С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей и может заблокировать расчетный счет.

ИП без сотрудников, которые не являются страхователями, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала.

То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2021. Сроки сдачи расчета следующие:

  • за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2022;
  • за 1 квартал — 4 мая 2022;
  • за 2 квартал (полугодие) — 1 августа 2022;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 31 октября 2022;
  • за 4 квартал (2022 год) — 30 января 2023.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если численность получателей выплат за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. 

Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников. Теперь это касается только компаний, у которых не больше 10 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
  • Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 20 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

Новая форма РСВ с отчета за 1 квартал 2022 года

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

  • Титульный лист. Убрали сведения о виде экономической деятельности. Обратите внимание, что ФНС будет проверять право на применении пониженных тарифов по взносам, опираясь на основной код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
  • Приложения 3 и 4 исключены из расчета, а у оставшихся поменялась нумерация. Из РСВ удалили «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» (приложение 3), а также «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4). Приложение 5.1 для ИТ-компаний теперь имеет номер 3, а приложение 6 для НКО — номер 4.
  • Исключили ряд строк. Из первого раздела убрали строки 120-123, в которых отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами. Из приложения 2 к первому разделу убрали признак выплат (строка 002), расходы на выплату страхового обеспечения (строка 070) и сумму превышения расходов над исчисленными взносами (строка 090).
  • Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц. Плательщики взносов, получившие статус участников проекта по ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ будут проставлять код тарифа «23». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ИНТЦ» — физические лица; «ВЖТЦ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПТЦ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ. Субъекты МСП, которые работают в сфере общепита и соответствуют условиям из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@, будут указывать код тарифа «24» и следующие коды категорий застрахованных лиц: «ОВЭД» — физические лица; «ВЖОВ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПОВ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

При заполнении на компьютере можно ничего не ставить. 

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность»  укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

При заполнении РСВ субъектом малого бизнеса применяются пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартным ставкам, а все сверху по пониженным. Чтобы это учесть, нужно заполнить два подраздела 1.1.

Читайте также:  Образец профстандарта фармацевта в 2021-2022 году

Для стандартной ставки 22 % с выплат в пределах МРОТ с кодом 01.

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

Для пониженой ставки 10 % с выплат сверх МРОТ — код 20.

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1. Чтобы учесть снижение ставки по взносам с выплат сверх МРОТ, нужно заполнить два подраздела 1.2

В приложении 2 отражаются взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. С выплат сверх МРОТ они не исчисляются, поэтому понадобится снова два экземпляра приложения.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7.

В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода.

В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

  • При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Как сдавать РСВ за год

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой форме

Из нашей статьи вы узнаете:

После окончания каждого квартала работодатели должны направить в Федеральную налоговую службу такой вид отчетности, как расчет по страховым взносам (РСВ). Начиная с отчетности за первый квартал 2022 года вносить данные необходимо в новую форму. Данные изменения регламентированы приказом ФНС № ЕД-7-11/875@ от 6 октября 2021 года.

Рассмотрим, кто сдает РСВ, когда и как отправлять отчетность и какие сведения необходимо внести в форму.

РСВ: кто должен сдавать?

Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.

При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Направлять заполненные по форме РСВ отчеты следует не далее 30-го числа следующего месяца после завершения квартала. В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ срок представления отчетности сдвигается на следующий рабочий день, если выпадает на выходной.

Календарь представления отчета по страховым взносам в 2022 году

Квартал, за который сдается отчет Срок приема документов Примечание
IV квартал 2021 До 31 января 2022 (перенос с воскресенья 30 января) Заполнить следует по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-11/470@
I квартал 2022 До 4 мая 2022 (так как 30 апреля выпадает на субботу, а 1-3 мая праздничные дни) Сдача отчетности производится по новой форме
II квартал 2022 До 1 августа 2022 (перенос из-за выходного дня)
III квартал 2022 До 30 сентября 2022
IV квартал 2022 До 30 января 2023

Вовремя сдать отчетность и не получить штраф за просрочку легко, если вести учет в онлайн-сервисе «Астрал Отчет 5.0». Система предупредит пользователя о сроках, предоставит актуальный бланк для заполнения и направит заполненный отчет в нужную организацию в пару кликов.

РСВ: куда и как сдавать?

Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.

Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.

Форма расчета и порядок заполнения формы РСВ

Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.

Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.

Раздел Уточнения по заполнению
Титульный лист Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут. Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:

  • КБК;
  • сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:

  • количество застрахованных лиц,
  • суммы выплат в пользу данных лиц;
  • суммы, которые не подлежат обложению взносами;
  • базу для расчета;
  • сумму исчисленных взносов.

Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка.
Приложения 3,4, 5 и 6 Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям.
Приложение 7 Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Гражданство;
  • Серия и номер паспорта;
  • ИНН;
  • СНИЛС.

Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.

Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 3.
  3. Приложения.
  4. Раздел 1.

Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.

Обратите внимание, что это форма 2021 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.

Новая форма РСВ – 2022: что изменилось, как заполнить и сдать | Компания права Респект

С марта 2022 года отчет РСВ придется сдавать по новой формеВ конце 2021 года была утверждена обновленная форма Расчета по страховым взносам, а также порядок ее заполнения (утв. Приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@). Впервые отчитаться по ней нужно по итогам 1 квартала 2022 года. Значительная часть изменений в форме связана с переходом на прямые выплаты от ФСС. Подразделы, строки и поля, в которых отражались сведения, связанные с расходами работодателей на пособия, из расчета убрали за ненадобностью.

Состав РСВ: какие разделы нужно представлять

Ор­га­ни­за­ции и ИП, ко­то­рые вы­пла­чи­ва­ли зар­пла­ту и иные воз­на­граж­де­ния своим ра­бот­ни­кам и ис­пол­ни­те­лям по граж­дан­ско-пра­во­вым до­го­во­рам (ГПД), в обя­за­тель­ном по­ряд­ке долж­ны вклю­чить в новый РСВ (п. 1.4 По­ряд­ка за­пол­не­ния формы РСВ, утв. При­ка­зом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, далее – По­ряд­ка):

  • ти­туль­ный лист. Код от­чет­но­го пе­ри­о­да в рас­че­те за 1 квар­тал надо, как и пре­жде, про­ста­вить 21;
  • раз­дел 1, в ко­то­ром ука­зы­ва­ют­ся ито­го­вые суммы взно­сов к упла­те от­дель­но по каж­до­му виду стра­хо­ва­ния;
  • под­раз­де­лы 1.1 и 1.2 При­ло­же­ния 1 – с рас­че­та­ми взно­сов на ОПС и на ОМС;
  • при­ло­же­ние 2 – с рас­че­том взно­сов на обя­за­тель­ное соц­стра­хо­ва­ние на слу­чай вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти и в связи с ма­те­рин­ством (далее – ВНиМ);
  • раз­дел 3 – с пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­ны­ми све­де­ни­я­ми ра­бот­ни­ков и тех, с кем за­клю­че­ны ГПД. Раз­дел 3 за­пол­ня­ет­ся от­дель­но на каж­дое физ­ли­цо.

Осталь­ные раз­де­лы и при­ло­же­ния вклю­ча­ют­ся в РСВ по мере необ­хо­ди­мо­сти, к при­ме­ру, если стра­хо­ва­тель пла­тит взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам.

Таким об­ра­зом, со­став рас­че­та для обыч­ных стра­хо­ва­те­лей, упла­чи­ва­ю­щих взно­сы по ос­нов­ным та­ри­фам, не из­ме­нил­ся. А вот сами раз­де­лы, точ­нее неко­то­рые из них, те­перь вы­гля­дят несколь­ко по-дру­го­му.

Что изменилось внутри расчета по страховым взносам

Ти­туль­ный лист. На нем боль­ше не нужно ука­зы­вать код вида де­я­тель­но­сти по ОКВЭ­Д2. Со­от­вет­ству­ю­щее поле уда­ле­но. Это зна­чит, что при при­ме­не­нии стра­хо­ва­те­лем по­ни­жен­ных та­ри­фов на­ло­го­ви­ки, если и будут про­ве­рять осу­ществ­ля­е­мый им вид де­я­тель­но­сти, то не по дан­ным РСВ, а по дан­ным вы­пис­ки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП.

Зато нужно ука­зы­вать сред­не­спи­соч­ную чис­лен­ность ра­бот­ни­ков. В по­ряд­ке за­пол­не­ния формы те­перь прямо го­во­рит­ся, что ор­га­ни­за­ции с обособ­лен­ны­ми под­раз­де­ле­ни­я­ми долж­ны счи­тать этот по­ка­за­тель с уче­том ра­бот­ни­ков своих ОП. А если РСВ сдает обособ­лен­ное под­раз­де­ле­ние, то дан­ное поле нужно оста­вить пу­стым (п. 2.11 По­ряд­ка).

За от­чет­ные (рас­чет­ный) пе­ри­о­ды 2021 года за­пол­нять рас­чет нужно было по таким же пра­ви­лам (хотя в по­ряд­ке за­пол­не­ния ранее дей­ство­вав­шей формы по­яс­не­ний по этому по­во­ду не было). ФНС да­ва­ла ана­ло­гич­ные ком­мен­та­рии о за­пол­не­нии поля «Сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность (чел.)» (Пись­мо ФНС от 22.01.2021 N БС-4-11/663@).

Раз­дел 1. Свод­ные дан­ные об обя­за­тель­ствах пла­тель­щи­ка стра­хо­вых взно­сов. Из него убра­ли стро­ки 120-123. Ранее в них нужно было от­ра­жать суммы пре­вы­ше­ния вы­плат на соц­стра­хов­ские по­со­бия над взно­са­ми на ВНиМ. После по­все­мест­но­го пе­ре­хо­да в РФ на пря­мые вы­пла­ты дан­ные стро­ки стали про­сто не нужны.

При­ло­же­ние 2. Рас­чет сумм стра­хо­вых взно­сов на обя­за­тель­ное соц­стра­хо­ва­ние на слу­чай ВНиМ к раз­де­лу 1. Из при­ло­же­ния уда­ле­но поле «При­знак вы­пла­ты». Код 1 нужно было ста­вить при пря­мых вы­пла­тах, код 2 – при за­чет­ной си­сте­ме. После того, как боль­шую часть по­со­бий во всех ре­ги­о­нах стал пе­ре­чис­лять ФСС, дан­ное поле утра­ти­ло смысл.

В стро­ках:

  • 060 по­ка­зы­ва­ет­ся сумма ис­чис­лен­ных стра­хо­вых взно­сов на ВНиМ (здесь пе­ре­мен нет);
  • 070 – сумма воз­ме­ще­ния, по­лу­чен­ная из ФСС в те­ку­щем рас­чет­ном пе­ри­о­де, но за 2017-2020 гг., когда еще не везде дей­ство­вал ме­ха­низм пря­мых вы­плат (п. 9.11 По­ряд­ка). В преды­ду­щей вер­сии формы здесь от­ра­жа­лись рас­хо­ды ра­бо­то­да­те­ля на соц­стра­хов­ское обес­пе­че­ние;
  • 080 – сумма взно­сов на ВНиМ к упла­те. Она счи­та­ет­ся путем сло­же­ния зна­че­ний из строк 060 и 070 (п. 9.12 По­ряд­ка). Рань­ше по стро­ке 080 от­ра­жа­лись суммы воз­ме­ще­ния, по­лу­чен­ные от ФСС, а взно­сы на ВНиМ к упла­те надо было ука­зы­вать в стро­ке 090.

Быв­шие При­ло­же­ния 3 и 4 ка­ну­ли в Лету. В них от­ра­жа­лись рас­хо­ды ра­бо­то­да­те­лей на вы­пла­ту соц­стра­хов­ских по­со­бий, опла­та до­пол­ни­тель­ных вы­ход­ных дней для ухода за детьми-ин­ва­ли­да­ми, по­со­бия на по­гре­бе­ние и т.д. Из-за ис­клю­че­ния из рас­че­та двух при­ло­же­ний у всех осталь­ных, есте­ствен­но, из­ме­ни­лась ну­ме­ра­ция.

Дру­гие при­ло­же­ния, в том числе пред­на­зна­чен­ные для под­твер­жде­ния права на при­ме­не­ние по­ни­жен­ных та­ри­фов взно­сов. По су­ще­ству по­пра­вок в них нет. При­ло­же­ние 5 убра­ли, его долж­ны были за­пол­нять ор­га­ни­за­ции, ве­ду­щие де­я­тель­ность в сфере ин­фор­ма­ци­он­ных тех­но­ло­гий, за 2020 год. Что ка­са­ет­ся дру­гих, то:

  • При­ло­же­ние 5.1 для IT-ком­па­ний пре­вра­ти­лось в При­ло­же­ние 3;
  • При­ло­же­ние 6 для неком­мер­че­ских ор­га­ни­за­ций ряда от­рас­лей – в При­ло­же­ние 4;
  • При­ло­же­ние 7 для ком­па­ний, за­ни­ма­ю­щих­ся про­из­вод­ством и ре­а­ли­за­ци­ей ани­ма­ци­он­ной аудио­ви­зу­аль­ной про­дук­ции, – в при­ло­же­ние 5, и т.д.

В Раз­де­лах 2 и 3 из­ме­не­ний нет.

Новые коды та­ри­фов и коды ка­те­го­рий за­стра­хо­ван­ных лиц. Их по­яв­ле­ние обу­слов­ле­но тем, что спи­сок стра­хо­ва­те­лей, име­ю­щих право на по­ни­жен­ные та­ри­фы, несколь­ко рас­ши­рил­ся.

Так, в число счаст­лив­чи­ков недав­но по­па­ли малые и сред­ние пред­при­я­тия с ос­нов­ным видом эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти по предо­став­ле­нию про­дук­тов пи­та­ния и на­пит­ков, а также со сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­стью ра­бот­ни­ков более 250 че­ло­век (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

Для них код та­ри­фа уста­нов­лен «24», коды ка­те­го­рий за­стра­хо­ван­ных лиц – ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ.

Также новые коды преду­смот­ре­ли для участ­ни­ков про­ек­та в со­от­вет­ствии с За­ко­ном N 216-ФЗ «Об ин­но­ва­ци­он­ных на­уч­но-тех­но­ло­ги­че­ских цен­трах …» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ).

В какой срок сдается рсв за 1 квартал 2022 года

По об­ще­му пра­ви­лу пред­ста­вить рас­чет нужно не позд­нее 30-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за рас­чет­ным или от­чет­ным пе­ри­о­дом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

По ито­гам 1 квар­та­ла – это 30 ап­ре­ля, но в 2022 году оно вы­па­да­ет на вос­кре­се­нье. По­это­му край­ний срок сдачи рас­че­та пе­ре­но­сит­ся на сле­ду­ю­щий за ним ра­бо­чий день, т. е. на 4 мая из-за май­ских вы­ход­ных (ст.

 112 ТК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства от 16.09.2021 N 1564).

В какой форме представляется рсв за 1 квартал 2022 года

Если вы на­чис­ля­ли вы­пла­ты в поль­зу более 10 физ­лиц, то сдать РСВ необ­хо­ди­мо в элек­трон­ном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ). В про­тив­ном слу­чае пред­ста­вить рас­чет можно как на бу­ма­ге, так и элек­трон­но.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ в 2022 году

Ну­ле­вой рас­чет по стра­хо­вым взно­сам сда­ет­ся, если ор­га­ни­за­ция (ИП) не де­ла­ла вы­плат в поль­зу физ­лиц и, как след­ствие, не на­чис­ля­ла стра­хо­вые взно­сы (Пись­мо Мин­фи­на от 26.01.2021 N 03-15-05/4460). В этом слу­чае в РСВ долж­ны быть (п. 3.2 По­ряд­ка):

  • ти­туль­ный лист;
  • раз­дел 1 без при­ло­же­ний. В нем в поле «Тип пла­тель­щи­ка (код)» нужно ука­зать код 2, что как раз и будет сви­де­тель­ство­вать об от­сут­ствии вы­плат и воз­на­граж­де­ний физ­ли­цам, а во всех стро­ках, пред­на­зна­чен­ных для сум­мо­вых по­ка­за­те­лей, про­ста­вить нули (п. 1.19 По­ряд­ка);
  • раз­дел 3, в ко­то­ром надо за­пол­нить толь­ко под­раз­дел 3.1.

Особенности заполнения и сдачи РСВ у КФХ

У кре­стьян­ских фер­мер­ских хо­зяйств в РСВ долж­ны быть (п. 1.5 По­ряд­ка):

  • ти­туль­ный лист;
  • раз­дел 2;
  • при­ло­же­ние 1 к раз­де­лу 2.

КФХ, у ко­то­рых нет ра­бот­ни­ков, сдают рас­чет один раз в год – не позд­нее 30 ян­ва­ря года, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим (п. 3 ст. 432 НК РФ). То есть по новой форме им нужно будет от­чи­тать­ся в срок до 30.01.2023 вклю­чи­тель­но. И то при усло­вии, что до того мо­мен­та РСВ снова не по­ме­ня­ют.

Если же у КФХ есть ра­бот­ни­ки, то оно долж­но пред­став­лять РСВ по тем же пра­ви­лам, что и обыч­ные ор­га­ни­за­ции и ИП по ито­гам I квар­та­ла, по­лу­го­дия и 9 ме­ся­цев (п. 2 ст. 419 НК РФ). А в рас­че­те за год у него долж­ны быть и те раз­де­лы, ко­то­рые по­да­ют ра­бо­то­да­те­ли, и те раз­де­лы, ко­то­рые глава КФХ дол­жен пред­ста­вить на себя.

Источник: «Главная книга»

Рсв в 2022 году: новые форма и формат

Приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ ФНС утвердила новую форму и электронный формат расчета по страховым взносам и правила заполнения формы РСВ.

Новая форма РСВ стала короче по сравнению с ныне действующей (утв. приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@).Основные корректировки, внесенные в бланк расчета, связаны с новыми правилами выплат больничных. Напомним, что в этом году все регионы перешли на прямые выплаты больничных и иных пособий.

Так, изменения внесли в титульный лист, раздел 1 и приложения к нему. Рассмотрим их.

  • Из титульного листа удалили поле для ОКВЭДа.
  • Из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» удалили строки 120-123 в связи с переходом на «Прямые выплаты».

Они были предназначены для указания сумм превышения понесенных расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству.

  • Из приложения № 2 удалили поле «признак выплат» и поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».

Кроме того, из старой формы РСВ налоговые инспекторы убрали следующие приложения:

  • Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ»;
  • Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
  • Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ». ·Это приложение заполняли ИТ-организации. Для них в 2021 году были внесены значительные поправки. Теперь у них свое приложение № 3.

В новой форме учли, что общепит с 1 января 2022 года получит право на применение пониженных тарифов страховых взносов при соблюдении условий.

Для них установили код тарифа плательщика страховых взносов и коды категорий застрахованного лица.

Новые коды тарифа плательщиков — 23, 24 и коды категорий застрахованного лица — ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ, ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

Остальные разделы РСВ 2022 года остались без изменения, однако у некоторых листов и приложений изменилась нумерация.

Раздел 2 в обновленной форме расчета будет по-прежнему предназначен для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, а раздел 3 — для персонифицированных сведений работниках.

Новый расчет по взносам следует применять, начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года. Следовательно, страхователям придется отчитаться по итогам 2021 года на форме отчетности старого образца.

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам.

Кто обязан и в какие сроки сдавать РСВ в 2022 году

Положениями ст. 431 НК РФ предусмотрено всего два формата сдачи для новой формы РСВ с 2022 года: форма бумажная и электронный отчет.

Причем страхователи не вправе отчитываться любым удобным способом. Законодатели предусмотрели строгие правила.

Так, страхователи, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный период превышает 10 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность — превышает 10 человек, представляют расчеты исключительно в электронной форме.

  • Остальные страхователи вправе сдавать РСВ в 2022 году на бумаге или электронно, на выбор.
  • Как и прежде, отчетность РСВ 2022 обязательна для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые выступают в роли страхователей, по отношению к застрахованным лицам (гражданам).
  • Простыми словами, сдать РСВ в 2022 году обязаны:
  • ИП и организации, являющиеся работодателями (нанимают физлиц по трудовым договорам);
  • компании и ИП, выступающие в роли заказчиков по договорам ГПХ, при условии, что исполнитель — это физическое лицо (не ИП и не самозанятый);
  • главы крестьянско-фермерских хозяйств, которые не производят отчислений в пользу физических лиц.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через «Контур.Экстерн»

Если заказчик привлекает по гражданско-правовому договору гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого или ИП, то он не является страхователем по отношению к нему. В таком случае, заказчик не должен платить за такого исполнителя налоги и взносы, а также включать о нем информацию в отчетность. Эти обязательства возложены на самих налогоплательщиков (ИП и самозанятых).

Сдача РСВ в 2022 году обязательна для ИП и компаний, которые временно приостановили деятельность и не производят выплат в пользу физлиц (но есть заключенные трудовые и гражданские договора). Отчитаться придется, даже если в компании формально числится только один генеральный директор, он же учредитель.

За непредставление нулевого расчета по страховым взносам 2022 (бланк КНД 1151111) предусмотрен штраф — 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если отчет задержан на 20 и более дней, то ФНС может арестовать расчетные счета нарушителя.

Не смотря на то, что ФНС утвердила новый бланк РСВ, сроки сдачи в 2022 году остались без изменений. Периодичность сдачи отчетности по страховым взносам предусмотрена статьей 431 НК РФ.

Памятка по РСВ, до какого числа сдавать в 2022 году:

  • За 2021 год — не позднее 31 января 2022 года, с учетом с воскресенья 30.01.2022.
  • За 1 квартал 2022 года — до 4 мая 2022 года, с учетом переносов из-за Майских праздников.
  • За 2 квартал 2022 года — до 1 августа 2022 года, так как 30 и 31 июля — выходные дни.

Расчет по страховым взносам — отчет РСВ

В 2022 году Расчет по страховым взносам нужно подавать на обновленном бланке. Его изменение связано с распространением на всю территорию России механизма прямых выплат из ФСС. Это касается больничных и многих других пособий. В этой статье мы разберемся, как заполнить Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года и приведем пример заполнения.

Новая форма

Действующий бланк РСВ (форма по КНД 1151111) утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. До этого расчет менялся в 2020 году приказом № ММВ-7-11/470@.

Скачать бланк РСВ, применяемый в 2022 году

Из обновленной формы исключены строки и разделы, которые были связаны с зачетной системой взаиморасчетов между фондом и работодателем.

Вместе с тем в нее добавлены новые разделы, в которых отражаются сведения для расчета соответствия условиям применения пониженных тарифов (например, для сферы IT). Также изменены штрих-коды страниц.

Далее расскажем о заполнении Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года подробнее.

Порядок заполнения РСВ (далее – Порядок) закреплен в том же приказе № ЕД-7-11/875@ (Приложение № 2). Новая форма состоит из 17 листов, как и раньше.

Заполнять и направлять в ИФНС нужно только те страницы, для которых есть данные. Обязательны для всех плательщиков титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.

2 приложения 1 к 1 разделу, приложение 2 к разделу 1, а также раздел 3. Прочие страницы заполняют в определенных случаях, а именно:

  • при начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам – подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1;
  • при начислении взносов по ставке 1,8% с вознаграждения иностранцам, временно пребывающим в РФ – приложение 6 к разделу 1;
  • при начислении взносов по пониженным ставкам для разных случаев – приложения 3, 4, 5 к разделу 1.

Титульный лист

Бланк РСВ начинают заполнять с титульного листа. Заполняется он так же, как титул любой налоговой декларации. В Таблице 1 указано, что нужно на нем отразить.

Таблица 1. Заполнение титульного листа РСВ

ИНН/КПП КПП указывают только организации
Номер страницы «001», «002» и так далее
Номер корректировки «0–» для первичной, «1–», «2–» — для корректировочного расчета
Код периода «21» для первого квартала. Код берется из Приложения 3 к Порядку
Календарный год 2022
Код налогового органа Номер ИФНС
Код по месту учета Для организации – «214», для ИП – «120»
Наименование Полное название организации или ФИО предпринимателя
Среднесписочная численность Заполняется по организации в целом. Структурные подразделения численность не указывают.
Код формы реорганизации Только для реорганизованных/ликвидированных ЮЛ. Код из Приложения № 2 к Порядку
ИНН/КПП реорганизованной компании Указывают реорганизованные компании
Номер телефона В формате +79161234567
Количество страниц расчета и копий документов Копии указывают, если декларация подписана по доверенности
Код подписавшего лица «1» – директор или ИП, «2» – представитель
ФИО подписавшего лица ИП не указывают
Название организации-представителя Указать, если декларация направляется представителем-юрлицом
Дата, подпись
Реквизиты доверенности При наличии доверенности

Из новшеств на титульном листе Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года только исчезновение поля для ввода основного ОКВЭД. Кроме того, как и на всех других страницах, здесь изменился штрих-код.

Раздел 3

После титульного листа переходим к разделу 3. На каждого работника заполняется отдельный лист.

Новая форма содержит в разделе 3 поле 010. При подаче первичного расчета оно не заполняется.

В подразделе 3.1 отражаются персональные данные:

  • ИНН и СНИЛС;
  • ФИО и дата рождения;
  • гражданство в виде кода страны из классификатора ОКСМ (Россия – 643);
  • пол;
  • код вида документа из Приложения № 6 (паспорт – 21);
  • серия и номер документа (отделяются пробелом, знака «№» не ставится).

Если подается корректировка РСВ, и представленные ранее персональные сведения неактуальны, то строки заполняются так:

  • если данные нужно изменить, в поле 010 ставится код «1», а в подразделе 3.1 отражаются верные сведения;
  • если данные нужно аннулировать, также применяется код «1», но строки подраздела 3.1 не заполняются.

В подразделе 3.2.1 нужно указать сведения о выплатах и взносах за работника, произведенных в каждый из трех последних месяцев.

МСП при выплате свыше минимального размера оплаты труда в отношении каждого застрахованного заполняют 2 листа подраздела 3.2.1. На первом отражаются выплаты в пределах МРОТ, на втором – сверх этого размера.

Если взносы исчисляются по общим тарифам, то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В поля раздела нужно внести такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного лица из Приложения № 7 к Порядку. МСП указывают код НР для выплаты в пределах МРОТ и код МС – для остальной части;
  • 140 – сумма выплаты;
  • 150 – база по взносам в пределах лимитов;
  • 160 – входящая в строку 150 сумма выплат по ГПХ;
  • 170 – сумма взносов, исчисленная от размера базы в рамках лимита.

Если страхователь платить взносы по дополнительному тарифу, нужно аналогично заполнить подраздел 3.2.2.

Приложения к разделу 1

Теперь следует внести данные в приложения к разделу 1 – в них производится расчет взносов.

В поле «001» нужно вписать код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Если субъект малого бизнеса платит работникам зарплату более МРОТ, то в отношении каждого лица все приложения заполняются в двух вариантах: с кодом «01» – для выплаты в пределах МРОТ, с кодом «20» – для части выплаты сверх этого размера.

Приложение 1

В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В полях подраздела 1.1 указывают такие данные (с начала периода и за каждый из последних трех месяцев):

  • 010 – количество застрахованных;
  • 020 – количество лиц, с выплат которым были начислены взносы;
  • 021 – в том числе с базы свыше предела лимита (данные строки 021 входят в 020);
  • 030 – сумма, с которой начисляются взносы;
  • 040 – сумма необлагаемой взносами выплаты;
  • 045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ;
  • 050 – база по взносам;
  • 051 – в том числе свыше предельной базы (показатель входит в строку 050);
  • 060 – исчисленные взносы;
  • 061 – взносы с базы в пределах лимита (входит в строку 060);
  • 062 – взносы с базы свыше лимита (показатель также фигурирует в сумме строки 060).

В подразделе 1.2 похожие поля, но строки с данными о базе и величине взносов свыше лимита отсутствуют, так как он не установлен.

Приложение 2

В этом разделе рассчитываются взносы на социальное страхование по нетрудоспособности в связи с материнством. В расчете по страховым взносам 2022 года из приложения 2 удалили поля, которые были актуальны при зачетной системе расчетов с ФСС. Это связано с распространением механизма прямых выплат и отказом от зачетной системы.

В строках приложения 2 указывают такие данные (за период и каждый из трех месяцев):

  • 010 – количество работников;
  • 015 – количество тех, с выплат которым были начислены взносы на ВНиМ;
  • 020 – сумма выплат физлицам;
  • 030 – необлагаемые выплаты;
  • 040 – сумма сверх предельной базы (с нее взносы не начисляются);
  • 050 – база по взносам;
  • 055 – в том числе сумма выплат иностранцам (входит в строку 050);
  • 060 – рассчитанная сумма взносов;
  • 070 – суммы, возмещенные из ФСС (отдельные выплаты все еще осуществляются работодателем с последующим возмещением из фонда, например, пособие на погребение);
  • 080 – сумма взносов к уплате.

Раздел 1

В последнюю очередь отражаются данные в разделе 1, так как он является результирующим. В расчете по страховым взносам 2022 года из него исчезли строки 120-123 – в них отражались суммы страховых взносов по ВНиМ к возмещению, что теперь неактуально.

В поле 001 нужно указать:

  • «1», если в последние 3 месяца плательщик производил выплаты физическим лицам;
  • «2», если таких выплат не было.

В строку 010 вносится код ОКТМО.

Далее идет несколько блоков – они соответствуют разным типам страховых взносов. В каждом из блоков нужно отразить:

  • КБК;
  • сумму взносов соответствующего типа за период;
  • в том числе суммы взносов за каждый из последних трех месяцев.

Отчет по страховым взносам готов, остается его подписать и направить в ИФНС.

Пример заполнения

Чтобы пояснить, как заполнить РСВ за 1 квартал 2022 года, рассмотрим упрощенный пример.

В ООО «Новый мир» есть всего один сотрудник (он же руководитель) с заработной платой 70 000 рублей в месяц. Директор получал в течение года только зарплату, никаких иных выплат не было. Общество является МСП, поэтому страховые взносы начисляет по разным ставкам с выплаты в пределах МРОТ и свыше него.

В таблице 2 приведены суммы взносов, которые уплачены за работника в отчетном периоде. Заполним по этим данным расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.

Таблица 2. Данные для заполнения РСВ (в рублях)

январь февраль март Всего за 1 квартал
Облагаемая выплата, в том числе: 70 000 70 000 70 000 210 000
в пределах МРОТ* 13 890 13 890 13 890 41 670
свыше МРОТ 56 110 56 110 56 110 168 330
Взносы на ОПС: 8 666,80 8 666,80 8 666,80 26 000,40
в пределах МРОТ (22%) 3 055,80 3 055,80 3 055,80 9 167,40
свыше МРОТ (10%) 5 611 5 611 5 611 16 833
Взносы на ОМС: 3 513,89 3 513,89 3 513,89 10 541,67
в пределах МРОТ (5,1%) 708,39 708,39 708,39 2 125,17
свыше МРОТ (5%) 2 805,50 2 805,50 2 805,50 8 416,50
Взносы на ВНиМ: 402,81 402,81 402,81 1 208,43
в пределах МРОТ (2,9%) 402,81 402,81 402,81 1 208,43
свыше МРОТ (0%)

* МРОТ в 2022 году равен 13 890 рублей.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2022 года данными из примера можно скачать здесь

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector