Налоговые льготы для общепита

Из-за каникул январь оказался самым коротким рабочим месяцем, но наполненным важными нововведениями для бизнеса. Ввели льготы для общепита, возобновили выдачу кредитов 3.0, обязали московские компании переводить 30% сотрудников на удаленку. Какие еще законодательные изменения коснулись предпринимателей, — рассказываем в статье.

Льготы для общепита

С 1 января 2022 года организации и ИП, которые работают в сфере общественного питания, получили налоговую льготу — им снизили ставку по страховым взносам с 30 до 15%.

Под сферу общепита попадают рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии, а также общепит в формате выездного обслуживания.

Воспользоваться льготами могут предприятия малого и среднего бизнеса, которые соответствуют условиям:

  • код ОКВЭД по основному виду деятельности начинается с 56;
  • среднесписочная численность работников не превышает 1500 человек;
  • доходы за предыдущий год составляют менее 2 млрд рублей;
  • удельный вес доходов от общепита не менее 70%.

Пониженные тарифы действуют по тем же правилам, что и в 2020 году: зарплату в пределах минималки, или 13 890 рублей, рассчитывают по обычной ставке 30%. На сумму выше МРОТ применяют пониженный тариф — 15%: из них 10% — страховые взносы и 5% — социальные. Взносы в ФМС уплачивать не нужно. Чтобы воспользоваться пониженными ставками, ничего делать не нужно. Если компания попадет под перечисленные условия, она до конца 2022 года может применять ставку 15%. Первый раз пониженный тариф применяют при расчетах зарплаты за январь.

Зачет переплаты по налогам и взносам

С 1 января 2022 года компании могут зачесть переплату в счет налогов или страховых взносов за себя и работников. При этом неважно, по каким платежам образовалась переплата, а по каким — недоимка. Например, переплату по взносам в ПФР можно зачесть в счет задолженности по налогам и наоборот.

Под исключение попадает недоимка по травматизму в ФСС — эти взносы предприниматели уплачивают в соцстрах, поэтому провести взаимозачет нельзя.ПримерВ 2021 году ИП Петров переплатил авансы по упрощенке, но задолжал по страховым взносам за себя.

Образовавшейся переплатой предприниматель может погасить недоимку по фиксированным взносам или оставить переплату в счет предстоящих налоговых платежей. Чтобы зачесть или вернуть переплату, руководителю нужно написать заявление в налоговую инспекцию.

Подать его можно через личный кабинет налогоплательщика, отвезти лично или отправить заказным письмом. Важно! Зачесть переплату можно в течение трех лет. Если упустите срок, деньги пропадут.Налоговые льготы для общепитаОбразец заполненного заявления о возврате переплаты

Декретные и больничные 

С 1 января выплачивать сотрудникам декретные и пособия по больничному листу стало проще. С 2022 года медицинские организации оформляют только электронные больничные и самостоятельно передают сведения в ФСС.

 Соцстрах запрашивает в ПФР информацию о работодателе, стаже работника и произведенных выплатах за два последних календарных года. Сотрудники Пенсионного фонда самостоятельно формируют и подают сведения в ФСС.

  Поступившую информацию ФСС направляет работодателю, чтобы он проверил сведения и откорректировал в случае необходимости. Исправить ошибки необходимо в течение двух рабочих дней. После этого работники ФСС перечисляют пособие на банковскую карту сотрудника.

 Оформить пособие на рождение ребенка еще проще: фонд назначает пособие автоматически, на основании сведений загса. 

Прямые выплаты пособий из ФСС: что надо знать работодателю 

Новый социальный вычет для сотрудников

С января 2022 года у работодателей появилась обязанность перед сотрудниками: они должны предоставить вычет по НДФЛ на спорт, фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги.

Новый вычет на спорт входит в общую группу социальных вычетов и суммарно не превышает 120 000 ₽ в год.Если сотрудник обратился за вычетом, работодатель перестает удерживать НДФЛ, пока не перекроет сумму вычета.

 

Налоговый вычет за занятия спортом

Маркировка сыров и мороженого

С 20 января для розничной торговли начался новый виток маркировки — под обязательную маркировку попадают сыры и мороженое со сроком годности до 40 дней.

Чтобы не нарушать законодательные требования, руководителю магазина необходимо изъять из продажи упаковки, на которых нет кода Data Matrix или допущены ошибки в маркировке, — такой товар продавать нельзя. Если в кассовом чеке отсутствует код идентификации товара, — это тоже нарушение.

 Напомним, что с 1 декабря 2021 года изменились штрафы для нарушителей маркировки: 

  • руководителя оштрафуют на сумму от 1000 до 10 000 ₽;
  • организацию — от 50 000 до 100 000 ₽.

Кроме административной ответственности, нарушитель может попасть под уголовную статью.

Например, за оборот товаров с поддельной маркировкой наказывают строго:

  • штраф от 300 000 до 400 000 ₽;
  • принудительные работы на три года;
  • лишение свободы на три года и штраф до 80 000 ₽.

Новые правила отчетности в ФСС и ПФР 

С 10 января 2022 года действуют новые правила предоставления отчетности в соцстрах и Пенсионный фонд. Теперь даже микропредприятия должны отчитываться перед фондами по электронке.

Бумажные отчеты могут сдавать только компании, в которых работает меньше 10 человек. Новые требования относятся к формам: 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Дата образования компании значения не имеет — правила действуют для организаций со стажем и стартапов.

Ковидные ограничения в Москве

Из-за быстрого распространения омикрон-штамма в Москве продлили действующие ограничения до 1 апреля 2022 года. В компаниях продолжают работать удаленно:

  • не меньше 30% сотрудников;
  • сотрудники с хроническими заболеваниями из специального перечня. 

Требование не распространяется на вакцинированных и переболевших ковидом не более полугода назад — они могут работать в прежнем режиме. Ограничения распространяются на все виды бизнеса, кроме организаций, деятельность которых обеспечивает жизнедеятельность москвичей.

Под исключение попадают, например, аптеки, больницы, ЖКХ, пищевые производства и общественный транспорт.

Новый закон об удаленной работе: что нужно знать работодателю

Льготные кредиты под 3%

С 24 января Центробанк возобновил выдачу льготных кредитов ФОТ 3.0 малому и среднему бизнесу. Эта мера господдержки действует до 31 марта 2022 года включительно. На помощь могут рассчитывать компании, у которых основной или дополнительный код ОКВЭД попадает в перечень из 28 отраслей.

Например, льготный кредит может получить кафе, музей, кинотеатр, гостиница, транспортная компания, которая занимается пассажирскими перевозками. 

Напомним, что льготный кредит под 3% выдают не все банки. Выбрать кредитную организацию можно на сайте Минэкономразвития — в списке 36 банков.

 

Новый кредит 3. для бизнеса

Общепит-2022: кому из претендентов на пониженные взносы нужно соответствовать условиям освобождения от НДС

Пониженные тарифы страховых взносов действуют для МСП, включая общепит, и в 2021 году. Но с 2022 года появится новая группа льготников, куда входят предприятия общепита с повышенным критерием по численности. Чтобы платить страховые взносы по льготной ставке, им нужно одновременно соответствовать условиям, при которых дается льгота по НДС. То есть одно обусловливает другое.

Статьей 149 НК РФ установлены льготы по НДС .

С 1 января 2022 года от НДС освобождаются предприятия общепита. В пункт 3 статьи 149 НК РФ Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ внесен новый подпункт 38. Льгота предоставляется ресторанам, кафе, барам, предприятиям быстрого обслуживания, а также предприятиям выездного обслуживания.

К новым льготникам не относятся фирмы и ИП, которые продают кулинарную продукцию и заготовки.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям:

  • выручка предприятия за 2021 год не должна превышать 2 млрд. руб.;
  • годовой доход от услуг общепита должен быть не меньше 70% от общей суммы дохода предприятия.

Этим критериям нужно соответствовать в 2022 году, чтобы получить освобождение от НДС.

А с 2024 года появится еще одно условие: зарплату сотрудникам нужно платить не меньше среднеотраслевой по региону за предыдущий год по виду деятельности, соответствующему классу ОКВЭД 56.

Это деятельность услуг общепита, оказываемых непосредственно в заведении или на вынос. То есть продукция должна быть готова к употреблению на месте.

Льготы по страховым взносам

Что касается льгот общепита по страховым взносам , то в 2022 году их будут предоставлять более широкому кругу предприятий, относящихся к сфере общественного питания.

Читайте также:  Виза в боснию и герцеговину для россиян в 2020 году: самостоятельное оформление

Для этого повышают критерий численности, установленного для МСП.

С 1 января 2022 года приравняют к МСП также предприятия общепита с численностью более 250 человек. Но есть ограничение по максимуму – не больше 1500 человек.

Для них нужно будет вести деятельность по ОКВЭД класса 56. На 1 число месяца, в котором внесены сведения в реестр МСП, этот код должен содержаться в записях ЕГРЮЛ или ЕГРИП (п. 2.2 ч. 1.1. ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

Такие работодатели-общепитовцы смогут платить страховые взносы по ставке 15% , если выполняются условия освобождения от НДС по статье 149 НК РФ (по сумме выручки и доле дохода). При нарушении этих условий придется доплачивать и недоплаченные взносы, и НДС.

Налоговые льготы для общепита

К чему готовиться бизнесу в 2022 году: 14 изменений в налогах, госзакупках и работе с персоналом

Новый налоговый режим, льготы для ресторанов, автоматическая оплата больничных — и не только. Рассказываем, что изменится для московских предпринимателей.

Налоговые льготы для общепитаИллюстрация: Миша Топычканов

Компании ресторанной сферы смогут не платить НДС при соблюдении условий:

  • сумма доходов за прошлый календарный год не больше 2 млрд рублей;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов — не меньше 70%.

Мера коснется ресторанов, кафе, столовых, закусочных и сервисов выездного обслуживания. Льгота не распространяется на бизнес, который продает продукцию через отделы кулинарии в магазинах и занимается заготовками.

В июле начнут тестировать новый налоговый режим для малого бизнеса.

Компании и ИП на упрощенке освободят от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование, при этом налоговая нагрузка возрастет.

Для компаний с режимом УСН «доходы» ставка составит 8% от выручки вместо 6%. На режиме «доходы минус расходы» — 20% от прибыли вместо 15%. Переход на новый режим добровольный.

Бизнес сможет оплачивать государственные сборы единым платежом. Предприниматели пополняют налоговый счет, а ФНС самостоятельно списывает деньги для уплаты налогов, пеней, сборов, штрафов, страховых взносов и авансов. Заявление на применение единого платежа можно подать с 1 по 30 апреля, а пользоваться услугой — с 1 июля по 31 декабря 2022 года.

Установлены новые сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по нему. Налог за 2021 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года. Авансовые платежи за 2022 год — в течение месяца после I, II и III кварталов.

Льготу по налогу на имущество, который исчисляется от кадастровой стоимости, можно будет использовать в течение всего времени, пока предприниматель имеет на нее право. Раньше льгота действовала со следующего квартала после выполнения условий для ее получения.

Обновлены правила отмены налога на уничтоженное имущество. Налог не нужно платить начиная с того месяца, в котором имущество уничтожено. Для этого надо подать заявление о гибели или уничтожении имущества в любую налоговую службу. По возможности — приложить подтверждающие документы. Если их нет, ФНС сама направит запрос в нужные инстанции.

Больничные листы будут только электронными, а пособия по ним выплатят автоматически. Работает это так. Поликлиники и больницы загружают листки нетрудоспособности в информационную систему Фонда социального страхования (ФСС). Оттуда данные поступают работодателю и сотруднику. ФСС рассчитает сумму пособия и перечислит ее работнику.

С 1 марта 2022 года вступят в силу изменения Трудового кодекса. Если по результатам специальной оценки работу признают опасной, компания должна будет приостановить ее. Кроме того, работодателей обяжут вести учет микротравм.

Обновлены квоты на иностранных работников. Для строительного бизнеса лимит составит 80% от общего числа сотрудников. Для компаний в сфере спорта — 25%, для тех, кто занимается торговлей алкоголем и табаком ‎в специализированных магазинах, — 15%. Запрещено нанимать иностранцев для работы в аптеках, на рынках, в нестационарных торговых точках.

Патент для трудовых мигрантов подорожает с 5 341 до 5 900 рублей в месяц. Патенты необходимы иностранцам, которым для въезда в Россию не нужна виза. Среди них — граждане Украины, Молдовы, Азербайджана, Таджикистана и Узбекистана.

Госкомпании должны будут закупать у малого и среднего бизнеса 25% товаров и услуг от общего объема закупок. Правила касаются монополий, госкорпораций, госкомпаний, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Сократятся сроки оплаты по госконтрактам для малого бизнеса. Оплата будет занимать не больше 7 рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке.

Документы на перевозку грузов можно будет заполнять онлайн: транспортную накладную, заказ-наряд, сопроводительную ведомость. Для этого надо подключиться к системе электронных перевозочных документов и заключить соглашение об электронном документообороте с оператором системы. Соглашение подписывают все стороны: отправитель, перевозчик и получатель грузов.

Малый бизнес на год освободят от плановых проверок Росреестра в сфере земельного надзора.

Отмена НДС и другие льготы для общепита: читайте обзор поправок в НК РФ

Эти критерии приведены в статье 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ). К ним относятся:

  • требования к структуре уставного капитала организации;
  • предельные значения по среднесписочной численности персонала и доходам (см. табл.).

Табл.

Критерии субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году и ранее

Предельное значение за предшествующий календарный год: Малые предприятия Средние предприятия
по среднесписочной численности сотрудников не более 100 чел. (микропредриятия — до 15 чел.) от 101 до 250 чел. включительно (для легкой промышленности — до 1 000 чел.)
по выручке (без учета НДС) не более 800 млн руб. (микропредприятия — не более 120 млн руб.) не более 2 млрд руб.

Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу

С января 2022 года вступят в силу изменения в Закон № 209-ФЗ для сферы общественного питания. Лимит по среднесписочной численности для средних предприятий данной отрасли будет составлять от 101 человека до 1 500 человек включительно.

Кто относится к сфере общепита? Юрлица и ИП, которые в качестве основного вида деятельности указали код из класса 56 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). Этот код должен значиться в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца, в котором были внесены изменения в единый реестр субъектов МСП (новый п. 2.2 ст. 4 Закона № 209-ФЗ).

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Отмена НДС

С начала 2022 года к операциям, не подлежащим обложению НДС, будут относиться услуги общепита в следующих заведениях: ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания. А также буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии и иных аналогичных объектах. Плюс к этому от налога освобождено выездное обслуживание клиентов (см. «Рестораны и кафе освободят от НДС»).

Льгота по налогу полагается тем, у кого в предшествующем году были одновременно выполнены два условия:

  1. Общая сумма облагаемых доходов компании или ИП не превысила 2 млрд рублей.
  2. Удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме всех облагаемых доходов составил не менее 70%.

Начиная с 2024 года, добавится еще одно условие. В предшествующем году среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) не должна быть ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.

Как определить среднемесячную величину зарплаты? Сначала взять все выплаты по трудовым договорам за тот или иной месяц и разделить на количество работников, которым начислялись эти суммы.

Найденные цифры сложить и разделить на число месяцев предшествующего года. Если нет данных за весь предшествующий год, нужно рассматривать данные за 9 месяцев (новый подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст.

 10 комментируемого закона № 305-ФЗ).

Для цели освобождения от НДС не имеет значения, является ли деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела 1 ОКВЭД2) основным видом бизнеса. Численность персонала тоже не играет роли.

Отдельные правила установлены для юрлиц и предпринимателей, созданных (зарегистрированных) в середине года. Алгоритм действий зависит от того, на какой год пришелся первый налоговый период. Если на 2022 или 2023 год, освобождение от НДС можно применять сразу, без учета каких-либо ограничений.

 Если на 2024 год или более поздний период, то отказаться от НДС разрешено с квартала, следующего за кварталом, в котором создана компания (зарегистрировано ИП). При этом необходимо, чтобы среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) была не менее среднемесячной зарплаты по отрасли в субъекте РФ (новый подп.

38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам Сдать бесплатно

Независимо от соблюдения перечисленных выше условий не могут претендовать на освобождение от НДС отделы кулинарии в предприятиях розничной торговли. Кроме того, льготу не получат организации и ИП, которые занимаются заготовительной или иной аналогичной деятельностью.

Читайте также:  Рабочая виза в чехию для россиян в 2020 году: самостоятельное оформление

Пониженные ставки по взносам

В апреле 2020 года для всех субъектов МСП были введены особые правила расчета страховых взносов. К части зарплаты работника, не превышающей МРОТ, следовало применять обычные значения ставок.

В отношении остальной части, превышающей МРОТ — пониженные значения: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Этот алгоритм действует и для расчета взносов в 2021 году (см.

«Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году»).

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

С января 2022 года для средних предприятий из сферы общепита вводится новшество. Оно рассчитано на тех, у кого среднесписочная численность персонала за предшествующий календарный год составила от 251 человека до 1 500 человек. Такие компании и ИП вправе применять указанные выше пониженные тарифы по взносам.

Но есть условие: должны выполняться требования, установленные для освобождения от НДС. Таким образом, представители сферы общепита, которые в 2022 году не будут платить налог на добавленную стоимость, одновременно получат право на пониженные ставки по взносам.

В случае несоблюдения требований по освобождению от НДС организация (или ИП) теряет право на применение пониженных тарифов. В подобной ситуации взносы будут доначислены с начала того расчетного периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям (новый п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

Отмена НДС для общепита в 2022 году

Ермолаева Гузель, налоговый консультант

С 1 января 2022 года общепит может не платить НДС. Но не по всем доходам и при выполнении ряда условий. Рассказываем, кто сможет применить льготу и стоит ли ее использовать.

Юрлиц и ИП, которые оказывают услуги общепита и используют общую систему налогообложения. Для этого нужно выполнить два условия (п. 2 ст. 2 Закона № 305-ФЗ от 02.07.2021):

  • Доход за прошлый год не более 2 млрд рублей, при этом учитываются доходы всей организации, не только по части общепита.
  • Минимум 70% доходов получено от услуг общепита.

С 2024 года добавится третье условие: средняя оплата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня.

Вновь созданные организации и ИП могут не платить НДС без соблюдения этих условий.

Для освобождения общепита от НДС в 2022 году не нужно специального уведомления. Достаточно соответствовать перечисленным выше критериям. Льгота применяется по доходам, полученным с 1 января 2022.

Что относится к услугам общепита для освобождения от НДС

  1. Услуги питания в ресторане, кафе, баре, буфете, столовой, заведениях самообслуживания и других местах, которые оборудованы для приема пищи (с предоставлением мест для сидения или без).

  2. Продажа продукции в закусочном отделе кулинарии, находящемся при вышеперечисленных объектах питания.
  3. Выездное обслуживание (например, проведение банкетов), а также отпуск готовых к употреблению продуктов на вынос и для доставки.

От НДС освободят только доходы услуг общепита, остальной выручки это не коснется. Например, компания получает доходы в размере 75% от деятельности кафе и 25% от услуг детской игровой площадки. На стоимость платных услуг игровой площадки начислят НДС.

В случае совмещения облагаемой и необлагаемой НДС деятельности необходимо вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам и услугам.

Если организация проводит сделки, по которым является налоговым агентом НДС, она должна исчислить налог с таких операций, отчитаться и заплатить его. К примеру, при аренде помещения у органов государственной власти или местного самоуправления.

Кому придется платить НДС

  • Заготовочным предприятиям, которые делают полуфабрикаты или кулинарные изделия, а затем продают их в розничные магазины или организации общепита.
  • Компаниям, которые продают еду через вендинговые автоматы, поскольку такая деятельность относится к розничной торговле, .
  • Фирмам, которые оказывают услуги общепита в качестве комиссионера на основании агентских договоров. Освобождение предоставляется только комитенту.

Например, в сервисе «Яндекс.Еда» можно заказать готовые блюда. Льготу по НДС может получить непосредственно кафе, которое предоставило для заказа свою продукцию.

Поскольку сервис выступает только посредником между заказчиком и общепитом.

  • Организациям, которые продают готовые блюда и выпечку в отделе кулинарии розничной точки продаж. Они не являются общепитом.

Главные признаки, относится ли бизнес к общепиту или нет, — наличие условий для приема пищи (например, столиков) и готовность продуктов для потребления. Если вы греете выпечку перед продажей — значит, доводите ее до состояния готовности. Даже если вы указали основной ОКВЭД для общепита, вас могут не освободить от уплаты НДС. Налоговая будет смотреть, как вы работаете по факту.

Если у вас продуктовый гипермаркет и вы продаете салаты на развес, то их нельзя съесть сразу же: нужно дойти до кассы, выйти из магазина, съесть салат на улице или дома. Такие продажи относятся к розничной торговле.

Но если внутри гипермаркета есть островок с кафетерием, где можно сразу же расплатиться за выпечку и съесть ее за столиком, то кафетерий будет относиться к общепиту.

СБИС автоматически рассчитает НДС за пару кликов.

А еще напомнит о сроках сдачи декларации, заполнит ее и проверит расхождение в данных.

Если бизнес небольшой, выгоднее применять упрощенную систему налогообложения, а не льготу по НДС для общепита.

Сравнение УСН и льготы по НДС

Данный пример рассчитан исходя из стандартной налоговой ставки УСН. В конкретном регионе может быть установлена более низкая ставка налога.

Если у вас крупное предприятие

Если бизнес уже настолько большой, что не может применять УСН, то освобождение общепита от НДС поможет снизить налоговую нагрузку без незаконного дробления бизнеса.

Сравнение налоговой нагрузки с льготой по НДС и без нее

Если совмещаете налоговые режимы

Если ведете облагаемую НДС деятельность и деятельность, по которой применяете льготу по НДС, нужно вести раздельный учет таких операций и НДС (ст. 149 НК РФ). Распределение производится пропорционально доле облагаемой и необлагаемой НДС выручки. От правильного распределения зависит, сколько НДС можно принять к вычету при уплате налога по облагаемой деятельности.

Разрешается не вести раздельный учет и принимать к вычету НДС полностью только в случае, когда расходы на необлагаемую деятельность не превышают 5%. Но данное послабление не смогут применить компании общепита, поскольку льгота по НДС предоставляется при условии, что доля освобождаемых от НДС услуг общепита составляет не менее 70% от доходов.

Сравнение налоговой нагрузки с льготой по НДС и без нее

От льготы по НДС можно отказаться на основании п. 5 ст. 149 НК РФ с любого квартала на срок от 12 месяцев и больше. Отказаться от льготы на полгода не получится. Нельзя также частично отказаться от льготы. Например, не платить НДС только по продажам юрлицам или на доход от торговли напитками. При отказе от льготы весь НДС по приобретаемым материалам, услугам можно принимать к вычету.

Для отказа от льготы НДС подайте заявление в налоговую по основному месту учета не позднее 1 числа квартала, начиная с которого планируется уплачивать НДС. Если крайний срок подачи заявления выпадает на выходной или праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий рабочий день на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

По окончании срока освобождения, указанного в заявлении, дополнительно обращаться в налоговую не нужно. Просто начисляйте НДС и указывайте его в декларации. Если есть необходимость продолжать уплачивать НДС, то подайте заявление на новый срок.

ООО «Блинов» в декабре 2021 подает заявление об освобождении от НДС с 1 января 2022 по 1 января 2023. Заявление нужно подать не позднее 1 числа квартала, начиная с которого планируется отказ. 1 число квартала приходится на 1 января, которое является праздничным днем. Ближайший следующий рабочий день 10 января 2023.

Не позднее 10 января 2023 ООО «Блинов» подает новое заявление об освобождении от НДС на период с 1 февраля 2023 по 31 января 2024.

В СБИС можно не только подать заявление в налоговую онлайн, но и вести бухгалтерский и налоговой учет компании.

Авторасчет и уплата налогов, электронная отчетность, расчет заработной платы, финансовый анализ компании, оптимизация налогов — все необходимое для работы в едином окне с компьютера или телефона.

Кому отменят НДС в 2022 году?

Налог на добавленную стоимость был введен в России еще в 1992 году, и периодически определенные группы предприятий или сферы деятельности освобождались от его уплаты. НДС — самый собираемый налог по объемам: 34 % от всех налоговых поступлений в бюджет.

Сфера общепита облагается по обычной ставке в 20 % и ежегодно приносит в бюджет России сотни миллиардов рублей. Несмотря на это, Госдума приняла решение об отмене НДС для многих предприятий общественного питания и даже согласна снизить тарифы по страховым взносам на 50 % (были страховые отчисления в размере 30 %, а станут — 15 %).

Действие законопроекта распространяется на предприятия, соответствующие одновременно 3 критериям:

  • годовая выручка не должна превышать 2 млрд рублей;
  • удельный вес доходов от реализации продуктов общественного питания должен превышать 70 % от общей структуры выручки компании;
  • штат сотрудников не больше 1500 человек (среднемесячная зарплата работников и страховые взносы должны быть не меньше, чем среднемесячная зарплата в разрезе сферы деятельности по регионам РФ).

Если требования будут выполнены по результатам 2021 года, то с 1 января 2022 года будет освобождена от НДС часть ресторанов, баров, столовых, отделы кулинарии, кофейни и т. д.

В новой редакции НК РФ (ст. 149) указано, что отмена НДС не распространяется на:

  • реализацию продуктов (не готовых блюд) отделами кулинарии или точками розничной торговли;
  • реализацию продуктов питания предприятиями, занимающимися заготовочной деятельностью (полуфабрикаты не подпадают под льготу).

Если требования выполняются, то предприятие освобождается от уплаты НДС, а страховые взносы будут установлены на уровне 15 %.

Читайте также:  Если работник незаконно уволен, можно ли с директора взыскать компенсацию за вынужденный прогул

Госдума одобрила соответствующие правки в НК РФ, а Минэкономразвития убеждено, что ликвидация НДС для общепита позволит вывести бизнес из тени, а соответственно, уровень чистой прибыли и белой зарплаты повысится.

Условно, должна произойти налоговая замена: для предприятий убирается НДС, но они показывают реальную прибыль (соответственно, размер налога на прибыль увеличится), и будет отображаться реальная картина по численности занятых (возрастут страховые взносы).

Реформирование налоговой системы, переходы налогоплательщиков со специальных режимов на общую систему обсуждались сотни раз и на различных уровнях, но только в июне 2021 года удалось достичь соглашения по законодательным нормам и провести расчеты будущих поступлений, которые бы не создали дефицит бюджета.

Если мероприятие с отменой НДС для предприятий общественного питания будет успешным и пилотный проект станет оправданным, то Минэкономразвития разработает новые мероприятия с привлечением иных трудоемких отраслей. Возможно, большая часть малого и среднего бизнеса вскоре позабудет об НДС, если будет добросовестно платить иные виды налогов и сборов.

Выгодна ли отмена НДС предприятиям общественного питания?

Тот факт, что правительство РФ осознает тяжесть налоговой нагрузки для субъектов хозяйствования, — это безоговорочный плюс, но особый восторг от нововведений среди предпринимателей незаметен.

Большинство предприятий общепита работают на упрощенной системе налогообложения, а крупные субъекты, которые не могут уложиться в лимиты по выручке и объемам, просто создают новые юридические лица. Схема простая, но рабочая.

Те предприятия, которые работали на общей системе, платили НДС практически со всей стоимости оказанных услуг, поскольку львиная часть продуктов закупалась у контрагентов, не зарегистрированных как плательщики НДС. Соответственно, компенсировать НДС они не могли. Для таких юридических лиц освобождение от уплаты НДС — настоящий спасательный круг, которого они ждали 2 года.

Можно ли отказаться от льготы?

По нормам обновленного налогового законодательства, ст. 149 НК РФ, предприятие имеет право отказаться от льготы на освобождение от НДС. Для этого необходимо подать налоговикам соответствующее заявление до конца текущего квартала, чтобы с нового отчетного периода проводились расчеты.

Какие выводы?

Этот одобренный законопроект направлен на устранение серых схем в общепите и отражение реальных показателей по прибыли, зарплате, отчислениям и т. д.

Существует мнение, что недобросовестные предприниматели, надежно использующие схемы минимизации, все равно не станут рушить свои выведенные и отработанные механизмы.

Для мелких компаний, работающих не с плательщиками НДС, будет реальная выгода, а иные же практически ничего не теряют/приобретают в материальном плане, кроме чрезмерного внимания контролирующих органов, которые теперь будут более жестко и активно реагировать на мелкие нарушения.

Для запуска и управления заведением общественного питания используйте СБИС Престо.

СБИС автоматизирует все рабочие процессы вашего кафе или ресторана, наладит документооборот с «Меркурием», организует системы поощрения сотрудников, предложит программы лояльности, предоставит анализ продаж.

СБИС Электронная отчетность наладит подачу отчетов, а наши сотрудники окажут услуги по подготовке и сдаче отчетности во все контролирующие органы.

Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!

Меры поддержки общепита: гранты, страховые взносы, налоговые каникулы и кредиты

Весной 2022 года ситуация на рынке общественного питания сложная: зарубежные сетевые рестораны уходят из страны или приостанавливают работу. Мэр Москвы объявил городские меры поддержки московского общепита, чтобы отечественный бизнес смог быстро занять освободившуюся нишу.

На федеральном уровне с 1 января 2022 года общепит на ОСН может не платить НДС. Пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса стали доступны крупным заведениям.

До 30 июня кафе или ресторан может подать заявку на получение гранта

Гранты дадут на открытие новых точек общепита и прием на работу новых сотрудников. Размер гранта зависит от площади каждой точки без учета летних террас:

  • от 10 до 25 м² — 1 000 000 ₽;
  • от 25 до 50 м² — 1 500 000 ₽;
  • от 50 до 100 м² — 2 000 000 ₽;
  • от 100 м² — 2 500 000 ₽.

В заявку можно включить документы сразу по нескольким точкам быстрого питания, если они открыты с 16 марта 2022 года.

Кто может получить грант. Гранты получат ИП и организации, если соответствуют требованиям:

  • с 16 марта открыли в Москве стационарную точку общепита;
  • к моменту подачи заявки на грант работают больше года;
  • основной или дополнительный код ОКВЭД 56.10, 56.10.1, 56.29, 56.29.2, 56.29.4.

Грант не дадут, если больше 50% уставного капитала российской организации принадлежит офшорной компании или компании из недружественной страны.

Если предприниматель уже получил другую помощь от государства на открытие новых точек фастфуда или подал две заявки на одну точку, его заявку не одобрят. Еще грант не дадут тем, кто находится в процессе реорганизации или банкротства.

Как получить грант. Чтобы получить грант, нужно подготовить такие документы:

  • заявку на грант;
  • копии документов об открытии заведения: уведомления Роспотребнадзора о начале предпринимательской деятельности и карточки регистрации контрольно-кассовой техники;
  • выписку из ЕГРН о праве собственности на помещение или договор аренды;
  • копии документов о найме персонала: приказы о приеме на работу, копии трудовых договоров и копии согласий на обработку персональных данных.

Заявки на бумаге принимают с 23 марта в ГБУ «Малый бизнес Москвы». Объявление о старте приема заявок онлайн опубликуют на сайте Департамента предпринимательства и инновационного развития города Москвы позже.

С 1 января 2022 года общепит на ОСН может не платить НДС

Освободили от НДС только деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. То есть если ресторан получает доходы от детской игровой комнаты, то он не будет платить НДС с продажи блюд, но перечислять налог с прибыли от детской комнаты все равно придется.

А еще льготу нельзя будет получить на продукцию кулинарных отделов в розничных магазинах, вендинговых автоматов и заготовительных компаний.

Новый режим будет работать автоматически, подавать заявление на его применение не придется. Чтобы воспользоваться льготой, бизнесу нужно соответствовать двум условиям:

  • доходы от услуг общепита не меньше 70% от общей суммы доходов;
  • доход за прошлый год не превысил 2 млрд рублей.

С 2024 года начнут проверять размер среднемесячной зарплаты сотрудников за 2023 год. Он должен соответствовать среднеотраслевому региональному уровню. Посмотреть данные по своему региону можно на сайте налоговой службы в калькуляторе по расчету налоговой нагрузки для организаций на общем режиме налогообложения.

Организации и ИП, которые открылись в 2022 году, получат льготу сразу после регистрации, но через год им нужно будет соответствовать общим условиям.

Несмотря на освобождение от НДС, компании и ИП из сферы общепита на общем налоговом режиме — ОСН — должны будут сдавать декларацию по НДС. В ней нужно будет заполнять раздел 7 по операциям, которые не подлежат налогообложению.

В льготном режиме организации и ИП не смогут принимать к вычету входной НДС, его придется включать в стоимость продукции.

Предприниматель купил 3 кг кофейного зерна за 2955 ₽ — 492,5 ₽ НДС. Для 3 кг зерен ему понадобится 333 стакана для кофе — это 7 упаковок стаканов за 3171 ₽ — 528,5 ₽ НДС. С продажи 333 стаканов капучино он заработает 46 287 ₽ — 7714 ₽ НДС. По новому льготному режиму он может не платить 7714 ₽, но заплатить НДС поставщикам — 492,5 ₽ и 528,5 ₽ — придется все равно. Эти суммы НДС он имеет право включить в стоимость своего кофе.

Может оказаться, что такая мера поддержки не подходит конкретной организации или ИП, тогда от нее можно отказаться. Для этого нужно будет подать заявление об отказе в налоговую инспекцию по месту учета. Единой формы заявления нет, его подают в произвольной форме. Это нужно сделать до начала того квартала, с которого решили платить НДС.

С 1 января 2022 года пониженные тарифы страховых взносов стали доступнее

Правительство расширило лимиты на численность работников. Теперь на пониженные тарифы может рассчитывать общепит, у которого в штате от 250 до 1500 человек, но в остальном он подходит под критерии среднего бизнеса.

Получить льготу можно, если основная деятельность организации по коду 56 ОКВЭД — предоставление продуктов питания и напитков. А также если выполнены другие условия:

  • количество сотрудников до 1500 человек;
  • доход за прошлый год не более 2 млрд рублей;
  • зарплата сотрудников выше минимального размера оплаты труда;
  • доходы от услуг общепита минимум 70% от общей суммы доходов.

Основные и пониженные тарифы взносов:

Основные тарифы для выплат в пределах федерального МРОТ в месяцПониженные тарифы для выплат свыше федерального МРОТ в месяц
Пенсионные взносы 22% 10%
Медицинские взносы 10% 5%
Социальные взносы 2,9% 0%
Итого 34,9% 15%

Каждый субъект РФ имеет право устанавливать свой минимальный размер оплаты труда. Но по страховым взносам организации и ИП сверяют зарплату сотрудников только с федеральным МРОТ.

Предприятия московского общепита смогут получить льготные кредиты

Одной из мер поддержки от правительства Москвы будет льготное кредитование общепита. Специально для этой сферы выделили 500 млн рублей. Условия кредитования пока находятся в разработке. Как только появятся детали, мы обязательно об этом напишем.

Еще общепит может воспользоваться некоторыми мерами поддержки от государства для малого и среднего бизнеса: автопродлением лицензии на алкоголь и кредитными каникулами. Также правительство утвердило мораторий на неналоговые проверки. Подробнее об этом читайте в статье «Меры поддержки бизнеса из закона № 46-ФЗ».

Все для удобного приема платежей в общепите

  • торговый эквайринг от 1,5%;
  • онлайн-кассы для работы по закону 54-ФЗ;
  • возврат комиссии для субъектов МСП от государства до 1 июля по платежам через QR-код.

Открыть счет

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector