Если ваш бизнес пострадал от пандемии коронавируса, вы можете обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой по налогам и страховым взносам. Сделать это надо до 1 декабря 2020 года.
Образец заявления на отсрочку платежа по налогам — на этой странице: скачайте и узнайте, как заполнять.
Здесь же — все о том, кто может получить льготу, как это сделать и какие документы приложить.
Новые сроки уплаты налогов
Правительство сдвинуло сроки уплаты налогов и взносов (постановление от 02.04.2020 № 409). Это касается компаний и ИП, которые кабмин включил в список наиболее пострадавших от коронавируса. Скачайте актуальный график уплаты налогов ниже.
Новые сроки действуют для всех, кто попал в перечень правительства самых пострадавших отраслей. ФНС продлит сроки автоматически, уведомлений об этом не будет.
Дополнительная отсрочка или рассрочка по налогам: заявление и условия для компаний и ИП
Предприниматели могут подать в ИФНС заявление на дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам. Давать ее или нет, будут решать налоговики.
Отсрочка значит, что предприниматель заплатит налог целиком, но позже, чем требуется по закону. Сейчас отсрочку можно получить на срок от трех месяцев до года.
При рассрочке налог будет выплачиваться частями в более поздние сроки и по установленному графику платежей. Сейчас ее можно получить на срок от трех до пяти лет.
Дополнительная отсрочка и рассрочка по налогам не распространяется на НДС.
Во всех случаях ФНС будет смотреть на динамику финансовых показателей. Перед подачей заявления проверьте, доступна ли вам отсрочка — об этом ниже.
Кто может подать заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов из-за коронавируса
Чтобы узнать, доступна ли вам отсрочка по налогам из-за коронавируса, определите, соответствуете ли вы условиям:
- На 1 марта 2020 года вы должны быть в реестре малых и средних предприятий.
-
Деятельность компании должна быть в перечне отраслей, которые наиболее пострадали от кризиса. Список ранее утвердило правительство (постановление от 3 апреля 2020 № 434). Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Список отраслей, которые пострадали от пандемии, постепенно расширяется. Недавно туда добавили непродуктовую розницу:
-
Доходы компании стали значительно меньше или возникли убытки. Налоговики пояснили:
- Отсрочку от трех месяцев до года могут получить компании при снижении доходов от 10 до 20%, на срок больше шести месяцев — от 30 до 50% или при наличии убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.
- Рассрочку на три года можно получить при снижении доходов больше чем на 50%, до пяти лет — стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам при снижении доходов от 30 до 50%.
Если вы попадаете хотя бы под одно из этих требований, можете подать заявление в налоговую об отсрочке уплаты налога (образец — здесь). На сайте ФНС можно узнать, получите ли вы отсрочку. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН.
Заявление об отсрочке уплаты налогов юридическим лицом или ИП: образец
Заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов нужно подать в ИФНС по месту нахождения компании или по месту жительства предпринимателя.
Крупнейшим налогоплательщикам надо отправить его в межрегиональную или межрайонную налоговую по месту постановки на учет в качестве КНП.
Вместе с заявлением нужно подать еще обязательство соблюдения условий отсрочки по уплате налогов. Образец скачайте здесь.
Если вы хотите получить отсрочку платежа по налогам на срок больше полугода, к заявлению нужно еще приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении, например, о залоге, поручительстве или банковскую гарантию.
Пакет документов можно принести лично, отправить по почте или загрузить через сайт ФНС.
Эти документы можно сдать только в бумажном виде. Поэтому, если вы хотите получить отсрочку платежа по налогам больше чем на полгода, заявление придется подавать лично или по почте.
Налоговая сама будет проверять, доступна ли вам льгота. Решение пообещали принимать быстро — максимально через 30 рабочих дней. ФНС не будет взыскивать налоги, пока рассматривает заявление об отсрочке платежей.
ОКВЭД, который есть в списке пострадавших от коронавируса отраслей, не является у меня основным. Могу ли я получить отсрочку?
Нет, отсрочку или рассрочку вам не дадут. Их можно получить только, если деятельность из перечня правительства указана, как основная.
Могу ли я подать заявление на предоставление отсрочки по налогам, срок уплаты которых не наступил?
Нет. Можно только попросить отсрочку только в отношении обязательств, срок исполнения которых наступил в 2020 году. Бланк заявления на отсрочку уплаты налога скачайте здесь.
У меня строительный магазин. Я отношусь к малому бизнесу, из-за карантина понес огромные убытки, но я не вхожу в перечень пострадавших от коронавируса. Могу ли я рассчитывать на отсрочку?
Нет. Отсрочку могут получить только те компании и ИП, которые есть в правительственном списке отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Если налоговая отказала мне из-за того, что я принес не все документы, могу ли я подать заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов повторно?
Да. Подать заявление повторно можно, если отказ был из-за отсутствия документов, срок уплаты налога еще не наступил, отсутствия нужных данных в заявлении и по другим причинам. Образец заявления на отсрочку платежа по налогам смотрите здесь.
Где взять образец заявления в ИФНС об отсрочке уплаты налога из-за коронавируса?
Образец заявления на отсрочку платежа по налогам и обязательство соблюдения условий отсрочки скачайте здесь. Но прежде чем заполнять его, проверьте, подходите ли вы под условия предоставления.
Кроме отсрочки по налогам из-за коронавируса, есть ли еще какие-нибудь льготы для бизнеса в связи с пандемией?
Есть. Государство разработало различные меры по поддержке малого и среднего бизнеса. Мы их подробно разобрали в отдельной статье .
Истекает срок подачи заявлений о налоговой отсрочке для налогоплательщиков из пострадавших отраслей
29.10.2020
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал 
ФНС предупредила налогоплательщиков, что 30 ноября 2020 года истекает срок подачи заявлений о предоставлении отсрочки или рассрочки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от распространения COVID-19 отраслях.
В своем сообщении от 29.10.2020 ведомство уточняет, что заявление можно подать по платежам, сроки уплаты которых приходятся на 2020 год, в том числе на период с 1 по 31 декабря.
- ФНС также напоминает, что при наличии оснований для предоставления отсрочки заявление и обязательство о соблюдении условий отсрочки или рассрочки подаются в налоговый орган по месту нахождения или учета налогоплательщика.
- Если заявление подано до направления в инспекцию деклараций или расчетов, в которых исчислены указанные в нем налоги, авансовые платежи и страховые взносы, то оно будет рассмотрено после их представления.
- Такой порядок действует и для деклараций (расчетов), на основании которых проверяется право на отсрочку или рассрочку в виде снижения доходов.
- При этом отсрочки и рассрочки предоставляются беспроцентно.
БУХПРОСВЕТ
Заявление о предоставлении дополнительной налоговой отсрочки из-за коронавируса, в том числе по региональным и местным налогам, разрешается подать в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Вместе с заявлением в ИФНС представляется обязательство о соблюдение условий отсрочки и график погашения задолженности.
В случаях предоставления отсрочки на срок, превышающий 6 месяцев, требуется представить еще и обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов. Таким обеспечением может выступать залог недвижимости, поручительство или банковская гарантия.
С момента подачи заявления и до момента принятия по нему решения ИФНС не вправе применять к налогоплательщику меры по взысканию задолженности.
Отсрочка предоставляется с календарной даты, установленной для исполнения обязанности по уплате соответствующих и страховых взносов.
Предоставление налоговой отсрочки не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Максимальный срок отсрочки составляет 1 года, а рассрочки – 3 года.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов или об отказе в ее предоставлении принимается ИФНС в течение 30 дней со дня получения от налогоплательщика соответствующего заявления.
Подписаться на комментарии Написать комментарий
Не можете уплатить налог вовремя? Получите отсрочку! — Контур.НДС+
Плательщик налогов и страховых взносов на основании положений главы 9 Налогового кодекса имеет право на отсрочку или рассрочку платежа. Разберемся, как можно воспользоваться этим правом.
Как предоставляется отсрочка
О предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов сказано в статьях 61-64 НК РФ. Эти нормы Кодекса содержат общие принципы переноса срока уплата налогов, а конкретный порядок утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.
Срок переноса зависит от того, уплату какого налога требуется отсрочить. Если речь о федеральных налогах или страховых взносах, то перенести их можно на срок до 3 лет.
Уплату всех прочих налогов можно отсрочить не более, чем на 1 год. Что касается суммы платежа, то отсрочка может распространяться на нее всю либо на ее часть.
Уплатить налог также единовременно в конце отсрочки либо в течение срока поэтапно.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку налогового платежа, нужно заявить об этом праве. О форме заявления и прилагаемых документах мы расскажем ниже.
Однако даже если заявление подано, это еще не значит, что уплату налога сразу отсрочат. Налогоплательщика могут обязать предоставить обеспечение.
Таким обеспечением может быть банковская гарантия, поручительство или имущество, переданное в залог.
Также придется уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности, из расчета ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Однако обязанность уплаты процентов возникает не всегда. Если необходимость отсрочки вызвана форс-мажором или неперечислением компании денежных средств государственным заказчиком, то проценты не начисляются.
Кто может рассчитывать
Для того чтобы воспользоваться правом на перенос срока уплаты налоговых обязательств, нужно основание. Таковым может считаться одно из следующих обстоятельств:
- ущерб, причиненный в результате форс-мажора;
- неуплата денежных средств за товары, работы или услуги, которые были поставлены/осуществлены государственным или муниципальным заказчикам;
- риск несостоятельности в случае уплаты налога единовременно;
- сезонный характер работы налогоплательщика;
- невозможность уплаты налогов или санкций, которые были начислены по результату налоговой проверки.
Что касается последнего основания, то в этом случае можно рассчитывать только на рассрочку уплаты. При этом есть ряд условий:
- сумма начислений по итогам проверки укладывается в диапазон 30-70% от выручки за предыдущий год;
- субъект — компания или ИП — зарегистрирован более года назад;
- субъект не находится в процедуре банкротства;
- компания не ликвидируется и не реорганизуется.
Когда переноса срока не будет
В статье 62 НК РФ приведены случаи, когда отсрочку/рассрочку не дадут:
- если в отношении плательщика возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению, ведется производство по налоговому или административному правонарушению;
- если есть основания полагать, что плательщик скроется сам либо скроет денежные средства и имущество;
- если в течение 3 лет до подачи заявления выносилось решение об отмене отсрочки.
Документы
В приложении №1 к упомянутому выше приказу ФНС приводится рекомендованная форма заявления:
Образец завления
Подавать заявление нужно в орган, уполномоченный принимать решение в отношении налога, по которому плательщик просит перенести срок уплаты.
Так, по федеральным налогам (например, НДС, налог на прибыль) и страховым взносам нужно обращаться в ФНС, по региональным и местным налогам — в местные налоговые органы, а по налогам, связанным с перемещением товара через границу — в Таможенную службу.
К заявлению прилагается комплект документов, в который входит:
- выписки из банков о счетах и оборотах по ним за полгода помесячно, а также справка о наличии либо отсутствии документов в картотеке неоплаченных документов;
- банковские справки об остатках денежных средств на счетах;
- список дебиторов с указанием стоимости договоров, заключенных с ними, и сроков оплаты, а также копии этих договоров;
- обязательство плательщика выполнить условия рассрочки либо отсрочки, включая график платежей.
Указанные документы представляют все плательщики. Кроме того, необходимо документально подтвердить основание отсрочки.
В каждом конкретном случае для этого предназначаются определенные документы, которые перечислены в пункте 5.1 статьи 64 НК РФ.
Например, если в качестве причины необходимой отсрочки выступает ущерб, нанесенный обстоятельствами непреодолимой силы, то нужно представить:
- заключение о факте их наступления;
- акт оценки причиненного ущерба.
Копию заявления нужно отправить в ИФНС по месту учета/нахождения налогоплательщика — на это отводится 5 дней.
Что дальше?
В течение 30 дней после получения заявления налоговый орган должен принять решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). Налогоплательщику его копия направляется в течение 3 дней. Действовать решение начинает с даты, которая в нем указана. Если требуется залог, то действие решения начинается после оформления договора о залоге.
Случаются и отказы, которые чаще всего связаны с неполным комплектом документов. Во избежание этого следует тщательно подготовить все бумаги. А вот безосновательный отказ в переносе срока уплаты налога недопустим — налоговый орган должен его мотивировать.
Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам и страховым взносам из-за коронавируса 2020: порядок
Юридические лица и ИП, в том числе не числящиеся в Реестре МСП, ведущие деятельность в отраслях и сферах, пострадавших с 2020 году от коронавируса и принятых ограничительных мер в связи с ним, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки по платежам в бюджет. В этой статье рассматриваем порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам и страховым взносам из-за коронавируса 2020.
Также смотрите:
Какой это документ (закон)
В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).
Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП). Помимо прочего, им утверждены Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (далее – Правила, Порядок).
У кого есть право на отсрочки (рассрочки)
Оно есть у организаций и предпринимателей, в том числе не являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях и сферах (перечень утверждает Правительство РФ).
Подробнее об этом см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».
К заинтересованным в отсрочке или рассрочке лицам могут быть также отнесены пострадавшие стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к указанным сферам деятельности. Основание: отдельные решения Правительства РФ.
Принадлежность юрлица и ИП к пострадавшим от коронавируса отраслям/сферам власти определяют сами по основному коду ОКВЭД (дополнительные во внимание не берут!) из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.
Для предоставления отсрочки (рассрочки) необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
На какие отсрочки (рассрочки) можно рассчитывать
Это индивидуальные отсрочки или рассрочки по:
- налогам, в том числе авансовым платежам;
- страховым взносам.
Срок их уплаты должен приходиться на 2020 год. Исключение: акцизы и налога на добычу полезных ископаемых.
В зависимости от выполнения определенных в Постановлении № 409 условий могут быть предоставлены:
- отсрочки – на срок до 1 года (до 6 месяцев – без представления обеспечения уплаты);
- рассрочки – на срок до 3-х лет (для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций – до 5 лет).
Отсрочку или рассрочку предоставляют в соответствии с общими правилами ст. 61, 62, 64 НК РФ, когда причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы с учетом особенностей, установленных Правилами. При этом не применяется ряд запретов, ограничений и условий (подп. 2 и 4 п. 1 ст. 62, ст. 63, п. 2.1 ст. 64 НК РФ).
Условия предоставления
Заинтересованное лицо имеет право на отсрочку или рассрочку при наличии у него одного из следующих показателей:
- снижение доходов более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0% – более чем на 10%;
- получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убыток отсутствовал.
На эту же меру поддержки могут рассчитывать и те, кто получил убыток. Но при условии, что в 2019 году имела место прибыль.
Если в результате подачи уточненной декларации (уточненного расчета) либо по результатам налогового контроля будет установлено несоответствие условиям:
- Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) отменят.
- Начислят пени со дня, установленного для уплаты налога, взносов.
Как определяют доходы
Размер доходов определяют в порядке, установленном налоговым законодательством.
Расчет снижения доходов делают на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подано заявление об отсрочке или рассрочке. Эти данные сравнивают с показателями за аналогичный период 2019 года.
Наличие убытка определяют из декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подано заявление.
При этом показатель снижения доходов от реализации, облагаемой нулевым НДС, рассчитывают, если объем этой реализации – более 50% общего объема реализации.
Период отсрочки
Детально сроки расписаны ниже в таблице.
| СРОК | УСЛОВИЯ |
| На 1 год | При наличии одного из следующих критериев:
|
| На 9 месяцев | При наличии одного из следующих критериев:
|
| На 6 месяцев | При наличии одного из следующих критериев:
|
| На 3 месяца | В иных случаях |
Учтите, что меньший срок можно указать в заявлении.
Обеспечение
При предоставлении отсрочки до 6 месяцев, обеспечение исполнения обязанности не нужно. Если от 6 месяцев, то необходим:
- залог недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности;
- поручительство или банковская гарантия (ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ).
Как платить рассрочку
Платить налоги и взносы нужно ежемесячно равными долями, начиная с месяца, идущего за месяцем принятия решения ИФНС о предоставлении рассрочки.
| НА КАКОЙ СРОК ДАЛИ РАССРОЧКУ | УСЛОВИЯ |
| На 5 лет | Стратегические, системообразующие, градообразующие организации или крупнейшие налогоплательщики – при снижении доходов более чем на 50% |
| На 3 года | Стратегические, системообразующие, градообразующие организации или крупнейшие налогоплательщики – при снижении доходов более чем на 30% |
| На 3 года | Иные организации при наличии одного из следующих критериев:
|
Опять же, меньший срок можно указать в заявлении.
Общий срок, на который изменён срок уплаты налогов/авансовых платежей/страховых взносов, не должен превышать сроки, указанные в таблице.
Важные уточнения
Организации, реализующие социально значимые товары (услуги) – это организации, у которых за последние 2 налоговых периода сумма реализации товаров (услуг) по ставке 10% – более 30% совокупной суммы реализации, передачи имущественных прав.
Стратегические организации – это организации, включенные в перечень таковых, а также федеральных органов исполнительной власти в отраслях экономики, в которых ведут деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226-р.
Системообразующие организации – это организации, перечень которых утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.
Градообразующие организации – это организации, у которых среднее количество застрахованных лиц согласно данным расчетов по страховым взносам за последние 4 отчетных периода составляет более 5000 человек.
Подача заявления и крайний срок
ИФНС рассмотрит заявление, если оно подано до 1 декабря 2020 года.
К заявлению нужно приложить обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты:
- Соблюдение условий, на которых принято решение о предоставлении отсрочки (рассрочки).
- График погашения задолженности.
При этом справки из банков, перечень контрагентов-дебиторов, заявление о форс-мажоре подавать не нужно (в отличие от обычного порядка).
С момента подачи заявления до принятия решения по нему ИФНС не применяет меры по взысканию задолженности. Также приостанавливается течение сроков, установленных для:
- направления требований об уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (ст. 46 и 70 НК РФ);
- принятия решений по их взысканию.
Кто принимает решение
Орган, уполномоченный на принятие решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (в т. ч. по региональным и местным налогам), – ИФНС по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.
Для крупнейших налогоплательщиков это налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших.
Что с пенями
В отношении налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, по которым принято решение об отсрочке (рассрочке), пени не начисляют со дня, установленного законодательством о налогах и сборах для их уплаты.
Повторная отсрочка (рассрочка)
По общему правилу такое не разрешено. Однако если компания изначально заявила меньший срок, чем предусмотрен Правилами, то у неё есть право до окончания действия отсрочки (рассрочки) подать заявление о его продлении в пределах оставшегося срока.
При превышении 6 месяцев совокупного срока отсрочки продление допустимо при условии предоставления обеспечения.
Если было вынесено решение об отсрочке, можно до окончания срока её действия в отношении соответствующих платежей подать заявление о предоставлении рассрочки.
30 ноября 2020 года, крайний срок подачи заявлений в ФНС на отсрочку или рассрочку налогов и взносов
Налоговики ждут заявления о предоставление отсрочки или рассрочки по налогам и страховым взносам для налогоплательщиков наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей до 30 ноября 2020 года-это крайний срок предоставления заявлений,напоминает налоговое ведомство.
картинка из открытых источниковкартинка из открытых источников
Порядок предоставления такой отсрочки обозначен в Постановлении Правительства №409 от 02.04.
2020 года,предоставлялась она предприятиям и ИП,работающих в отраслях наиболее пострадавших от пандемии и которые соответствовали рядом требований: являлись субъектом СМП, то есть они были в Едином реестре СМП их основной ОКВЭД был в том самом заветном списке ,который определило правительство.
Для того,чтобы получить такую рассрочку или отсрочку,необходимо подать заявление в налоговую по месту учета или нахождения налогоплательщика,вместе с заявлением необходимо предоставить декларации или расчеты налогов и взносов. Их конечно можно предоставить и позже,но заявление будет рассмотрено только после их предоставления.
И вот срок подачи такого заявления заканчивается 30 ноября 2020 года. Позже принимать такие заявления налоговая не будет.
Есть ещё новости по таким отсрочкам, Президент Владимир Путин, на инвестиционном форуме «Россия зовёт!»,предложил продлить сроки такой отсрочки ещё на три месяца, но пока это предложение коснулось только общепита. Об этом подробнее здесь. Помощь малому бизнесу-заявление Президента на форуме «Россия зовёт!» 29 октября 2020 года
Ну и продление моратория на плановые проверки малого бизнеса. Только помните,что это не касается налоговых проверок,таможенных и контроля за финансами в бюджете. Президент подчеркнул, что тотальные ограничительные меры вводить не планируется и экономика будет работать, а помочь тем отраслям,которые наиболее пострадали необходимо.
Президент сказал ,что В случае же объективной необходимости с учетом рекомендаций врачей по ситуации в конкретном регионе, городе, муниципалитете будут приниматься оправданные точечные решения, которые позволят максимально защитить безопасность людей и сохранить непрерывную деятельность предприятий и организаций. Путин также заявил о необходимости «донастроить» меры как оперативной, так и долгосрочной поддержки бизнеса, особенно малого и среднего бизнеса.
Не забудьте подать заявление до 30 ноября 2020 года.
Отсрочка по уплате налогов для бизнеса: кому положена и как воспользоваться?
В зависимости от вида отчислений предприниматель может получить отсрочку по уплате одного или нескольких налогов на срок от одного года до трёх лет:
- по местным налогам — до одного года;
- по федеральным налогам и страховым взносам — до трёх лет.
Речь идёт о следующих налогах, которые перечисляются в федеральный бюджет:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- акцизные сборы;
- налоги на добычу полезных ископаемых;
- водный налог и сборы за использование объектов водных ресурсов.
У компании должны быть веские основания, чтобы обращаться за рассрочкой. Без этих оснований воспользоваться льготой не получится.
Предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по налогам в следующих случаях:
- Предприятию нанесён ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств:
- стихийного бедствия;
- технологической катастрофы;
- любого другого обстоятельства непреодолимой силы.
- При задержке перечислений средств из бюджета по оплате товаров, работ или услуг, предназначавшихся для государственных или муниципальных организаций;
- Если после уплаты налогов компания рискует обанкротиться;
- При сезонном характере предпринимательской деятельности.
Подробнее ознакомиться с основаниями для получения отсрочки можно здесь. За получением льготы предпринимателю необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации бизнеса.
Необходимые документы
Для оформления отсрочки подготовьте пакет документов для налоговой инспекции: список необходимых бумаг перечислен здесь.
Первое, что нужно сделать, — подготовить заявление о предоставлении отсрочки. Форма для заполнения доступна по ссылке. При составлении заявления обязательно укажите:
- название налога, для которого требуется отсрочка уплаты;
- сумму, предназначенную к отсрочке;
- точный срок в рамках законодательства, на который вам нужна отсрочка;
- причину для отсрочки платежей;
- обязательство по уплате процентов на сумму отсрочки, если её действие попадает под условия по банкротству или сезонному характеру деятельности компании;
Кроме заявления, потребуются:
- выписки с банковских счетов компании о движении средств за последние шесть месяцев и с подтверждением денежных остатков на них;
- справки из банков о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в специальную картотеку неоплаченных счетов;
- копии договоров с контрагентами-дебиторами с ценами и сроками их исполнения;
- обязательство о соблюдении условий по отсрочке;
- детальный график погашения задолженности.
Как подтвердить право на отсрочку
Когда причиной отсрочки по уплате налоговых платежей становятся обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), то к соответствующему заявлению нужно приложить акт с оценкой понесённых потерь от одного из органов исполнительной власти или подразделения МЧС.
Если налоги не были поступили по вине бюджетной организации, которая оплатила вовремя товары, работы или услуги, то к заявлению следует добавить финансовый документ от заказчика. В нём указывается сумма не перечисленных из бюджета средств. Этой суммы должно хватить на компенсацию налогов, для которых запрашивается рассрочка.
Если оплата налогов невозможна из сезонного вида работ, то к заявлению приложите перечень отраслей и видов деятельности, подходящих под это правило.
При угрозе банкротства, которая может быть спровоцирована уплатой всей суммы налогов, получить рассрочку можно при следующих условиях:
- за три последних месяца перед подачей заявления об отсрочке на счета компании поступило меньше средств, чем необходимо для исполнения налоговых требований;
- предприятие работает больше года, и в отношении него не открыто дело о банкротстве;
- компания не подлежит реорганизации или ликвидации;
- организация получила финансовое обеспечение (гарантия) со стороны банка.
- в компании решили не обжаловать результаты налоговой проверки;
Финансовые гарантии
Чтобы получить отсрочку, нужно предоставить материальное обеспечение, которым может стать:
- залог;
- поручительство;
- банковская гарантия.
Формы для заявления о залоге и поручительстве можно скачать здесь. Если отсрочка запрашивается по результатам налоговой проверки, то в качестве её финансового обеспечения возможна только банковская гарантия.
Решение об отсрочке по налогам и страховым взносам принимается в срок до 30 рабочих дней с момента получения налоговиками заявления. О принятом решении ведомство оповестит в письменном виде.
Налоговая служба также пристально следит за корректностью расчётов с покупателями. В 2021 году для большинства ИП и небольших компаний использование онлайн-кассы — обязательно, а за её отсутствие грозит штраф. Если нет возможности приобрести терминал, его можно выгодно взять в аренду.
Если нет денег на налоги, есть варианты законно не платить сразу всю сумму
Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.
Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет.
Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем. И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.
При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.
Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.
В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.
Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.
Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.
Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.
Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.
Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:
- произошло стихийное бедствие или катастрофа;
- заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
- грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
- нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
- у предпринимателя сезонная работа.
Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.
Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.
В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.
Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.
Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы. У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.
Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.
Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.
Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.
Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.
Загрузка...
