Как правильно вести учет почтовых расходов

Авансовые отчеты могут встречаться даже в самой маленькой организации. Сделать авансовый отчет в 1С не составит труда, эта операция полностью автоматизирована.

В данной статье мы разберем:

  • где в 1С авансовые отчеты,
  • как заполнить авансовый отчет в 1С 8.3 — образец заполнения,
  • как оформлять авансовый отчет в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово на примере конкретных ситуаций,
  • проводки по авансовому отчету в 1С.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Образец заполнения Авансового отчета

Авансовый отчет образец заполнения →

Авансовый отчет в 1С 8.3 Бухгалтерия от подотчетного лица оформляют документом Авансовый отчет, который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты.

Как правильно вести учет почтовых расходов

В шапке документа нужно указать:

  • от — дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо — физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Рассмотрим пошаговые инструкции, как сформировать авансовый отчет в 1С в разных ситуациях.

Как занести выданные ранее подотчетные суммы в авансовый отчет

01 сентября Дружников Г.П. принес авансовый отчет на выданные ранее подотчетные средства в размере 30 000 руб.

  • Если сотруднику ранее были выданы денежные средства, то их следует указать на вкладке Авансы.
  • Как правильно вести учет почтовых расходов
  • Заполнить данную вкладку можно только подбором документов по кнопке Добавить. Авансы подотчетным лицам могут выдаваться следующими документами:

В нашем примере Дружникову Г.П. был ранее выдан аванс в размере 30 000 руб. Авансовый отчет в 1С 8.3 образец заполнения

Как правильно вести учет почтовых расходов

Если авансы ранее не выдавались, то данная вкладка не заполняется, а возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, Бухэксперт8 рекомендует оформлять через счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

Изучить подробнее:

Как сделать авансовый отчет в 1С при покупке материалов и товаров

Как провести авансовый отчет в 1с 8.3 на покупку материалов, товаров рассмотрим на примере покупки канцтоваров подотчетным лицом.

01 сентября Дружников Г. П. предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек с выделенным НДС на приобретение канцтоваров у ООО «Комус-Р2»:
    • бумаги А4 — 5 п. по цене 236 руб. (в т. ч. НДС 20%);

Если подотчетное лицо предоставило первичные документы на покупку материалов, товаров или прочих материально-производственных запасов (МПЗ), то их перечень указывается на вкладке Товары.

На МПЗ, за которые отчитался сотрудник, дополнительные документы Поступление (акт, накладная) создавать не нужно! Оприходование материалов, товаров на склад, приобретенных подотчетным лицом, проводится документом Авансовый отчет.

  1. Как правильно вести учет почтовых расходов
  2. На вкладке Товары заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.
  3. Как правильно вести учет почтовых расходов

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

  • Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС указывается в графе НДС.
  • В результате проведения документа Авансовый отчет в 1С такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
  • Авансовый отчет проводки в 1С
  • Как правильно вести учет почтовых расходов

Если подотчетник рассчитался с поставщиком за МПЗ, и при этом самой поставки не было, МПЗ не поступили на склад, а есть только чек на оплату, то необходимо:

Изучить подробнее:

Как проводить суточные и командировочные расходы в авансовом отчете

Как отразить суточные в авансовом отчете и затраты на командировку рассмотрим на следующем примере.

24 августа июля Дружников Г. П. направлен в командировку в г. Сочи на 6 дней.

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 700 руб./сут., всего — 4 200 руб.

01 сентября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • ж/д билет (Москва-Сочи) на сумму 4 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 120 руб.);
  • ж/д билет (Сочи-Москва) на сумму 5 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 130 руб.);
  • квитанцию и СФ за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Командировочные затраты (в т. ч. суточные выданные сотруднику) указываются на вкладке Прочие.

Суточные сверхнормы облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ).

На данный момент установлены следующие нормы:

  • командировка по РФ — 700 руб. в день;
  • командировка за пределы РФ — 2 500 руб. в день.

Как правильно вести учет почтовых расходов

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа (это могут быть внешние документы как чек, билеты, акты, счета, так и внутренние, как Приказ). Наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

  1. В нашем примере весь предъявленный НДС можно принять к вычету.
  2. Авансовый отчет по командировке проводки в 1С.
  3. Как правильно вести учет почтовых расходов

Как провести услуги и прочие затраты в авансовом отчете в 1С 8.3 на примере почтовых расходов

Как заполнить авансовый отчет в 1с 8.3 на приобретение почтовых услуг рассмотрим на следующем примере.

01 сентября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек ККМ за оплату почтовых расходов на сумму 354 руб.(в т. ч. НДС 20%);

Все затраты подотчетного лица, не имеющие материальной формы, учитываются на вкладке Прочее.

Как правильно вести учет почтовых расходов

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа, наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету. Здесь же необходимо показать почтовые марки, которые были использованы и отражались в учете как денежные документы.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, указанную в графе НДС. Эту сумму НДС можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС вносится в графу НДС. В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Как правильно вести учет почтовых расходов

Изучить подробнее:

Как провести оплату услуг в авансовом отчете

Как заполнить авансовый отчет в 1С на оплату контрагенту, рассмотрим на следующем примере.

01 сентября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • банковский ордер за оплату интернета на сумму 1 534 руб.
  • Авансовый отчет сотрудника на перечисление аванса или оплаты контрагенту оформляется на вкладке Оплата.
  • На вкладке Оплата вносится контрагент и сумма, которую оплатил подотчетник.
  • Изучить подробнее:

Как сделать авансовый отчет в 1С

Заполнение авансового отчета в 1С 8.3.

Сумма выданного аванса и общая сумма, за которую отчитался сотрудник, выводятся в подвале документа:

  • Выдано авансов — полученная сумма аванса из вкладки Авансы;
  • Расходы — израсходованная сумма подотчетных средств из вкладок Товары, Оплата, Прочее;
  • Остаток/Перерасход — разница между суммами полей Выдано авансов и Расходы. Результат может быть в виде:
    • отрицательной суммы — т.е. перерасход, если сумма выводится со знаком минус;
    • положительной суммы — т.е. остаток денежных средств у подотчетника, которые необходимо вернуть, например, в кассу. Подробнее Возврат неиспользованных подотчетных средств.

Назначение аванса и количество подтверждающих расходы подотчетника документов отражается также в подвале документа.

После того, как сотрудник Дружников Г.П. предоставил все первичные документы, из 1С можно распечатать бланк Авансовый отчет по кнопке Печать — Авансовый отчет (АО-1). PDF

  1. Авансовый отчет образец заполнения →
  2. При приобретении материалов можно распечатать Приходный ордер по форме М-4 по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4). PDF
  3. Авансовый отчет из 1С можно также сохранить на компьютер или отправить по электронной почте.

Проверьте себя! Пройдите тест:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, читайте дополнительный материал по теме:

  • Если Вы еще не подписаны:
  • Активировать демо-доступ бесплатно →
  • или
  • Оформить подписку на Рубрикатор →
  • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Читайте также:  Карточка предприятия. Бланк и образец 2021-2022 года

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Почтовые марки для отправки писем: бухучет, проводки

Несмотря на повальную «цифровизацию», общение посредством почтовой связи никто не отменял. Почтовые расходы могут быть в работе любой фирмы. Рассмотрим, как отражать в бухучете почтовые марки и списывать расходы в свете ФСБУ 5/2019.

Если кто-то считает, что почтовые марки (а также и маркированные конверты) нужно учитывать как материалы, то он ошибается. Приобретенные почтовые марки – это денежные документы, и они отражаются на счете 50-3.

Как правило, покупкой марок и отправкой корреспонденции занимаются конкретные люди. Их мы называем подотчетниками. Проводки будут такие:

  • Дебет 71 Кредит 50 (51)
  • — выданы деньги подотчетнику;
  • Дебет 50-3 Кредит 71
  • — марки приняты к учету;
  • Дебет 71 Кредит 50-3
  • — выданы марки работнику для отправки корреспонденции;
  • Дебет 26 (44) Кредит 71
  • — отражены в расходах по обычным видам деятельности использованные марки.
  • Расходы на пересылку почтовых отправлений учитываются в составе прочих расходов по мере использования марок, на дату утверждения авансового отчета подотчетного лица.

Что это за расходы

С помощью почтовых отправлений фирма решает множество вопросов. Отдел продаж, например, рассылает потенциальным покупателям рекламные материалы, отдел кадров — различные уведомления сотрудникам, бухгалтерия — акты сверки и выполненных работ, счета-фактуры контрагентам и отчетность в налоговую.

Таким образом, почтовые расходы, включая расходы на почтовые марки, — это затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности.

Поскольку они не связаны непосредственно с производственным процессом, их относят к управленческим расходам.

Как списывать управленческие расходы

С 2021 года компании обязаны учитывать запасы по новым правилам, установленным ФСБУ 5/2019 «Запасы». Исключение – те, кому разрешено вести упрощенный бухучет .

По новому ФСБУ 5/2019 в себестоимость запасов не включаются управленческие расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением (созданием) запасов .

Управленческие расходы — это практически все расходы (за редкими исключениями), которые не относятся к прямым. Они относятся к косвенным расходам.

По новым правилам их нельзя относить на себестоимость продукции, а нужно признавать текущими расходами.

Исходя из того, что с 2021 года запрещено включать в себестоимость управленческие расходы, все организации (кроме тех, которые освобождены от применения ФСБУ 5/2019) обязаны применять метод учета затрат «Директ-Костинг».

Ранее была возможность списывать затраты, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», на счет 20 «Основное производство», включая таким образом управленческие расходы в состав фактической себестоимости продукции.

Теперь же общехозяйственные расходы, накопленные на счете 26, на счет 20 списывать нельзя. Закрывать 26 счет нужно сразу на счет 90.

Помните: списание счета 26 на счет 20 считается ошибкой, которая может существенно исказить показатели бухгалтерского учета и отчетности.

Как правильно вести учет почтовых расходов

Учет почтовых расходов

«Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 1

Практически каждое учреждение пользуется услугами почты. Не являются исключением и учреждения силовых министерств и ведомств. Отправка корреспонденции, посылок, бандеролей и так далее, а также их получение с использованием почтовой связи сопряжены с осуществлением почтовых расходов. В этой статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете почтовых расходов.

Почтовые расходы по отправке корреспонденции Особенности учета расходов по приобретению конвертов и марок

Для отправки корреспонденции учреждения должны иметь в наличии маркированные или немаркированные конверты и марки. Поэтому самым распространенным видом почтовых расходов при отправке корреспонденции являются затраты по их приобретению. Рассмотрим, какие особенности следует учитывать с возникновением таких расходов.

Одной из особенностей учета расходов, связанных с приобретением конвертов, является то, что они подлежат учету на разных подстатьях (статьях) КОСГУ.

Согласно Приказу Минфина России N 74н расходы по приобретению маркированных конвертов (как и расходы по покупке марок) следует относить на подстатью 221 «Услуги связи», а немаркированных — на ст. 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.

Приказ Минфина России от 24.08.2007 N 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Таким образом, при отнесении расходов по оплате конвертов на ту или иную статью (подстатью) КОСГУ нужно четко разграничивать, какие конверты закупило учреждение — маркированные или немаркированные.

Другой особенностью учета расходов является их учет на разных счетах бюджетного учета.

Так, в соответствии с п. 98 Инструкции N 25н маркированные конверты и марки подлежат учету на счете 201 05 000 «Денежные документы». Их прием в кассу и выдачу их из кассы оформляют соответственно приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф.

0310002), которые подлежат регистрации в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в карточке учета средств и расчетов, а учет операций с денежными документами — в журнале по прочим операциям.

Инструкция по бюджетному учету, утв. Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н.

В отличие от счета, на котором подлежат учету маркированные конверты и марки, немаркированные конверты следует отражать на счете 105 06 000 «Прочие материальные запасы».

Особенности учета расходов по отправке корреспонденции с использованием франкировальной машины

Как бюджетной организации учесть выдачу и списание почтовых конвертов?

  • Несмотря на многообразие современных видов переписки, традиционный способ отправки почтовой корреспонденции по-прежнему актуален.
  • Для того чтобы бумажное письмо дошло до адресата, его надо упаковать в почтовый конверт с адресом получателя и наклеить на него марку соответствующей номинальной стоимости (в случае если марка не нанесена на конверт типографским способом).
  • От того маркированы почтовые конверты или нет, зависит порядок их списания с учета бюджетной организации.
  • Выдача и списание маркированных почтовых конвертов

Маркированные конверты представляют собой почтовые конверты с типографским нанесением почтовой марки. Право на организацию их изготовления и распространения имеет только РУП «Белпочта» .

В связи с тем, что в этом случае почтовая марка от конверта неотделима, можно предположить, что бухучет маркированных конвертов следует вести на том же субсчете, на котором учитываются почтовые марки, т.е. на субсчете 132 «Денежные документы». Причем хранить их следует в кассе организации .

В этом случае стоимость маркированных конвертов, использованных кассиром бюджетной организации, списывается с кредита субсчета 132 «Денежные документы» в дебет субсчетов учета расходов (затрат), производимых за счет бюджетных или внебюджетных средств.

Содержание операций Дебет Кредит
Списана на расходы по бюджету стоимость маркированных конвертов, использованных кассиром 200, 202 132
Списана на затраты по внебюджетной деятельности стоимость маркированных конвертов, использованных кассиром 211 (080 и др.) 132

Внимание!
Выдача почтовых маркированных конвертов из кассы оформляется расходным кассовым ордером с отметкой «фондовый» . Причем в кассовой книге данная операция не отражается.

Выдачу из кассы почтовых маркированных конвертов под отчет лицам, ответственным за отправку почтовой корреспонденции, рекомендуем отражать следующей записью:

Содержание операций Дебет Кредит
Выданы маркированные конверты под отчет лицу, ответственному за отправку почтовой корреспонденции 160 132

На стоимость израсходованных подотчетными лицами почтовых конвертов субсчет 160 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции с дебетом субсчетов учета расходов (затрат), производимых за счет бюджетных или внебюджетных средств. При этом производятся следующие записи:

Содержание операций Дебет Кредит
Списана на расходы по бюджету задолженность лица, ответственного за отправку почтовой корреспонденции 200, 202 160
Списана на затраты по внебюджетной деятельности задолженность лица, ответственного за отправку почтовой корреспонденции 211 (080 и др.) 160

Внимание!
Основанием для списания стоимости почтовых конвертов с подотчета служат первичные учетные документы, которые организация может разработать и утвердить самостоятельно (например, акты об использовании денежных документов, ведомости выдачи ценностей и т.п.).

  1. Также для учета движения почтовых маркированных конвертов бюджетная организация к субсчету 132 «Денежные документы» может открыть субсчета второго порядка:
  2. 132-1 «Денежные документы в кассе»;
  3. 132-2 «Денежные документы у подотчетных лиц».
  4. В этом случае при выдаче и списании почтовых конвертов в бухучете будут производиться следующие проводки:
Содержание операций Дебет Кредит
Выданы из кассы почтовые маркированные конверты под отчет лицу, ответственному за отправку почтовой корреспонденции 132-2 132-1
Списана на расходы по бюджету стоимость использованных конвертов 200, 202 132-2
Списана на расходы по внебюджетной деятельности стоимость использованных почтовых конвертов 211 (080 и др.) 132-2

Бюджетные организации могут закрепить в учетной политике наиболее приемлемый для себя способ учета выданных под отчет почтовых маркированных конвертов .

Выдача и списание немаркированных почтовых конвертов

В общем случае немаркированные почтовые конверты представляют собой плоскую прямоугольную оболочку из бумаги (или иного подобного материала), закрываемую с одной из сторон липким или самоклеящимся клапаном. На такие конверты почтовые марки наклеиваются дополнительно.

В связи с этим полагаем нецелесообразным относить немаркированные конверты к денежным документам и хранить их в кассе. Рекомендуем учитывать такие конверты в качестве канцелярских принадлежностей на субсчете 063 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» .

По общему правилу бюджетные организации вправе списывать канцелярские принадлежности в расходы (затраты) по мере их выдачи работникам на нужды организации .

Однако, поскольку немаркированные конверты, учитываемые на субсчете 063, используются вместе с почтовыми марками, учет которых производится на субсчете 132, рекомендуем относить стоимость конвертов на затратные субсчета не по факту их выдачи в пользование, а по мере использования. При этом в бухучете производятся записи:

Читайте также:  Когда нельзя учесть затраты на туруслуги персонала в оплату труда, напомнил Минфин
Содержание операций Дебет Кредит
Списывается стоимость использованных немаркированных почтовых конвертов (расходы предусмотрены бюджетной сметой) 200, 202 063
Списывается стоимость использованных немаркированных почтовых конвертов (расходы предусмотрены внебюджетной сметой) 211 (080 и др.) 063

Если почтовые конверты используются для хранения документов, то в этом случае выдача в пользование конвертов по ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (иному ПУД) отражается записями :

Содержание операций Дебет Кредит
Выданы в пользование немаркированные конверты (расходы предусмотрены бюджетной сметой) 200, 202 063
Выданы в пользование немаркированные конверты (расходы предусмотрены внебюджетной сметой) 211 (080 и др.) 063

Внимание!
Использование конвертов для отправки почтовой корреспонденции отражается по подстатье расходов 1 10 06 00 «Оплата услуг связи», а для хранения в них документов — по элементу 1 10 03 05 «Прочие расходные материалы и предметы снабжения» .

Как правильно вести учет почтовых расходов

Отправка по почте корреспонденции, писем по-прежнему имеет место в деловом обороте любой фирмы. Специфика бизнеса может включать в себя значительный объем почтовых расходов. Учет и отражение в расходах таких сумм — тема нашей статьи.

Суть почтовых расходов

Почту используют все службы организации для:

  • обмена бухгалтерскими документами с контрагентами;
  • пересылки отчетности в ИФНС;
  • отправки уведомлений персоналу;
  • рекламной деятельности;
  • обмена юридическими документами, проектами договоров и т.д.

Почтовыми отправлениями с фирмой обмениваются деловые партнеры, контролирующие органы, госорганы, сотрудники.

Расходы фирма несет непосредственно на почте, при отправке корреспонденции, а также при покупке предварительно марок, конвертов. Очевидно, что почтовые расходы относятся к хозяйственной, производственной деятельности фирмы, но прямой связи с производственным процессом не имеют.

Это управленческие расходы. Они связаны с учетом запасов, которые регламентируются начиная с текущего года ФСБУ 5/2019. В большинстве случаев управленческие расходы в себестоимость запасов включать нельзя.

Данное правило может иметь исключения:

  • если управленческие расходы непосредственно связаны с созданием запасов или их приобретением;
  • если микропредприятие ведет бухгалтерский учет по упрощенной схеме и не применяет ФСБУ 5/2019.

Почтовые расходы должны быть строго документированы (квитанции, почтовые чеки) и экономически обоснованы.

Подсказка! Марки, конверты с марками – это денежные документы, а не материалы.

Учет и проводки

Сразу подчеркнем основное еще раз: по правилам ФСБУ 5/2019 управленческие расходы, а значит, в большинстве случаев и почтовые расходы, на себестоимость продукции относить нельзя. Данные суммы учитываются по принципу «директ-костинг». На счет 20, как было раньше, со счета 26 они не списываются — это грубая ошибка. Списание идет сразу на счет 90.

Почтовые расходы могут быть связаны непосредственно с оказанием услуг почтой. Тогда они прямо списываются: Дт 26 (или 44) Кт 71 — через подотчетное лицо, например, секретарь отправляла письма. Возможен вариант и Дт 26 (44) Кт 60, если есть соответствующий договор с почтой.

Расходы, связанные с приобретением марок, ведутся через 50/3 счет (денежные документы). В действующем плане счетов на это есть прямое указание. Конверты с марками отразятся проводкой Дт 50/3 Кт 71.

Если приобретались немаркированные конверты, марки отдельно, основные проводки:

  • Дт 10 Кт 71 — конверты.
  • Дт 50/3 Кт 71 — марки.
  • Кт 60 в проводке также возможен.
  • Далее Дт 26 (44) Кт 50/3, 10 — расход конвертов и марок.

Пример отражения в учете маркированных конвертов. Нередко при покупке марок, конвертов в отделении почты все действия с письмами выполняют ее работники, в том числе и наклеивание марок, заклейку конвертов, отправку. Здесь имеет место оказание услуг, затраты можно сразу зафиксировать на счете 26 (44).

Другой случай: конверты с марками, марки приобретаются в офис, а затем выдаются для использования по мере необходимости. Тогда их нужно сначала оприходовать полностью, а затем провести выдачу и расход:

  • Дт 71 Кт 51 (50) — выдача под отчет на карту работника или наличными.
  • Дт 26(44) — Кт 71 — списана оплата почтовых услуг.
  • Дт 50/3 — Кт 71 — оприходованы маркированные конверты.

При последующем использовании (выдача конвертов с марками для отправки писем):

  • Дт 71 — Кт 50/3 — выдана часть конвертов маркированных работнику под отчет;
  • Дт 26 (44) — Кт 71 — стоимость выданных конвертов с марками списана.

Затраты на оплату услуг почты, оприходование маркированных конвертов, стоимость выданных и использованных для отправки писем конвертов проводится на основании авансового отчета сотрудника.

Когда сотрудник, ответственный за отправку писем (секретарь, курьер), берет конверты и отправляет почту, а затем отчитывается, в АО вместо «выдача наличных (списание с р/счета)» делается пометка «выдача денежных документов». Оправдательным документом служит чек почты. Как правило, к отчету прилагается опись адресатов отправки, показывающая, сколько конвертов фактически израсходовано.

Почтовые расходы учитываются на дату утверждения АО как прочие расходы.

Особенности при УСНО

Отражаем почтовые расходы в бухгалтерском учете (нюансы)

Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы.

С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия.

К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Где можно скачать бланк акта выполненных работ, узнайте здесь.

Почтовые расходы могут быть представлены:

  1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
  2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение.

Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете

В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

  1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала «Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)».

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Если конверты и марки приобретаются отдельно, то формируются такие проводки:

  • Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость марок;
  • Дт 10 Кт 60 (71) — отражена стоимость конвертов.

С 2021 года компании обязаны учитывать запасы по новым правилам. Утвержден федеральный стандарт бухучета ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 и Методические рекомендации по бухучету МПЗ и специнструментов отменены.

Некоторые учетные правила изменены существенно. Перестроиться на новый порядок учета МПЗ вам поможет Путеводитель от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.  

Когда конверты и марки будут использоваться, бухгалтер составит соответствующую корреспонденцию:

  • Дт 26 (44) Кт 50.3 — списана стоимость использованных марок;
  • Дт 26 (44) Кт 10 — списана стоимость конвертов.
  1. Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71).

Как интернет магазину учесть расходы на доставку товара покупателям почтой, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите бесплатный пробный демо-доступ к системе К+ и переходите в материал.

О других моментах учета расчетов с подотчетными лицами читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Согласно ст. 346.16 НК РФ почтовые расходы упрощенцев относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и при этом признаются после свершения факта оплаты за них (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Читайте также:  Госпошлина за утерю паспорта в 2020 году: размер оплаты

Перечень расходов, признаваемых при расчете УСН-налога, см. здесь.

В соответствии с этим в налоговом учете следует учитывать почтовые расходы именно в том периоде, в котором они были произведены. В противном случае (если, например, списать стоимость конвертов по мере того, как они будут использоваться) возможны разногласия с налоговиками.

О нюансах признания упрощенцами отдельных видов расходов узнайте из публикаций:

Почтовые расходы: как их учесть

Общие подходы к расчетам по почтовым расходам

С почтовыми отделениями связи организации взаимодействуют по многим моментам. В первую очередь это связано с приобретением почтовых конвертов, марок, карточек и других ценностей, а также с оплатой услуг по приему почтовых отправлений, денежных переводов, подписке и др.

Плата за услуги почтовой связи взимается при приеме почтовых отправлений по тарифам, действующим на дату приема (п. 34 Правил оказания услуг почтовой связи общего пользования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.09.2004 № 1111). Услуги почтовой связи оплачиваются:

  • – почтовыми марками Республики Беларусь |*|;
  • – иными знаками почтовой оплаты;
  • – наличными деньгами или путем безналичных расчетов;
  • – международными ответными купонами.
  • * Информация о том, какие документы относятся к бланкам документов с определенной степенью защиты

В настоящее время Белпочта предлагает оплатить пересылки простой и заказной письменной корреспонденции через систему «Электронная марка». Предварительно зарегистрировавшись в этой системе, можно дистанционно через Интернет осуществлять расчеты с Белпочтой.

Важно! С 1 июля 2016 г.

предоставление почтовых услуг и реализация товарноматериальных ценностей в отделениях почтовой связи физическим лицам, действующим в интересах юридического лица, возможны только с использованием корпоративной или индивидуальной банковской платежной карточки (см. сайт РУП «Белпочта»: www.

belpost.by/info/s4et-faktura). Услуги оказываются по предъявлении документов, подтверждающих полномочия физических лиц (доверенность на представление интересов юридического лица, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица).

Бухгалтерский учет почтовых расходов

В основе взаимоотношений Белпочты с организациями по оказываемым услугам лежит договор возмездного оказания услуг, который является публичным.

Справочно: публичным признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание, обязательное страхование и т.п.) (ст. 396 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК).

По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Эти правила применяются в т.ч. к договорам оказания услуг почты (ст. 733 ГК).

  1. Чаще всего услуги, оказываемые организациям почтой, оплачиваются:
  2. – посредством платежного поручения;
  3. – с использованием авансовой книжки.
  4. Пример 1. Оплата почтовых расходов платежным поручением

Организация перечислила отделению Белпочты с расчетного счета сумму предоплаты за почтовые конверты – 150 руб.

Расчеты с отделением Белпочты организация ведет с применением счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с открытием отдельного субсчета для учета предоплаты: субсчет 60-1 предназначен для расчетов по выданным авансам, субсчет 60-2 – для расчетов по оказанным услугам. Купленные конверты получил представитель организации.

В бухгалтерском учете делаются записи:

Д-т 60-1 – К-т 51 – 150 руб. – перечислена предоплата Белпочте с расчетного счета;

Д-т 60-2 – К-т 60-1 – 150 руб. – сумма предоплаты зачтена в счет приобретенных конвертов.

Д-т 10 – К-т 60-2 – 125 руб. – по товарной накладной получены почтовые конверты;

Д-т 18 – К-т 60-2 – 25 руб. – отражена сумма НДС по приобретаемым ценностям.

Если организация решит вести расчеты с Белпочтой посредством авансовой книжки, то ее сначала надо получить. Для этого целесообразно ознакомиться с информацией на сайте Белпочты по адресу: www.belpost.by/info/avans-kniga.

Для получения авансовой книжки в специальном центре комплексного обслуживания «Бизнес-почта» (Главпочтамт) необходимо представить заявление по форме МС-1 и копию платежного поручения, подтверждающего факт ее оплаты, т.е.

перечисления денежных средств на расчетный счет Белпочты согласно счету-фактуре (счет можно распечатать с официального сайта Белпочты). Авансовая книжка может периодически пополнятся перечислением денежных средств с расчетного счета.

В нее вносятся сведения о поступившей сумме денежных средств.

Важно! Порядок заполнения авансовой книжки прописан на ее последней странице.

Пример 2. Получение авансовой книжки

Организация перечислила Белпочте 200 руб. для получения авансовой книжки. Стоимость услуг по выдаче книжки составила 5,28 руб. (в т.ч. НДС – 0,88 руб.). Белпочта не выписывает накладную на выдачу авансовой книжки. Стоимость услуг по ее выдаче списывается с самой авансовой книжки. Стоимость услуг по отправке почтовой корреспонденции составила 50,40 руб. (в т.ч. НДС – 8,40 руб.).

  • В данном случае будет составлена следующая корреспонденция счетов:
  • Д-т 60-1 – К-т 51 – 200 руб. – перечислен аванс для получения авансовой книжки;
  • Д-т 60-2 – К-т 60-1 – 55,68 руб. – сумма предоплаты зачтена в счет оплаты почтовых услуг, включая оплату услуг по выдаче авансовой книжки;
  • Д-т 26 – К-т 60-2 – 46,40 руб. – списана стоимость почтовых услуг;

Д-т 18 – К-т 60-2 – 9,28 руб. – отражена сумма НДС по приобретаемым почтовым услугам.

При наличии подписанного ЭСЧФ организация может принять к вычету сумму «входного» НДС (п. 5-1 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК);

Д-т 68-2 – К-т 18 – 9,28 руб. – сумма «входного» НДС принята к вычету;

Д-т 90-5 – К-т 26 – 46,40 руб. – стоимость почтовых услуг списана в составе управленческих расходов.

Оплата почтовых расходов банковскими карточками

Работник организации может осуществить расчеты с Белпочтой посредством корпоративной или личной банковской платежной карточки. Для расчетов корпоративной карточкой необходимо наличие денежных средств на ней. Для этого к счету 51 «Расчетный счет» открывают отдельный субсчет.

Выдавая работнику карточку для текущих расчетов, задолженность подотчетного лица по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не показывают. Только по факту расчетов за почтовые услуги в бухгалтерском учете следует показывать списание денежных средств со счета и возникновение дебиторской задолженности на счете 71.

Важно! Для того чтобы организация могла принять к вычету «входной» НДС по почтовым расходам, оплаченным посредством платежной карточки, необходимо заполнить заявление для выставления отделением Белпочты в ее адрес ЭСЧФ |*| (подп. 3.4 п.

3 постановления МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 «Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры» и сайт Белпочты: www.belpost.

by/info/s4et-faktura).

* Информация о подтверждении даты фактического получения сведений для соблюдения установленных сроков создания ЭСЧФ 

Пример 3. Расчеты корпоративной платежной карточкой

Для приобретения почтовых марок работнику организации – держателю корпоративной платежной карточки выдана доверенность от организации и оформлено заявление для выставления почтой в адрес организации ЭСЧФ. В отделении Белпочты работник приобрел 100 почтовых марок на общую сумму 50 руб., в т.ч. НДС – 8,33 руб.

  1. Работник составил авансовый отчет с приложением квитанции, карт-чека, подтверждающих оплату почтовых марок, и товарной накладной.
  2. Записи в учете следующие:
  3. Д-т 51 – К-т 51 – 50 руб. – перечислены денежные средства для приобретения марок с расчетного счета на счет, к которому получена карточка;
  4. Д-т 71 – К-т 51 – 50 руб. – посредством карточки оплачена стоимость приобретаемых почтовых марок;
  5. Д-т 10 – К-т 71 – 41,67 руб. – приняты к учету купленные почтовые марки;
  6. Д-т 18 – К-т 71 – 8,33 руб. – отражен НДС по купленным маркам;

Д-т 68-2 – К-т 18 – 8,33 руб. – принят к вычету НДС при наличии подписанного ЭСЧФ.

Пример 4. Расчеты личной платежной карточкой

Работник организации в отделении Белпочты оплатил своей зарплатной карточкой стоимость отправленной телеграммы в интересах организации в сумме 7,56 руб., в т.ч. НДС – 1,26 руб. Заявление для выставления отделением Белпочты ЭСЧФ в адрес организации было оформлено. Работник своевременно представил авансовый отчет с подтверждающими документами по произведенным расходам.

  • В бухгалтерском учете необходимо отразить:
  • Д-т 26, 44 – К-т 71 – 6,3 руб. – списана стоимость почтовых услуг;
  • Д-т 18 – К-т 71 – 1,26 руб. – отражена сумма НДС;
  • Д-т 68-2 – К-т 18 – 1,26 руб. – принят к вычету НДС;

Д-т 71 – К-т 51 – 6,3 руб. – погашена задолженность перед работником путем перечисления денежных средств на его платежную карточку.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector