Будет ли действителен товарный чек без кассового чека?

Все организации и ИП, проводящие финансовые операции с наличными, обязаны придерживаться положений кассовой дисциплины. 

Подробнее о том, кто может не применять онлайн-кассы.

Правовое регулирование контрольно-кассовой дисциплины

Все правила эксплуатации кассовой техники и порядок оформления отчётности закреплены в федеральном законе №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22 мая 2003 года. 

В законе содержатся:

• сведения о сферах применения ККТ;
• требования к комплектации ККТ;
• требования к кассовому чеку и бланку строгой отчётности;
• обязанности ответственных за ККТ лиц.

Санкции за нарушение контрольно-кассовой дисциплины

Нарушениями в статье № 15.1. КоАП РФ расцениваются следующие действия.

• Нарушение порядка прихода наличных денег в кассу, то есть недонесение денег в кассу, продажа мимо кассы или удержание средств от внесения в кассу.
• Нарушение порядка отчётности о кассовых операциях (незаполненная кассовая книга, отсутствие отчётных документов по движениям денег в кассе).
• Хранение наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита кассы.
• Расчёт с другими организациями или ИП сверх 100 тысяч рублей наличными. 

Лимит 100 тысяч рублей актуален на 2021 год. Ограничение касается ИП, ООО и других типов организаций – при сделке на большую сумму придётся составлять несколько договоров (или оплачивать двумя разными способами, см. пример). Ограничиваются только расчёты наличными.

Какие изменения в 2021 году

Пример: есть сделка между ИП и организацией на 130 тысяч рублей, ИП может внести в кассу организации наличными только 100 тысяч. Остаток в 30 тысяч предприниматель должен будет внести на расчётный счёт организации.

Примечание: ограничение для расчётов наличными по одному договору для МФО и ломбардов отличается – оно составляет 50 тысяч рублей на договор.

За перечисленные нарушения следует административный штраф: 

• от 4 до 5 тысяч рублей для сотрудников организаций или ИП, ответственных за ККТ;
• от 40 до 50 тысяч для руководителей юридических лиц.

То же наказание следует за нарушение порядка инкассации денег сверх установленного кассового лимита.

Упрощённая кассовая дисциплина

Право вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке имеют индивидуальные предприниматели, микропредприятия и субъекты малого бизнеса.

Суть упрощёнки:

• Можно не определять лимит остатка кассы.
• Не нужно вести отчётность: РКО, ПКО, кассовую книгу.

Перейти на упрощённую кассовую дисциплину можно только если в организации или ИП ведётся налоговый учёт.

Операции с кассовым оборудованием

Выдача чеков за покупки

Существует два вида чеков: кассовый и товарный. 

Кассовый чек – фискальный документ, необходимый для отчетности в налоговую инспекцию. Информация, зафиксированная в кассовом чеке, сохраняется на фискальном накопителе и передаётся по сети Интернет в налоговую службу. 

Изменения в 2021 году

С 1 августа 2021 года изменился технический стандарт формирования фискальных документов и введен их новый формат — ФФД 1.2. Касается он в основном правил продажи маркированных товаров, но перейти на новый формат обязаны все предприниматели. Все о новых префиксах [M] и тегах в чеке читайте в нашей статье о ФФД 1.2.

Кассовый чек необходимо выдавать покупателю при продаже товара или услуги, за исключением ряда случаев, о которых мы подробно говорили в статье Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы .

Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

За невыдачу чека статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрен штраф – 2 тысячи рублей для работника и 10 тысяч рублей для руководителя организации или ИП.

Штраф предусмотрен и за некорректное оформление чека, например отсутствие в нем требуемых реквизитов. 

Нововведения в 2021 году

С февраля 2021 года все организации и предприниматели должны указывать в чеке детализированную информацию о проданных товарах или оказанных услугах – их названия и количество. Раньше можно было обойтись только общей суммой покупки в чеке. 

Как заносить номенклатуру в чек, и какие обязательные реквизиты там должны быть читайте в нашем материале.

Товарный чек – документ, который выдается либо вместе с кассовым чеком, либо вместо него, если предприниматель имеет право не применять контрольно-кассовую технику.

Выписывается по требованию покупателя при необходимости конкретизировать характер услуги, или характеристики товара, проданного за наличные деньги. Товарный чек не является бланком строгой отчётности и выдаётся по требованию покупателя.

Пример оформления товарного чека

Все правила оформления и выдачи кассового и товарного чека читайте в нашем материале 

Приход и расход наличных из кассы. Кассовые ордеры

Работает с кассой специально назначенный для этого работник. Он же несёт ответственность за соблюдение контрольно-кассовой дисциплины. Если такой работник отсутствует, то его роль берёт на себя ИП или руководитель юридического лица. 

Любые поступающие наличные деньги, кроме платежей от клиентов, регистрируются с помощью приходного кассового ордера (ПКО). Как приход расцениваются следующие случаи:

• приход денег в кассу от предпринимателя;
• дневной приход – сумма, полученная от клиентов за день;
• поступления денег от других предпринимателей;
• возврат остатка от выдачи под авансовый отчёт.

Для приходного кассового ордера используется форма 0310001. Формы можно заполнять от руки или с помощью специальных программ:

Скачать форму 0310001 приходного кассового ордера

Чтобы ордер считался действительным, необходимы подписи кассира, главного бухгалтера или доверенного лица. 

В 2021 году выплаты наличными ограничиваются суммой, которая пришла в кассу с банковского счёта. Причём это ограничение затрагивает выплаты из кассы не только ИП и организациям, но и физическим лицам. Существует ряд исключений, на которые не действуют ограничения:

• выплаты заработной платы сотрудникам;
• выплаты за возвраты товаров.

Есть несколько особенностей выдачи заработной платы работникам из кассы

Выплаты зарплат проводятся по расчётно-платёжным ведомостям (или просто по платёжным ведомостям). В них указаны:

• срок выдачи;
• сумма выдачи;
• лицо, которому выдаётся заработная плата.

Образец расчетно-платежной ведомости

Эти ведомости составляются на всех работников, а затем отправляются к бухгалтеру, который производит сами выплаты. При этом составляется единый расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма всех выданных денежных средств. 

Помимо этого, существует отдельный порядок выдачи наличных денег подотчётным лицам и выплат по доверенности.

Подотчётные лица получают из кассы деньги на нужды организации или ИП. Например:

• билеты для командировок;
• расходы на жильё в командировках;
• закупки расходных материалов для организации.

За полученные деньги работник должен отчитаться в течение трёх дней после наступления срока, на который были выданы деньги. Для этого составляется авансовый отчёт. К авансовому отчёту прикладываются чеки или бланки строгой отчётности, подтверждающие факт траты. 

Обычно иностранную валюту вносить в кассу запрещено. Единственным исключением является внесение валюты в кассу для выдачи командировочных работнику, отправляющемуся за границу. Соответственно, и возврат излишков иностранной валюты в кассу после командировки наказываться не будет.

Выплаты по доверенности используются в случае невозможности принимающим лицом получить деньги самостоятельно. Принимающее лицо может послать вместо себя своего представителя, который заберёт выплату. Но для этого у представителя должна быть доверенность. После выплаты, эту доверенность прикладывают к отчётным документам (РКО, ведомость).

Примечание: Несмотря на то, что деньги являются собственностью предприятия, даже его владелец не может взять их просто так из кассы на собственные нужды. Для этого предприниматель должен сначала внести их на расчётный счёт и снять. Исключение составляют ИП на УСН – они могут брать средства на личные цели под расходный кассовый ордер.

На что же можно тратить деньги прямо из кассы?

Предприниматели, организации	выплата ЗП, в т.ч. по доверенности; выплаты по страховке; социальные выплаты (мат. помощь); оплата товаров, услуг; выдача подотчётным лицам; возвраты; выдача для операций с операторами платежей (банковские платёжные агенты).
Финансовые организации и ломбарды. Потребительские кооперативы (кредитные и сельскохозяйственные)	займы; возврат займов; выплата пеней, штрафов по займам.

Какие деньги можно тратить прямо из кассы?

На указанные в таблице цели можно тратить наличные деньги от:

• деятельности предприятия;
• от страховых премий;
• для второй группы в таблице – выплат по займам, штрафов и пени по займам;
• от паевых взносов (для кооперативов).

Лимит остатка кассы

Организации и ИП имеют право не инкассировать всё содержимое кассы по окончанию рабочего дня, а оставлять некоторую сумму на следующий рабочий день. Это называется лимитом остатка кассы. Лимит нужен для того, чтобы у предпринимателя было чем выдавать сдачу с наличных клиентам и для разного рода расходов на нужды предприятия.

Лимит остатка рассчитывается главным бухгалтером и закрепляется в учетной политике компании.

В дальнейшем организации нужно будет придерживаться этого лимита, ведь за его превышение следует штраф.

Существуют следующие исключения для соблюдения кассового лимита:

• Можно оставлять больше наличности, если на следующий день будут производиться выплаты заработной платы;
• Кассовый лимит не обязательно соблюдать в выходные и праздничные дни, если предприятие в эти дни работает.

Представители малого и микробизнеса не должны назначать лимит остатка кассы и могут оставлять в кассе произвольное количество денег. 

Примечание: микробизнесом считаются предприятия с численностью работников не более 15 человек и оборотом в год не более 120 млн рублей. Малый бизнес – от 16 до 100 сотрудников и оборот от 120 до 800 млн рублей.

• Обычно лимит кассы рассчитывается на год, однако для сезонного бизнеса может считаться и на квартал, так как доход сильно варьируется в зависимости от сезона.
• Хотя и можно устанавливать произвольный лимит кассы, советуем воспользоваться одним из распространённых и проверенных на практике способов расчёта лимита кассы.
• Первый способ – по выручке

Подходит для предпринимателей, работающих в первую очередь с наличными. Рассчитывается следующим образом: (Приход в кассу / Расчётный период) * Период между инкассациями.

1. Приход в кассу это выручка, полученная за определённое время. 
2. Расчётный период – количество рабочих дней, за которые была получена выручка. 
3. Период между инкассациями – количество дней между сдачами денег в банк. 
4. Для ИП и организаций установлен крайний срок инкассации: 7 дней для тех, у кого есть отделение банка, а там где его нет – 14 дней.

Пример расчета

Приход в кассу мы возьмём 2 месяца: март и апрель. Допустим, в марте пришло 100000 рублей., а в апреле 80000 рублей.

Наши магазин в марте и апреле работал 44 дня. Период между инкассациями у нас будет 3 дня. 

Теперь считаем лимит: (100 + 80) / (22 + 22) * 3 = 12,27 тысячи рублей., то есть 12270 рублей.

• Второй способ – по выдаче
• Данный способ будет эффективен для предпринимателей, которые часто выдают деньги под отчёт для покупок товаров или оплаты услуг.
• Считается так: (Сумма выдачи / Расчётный период) * Период между инкассациями.

Предположим, что за лето подотчётникам были выданы такие суммы:

• июнь –15 000 рублей;
• июль – 18 000 рублей;
• август – 10 000 рублей.

Период между инкассациями — 5 дней.

Считаем: (15 + 18 + 10) / (21 + 22 + 22) * 5 = 3,307 тысячи рублей, то есть 3 307 рублей.

Если предприниматель ещё не отработал достаточное количество времени, чтобы определить суммы выдачи или прихода в кассу, то можно их спрогнозировать на первое время, пока не появятся реальные данные.

Документация и отчётность об операциях

Кроме уже упомянутых документов (ПКО и РКО), отчётность по движениям финансов предприятия фиксируется в кассовой книге. Кассир заносит туда ордеры, остаток на начало дня и приход за день. В конце смены данные в книге сравниваются с фактическим наличием средств в кассе с помощью Z-отчёта. 

1. Отчёты делаются только на полученную сумму наличных денег, полученные с покупок безналичные средства (в том числе суммы переведенные по эквайрингу) в приходных ордерах и кассовой книге не отражаются.
2. Кассир заполняет кассовую книгу и заверяет её после рабочей смены, а бухгалтер может проверять книгу за определённый промежуток времени, например – раз в неделю.
3. Ответственность за кассовую книгу ложится на главного бухгалтера, или того, кто исполняет его роль. 

Кассовая книга может вестись в бумажном или электронном виде. В первом случае все отчётные документы печатаются и подшиваются в кассовую книгу. Во втором случае, большинство отчётов формируются автоматически, а кассиру и бухгалтеру нужно будет заверить данные в книге с помощью электронной подписи.

Об особенностях ведения бухгалтерского учёта для ИП и ООО.

Оснащение кассы

Предприниматели при покупке кассового оборудования зачастую обращают внимание только на один параметр – стоимость устройства. 

Такие приобретения впоследствии могут “радовать” своих владельцев невозможностью обновления под актуальное ПО или требуют дополнительных вложений для апгрейда. Что безусловно препятствует соблюдению кассовой дисциплины. 

С кассами от МТС таких казусов точно не произойдёт. В Кассы МТС установлена бесплатная программа собственной разработки, которую разработчики регулярно обновляют под все изменения в законодательстве.

Наши кассы уже готовы к работе с новым форматом фискальных данных и отвечают всем требованиям закона. 

Подробнее об МТС Кассе.

Инкассация

Остаток средств сверх установленного кассового лимита подлежит сдаче в банк. Это и называется инкассацией. У предпринимателей и организаций есть несколько опций для инкассации:

• Заключение договора об инкассации с банком. Обойдётся в 500-800 рублей за один выезд и от 0,1% до 2% от инкассированной суммы. 
• Самоинкассация в отделении банка – внесение денег на расчётный счёт самостоятельно через отделение банка;
• Самоинкассация через банкомат 
• Электронный инкассатор – специальный сейф, который находится в помещении организации. В него вносятся наличные деньги, которые в дальнейшем начисляются на расчётный счёт. Этот сейф также инкассирует банк, но с меньшей периодичностью.

Инкассация через отделение и банкомат обойдётся дешевле обычной инкассации банком: примерно в 0,3% от вносимой суммы. Столько же стоит содержание электронного инкассатора.

Самоинкассация не гарантирует безопасности, зато стоит дешевле и намного более гибкая по времени, что для предприятий с малым количеством сотрудников очень важно.

Действителен ли товарный чек без кассового документа?

Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

В сфере купли-продажи практикуется оформление товарных и кассовых чеков. Эти документы служат для подтверждения факта приобретения и отпуска товара, уплаченной суммы, сведений о продавце.

Так как товарный чек часто выдается без кассового, возникает вопрос, действителен ли сам по себе. В этой статье разберем, действителен ли кассовый чек без товарного чека, и кто может применять его при реализации товаров.

Какую информацию содержит в себе товарный чек?

Законом не установлено унифицированной формы товарного чека, поэтому при заполнении бланка нужно придерживаться правил, предусмотренных для первичных документов. В частности, в содержании документа указываются следующие реквизиты:

• название расчетного бланка – товарный чек;

• номер документа. Каждый чек обязательно должен иметь индивидуальный порядковый номер. Это требуется для составления авансового отчета;
• дата выдачи. Указывается день расчетов за товар/услугу/работу. Месяц желательно писать словом, а не цифрами;
• реквизиты продавца: полное наименование, ИНН, юридический и фактический адреса, контактные данные;
• количество и перечень реализованных товаров или оказанных услуг/работ;
• цена каждой проданной единицы и общая стоимость совершенной операции;
• сведения о лице, которое выписало чек (должность).

В чеке необходимо указать реквизиты, обязательные для первичных документов.

Кассовый чек рассматривается как бухгалтерский документ, оформленный на бумажном носителе или в электронной форме. Он выдается для подтверждения факта проведения расчетов между продавцом и покупателем. Бланк содержит информацию по совершенным операциям, что необходимо для учета поступлений денежных средств.

Обратите внимание!

Кассовый чек подтверждает затраты на оплату товаров/работ/услуг, произведенные за наличный расчет.

По закону обязательными реквизитами этого документа являются:

• сведения о продавце (название, ИНН) и применяемой им системе налогообложения;
• номер аппарата, выдавшего документ, и номер самого чека;
• дата и время совершения операции;
• итоговая сумма.

Разрешается указывать в бланке дополнительные сведения, к примеру, ФИО кассира, сумму НДС и др.

Отсутствие любого из обязательных пунктов влечет за собой признание документа недействительным. Кроме того, ответственность наступает за каждый факт невыдачи кассового чека, если такая обязанность предусмотрена для продавца.

В чем разница между товарным и кассовым чеком?

Несмотря на то что оба эти бланка имеют схожие названия и используются при реализации товаров в розницу, у них имеется ряд серьезных различий.

Кассовый чек	Товарный чек
Полностью создается на специальном кассовом аппарате или формируется специальным программным приложением	Заполняется от руки
Обязательно указываются точное время совершения операции и номер кассового аппарата	Таких данных не содержит
Является фискальным документом, то есть по нему госорганы могут отслеживать правильность учета и расчета налогов	Не является фискальным документом
Выдается только в случае наличного расчета за товары/работы/услуги	Может оформляться как при наличном, так и при безналичном расчете

Разберем, может ли выдаваться кассовый чек без товарного, и наоборот, а также рассмотрим правила учета этих документов в бухгалтерии.

Законна ли выдача товарного чека без кассового?

Оформлять товарный чек можно без кассового, если индивидуальный предприниматель работает под режимом ЕНВД, и освобожден законом от обязанности использования фискальных аппаратов (кассы) в процессе осуществления расчетов. В этом случае товарный чек приравнивается к кассовому, а важность указанных в нем сведений автоматически повышается, ведь фактически он становится единственным документом, подтверждающим факт совершения покупки у ИП.

К таким чекам предъявляются повышенные требования — они должны строго соответствовать условиям составления бланков строгой отчетности.

Правила оформления товарного чека при отсутствии кассы

Товарный чек без кассового чека действителен только при отсутствии обязанности вести расчета через фискальные аппараты. Такая возможность с каждым годом существенно ограничивается, а с 2019 года практически все ИП и ООО будут обязаны установить фискальный аппарата или онлайн-кассу.

Кассовый чек без товарного в 2020 году может выдаваться без ограничений, так как такая форма подтверждения расчетов носит приоритетный характер.

Для этого фискальный аппарат или онлайн-касса должны пройти проверку в уполномоченных органах и содержать модуль для предоставления доступа сотрудникам ФНС.

Если вы работаете без кассы, оформление таких бланков должно соответствовать следующим правилам:

• наличие обязательных реквизитов;
• реклама на обратной стороне документа не должна перекрывать официальную информацию;
• каждый товар/работа/услуга прописывается отдельной строкой с расшифровкой;
• суммы сначала указываются по каждому пункту документа обособленно, после чего общая стоимость покупки пишется в отдельной графе (цифрами и прописью);
• все пустые строки нужно зачеркнуть, чтобы обезопасить себя от возможных мошеннических действий;
• бланк оформляется в двух экземплярах — по одному для покупателя и продавца. В случае возникновения конфликтных ситуаций это позволит продавцу предъявить неопровержимые доказательства о проведении взаимозачета.

Товарный чек необходимо оформлять строго по установленным правилам, иначе он может быть признан недействительным.

Нередко происходят ситуации, когда требуемая информация не вмещается на один бланк. В таком случае можно распределить все позиции по нескольким с разными номерами либо прописать каждую реализованную единицу на отдельном бланке, указывая при этом, что каждый следующий документ является продолжением предыдущего.

Обратите внимание!

При необходимости выполнения любой из этих операций следует заранее оповестить об этом покупателя.

Ввиду того что товарный чек от ИП без кассового чека является фактическим подтверждением взаиморасчета, произведенного между производителем и потребителем, необходимости ставить на него штампы типа «Получено» или «Оплачено» нет. Однако, если вы сделали такой оттиск на документе, это не будет нарушением, и бланк не потеряет своей юридической силы.

Можно принимать товарный чек без кассового документа, если для ИП или ООО предусмотрена обязанность вести расчета через фискальные аппараты? Если по закону продавец обязан использовать кассу при проведении расчетов, но не исполняет данные требования, покупатель не несет за это ответственности. Следовательно, государственные органы не имеют права не принять в качестве подтверждающего покупку акта товарный чек.

Учет товарного чека без кассового будет проходить по общим правилам ПБУ, если продавец работает по схеме ЕНВД и не должен использовать фискальный аппарат. Такие факты будут проверяться налоговыми органами при сдаче отчетности и могут повлечь существенные штрафные санкции. Поэтому, если вам выдали товарный чек без кассового, нужно убедиться, что продавец имел на это право.

Нужно ли ставить печать на товарном чеке?

Печать не является обязательным реквизитом бланка. Ее отсутствие не будет основанием для признания документа недействительным. Однако во избежание недоразумений с клиентами мы рекомендуем все же ставить «мокрую» печать.

Резюме

Товарный и кассовый чек — две разные вещи. Первый может заменить второй для ИП, находящемся на ЕНВД. Однако это возможно только в случае, если товарный чек соответствует требованиям к бланкам строгой отчетности.

В отличие от обычных бланков, товарный чек для ИП без кассового аппарата подлежит обязательному учету для последующих проверок со стороны ИФНС.

Список реквизитов, требуемых для этих бланков шире, а способы их изготовления уточняются законодателем.

Если у вас остались вопросы относительно товарных и кассовых чеков, решить их помогут юристы портала Правовед.RU. Связаться с ними можно по телефону или через форму обратной связи на нашем сайте.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Товарный чек без кассового чека — является ли подтверждением оплаты

При взаиморасчетах с физическими лицами, иначе говоря, с обычными покупателями, продавец обязан пробить кассовый чек и выдать его клиенту.

Это действие неопровержимо доказывает, что человек оплатил товар или услугу, а магазин принял средства и взамен их выдал клиенту товар (предоставил услугу).

Такой электронный или бумажный чек содержит в себе все необходимые реквизиты: наименование товара, его количество и стоимость, данные о продавце и т. д.

Но иногда приобретение товара сопровождается выдачей товарного чека – либо по просьбе покупателя в качестве дополнения к кассовому чеку, либо в обязательном порядке вместо кассового чека.

Будет ли товарный чек действителен без кассового чека? Подтверждает ли он факт покупки? Разбираемся.

Товарный и кассовый чеки – в чем разница

Кассовый чек – это фискальный документ, который формирует и печатает кассовый аппарат с фискальным накопителем. Данные чека из онлайн-кассы передаются через ОФД в налоговую службу. Кассовый чек необходим для налоговой отчетности. Может иметь бумажную или электронную форму.

Товарный чек (ТЧ) подтверждает расчет наличными средствами между продавцом и покупателем. Не является фискальным документом. Заполняется в двух экземплярах от руки, либо на компьютере, а затем распечатывается.

Выдается также в момент оплаты товара, выполненной работы или оказанной услуги.

Утвержденной формы бланка товарного чека нет – ИП и организации могут разработать ее самостоятельно, или заказать готовую форму в типографии (во многих городах есть «Бланкиздат»).

Существуют сайты, где можно заполнить товарный чек онлайн. При этом программа сама считает стоимость товаров и итоговую сумму.

Является ли товарный чек подтверждением оплаты?

Согласно статье 493 Гражданского кодекса РФ и пункту 13 Постановления Правительства РФ № 2463 от 31.12.2020 г.

сделка о розничной купли-продаже товара считается состоявшейся с того момента, как продавец выдал потребителю кассовый или товарный чек. Либо предоставил другой документ строгой отчетности.

Данный факт означает, что товарный чек, как и кассовый чек, является первичным документом.

Отсюда вывод – товарный чек действителен без кассового, и человек вполне может подтвердить им любые свои затраты. Но для этого документ надо заполнить по определенным правилам.

Чаще всего товарный чек выписывается по просьбе клиента. Например, человек не исключает вариант возврата или обмена товара, и просит выписать для подстраховки товарный чек, на случай потери кассового. Но есть ситуации, когда оформление товарного чека для розничного продавца обязательно. Обо всем рассказываем далее.

В каких случаях товарный чек выдается в обязательном порядке

Когда предприниматель может законно не применять кассу

С 2017 года закон 54-ФЗ обязывает всех торговцев применять онлайн-кассы. Однако некоторым продавцам по закону разрешено работать без ККТ. При продаже товара они вправе не выдавать покупателю кассовый чек. В данных случаях выдача ТЧ – единственный способ подтверждения покупки.

От использования контрольно-кассовых аппаратов официально освобождены:

1. Юрлица и ИП, ведущие определенный вид деятельности, например:

   • реализация газет, журналов, иных товаров в киосках,
   • продажа урожая овощей и фруктов с собственного участка,
   • работа носильщиком на вокзалах,
   • торговля квасом, молоком в розлив,
   • реализация продукции народных промыслов,
   • торговля мороженым с лотка, в киосках,
   • ремонт обуви и другие.

   Весь перечень отражен в статье 2 54-ФЗ. О таких индивидуальных предпринимателях мы подробно писали в статье «Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы (ККМ)».

2. ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ)

3. Предприниматели с особенным географическим местонахождением – ведущие деятельность в труднодоступной или отдаленной от сетей связи местности (п. 3 ст. 2 54-ФЗ).

   Узнать, имеет ли ваш населенный пункт специфическое местонахождение, можно на сайте местной администрации, или направить письмо в ФНС. В постановлении Правительства РФ № 296 от 15.03.2017 г. объяснены правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов между продавцом и покупателем в данном случае.

4. Организации, ведущие продажи только через расчетный счет.

5. ИП на НПД и самозанятые лица. Вместо кассы они используют приложение «Мой налог», через которое могут выдавать электронные чеки.

Как правильно заполнить товарный чек без кассового чека

С 1 февраля 2021 года правила заполнения кассовых чеков стали строже. К обязательным реквизитам чеков ККТ добавились позиции: наименование товара, количество каждого товара, стоимость за единицу товара, общая стоимость (ст. 4.7 54-ФЗ).

Если в качестве документа, доказывающего факт расчета, выдается товарный чек, он должен, по сути, повторять содержание кассового. Но 54-ФЗ никак не регулирует требования к товарному чеку при законном неприменении ККТ.

Разъяснение по этой теме дает ФНС на сайте www.nalog.gov.ru в разделе часто задаваемых вопросов от налогоплательщиков. Налоговая считает, что в товарном чеке, выдаваемом без кассового, указываются реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ, а именно:

• Номер документа
• Календарная дата, время, адрес или место взаиморасчета
• Название, ИНН организации, осуществившей продажу
• Система налогообложения, которая была использована при взаиморасчете
• Признак расчета
• Номенклатура и количество проданных товаров/оказанных услуг
• Стоимость за единицу, учитывая скидки, наценки
• Сумма взаиморасчета с указанием ставок и сумм НДС по ним
• Форма взаиморасчет (наличные, безналичные)
• Фамилия, инициалы, должность, подпись работника, выдавшего чек

Вот как выглядит товарный чек без кассового:

Заполняя чек от руки, пустые строки лучше зачеркнуть, чтобы ни у кого не было бы возможности что-то дополнительно вписать в них. Если во время заполнения товарного чека допущена ошибка, его надо переоформить.

Корректно заполненный товарный чек обладает юридической силой и может служить доказательством при решении разногласий между продавцом и клиентом в суде.

При продажах определенных видов товаров

Постановлением Правительства России № 2463 (пункты 35-72), определены товары, для которых правила продажи отличаются от общих правил.

К ним относятся: товары и материалы из сферы строительства, одежда, обувь, бытовые товары, относящиеся к технически сложными, некоторые виды тканей, представители флоры и фауны, мебель, изделия из меха, оружие.

Правила следующие. Когда в пробитом чеке ККМ отражена неполная информация о товаре (например, отсутствует название, модель, артикул), покупатель вправе потребовать у продавца выдать дополнительно к кассовому чеку товарный. И если это произойдет, продавец должен предоставить товарный чек в обязательном порядке. Исключение – оружие. Тут продавцы выдают покупателям товарный чек всегда.

Нарушение данных правил преследуются штрафами по статье 14.15 КоАП в размере от 1 до 3 т.р. – для ИП и должностных лиц, от 10 до 30 т.р. – для юридических лиц.

Поэтому, советуем продавцам таких товаров иметь про запас бланки товарных чеков, или предусмотреть возможность создания и печати товарного чека на кассе.

Перечень реквизитов, необходимый для товарного чека в описанном случае, сокращенный, и совпадает с реквизитами, обязательными для первичных документов. Позиции следующие:

• название документа;
• дата покупки/продажи;
• наименование продавца;
• содержание факта хозяйственной жизни/операции, его величина измерения (денежная или натуральная) с указанием единицы измерения, например, штуки, рубли, метры и т.д.;
• ФИО, должность, подпись продавца.

Подробно ознакомиться с ними можно в ст. 9 закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года.

Образец заполнения:

Примеры случаев, когда товарный чек можно применить вместо кассового

Внештатная ситуация

Редко, но бывают ситуации, когда продавец должен пробить кассовый чек, но по какой-то причине вместо него вынужден предоставить товарный. Например, в магазине внезапно отключили электричество, а обслужить людей надо.

Товарный чек для авансового отчета

Товарный чек без кассового: когда нужно выдавать и что делать, если нет кассового аппарата

Кассовые чеки обязаны выдавать все продавцы, которые используют онлайн-кассы. Но есть случаи, когда кассовые чеки можно заменить на товарные.

Рассказываем, когда нужно выдать только товарный чек, а когда придется распечатать оба: товарный и кассовый.

Что такое кассовый и товарный чеки

Кассовый чек. Продавец обязан при расчете сформировать на онлайн-кассе чек и передать его покупателю. Не важно, как покупают товар: оптом или в розницу.

У кассового чека есть обязательные реквизиты: например, дата и время расчета, название товара, работы или услуги, QR-код.

Кассовый чек можно выдать на руки, отправить на почту или по номеру телефона. Электронный чек приравнивается к бумажному и служит подтверждением расчета.

Товарный чек. Товарный чек нужен для подтверждения розничной покупки товара. Кассовый чек он не заменяет — его выдают дополнительно, если об этом просит покупатель.

До принятия закона № 54-ФЗ товарный чек использовали часто, а после введения онлайн-касс для подтверждения расчетов в большинстве случаев нужен только кассовый. Но есть ситуации, когда можно представить один товарный чек.

Когда можно использовать товарный чек вместо кассового

Выдать товарный чек без кассового можно и нужно в двух случаях:

• продавец ведет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
• продавец — ИП на патенте и ведет определенную деятельность.

Продавец работает в отдаленных или труднодоступных районах. Список таких территорий устанавливают региональные нормативные акты.

Если место, где ведут расчеты, есть в списке труднодоступных, продавец может не выдавать покупателю кассовый чек, но все равно обязан представить документ с обязательными реквизитами, который подтвердит расчет.

Это может быть товарный чек, в том числе заполненный от руки.

Продавец — ИП на патенте и ведет определенную деятельность. В законе есть перечень видов деятельности, при которых ИП на патенте может выдавать товарный чек вместо кассового. Например, если он стирает текстильные и меховые изделия либо ремонтирует, чистит, окрашивает или шьет обувь.

В других случаях выдать только товарный чек нельзя — за это можно получить штраф. Его размер будет отличаться: для руководителя ООО или ИП — от 25 до 50% суммы расчета без применения кассовой техники, но не менее 10 000 ₽. Для компании — от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽.

Компания занималась оценкой технического состояния, продажей и заменой бытовых электросчетчиков на дому у клиента за наличные. При получении оплаты выдавала товарный чек, купон-заказ, акт-наряд и гарантийный талон. Онлайн-кассу компания не применяла, потому что работала вне своего помещения.

Налоговая инспекция по жалобе клиента обнаружила, что ему не выдали кассовый чек за проданный электросчетчик и его установку, и пришла с проверкой. Она оштрафовала компанию на 30 000 ₽.

Компания обратилась в суд, но он встал на сторону инспекции. Суд постановил, что установка и продажа электросчетчиков не подпадает под льготу и не освобождает компанию от применения кассовой техники и выдачи кассовых чеков. Компания выдавала товарные чеки, но они не могут служить заменой кассовым.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13.04.2020 № А43-28340/2019

Как оформлять товарный чек

У товарного чека, который заменяет кассовый, есть обязательные реквизиты. Они перечислены в законе № 54-ФЗ. В товарном чеке должны быть указаны:

• наименование «Товарный чек»;
• порядковый номер товарного чека;
• дата, время и место продажи товара;
• наименование организации или ФИО ИП-продавца;
• ИНН организации или ИП;
• наименование проданного товара, работы или услуги;
• система налогообложения продавца;
• признак расчета;
• количество, цена и стоимость проданного товара с указанием скидок и наценок, ставки НДС, единиц измерения;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок НДС и сумм налога по этим ставкам;
• форма расчета;
• должность, имя и подпись лица, продавшего товар;
• личная подпись лица, выдавшего товарный чек, — для расчетов в отдаленных и труднодоступных местностях.

Если товарный чек выдают в дополнение к кассовому, состав реквизитов можно определить самостоятельно.

Так выглядит товарный чек, выданный вместо кассового. В нем указывают реквизиты продавца и время покупки, чтобы в случае возврата можно было установить, у кого купили товар

В товарном чеке могут быть и другие реквизиты: например, артикул, модель, сорт и вид обивочного материала. Их указывают, если их нет в кассовом чеке.

На товарный чек можно не ставить печать: она не входит в список обязательных реквизитов. Но чек без реквизитов продавца не может быть доказательством покупки: по нему невозможно понять, кто на самом деле принял деньги.

• Прием платежей любым доступным способом
• Касса с эквайрингом 2в1 за 0Р
• Открытие и обслуживание рублевых и валютных счетов от 0Р

Подробнее

Какие чеки приложить к авансовому отчету

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.

2014 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано.

По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

Повсеместный переход на онлайн-кассы внес существенные изменения в порядок ведения расчетов с подотчетными лицами. Практически все продавцы товара, работ или услуг обязаны проводить покупку через онлайн-ККМ.

Покупателю выдается фискальный кассовый чек (далее ФКЧ) или БСО нового образца.

Закон №54-ФЗ четко определил, какой чек можно принять к авансовому отчету, и принятие к учету формуляров, не соответствующих новому регламенту по применению онлайн-касс, несет для компании налоговые риски.

Требования к документам, подтверждающим расходы

В пункте 6.1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ регламентированы единые требования к чекам для авансового отчета 2022 года. Норматив устанавливает более 20 реквизитов, к ним относятся:

• наименование организации и ИНН;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
• наименование документа и признак расчета;
• регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
• адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
• номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
• наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
• форма расчета;
• ставка и сумма НДС;
• система налогообложения;
• код товара.

Законодатели предусмотрели некоторые особенности, характерные для каждого вида фискальной документации.

Кассовый чек

Еще в 2019 году с введением Федерального закона №129-ФЗ от 06.06.2019 стали действовать новые правила, какие чеки принимаются к авансовому отчету в 2022 году, поэтому проверьте, чтобы фискальный бланк содержал дополнительные реквизиты:

• наименование покупателя;
• ИНН покупателя;
• страна происхождения товара;
• номер таможенной декларации;
• сумма акциза.

Какие реквизиты допустимо не указывать в бумажном ФКЧ, определяет ФНС (п. 1.1 ст. 4.7 закона №54-ФЗ). Например, в нем могут отсутствовать номер смены и номер ФКЧ за смену.

Товарный чек

Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?

Да, организация вправе учесть расходы по авансовому отчету, к которому приложен только ТЧ (письмо Минфина №03-01-15/52653 от 16.08.2017). Работодатель не несет ответственности за то, что продавец не соблюдает кассовое законодательство.

К тому же подотчетное лицо или его руководитель не уполномочены проверять, обязан ли продавец применять онлайн-ККТ. Следовательно, признайте расходы, даже если работник сдал товарный чек без кассового для авансового отчета в 2022 году, но обратите внимание, что такие документы могут повлечь налоговые риски в части признания расходов при налогообложении.

Чек, полученный в электронной форме

Если подотчетнику выдали электронный ФКЧ, то он тоже является фискальным документом, подтверждающим расходы. Достаточно ли чека для авансового отчета? Да, достаточно, но документ необходимо распечатать.

Будет ли действителен товарный чек без кассового чека?

Содержание страницы

1. Реквизиты кассового и товарного чеков
2. Можно или нельзя?

При оформлении операций купли-продажи используются два вида чеков – кассовый и товарный. Вместе с тем ФЗ-54 от 22/05/2003 «О ККТ», ст. 1.

2, предписывает при осуществлении расчетов наличными либо картой выдавать кассовый чек.

Можно ли использовать товарный чек без кассового чека? Для ответа на вопрос, вынесенный в заголовок, разберемся, что собой представляют оба документа и как используются.

Можно ли принять к учету авансовый отчет с товарным чеком, но без кассового?

Реквизиты кассового и товарного чеков

Товарный чек представляет собой первичный документ, подтверждающий факт хозяйственной жизни – заключение договора купли-продажи (ФЗ-402 от 6/12/11 «О бухучете», ст. 9; ГК РФ, ст. 493).

В каких случаях при продаже товаров можно выдавать товарный чек вместо кассового чека?

У товарного чека нет унифицированной формы, его реквизиты подчиняются тем же правилам оформления, что и иные первичные учетные документы:

• наименование «Товарный чек» (в подавляющем большинстве случаев документ нумеруют для удобства обработки);
• дата, когда выдан;
• данные продавца: ИНН, адрес (юридический и физический, если они разнятся), контактные данные;
• перечень товаров (работ, услуг), которые были проданы, и их количество;
• цена за единицу, стоимость;
• фамилия, должность, подпись лица, ответственного за оформление документа.

Реквизиты кассового чека, в основном согласуясь с требованиями указанного ФЗ и ГК РФ, с товарными значительно разнятся. Они диктуются нормами ФЗ-54 от 22/05/2003 (ст. 4.7- 1).

Вопрос: Предусмотрена ли обязанность ИП представлять документы, подтверждающие законность неиспользования ККТ при расчетах? Можно ли принять к учету в целях налога на прибыль предъявленные подотчетным лицом товарные чеки на оказание услуг при отсутствии кассовых чеков?
Посмотреть ответ

Дополнительно включается целый ряд сведений:

• форма расчета (наличными или электронно);
• рег. номер контрольно-кассовой машины, заводской номер фискального накопителя;
• сайт, где можно проверить подлинность чека;
• электронная почта продавца и покупателя, на которую можно отправить документ в электронной форме;
• адрес установки кассовой техники;
• QR-код для автоматического считывания данных чека, и др.

На заметку! Перечень реквизитов кассового чека фискальные органы постоянно корректируют и дополняют. Так, с 1 марта вступают в действие очередные поправки к реквизитам документа, согласно приказу №ММВ-7-20/434@ от 29/08/19 ФНС.

На первый взгляд, ответ на вопрос об использовании товарного чека без кассового видится отрицательным, поскольку кассовый чек содержит более развернутую информацию, подтверждающую сделку.

Она соответствует требованиям ФНС, позволяющим бесспорно включить хозяйственную операцию в расчет налоговой базы.

Однако следует разобраться, для чего, каким образом тот и другой документ применяется в учете.

Можно или нельзя?

Кассовый чек применяется только в наличных и электронных расчетах. Безналичные расчеты предполагают использование других подтверждающих сделку документов. Кроме того, нормы ФЗ-54 об обязательном применении ККТ, несмотря на практически полный охват наличных и приравненных к ним торговых операций, содержат ряд исключений.

Это означает, что возможны два варианта документирования:

• товарный чек без дополнения к нему в виде кассового чека;
• товарный чек в комплекте с кассовым чеком.

Если расчеты ведутся в безналичной форме, товарный чек может входить в пакет документов, подтверждающих отгрузку, наряду с накладной, актом передачи ценностей, счетом-фактурой. Здесь он применяется без кассового чека, который смысла при безналичных расчетах не имеет.

В подавляющем большинстве наличных, приравненных к ним ФЗ-54 операций в настоящее время использование ККТ, а значит, и кассового чека, обязательно (если речь идет о БСО, то состав реквизитов и требования к этому документу практически идентичны). Кассовый чек может дополняться товарным, например, с целью более подробно расшифровать характер операции, состав продаваемого товара. Самостоятельно товарный чек не оформляется.

Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от обязанности применения ККТ и оформления кассовых чеков при осуществлении соответствующих видов расчетов.

Кассовые чеки, в частности, могут не выбивать и ККТ не применять ИП, у которых нет работников – до 1.07.2021, независимо от системы налогообложения. При этом товары не должны перепродаваться, льгота распространяется только на собственное производство. В период временной работы без кассового аппарата предприниматель обязан выдавать по просьбе покупателя товарный чек, подтверждающий сделку.

Обратите внимание! Если покупатель не получил кассовый чек или кассовый чек утрачен, затраты все равно есть шанс подтвердить перед фискальными органами правильно оформленным товарным чеком. Таково мнение Минфина (письмо №03-01-15/52653 от 16/08/17).

Тезисно

1. Кассовый и товарный чек – два разных документа, используемые для подтверждения сделок. Товарный чек может использоваться без кассового чека в пакете документов, подтверждающих безналичные расчеты и отгрузку по договору.
2. В большинстве случаев при осуществлении наличных расчетов и оплате электронными картами продавец обязан предоставить покупателю кассовый чек. Товарный чек может быть выписан с ним в паре.
3. Предприниматели, которые временно не используют ККТ, в соответствии с законодательством могут выдавать клиентам полностью заполненные товарные чеки.
4. По мнению Минфина, если покупателю не выдан кассовый чек, он может подтвердить расходы по оплате товара товарным чеком, содержащим все необходимые реквизиты.