Мишустин вынес приговор ЕНВД / Дмитрий Астахов / РИА Новости
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет отменен со следующего года, подтвердил в ходе своего отчета Госдуме премьер-министр Михаил Мишустин. Даже несмотря на то, что он чрезвычайно популярен у представителей малого и микробизнеса. По словам премьера, в прошлом году его применяли почти 2 млн юрлиц. И большой пользы бюджету это не принесло.
«Если мы возьмем с вами всех, кто его применял за период 2019 г., то совокупно 2,2 млн компаний, работающих на режиме упрощенной системы налогообложения, заплатили налогов на 422 млрд руб., – рассказал Мишустин.
– А 2 млн, чуть-чуть меньше, налогоплательщиков, которые применяли ЕНВД, заплатили 65 млрд руб., т. е. в 7 раз меньше».
При этом глава правительства отметил, что «общая совокупная налоговая нагрузка средней компании, работающей на ЕНВД, – 0,8%».
Вмененный доход определяется как процент от предполагаемой суммы прибыли предприятия. Сейчас ставка налога – 15%. Но сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, что позволяет кардинально снизить фискальную нагрузку. Этот льготный налоговый режим был введен в 1998 г. для тех видов деятельности, проверить и контролировать которые тогда было затруднительно.
Сейчас ЕНВД широко применяют в основном компании торговли и услуг: небольшие магазины и торговля с рук, оказание бытовых и ветеринарных услуг, перевозка пассажиров, работа стоянок и т. д. Там он заменяет налог на прибыль, имущество и НДС. С 2013 г. налог стал необязательным и уже отменен, например, в Москве. Прекращение действия ЕНВД на всей территории России планируется с 1 января 2021 г.
Инициатором отмены льготного режима был Минфин, по мнению которого предприниматели часто использовали его для ухода от налогов. Да и после повсеместного внедрения онлайн-касс необходимость в нем у государства отпала – обороты почти всех компаний теперь открыты для налоговой службы.
Однако деловые сообщества не раз поднимали вопрос о продлении действия вмененки или хотя бы установления переходного периода, чтобы предприниматели смогли адаптироваться, а их бизнес избежал шоков от неизбежного увеличения налоговой нагрузки. Однако правительство не готово к компромиссам.
«У нас есть патентная система налогообложения, самозанятые, упрощенная система налогообложения – 6% с доходов либо 15% с доходов минус расходы, – перечисляет возможные альтернативы вмененке Мишустин.
– Плюс переходный период, который на сегодняшний день дает возможность компаниям при переходе на упрощенную систему увеличить оборот до 200 млн при ставке налога 8 и 20% соответственно».
Однако эксперты отмечают, что полноценной альтернативы вмененке сегодня не существует.
«Если правительство не предложит в рамках других налоговых режимов какие-то дополнительные льготы, до половины всех предприятий, которые сейчас на ЕНВД, могут прекратить свое существование», – предупреждает доцент кафедры экономики и финансов факультета экономических и социальных наук РАНХиГС Алисен Алисенов. «При этом какая-то часть из них уйдет в тень», – считает председатель Московского областного регионального отделения «Деловой России» Сергей Демин.
Власть в ряде регионов уже изучает возможности дополнительной поддержки малого бизнеса после отмены вмененки, рассказал глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин. «ЕНВД среди специальных режимов налогообложения занимает 2-е место по объему налоговых поступлений в региональные бюджеты, поэтому власти на местах очень заинтересованы в сохранении бизнеса», – пояснил он.
Но поддержка региональных властей – это лишь точечные меры, отмечает глава ТПП. «Снять нервозность в предпринимательской среде могло бы федеральное правительство, установив для малых и средних предприятий постоянно действующие льготы, которые компенсировали бы бизнесу потери от упразднения ЕНВД», – считает Катырин.
Отмена ЕНВД | Последние новости об отмене ЕНВД и Патента — Контур.Бухгалтерия
С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен, точнее, не будет продлен, в соответствии с изменениями, которые были внесены в Налоговый Кодекс Федеральным Законом №97-ФЗ от 29 июня 2012 года.
Каковы причины отмены вмененки, чем это грозит и что делать, разберем в статье.
ЕНВД или вмененка — это специальный налоговый режим наряду с УСН и патентом. Регулируется вмененка главой 26.3 НК РФ. Особенность ЕНВД в том, что при расчете суммы налога ваши доходы и расходы налоговиков не интересуют. Вам вменяют потенциальную сумму дохода, которую может приносить ваш бизнес, и с нее уже удерживают ЕНВД. Формула расчета выглядит так:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%, где
- БД —базовая доходность физического показателя;
- ФП — физический показатель, это может быть количество рабочих, количество транспортных средств, посадочных мест, площадь и т.д.;
- К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2019 году равен 1,915;
- К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый муниципалитетами для конкретных видов деятельности;
- 15% — налоговая ставка по ЕНВД.
ЕНВД могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — в основном это оказание услуг и розничная торговля. Полный перечень смотрите в статье 346.26 НК РФ. Решение применять ЕНВД отадется на откуп субъекта РФ, так что на вашей территории вмененки может и не быть.
Чтобы работать с ЕНВД, соблюдайте следующие условия:
- максимальное количество сотрудников — 100 человек;
- не более 25% уставного капитала сформировано юрлицом;
- площадь до 150 кв.м. включительно для общепита и розничной торговли;
- до 500 кв.м. ограничение для гостиниц на одном объекте;
- при оказании транспортных услуг — не более 20 единиц транспорта.
При несоблюдении данных ограничений вы слетите с вмененки.
Почему отменяют ЕНВД
Отмена (непродление) вмененки — один из шагов по борьбе с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов. Так как налог исчисляется от вмененного дохода, налоговики теряют контроль над фактическими доходами компаний и ИП. Чиновники считают, что бюджет теряет деньги.
Например, предприниматель решил открыть розничный магазин. Налоговая, опираясь на свои данные, установила годовую выручку магазина в 1 000 000 рублей с учетом площади, базовой доходности и коэффициентов.
То есть налог к уплате составит 150 000 рублей. За год магазин заработал 5 000 000 рублей. Но налог предприниматель все равно уплатит в размере 150 000 рублей. А на УСН 6% ИП заплатил бы все 300 000 рублей.
Что придет на замену ЕНВД
Нового налогового режима не предвидится. Из спецрежимов остаются патент и УСН. Данные режимы не являются 100% заменой вмененке, если вы раньше с ними не работали, подготовьтесь к следующим моментам.
На упрощенке 6% жесткие требования к учету всех доходов. С них вы уплатите налог по ставке 6%. На УСН 15% дополнительно ведется учет расходов. Разница между доходами и расходами облагается по ставке 15%.
При этом нельзя относить на расходы все траты — они должны быть экономически обоснованы и направлены на ведение деятельности. То есть затраты на покупку машины директору отнести на расходы нельзя.
После ЕНВД вам понадобится бухгалтер или специальная программа для учета.
Патент или ПСН больше похож на ЕНВД, чем УСН. Однако купить патент могут только ИП. Для юрлиц остается только упрощенка. Патент также приобретается на конкретный вид деятельности, но этот круг гораздо уже, чем у ЕНВД. Требования к ПСН гораздо строже:
- не более 15 человек сотрудников;
- для розничных магазинов не более 50 кв.м. площади;
- годовой доход не более 60 млн рублей.
До отмены ЕНВД рассчитайте налоговую нагрузку на разных спецрежимах заранее. Чтобы новые платежи в бюджет не стали сюрпризом, и в 2021 году вы смогли выбрать выгодный режим.
Какие последние новости о ЕНВД и Патенте
Отмена ЕНВД — идея далеко не новая. Впервые об отмене заговорили в 2012 году, запланировав отмену на 2014 год, но этого не произошло. Затем отмену переносили на 2018 год. Продолжит ли вмененка существование в 2021 году — по большому счету, тоже пока остается под вопросом.
10 июля 2019 года в Госдуме в первом чтении был принят законопроект №720839-7, согласно которому отменят ЕНВД и патент для продавцов некоторых товаров с обязательной маркировкой. Это обувь и большая часть одежды. Забирают ЕНВД и у аптек.
Законопроект пока не прошел все этапы утверждения, ход его рассмотрения можете контролировать на сайте Госдумы. Зачем отменять ЕНВД в целом и одновременно в части, пока неизвестно.
Зато официальных заявлений об отмене Патента от законодателя не поступало, ИП могут спать спокойно.
Для автоматизации налогового и бухгалтерского учета рекомендуем веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа работает со спецрежимами и их совмещением, отмена ЕНВД для нее не проблема. Всем новичкам мы дарим бесплатный 5-дневный пробный период.
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Попробовать бесплатно 5 дней
Жизнь после ЕНВД. Как малый бизнес переживёт отмену его «любимого» налога
1 января 2021 года в России уйдёт в историю единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Это значит, что для заметной части предпринимателей налоговая нагрузка вырастет в разы. Разбираемся, какие у бизнеса есть альтернативы и почему власти идут на такую непопулярную меру, несмотря на кризис и призывы «пострадавших».
ЕНВД — налоговый спецрежим, по которому деньги взимают по фиксированной ставке. В большинстве регионов она составляет 15% от предполагаемой прибыли, реальную же в расчёт не берут. При этом ИП освобождают от НДС и НДФЛ, а компании — от налога на прибыль, НДС (кроме импортного) и налога на имущество.
Вменёнка сейчас — второй по популярности налоговый режим после упрощённой системы налогообложения (УСН). ЕНВД даже называют «любимым налогом малого бизнеса».
Летом 2020 года премьер-министр Михаил Мишустин сообщил, что после Нового года ЕНВД больше действовать не будет. Он объяснил это тем, что предприниматели на вменёнке приносят в казну недостаточно денег: реальная налоговая нагрузка средней компании на ЕНВД составляет всего 0,8%. По его данным, в 2019 году:
- 2 млн юрлиц на ЕНВД заплатили 65 млрд рублей;
- 2,2 млн юрлиц на УСН — 422 млрд рублей, то есть в семь раз больше.
Министр финансов Антон Силуанов высказался жёстче: он заявил, что «через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов».
В течение последних месяцев разные бизнес-объединения обращались к властям с просьбой продлить действие ЕНВД. В их числе был бизнес-омбудсмен Борис Титов.
«Судя по всему, правительство по-прежнему исходит из того, что мелкий бизнес — плательщик ЕНВД — гребёт деньги лопатой, а вменёнку использует, чтобы укрывать от бюджета свои несметные богатства, — говорилось в петиции правительству, созданной его Партией роста. — Спрос, особенно в регионах, катастрофически упал, и мелкий бизнес поставлен на грань выживания. А отмена ЕНВД и переход на другие налоговые режимы — это однозначное увеличение налоговой нагрузки».
В регионах бизнес тоже выступал против. Например, алтайские предприниматели дали наказ своему новому бизнес-омбудсмену написать письмо Путину об этой проблеме, а саратовские перевозчики заявили, что отмена ЕНВД уничтожит их бизнес.
В августе группа сенаторов и депутатов Госдумы внесла законопроект о продлении действия этого налогового режима для малого бизнеса ещё на три года, но его так и не рассмотрели.
руководитель проектов «Налогии»
Утрата ЕНВД — очередное испытание, серьёзно отягощающее предпринимателей в то время, когда их основной задачей становится сохранение бизнеса.
С другой стороны, внезапного удара не происходит — ФНС заранее озаботилась информированием налогоплательщиков, в том числе таргетированными сообщениями через личный кабинет налогоплательщика и push-уведомлениями в мобильном приложении.
Да и сама идея отмены вменёнки не нова, вопрос был только в наращивании инструментария по контролю за реальной выручкой, где финальным аккордом стало внедрение онлайн-касс.
Собственно, достаточно жёсткая позиция государства по вопросу отмены ЕНВД связана с уверенностью в работоспособности инструментов учёта и контроля.
На этом фоне не нужно удивляться, что рост наличных денег в обороте бьёт рекорды, причём немалая доля участия в этом процессе приходится как раз на бизнес.
Стоит ли его в этом винить? Вряд ли, ведь это та самая «реакция на раздражитель», о которой нам так много рассказывали в школе.
партнёр налоговой практики BMS Law Firm
Отмена ЕНВД — это достаточно сильный удар по бизнесу, так как эта система налогообложения была простая, понятная, удобная и реально минимизировала нагрузку на налогоплательщиков по сравнению, например, с упрощёнкой. Если сравнивать с ОРН, то разница вообще колоссальная.
Вероятность того, что заметная часть бизнеса с ЕНВД уйдёт в тень, достаточно велика. Особенно это касается предпринимателей с небольшой выручкой, которым другие спецрежимы будут невыгодны. При этом возможность уйти в тень сейчас есть, так как пока нет ресурсов, чтобы выявлять каждого нарушителя.
главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance
Возможно, планируемые изменения не сильно ударят по бизнесу данной категории налогоплательщиков, поскольку в условиях существенного снижения выручки и экономической нестабильности данный спецрежим не особенно выгоден.
руководительница финансового блока Paragraph Attorneys at Law
Отмена ЕНВД может привести к финансовым потерям налогоплательщиков, применяющих сейчас эту систему.
Это, в свою очередь, может привести к сокращению количества малых предприятий и вызвать негативные последствия для местных и региональных бюджетов.
Бизнес, особенно в регионах, борется за сохранение ЕНВД, так как этим режимом пользуются 50% малых предприятий. В условиях кризиса у многих предприятий доходы упали, а местные власти не спешат снижать налоговую базу.
Компании и предпринимателей, которые не выберут другой спецрежим, по умолчанию переведут на ОРН. Пока предприниматели не спешат искать альтернативу: например, в Свердловской области под ОРН могут попасть 62% плательщиков ЕНВД, сообщили в налоговой.
Но есть и другие варианты:
По ней берут либо 6% от оборота, либо 10% от разницы доходов и расходов. Это в разы больше, чем по ЕНВД (напомним, средняя налоговая нагрузка на «вмененщиков» — 0,8%). В отдельных регионах власти снижают ставки — у местных чиновников есть такое право. Но им пользуются далеко не везде.
Принцип аналогичен ЕНВД: предприниматель платит фиксированную сумму — 6% от предполагаемого дохода. Но патент доступен только ИП и на ограниченный список сфер деятельности. Кроме того, патент нужно периодически продлевать. Также на этом режиме нельзя нанимать более 15 человек.
«Патент достаточно коварен: если превысить лимит по годовой выручке в 60 млн рублей, то могут начислить НДС и НДФЛ, причём с начала года, — предупреждает Василий Кисленко. — При переходе на данный режим стоит осмотрительно отнестись к возможностям бизнеса и периоду покупки патента».
Это налог на профессиональный доход со ставками 4% при работе с физлицами и 6% при продажах юрлицам. Из всех вариантов это самый простой для оформления спецрежим — достаточно регистрации в мобильном приложении. Но на нём нельзя нанимать сотрудников и есть лимит по годовому доходу (2,4 млн рублей).
На сайте ФНС есть сервис, который помогает выбрать подходящий налоговый режим. Как следует из публикации на сайте инспекции, в ведомстве полагают, что большинство предпринимателей выберет УСН. Для этого до 31 декабря 2020 года необходимо подать уведомление.
Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com
Антон Силуанов представил в Госдуме поправки в Налоговый кодекс
– Уважаемый Вячеслав Викторович, уважаемые депутаты! Рассматриваемый сегодня законопроект является частью бюджетного пакета на предстоящую трехлетку, который мы с вами рассматривали.
Предлагаемые поправки в первую очередь направлены на изменение системы налогообложения организаций черной и цветной металлургии, а также предприятий, занятых производством минеральных удобрений.
Целью законопроекта является более справедливые изменения подхода к налогообложению рентного дохода, а также сверхдоходов, получаемых в указанных сферах деятельности. Мы видим, что мировые цены на черные металлы увеличились, увеличились цены и на нашем внутреннем рынке.
Поэтому речь идет об изменении подхода к изъятию этой сверхренты, которая образовалась у наших предприятий, и ее направлении те цели и задачи, которые учтены в бюджете. Остановлюсь на основных позициях, по которым предусмотрено изменение подходов к налогообложению.
Черная металлургия. В результате анализа отрасли черной металлургии наиболее высокая маржинальность выявлена при производстве железорудного концентрата, коксующегося угля, а также продуктов, получаемых из жидкой стали.
Мы предложение по налогообложению, которое представлено в соответствующем законопроекте, обсуждали с предпринимателями, с металлургами, и эти предложения согласованы. Предлагается внести корректировки по порядку обложения налогом на добычу полезных ископаемых указанных отраслей, а также ввести акциз на жидкую сталь.
При этом уровень налоговых изъятий будет определяться в зависимости от цен на продукцию соответствующих отраслей.
Вы знаете, что по целому ряду позиций у нас предметом налогообложения являлась себестоимость продукции, что в нынешних условиях, когда выросли цены, а себестоимость осталась, явно не работает.
При текущем прогнозе цен на железорудный концентрат, коксующийся уголь и металлопродукцию из стали суммарный эффект от предполагаемых законопроектом изменений для металлургических холдингов оценивается от 4% до 8% прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов и начисленной амортизации. То есть это незначительный уровень изъятий в условиях роста доходов.
Второе, цветная металлургия. Предлагается определить ставку НДПИ по отношению к многокомпонентным комплексным рудам с содержанием меди, никеля, металлов платиновой группы, добываемых на территории Красноярского края, в зависимости от содержания металлов в руде.
Сегодня нет такого подхода, единая ставка. Предлагается оценить содержание металлов в руде, стоимость этой руды на мировых рынках (в первую очередь речь идет о меди, никеле, палладии, платине, золоте, кобальте), и соответственно применить уровень изъятия с коэффициентом 6.
До последнего момента этот коэффициент составлял 3-3,5%.
Следующее, минеральные удобрения. В отношении производителей минеральных удобрений предлагается повышение НДПИ для калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд за счет применения дополнительных коэффициентов изъятия.
В целом можно отметить, что вышеуказанные изменения не приведут к изменению цен, которые в первую очередь зависят от мировых биржевых котировок. И мы это прекрасно видели, я еще раз повторюсь, что мировые цены выросли, также выросли цены и на внутреннем рынке.
А также в связи с тем, что прирост налоговой нагрузки составит незначительную долю в структуре расходов компаний. В целом мы посчитали, что порядка 4% дополнительных налоговых изъятий. Причем мы будем изымать именно сверхренту, которую получают наши компании от роста цен.
Высокий уровень конкуренции как с производителями внутри страны, так и с зарубежными производителями, и наличие биржевых котировок товаров не позволит компаниям переложить повышение налогов на цены конечных потребителей.
По оценочным расчетам бюджетный эффект от предполагаемых изменений за трехлетний период составит около 550 миллиардов рублей, что учтено в трехлетнем бюджете.
Кроме того, законопроектом предлагается освободить от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов, по результатам участия в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях, полученных от некоммерческих организаций, включая и дочерние некоммерческие организации, учрежденные в соответствии с указом Президента Российской Федерации.
Также предлагается установить размеры государственной пошлины за проведение экспертиз в целях предоставления подтверждения разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия для его диагностики, а также для предоставления и подтверждения разрешения на его применение. То есть мы несколько увеличиваем экспортные пошлины на проведение экспертиз в связи с ростом стоимости этих экспертиз.
Также предусмотрена индексация размеров государственной пошлины за совершение отдельных юридически значимых действий, связанных с регистрацией лекарственных препаратов, медицинских изделий, биомедицинских клеточных продуктов. Аналогично это связано с ростом стоимости этих экспертиз.
Причем рост связан и с тем, что используется дорогостоящее оборудование, включая импортные составляющие. Бюджетный эффект в связи с изменением части государственной пошлины составит 3 миллиарда рублей. Он учтен в бюджете и полностью направлен на финансирование отрасли здравоохранения.
Уважаемые депутаты, просьба поддержать законопроект. Мы знаем, что есть предложения по корректировкам, мы готовы работать. Спасибо большое за внимание!
Антон Силуанов: решение об отмене ЕНВД окончательное и обратной дороги нет
Konkurent.ruKonkurent.ru
1 января 2021 г. Глава Минфина Антон Силуанов уже заявил, что решение об отмене окончательное и обратной дороги нет. Станет ли это ударом по предпринимателям?
Логика государства ясна. Довольно часто под ширмой малого предприятия или ИП на самом деле скрываются вполне крупные
компании, использующие так называемое искусственное дробление бизнеса в качестве способа налоговой оптимизации.
Там, где вчера была крупная фирма, де-юре возникает множество мелких, продающих друг другу товары и услуги. Де-факто они все по-прежнему являются одним целым.
«ЕНВД оказался не самым эффективным режимом налогообложения. Потому что через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов», — сказал Силуанов.
По оценкам аналитиков, в результате уклонения от уплаты налогов фискальные органы недосчитываются 4–5 трлн руб. ежегодно, включая потери от неформального сектора и различных мошеннических схем.
Перед ФНС поставлена задача вывести «уклонистов» «из тени», и сегодня на Дальнем Востоке как часть большой системной работы обкатывается судебная практика в отношении налогоплательщиков, применяющих незаконные схемы дробления бизнеса.
Положительные решения, подтверждающие неправомерные действия предпринимателей, уже вынесены в судебном порядке. Штрафы зашкаливают за сотни миллионов. Только недавно «К» писал, как УФНС по Приморью вычленяет «уклонистов».
«При использовании схемы дробления и несоизмеримо низкой налоговой нагрузке налогоплательщик может столкнуться с риском назначения выездных налоговых проверок, по итогам которых налоговые органы будут вынуждены восстановить интересы бюджета, доначислив, помимо суммы недопоступивших налогов, суммы пеней и штрафов. Кроме того, могут быть последствия в виде привлечения должностных лиц к уголовной ответственности (ст. 199, 199.1 Уголовного кодекса РФ).
На сегодняшний день налоговые органы края проводят информационно-разъяснительную работу с представителями бизнеса и предлагают налогоплательщикам самостоятельно отказаться от схем дробления бизнеса, не дожидаясь назначения выездных налоговых проверок, во избежание риска негативных последствий и для сохранения деловой репутации», — предупреждали в приморской налоговой.
А ведь еще несколько лет назад собственнику бизнеса было трудно представить, что широко распространенная практика минимизации налоговых издержек может вылиться в уголовное дело (собственно, и сегодня далеко не все осознали этот факт). Принцип «разделяй и властвуй» действовал в разных отраслях.
Ретейлеры повсеместно дробили торговые площади на участки ИП, так как торговый зал площадью до 150 кв. м позволяет применение единого налога на вмененный доход, а разница в фискальной нагрузке между ЕНВД и НДС (на который переходят собственники либо арендаторы помещений) составляет до 10–12 раз. ЕНВД платится с площади, НДС — с маржинальной прибыли.
Грубо говоря, речь идет о том, платить 50 или 500 тыс. руб. налога.
Сегодня, если говорить о том, что совокупное налогообложение при использовании НДС в 10–12 раз больше, чем при ЕНВД, надо понимать, что искусственное разбиение бизнеса — не просто хлопотное дело, но и очень дорогая в обслуживании схема. Возникают дополнительные рабочие места, дополнительные кассовые аппараты, дополнительные проверки многочисленных ИП и так далее.
Почему за него так держатся?
Тем не менее бизнес не готов отпустить ЕНВД от себя. «Во всех цивилизованных странах оптимизация налогов направлена на поддержку малого и среднего бизнеса, и только в России каждая новая инициатива правительства все более перекрывает кислород МСБ.
Вопрос изменения системы налогообложения поднимается не первый год. Он обсуждается на всех общественных и бизнес-форумах, о последствиях отмены единого налога на вмененный доход говорят «Опора России», «Деловая Россия», все предпринимательские сообщества.
Два раза нам удалось повлиять на решение чиновников по отмене ЕНВД, но сегодня Минфин взялся за бизнес с удвоенной силой.
Что произойдет в случае лишения предпринимателей льготного налогообложения, предположить не сложно», — говорит Надежда Ткаченко, генеральный директор ООО «Минерал–1» и сети магазинов «Золотой ажур».
При условии резкого снижения покупательной способности, увеличения НДС, прожиточного минимума, иных расходов, переход с ЕНВД на иные системы налогообложения может повлечь закрытие малого и среднего бизнеса. По данным УФНС России по Приморскому краю, количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по ЕНВД в прошлом году, составило 38 095, в том числе организации — 6099, ИП — 31 996.
Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами — патентом и УСН, ни один из которых не способен полноценно заменить ЕНВД, уверены предприниматели.
«Существующая система льготного налогообложения для российского предпринимателя сейчас понятна и доступна.
Это и упрощенный бухгалтерский учет, и упрощенная отчетность, ясный алгоритм действий при расчете налога и так далее», — сообщила «К» Юлия Пак, председатель президиума общественной организации «Общественный совет предпринимателей Приморья».
«Общая система налогообложения касается компаний с оборотом от 150 млн в год.
Остальной бизнес может использовать два налоговых режима на выбор: УСН (упрощенная система налогообложения) с процентными отчислениями 6 и 15% соответственно и ЕНВД.
Разница в том, что минимальный налог по УСН — 6%, а в рамках ЕНВД налоговые отчисления могут доходить до 1–2% с дохода. Для небольших компаний это весьма удобно», — считает Денис Власов, председатель коллегии адвокатов «Власов и партнеры».
Проблема в том, что Минфин готов поработать и над УСН.
Ведомство, в частности, уже подготовило предложение об изменении порядка исчисления страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и передало его кабмину. Каждый ИП самостоятельно определяет объект налогообложения, применяемый при УСН. Это может быть как «доходы», так и «доходы минус расходы».
«Однако в настоящее время, независимо от выбранного объекта налогообложения, ИП уплачивают страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей (без вычета из них расходов).
Поэтому предлагается взаимоувязать определение объекта обложения страховыми взносами с объектом налогообложения, выбранным при применении УСН.
То есть для ИП, которые уплачивают налог при УСН с суммы «доходы минус расходы», страховые взносы будут формировать в размере 1% также с учетом вычета расходов из общей суммы доходов. Это создает более комфортные условия для осуществления деятельности ИП», — считают в Минфине.
Денис Власов: «Так что с отменой единого налога на вмененную
прибыль в большей степени пострадают малый и средний бизнес. В основном дополнительная налоговая нагрузка коснется розничной торговли и сферы обслуживания (парикмахерских, фитнес-клубов, магазинов, ресторанов и так далее), там, где бизнес привязан к площади.
С отменой ЕНВД рост цен в этом сегменте может существенно измениться в сторону увеличения, что также приведет к негативным настроениям в обществе.
Одним словом, хочется надеяться, что законопроект, касающийся МСБ, будет четко продуман, согласован с общественными организациями и профильными комитетами, пройдет открытое обсуждение и не станет очередным экспериментом над населением».
Антон Силуанов заявил, что ЕНВД будут отменять, как и предполагалось изначально, в пользу патента. Этот спецрежим ввели в 2012 г.
для ИП, у которых предельный размер доходов по предусмотренному патентом виду деятельности не превышает 60 млн руб. в год, а средняя численность наемных работников — не более 15 человек.
Стоимость патента рассчитывается по ставке в 6% от «потенциально возможного к получению дохода».
На сегодняшний день в Приморье цена патента варьируется в зависимости от вида деятельности и числа работников. По данным «К», фирма, в которой работает до пяти сотрудников, платит 11,8 тыс. руб. в год, от 6 до 10 работников — 32 010 руб.
, от 11 до 15 — 64 020 руб. При этом разработчики регионального закона о патентах рассчитывали на мощный эффект такого налогового стимулирования, в частности на массовый выход малого бизнеса и разного рода самозанятых лиц «из тени».
Но как-то не сложилось.
Если в 2013 г. в Приморье было выдано 1868 патентов, то сейчас — только чуть более 3 тыс. Для масштабов Приморья, где, по данным Приморскстата, работает более 41 тыс. мп, цифры выглядят смехотворными.
Почему патенты оставили равнодушным подавляющее большинство своей целевой группы? Отчасти это может быть обусловлено тем, что патент, в отличие от ЕНВД и УСН, не предоставляет возможность уменьшать сумму налога на уплаченные предпринимателями страховые взносы в пределах 50% с привлечением работников, либо на фиксированный платеж до 100%, работая без привлечения работников.
В предпринимательской среде также отмечают то обстоятельство, что патент в основном получает самозанятое население, которое регистрируется (должно регистрироваться) в качестве индивидуальных предпринимателей и начинает деятельность с нуля, без наемных работников.
Эти люди имеют право оставаться на патенте, доведя численность наемных работников до 15 человек. Но на практике «самозанятые» обходятся собственными силами либо силами членов своей семьи и чураются всяческих отношений с государством, да и предпринимателями себя особо не ощущают, скорее ремесленниками.
А потому предпочитают оказывать мелкие услуги, вроде сдачи жилья, репетиторства, ремонта бытовой техники и т. п., находясь «в тени».
Юлия Пак: «Патентная система налогообложения спросом у малого и среднего бизнеса (МСБ) не пользовалась и не пользуется. Патент как рычаг отчисления налога не может заменить единый налог на вмененный доход.
Ключевой момент заключается в том, что переход на патентное налогообложение доступен далеко не каждому бизнес-сегменту.
Таким образом, отмена ЕНВД и отсутствие внятной его альтернативы может создать дополнительные условия для ухода некоторых предпринимателей «в тень».
Алексей Тимченко, председатель приморского регионального отделения «Деловой России»: «Далеко не все виды деятельности, которые работают с единым налогом на вмененный доход, могут применяться на патенте.
То есть многим российским компаниям придется перейти на общий режим налогообложения, а значит, взять на себя дополнительную нагрузку в части уплаты НДС.
При этом пострадает и сам бизнес, поскольку далеко не все, кто работает в режиме ЕНВД, к примеру, ретейл или логисты, смогут сохранить льготное налогообложение, а значит, будут терпеть убытки. Это может стать фатальным шагом в разрезе конкуренции МСБ с крупным бизнесом.
Одним словом, если альтернатива отмены ЕНВД не будет доработана и не будут найдены адекватные компенсирующие механизмы, то в первую очередь это ударит по малому бизнесу в сфере розничной торговли».
И бюджету тоже будет плохо?
Не стоит забывать, что единый налог на вмененный доход поступает в местный бюджет, давая возможность районам принимать самостоятельные решения по планированию и развитию территорий. С отменой ЕНВД основной источник финансирования муниципалитетов будет утрачен.
Надежда Ткаченко: «Отмена ЕНВД обрушится не только на малый бизнес, но и на муниципальные бюджеты, оставив районы практически без средств к существованию.
Сегодня все налоги от «вмененки» остаются муниципалитетам, а с отменой ЕНВД муниципалитеты края останутся практически без финансовой поддержки.
Вопрос, с каких средств власти собираются развивать города и поселки, где возьмут зарплату учителям, врачам, как организуют обеспечение малоимущих граждан и как будут решать другие вопросы, связанные с бюджетным финансированием, остается открытым».
Алексей Тимченко: «При отмене ЕНВД, который идет в местный бюджет, существует вероятность возникновения дефицита муниципального бюджета и его стабильного наполнения.
В случае перехода малого и среднего бизнеса на общее налогообложение 100% налога на добавленную стоимость будет уходить в федеральный бюджет, притом что налог на прибыль делится пропорционально: часть средств остается в региональном бюджете, а часть отчисляется в федеральный.
Очевидно, что, с точки зрения Бюджетного кодекса, в первую очередь пострадает муниципалитет. На мой взгляд, такие «перекосы» можно исправить, либо внеся изменения в Бюджетный кодекс, либо изменяя распределение налога на прибыль. Каким именно образом — без точных расчетов сказать сложно».
Адекватной альтернативы ЕНВД пока не существует, а патентная система налогообложения спросом у малого и среднего бизнеса не пользуется.
Андрей Ищенко, депутат Законодательного собрания Приморского края: «К любым инициативам правительства, не связанным с понижением налоговой базы для МСБ, нужно относиться с осторожностью.
Российским бизнесменам нужны устойчивые правила игры, но они, к сожалению, слишком часто меняются. Все это приводит к путанице, зарегулированности бизнеса и увеличению административной нагрузки.
Как следствие — очередное повышение цен, недовольство как самих предпринимателей, так и общества, массовое банкротство компаний и расширение поля теневого бизнеса в России».
Юрий Коломейцев, политолог, руководитель Центра социальных инноваций «Черный куб»: «Текущее решение, как и все остальные, принятые в последний год правительством, сделано с прицелом на стратегический посыл президента РФ Владимира Путина о дальнейшем «процветании» страны в нынешних непростых экономических условиях. Последний президентский срок станет для Путина временем, когда тот без оглядки на свой электорат и рейтинги сделает ровно то, что, по его мнению, приведет Россию к «прорыву». Об этом «прорыве» президент России говорил довольно много, в том числе в ходе большой пресс-конференции, послания ФС РФ и прямой линии.
Еще год назад было очевидно, что все последующие реформы будут такими же болезненными, как и пенсионная. В том числе это касается, по сути, и инициированной Минфином смены налогообложения для бизнеса.
Но к чему это в конечном счете приведет, ни ведомство, ни президент, ни мы с вами знать не можем. Единственное, что нам остается, — предполагать и рассчитывать. Одно понятно четко: малый и средний бизнес опять «должны будут потерпеть».
Как говорится, «Бог терпел и нам велел».
Не налогом единым: переживет ли малый бизнес отмену ЕНВД
Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года реально повлияет на финансовые показатели незначительной части предпринимателей, применяющих этот режим, предположила большая часть опрошенных «Известиями» экспертов.
Худший прогноз — уход с рынка трети фирм из-за падения рентабельности, то есть около 80 тыс. юрлиц и полумиллиона ИП. Однако в любом случае всё в руках бизнеса: у предпринимателей появилось несколько альтернативных режимов.
Подобрав наилучший для себя вариант, потерь можно в значительной степени избежать, отметили эксперты.
Устаревший налог
ЕНВД, или «вмененка», появился в Налоговом кодексе РФ в 1998 году и нес в себе два ощутимых преимущества.
Во-первых, он значительно облегчил фискальную и бюрократическую нагрузку на малый бизнес: все налоги были заменены одним платежом, который рассчитывался исходя из заранее заданного уровня доходов.
Во-вторых, специальный налоговый режим дал местным бюджетам дополнительный источник доходов без сложного администрирования.
Однако через 13 лет власти заговорили об отмене ЕНВД. В 2011 году Минфин опубликовал поправки в НК, предусматривающие поэтапный отказ от него к 2014-му в пользу патентной системы.
Но этот режим не пользовался спросом со стороны бизнеса, поэтому отмену ЕНВД перенесли на 2018-й, а затем и на 2021 год.
На этот раз решение окончательное: несмотря на то что ТПП РФ и бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагали снова продлить действие «вмененки» еще на несколько лет в качестве меры поддержки предпринимателей во время пандемии, правительство оказалось непреклонным.
Сегодня ЕНВД часто используют для уклонения от уплаты налогов, пояснял ранее министр финансов Антон Силуанов причины его отмены.
Перевод розницы на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные в ФНС, показал, что некоторые предприятия с миллиардными оборотами, применяя ЕНВД, переводят в бюджет минимальные средства.
Кроме этого, по мнению Минфина, режим мешает конкуренции в малом бизнесе и создает перекосы в уровне налогообложения.
После отмены ЕНВД предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), патент или же выбрать налог на профессиональный доход (режим для самозанятых). Подать заявление в ФНС на смену налогового режима нужно до 31 декабря — в противном случае предприниматели будут автоматически переведены на общую систему налогообложения.
ЕНВД — второй по популярности спецрежим уплаты налогов после упрощенной системы налогообложения (УСН), им сейчас пользуются около 280 тыс. юрлиц и 1,8 млн ИП.
Куда подать
Отмена ЕНВД, особенно на фоне пандемии, — большая ошибка, которая крайне отрицательно скажется на МСП, уверен член комитета ТПП РФ по поддержке и развитию малого бизнеса Игорь Скляр. Многие микропредприятия выживали только за счет «вмененки» и вряд ли смогут себе позволить другие налоговые режимы, отметил он.
Например, занимаясь торговлей продуктами питания в небольших городах и используя ЕНВД, владельцы микробизнеса ежегодно платили 17–20 тыс. рублей налогов. Переход станет для них шоком, потому что кратно увеличит размер отчислений — до 100 тыс. рублей в год и более. Как минимум треть предпринимателей не согласится на это и закроет бизнес, спрогнозировал эксперт.
Есть и другая проблема: низкая информированность владельцев малых фирм в регионах о налоговых нововведениях. По его словам, в ТПП на местах отмечают, что многие бизнесмены узнали об отмене ЕНВД только в середине декабря 2020 года.
Режим был изначально спроектирован как временный, однако просуществовал значительно дольше, чем предполагалось, возразил первый вице-президент «Опоры России» Владислав Корочкин. Он решил свои задачи, облегчил жизнь многих предпринимателей и был совершенно уместным в налоговых условиях 20-летней давности.
Кроме того, сейчас власти приняли несколько мер по так называемому бесшовному переходу на другие режимы, добавил эксперт.
Речь, например, о расширении критериев для патента, а также об увеличении верхнего порога применения «упрощенки» до 200 млн рублей.
Всё это значительно облегчит эффект отмены ЕНВД для большинства предпринимателей, уверен Владислав Корочкин. Он признал, что для определенного числа малых фирм налоговая нагрузка вырастет, но таких будет меньшинство.
У предпринимателей было более чем достаточно времени, чтобы подготовиться к упразднению ЕНВД и определиться, на какой налоговый режим им перейти, добавил управляющий директор рейтингового агентства НКР Дмитрий Орехов. По его мнению, наиболее очевидным вариантом замены «вмененки» выступает патентная система.
— С учетом принятых президентом поправок в патентную систему налогообложения, которые дали возможность вычитать страховые взносы из налогооблагаемой базы и расширили максимально возможную площадь торгового зала с 50 кв. м до 150 кв.м. для торговли и общепита, эта система наиболее близка к ЕНВД, — пояснил он.
Впрочем, вряд ли стоит расценивать отмену ЕНВД как удар по малому бизнесу: всё в руках предпринимателей, добавил аналитик «Фридом Финанс» Евгений Миронюк.
Больше всех пострадают от упразднения ЕНВД те, кто не предпримет никаких действий, подчеркнул он.
Ведь с 1 января эта категория бизнесменов будет автоматически переведена на основную систему налогообложения, что означает значительное увеличение отчетности, необходимость платить налог на прибыль или НДФЛ, а также НДС.
Загрузка...
