Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте

С 1 января 2021 года предпринимателям нельзя будет применять ЕНВД. Более 90% предпринимателей, которые применяют Единый налог на вмененный доход, в ужасе ожидают эту дату потому, что они больше не вправе применять этот спец. режим.

Но не все так страшно, и выживать как-то нужно, поэтому рассмотрим альтернативы ЕНВД.  Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)? 

  • Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.  
  • Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
  • Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
  • Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Налоговые режимы ИП Общая сумма всех налогов и взносов, руб. Доля налогов в доходах (налоговая нагрузка)
ЕНВД 13 175 1,88 %
УСН (доходы) 42 000 6 %
УСН (доходы – расходы) 33 483 4,78 %
Патент 20 663 2,95 %
Общий 48 279 6,9 %

Как показывают расчеты, даже на сегодняшний момент лучшая замена ЕНВД — это патент. И по условиям применения к ЕНВД ближе всего патент. Из основных плюсов патентной системы налогообложения – уплата налога в фиксированном размере, не зависимо от суммы дохода. Плюс к этому, не надо забивать голову собиранием и правильным(!) оформлением расходов. Минус — если переходить с ЕНВД на патент в настоящих условиях, налоговая нагрузка в подавляющем числе случаев вырастет значительно – от 2-х до 4-х(!) раз.

Власти страны и регионов это понимают и готовят изменения в патентную систему налогообложения.

В Государственной Думе принят в первом чтении законопроект, который вносит ряд существенных для предпринимателей изменений в патентную систему налогообложения. Принятие этого закона даст возможность вздохнуть с облегчением огромному количеству ИП. 

  1. Законодатели планируют увеличить максимальный размер для площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) в розничной торговле (в общепите) с 50 до 150 кв.м. Право устанавливать максимальный размер площади предлагается предоставить региональным властям.
  2. Законодатели также планируют предоставить право налогоплательщикам, применяющим ПСН, уменьшать сумму налога по патенту на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, уплачиваемых за наемных работников и «за себя» в фиксированном размере.

Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте На какую сумму может быть уменьшен налог по патенту, предлагается определять в таком же порядке, что и при ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы»: 

  • если индивидуальные предприниматели привлекают наемных работников — сумма налога уменьшается не более чем на 50 процентов;
  • если индивидуальные предприниматели не привлекают наемных работников — сумма налога уменьшается без каких-либо ограничений.

Дальше свое слово должны сказать региональные власти. Многие субъекты Российской Федерации подготовили свои предложения для предпринимателей и готовы снизить размер потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД). Но они не могут пока это сделать, пока основные изменения в ПСН не внесет Государственная Дума. Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте Осталось ждать недолго. До 1 декабря 2020 года изменения должны быть приняты и опубликованы всеми уровнями законодательной власти. И у предпринимателей будет еще целый месяц для предварительного расчета, определения наиболее выгодной системы налогообложения и подачи соответственного заявления о переходе.

  • Изменения уже приняты, о том как будет рассчитываться патент в 2021 году читайте в нашей статье.
  • В Калининградской области закон уже принят и на региональном уровне, в нашей статье вы можете посмотреть конкретные расчеты стоимости патента для этой области.
  • Если Вы уже приняли решение, что патентная система налогообложения Вам подходит, то прочитайте нашу статью где мы подробно рассказываем про порядок перехода на этот налоговый режим и как подать заявление о переходе на ПСН.

А если не хотите разбираться, то оставляйте заявку на обслуживание в нашей компании. Наши специалисты с радостью возьмут на себя хлопоты по переходу на патент, посоветуют как законно можно снизить налоги и возьмут на себя работу по ведению Вашей бухгалтерии и кадрового учета.

Ознакомиться с услугами которые мы оказываем вы можете по ссылке.

Что делать, если вы используете ЕНВД и ПСН и торгуете маркированной продукцией

С начала 2020 года начинает свое действие новый федеральный закон N 325, который напрямую затрагивает всех ИП и юридических лиц, занимающихся торговлей товаров в розницу, в частности – торговлей продукцией, которая подлежит обязательной маркировке.

О том, какие изменения ожидают налогообложение малого бизнеса, что с 2020 года будет разрешено, а что запрещено продавать, какие действия необходимо предпринять, в какой срок, и какие санкции последуют за несоблюдение закона – поговорим в этой статье.

Новый федеральный закон говорит о том, что продажа товаров, которые подлежат обязательной маркировке, отныне не является розничной торговлей. Соответственно применять в их отношении ЕНВД и ПСН предприниматель больше не имеет права. Разберемся более подробно, что изменилось для ИП в применении ЕНВД и ПСН с 2020 года.

Продажа маркированных товаров

Что запрещено продавать ИП и юридическим лицам в 2020-м году

Возможно, наиболее сильно запрет на использование ЕНВД в 2020 ударит по аптекам, ведь лекарства возглавляют список «запрещенки».

Полный список включает:


лекарства с обязательной маркировкой
лекарства с обязательной маркировкойобувная продукция с обязательной маркировкой (обувь с элементами из кожи, меха, текстиля, резиновая и спортивная обувь)одежда из категории меховых изделий с обязательной маркировкой
лекарства с обязательной маркировкой

Что разрешено продавать?

Здесь действует простое правило: все, что не запрещено – разрешено. Все товары, которые не попали в первую категорию, можно реализовывать без опаски, а именно:

  • немаркированная продукция;
  • маркированная продукция, которая не попала в предыдущий список.

Это значит, что предприниматели, которые сейчас применяют ЕНВД и ПСН, к примеру, без ограничений могут реализовывать маркированную одежду, которая не относится к категории меховых изделий или специальную рабочую одежду с элементами из натуральной кожи.

Использование ТСД для маркировки

Возможные санкции за несоблюдение правил нового федерального закона

Согласно новому закону, предприниматели, использующие ЕНВД или ПСН и уличенные ФНС в продаже маркированной продукции, будут автоматически переведены на ОСНО, при этом они теряют право на использование ЕНВД и ПСН.

Читайте также:  Образцы благодарственных писем спонсору за оказанную помощь

Решить эту проблему можно двумя способами:

  • полный отказ от розничной продажи товаров с обязательной маркировкой;
  • переход на новый режим налогообложения (ОСНО или УСН).

Что нужно сделать для продолжения продаж маркированных изделий

После того, как вы начнете продавать маркированные товары через кассу, вы автоматически будете переведены на ОСНО. Происходит это по правилам с начала налогового периода, в котором ФНС зарегистрировала нарушения. Предприниматели, использовавшие ЕНВД, переводятся с начала квартала, а применявшие ПНС – с начала года. 

Во избежание начисления штрафов и пеней, необходимо заранее уведомить налоговую службу о том, что вы переходите на ОСНО.

Для организаций, использовавших ЕНВД, уведомить о снятии с учета перевод на ОСНО необходимо в течение 5 рабочих дней после перехода, написав заявление в ФНС.

О снятии с учета ПНС уведомить необходимо в течение 10 календарных дней после начала реализации запрещенной маркированной продукции.

Помимо ОСНО, торгуя маркированными товарами, вы можете применять УСН – законом это не запрещено. Чтобы УСН для вашей организации начало действовать с 2020, заявление необходимо подать до 31 декабря 2019 года включительно.

Важный момент: не забудьте вовремя провести перерегистрацию кассы, так как при смене системы налогообложения касса также должна перейти на новый режим. Мы занимаемся обслуживанием кассовых аппаратов, и сделаем это быстро и качественно. 

Спорный вопрос: могу ли я одновременно применять ЕНВД и УСН?

Маркированный товар и ЕНВД в 2020 году – возможно ли? После оглашения нового федерального закона Минфин выступил с разъяснительным письмом, которое не оставило однозначного мнения у всех участников процесса налогообложения малого бизнеса.

В письме говорится о том, что ИП или юридические лица, которые в данный момент используют ЕНВД и планируют заниматься продажей маркированной продукции, смогут применять в отношении этих товаров упрощенную систему налогообложения. С реализации же прочей немаркированной продукции предприниматели могут по-прежнему рассчитывать ЕНВД.

Таким образом, в письме говорится о том, что тот факт, что вы реализуете маркированные товары, не лишает вас права пользоваться льготным налогообложением.

https://www.youtube.com/watch?v=m1MRnuFnKqs\u0026t=39s

Подобное разъяснение опиралось на статью 346.12 НК РФ. В ней идет речь о том, что, если вы перешли на уплату ЕНВД по определенным видам своей деятельности, вы все еще имеете право использовать УСН в отношении других видов вашего предпринимательства.

Получается, маркировка товара не помеха ЕНВД для ИП в 2020 году?

Однако многие считают такую позицию спорной из-за поправок в статьях 346.26 и 346.45 НК РФ, в которых говорится, что торговля маркированными товарами полностью лишает вас права на использование ЕНВД. Это спорный случай, и в такой ситуации мы советуем получить более подробную консультацию от специалистов уполномоченных органов налоговой службы.

Но, чтобы спать спокойнее, всем предпринимателям, использующим ЕНВД и ПСН и планирующим реализацию запрещенной маркированной продукции, советуем подать заявление о переходе на УСН в ФНС до 31 декабря.

Патент и маркировка

Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте

Законы

Чтобы торговать маркированными товарами, нужно выбрать подходящую систему налогообложения. Так, например, для некоторых товарных групп торговля на патенте под запретом.

В статье разбираемся, кому точно нельзя работать на патенте и продавать маркированные товары.

Будьте внимательны: в интернете часто можно встретить неверную информацию.

У нас всё точно — мы проверили данные у юриста и эксперта по маркировке.

  • Ольга Фёдорова
  • Эксперт: Вячеслав Предыбайло

Обязательную маркировку товаров вводят постепенно. В конце 2021 года без маркировки нельзя продавать:

  • табак,
  • обувь,
  • лекарства,
  • шубы,
  • фотоаппараты и лампы-вспышки,
  • духи и туалетную воду,
  • шины и автопокрышки,
  • одежду и домашний текстиль.

Предприниматели, которые продают эти товары, должны зарегистрироваться в системе маркировки и подавать в неё сведения об обороте маркированных товаров.

Какие маркированные товары нельзя продавать на патенте

В 2020 году в вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Они запрещают применять патентную систему налогообложения тем, кто продаёт лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Такие предприниматели должны работать на упрощённой или общей системе налогообложения.

Предприниматели, которые продают одежду не из натурального меха, туалетную воду, шины и автопокрышки и другие маркированные товары, по-прежнему могут работать на патенте. Для них нет ограничений по выбору системы налогообложения.

Как продавать остальные маркированные товары на патенте

Шубы, обувь и лекарства запретили продавать на патенте ещё в 2020 году. Затем список товаров с обязательной маркировкой пополнился шинами, духами, фотоаппаратами и одеждой. Из-за этого началась путаница: разные источники в интернете сообщают, что на патенте вообще нельзя продавать маркированные товары. Это не так.

Формально продажа маркированных шуб, обуви и лекарств относится к розничной торговле. Но если речь идёт о работе на патенте, то Налоговый кодекс исключает эти категории из розничной торговли. А значит, продавать шубы из натурального меха, обувь и лекарства на ПСН нельзя (пп.1 п.3 ст.346.43 НК РФ).

Налоговый кодекс выводит из понятия розничной торговли только эти три категории маркированных товаров: лекарства, шубы и обувь. Для любых других маркированных товаров в законах нет специальных ограничений и уточнений, а значит, можно работать на патенте.

Минфин, отвечая на вопросы о продаже маркированных товаров на патенте, выпускает разъяснения. Разъяснения — это не законодательные акты, они носят лишь справочный характер, но им можно верить.

ЕНВД, патент и маркировка товаров в 2020 году

Обязательная маркировка товаров приносит бизнесу не только процедурные и технологические сложности. Она влияет и на систему налогообложения.

Патент и маркировка товаров в 2021 году несовместимы: предприниматели, торгующие такой продукцией, потеряют право применять ПСН.

В этой статье мы разобрали все подробности: для кого и с какого момента действует запрет, что делать после этого, и позволяет ли маркировка совмещать разные налоговые спецрежимы. Обратите внимание: на сегодняшний день спецрежим ЕНВД уже не действует, и применение его невозможно.

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты.

Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ПСН, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров.

Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2019 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2019 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

  • лекарствами,
  • обувными товарами,
  • изделиями из натурального меха: одеждой и аксессуарами.
Читайте также:  500 тысяч неработающих ИП удалили из ЕГРИП

Как только предприниматель продаст хотя бы один такой товар, он должен перейти с ЕНВД на общий режим, с патента — на общий режим или УСН.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Это основная официальная информация по ЕНВД, патенту и маркировке, а дальше начинаются нюансы.

ЕНВД, патент и маркировка обуви с 2020 года

Острее всего вопрос применения ЕНВД стоит для обувщиков. Внедрение маркировки обуви переходит на финальный этап: уже с 1.07.2020 торговать без кодов будет полностью запрещено. Когда нужно отказаться от ЕНВД: с 1 января 2020, когда вступают в силу новые изменения Налогового кодекса, с 1 марта (первоначальный дедлайн по маркировке) или с 1 июля?

Минфин дал официальные разъяснения по этому вопросу в письме от 28 ноября 2019 № 03-11-09/92662.

Поскольку оборот немаркированной обуви планировалось окончательно прекратить 1 марта 2020, до этого дня еще можно легально вводить в оборот, продавать, выводить из оборота обувные товары без нанесения на них кодов.

Таким образом, по указанию Минфина, при розничной торговле обувью ЕНВД можно применять до 1.03.2020. После переноса окончательного срока по маркировке с 1 марта на 1 июля сроки по вмененке переносятся аналогичным образом: на этом спецрежиме можно оставаться до 1 июля.

Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте

Маркировка одежды и патент

Другой распространенный вопрос касается одежды. Попадает ли она в список несовместимых с ПСН товаров?

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2019 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха.

При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2016 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать.

Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

Если предприниматель на ПСН торгует в розницу одеждой, которая подлежит маркировке, но при этом не изготовлена из натурального меха, тогда запрет использовать спецрежимы его не касается. Он может и дальше применять патент. 

Если запрет все же затрагивает вашу торговлю, ее можно перевести на УСН по льготным условиям: с компенсацией налогов.

Кто получит компенсацию налогов?

Налогоплательщикам при вынужденной смене налогового режима полагается компенсация: такой закон был принят весной 2020. Это касается в том числе и отказа от ЕНВД и патента при торговле маркированными товарами.

Предпринимателям, которым пришлось перейти на другую систему налогообложения не добровольно, а на основании новых правил, законопроект предлагает разрешить учитывать расходы на закупку в период применения вмененки и ПСН товаров, которые не были реализованы до перехода на другой налоговый режим. Это касается и маркированных товаров: обуви, лекарств, меховых изделий.

Нововведение касается правоотношений, которые возникли с 1 января 2020 года. Компенсацию смогут использовать и индивидуальные предприниматели, и организации.

Можно ли совмещать патент, ЕНВД и УСН?

Внимание: Использовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД — можно было до начала 2021 года. С этого момента он прекратил действие. 

Можно ли в 2021 использовать ПСН, совмещая его с другой системой налогообложения, если предприниматель торгует не только маркированными товарами, которые несовместимы со спецрежимами, но и другой продукцией, которая в это число не входит?

Эту ситуацию можно трактовать двояко.

В Налоговом кодексе указано: если при розничной торговле налогоплательщик допустил реализацию товаров, которая к розничной торговле не относится (с учетом новых изменений в НК это касается маркированной обуви, лекарств, меховых изделий), с этого момента он считается утратившим право применять вмененку или патент и перешедшим на ОСНО. Переход при этом считается с начала налогового периода, в котором была совершена эта реализация.

Таким образом, согласно Налоговому кодексу, даже однократная продажа маркированного товара из любой из этих трех групп лишает предпринимателя права применять вмененку или патент.

Минфин, однако, выпустил собственное разъяснение по этому вопросу. В письме от 13 ноября 2019 № 03-11-11/87500 указано, что предприниматели, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам (п. 4 ст. 346.12 НК).

И хотя 325-ФЗ исключает из розничной торговли для целей ЕНВД / ПСН реализацию маркированных лекарств, обуви и натурального меха, это не означает запрета вести раздельный учет, если соблюдаются требования глав 26.2 и 26.3 НК.

Согласно позиции Минфина, по перечисленным товарам, подлежащим обязательной маркировке, можно применять упрощенку, и наряду с этим по другим товарам — ЕНВД.

Заметно, что есть расхождение между позицией Министерства финансов и нормой, указанной в Налоговом кодексе. При принятии решения стоит учесть, что мнение Минфина — это не правовая норма, а письмо имеет разъяснительный характер и не является нормативным актом.

Предпринимателям смягчат запрет на использование патентов и ЕНВД

Предпринимателю при продаже маркированной продукции можно частично остаться на ЕНВД или патенте

Just dance/Shutterstock

Минфин пересмотрел планы по запрету применения патентной системы налогообложения (ПСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для малых предприятий, торгующих маркированной продукцией. Прежде предполагалось, что такая деятельность будет запрещена полностью, теперь же планируется ввести ограничения только для отдельных видов товаров. Суть реформы освещает РБК

После обсуждения с бизнесом Минфин частично смягчил свою позицию. Теперь предпринимателям можно будет продолжать использовать ЕНВД и патент при торговле маркируемыми товарами.

В то же время ведомство все же решило ввести ограничения для некоторых видов товаров. Так, указанные спецрежимы нельзя будет применять при продаже меховых изделий, обуви и лекарств. Об этом стало известно по итогам встречи первого вице-премьера и министра финансов Антона Силуанова с представителями бизнеса.

Первоначально речь шла о полном запрете ПСН и ЕНВД при торговле всеми типами маркируемой продукции.

Напомним, что в России уже маркируются или вскоре будут маркироваться шубы, лекарства, ювелирные изделия, табачная продукция, часть верхней одежды и других предметов гардероба, постельное белье, полотенца, духи, фотокамеры, обувь.

На фоне недовольства бизнес-сообщества «Опора России» и Ассоциация малоформатной торговли написали обращения Антону Силуанову.

Тем не менее, торговлю мехами, обувью и лекарствами при использовании налоговых спецрежимов все же запретят. «Эти категории товаров были определены, во-первых, потому что они не являются сопутствующими и продаются в основном в мономагазинах.

Другие маркируемые товары часто продаются в магазинах с широким ассортиментом. Соответственно, торговым точкам пришлось бы вести раздельный учет маркируемых и немаркируемых товаров, чтобы применять ЕНВД.

В случае с меховыми изделиями, обувью и лекарствами такой проблемы не возникнет», — говорится в комментарии Минфина.

Второй причиной называется недобросовестная конкуренция «между крупным бизнесом, который уплачивает все налоги, и мелким, который не платит ничего».

Представители «Опоры России» обращают внимание, что в случае отмены налоговых спецрежимов для аптек цены на лекарства вырастут: бизнесу придется увеличивать наценку, чтобы покрыть возрастающую налоговую нагрузку.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Продавцам маркируемых товаров могут запретить применение ЕНВД и ПСН

Российские власти хотят запретить использование специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс предлагает внести Минфин.

Читайте также:  Образец должностной инструкции ответственного за безопасность дорожного движения в 2021-2022 году

Что такое ЕНВД и ПСН

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Уплачивать его нужно не с фактически полученного, а с потенциального дохода. Налог выплачивается четыре раза в год. Перейти на него могут ИП и организации, в которых:

  • средняя численность работников за год не превышает 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • деятельность не связана с договором простого товарищества (несколько лиц соединяют вклады и действуют совместно без образования юрлица) или доверительного управления.

Регионы сами устанавливают виды деятельности, где можно применять ЕНВД. У каждого региона – свои решения.

ПСН – патентная система налогообложения, которая подразумевает получение налогоплательщиком документа – патента на определенный вид деятельности.

Он дает право не уплачивать налоги именно от этого вида деятельности по другим системам налогообложения, вместо этого оплачивается только стоимость патента.

Для каждого вида деятельности нужен отдельный патент, который не действует за пределами региона покупки.  

Налоговая выдает патент на определенный срок – от одного месяца до года. ПСН могут применять только ИП, в которых:

  • средняя численность работников за год не превышает 15 человек;
  • сумма выручки ИП не более 64 млн рублей в год.

Какими товарами нельзя будет торговать на ЕНВД и ПСН

На бумаге чиновники не запретят торговать маркированными товарами на льготных режимах налогообложения, а включат их в список ограничений для них. Но суть от этого не изменится. Итак, в 2018 году к уже маркированным товарам можно было отнести шубы и изделия из меха. В 2019 году этот короткий список существенно расширился. 

С 1 марта 2019 года стартовала обязательная маркировка табачной продукции.

До 30 июня производители, импортеры и розничные продавцы должны зарегистрироваться в государственной информационной системе мониторинга табачной продукции.

С 1 июля 2019 года все операции с табачной продукцией и ее приобретением необходимо регистрировать в информационной системе мониторинга. С 1 июля 2020 года оборот немаркированной табачной продукции запрещается.

Также с июля маркировка станет обязательной для обуви и 12 категорий лекарств, с декабря – для шин, духов, фотокамер, вспышек и многих изделий легкой промышленности. А с января 2020 года все лекарства будут маркироваться в обязательном порядке.

Запрет уже действует?

Пока в Налоговом кодексе нет пункта, который бы напрямую запрещал использование ЕНВД и ПСН для продажи маркированных товаров. Но Минфин предложил поправки в НК РФ, которые лишают продавцов розницы права на применением ЕНВД и ПСН, если в ассортименте реализуемой продукции есть подлежащие маркировке товары.

Минфин предлагает и другие ограничения на применение ПСН. Если поправки примут, власти регионов смогут запрещать применение льготного налогового режима по следующим признакам: 

  • общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • общее число автотранспортных средств;
  • общее количество объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

Пока речь идет о законопроекте в стадии обсуждения, поэтому дополнительные изменения и поправки не исключены. 

Подробнее о законопроекте Минфина 

Восемь важных вопросов о маркировке

Можно ли торговать маркированными товарами на патенте, могут ли посадить за отказ маркироваться и еще много всего интересного.

Список товаров, которые подлежат маркировке, — распоряжение правительства

В России уже маркируют фотоаппараты, шины и покрышки, духи и туалетную воду, шубы, обувь, товары легкой промышленности, табак, лекарства. А в 2021 году в список обязательной маркировки вступают такие товары:

  • с января — верхняя одежда, постельное белье, полотенца, кухонные принадлежности, изделия из кожи, женские рубашки и блузки;
  • с июня — мороженое и сыры;
  • с сентября — двухколесные и трехколесные велосипеды с колясками и без них, а еще молочная продукция сроком годности более 40 суток;
  • с декабря — молочная продукция сроком годности 40 суток и менее.

Еще есть маркировка добровольная — ее проводят как эксперимент до начала обязательной, чтобы компании могли подготовить сотрудников и оборудование. В 2021 году добровольной будет маркировка:

  • с 1 апреля до 31 августа — пива, сидра и слабого алкоголя;
  • до 1 июня — минеральной и питьевой воды в бутылках.

Пока что не нужно маркировать ювелирные изделия: срок маркировки бирок перенесли на сентябрь 2022 года, а изделий — на март 2023 года.

Можно ли торговать маркированными товарами на патенте?

О розничной торговле маркированными товарами — письмо Минфина

Предприниматели, которые работают на патенте, могут торговать маркированными товарами в рознице, но не всеми: нельзя продавать лекарства, обувь и меховые изделия.

Запрет действует только для этих товаров, а значит, всем остальным торговать в розничном магазине можно.

Можно ли предпринимателю совмещать патент и упрощенку?

На патенте нельзя продавать лекарства, обувь и шубы, но их можно продавать на упрощенной системе налогообложения. При этом на патенте можно торговать остальными товарами.

Минфин и налоговая подтвердили, что эти два спецрежима можно совмещать: например, продавать на упрощенке маркированные товары, а на патенте — немаркированные.

Как вернуть товар поставщику, если его уже приняли?

Если магазин принял товар и отправил документы на него в Честный знак, нужно оформить возврат. Для этого делают универсальный корректирующий документ или возвратный универсальный передаточный документ. В нем указывают коды товара, который возвращают обратно, а документ потом передают в Честный знак.

Как передать маркированный товар другому предпринимателю?

Передать товар другому предпринимателю можно тремя способами:

  • вернуть поставщику и переоформить на другого предпринимателя;
  • оформить договор комиссии или агентский договор с правом распоряжаться чужим товаром;
  • продать товар и оформить документы на сделку. После уже другой предприниматель будет передавать в Честный знак информацию об отгрузке и приемке товара.

Если передаете товары друг другу, всё то же самое, но уже на двоих предпринимателей.

Сколько действуют коды маркировки, которые заказали, но не распечатали?

Коды, которые прислали предпринимателю, но он их не скачал из Честного знака, действуют 60 дней, а затем аннулируются. Скачанные коды действуют бессрочно.

Кто будет проверять, что в магазинах продают маркированный товар?

Налоговая и Роспотребнадзор по данным операторов фискальных данных и Честного знака. Например, магазин продал товар без маркировки: налоговая получила информацию о чеке, а Честный знак — нет. Тогда у налоговой будут вопросы к магазину.

Что будет, если не маркировать?

За производство и продажу товаров без маркировки могут оштрафовать и даже привлечь к уголовной ответственности. Сначала разберемся со штрафами.

За продажу товаров без маркировки:

  • для должностных лиц и предпринимателей — от 5000 до 10 000 рублей;
  • юрлиц — от 50 000 до 300 000 рублей.

За производство товаров без маркировки:

  • для должностных лиц и предпринимателей — от 5000 до 10 000 рублей;
  • юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Еще все немаркированные товары конфискуют, поэтому не получится заплатить штраф и продолжить работать.

Если стоимость товаров окажется больше 1,5 млн рублей, могут возбудить уголовное дело по статье «Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки». В этом случае могут выписать штраф до 300 000 рублей, отправить на принудительные работы или лишить свободы до трех лет со штрафом 8000 рублей.

Судебные дела по статье 171.1 Уголовного кодекса — база судебных актов

Судебная практика по этой статье небольшая, но она она есть. Чаще дела касаются незаконного оборота алкоголя и табачной продукции, а виновные получают условный срок.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector