Право на вычет при приобретении онлайн-кассы в 2022 году

Олег Бахмутский

10.12.2017

27 ноября 2017 года президент подписал 349-Федеральный Закон. В нём указано, кто сможет получить налоговый вычет за покупку ККТ. С 1 января закон вступит в силу. Мы с ним ознакомились и собрали для вас самую важную информацию.

Условия получения вычета с 2017 года изменились. Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Вычет получат ИП на ЕНВД и патенте

Индивидуальные предприниматели, работающие по ПСН и ЕНВД, смогут вернуть налоговый вычет за контрольно-кассовую технику, которую они купили или модернизировали для подготовки к 54-ФЗ.

Важно вовремя зарегистрировать кассу и успеть получить вычет

Эксперты прогнозируют огромный ажиотаж на онлайн-кассы в 2018 и 2019 году, а налоговая грозит штрафами за невыполнение требований 54-ФЗ. Мы рекомендуем приобрести кассу заранее, чтобы обезопасить ваш бизнес.

Касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2017 года до 1.07.2019. ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН — после регистрации кассы при расчете налога за тот год, в котором зарегистрировали кассу (2018 или 2019).

Исключение — торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат за налоговые периоды 2018 года.

Размер вычета — до 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ

В эту сумму можно включить затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимых программ, стоимость услуг по настройке и модернизации ККТ.

Вычет начисляется только за кассы, входящие в реестр ККТ.

У ип на патенте и енвд работают разные способы оформления вычета

ИП на «вмененке» для оформления вычета подают налоговую декларацию.

ИП на ПСН пишут заявление в письменном или электронном виде (в этом случае нужна электронная подпись). В законе упоминается специальная форма, по которой составляется заявление. К началу декабря она ещё не утверждена. Но в законе говорится, что пока форма не утверждена, заявление составляется в свободном виде.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

• ФИО;
• идентификационный налоговый номер (ИНН);
• дату и номер патента;
• сумму вычета и дату уплаты налога;
• официальное название модели, номер кассы заводской;
• сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов

Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Если налог по ПСН уже оплачен, то вычет всё равно вернут или учтут при следующих платежах

Для этого надо написать заявление в ФНС с просьбой о возмещении. В течение 10 дней ФНС примет решение о компенсации, затем в течение месяца сделает перерасчет.

Две системы налогообложения = один вычет

Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то он сможет получить вычет только по одной из этих схем налогообложения.

Как получить решение для 54-ФЗ на специальных условиях

Компенсируйте 100 % затрат на ККТ.

Скачайте бесплатную кассовую программу «Старт» и из интерфейса программы закажите онлайн-кассу Вики Принт 57 Ф с фискальным накопителем на 13 месяцев по специальной цене.

Это решение без доплат и подписок позволит удаленно контролировать работу магазина, следить за статистикой продаж и сделать торговлю удобнее. А в следующем году вы получите вычет и возместите стоимость покупки.

Онлайн-касса Дримкас Старт

Решение для 54-ФЗ, которое состоит из бесплатной кассовой программы и онлайн-ККТ Вики Принт.

Популярные статьи

 o.bakhmutskij@dreamkas.ru

Олег понимает проблемы и специфику небольших магазинов. Знает, как увеличить продажи с помощью автоматизации.

Как ИП получить вычет на покупку онлайн-ККТ: пошаговая инструкция

• Анна Коняева
• Управляющий партнер ООО «ЦПО групп»
• специально для ГАРАНТ.РУ

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон позволяет ИП, применяющим ПСН и ЕНВД, уменьшить налоги путем оформления налогового вычета, если в предпринимательской деятельности используются онлайн-кассы.

Траты на приобретение каждого экземпляра ККТ сегодня можно уменьшить на сумму до 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса).

Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.

Кто и когда может воспользоваться правом?

Получить вычет смогут только бизнесмены, зарегистрированные в качестве ИП, работающие на ПСН или применяющие ЕНВД.

ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.

Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года.

Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы.

Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.

Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы.

Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете.

Если переход на онлайн-кассы происходит 1 июля 2019 года, то ККТ должна быть поставлена на учет в период до указанной даты. Только при соблюдении этих условий предприниматель вправе заявить о вычете.

Важно отметить, что закон не ограничивает предпринимателей в количестве единиц техники, в связи с приобретением которой можно получить вычет. ФНС России в своем письме от 21 февраля 2018 г.№ СД-3-3/1122@ разъяснила, что при покупке нескольких ККТ предприниматель получит компенсацию за каждую единицу по отдельности, но в сумме фактически понесенных трат на покупку.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Для снижения суммы налога предпринимателю нужно предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Проверить наличие оснований для получения вычета.

Вычет оформляется только при соблюдении условий:

• касса включена в специальный реестр ККТ (реестр можно изучить на официальном сайте ФНС России);
• техника стоит на официальном учете в ФНС;
• затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

Шаг 2. Заявить о вычете.

Для заявления вычета ИП на системе ЕНВД заполняет и передает в налоговую инспекцию декларацию. В действующей на сегодняшний день форме декларации по ЕНВД не учтена возможность снижения налога в связи с покупкой ККТ.

Однако, приказ, утверждающий форму налоговой декларации с учетом изменений, подготовлен и размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов1.

Документ вместе с приложениями, подробно описывающими порядок и последовательность заполнения декларации находится на этапе подготовки заключительной редакции текста проекта.

В настоящее время предприниматели на вмененке для оформления вычета применяют стандартную форму декларации. Порядок заполнения декларации для получения вычета разъяснен в Письме ФНС России от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».

Согласно разъяснениям ФНС России декларация в рассматриваемом случае заполняется так:

В строке декларации 040, в Разделе 3 необходимо указать сумму налога, уменьшенную на расходы, связанные с покупкой ККТ.

Нужно учитывать, что общая сумма налога, которой должен быть уплачен в бюджет по коду строки 040 не может быть отрицательной.

Вместе с заполненной декларацией налоговый орган рекомендует направлять пояснительную записку, содержащую следующие сведения о каждом экземпляре приобретенной техники:

• наименование модели;
• номера кассы (регистрационные и заводской);
• день регистрации кассы в налоговом органе;
• расходы на покупку экземпляра ККТ(сумма не должна быть выше предельной);
• суммарные расходы на приобретение ККТ.

Предприниматели на патентной системе заявляют о вычете путем направления в налоговый орган специального уведомления. До недавнего времени такое уведомление не имело утвержденной формы и могло составляться предпринимателем в произвольной форме. Письмом ФНС России от 4 апреля 2018 г.

№ СД-4-3/6343@ «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники» форма уведомления была утверждена, в настоящее время налоговый орган рекомендует направлять уведомления на бланках установленного образца, в порядке, разъясненным в письме.

В строку 050 Листа А Уведомления нужно внести сумму расходов на покупку ККТ, в том числе траты на приобретение программного обеспечения, оплату сопутствующих услуг (настройки, установки), покупку фискального накопителя и т.д. Суммарный размер расходов на приобретение онлайн-кассы не может быть более предельного размера.

Несмотря на разработанную форму уведомления у предпринимателя остается право заявить о получении вычета в произвольном порядке, но в этом случае в уведомлении необходимо указать такие данные:

• Ф.И.О. налогоплательщика;
• номер ИНН;
• дата и номер патента, по которому предприниматель решил применить вычет;
• номер и модель приобретенной ККТ;
• сумма затрат на покупку техники.

Уведомление можно заполнить от руки, или в электронном формате.

Шаг 3. Направить документы и дождаться результата.

Декларация или уведомление и сопутствующая документация подаются в отделение налогового органа в бумажном виде либо в электронной форме (в этом случае у ИП должна быть электронная подпись). Узнать адрес своего отделения можно на сайте ФНС России.

После получения документации от предпринимателя госорган принимает решение о выплате вычета, или об отказе в выплате вычета при наличии на такое решение соответствующих оснований.

Например, госорган откажет при использовании предпринимателем иных систем налогообложения, кроме ЕНВД и ПСН, при отсутствии модели онлайн-кассы в специальном реестре ККТ, при обращении за вычетом юрлица и в ряде других случаев.

______________________________

1 С текстом приказа «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/11-17/00075780).

Как получить налоговый вычет за онлайн–кассу

Есть бизнес-задача? У нас есть решение! Для получения бесплатной консультации звоните по телефону горячей линии: 8 800 333 91 03 или оставьте заявку.

Оформить заявку

Налоговый вычет — та сумма, на которую уменьшается налоговая часть, подлежащая к выплате. Компенсировать 100% затрат, увы, невозможно. Только часть, установленную законодательством, плюс 13%.

Кто вправе рассчитывать на НВ

Согласно 54–ФЗ, все ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, занятые в сфере торговли, должны оборудовать своё рабочее место онлайн-кассой, подключенной к ОФД. Средняя стоимость всего комплекта с подключением и регистрацией в ФНС, составляет тридцать тысяч рублей. Сумма весомая, но часть этих затрат может пойти на понижение налога. Однако, повезло так не всем.

Какие есть критерии получения налогового вычета на онлайн-кассы:

• Быть предпринимателем на патентной или вменённой системе налогообложения
• Начало применения ккт приходится на 2018 год
•  До этого момента в деятельности кассовые аппараты не применялись.

Возможно осуществить вычет как на приобретение кассового аппарата, так и компенсировать побочные траты.В их перечень входит покупка электронной подписи для регистрации кассы в налоговом органе и ОФД, фискального накопителя и настройка рабочего места.

Если предприниматель хочет применить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, но находится в местности, удалённой от сетей связи, решается тоже просто.

Если нет возможности регулярно передавать данные в ОФД по причине технического отсутствия связи с Интернетом, но кассовый аппарат соответствует всем требованиям законодательства, ИП всё равно может претендовать на вычет.

Главное— сохранить все закрывающие документы и предоставить их по требованию ФНС.

Размер и сроки возврата налогового вычета

Поскольку цены на кассовые аппараты и их составляющие могут различаться по стоимости, в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения, была установлена максимальная фиксированная сумма компенсации в 18 000 руб. за каждую кассу. Чтобы понизить сумму налога на эту сумму, предпринимателю нужно предоставить два документа:

• Заполненная ежеквартальная налоговая декларация за три месяца и более по стандартной форме. Пока не разработана форма декларации, с учётом нововведений, все расходы на покупку и сервис ККТ вносятся в Раздел 3, стр. 040. Общее значение этой строки отрицательным быть не может.
• Заявление в ФНС, пишется в свободной форме.

К заявлению потребуется приложить копии закрывающих документов, которые делают требование вычета обоснованным юридически. К ним можно отнести чеки, товарные накладные, акты выполненных работ.

Важно, чтобы кассовый аппарат, который является одним из самых дорогих элементов, был куплен и активирован после 1 февраля 2017 года. К сожалению, кассовые аппараты, приобретённые в январе, уже не могут быть списаны в счёт погашения долга.

К применению вычета подлежат только новые кассы, фигурирующие в реестре ФНС и зарегистрированные в налоговом органе. При модернизации кассового аппарата через год после покупки, стоимость фискального накопителя нельзя будет повторно списать в рамках НВ.

Такая возможность предоставляется однократно на один кассовый аппарат.

Оригиналы и копии нужно предоставить в ФНС до 20 числа первого месяца в налоговом периоде. Документы предоставляются как по почте, так и в личном порядке или электронно. Обязательно нужно озадачиться доказательствами того, что вы всё сделали в установленные сроки:

• При отправке почтой должна остаться опись вложения с отметкой банка и чек об оплате. Советуем отправлять документы с уведомлением о вручении. При небольшой стоимости уведомления — 22 рубля, вы получите возможность убедиться, что письмо не потерялось по дороге и было получено адресатом.
• При сдаче лично необходимо подготовить два экземпляра документов. Один экземпляр останется в ФНС, а другой, со входящим номером, у ИП. Этот номер присваивается в канцелярии, на нём так же отмечена дата подачи документа.
• При подаче заявления через портал ФНС, его нужно подписать усиленной электронной подписью. Этот вариант— самый быстрый и неэнергозатратный. Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ Напомним, что если на вменённом доходе находится юрлицо, оно не может претендовать на налоговый вычет по кассе, даже если остальные критерии соответствуют ИП могут распорядиться суммой вычета следующим образом:
• Очень важный момент, который поможет не допустить ошибку в квартальном бюджетировании:

При совмещённом налогообложении получить вычет от налоговой по ккт возможно только по одной системе налогообложения. Количество вычетов за кассовые аппараты, которые можно применить, равняется количеству аппаратов, купленных в установленный период.

Что, если налог, подлежащий к уплате, ниже суммы вычета?

К счастью, остаток суммы, который не был применён в одном квартале, в последующих не сгорает и может перенестись.

• на ЕНВД, оставшаяся сумма переходит на другие триместры
• на ПСН – на разницу можно уменьшить выплаты по другим патентам с применением ККМ. Необходимо, чтобы все патенты были получены в 2018 году.

Так же важную роль, помимо режима налогообложения, играет вид деятельности, которую ведёт ИП и наличие у него наёмных работников.

Например:

• предприниматель на вменёнке, работающий сам вне сферы торговли и общепита. Он может воспользоваться своим правом на вычет в 2018-19 гг, при том условии, что регистрации кассы в ФНС произошла с 1 февраля 2017 до 30 июня 2019 включительно.
• форма собственности и налогообложение те же, но есть наёмные работники и всё это относится к общепиту и торговле, система иная. Он должен успеть зарегистрировать кассу в период до 1 июля 2018 года, и сможет уменьшать налог весь 18 год, с момента покупки кассы. На тех, кто применяет ПСН, действует иной принцип.
• ИП работает сам, в сфере, не связанной, с розничной торговлей и общепитом, поставил кассу на учёт в ФНС в любой из периодов с 2017 по 19 год, он получит право на вычет с 2018 года, в периоде после регистрации ККТ.
• Общепит или торговля и наёмные сотрудники и касса зарегистрирована до 30 июня 2018 года включительно? Уменьшить налоги можно в 2018 году, в периоде после регистрации онлайн-кассы.

Алгоритм получения налогового вычета

Проверки правомерности вычета начнутся в начале 2019 года. Будут сравнивать сумму налога по итогам года и вычета, который был к нему применён. Уже сейчас можно подсчитать свой вариант и узнать, что делать с вычетом на кассовый аппарат. Такая нехитрая арифметика:

• Дано: Вычета меньше, или равен величине прибыли.
• Если у вас всё в такой пропорции, право на компенсацию использовано в полной мере.
• Дано: Вычет больше, чем прибыль.

Это значит, что остаток переходит на последующие налоговые периоды на вменёнке или прочие патенты, в которых уже применяется ккт или только планирует. Однако, на получение налогового вычета за приобретение и модернизацию аппарата на патентной системе можно претендовать тогда только в 2019 году.

Кому может отказать в вычете ФНС

Есть ряд причин, по которым ФНС может отказать предпринимателю в понижении суммы налога на вычет. Если претендент на льготу:

• Является юрлицом.
• Вся затея с возможностью возместить часть затрат по переходу на регламент 54–ФЗ должна помочь предпринимателям в этот переходный период. Почему-то ООО оказались такой возможности лишены.
• Начал применять ККТ до 01.02.17
• Предоставил закрывающие документы не вовремя или в ненадлежащем виде.

ФНС может отказать предпринимателю, если усомнится в достоверности предоставленных им сведений. Если сумма искусственно завышена или в перечень к возмещению включены несоответствующие услуги, налоговая может отказать в течение 20 дней.

Если вы получили отказ, то:

• Выплатите 100% налога или патента, в зависимости от системы налогообложения.
• Исправьте ошибки и недочёты в заявлении и закрывающих документах
• Подайте комплект ещё раз в установленные сроки

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2022 году

В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс.

Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет.

Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже ( статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2022 году).

Обоснованность предоставления налогового вычета

Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.

Современная ККТ отличается от предшественников:

1. Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
2. Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.

Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2022 г.

[su_spoiler title=»Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на:  (нажмите для раскрытия)» style=»fancy»]

• покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
• оплату интернета и услуг ОФД;
• запуск кассы и наладку ее работы.[/su_spoiler]

Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:

• хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
• уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
• обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).

Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы

Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:

Условия	Расшифровка
1.      Документальные	Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)
2.      Технологические	Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую
3.      Контрольные	ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства: —        модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы; —        ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД
4.      Временные	Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2022 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.

Размер НВ и сроки возврата

• Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
• Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
• Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
• 2022 г. -1,9820;
• 2022 -2,0630.
• Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2022 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

15000 · 2 = 30 тыс. руб.

Возможная сумма вычета:

18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

[su_spoiler title=»Как ИП заплатит налог: (нажмите для раскрытия)» style=»fancy»]

Квартал	Налог, тыс. руб.
I	0,00
II	10,00
III	20,00
IV	20,00

1. [/su_spoiler]
2. За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс ( статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2022 году).
3. Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:

Квартал	Налог, тыс. руб.
I	10,00
II	10,00
III	10,00
IV	20,00

Важно! Размер налога может уменьшиться максимум на 18 тыс. руб. за установку одной ККТ, которая используется ритейлерами на каждом месте расчетов наличными.

Кто вправе рассчитывать на НВ

Возможность получения льготы касается только ИП:

• которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
• их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
• переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

[su_spoiler title=»Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на:  (нажмите для раскрытия)» style=»fancy»]

• ЕНВД – переносится на другие кварталы 2022 г.;
• ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2022 г. получил несколько патентов.[/su_spoiler]

Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.

Как заполучить налоговый вычет

Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

1. Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2022 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
2. Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.

Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.

Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

Своеобразие налогового вычета можно описать так:

Особенности получения НВ	Пояснение
Начало использования	Отчетный период, когда представлено заявление на НВ
Адрес подачи заявления	Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик
Содержание и форма заявления на получение НВ	Разрабатывается и утверждается ФНС
Применение вычета	Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

• Размер НВ определяется за простой формулой:
• НВ = Ст * К,
• где: Ст – стоимость одной ККТ;

К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

Важно! Стоимость одной кассы онлайн в формуле не может превышать максимального размера (18 тыс. руб.). Если ее цена выше, то разница не подлежит компенсации.

Алгоритм получения вычета по налогам

Когда закончится год 2022, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:

Соотношение НВ и Налога	Что делать
Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли: НВ ≤ Н	Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию
Прибыль меньше в сумме, чем НВ: НВ ≥Н	Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2022 г. (касательно ПСН)

На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2022 г ( статью: → «Налоговый вычет на семью в 2022 году»).

Причины отказа в налоговом вычете

Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры.

[su_spoiler title=»Отказ получат те, кто: (нажмите для раскрытия)» style=»fancy»]

• использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
• применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
• установили ККМ раньше, чем в 2022 году;
• марка ККТ отсутствует в официальном реестре.[/su_spoiler]

Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков. Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.

Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.

На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.

Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.

Рейтинг 5 популярных вопросов

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2022 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2022 г., то есть, в 2022 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2022 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД.

Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2022 года.

Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу

До 1 июля 2019 года у некоторых предпринимателей, помимо отсрочки на приобретение онлайн-кассы, была возможность получить налоговый вычет за ККТ. Изменения в законе продлили отсрочку, но применить вычет в следующем году нельзя.

Однако ИП на ЕНВД всё ещё имеют право на возврат средств, потраченных на приобретение онлайн-кассы, за счёт налогового вычета. В письме от 26 августа 2019 года № 03-11-11/65430 Минфин РФ уточнил сроки, в течение которых можно применить вычет.

Рассказываем, что для этого нужно и какой налоговый период, в котором можно получить льготу, будет последним.

Условия получение вычета

На эту льготу есть право только у ИП, ООО воспользоваться вычетом не могут. Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, максимальная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей за каждый экземпляр. Однако этот лимит не суммируется: если вы приобрели одну кассу за 14 тысяч рублей, а вторую – за 22 тысячи рублей, то сумма вычета составит 32, а не 36 тысяч рублей.

Применение вычета требует выполнения следующих условий:

1. Онлайн-касса входит в спецреестр ККТ и поддерживает передачу кассовых чеков в налоговую через ОФД.

2. Онлайн-касса зарегистрирована в налоговой в следующие сроки:

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг в сфере общественного питания, а также имеющих сотрудников, с которыми трудовой договор был заключён до регистрации онлайн-кассы);
   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных предпринимателей.

3. Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.

Налоговый вычет можно применить при расчёте вменёнки за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, если они следуют за периодом, в котором была зарегистрирована ККТ.

Если предприниматель на ЕНВД, который занимается «розницей» либо услугами общепита, не заключил трудовые договоры с работниками, он имеет право уменьшить «вменённый» налог на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы.

Но это возможно лишь в том случае, если он зарегистрировал кассу в налоговой до 1 июля 2019 года. К моменту регистрации ККТ у таких предпринимателей не должно быть наемных сотрудников.

Если же розничный торговец или «общепитовец» на ЕНВД заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и только затем зарегистрировал онлайн-кассу, налоговый вычет он применить не сможет.

На заметку: Предприниматели на УСН также могут получить налоговый вычет. Для этого им необходимо совмещать УСН с ЕНВД.

Как учесть «кассовый» вычет?

При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.

Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.

К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:

• покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;
• покупка необходимого ПО и его установка;
• оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.

Если предприниматель на вменёнке одновременно вправе уменьшить налога на уплаченные страховые взносы и на «кассовый» вычет, к сумме ЕНВД сначала применяется лимит по взносам, а затем вычет за ККТ.

Предприниматели без наёмных сотрудников, занимающиеся продажей товаров собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги, имеют право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.

Поэтому если ИП на вменёнке запланировал до июля 2021 года нанять работников, ему нужно было приобрести и зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года.

В противном случае возможности воспользоваться налоговым вычетом за ККТ у него не будет.

Чтобы применить вычет необходимо уведомить ФНС через заявление при подаче налоговой декларации. Для этого в ней имеется специальный бланк, в котором указываются реквизиты кассы (модель, заводской номер, дата регистрации и пр.) и сумма расходов на ККТ.

Последний налоговый период, в котором предприниматели на ЕНВД всё ещё могут использовать «кассовый» вычет – это IV квартал 2019 года. Начиная с I квартала 2020 года уменьшить вменённый налог на сумму расходов по приобретению ККТ нельзя.

Как получить налоговый вычет до 18 000 рублей при покупке онлайн-касс — Лайфхакер

15 ноября 2017 года Госдума внесла изменения в Налоговый кодекс (закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Раньше получить компенсацию могли только те, кто купил оборудование и перешёл на онлайн-кассы в 2018 году. Теперь это могут сделать и те, кто приобрёл кассовую технику с февраля 2017 года.

В принятом законе также учтены новые сроки отсрочки (до 1 июля 2019 года) установки онлайн-касс для отдельной категории предпринимателей. Закон вступает в силу 1 января 2018 года.

1. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, осуществляющие деятельность без привлечения наёмных работников. Они вправе уменьшить сумму единого налога и патента на ту сумму расходов, которую они потратили на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), включённой в реестр ФНС. Размер компенсации — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Это при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
2. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ. Они вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.

1. В момент покупки ККТ предприниматели уже являются плательщиками ЕНВД или патента.
2. ККТ должна быть включена в государственный реестр, поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных).
3. Если предпринимательская деятельность ведётся в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (пункт 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно просто иметь ККТ, поддерживающую такую функцию.
4. ККТ должна быть зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без наёмных работников в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года; для ИП с наёмными работниками — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
5. Налоговым вычетом можно будет воспользоваться предпринимателям без наёмных работников при исчислении единого налога или патента за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; для предпринимателей, имеющих наёмных работников, — за налоговый период 2018 года. Но в обоих случаях не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
6. При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов.

Расходы на контрольно-кассовую технику, фискальный накопитель, программное обеспечение, а также услуги по настройке ККТ, в том числе её модернизации.

Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.

При патентной системе налогообложения остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ, до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, а для ИП с наёмными работниками — до конца 2018 года.

Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:

1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
3. Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
4. Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
5. Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.

Отправить заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи.