Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент — штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией.

Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

  • от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
  • от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса. А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2022 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2023 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи.

Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата. Они перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ – на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается крепкого алкоголя, реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. 

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. 

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Читайте также:  Минтруд о предоставлении отпуска работникам из-за смерти родственника без сохранения оплаты труда

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

4,25% / 300 * 50 000  * 6 дней = 42,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.

  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку.

Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

  • За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.
  • За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.
  • Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. 

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.

  3. ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 25.01.2022

Штрафы за неуплату налогов и другие нарушения в работе ИП

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Польза

Индивидуальный предприниматель должен платить налоги и делать это в соответствии с действующим российским законодательством.

Любое нарушение повлечёт за собой административную ответственность и денежные взыскания, а за некоторые нарушения предусмотрена и уголовная ответственность. Какой штраф за неуплату налогов назначат ИП, зависит от конкретного случая.

Контроль осуществляют ФНС, Росстат, ФСС, ПФР, Росприроднадзор и другие надзорные органы нашей страны.

  • Штраф за несоблюдение графика сдачи отчётности
  • Штрафы за отсутствие налогового учёта
  • Штраф за неуплату страховых взносов и за нарушение правил уплаты
  • Другие штрафы, которые могут выписать ИП
  • Подытожим

Штраф за несоблюдение графика сдачи отчётности

У индивидуального предпринимателя, который работает сам, без наёмных работников, отчётности мало. На ПСН ИП декларации не сдаёт, а если он работает по упрощённой схеме, то речь идёт об одной годовой декларации. Но как только предприниматель нанимает на работу людей, отчётности прибавляется. Все необходимые позиции перечислены в налоговом календаре.

Самый малый по сумме штраф за нарушение графика сдачи отчётности для ИП — 1000 рублей (включая и нулевую отчётность). Если говорить о штрафе за ежемесячный отчёт СЗВ-М, то сумма будет зависеть от количества наёмных работников — по 500 рублей за каждого.

Штрафы за статистические формы прописаны в ст. 13.19 КоАП РФ:

  • за первое зафиксированное нарушение — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • за повторное — от 30 000 до 50 000 рублей.

Личный кабинет Эвотора — ваш пульт управления бизнесом. Тут вы будете контролировать выручку и самые маржинальные товары, получать оповещения об уплате налогов и изменениях законодательства.

Штрафы за отсутствие налогового учёта

К такому виду отчётности относят декларации, а также спецкниги учёта расходов и доходов. Они разработаны для всех режимов работы ИП в Российской Федерации. Отсутствие специальных книг повлечёт за собой штрафные санкции — это оговорено в ст.

120 НК (Налогового кодекса) РФ. Сумма штрафа за такое нарушение составляет от 10 000 до 30 000 рублей, и это в том случае, если неведение учёта не стало причиной занижения налогов.

Если же ситуация противоположная — имеет место занижение налогов, — то штраф увеличится до 40 000 рублей.

Также может быть начислен штраф за неправильное оформление первичных документов. Тут речь идёт о режимах, требующих подтверждения расходов, — УСН «Доходы минус расходы», ОСНО, ЕСХН.

По сути, неверное оформление первичных документов в таких ситуациях приведёт к тому, что налоговая служба после сдачи в ходе проверки не признает сумму рассчитанного налога.

Штраф за неуплату налогов ИП по УСН или по другой системе может быть разным.

Штраф за неуплату страховых взносов и за нарушение правил уплаты

Страховые взносы обязательны для предпринимателя, при этом не играет роли, получает он доход от своего бизнеса или нет. Срок уплаты — 31 декабря текущего года, но можно осуществить выплату и раньше этого дня.

Если доход, полученный в 2022 году, будет выше 300 000 рублей, то нужно будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы годового дохода. Срок уплаты этого налога — до 1 июля 2023 года.

В Минфине определились с админответственностью за нарушение сроков. Это прописано в письме от 24 мая 2017 г. № 03-02-07/1/31912. По сути, наказывать индивидуального предпринимателя штрафом не будут, если сумма доходов не занижена намеренно или по ошибке. В таком случае в качестве админмеры будет применена пеня.

Что касается правил уплаты налогов, то они предполагают своевременность и полный размер выплаты. Всё это разделено по группам в зависимости от той системы налогообложения, в которой работает ИП. Штраф за нарушение обусловлен ст. 122 НК РФ, а сумма — это 20% от неуплаченного согласно календарю и правильным подсчётам налога.

Ещё один штраф в этом разделе последует за нарушение сроков перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работников, если у ИП таковые имеются. В этом случае сам предприниматель превращается в налогового агента, а штраф за неуплату налогов ИП (отсутствие перечисления НДФЛ в бюджет) составит 20% от той суммы, которая не перечислена.

«Управление ассортиментом» — сервис для работы с товарами там, где вам удобно: на компьютере или планшете. Формируйте товарную базу, импортируйте поступившие товары в несколько кликов, печатайте ценники и передавайте данные в 1С.

Другие штрафы, которые могут выписать ИП

Одно из наиболее распространённых нарушений — отсутствие договора между ИП и наёмным работником. В данном случае предприниматель выступает в роли работодателя, а это значит, что он должен подписать гражданско-правовой или трудовой договор. Штраф за его отсутствие описан в ст. 5.27 КоАП РФ — это от 5000 до 10 000 рублей.

При повторной фиксации того же нарушения штраф возрастёт до 30 000–40 000 рублей, при этом наказание будет назначено даже тогда, когда наёмными работниками оказываются родственники ИП. Есть шанс доказать, что помощь родственников была безвозмездной, но для этого необходимо будет обращаться в суд.

Отсутствие кассового аппарата — серьёзное нарушение. Всё, что касается применения КА и исключений, описано в ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03, а непосредственно наказание, которое последует при таком нарушении, оговорено в ст. 14.

5 КоАП РФ — от четверти до половины той суммы, на которую были осуществлены продажи без КА. Есть и примечание: штраф не может быть меньше, чем 10 000 рублей. В этом случае даже за продажу на сумму в 150 рублей можно получить штраф размером в 10 000 рублей.

При этом штраф за продажи на сумму в 30 000 рублей может составить немногим более — от 10 000 до 15 000 рублей.

Накажут ИП и за деятельность, которая ведётся без лицензии. Такая ответственность предусмотрена в тех сферах, где лицензия обязательна. Админответственность прописана в статье 14.1 КоАП РФ, а сумма штрафа — от 4000 до 5000 рублей. При этом возможно и другое наказание (вместе с денежным взысканием) — конфискация изготовленной продукции, сырья и орудий производства.

Отдельно стоит указать штрафные санкции по поводу реализации крепкого алкоголя. Поскольку ИП не имеет права на его реализацию, то для привлечения к ответственности в Административном кодексе есть отдельная статья — 14.17.1.

Она предусматривает денежное взыскание на сумму от 100 000 до 200 000 рублей.

Также статья обусловливает и обязательную конфискацию всего алкоголя, а кроме него — любой продукции с содержанием спирта, которая есть на полках торговой точки или на складе.

Важно: ИП имеет право на реализацию пива — в таком случае штрафные санкции не предусмотрены.

Читайте также:  Сервис "Прозрачный бизнес" обновили: он теперь дает больше информации

Штраф предпринимателю могут начислить и за то, что он не зарегистрирован как работодатель в ФСС. При этом важен срок: согласно ст. 19 Федерального закона от 24.02.

2021 № 20-ФЗ, штраф будет начислен в том случае, если ИП не зарегистрируется в качестве работодателя на протяжении 90 дней с того момента, как он нанял работника.

До этого срока штраф будет составлять 5000 рублей, а свыше 90 дней — уже 10 000 рублей.

Подытожим

Для того чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен заранее изучить все особенности Налогового кодекса Российской Федерации.

ИП может привлечь к сотрудничеству бухгалтера, тогда отчётность будет сдавать профессионал, но зачастую он это делает самостоятельно. В таком случае стоит вникнуть во все тонкости российского законодательства, чтобы не получить штраф.

Штраф за неуплату нужно выплатить в установленные сроки — это поможет избежать пени или других неприятностей.

Опубликовали 24 марта 2022 года

Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП и организаций

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какая ответственность ждёт неплательщиков страховых платежей.

Сегодня вы узнаете:

  1. Есть ли уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
  2. Сколько составляют пени и штрафы.
  3. Кто понесёт ответственность.
  4. Как взыскиваются страховые платежи.

Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.

Законом предусмотрен день, позже которого оплата допускается только с начислением пени.

До 15 числа каждого месяца, идущего за отчётным, работодатель вносит обязательные платежи. Если 15-е число месяца является выходным или праздничным днём, то оплату необходимо осуществить в следующий рабочий день.

Такие правила диктует Налоговый Кодекс. Также важно помнить, что с 2017 года произошли изменения в нормативных актах. Теперь средства перечисляются в ФНС по новым КБК.

Если ИП не имеет наёмных работников, то платежи за себя ему необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.

При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1июля года, идущего за текущим. Срок был изменен законом №335-ФЗ от 27.11.2017 г. Соответствующие поправки внесены в п.2 абз.2 ст. 432 НК и касаются периода, начиная с 2017 года.

Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:

  • Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка составляет 30 календарных дней и 1/150 ставки рефинансирования,  начиная с 31 дня неуплаты налога.
  • Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (к примеру, допущена ошибка в расчетах налога).
  • Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

  • Отсутствия оплаты;
  • Несоблюдения срока платежа;
  • Оплаты в частичном размере;
  • Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
  • Занижения основы для расчёта взносов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

  • Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
  • Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).

С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.

Она бывает в двух видов:

  • В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
  • В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.

Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:

  • Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
  • Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

На кого ложится ответственность за неуплату страховых взносов

Работодатель считается ответственным за внесение взносов. При этом важно понимать, кто понесёт наказание, если средства переведены в страховые фонды не будут.

Если ИП имеет сотрудников в штате, в частности, тех, кто отвечает за внутреннюю бухгалтерию, то таковые и будут виновные в содеянном.

Стоит учитывать, кто именно допустил ошибку. И если в этом будет виноват сам предприниматель, то ответственность понесёт он. При отсутствии сотрудников в штате ИП, меры будут применены в отношении самого владельца бизнеса.

С организацией всё намного сложнее. У юридических лиц штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

Для этого представителям государственных структур придётся изучать должностные инструкции, а также трудовые договоры с сотрудниками.

Если отчётность не была сдана по неосторожности бухгалтера, соответственно, он и будет оштрафован. При участии учредителя в сокращении базы для расчёта платежей, ответственность ляжет на собственника компании.

Взыскание страховых взносов

ФНС и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

Это возможно при соблюдении следующих условий:

  • Если долг по страховым взносам превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
  • Если долг по страховым взносам равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

По окончании перечисленных сроков ФНС или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты). Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении.

Закон предоставляет нарушителю 10 дней для внесения средств в счёт взносов после получения извещения. Если оплата не поступает, то контролирующий орган информирует неплательщика о принудительном взыскании суммы с расчётного счёта.

При недостатке денег на счету ИП или фирмы, задолженность погашается по мере прихода денег на расчётный счёт. Если же это невозможно, то сумма взносов будет компенсироваться за счёт имущества должника.

Вс рф подтвердил отсутствие ответственности за нарушение порядка исчисления и уплаты авансового платежа по страховым взносам

Демидов Г. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

За нарушение порядка исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов налоговым законодательством предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Может ли такая ответственность применяться в случае, когда нарушен порядок исчисления и уплаты авансового платежа? О том, к какому выводу пришел Верховный суд при рассмотрении дела о наложении штрафа за неуплату страховых взносов за II квартал, вы узнаете из представленного материала.

Налоговое законодательство об ответственности за неуплату страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст.

122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

К сведению: в Информации «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности» (размещена на сайте налогового ведомства http://www.nalog.ru 25.10.2016) ФНС уточнила: по закону налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно, тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен.

В отношении налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 122 НК РФ, установлено особое правило начала течения срока исковой давности: согласно абз. 3 п. 1 ст.

113 НК РФ такой срок исчисляется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

При этом под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Из буквального толкования нормы ст. 113 НК РФ следует, что отсчет трехлетнего срока начинается со следующего дня после окончания налогового периода, за который не уплачен или не полностью уплачен налог.

Однако у арбитров иная правовая позиция:

  • Постановление Президиума ВАС РФ от 27.09.2011 № 4134/11: налоговым периодом, в течение которого совершено правонарушение, предусмотренное ст. 122 НК РФ, является период, в котором должен быть уплачен налог (то есть следующий за периодом, за который начислен налог). Следовательно, налогоплательщика можно привлечь к ответственности в течение трех лет со дня окончания налогового периода, следующего за периодом, в котором должен быть уплачен налог;
Читайте также:  Нельзя выдать заем физическому лицу, не проведя выручку через счет - напомнил цб компаниям

Открыла ИП для знакомого. Как теперь избавиться от долга по взносам?

В апреле 2003 года я открыла в Санкт-Петербурге ИП для другого человека, потом продала квартиру и уехала из города в область. ИП не закрывала. Честно говоря, даже не знала, что надо что-то делать.

У меня накопились долги: страховые взносы и пени. Приставы наложили арест на все мои счета, снимали детские пособия. Потом я принесла справку, что на счет приходят пособия, и пристав снял арест со сберкнижки, но детские пособия не вернул.

В 2017 году я закрыла ИП, а долг так и висит. Как мне быть? Я мать-одиночка и многодетная, не работаю, с инвалидностью второй группы.

То, что вы закрыли ИП, не освобождает вас от обязанности заплатить взносы за предыдущий период. Если пенсионный фонд подавал в суд, пристав будет взыскивать долг до полного расчета. Если ПФР в суд не подавал, а вы не сдавали отчетность, то задолженность по страховым взносам, которая накопилась до 2017 года, можно частично списать через амнистию.

По закону с пенсии по инвалидности разрешено взыскивать не более 50%, но должник вправе обратиться к приставу и установить график погашения долга в меньшем размере. Например, вы можете платить 25% от пенсии в месяц, если пристав вынесет постановление о снижении размера удержаний и направит его в банк. Остальные деньги останутся у вас. Расскажу обо всем подробнее.

С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, в том числе пенсионные и страховые, с организаций и ИП взимает ФНС. В вашем случае долги образовались до 2017 года, когда взносы на пенсионное страхование индивидуальный предприниматель уплачивал в ПФР. Именно пенсионный фонд — взыскатель по вашему долгу. Туда и нужно обращаться, чтобы списать задолженность.

Если ИП не сдавал декларацию, ему начисляли взносы в восьмикратном размере на основании пункта 11 статьи 14 закона № 212-ФЗ:

МРОТ в расчетные периоды был таким:

  • в 2014 году — 5554 Р;
  • в 2015 году — 5965 Р;
  • в 2016 году — 6204 Р.

По более ранним долгам срок исковой давности истек в 2017 году. Если на момент, когда вы закрыли ИП, ПФР не подавал в суд и ФССП, чтобы взыскать страховые взносы до 2013 года, то эти долги списались как безнадежные. После 2017 года ПФР мог взыскивать задолженность по взносам только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Посмотреть свою задолженность можно через госуслуги.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Хорошая новость в том, что по закону № 436-ФЗ налоговая должна списать часть задолженности по взносам в ПФР, которая образовалась до 2017 года. Обязательное условие здесь, что ИП не сдавал декларации и ни разу не платил, и в итоге ему насчитали те самые восьмикратные взносы. Скорее всего, человек, для которого вы оформили ИП, не сдавал декларации, поэтому право на списание у вас есть.

По закону налоговая сама отслеживает долги, которые пора списывать. Но чтобы ускорить процесс, вы можете обратить внимание на свою ситуацию. Для этого подайте в ПФР, который начислял взносы, заявление о списании задолженности, которая образовалась до 2017 года.

Заявление можно отправить по почте заказным письмом или электронно — через личный кабинет на сайте ФНС. Налоговая обязана ответить в течение 30 дней. Если налоговая согласится, что у вас есть право на списание, она отправит уведомление в ФССП, и пристав закроет исполнительное производство.

Кроме того, пристав обязан учитывать обстоятельства сторон. Верховный суд разъяснил, что должник имеет право на неприкосновенность минимума имущества, которое необходимо для существования. Вот что это значит.

Чтобы снизить ежемесячно взыскиваемую сумму, вы должны обратиться к приставу с письменным заявлением. В нем укажите все обстоятельства:

  1. То, что пенсия по инвалидности — ваш единственный источник дохода.
  2. Какая сумма остается у вас после списания 50% доходов.
  3. То, что вы многодетная мать-одиночка и самостоятельно несете все расходы по содержанию себя и несовершеннолетних детей. Перечислите расходы, которые можете подтвердить документами: на медицинские процедуры, коммунальные услуги, садик или школу и так далее.

Заявление можно подать через канцелярию отдела ФССП — в этом случае попросите поставить штамп о принятии на своей копии документа — или отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Еще удобно подавать заявления онлайн — через приемную на сайте судебных приставов или портале госуслуг.

Там вы сможете отслеживать движение обращения: когда пристав его получил, какое постановление вынес в ответ.

В 2021 году в условиях пандемии приставы идут навстречу должникам, поэтому заявление почти наверняка удовлетворят. Чтобы контролировать заявление, можете позвонить своему приставу и сообщить, что ждете ответа, а также уточнить, все ли в порядке и не нужны ли дополнительные документы.

Если пристав откажет, подайте жалобу старшему судебному приставу того же участка. Форма документа стандартная, она есть на сайте приставов.

В жалобе опишите ситуацию, поясните, что считаете отказ судебного пристава-исполнителя незаконным, и просите установить размер удержаний с учетом прожиточного минимума.

Подать жалобу можно лично в канцелярию отдела судебных приставов, заказным письмом по почте или онлайн через интернет-приемную.

Если банк ошибочно списывал 100% пенсии, хотя коды были верными, требуйте вернуть деньги. Если ошибки банка нет, а деньги уже ушли взыскателю, то назад их, к сожалению, не получить.

Если вы подавали письменную жалобу о незаконном списании детских пособий и пенсии и требовали вернуть деньги, как только их списали, то подайте жалобу старшему приставу на бездействие. Дополнительно укажите в получателях прокуратуру — обычно это работает.

Не сдавайтесь: государство защищает семью и материнство. В связи с коронавирусной инфекцией действуют дополнительные программы выплат малоимущим и социально незащищенным гражданам. Обратите на них внимание: узнайте в местном отделе соцзащиты, какие выплаты вам полагаются, есть ли региональные программы. Ознакомьтесь со списком социальных мер поддержки на портале «Стопкоронавирус-рф».

Т—Ж тоже писал о разных направлениях поддержки семей с детьми. Почитайте — вам может пригодиться:

Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2021 года

Ольга Николаева, 20/12/2021

Статус ИП дает не только право заниматься предпринимательской деятельностью, но и накладывает целый ряд обязательств. И это не только своевременная уплата налогов в полном объёме, но и выплата обязательных страховых взносов за себя.

Напомним, обязательные взносы за себя у ИП — это взносы в ПФР и ОМС. Именно от
этих выплат зависит право получать медицинские услуги по полису и наличие и
размер будущей пенсии.

Обратите внимание, страховые взносы платятся всегда, пока действует статус
ИП! Их платят, когда не было дохода. Их платят, когда бизнес работал в убыток.
Их платят, когда ИП является пенсионером.

Размер обязательных социальных взносов
фиксирован и зависит от года. Сколько платить, решает правительство. И эта
сумма обычно меняется ежегодно.

Фиксированный размер взносов ИП за себя в
2021 году составляет:

Кроме этого, есть дополнительный взнос в
ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот
взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит
данного взноса. В 2021 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы
платить не следует.

Например, ИП за год заработал 500 тысяч
рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и
дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы,
превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000
рублей.

Указанные выше цифры — это годовые взносы.
Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или,
наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за
период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в
ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.

Допустим, ИП зарегистрировался 1 февраля, а 15 июня его исключили из ЕГРИП.
Оплатить взносы надо в этом случае за февраль, март, апрель, май и 15 дней
июня.

Точных сроков уплаты фиксированных взносов
за себя у ИП нет, но надо выплатить их в полном объеме в течение года.

Например, взносы за текущий 2021 год ИП
мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог
платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными
суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2021 год должны быть
выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не
забудьте сделать это в этом году.

Если у ИП есть обязанность по уплате
дополнительного взноса в ПФР, то выполнить ее надо до 1 июля года, следующего
за отчётным. В нашем случае срок — 1 июля 2022 года.

Если ИП закрыл свой статус, то срок
выплаты взносов за себя у него иной. Он обязан уплатить их в течение 15
календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.

За неуплату накажут штрафом. Сам взнос при
этом придется также заплатить в полном объёме, а кроме этого ФНС насчитает пени
за каждый день просрочки.

Штраф за неумышленную неуплату взноса
равен 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП не заплатил
намеренно, то штраф вырастет до 40%.

Обязательные взносы за себя обязательны
для всех ИП. Об этом писали выше. Однако в НК РФ прописаны ситуации, когда
можно получить освобождение от этих взносов.

Не платит могут ИП:

на военной службе по призыву;

если ухаживают за ребёнком в возрасте до полутора лет (но не более шести
лет в общей сложности);

если ухаживают за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым
человеком в возрасте от 80 лет;

если проживают за границей с супругом, направленным в диппредставительства
и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).

Право на освобождение от фиксированных
взносов на определенный период необходимо подтверждать в налоговой, предоставив
нужные документы. Взять и самостоятельно не платить эти взносы нельзя.

Важно! Освобождаются ИП в эти периоды только в том случае, если не получают
в это время доход. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости, то взносы
необходимо платить в срок и в полном объёме.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector