Как организовать бухгалтерский учет маркетплейса

Каждый месяц у маркетплейсов увеличивается число партнеров. Выход на торговую платформу позволяет находить новых покупателей, а, значит, увеличивать прибыль и расширять свой бизнес. Разберем, как вести бухгалтерский учет на маркетплейсах.

Особенности договора с маркетплейсами

Каждый маркет заключает свой агентский договор сотрудничества с поставщиками. Поэтому важно помнить об индивидуальных договорных нюансах. Речь идет о:

• доставке покупателю;
• нюансах доставки поставщиков на склад маркета и его хранения;
• особенностях формирования цен, скидок и бонусных программ;
• штрафах за несоблюдение договорных условий;
• расчетах с поставщиками;
• выплатах вознаграждения.

Схема работы с маркетплейсом

Пошаговый план сотрудничества с платформой:

1. Вы, как продавец, сами привозите заказ в пункт приема. Размещаете фотографию и данные о продукции в ЛК на сайте маркета. Обязанность маркировать продукцию также лежит на вас.
2. Маркетплейс занимается хранением товара, его рекламой на своем портале, принимает оплату и доставляет его покупателю. Также площадка осуществляет прием возврата и утилизацию бракованных изделий.
3. По договору в указанные сроки сервис передает вам деньги с учетом вычета вознаграждения и отправляет отчет о продажах.

Вознаграждением считается процентом от суммы сделки. Также маркет может взять оплату за хранение на складе, доставку (по договору). Площадка обязана сформировать и передать чек покупателю.

Налоговый учет

Для сотрудничества с организациями у маркетплейсов действуют разные системы налогов:

1. Общий режим – ОСНО.
2. Упрощенка – УСН.
3. Сельхозналог – ЕСХН.

Спецрежимы

Для ИП действует ограничение: онлайн-продажи – это не розничная торговля, поэтому для нее неприменим патент. ИП на патенте придется совмещать со следующими режимами: ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН (патент), а также вести два раздельных учета на доходы и расходы.

ОСНО

При налоговом режиме ОСНО важен переход права собственности на продукцию, поэтому используют метод начислений. Передача на склад ни на что не влияет – товар принадлежит продавцу до получения отчета от маркета.

Документооборот

Документооборот происходит в электронном виде. Его можно настроить через экосистему для бизнеса СБИС. Накладную и документы можно отправлять из личного кабинета.

Касса и маркировка товаров

Есть еще два важных нюанса при работе с онлайн-площадками.

Касса

Онлайн-касса не нужна. Каждая крупная платформа самостоятельно формирует чек и отправляет его в налоговую инстанцию.

Маркировка

При продаже изделий, которые нужно маркировать, потребуется фиксация ее оборота. Такой процесс похож на тот же, что при офлайн-продажах. Для этого:

1. Пройдите регистрацию в системе под названием «Честный знак», где есть все нужные операции по маркировке.
2. После получения ЭЦП подключитесь к ЭДО для обмена документами.
3. Подключитесь к ОФД.

Как продавать:

1. Получите в системе коды и выводите в оборот (для производителя/импортера) или получите коды из универсального передаточного документа от поставщика (для перепродажи).
2. Для выведения товаров из оборота можно использовать две схемы: передать коды маркету в УПД, чтобы он сам занялся этим процессом или самостоятельно вывести после получения данных о продажах от маркетплейса. Второй вариант действует до 20 апреля текущего года.

СБИС предлагает решить вопрос комплексно. Такая услуга называется «Маркировка под ключ». Вся ответственность за решение вопросов ложится на специалистов, а вы получаете готовую систему для работы с маркированными изделиями.

Бухучет

Особенности бухучета одинаковы для всех партнеров маркета. Но ИП может его не вести, хотя многие все равно ведут.

Учет в целях ОСНО

Если действует ОСНО, тогда нужно уплачивать налог на прибыль и НДС. Индивидуальный предприниматель будет платить НДФЛ. В целом учет не несет в себе каких-либо особенностей – достаточно раз в месяц по итогам отражать выручку.

НДС

Когда товарная единица продана, нужно начислить НДС. К вычету принимается НДС, который получил поставщик при закупке проданной продукции, а также налог на добавленную стоимость с вознаграждения агента.

Налог на прибыль (НДФЛ)

Исчисления налога на доход физлиц при торговле через маркет происходят также без особых требований.

Как вести бухгалтерию для исчисления упрощенной системы?

При выборе упрощенки подсчет налога осуществляется кассовым методом – когда деньги поступают на счет. Доходом будет считаться полная сумма, которую получит агент от покупателя.

Какую роль играет кассовый чек при партнерстве с маркетом?

Все расчеты осуществляются в безналичной форме. Чек нужен покупателю как физлицу и как юрлицу при расчете наличными. Он переводит средства на счет маркета, поэтому онлайн-кассу использует платформа.

Программа «1С»

Вести бухучет будет удобно в программе под названием «1С». В ней можно создавать торговую площадку, настраивать счета расчетов и совершать множество других операций.

Как отгрузить товары на склад

Для отгрузки продукции на склад нажмите «Создать электронный документ». Сверху последнего укажите созданного контрагента, склад,  договор и дату передачи. Таблицу заполните согласно отгруженным заказам. Составление счета-фактуры не требуется.

Как отразить продажу

Чтобы отразить проданную продукцию, создайте отчетный документ, а затем из раздела продаж выберите графу с отчетами. Во вкладке «Главное» укажите контрагента и договор, а после создайте счет-фактуру и заполните расчет финансового вознаграждения.

В графе «Покупатель» укажите маркетплейс. Остальные поля программа заполнит автоматически. «Возвраты» стоит заполнять только в том случае, если покупатель вернул заказ.

Особенности с книгой продаж

При торговле в розницу и ведении бухгалтерского учета через маркетплейс, счета-фактуры выдавать не нужно. Достаточно создать документ и среди счетов-фактур кликнуть на «Сводная суммарная справка». В документе отразите контрагента и отчет комиссионера. В документе можно увидеть, как он будет выглядеть в печатном виде и проверить на корректность.

Продажи через маркетплейс: особенности учета

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Онлайн-продажи в России растут: за 2020 год объем вырос почти вдвое. На этой волне все больше продавцов выходит в онлайн, и самый быстрый способ сделать это — через маркетплейсы. Но чтобы торговля через маркетплейсы действительно принесла прибыль, нужно продумать множество нюансов, в том числе вопросы учета и налогообложения. Их подробно разберем в этой статье.

Для ИП, в отличие от ООО, доступны такие налоговые режимы, как патент и налог на профессиональный доход (или самозанятость), которые позволяют хорошо сэкономить на налогах. Но при работе с маркетплейсами применение этих спецрежимов имеет существенные ограничения.

• ПСН нельзя применять при торговле через маркетплейс, потому что интернет-торговля — это не розничная торговля.

Если у вас уже есть патент, например, по розничной торговле и вы хотите начать продавать через маркетплейсы, то выгоднее совмещать патент с УСН. Для этого перейдите на УСН по всей деятельности, кроме той, которая на патенте. Если этого не сделать, то все доходы от продаж на маркетплейсе автоматом подпадут под общую систему. А это 13% НДФЛ с прибыли и 20% НДС с доходов.

• Самозанятым нельзя перепродавать товар, можно продавать только товар собственного производства.

Кроме продукции, полностью изготовленной «своими руками», товаром собственного производства может считаться и доработанный. Например, если предприниматель закупает цветы и делает из них букеты или закупает запчасти и собирает из них компьютеры, — на выходе получается товар собственного производства.

Общая система налогообложения и УСН могут применяться ИП и ООО при продажах на маркетплейсах на «общих основаниях», без каких-либо особенностей. Подробнее про выбор системы налогообложения для предпринимателей можно почитать тут, для организаций — тут.

Маркетплейс — это посредник между продавцом и покупателем. На языке юристов маркетплейс, чаще всего, выступает как агент, который продает товары от имени и за счет продавца (принципала). Такая агентская схема продаж накладывает отпечаток на налоговый учет.

УСН

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по оплатам. Но при продажах на маркетплейсах есть свои особенности:

• Доходом признается вся сумма, которую оплатили покупатели, а не та, которую маркетплейс перечислил на счет продавцу. Например, продали товаров на 200 тыс. рублей, а от маркетплейса на счет пришло 185 тыс. рублей (15 тыс. рублей — удержанная комиссия) — в доходы нужно включить все 200 тыс. рублей.
• Доходы можно отражать в КУДиР на дату прихода денег от маркетплейса на счет продавца, а не на каждую дату оплаты от покупателей.
• Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания, то есть на дату поступления денег от маркетплейса за вычетом суммы комиссии.
• Расходы на покупку товаров отражаются в КУДиР, если они оплачены поставщику, на дату отчета маркетплейса о продажах.

ОСНО

На ОСНО, как правило, применяется метод начисления, при котором важен фактический переход права собственности на товар, а не движение денег. Передача товара на склад маркетплейса никак не влияет на доходы, расходы и НДС, ведь товар все еще остается в собственности продавца. И только когда будет получен отчет о продажах от площадки, продавец отражает:

• Доходы от продаж.
• Расходы на покупку товаров.
• НДС со стоимости проданных товаров. Счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять, а в книге продаж сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету.

Чаще всего продавец передает товар на склад маркетплейса, а маркетплейс доставляет товар покупателям по мере поступления заказов. При передаче на склад товар все еще остается в собственности продавца, поэтому для учета понадобится счет 45 «Товары отгруженные».

В СБИС для продаж на маркетплейсах используется комиссионная схема учета. Продавец одним документом оформляет перемещение товара на склад, а другим — продажи по отчету маркетплейса. Программа сама сформирует нужные проводки, спишет стоимость проданного товара, а при ОСНО — начислит НДС.

Пример учета

ООО «Выгода» (ОСНО) 25.08 отгрузило на склад Вайлдберриз партию товаров закупочной стоимостью 100 000 рублей. Маркетплейс 05.09 предоставил отчет о продажах — продано товаров на сумму 240 000 рублей (в т.ч. НДС 40 000 рублей).

Комиссия Вайлдберриз, стоимость услуг по доставке и хранению товаров составила 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000 рублей). Деньги от маркетплейса на счет ООО «Выгода» поступили 06.09 за вычетом комиссии — 216 000 рублей.

Для тех, кто на УСН, бухгалтерский учет такой же, за исключением проводок по НДС. НДС с выручки не начисляется, а услуги маркетплейса отражаются в расходах в полной сумме, с учетом НДС.

Документооборот

Обмен документами с маркетплейсами осуществляется в электронном виде. Через СБИС можно настроить ЭДО, например, с такими крупнейшими российскими маркетплейсами, как Вайлдберриз и Озон. Транспортные накладные и документы реализации вы сможете отправлять прямо из своей учетной системы. Это особенно удобно при большом количестве заказов.

Онлайн-касса при продажах через маркетплейс не нужна. Все крупные площадки (Озон, Вайлдберриз, Алиэкспресс) сами формируют чеки для покупателей и отправляют их в налоговую.

Маркетплейс выступает как агент (или поверенный), поэтому в чеке в обязательном порядке указывается ИНН продавца. Все чеки автоматом отправляются в налоговую, таким образом налоговая видит, сколько зарабатывает каждый продавец на маркетплейсе.

Маркировка

Если вы продаете через маркетплейс товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, парфюм, детская одежда), вам потребуется фиксировать их оборот, как и при офлайн-торговле. Для этого понадобится:

• Зарегистрироваться в системе «Честный знак». В ней отражаются все операции по маркировке товаров: присвоение кодов, ввод в оборот, передача другому собственнику и вывод из оборота.
• Получить ЭЦП и подключиться к ЭДО. Через ЭДО происходит обмен электронными документами с поставщиками товаров и с маркетплейсами.
• Подключиться к ОФД, чтобы сведения о движении товаров попадали в систему «Честный знак».

Далее продажа маркированного товара строится так:

• Получаете коды маркировки в системе «Честный знак» и вводите в оборот — если вы производитель товара или импортер. Получаете коды из УПД от поставщика — если перепродаете товары.
• Выводите товары из оборота. Здесь возможны два варианта в зависимости от маркетплейса:
  • Вы передаете коды товаров маркетплейсу в УПД (реализация по агентской схеме). Маркетплейс сам выводит товары из оборота при пробитии чека покупателю. Так работает, например, Озон.
  • Вы не передаете коды маркировки маркетплейсу. Площадка пробивает чек покупателю без кода маркировки, соответственно, при пробитии чека товар не выводится из оборота. После получения от маркетплейса информации о продажах вы самостоятельно выводите товар из оборота. Такой вариант допустим только до 20.04.2022.

В СБИС есть комплексное решение «Маркировка под ключ». Все технические вопросы специалисты возьмут на себя — у вас будет готовая система для работы с маркированными товарами.

Как отражается в учёте продавца продажа товара через маркетплейс — Ozon, Wildberries и другие

Консультация эксперта

Популярным способом реализации является продажа товара через посредников –электронные торговые площадки, так называемые маркетплейсы: это Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и другие подобные им сервисы. Наш эксперт Надежда Четвергова рассказала, как отражается продажа товара в учёте продавца.

***

Маркетплейсы, не закупают товар у поставщика, а всего лишь выступают посредниками при продаже, а именно поставщик доставляет товары на склад посредника, посредник же загружает их описание на сайт с указанием цены. После продажи товара посредник удерживает свою комиссию, остальные деньги отправляет поставщику.

В российском законодательстве подобная схема реализации товара оформляется через заключение агентского договора или договора комиссии.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер-маркетплейс) обязуется по поручению другой стороны (комитента-продавца) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счёт комитента.

По сделке, совершённой комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (п. 1 ст.

990 Гражданского кодекса РФ).

Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в размере, установленном договором комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ).

Вещи, переданные на комиссию, являются собственностью комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ).

В статье рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учёта у продавца ‒ юридического лица (комитента).

Документооборот

Передачу товара от комиссионера комитенту и наоборот оформите любыми первичными документами, составленными в соответствии с требованиями 402 Федерального закона (ч. 2, 4 ст. 9).

Вы можете воспользоваться типовыми формами по учёту торговых операций в комиссионной торговле. К ним относятся, например (п. 1.4 Постановления Госкомстата России от 25.12.1998 № 132):

• перечень товаров, принятых на комиссию, по форме № КОМИС-1;
• перечень принятых на комиссию транспортных средств (автомобилей, мотоциклов) и номерных узлов (агрегатов) по форме № КОМИС-1а;
• справка о продаже товаров, принятых на комиссию, по форме № КОМИС-4;
• карточка учёта товаров и расчётов по договорам комиссии по форме № КОМИС-6;
• журнал учёта приёма на комиссию и продажи транспортных средств (автомобилей, мотоциклов) и номерных узлов (агрегатов) по форме № КОМИС-8.

Ранее мы рассказывали о расходах продавца на доставку товара покупателю.

Как маркетплейс должен оформить отчёт

Отчёт комиссионера составляют в произвольной форме, учитывая требования 402 Федерального закона (ч. 2, 4 ст. 9).

Форму отчёта устанавливают в приложении к договору комиссии. В отчёт включают информацию об исполнении договора комиссии и понесённых в связи с выполнением этих действий расходах, которые комитент должен возместить, а также приводят в отчёте расчёт вознаграждения комиссионера и его сумму.

Как в бухгалтерском учёте продавца комитента отражать продажу имущества через комиссионера

Передачу товаров, готовой продукции и иного имущества на реализацию комиссионеру отражайте записью по дебету счёта 45 «Товары отгруженные» в корреспонденции с кредитом счетов, на которых учитывается стоимость передаваемого имущества.

Затраты, возникающие в связи с подготовкой к продаже и передачей имущества комиссионеру, относите в дебет счёта 45 (п. 61 Положения 34н).

В случаях, когда передаёте комиссионеру товары или готовую продукцию, эти затраты в дебет счёта 45 не относите, если расходы на продажу вы списываете в себестоимость продаж в отчётном периоде их осуществления (всю сумму со счёта 44 «Расходы на продажу» относите в дебет счёта 90 «Продажи», субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж»).

На дату реализации имущества, указанную в отчёте комиссионера, признайте:

• доход по обычным видам деятельности, если проданы товары, готовая продукция или полуфабрикаты собственного производства (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», Инструкция по применению плана счетов);
• прочий доход, если реализовано иное имущество (например, объекты основных средств или материалы) (п. п. 11, 16 ПБУ 9/99).

Сумму дохода определите как договорную стоимость продажи, указанную в отчёте комиссионера, за вычетом НДС (п. п. 3, 6.1, 10.1 ПБУ 9/99).

Стоимость реализованного имущества спишите со счёта 45 в дебет счёта 90 «Продажи», субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж» или в дебет счёта 91 «Прочие доходы и расходы», субсчёт 91-2 «Прочие расходы»,  в зависимости от квалификации признаваемого дохода (п. 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Комиссионное вознаграждение, дополнительную выгоду, причитающуюся комиссионеру, и расходы, возмещаемые комиссионеру по условиям договора, на основании отчёта комиссионера включите (п. 16 ПБУ 10/99):

• в расходы по обычным видам деятельности, если проданы товары, готовая продукция или полуфабрикаты собственного производства (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99);
• в прочие расходы, если продано иное имущество (п. 11 ПБУ 10/99).

Налоговый учёт

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Передача товара комитентом комиссионеру НДС не облагается, поскольку при такой передаче право собственности на товар к комиссионеру не переходит (п. 1 ст. 996 ГК РФ), соответственно, не происходит реализации применительно к п. 1 ст. 39 НК РФ.

А вот операции по реализации товаров являются объектами налогообложения по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС при реализации товаров определяется исходя из договорной цены их продажи (без учёта НДС) (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Моментом определения налоговой базы при реализации товаров является день отгрузки (передачи) товаров (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). По мнению Минфина России и ФНС России, такой датой признаётся день первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя товаров или перевозчика.

Кроме того, Пленум ВАС РФ указал, что при реализации товаров (работ, услуг) с привлечением третьих лиц (посредников) налогоплательщик обязан определять налоговую базу по НДС по правилам ст.

167 НК РФ, обеспечивая в этих целях своевременное получение от поверенного (комиссионера, агента) документально подтверждённых данных о совершении операций по отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг) и их оплате (п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.

2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»). Налогообложение производится по ставке, предусмотренной в НК РФ.

По общему правилу при реализации товаров организация дополнительно к цене реализуемых товаров обязана предъявить покупателю соответствующую сумму налога и не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выставить счёт-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку по договору комиссии товар (продукция) реализуется покупателю от имени комиссионера, счёт-фактуру при отгрузке товара покупателю комиссионер выставляет от своего имени.

Комиссионер вправе не составлять счёт-фактуру в случае реализации имущества лицам, не являющимся плательщиками НДС или освобождённым от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет операций по работе на маркетплейсах | Центр бухгалтерских услуг 1+1

06.10.2021 08:25:00

Большинство маркетплейсов работают с поставщиками по агентским договорам (гл. 52 Гражданского Кодекса РФ).

Маркетплейс выступает как посредник, то есть действует от своего имени или от имени продавца (в зависимости от условий договора), но всегда за его счет. К маркетплейсу не переходит право собственности на реализуемые товары- передача товаров не является реализацией.

Схема работы с маркетплейсом

1. Продавец собственными силами и за свой счет привозит товары в пункт приема. Размещает фото и сведения о товаре в личном кабинете на сайте маркетплейса (отметим, что обязанность по маркировке товаров лежит на продавце).

2. Маркетплейс обеспечивает хранение товаров, рекламирует их на портале, принимает оплату и организует доставку товаров покупателям, а также принимает возвращенные покупателями товары и утилизирует изделия с недостатками, если это входит в условия договора.

3. В указанные договором сроки маркетплейс передает вырученные от реализации средства продавцу за вычетом вознаграждения и направляет отчет о продажах.

• Вознаграждение — процент от суммы каждой сделки. Кроме того, маркетплейс взимает с продавца оплату за оказание услуг:
• ·по хранению товаров на своем складе;
• ·по доставке товаров покупателям и обратно на склад, если покупатель отказался от товара;
• ·по возврату и утилизации негодного товара (если такое условие предусмотрено договором).
• Важно отметить: обязательство по формированию и передаче кассового чека покупателю возлагается на маркетплейс.

Документооборот

Документацию продавцу маркетплейсы передают двумя способами: через ЭДО (электронный документооборот) или размещают в личном кабинете продавца на своем портале.

Примерный перечень первичных документов при работе с маркетплейсом:

От маркетплейса:

1. 1. Договор (оферта) (обычно заключается путем нажатия кнопки «принять оферту» в личном кабинете);
2. 2. Отчет о реализации комиссионного товара (по окончании календарного месяца);
3. 3. УПД-1 к отчету о реализации (по окончании календарного месяца);
4. 4.

    УПД-1 по работам и услугам, стоимость которых не входит в комиссию (по окончании календарного месяца);

5. 5. При принятии товара маркейтплесом на склад и выявленных недостатках – Торг-2;

6. Возврат товаров продавцу – УПД-2 и транспортная накладная (при необходимости).

От продавца:

При передача товара на склад маркетплейса:

1. УПД-2;

2. Транспортная накладная при необходимости.

Бухгалтерский учет

• До момента перехода права собственности на товары к покупателю фактическую себестоимость товаров нужно отражать на счете 45 «Товары отгруженные».
• Расчеты с маркетплейсом отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», для удобства можно открыть следующие субсчета:
• В учете продавца операции по сотрудничеству с маркетплейсом отражаются следующими проводками:
• Дт 44 —  Кт 76.2 — отражена сумма вознаграждения маркетплейсу;

· 76.

1 — «Расчеты с агентом за реализованные товары»; · 76.2 — «Расчеты с агентом по вознаграждению»; · 76.3 — «Расчеты с агентом по возмещению расходов». Дт 45 — Кт 41 — переданы товары на реализацию по агентскому договору. Дт 62  — Кт 90.1 — отражена выручка от реализации товаров по отчету агента; Дт 90.2  — Кт 45 — списана себестоимость реализованных товаров; Дт 90.

3 — Кт 68 — начислен НДС; Дт 76 .1 — Кт 62 — отражена задолженность маркетплейса по перечислению оплаты за реализованные товары; Дт 19 – Кт 76.2 – входящий НДС с вознаграждения; Дт 44  — Кт 76.3 — отражена сумма расходов, подлежащих возмещению маркетплейсу (доп.услуги маркетплейса); Дт 19 – Кт 76.3 – входящий НДС с доп.услуг маркетплейса; Дт 51 —  Кт 76.

1 — получены деньги от посредника за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых расходов; Дт 76.2 — Кт 76.1 — зачтена сумма вознаграждения в счет оплаты за реализованные товары; Дт 76.3 — Кт 76. 1 — зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные товары.

Налоговый учет

Организации могут сотрудничать с маркетплейсами в рамках разных систем налогообложения: ОСНО (общий режим), УСН (упрощенка), ЕСХН (сельхозналог).

Для ИП есть ограничение: торговля через интернет не считается розничной и не попадает под применение патентной системы налогообложения. Поэтому, если ИП на патенте работает с маркетплейсом, то у него будет совмещение режимов: ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН (патент) и нужно вести раздельный учет доходов и расходов.

На ОСНО юридические лица облагают доход налогом на прибыль, ИП уплачивает НДФЛ, и также уплачивают НДС независимо от организационно-правовой формы.

Спецрежимы

Доходы и расходы на льготных режимах учитывают кассовым методом, то есть при поступлении денег на счет или их списании.

Как, правило, маркетплейс перечисляет вырученные средства продавцу за вычетом своего вознаграждения и дополнительных расходов, но в налоговом учете нужно отразить доход продавца как полную стоимость товара, которую оплатил покупатель (на основании отчета агента).

ОСНО

1. Продавец включает выручку от реализации (в полном объеме, как показано в примере выше) в состав доходов в момент перехода права собственности на товар к покупателю на дату, которая указана в отчете о продажах маркетплейса.
2. Сумму вознаграждения маркетплейса включают в состав прочих расходов, связанных с реализацией.

3. Учёт НДС и выставлении счет-фактур

Согласно п. 7 ст. 168 Налогового кодекса РФ при продаже товаров физическим лицам счета-фактуры на отгрузку можно не выставлять.

При реализации товаров или услуг непосредственно населению счёт-фактура считается выданной, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Так как маркетплейс при реализации товаров розничным покупателям не выставляет счета-фактуры и, соответственно, не ведёт журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, то у продавца как комитента отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур в адрес комиссионера.

При реализации товаров физическим лицам (неплательщикам НДС) в книге продаж регистрируются первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) (на основании отчета о продажах).

Полезные ссылки по оформлению операций в 1С Бухгалтерия

• https://buh.ru/articles/documents/135075/
• https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/uchet-torgovykh-operatcii-cherez-ozon-wildberries-i-drugie-marketpleisy-v-1s-bukhgalterii-red-3-0
• https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/vozvrat-tovarov-ranee-prodannykh-marketpleisom-v-1s-bukhgalterii-red-3-0

Как вести бухгалтерию на маркетплейсах? — Торговля на vc.ru

«Выйти» на маркетплейсы, создать личный кабинет и выгрузить карточки товаров – это лишь начало работы, тут начинающий предприниматель сможет справиться сам, либо силами технологических партнеров. Дальнейшее ведение бизнеса требует решения вопросов бухгалтерии.

{«id»:322081,»gtm»:null}

Процесс ведения бухгалтерского учета ложится на плечи самого селлера. Но большинство из новичков бизнеса имеют смутное представление о бухгалтерии на маркетплейсах, а нанимать на старте бухгалтера в штат затруднительно.

Давайте разберемся в общих моментах, которые важно учитывать.

Схема процесса продажи товаров, а также нюансы бухучета определяются деталями, прописанными в договоре с электронной площадкой. Они могут измениться, исходя из схемы доставки, выбранной продавцом, и способа оплаты, который предпочел покупатель.

Однако, в целом она выглядит так:

1. Предприниматель формирует транспортные накладные для поставки на склад электронной площадки товара посредством личного кабинета селлера. Доставка товара возможна силами маркетплейса, продавца, а также третьих лиц.
2. Маркетплейс при получении товара убеждается в его соответствии накладной и направляет продавцу акт приемки. На основании акта приемки делается бухгалтерская запись Дебет 45 Кредит 41 (43) на сумму фактической себестоимости товара. Теперь товар можно реализовать, и покупатель может его найти на маркетплейсе для покупки.
3. Покупатель делает заказ. Оплата перечисляется на счет маркетплейса во время заказа, а также возможна оплата при получении в пункте выдачи или у курьера. При этом покупатель получает чек (в личном кабинете или на электронную почту).
4. Далее товар доставляется покупателю (силами маркетплейса, продавца, почтой или логистической компанией).
5. Маркетплейс удерживает в свою пользу комиссионное вознаграждение из перечисленной покупателем на его счет суммы. Оставшуюся сумму за вычетом комиссии маркетплейс переводит на счет селлеру. Так сделка завершается.

Обратите внимание, что выплаты на счет продавца приходят не ежедневно. Маркетплейс формирует их по итогам отчетного периода. Например, для Ozon – 14 дней, у Wildberries выплаты еженедельно.

Также по завершению отчетного периода посредник должен передать селлеру отчет о реализованных товарах, доходов от продажи и размере комиссии. На основании этих отчетов и ведётся бухгалтерский учёт.

Маркетплейсы, например, Ozon, Wildberries Lamoda, и Яндекс.Маркет ведут работу с поставщиками через агентский договор, что соответствует Главе 52 ГК РФ. Такой агентский договор означает, что электронная площадка выступает в роли посредника. За услуги организации продажи товаров продавца, рекламы, осуществления возвратов и доставку берет вознаграждение (комиссию).

На этапе принятия оферты определяется, от чьего имени будут действовать маркетплейсы, например, Wildberries работает от имени продавца, а Ozon совершает сделки от себя. Но в обоих вариантах маркетплейс — лишь посредник.

И различаться учет операций по реализации через маркетплейсы от учета розничной продажи будет тем, что после доставки товара на складские помещения посредника и до момента вручения покупателем себестоимость товара указывается на бухгалтерском счете 45 «Товары отгруженные».

В бухгалтерском учёте при работе с маркетплейсами отражаются вознаграждение маркетплейса за посредничество и выручка, полученная от расчетов с покупателями.

Используются следующие стандартные проводки для комиссионной торговли:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — товар передан для реализации маркетплейсу;
• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списана себестоимость проданных товаров;
• Дт 60.01 Кт 76.09 — отражается удержанная комиссия маркетплейса;
• Дт 44.01 Кт 60.01 — посреднические услуги без НДС;
• Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за вычетом вознаграждения.

Обратите внимание, что доходом продавца принято считать всю сумму перечисленных покупателем маркетплейсу денег, без учета посреднической комиссии.

Налогом облагается именно она в случае с УСН 6%, и из неё вычитается вознаграждение маркетплейса при УСН 15%.

Часто начинающие предприниматели путают и в качестве налоговой базы указывают сумму после вычета комиссии маркетплейса, полученную на свой счёт. Однако, это — грубая ошибка.

Рассмотрим пример, как начать учёт продажи товаров на маркетплейсах.

Настроим работу 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 на начальном этапе развития продаж через маркетплейсы. Начнем с определения вида торговли и введения данных контрагента.

Строку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)» выделим «галочкой». Строку найдёте во вкладке «Функциональность», раздел «Настройки». После такой отметки в «1С:Бухгалтерия 8» откроется возможность осуществления операции и вести документооборот, учитывающая продажу через комиссионера — маркетплейс.

В разделе «Справочники» найдём вкладку «Контрагенты», по ссылке «Счета расчетов с контрагентами» оформим нового контрагента – торговую площадку и настроим счета расчетов.

Чтобы создать договор типа «С комиссионером (агентом) на продажу», в карточке контрагента откроем «Договоры». Заполним вид, дату, наименование, склад, откуда будут реализовываться товары. В случае прописанной в договоре комиссии добавим в соответствующее окно эти данные для автоматического расчета.

Подготовительная работа окончена. Перейдем к отгрузке товаров поставщика на склады маркетплейса- комиссионера.

Создадим документ «Реализация: услуги, товары, комиссия» во вкладке «Продажи», чтобы отгрузить товары на склад посредника.

Впишем контрагента, договор, склад поставки и дату отгрузки в верхнюю часть документа. Ячейки таблицы будут содержать отгружаемые в этой поставке товары. Обратите внимание, п. 1 ст. 996 ГК РФ, п. 1 ст.

39 НК РФ не требует составления счета-фактуры. Это связано с тем, что продавец не лишается права собственности на товар, а комиссионер собственником не становится. Значит, НДС передача товара не должна облагаться.

В этой связи остаётся пустой строка «Счет-фактура».

В разделе «Продажи» формируем документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» на основании полученного от маркетплейса отчёта о проданных товарах.

Во вкладке «Главное» выставляем договор и контрагента, проверяем, вписан ли способ расчёта, размер вознаграждения, выбран ли порядок учета расходов на вознаграждение, зарегистрирован ли счёт-фактура от посредника-маркетплейса на комиссионное вознаграждение.

В нижнюю таблицу вкладки «Реализация» переносим данные из отчета маркетплейса о количестве проданных товаров. Маркетплейс указывается в столбце «Покупатель». Оставшиеся поля программа заполнит из внесенных реализованных товаров сама автоматически, хотя можно заполнить и вручную.

Физическим лицам маркетплейс не выставляет счета-фактуры, продавцу товаров этого тоже делать не нужно. Соответственно, пункт «Счет-фактура» — полученные и выставленные оставляем пустыми.

Если покупатель вернул товар и возврат отразился в отчете маркетплейса, то воспользуемся вкладкой «Возвраты». При работе с маркетплейсами вкладки «Дополнительно» и «Денежные средства» не трогаем.

Как видите, бухгалтерский учёт для селлера не так уж и сложен, главное помнить, что маркетплейс выступает исключительно как комиссионер (агент).

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами | Бизнес Партнер

Как организовать торговлю через маркетплейсы? Что это такое? Какой договор заключать и как вести бухгалтерский учет? На эти и другие вопросы ответ в нашей статье!

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами. В настоящее время все большую популярность у населения завоевывают покупки на больших площадках электронной торговли, так как это довольно удобно, здесь представлен достаточно обширный ассортимент товаров различных ценовых категорий. Так же в условиях пандемии, когда большинство магазинов было закрыто на локдаун, спрос на услуги маркетплейсов резко возрос. По этим причинам многие предприниматели, занятые в сфере торговли стали переориентировать свой бизнес и реализовывать товар через крупные интернет площадки.

Маркетплейс представляет собой интернет магазин электронной торговли, где представлено большое количество продавцов и покупателей, которые взаимодействуют между собой по средствам единого интернет ресурса. Основными представителями таких торговых площадок являются всем известные Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и другие.

Бухгалтерский и налоговый учет при такой схеме работы имеет свою специфику, которую мы рассмотрим дальше в нашей статье. Существует несколько основных форм сотрудничества поставщиков с такими платформами:

1. Оплата вознаграждения. Один из самых распространенных способов работы. Поставщик товара оплачивает процент за каждую проданную единицу товара, в размере, установленном в договоре, а также дополнительные сопутствующие расходы (при необходимости);
2. Плата за подписку. В данном случае оплачиваются поступающие предложения, а также дополнительные ресурсы площадки, при их использовании, например, удобный поиск.
3. Оплата за размещение. Размер выплат будет зависеть от количества представленной номенклатуры товара на сайте магазина. Как правило, чем больше товарных карточек размещается, тем выгоднее сотрудничество.
4. Оплата объявлений. Здесь поставщики могут оплачивать более выгодные позиции своего товара на сайте по сравнению с конкурентами, т.е. первые строчки или первые страницы и т.д.

Самые крупные торговые площадки в России работают с поставщиками по ЭДО. С его помощью предприниматели размещают информацию о своем товаре и в обмениваются необходимыми документами. На специальном портале поставщиков, который есть у каждого маркеплейса, нужно создать личный кабинет, после чего можно начинать торговать. При отправке товара на склад маркетплейса необходимо сформировать накладную, взамен получить акт о приемке товара, а также еженедельно получать подробный отчет о продажах и сумме вознаграждения, которое нужно оплатить. Также необходимо не забыть заключить с торговой площадкой агентский договор, в котором будут прописаны все необходимые условия сотрудничества. В зависимости от условий агент (маркетплейс) может торговать от своего имени или от имени продавца, т.е. вашего. Немало важный момент здесь, что чеки конечным покупателям должен выдавать агент. Работать по такой схеме могут ИП и организации на основной и упрощенной системе налогообложения, а также самозанятые, но только при продаже продукции собственного производства. При использовании агентской схемы реализации товаров и услуг отличительной особенностью будет являться то, что себестоимость переданного товара посреднику до момента его продажи будет учитываться на специальном счете 45 «Товары отгруженные».

Бухгалтерские проводки в данном случае будут следующими:

На основании накладной или акта на передачу:

• Дт 45 Кт 41 (43) – отражена себестоимость переданного товара агенту;

На основании отчета агента о продажах:

• Дт 62 Кт 90.1 – отражена выручка от продажи товара;
• Дт 90.2 Кт 45 – списана себестоимость реализованного товара;
• Дт 90.3 Кт 68ндс – начислен НДС с реализации;
• Дт. 76.1 Кт 62 — начислена задолженность агента по перечислению выручки;
• Дт 44 Кт 76.2 – отражена сумма вознаграждения агенту за проданный товар;
• Дт 19 Кт 76.2 – отражен НДС с суммы вознаграждения агенту;

На основании банковской выписки:

• Дт 51 Кт 76.1 – получены средства от агента за проданный товар, как правило за вычетом суммы вознаграждения.

Посредник по договору может оказывать нам дополнительные услуги, например, доставка товара и др. В этом случае мы получаем от него акт на услуги и отражаем затраты на том же счете, на котором учитываем агентскую комиссию. Для компаний, работающих на УСНО, все те же проводки, только НДС не учитываем, т.к. не являемся его плательщиками.

Бухгалтерский учет у покупателя не будет отличаться от покупки товаров у его обычных поставщиков.

При применении основной системы налогообложения необходимо правильно сформировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС. Для этого важно вовремя получать отчеты агента о продажах (желательно 1 раз в месяц, можно чаще), чтобы своевременно отразить выручку и начислить НДС. Здесь, для целей налогообложения, датой получения дохода будет считаться дата продажи товара покупателю по отчету агента. В случае, если покупатель заплатил аванс, с него нужно начислить НДС на эту дату. К вычету можно принять входящий НДС от поставщиков и НДС с агентского вознаграждения. При применении упрощенной системы налогообложения датой получения дохода будет считаться дата получения денежных средств на расчетный счет (кассовый метод). Но нужно помнить о том, что в доход берется вся сумма, уплаченная покупателем за товар, включая комиссию посредника. Учет товара, реализуемого с помощью маркетплейса удобно вести в личном кабинете этой площадки, а при большом объеме продаж желательно совместить личный кабинет и учетную программу, чтобы перегружать данные для достоверности учета и оптимизации бухгалтерского процесса. 1С Предприятие 8-ка имеет весь необходимый функционал для учета работы с маркетплейсами.