Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

ФНС внесла изменения в действующую форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения. Что поменялось в бланке и когда налоговики начнут принимать отчеты по обновленной форме, расскажем в материале. Здесь же можно скачать новый бланк.

Новый бланк 6-НДФЛ

Поправки в действующую форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения внесены Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

  • Новый бланк 6-НДФЛ вы можете скачать на нашем сайте:
  • Новый бланк 6-НДФЛ Скачать
  • В обновленной 6-НДФЛ:
  • изменили штрих-коды;
  • на титульном листе ввели новые коды для случаев снятия с учета ИП и глав КФХ;
  • добавили строки в Раздел 2 и Приложение № 1, а также скорректировали порядок заполнения отчета.

Расскажем об этом подробнее.

Пять новых кодов для титульного листа

Пять новых кодов 83 – 86 появилось в перечне отчетных периодов, проставляемых на титульном листе отчета (Приложение № 1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ).

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Новые коды нужно использовать в 6-НДФЛ при представлении отчета в случае снятия с учета ИП и глав КФХ. Напомним, что код отчетного периода проставляется в специальном поле на титульном листе:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Дополнительные строки в Разделе 2

В Разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ» появились новые строки:

  • строка 115, в которой детализируется доход, начисленный высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым договорам и договорам ГПХ:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

  • строка 121, отражающая количество ВКС, получивших доход:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

  • строка 142, предназначенная для отражения НДФЛ с доходов ВКС:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

  • строка 155 для отражения налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Обновление приложений

Появились новые поля в Приложении № 1 к форме 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица»:

  • для отражения КБК;
  • указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету.

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

В прежней форме разделы 2 Приложения № 1 разделялись только по ставкам налога.

Кроме того, появился новый код статуса физлица «7» — для ВКС, являющихся налоговыми резидентами РФ, который отражается в специальном поле раздела 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода» Приложения № 1 к 6-НДФЛ.

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Напомним, что в поле «Статус налогоплательщика» проставляется один из нижеуказанных кодов:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Поле «Код бюджетной классификации» добавлено в Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Появление нового поля позволяет разделить сведения по разным КБК, а не только по ставкам НДФЛ.

Новые коды для справки о доходах в 6-НДФЛ

Сведения о доходах физлица (прежняя справка ф. 2-НДФЛ) с отчетности за 2021 год представляются в составе 6-НДФЛ. При их заполнении нужно использовать обновленные вычеты и коды (Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@, вступивший в силу 09.11.2021).

Так, в связи с появлением «физкультурного вычета» ввели новый код 329 для обозначения суммы уплаченных физлицом в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями и(или) ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ).

Появился отдельный код для сверхнормативных суточных (превышающих 700 руб./день командировки на территории РФ и 2 500 руб./день при загранкомандировках). Теперь такой доход нужно обозначать кодом 2015, тогда как прежде, из-за отсутствия отдельного кода, применялся код 4800 «Иные доходы».

Напомним, что перечень кодов видов доходов и вычетов утвержден Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который с ноября 2021 года действует в новой редакции.

Обновленный порядок заполнения 6-НДФЛ

6 ндфл за 1 квартал 2022 — пример заполнения

Недавно налоговики обновили контрольные соотношения (КС) для проверки 6-НДФЛ. Теперь они дополнительно смогут проконтролировать правильность заполнения еще двух показателей отчета:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Далее подскажем, где взять актуальный отчетный бланк и разберем на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года, чтобы избежать претензий контролеров.

Актуальный бланк

Перед тем, как начать заполнение отчета, проверим ─ не изменился ли бланк 6-НДФЛ.

Для отчетности за 1 квартал 2022 года используем бланк из действующего приказа ФНС:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ Бланк 6-НДФЛ — 2022 Посмотреть Скачать

Перенос отчетной даты на 4 дня

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года переносится с законодательно установленного 30 апреля на 4 мая из-за совпадения отчетной даты с выходным днем и последующими майскими праздниками.

Желательно отчитаться еще до наступления праздничного периода, чтобы не пропустить последний отчетный день.

Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.

Бумажный или электронный: ориентир на численность

Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.

Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал

  • Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
  • Пример
  • В штате ООО «Аккорд» четыре работника. Зарплата штатных работников за месяц:
ФИО Сумма, руб.
Ворошилов М.Е. 120 000
Гундберг Ф.Н.* 280 000
Горяева Т.К. 40 000
Соболева Н.Н. 20 000

* является ВКС (высококвалифицированным специалистом)

Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.

Большую часть января ВКС Гундберг Ф.Н. был в отпуске, и его зарплата составила 12 500 руб. (в сумме за январь-март 412 500 руб.), отпускные он получил еще в декабре 2021 года. Другой сотрудник, Ворошилов М.Е., болел в марте, пособие по нетрудоспособности составило 7 717, 80 руб. (НДФЛ 1003 руб.), а мартовская зарплата 77 272, 73 руб.

Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

 В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по датам:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ с выделением в отдельных строках (115, 121 и 142) показателей по ВКС Гундбергу Ф.Н.

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 с нашего сайта.

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года

Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Четыре адреса отправки расчета

Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Итоги

Обновлений в форме 6-НДФЛ в последнее время не происходило, поэтому расчет за 1 квартал сдаем на действующем бланке и по прежним правилам. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям

Читайте также:  Фонд социального страхования отказал компании в скидке на основании недоимки в 39 копеек

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

6 НДФЛ с 2022 года: пример заполнения и сроки сдачи | образец, когда сдавать

В статье рассмотрим, какие сроки сдачи отчетности по 6-НДФЛ установлены в 2022 году, каков порядок заполнения 6-НДФЛ и где скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ в формате xls или xlsx (для программы Microsoft Excel).

Изменения и нововведения

Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат представления утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Впервые сдать 6-НДФЛ по новой форме нужно было с отчета за I квартал 2021 года. Изменения в форму внесли в связи с отменой 2-НДФЛ отчетности.

Сведения из бывшей 2-НДФЛ включили в состав 6-НДФЛ в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица». Заполнять их, как и прежде, нужно лишь один раз в году.

Первый раз предоставить справки потребуется только в 2022 году в срок до 1 марта. Незаполненное приложение 1 каждый раз подавать не нужно (п. 51 Порядка заполнения расчета).

Как в 2022 году изменилась декларация 6-НДФЛ

Форма изменена кардинально. Теперь она состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Данные об обязательствах агента»;
  • раздела 2 «Расчет исчисленных удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • приложения 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Из новшеств можно отметить следующие:

  • дату фактического получения дохода, дату удержания НДФЛ и сумму фактически полученного дохода больше указывать не нужно. Теперь в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» фиксируется только срок перечисления НДФЛ и его сумма (поля «021» и «022»);
  • в разделах 1 и 2 появились поля «010» и «105» соответственно для отражения КБК;
  • в разделе 1 предусмотрены отдельные поля для указания сумм НДФЛ, возвращенных за последние 3 месяца с расшифровкой по датам;
  • в разделе 2 появилась идентификация для указания сумм доходов, начисленных по трудовым договорам (поле «112»), по ГПД (поле «113»), излишне удержанных сумм (поле «180»).

Бумажная или электронная версии?

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

6‑НДФЛ в 2022 году: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ за отчетный квартал нужно до последнего дня следующего месяца. Помните, что если последний день выпадает на выходной или праздник, срок сдачи откладывается на следующий ближайший рабочий день.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.

Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет. Отправьте налоговой письмо о том, что не являетесь налоговым агентом, чтобы от вас не ждали отчет и не блокировали расчетный счет за опоздание.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Расчеты за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев сдавайте не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет — до 1 марта года, следующего за отчетным.

  • За 1 квартал 2022 — до 4 мая 2022;
  • За полугодие 2022 — до 1 августа 2021;
  • За 9 месяцев 2022 — до 31 октября 2021;
  • За 2022 год — до 1 марта 2023.

Форму 6-НДФЛ представляют в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать в электронном виде через интернет. Бумажный вариант вправе сдавать только налоговые агенты, у которых в течение налогового периода численность лиц, получавших доходы, не превышала 10 человек.

Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2022 году

С отчета за 2021 год действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Как и прежде, она включает:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» — аналог бывшей 2-НДФЛ.

Отчет в этом году изменился незначительно. Для титульного листа предусмотрели дополнительные коды отчетного периода, которые будут применять ИП или главы КФХ при снятии с учета.

В Разделе 2 из общих сумм доходов, начисленных по трудовым и гражданско-правовым договорам, теперь дополнительно выделяются доходы высококвалифицированных специалистов (строка 115). Количество таких специалистов выделяется из строки 120 в строку 121. Еще одно новое поле 142 — в нем отражается сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов.

Новая строка 155 предназначена для отражения суммы налога на прибыль, подлежащей зачету.

Заполняем титульный лист

Титульный лист заполняется по стандартным правилам. В полях ИНН и КПП проставьте нужные цифры, учитывая, что ИП не указывают КПП, а в отчете за обособленные подразделения указывается КПП обособки.

В поле «Отчетный период» укажите код 21 для квартала, 31 для полугодия, 33 для девяти месяцев и 34 для кода. Напомним, что с отчета за 2021 год появились новые коды для ИП, которые сняты с учета в отчетном периоде, — 83, 84, 85 и 86 соответственно.

В поле «По месту нахождения (учета)» поставьте специальный код из Приложения № 2. Например, если 6-НДФЛ сдаете по месту нахождения организации, впишите код 214, если по месту нахождения ИП — код 120.

Заполняем Раздел № 1

В первом разделе указываем сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца. Например, в расчете за полгода это будут апрель, май и июнь. Рассмотрим по строкам.

  • 010: указываем КБК по налогу. Посмотреть КБК по НДФЛ можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
  • 020: обобщенная по всем работникам сумма налога, которую удержали за последние три месяца.
  • 021: дата, не позднее которой удержанный налог надо перечислить в бюджет.
  • 022: обобщенная сумма удержанного налога, которую надо уплатить в бюджет в дату, указанную в поле 021.

Обратите внимание! Сумма налога в поле 020 должна быть равна сумме значений всех полей 022. А полей 022 должно быть ровно столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила действуют для возвращенного НДФЛ из полей 030–032.

  • 030: указываем обобщенную сумму НДФЛ, которую вернули работникам в течение последних трех месяцев в соответствии со ст. 231 НК РФ.
  • 031: указываем дату возврата.
  • 032: указываем сумму возврата в каждую дату из поля 031.

Как видим, теперь не нужно указывать дату фактического получения дохода, дату удержания и сумму фактически полученного дохода. Часто именно в этих полях возникала путаница, которая наконец прекратится.

Заполняем раздел № 2

Во втором разделе обобщаются суммы начисленных доходов, исчисленных и удержанных налогов по всем физлицам. Данные приводятся с начала налогового периода нарастающим итогом. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел 2. Разберемся с порядком заполнения полей:

  • 100: вписываем ставку налога. Если вы удерживаете НДФЛ по различным ставкам, то для каждой из них понадобится свой раздел 2.
  • 105: КБК по НДФЛ. Узнать КБК можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
  • 110: обобщенный по всем физлицам доход, начисленный с начала года. В поле 111 указываем данные по дивидендам, в поле 112 — по трудовым договорам, а в поле 113 — по договорам ГПХ на оказание услуг или выполнение работ. Сумма строк 111–113 должна быть равна строке 110. В строке 115 из строк 112 и 113 дополнительно выделяются доходы высококвалифицированных специалистов.
  • 120: указываем количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход в отчетном периоде. Указывайте всех получателей дохода, а не только тех, с кем заключили трудовой или гражданско-правовой договор. Если один человек уволился и вновь устроился на работу, он считается за одного человека. Так же с физлицами, которые получают доходы, облагаемые по разным ставкам.
  • 121: указываем количество высококвалифицированных специалистов, получивших налогооблагаемый доход в отчетном периоде. 
  • 130: указываем обобщенную по всем физлицам сумму вычетов нарастающим итогом с 1 января.
  • 140: указываем обобщенный исчисленный налог с начала года. В строке 141 дополнительно выделяем налог с дивидендов, а в строке 142 — НДФЛ с доходов высококвалифицированных специалистов.
  • 150: вписываем обобщенную сумму фиксированных авансов, которые уменьшают сумму исчисленного налога из строки 140.
  • 155: указываем налог на прибыль с дивидендов в пользу организации-налогового агента, который можно зачесть в счет НДФЛ. Такая возможность есть у организаций, получавших в текущем или прошлом году дивиденды от участия в других компаниях.
  • 160: рассчитываем общую сумму удержанного налога с начала года.
  • 170: отражаем не удержанные налоги.
  • 180: отражаем налоги, удержанные излишне,
  • 190: общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Читайте также:  В субъектах рф работающие граждане старше 65 лет могут посидеть "на больничном" до конца самоизоляции

Из новых полей — 112, 113 и 190. Все остальное практически не изменилось по сравнению с Разделом 1 формы 6-НДФЛ, действовавшей в 2020 году.

Заполняем Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Справку заполняем только при составлении расчета за полный год. Первый раз это нужно сделать к марту 2022 года. В справке отражайте сведения о доходах физлиц в прошедшем году, о суммах НДФЛ, начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Справка включает в себя 4 раздела:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода. В поле «Статус налогоплательщика» укажите соответствующий код: «1» — для резидентов РФ, «2» — для нерезидентов, «3» — для высококвалифицированных специалистов нерезидентов и т.п.
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Заполните столько разделов 2, сколько ставок применяли в отношении полученных физлицом доходов. Впишите ставку налога, общую сумму дохода без вычетов, исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога. Если часть налога была удержана излишне, занесите его в соответствующую строку.
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите сведения о вычетах, которые предоставляете вы как налоговый агент, и об уведомлениях, выданных налоговой. Впишите все коды вычетов и соответствующие суммы. Далее занесите информацию о налоговых уведомлениях.
  • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога». Тут указываем сумму доходов, с которых не удержали налог, и сумму исчисленного налога по соответствующей ставке.

В приложении к справке указываем сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и вычетах. Разделяйте их по месяцам.

Если расчет понадобится скорректировать, уточненную форму можно сдавать без приложений со справками. Если же нужно изменить сведения в справках, сдавать нужно весь расчет.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, нулевой отчет 6-НДФЛ подавать не нужно.

Однако если налоговая не получит 6-НДФЛ в срок, она может заблокировать расчетный счет и выписать штраф за опоздание с отчетностью.

Чтобы избежать этого, рекомендуем письменно уведомить налоговую, что в отчетном периоде вы не были налоговым агентом и не будете подавать 6-НДФЛ. Альтернатива — сдать нулевой 6-НДФЛ, налоговая его тоже примет.

Обратите внимание, что отчет формируется нарастающим итогом (с начала года), поэтому, если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчет по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 × 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника — это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 дней и более.

Кроме того, за несвоевременное представление могут оштрафовать ответственного работника на сумму 300-500 рублей.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей.

Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат.

С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководителя, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.

Штраф за отчет на бумаге. Если организация или предприниматель, которые не имеют права отчитываться в бумажном виде, подадут 6-НДФЛ на бумаге, их могут оштрафовать на 200 рублей. Напомним, что на бумаге могут отчитываться работодатели, у которых количество лиц, получавших доход, 10 человек или менее.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Попробовать бесплатно

Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

До 1 марта 2021 года налогоплательщики должны сдать расчёт по форме 6-НДФЛ, то есть о выплатах заработной платы работникам и о суммах налога на доходы физических лиц. На начало 2021 года действуют две формы расчёта:

  • старая, утверждённая Приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@;
  • новая, утверждённая Приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

В статье расскажем об изменениях формы 6-НДФЛ с 2021 года, о порядке её заполнения и представления, а также о формате представления расчёта в налоговую.

Изменения формы 6-НДФЛ с 2021 года

Новый бланк расчёта значительно изменился по сравнению со старым. В состав новой формы 6-НДФЛ входят:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • приложение №1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Изменения начинаются уже на титульном листе. Здесь стоит обратить внимание на новые названия полей:

  • поле «Отчетный период (код)» — вместо «Период представления (код)»;
  • поле «Календарный год» — вместо «Налоговый период (год)».

При заполнении расчёта за ликвидированное обособленное подразделение нужно указать код формы реорганизации или ликвидации в соответствующем поле. Для лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения установлен новый код «9».

Также налогоплательщикам следует обратить внимание на то, что в новом расчёте 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами.

Теперь в разделе 1 следует указывать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — общую информацию.

Если вместо количества сотрудников, получивших доход, будет указана сумма начисленного дохода, налоговая сочтёт это искажением сведений и наложит штраф.

Помимо этого, можно выделить следующие нововведения:

  • в обоих разделах появились поля для КБК — поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2. В связи с тем, что с 2021 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ, для каждой ставки нужно заполнять отдельные разделы;
  • в разделе 2 появились поля для сумм дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), и для излишне удержанной суммы налога (поле 180);
  • из раздела 1 исключены поля для дат фактического получения дохода и удержания налога, а также для суммы фактически полученного дохода — теперь в нём отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022);
  • в разделе 1 появились поля для сумм НДФЛ, возвращённых в последние 3 месяца отчётного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Читайте также:  Образцы и бланки решений 2022 года

Как сдавать 6-НДФЛ в 2021 году на новом бланке

Расчёт за 2020 год следует сдавать по старой форме. Начиная с отчётности за 1 квартал 2021 года, применяется новый бланк 6-НДФЛ.

Основное новшество в порядке сдачи расчёта состоит в том, что теперь в состав документа входит справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — Приложение №1 к расчёту. Больше не нужно сдавать её отдельно. Справку сдают один раз в год, вместе с годовым расчётом 6-НДФЛ. Включать её в квартальные расчёты не нужно.

Сдавать форму 6-НДФЛ в налоговую необходимо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача в бумажном виде разрешена только в том случае, если количество физических лиц, получивших доход, не превышает 10 человек.

С 2021 года вводятся новые правила уточнения сведений:

  • 01 марта 2021 года – срок представления годового расчёта 6-НДФЛ за 2020 год (представляется по старой форме);
  • 30 апреля 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (представляется по новой форме);
  • 30 июля 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года;
  • 01 ноября 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года;
  • 01 марта 2022 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 2021 год.

При этом днями сдачи расчёта считаются следующие дни:

  • день фактического представления, если расчёт сдали лично или через представителя;
  • день отправки, если расчёт отправляют по почте;
  • день отправки по ТКС, если расчёт сдают в электронном виде.

Санкции за просрочку расчёта или ошибки в нём

Новая форма расчёта отличается от той, к которой привыкли налогоплательщики, поэтому есть риск заполнить документ с ошибками или просрочить его сдачу. Штраф за несданный вовремя расчёт составляет 1000 рублей за каждый просроченный месяц, в том числе неполный. Также за просрочку более 10 дней ФНС вправе приостановить операции по банковскому счёту налогоплательщика-нарушителя.

Накажут также за неточности и ошибки в расчёте — штраф составит 500 рублей.

Сдавайте расчёт 6-НДФЛ в 2021 году без ошибок и точно в срок с помощью веб-сервиса «Астрал Отчет 5.0». Умный редактор отчётов поможет разобраться в заполнении новых форм, а список дел на главной странице напомнит о сроках сдачи.

6-НДФЛ за 2021 год: рассмотрим важные новшества и тонкости

Не позднее 1 марта нужно подать расчет 6-НДФЛ за год, а также приложить к нему справку о доходах физлица. Форму и порядок их заполнения обновили. Например, добавили новые строки в разделе 2, уточнили правила его заполнения. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

6-НДФЛ сдают все налоговые агенты.

Расчет за год нужно подать по новой форме. Изменений немного, в основном они затронули разд. 2. В него добавили:

  • строки 115, 121 и 142 — в них отразите сведения о высококвалифицированных специалистах, если они у вас работают;
  • строку 155 — ее заполняйте, если в 2021 году выплатили дивиденды физлицу — резиденту РФ. В ней укажите налог на прибыль, который зачли при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия.

Помимо этого, в расчете поменяли штрихкоды.

Также уточнили порядок заполнения разд. 2. В нем надо указывать не просто начисленный, а фактически полученный доход на дату подачи 6-НДФЛ. Ранее об аналогичном подходе в отношении зарплаты уже сообщала ФНС. По мнению ведомства, если невыплаченный доход попадет в расчет, то его придется исключить и подать уточненный 6-НДФЛ.

Поэтому, если вы хотите сдать расчет до выплаты доходов за 2021 год, лучше узнать в своей инспекции, нужно ли отражать в нем невыплаченные доходы, а также налог и вычеты по ним.

Обновили и справку о доходах физлица: изменили штрихкоды, добавили поля для сведений о налоге на прибыль к зачету и КБК. Напомним, ее нужно заполнить и приложить к расчету за год.

Подробности:

6-НДФЛ состоит из титульного листа, разд. 1 и 2.

Сведения о сроках перечисления НДФЛ, а также о суммах налога, которые вы удержали в октябре — декабре, отразите в разд. 1. Если в этот период налог вернули, его тоже укажите.

При выплате доходов, которые нужно облагать по разным ставкам, для каждой из них заполните разд. 1.

Подробности:

  • Общий порядок заполнения 6-НДФЛ
  • Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

В разделе 2 данные отражайте нарастающим итогом с начала года. В него включают обобщенную информацию по всем физлицам: сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ.

Если вы выплатили физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 также заполните для каждой из них.

При отражении в 6-НДФЛ различных выплат часто возникают вопросы. Особенно это касается «переходящих» доходов. Например, при оплате больничного, если сотрудник заболел в декабре, а на работу вышел только в январе. А также при выплате зарплаты за декабрь уже в 2022 году.

Также есть нюансы при отражении в расчете и других выплат: отпускных и их перерасчетов, премий, подарков, выплат при увольнении, матпомощи, алиментов, авансов, если вы их перечислили в последний день месяца, и др.

Подробности:

Расчет за год сдайте не позднее 1 марта. Если опоздаете, вас могут оштрафовать, а также заблокировать счета.

Подробности:

  • Как сдать 6-НДФЛ
  • Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту

6-НДФЛ подавайте по ТКС. На бумаге его можно сдать, только если доход от вас получили 10 человек или менее. За несоблюдение обязательного формата также грозит штраф.

Прежде чем подавать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Например, вы можете сверить показатели с расчетом по страховым взносам за 2021 год. Такую сверку в ходе «камералки» 6-НДФЛ делает и налоговая. Если она обнаружит расхождения со взносами, у вас могут запросить пояснения или исправленный расчет.

Если вы сдали 6-НДФЛ и уже после этого обнаружили ошибку, как можно скорее подайте уточненный расчет. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, то за них могут оштрафовать.

Подробности:

  • Как проверить 6-НДФЛ
  • Как корректировать ошибки в 6-НДФЛ

Отметим, что «нулевой» расчет подавать не нужно. Рекомендуем просто уведомить инспекцию о том, что вы не будете сдавать 6-НДФЛ. В качестве причины укажите, что с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector