- Классификация дебиторской задолженности
- Установление безопасного порога для защиты предприятия от просроченных долгов
- Способы минимизации дебиторской задолженности, а главное — просроченных и безнадежных долгов
- Взыскание просроченной задолженности и списание безнадежной
Появление дебиторской или кредиторской задолженности неизбежно в любой финансово-хозяйственной деятельности за счет временного разрыва между платежами и передачей готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги). Дебиторская задолженность — сумма денежных средств, которую должны предприятию дебиторы; кредиторская — сумма денежных средств, которую должно само предприятие.
Сам факт задолженности — как кредиторской, так и дебиторской — возникает, как правило, после приобретения товаров, оказания услуг или выполнения работ и до погашения перед поставщиком, покупателем или заказчиком.
Дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе отображается в качестве собственных средств предприятия, кредиторская — в качестве заемных средств. Поэтому анализ задолженностей предприятия в первую очередь необходим для определения его платежеспособности.
Дебиторскую задолженность принято классифицировать в широком смысле слова на обычную и просроченную.
К первой категории относятся задолженности за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности уже перешло к покупателю (исполнителю, поставщику) либо в случае перечисления аванса.
Просроченная дебиторская задолженность — задолженность, которая не была оплачена в установленные договором сроки.
Просроченная дебиторская задолженность классифицируется в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации на сомнительную и безнадежную.
Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (ст. 266 налогового кодекса РФ; далее — НК РФ).
Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (ст. 266 НК РФ).
Методы управления дебиторской задолженностью
Для построения рациональной системы управления дебиторской задолженностью необходимо следить за соотношением показателей дебиторской и кредиторской задолженности, осуществлять контроль за сроками погашения обязанностей и планирование поступления денежных средств от дебиторов предприятия.
Для анализа дебиторской задолженности принято применять коэффициент ее оборачиваемости, который рассматривается и сопоставляется со значением коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. От скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности напрямую зависит уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) определяется как отношение выручки от реализации к среднему значению кредиторской задолженности. Показывает, сколько раз предприятие погасило свою кредиторскую задолженность за анализируемый период.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) рассчитывается как отношение выручки от реализации к среднему значению дебиторской задолженности. Показывает скорость трансформации товаров (услуг, работ) предприятия в денежные средства.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости для ООО «Альфа» (вид деятельности — производство деревянных стульев) за отчетный 2016 г. (данные для расчетов — в табл. 1):
КОКЗ = стр. 2110 ф. 2 / ((стр. 1520 ф. 1 на начало периода + стр. 1520 ф. 1 на конец периода) / 2) = 188 537/ ((39 770 + 42 391) / 2) = 4,6;
КОДЗ = стр. 2110 ф. 2 / ((стр. 1230 ф. 1 на начало периода + стр. 1230 ф. 1 на конец периода) / 2) = 188 537 / ((26 158 + 29 286) / 2) = 6,8.
Таблица 1
Оценка финансовой состоятельности контрагента
| № п/п | Исходные данные | Расчет показателей финансовой состоятельности контрагента | ||||
| Показатель | № строки бухгалтерской отчетности | Значение, 2016 г., руб. | Показатель | Значение | Норматив | |
| 1 | Денежные средства | 1250 ф. 1 | 33 215 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,78 | ≥ 0,25 |
| 2 | Финансовые вложения | 1240 ф. 1 | 0 | Коэффициент быстрой ликвидности | 1,47 | ≥ 0,70 |
| 3 | Краткосрочные обязательства | 1500 ф. 1 | 42 391 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,49 | ≥ 2,00 |
| 4 | Дебиторская задолженность | 1230 ф. 1 | 29 286 | Коэффициент автономии | 0,32 | > 0,50 |
| 5 | Оборотные активы | 1200 ф. 1 | 63 179 | Коэффициент финансового риска | 1,91 | < 1,00 |
| 6 | Собственный капитал | 1300 ф. 1 | 22 142 | Коэффициент долга | 0,62 | > 0,50 |
| 7 | Долгосрочные обязательства | 1400 ф. 1 | 0 | Рентабельность основной деятельности | 6,61 % | — |
| 8 | Валюта баланса | 1700 ф. 1 | 68 883 | Рентабельность производства | 12,54 % | — |
| 9 | Прибыль до налогообложения | 2300 ф. 2 | 12 454 | Рентабельность продукции | 5,95 % | — |
| 10 | Выручка | 2110 ф. 2 | 188 537 | Рентабельность продаж | 11,14 % | — |
| 11 | Валовая прибыль | 2100 ф. 2 | 21 011 | Чистая рентабельность | 5,28 % | — |
| 12 | Чистая прибыль | 2400 ф. 2 | 9963 | |||
| 13 | Прибыль от продаж | 2200 ф. 2 | 21 011 | |||
| 14 | Себестоимость | 2120 ф. 2 | 167 526 |
Нормативов значений для коэффициентов оборачиваемости нет, положительной тенденцией считается рост значений:
- чем выше значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, тем выше платежеспособность предприятия;
- чем выше значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между анализируемым предприятием и его контрагентами.
- Рентабельность предприятия увеличивается и в том случае, если значение коэффициента кредиторской задолженности больше, чем значение коэффициента дебиторской задолженности.
- Рассмотрим поэтапно порядок работы предприятия с компаниями-контрагентами, цель которой — обезопасить себя от просроченных долгов.
- Этап 1. Анализ потенциального контрагента
- До заключения договора с потенциальным контрагентом необходимо убедиться в его финансовой состоятельности: проанализировать показатели ликвидности и рентабельности, проверить компанию на наличие признаков банкротства.
Информацию для анализа можно найти в Интернете (сайт Федеральной налоговой службы, базы данных и проч.), коммерческих журналах, газетах, справочниках, государственной отчетности, ЕГРЮЛ и пр., получить от потенциального контрагента в рамках преддоговорных переговоров.
Как правило, начинают анализ с оценки показателей ликвидности, так как отличительной чертой финансово устойчивого предприятия является его способность отвечать по своим обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс) определяется как отношение денежных средств (стр. 1250 ф. 1) и финансовых вложений (стр. 1240 ф. 1) к сумме краткосрочных долгов (стр. 1500 ф. 1).
Уровень этого коэффициента показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.
Нормативным значением данного коэффициента принято считать значение больше 0,25 — это свидетельствует о том, что ежедневно подлежат погашению 25 % краткосрочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ) — отношение денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности (стр. 1230 ф. 1) к сумме краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует способность предприятия погашать текущие обязательства за счет оборотных средств. Нормативным значением принято считать больше 0,7.
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) — отношение всей суммы оборотных активов (стр. 1200 ф. 1) к сумме краткосрочных обязательств. Коэффициент позволяет в общем оценить ликвидность активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Удовлетворяет обычно значение коэффициента, превышающее 2.
Затем оценивают финансовую устойчивость предприятия. Цель данного анализа — определить, насколько предприятие зависит от заемных источников финансирования.
Коэффициент автономии показывает, насколько предприятие независимо от заемного капитала, и определяется как отношение собственного капитала (стр. 1300 ф. 1) к валюте баланса (стр. 1700 ф. 1).
Принято считать, что если значение коэффициента превышает 50 %, то предприятие не зависит от заемных источников финансирования.
О соотношении собственных и заемных средств позволяют судить:
1) коэффициент финансового риска — определяется как отношение суммы заемных средств (стр. 1400 + стр. 1500 ф. 1) к собственному капиталу;
2) коэффициент долга — отношение суммы заемных средств к валюте баланса. Снижение доли заемных средств в составе валюты баланса говорит об укреплении финансовой стабильности предприятия.
И в завершение оценивают рентабельность. Цель такого анализа — оценить способность предприятия приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства.
- Предприятие считается рентабельным, если в результате производства и реализации продукции оно возмещает свои затраты и получает помимо этого еще и прибыль.
- Мы рекомендуем
- Прежде чем рассчитывать финансовые коэффициенты и показатели, стоит провести экспертную оценку контрагента на состоятельность.
- Экспертная оценка в широком смысле заключается в оценке юридической чистоты компании-контрагента: определяется размер уставного капитала, организационно-правовая форма, изучаются дата регистрации компании, телефоны и юридический адрес, соответствие зарегистрированных видов деятельности по ОКВЭД фактической деятельности компании-контрагента и др.
- Этап 2. Заключение договора с контрагентом
- Корректно и грамотно составленный договор между заказчиком и исполнителем гарантирует отсутствие конфликтных ситуаций и юридических рисков. Для этого в договоре должны быть отражены следующие основные моменты:
- размер и точные сроки оплаты, размеры авансирования (если предполагается аванс), особенности приемки работ и порядок расчетов. Размер и точные сроки выполнения работ могут быть отражены в спецификации, являющейся приложением к договору, например, так:
Сроки и стоимость выполнения работ отражены в Спецификации выполняемых работ № 1 (Приложение № 1 к договору). Цена договора устанавливается в российских рублях и включает в себя стоимость работ, НДС, другие установленные налоги, пошлины, сборы и платежи, а также иные расходы, связанные с выполнением работ.
По факту выполнения работ по каждой позиции Спецификации выполняемых работ Исполнитель и Заказчик подписывают Акт сдачи-приемки выполненных работ по форме, установленной Приложением № 2 к настоящему договору.
Заказчик выплачивает Исполнителю аванс в размере 50 % (пятидесяти процентов) от цены договора в соответствии со Спецификацией выполняемых работ в течение 10 (десяти) банковских дней после заключения договора и подписания Спецификации выполняемых работ. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс после предоставления Исполнителем Заказчику счета на аванс в 2 (двух) экземплярах.
Фактически выполненные работы оплачиваются с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя в течение 30 (тридцати) банковских дней после предоставления Исполнителем Заказчику счета на выполненные работы в 2 (двух) экземплярах. В счете указывается сумма за выполненные работы и отдельной строкой сумма, подлежащая удержанию за авансовый платеж.
Датой оплаты выполненных работ считается дата списания денежных средств с расчетного счета Заказчика.
По окончании исполнения обязательств по договору Исполнитель в течение 5 (пяти) календарных дней представляет Заказчику Акт сверки расчетов по договору по форме, установленной Приложением № 3 к договору.
Договор вступает в силу с даты его подписания последней из Сторон и действует до 31.12.2017.
- санкции за несвоевременную оплату счетов — неустойка (пеня, штрафы) или приостановка выполнения обязательств:
В случае просрочки платежей Исполнитель вправе потребовать уплату штрафа. Штраф начисляется за каждый день просрочки платежа, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного договором срока оплаты. Штраф установлен в размере 0,1 % от размера платежа за каждый день просрочки, но не более 10 % (десяти процентов) от стоимости выполнения работ.
- порядок урегулирования споров:
Все споры и разногласия, возникшие в связи с исполнением договора, его изменением, расторжением, решаются Сторонами путем переговоров. Достигнутые договоренности оформляются в виде дополнительных соглашений, подписанных Сторонами и скрепленных печатями. Если по результатам переговоров Стороны не приходят к согласию, споры по договору разрешаются в Арбитражном суде г. Москвы.
- обстоятельства непреодолимой силы:
Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по договору в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе по вине другой Стороны или при возникновении обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора). К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Стороны не могут оказать влияния и за возникновение которых не несут ответственности.
Этап 3. Контроль за исполнением условий договора
Для этого:
- контролируем своевременность выставления счетов на авансирование и окончательный расчет;
- ежедневно мониторим оплату выставленных счетов;
- напоминаем контрагенту о необходимости оплатить счета.
Мы рекомендуем
Даже следуя всем рекомендациям, невозможно полностью обезопасить предприятие от возникновения дебиторской задолженности. Поэтому настоятельно рекомендуем составлять такие внутренние документы, как отчет о дебиторской задолженности (табл. 2) и реестр старения дебиторской задолженности (табл. 3).
Таблица 2
Избегаем возможные ошибки при взыскании дебиторской задолженности
Работать с партнерами по принципу полной предоплаты могут себе позволить очень немногие фирмы. Является ли дебиторская задолженность нормальным явлением – об этом специалисты спорят, но ее наличие так или иначе не должно стать причиной разрыва партнерских отношений, иначе бизнес перестанет развиваться.
Действия руководителя
Наибольший эффект любых действий достигается при наличии четкого плана. Некоторые, особенно крупные, фирмы заранее разрабатывают ЛНА, в котором прописывается порядок работы с «дебиторкой».
Такой подход даст эффект в любом случае, даже если речь идет о небольшой фирме. Обычно начинают с письменной претензии к контрагенту, затем отправляют повторную претензию.
Следующий шаг – прекращение фактических поставок продукции, затем обращение в суд.
Обращаться в суд после определенной даты можно, но многие руководители считают правильным ориентироваться в первую очередь на поведение должника: при наличии действий, свидетельствующих о желании погасить задолженность, в суд не обращаются либо считают неприемлемым такое обращение вообще, чтобы не потерять клиента.
Имея решение о взыскании в пользу фирмы, не стоит полностью полагаться на оперативность ФССП, необходимо контролировать их работу силами собственной юридической службы или сторонних специалистов по исполнительному производству.
Многие руководители считают, что менеджеры, работающие с клиентом, должны быть заинтересованы в уменьшении дебиторской задолженности, стимулируя сотрудников через систему оплаты труда, иными способами. Такие действия не всегда оправданы и без учета специфики работы фирмы могут дать обратный эффект.
Наличие отдельного специалиста в штате, работающего с дебиторской задолженностью, может показаться «роскошью», но если структура дебиторской задолженности сложна, а ее объем значителен, обойтись без него будет проблематично. Хороший эффект дает введение лимитов задолженности для каждого партнера (группы партнеров), при превышении которых пора переходить к активным действиям.
Чтобы предупредить возникновение проблем в будущем, стоит еще до начала партнерства проверить платежеспособность контрагента (значительные возможности для этого дает интернет), а при заключении договора прописать в нем все детали, связанные с задержками платежей по срокам, санкциями.
Если желания или возможности работать с долгом нет, можно продать его по договору цессии.
Оценка перспектив и минимизация рисков
Остановимся на моменте оценки платежеспособности должника. С практической точки зрения он является одним из самых важных этапов работы, позволяющей минимизировать риски образования крупного долга или вовсе обойтись без просроченной «дебиторки» в расчетах.
Эту работу проводят до подписания договора, а также во время его действия. Проверка учредительных документов нужна всегда, при этом они должны быть действительны на дату заключения договора.
Сюда же можно отнести свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), документы о постановке на учет в налоговой или подтверждение отсутствия оснований (для иностранной фирмы).
В некоторых случаях необходимо уточнить наличие лицензии.
Нелишним будет проверить документы, подтверждающие полномочия руководителя, главного бухгалтера и других лиц, имеющих отношение к подписанию документов. Много информации дает изучение баланса будущего партнера и его налоговых деклараций.
Убедиться, что бизнес партнера реален и действует, помогут договоры аренды (документы на право собственности), относящиеся к офису, складам, торговым точкам.
Обязательно нужно проверить, не привлекался ли руководитель фирмы к ответственности, например, за неуплату налогов, не является ли (не являлась ли) фирма участником судебного процесса, есть ли в отношении нее исполнительные производства.
Проверки после подписания договора, когда деловые отношения уже установлены, также необходимы, поскольку финансовое состояние бизнес-партнера может меняться.
Важно! ФНС собирается проверять обоснованность выбора деловых партнеров (письмо от 10/03/2021 БВ-4-7/3060@). Ответственность за работу с недобросовестным должником полностью ложится на фирму-кредитора.
Работа с судебным иском
Безусловно, если задолженность уже возникла, досудебное взыскание долга является лучшим решением. Однако часто решение проблемы приходится искать в суде. Рассмотрим, на что следует обратить внимание здесь.
Многие фирмы медлят с обращением в суд, ведь судебное разбирательство, как правило, означает конфликт и разрыв деловых связей.
Специалисты советуют начинать действовать, если просрочка составляет от трех до шести месяцев.
Действовать можно в двух направлениях: определить документально момент возникновения задолженности, подготовить необходимую доказательную базу в виде пакета документов, подтверждающих иск.
В то же время попытки решить проблему мирным путем могут включать переговоры, отправку письменных претензий. Определить, ухудшилось ли финансовое положение контрагента настолько, что он не может погасить долг, бывает достаточно сложно. Исходят обычно из конкретных сложившихся условий.
Например, если партнер ежемесячно (или с другой периодичностью) гасил задолженность, но затем перестал, либо в договоре указаны сроки частичного погашения долга, но они нарушаются, проводят проверку этой фирмы.
Поводом насторожиться и ускорить подачу иска может быть ситуация, когда деловой партнер перестал выходить на связь, игнорирует письма и обращения.
Недобросовестные контрагенты могут намеренно затягивать сроки оплаты задолженности, сводить общение к бесконечным обещаниям и переговорам. Цель — «дотянуть» до срока исковой давности или ликвидации своей фирмы, объявив ее банкротом.
Напомним: исковая давность по дебиторской задолженности не более 3-х лет (ст. 196 ГК РФ).
Документирование иска играет важную роль. Должны быть доказательства, что проблема возврата задолженности решалась и досудебными методами: должнику направлялась письменная претензия (например, заказным отправлением с уведомлением о вручении), в которой указано на возможность судебного разбирательства.
Суд откажет кредитору, если претензия составлена небрежно: указаны некорректные суммы и сроки, нет ссылки на пункт договора, где прописаны санкции за просрочку и пр.
Как вести диалог с дебитором
При общении с должником эффективен принцип наращивания давления, иными словами, постепенно партнер должен прийти к выводу, что ему выгодно как можно скорее отдать долг.
- Разъяснения. Они необходимы, чтобы должник ясно представлял сложившуюся ситуацию. Погасив дебиторскую задолженность, можно:
- сохранить партнерство на перспективу;
- упрочить свою деловую репутацию;
- продолжать пользоваться бонусами и скидками по договору.
- Сроки уплаты должником пропущены. Действия зависят от количества дней. Если задержка 1-3 дня, можно оперативно напомнить партнеру об этом. Если больше, оформляют письменную претензию, и далее при затягивании сроков речь можно вести речь о судебном разбирательстве.
- Причины неуплаты. Взыскание дебиторской задолженности предполагает гибкий подход. Далеко не все должники являются недобросовестными партнерами. Может возникнуть форс-мажор, перестановки в руководстве фирмы нарушают привычный рабочий ритм. У контрагента могут быть и кассовые разрывы, когда средств не хватает в определенный период, но он готов продолжать сотрудничество. Здесь есть смысл пересмотреть график платежей и заключить допсоглашение к договору. В некоторых случаях причиной просрочки платежа является плохо поставленная работа по отгрузке, обслуживанию клиента, плохое качество продукции и услуг, разногласия по сумме долга. Такие проблемы устраняются в кратчайшие сроки (сверка расчетов, исправление ошибок).
Партнер должен понимать, к кому конкретно обращаться, если возникает просрочка, кому предоставлять письменные гарантии оплаты в дальнейшем, как уплатить пеню. Необходимо разъяснить последствия в случае неуплаты: получение претензии, утрата бонусов, передача иска в суд (руководствуются принятым в компании ЛНА по работе с дебиторами).
Кстати говоря! Следить за соблюдением сроков, особенно если структура «дебиторки» сложная, вручную неэффективно. Целесообразно использовать для этого специальные программы.
Причиной могут быть и сиюминутные сложности должника: «зависшее» ПО или задержки с банковским переводом долга. Это тоже нужно учитывать ради сохранения долгосрочного партнерства.
Самые типичные ошибки при взыскании дебиторской задолженности
Практика показывает, что взыскание долгов с контрагентов не считается сильной стороной российских компаний. Бизнес часто допускает грубые недочеты в работе с дебиторской задолженностью. Расскажу о некоторых таких ошибках.
1. Пренебрежение проверкой платежеспособности контрагента
Одной из самых частых ошибок бизнеса – считается заключение договора с ненадежной компанией. Именно она приводит к появлению просроченной задолженности в связи с неисполнением оплаты недобросовестного контрагента.
Поэтому элементарной «профилактикой долгов» может стать обычная проверка организации на предмет ее платежеспособности и добросовестности на рынке работ или услуг. Осуществить проверку не сложно.
Достаточно в интернете проанализировать данные компании: на сайте ИФНС, в картотеке арбитражных дел, на сайте службы судебных приставов, на web-ресурсе «За честный бизнес», в Федресурсе, и так далее.
2. Юридическая безграмотность при составлении документов
Большая часть предпринимательского сообщества, в основном мелкого и среднего, грешит неквалифицированной проработкой договоров, по которым осуществляется работа.
Довольствуются представители бизнеса шаблонными соглашениями и актами, скаченными из интернета.
Однако, такой непрофессиональной подход к делу приводит к возникновению сложностей по взысканию дебиторской задолженности.
Например, в договоре стороны по ошибке могут предусмотреть судебный порядок разрешения спора в ином регионе, куда очень долго и затратно добираться. Или не указать сроки осуществления оплаты и штрафные санкции.
Наконец, начинать работу вообще без контракта, надеясь на его последующее заключение или устные договоренности.
Все это приводит либо к значительным сложностям по взысканию средств, либо невозможностью взыскания вовсе.
3. Бездействие при возникновении задолженности
Значительная часть представителей предпринимательского сообщества грешит долгим раскачиванием перед обращением в суд в случае не исполнения обязательств контрагентом. Претензии, письма и переговоры, порой, занимают долгие месяцы, иногда и годы.
Такое поведение подчас приводит к банкротству должника или выводу им активов, необходимых для погашения долга. Не говоря уже о пропуске срока исковой давности для обращения взыскания.
Помните, чем дольше кредитор собирается в суд, тем меньше у него шансов на получение дебиторской задолженности.
4. Несоблюдение претензионного порядка
В связи с юридической неграмотностью, иногда по халатности, а иногда в спешке, кредиторы не отправляют претензию должнику, или отправляют ненадлежащим образом, не в соответствии с порядком, предписанным в договоре (например, по электронной почте какого-нибудь сотрудника).
Подобный промах становится основанием для возврата судом искового заявления обратно истцу. И даже, если документы не потеряются, несколько месяцев будет упущено зря. А это опять же снизит шансы на взыскание долга.
5. Неиспользование банкротства в качестве механизма давления
Если ваш должник не компания – однодневка, у нее есть активы или денежные контракты с другими контрагентами, но при этом платить по судебному акту она напрочь отказывается, постоянно меняя счета или ведя финансовую деятельность через подотчетные ей организации, быстрым и продуктивным способом заставить ее платить, будет обращение в арбитражный суд с заявлением о признании организации банкротом.
Как показывает судебная практика, уже через полтора – два месяца после возбуждения судебного процесса о несостоятельности, должники рассчитываются с кредиторами.
Как избежать ошибок при взыскании «дебиторки»? — Финансы на vc.ru
В 21 веке дебиторская задолженность, к сожалению, является достаточно актуальной проблемой. Кризис неплатежей рождает кассовый разрыв, лишает компании возможности инвестировать в бизнес, мешает развитию организаций, создает дополнительные помехи при общении с налоговыми органами.
{«id»:169460,»gtm»:null}
Соответственно, важным моментом для каждого руководителя компании является своевременная и качественная работа по ликвидации «дебиторки». О том, как избежать основных ошибок в процессе взыскания просроченной дебиторской задолженности мы расскажем вам в данной статье.
Часто, при имеющейся дебиторской задолженности контрагентов, руководитель компании не просчитывает риски возврата долга, не анализирует уровень платежеспособности должника, надеется на порядочность контрагентов, с которыми работает, используя лишь стандартную схему возврата долга «по-старинке»: звонки, уведомления должника, внесение должника в «черный список», долгие переговоры, надежда на частичное погашение задолженности. Время идет, а счет не пополняется….
Каждый руководитель компании для начала должен понимать, что одним из самых важных моментов при работе с просроченной дебиторской задолженностью является оценка перспектив возврата долга. И это взвешенный анализ, основанный не на личном мнении штатного юриста или коммерческого директора, а на ряде важнейших показателей при анализе компании должника-контрагента.
Рассмотрим основные «классические» ошибки, которые могут привести к серьезным проблемам по возврату долга контрагентом.
Для того, чтобы избежать распространенной ошибки, вам необходимо тщательным образом проанализировать всю доступную информацию о вашем контрагенте-должнике: бухгалтерский баланс за последние годы, наличие судебных разбирательств с ним, репутацию среди компаний его уровня, понять его активы, кредитоспособность.
К примеру, если ваш контрагент-должник крупная финансово устойчивая компания, с хорошей деловой репутацией, но недавно проиграла судебное разбирательство по каким-либо причинам или поставщики задолжали ей немалую сумму, то, это один вариант, и долг перед вами скорее всего будет погашен. Если вы имеете дело с небольшой компанией, которая имеет ряд судебных исков от других организаций и ее активы, мягко говоря, оставляют желать лучшего, то это совсем другой вариант. В этом случае контрагенту будет проще ликвидировать компанию, чем спасти ее.
В процессе анализа информации о контрагенте-должнике важно обнаружить все «подводные камни».
Если выяснится, что эта организация находится в процессе ликвидации, часть ее учредителей «вышла из игры», портфель заказов за последнее время равен нулю, и ее руководству просто выгодно тянуть время с оплатой по вашему счету, ожидая процедуру банкротства и списания долгов, то ваши шансы взыскать с такого недобросовестного контрагента долг будут равны практически нулю.
Соответственно, при оценке рисков возврата долга, вы должны обратить пристальное внимание на следующие моменты контрагента-должника: историю открытых судебных производств, финансовые показатели, участие компании в крупных тендерах, наличие активов, уровень кредитоспособности компании и пр.
Не следует медлить, ожидая, что вопрос погашения задолженности недобросовестным контрагентом решится сам собой. Не переоценивайте свои возможности! Если после предоставления товара или услуг вы более трех месяцев не можете дождаться оплаты по счету – составляйте письменную претензию вашему контрагенту.
Затянувшиеся переговоры о частичной оплате долга и словесные обещания компании-должника могут сыграть с вами злую шутку – срок исковой давности при обращении в суд может просто пройти, а ваш долг так и остаться долгом. Дело в том, что срок исковой давности в большинстве случаев составляет не более 3 лет.
Поэтому, важно своевременно зафиксировать момент возникновения дебиторской задолженности собрать необходимый пакет документов и подать иск в суд, т.к. в процессе подачи искового заявления вы столкнетесь с рядом бюрократических процедур, реально тормозящих ваше время.
_____________________________________________________________________________
Иногда контрагент-должник может специально затягивать процесс оплаты по счетам. Это связано с его решением стать банкротом и ликвидировать компанию.
При обращении в суд вы должны соблюдать досудебный претензионный порядок.
К примеру, перед подачей искового заявления о взыскании долга в суд, вы должны Почтой России (заказным письмом с уведомлением) направить письменную претензию вашему контрагенту-должнику, в которой четко указать свои требования по образовавшейся задолженности, обратить внимание на то, что в противном случае, вы подадите на него в суд.
Несоблюдение претензионного порядка чревато последствиями – суд просто «заморозит» ваш иск до получения необходимых уведомлений. Также, важно грамотно составить претензию контрагенту-должнику.
К примеру, если вы указали в претензии недостоверные сроки возникновения задолженности, сумму основного долга, потеряли чек с Почты России или забыли уточнить момент о проценте неустойки за нарушение условий договора, то не ждите, что суд пойдет вам на встречу.
Из-за ошибок в досудебном претензионном порядке вам могут даже отказать в иске, в результате чего вы повторно будете обращаться в суд. А время – деньги!
Если вы все же смогли вовремя подать исковое заявление, судебный процесс состоялся, а у вас есть соответствующее решение суда – не следует считать вопрос взыскания дебиторской задолженности закрытым.
Далеко не факт, что контрагент по решению суда быстро и в кратчайшие сроки погасит долг перед вами. Тем временем, вы упускаете возможность инвестировать в развитие собственного бизнеса, сами залезаете в долги, ожидая, что скоро вы получите ожидаемую прибыль в виде погашения имеющейся задолженности с определенным контрагентом.
Не тратьте время зря! Если у вас есть решение суда, контрагент не имеет к вам встречных претензий и не признал себя банкротом, то вы можете получить большую часть долга с минимальным дисконтом, если продадите ваш долг специализированной компании.
К примеру, если вы уступите вашу просроченную дебиторскую задолженность ГК ФК «Содружество», работающей на рынке долговых обязательств, то всего через 15-20 дней после подписания договора цессии, на ваш счет поступят живые деньги.
Важно отметить, что работа с компанией «Содружество» может не ограничиваться договором цессии.
Знаете ли вы, что инвестировать в дебиторскую задолженность — это возможность получить доход? Вы приобретаете долг какой-либо компании и через некоторое время получаете реальные деньги!
Не ждите, когда коронакризис даст следующий виток своего деструктивного воздействия на экономику. Инвестируйте в просроченную дебиторскую задолженность и получайте пассивный доход в кратчайшие сроки!
*****************************************************************************
· Если ваш контрагент-должник – «фирма-однодневка», то не следует медлить – чем быстрее вы напишите заявление в полицию по факту мошенничества (нарушение статьи №159 УК РФ), тем меньше проблем вы избежите в с контролирующими органами. И больше шансов у вас будет на то, чтобы «по горячим следам» мошенники будут арестованы, и вы сможете оформить исковое требование к ним.
· Обращайте внимание на все условия договоров, которые подписываете с контрагентами. В нем вполне может оказаться запрет на уступку права требования возникшей задолженности третьей стороне, т.е. запрет на цессию. Это означает, что вы не сможете продать ваш долг.
· Уступка прав требования просроченной дебиторской задолженности является хорошим способом вернуть часть долга и избавить себя от ненужных проблем.
*****************************************************************************
Дебиторская задолженность, кассовый разрыв, проблемы с налоговыми органами по поводу незакрытых сделок – это лишь неполный перечень проблем, которые ждут компании из-за недобросовестных контрагентов. Светлана Васина. Управляющий партнер ФК «Содружество».
Как взыскать дебиторскую задолженность
Глебов Владислав Владимирович, Управляющий партнер Milton Legal, адвокат
Источник: Российская газета
Любой бизнес рано или поздно сталкивается с проблемой взыскания просроченной дебиторской задолженности. Если у собственника нет постоянного юридического сопровождения, то обычно заботы по данной процедуре ложатся на плечи бухгалтеров компаний.
Однако, чтобы правильно выстроить процесс взыскания задолженности, необходимо учитывать ряд правовых аспектов, которые помогут эффективно и быстро получить деньги.
А от правильно построенного алгоритма взыскания может зависеть место компании на рынке, особенно если учесть текущее состояние экономики.
Содержание
Этапы работы с дебиторской задолженностью
Традиционно работа с дебиторской задолженность делится на два крупных этапа.
Досудебная работа — когда вы пытаетесь добиться от контрагента добровольной оплаты задолженности.
-
Претензионный или иной досудебный порядок урегулирования спора является обязательным в случаях, предусмотренных законом или договором (ч. 5 ст. 4 Арбитражного процессуального кодекса РФ, п. 3 ст. 132 Гражданского процессуального кодекса РФ, ч. 3 ст. 4 Кодекса административного судопроизводства РФ.
-
Судебное взыскание — когда должник в разумные сроки не произвел оплаты, несмотря на все попытки найти компромисс.
Следует отметить, что от правильно выстроенной досудебной работы с должником зависит очень многое. Для бизнеса гораздо выгоднее найти компромисс с партнером, чем тратить время и деньги на длительные судебные разбирательства.
Поэтому необходимо провести работу с задолженностью и составить пошаговый план работы, который в дальнейшем поможет как в переговорах с должником, так и в ходе судебного разбирательства.
Собираем доказательства наличия задолженности
На этом этапе необходимо проанализировать все необходимые документы, которые подтвердят факт наличия дебиторской задолженности (договор, счета-фактуры, акты выполненных работ или услуг и иная документация).
Правильно функционирующая система документооборота компании сделает сбор доказательной базы для взыскания дебиторской задолженности простой задачей.
В любом случае нельзя допускать бардак в документах или работать с контрагентами и клиентами на основе устных договоренностей.
Даже если партнер, с которым вы планируете сотрудничать, – ваш родственник, друг или хороший знакомый, соблюдение всех необходимых формальностей только лишний раз продемонстрирует ваши профессионализм и ответственность.
Если же контрагент отказывается подписывать документы или постоянно переносит подписание, ссылаясь на занятость, следует задуматься о целесообразности сотрудничества.
Анализируем состояние должника
- Провести анализ текущего состояния должника, его активов, показателей доходности и позиций на рынке необходимо для того, чтобы понимать — есть ли у него вообще активы для погашения задолженности.
- Если анализ деятельности должника показал проблемы в бизнесе, то наилучшим выходом будет инициация процедуры банкротства с дальнейшим взысканием долга за счет реализации на торгах его имущества.
- Кроме этого, понимание внутренних проблем компании-должника может сослужить хорошую службу при проведении переговоров с должником и поможет в поиске возможных выходов из сложившейся ситуации.
Проводим переговоры
Прежде чем направлять претензии и угрожать судебными разбирательствами, обязательно следует сесть с должником за стол переговоров.
Узнайте у должника о причинах просрочки платежей, предложите ему несколько вариантов решения проблемы. Рассрочка или отсрочка исполнения обязательств по договору — одни из самых оптимальных выходов из ситуации с просроченной «дебиторкой». Взыскание долга в судебном порядке, а тем более участие в процедуре банкротства сулят дебитору дополнительные затраты.
Решение пойти должнику навстречу и предоставить некоторые послабления в выплате задолженности может послужить опорой для дальнейшего плодотворного и взаимовыгодного сотрудничества.
Переговоры прошли успешно, и вы договорились о новых условиях взаиморасчетов? Обязательно составьте необходимые дополнительные соглашения, которые в полной мере будут отражать достигнутые договоренности.
Эти документы необходимы не только должнику, но и кредитору на тот случай, если и по новым договоренностям оплата не будет поступать или будет поступать с нарушением оговоренных сроков.
Направляем должнику досудебную претензию
Если должник не выходит на связь или во время переговоров не удалось найти компромиссное решение, необходимо соблюсти досудебный порядок взыскания задолженности и направить в адрес должника письменную претензию.
Обращаемся в суд
По общему правилу, установленному ст. 35 АПК РФ, иск предъявляется в арбитражный суд субъекта РФ по адресу или месту жительства ответчика. В силу ч. 4 ст. 36 АПК РФ иск, вытекающий из договора, в котором указано место его исполнения, может быть предъявлен также в арбитражный суд по месту исполнения договора.
Если в течение 30 дней ответа на претензию не поступило, смело обращайтесь в суд. Проведенный ранее анализ состояния должника поможет вам в принятии решения взыскивать долг в арбитражном суде или подавать заявление о банкротстве должника.
Длительность судебного разбирательства по взысканию дебиторской задолженности может составлять от четырех до восьми месяцев (в зависимости от того, будет ли должник затягивать процесс). Процесс банкротства длится значительно дольше и обычно занимает несколько лет.
Получаем исполнительный лист и передаем его в службу судебных приставов
После вынесения судом положительного решения относительно взыскания задолженности необходимо получить исполнительный лист и передать его в службу судебных приставов. Либо вы можете самостоятельно узнать об открытых расчетных счетах должника в налоговой инспекции и предъявить исполнительный лист непосредственно в банк.
Пристав возбудит исполнительное производство, и при наличии средств на счете должника весь долг будет списан в пользу дебитора.
Контролируем работу судебных приставов
Очень важно контролировать работу судебных приставов и проверять, проводятся ли своевременно все необходимые процедуры. Такой подход обеспечит наиболее скорое исполнение решения суда.
Самое главное — превентивная защита
Но все же самый главный момент в работе с дебиторской задолженностью — это недопущение просрочек как таковых. Поэтому очень важно ответственно подходить к выбору контрагентов.
Своевременная проверка показателей компании и ее места на рынке поможет избежать необходимости взыскания, а при наличии проблем добросовестный контрагент сам оповестит вас о них и предложит начать поиск компромиссного решения.
- Начиная работу с новым партнером или клиентом, обязательно проверьте данные о юридическом лице в одной из картотек для проверки контрагентов.
- Четыре основных показателя, на которые стоит обратить внимание.
- Дата регистрации компании.
В данном вопросе очень важно понимать, совпадает ли дата регистрации компании с заявлениями самого контрагента. Если нет, то необходимо уточнить информацию по юридическому лицу, от имени которого ваш предполагаемый контрагент действовал ранее.
Показатели доходности компании.
-
Если расходы компании серьезно превышают ее доходы, то вполне вероятно, что при выплате долгов могут возникнуть сложности.
-
Отсутствие задолженностей перед налоговыми органами.
-
Добросовестный контрагент, вероятнее всего, не будет допускать просрочек обязательных платежей по налогам и сборам.
-
Участие в судебных процессах.
Очень яркий показатель работы компании, который может дать гораздо больше информации, чем сотня отзывов клиентов и партнеров. Если к компании в разное время подавалось много однотипных исков, то это очень яркий показатель ее недобросовестности в работе.
Загрузка...
