Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? 

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры.

По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату.

Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате. 

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал.

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации.

Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Роструда от 29.07.

2021 N ПГ/20827-6-1, Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

 При этом выплаты руководителю организации, в том числе если он ее единственный учредитель, следует рассматривать как производимые в рамках трудовых отношений (Письмо от 20.11.2019 N 03-12-13/89698).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно.

Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике.

Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае.

При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.

 
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2022 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же ЕСХН.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО регулярно сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕСХН отчитываются по сельскохозяйственному налогу раз в год — до 31 марта года, следующего за отчетным годом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников.

Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 с кодом «2» и раздел 3. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации ежеквартально подают в составе РСВ.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе введенных данных по учету и сотрудникам, в зависимости от вашей системы налогообложения. 

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

2. Отчеты о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: отчете 6-НДФЛ и прилагаемом к нему приложении со справкой о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников, а справка информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов.

Сразу возникает вопрос: нужно ли ООО без сотрудников сдавать 6-НДФЛ и справки-приложения?

Форма 6-НДФЛ — это отчет о доходах сотрудников и уплаченных с них налогах. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции.

И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые расчеты 6-НДФЛ или письма об отсутствии статуса налогового агента.

Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Поскольку справка заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму в состав расчета включать не нужно.

Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было.

Если же в отчетном периоде (а для справки это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2021 год нужно сдать до 1 марта 2022 года.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М, СВЗ-ТД и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца.

Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают.

Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь сдавать СЗВ-М необходимо даже на единственного учредителя-директора, так как он считается застраховынным по ОПС лицом.

Форма СЗВ-ТД подается при наличии кадрового события (прием или увольнение, перевод на другую работу, присвоение квалификации и пр.). Если таковых в отчетном периоде не было, то и подавать форму не нужно. 

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е.

в 2022 году это — 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января 2023 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2022 год — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января 2023 года.

 Компании без сотрудников подают «нулевую» форму. 

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Единственный учредитель — директор: как оформить и сдавать отчеты в 2021

Если руководитель компании является одновременно ее единственным учредителем, нужно ли включать его в отчеты для ПФР и налоговой? Расставим все точки над «i» в этой статье.

В чем сложность вопроса

В нашей стране нередки ситуации, когда единственный учредитель организации и ее генеральный директор — это одно физическое лицо. По статистике в каждом третьем субъекте малого предпринимательства управление осуществляет сам собственник бизнеса.

Особенность его правового положения в том, что трудовой договор с единственным учредителем — директором заключать не нужно (такова позиция Минтруда, см. Письмо от 24.03.2020 № 14-2/В-293).

На должность он назначает сам себя решением единственного участника (ст. 16 ТК РФ). Однако выплаты в пользу руководителя считаются производимыми в рамках трудовых правоотношений (Письмо Минфина от 20.11.2019 г.

№ 03-12-13/89698).

Закономерно возникает вопрос: как оформлять и сдавать отчеты таким компаниям в 2021 г., и нужно ли включать в них сведения по генеральному директору.

Нужно ли сдавать РСВ на руководителя-единственного учредителя

Директор, который является единственным участником фирмы, относится к категории застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию (см. Приказ Минсоцразвития от 08.06.2010г. № 428н).

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он относится к сотрудникам, работающим по трудовому договору. То есть на выплаты в его пользу начисляем страховые взносы в общем порядке.

Читайте также:  При экспорте в страны ЕАЭС нужно использовать ставку НДС 0%

Соответственно, такой руководитель включается в расчет по страховым взносам (РСВ). Этот документ направляется в ФНС ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Важно: наличие или отсутствие выплат в пользу директора никак не влияет на обязанность сдавать отчетность. Если руководитель не получал вознаграждения в отчетном периоде, следует подать расчет с нулевыми показателями.

Вот, как выглядит заполнение «нулевого» РСВ (см. Письмо Минфина от 18.08.2020 г. № 03-15-05/72515):

  • титульный лист;
  • Раздел 1. — без вложений;
  • в строке 001 «Тип плательщика» — код «2» — для плательщиков, которые в последний отчетный период фактические не осуществляли выплаты в пользу работника;
  • во всех строках, где должны быть указаны суммы — «0»;
  • подраздел 3.1. — прочерк в строке 010;
  • подраздел 3.2. — прочерк в сроках 120-210.

Включать ли директора-единственного учредителя в СЗВ-М

С мая 2021 г. утвержден новый бланк и правила заполнения сведений СЗВ-М (см. Постановление Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п).

Пенсионный фонд недвусмысленно дал понять всем компаниям: в отчет необходимо внести все сведения о застрахованных лицах, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в том числе на о директорах, являющихся единственным собственником бизнеса.

А именно: названное постановление делает ссылку на ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в этой норме есть указание на руководителей — единственных учредителей. Таким образом, теперь оспорить позицию о включении гендиректора в СЗВ-М не удастся.

Образец СЗВ-М, который примет ПФР за июнь 2021 г.

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

Форма СЗВ-М подается в ПФР ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то страхователи вправе отчитаться в ближайший следующий рабочий день.

Подготовка электронных отчетов под требования ПФР, автоматическая проверка на ошибки, круглосуточная поддержка и консультации — онлайн-сервис для отчетности в ПФР через Онлайн-Спринтер от Такском.

Нужно ли сдавать СЗВ-ТД при приеме и увольнении директора — единственного участника

Сведения по форме СЗВ-ТД подаются с 1 января 2021 г. в следующие сроки:

  • не позднее следующего рабочего дня — после издания приказа о приеме или увольнении работника;
  • ежемесячно, не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным — для иных кадровых изменений (перевод, повышение квалификации и проч.).

Если трудового договора с генеральным директором нет, то и подавать СЗВ-ТД на него не нужно (см. Письмо Минтруда от 24.03.2020 г. № 14-2/В-293).

В обоснование своей позиции Министерство труда приводит следующий аргумент: согласно ч.2 ст. 273 ТК РФ, к трудовым не относятся отношения, которые возникают между организацией и ее руководителем, если последний является одновременно и единственным учредителем юрлица.

Подавать ли СЗВ-СТАЖ в конце 2021 года

Форму СЗВ-СТАЖ организации подают в ПФР по итогам отчетного года — не позднее 1 марта следующего года. Бланк был утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда от 06.12.2018 № 507п.

Многие ошибочно полагают, что отчет подается только на лиц, с кем у компании заключен трудовой договор. Но учитывая мнение чиновников (см. Письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846), СЗВ-СТАЖ необходимо сдавать, даже если в компании числится только один единственный учредитель — генеральный директор, с которым не заключен трудовой договор и которому выплачивалась зарплата.

Ниже пример заполнения отчета. Если зарплата не начислялась, укажите код «НЕОПЛ».

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

Как правило создателям малого бизнеса, которые выполняют функции и руководителя, и главного бухгалтера, сложно самостоятельно разобраться с отчетностью. На помощь им приходят таких сервисы, как Такском. Здесь можно подключить автоматическую сдачу отчетности для ООО и других юрлиц в любые государственные органы с техподдержкой 24/7.

Нулевой отчет ПФР

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

Из нашей статьи вы узнаете:

Нужно ли сдавать нулевую отчетность в ПФР, могут ли СЗВ-СТАЖ или СЗВ-М быть нулевым, какие формы обязательны и что грозит, если вы их не сдали, какая программа поможет отчитываться вовремя, узнаем из статьи.

В 2021 году к обязательным для сдачи в Пенсионный фонд относятся:

  • СЗВ-М ― ежемесячная форма о застрахованных сотрудниках. Подают все организации и предприниматели с наемным персоналом. Представляет собой таблицу с ФИО, СНИЛС и ИНН каждого работника. Введено ПП № 83П в 2016 году;
  • СЗВ-СТАЖ ― годовой отчет с перечнем всех действующих и уволенных в отчетном периоде сотрудников. Заполняют организации и ИП. По каждому работнику подается сопровождающая форма ОДВ-1 с подробной информацией. Введено ПФ РФ № 507п в 2018 году;
  • СЗВ-ТД ― уведомление о приеме на работу и увольнении подается в день издания соответствующего приказа или на следующий день. Форма введена ПП ПФ РФ № 3пи в 2017, обязательна с 2020 года с началом перехода на электронные трудовые книжки.

Помимо обязательной документации, сотрудники Пенсионного фонда могут запросить дополнительную информацию в индивидуальном порядке. Чаще это данные о страховом стаже, которые просят сдать за прошлые периоды. Форма и срок подачи указываются в запросе.

Основные формы персонифицированы, заполняются на сотрудников. Исходя из этого, нулевой отчетности не бывает. Если нет персонала, предприниматели не отчитываются, а организации вынуждены заполнять декларации. Это связано с тем, что в штате всегда числится минимум один человек ― директор. Документация заполняется на него.

Что говорит ПФР о нулевой отчетности

Сотрудники Пенсионного фонда не раз выпускали Разъяснения и Письма о том, что СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М без персонала сдают все организации. Отчитываться надо и с директором — единственным учредителем:

  • если трудовой договор оформлен, отчитываются по СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М;
  • если договор не оформлен, заполняют только СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Источник: Письмо № ЛЧ-08-24/5721 от 29 марта 2018 года.

Нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ без работников

Годовая форма отчетности не предполагает сдачу с незаполненными полями. Если табличная часть, где указывают данные работников, пуста, то документ не пройдет предварительный контроль ПФ РФ, т. е. он не будет принят.

Отчет не будет нулевым у организации при наличии руководителя. Более того, не важно, есть договор или нет. Согласно Постановлению ПФ РФ № 507п, если гендиректор — единственный учредитель, то трудовой договор заключать необязательно. Технически не будет нулевого отчета, даже если компания не ведет деятельность и не производит выплат в отчетном периоде.

В 11 графе 3 раздела указывают «НЕОПЛ». Это означает, что выплат и страховых взносов не было ни единственному сотруднику-руководителю, ни другому персоналу, если он числится в штате.

Нулевая отчетность по СЗВ-М

Сдается, если в компании числится как минимум один работник по трудовому договору или ГПХ либо единственный учредитель. Форма заполняется вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде выплаты.

Например, один из специалистов ушел в неоплачиваемый отпуск, поэтому страховых взносов не производилось, тем не менее его указывают.

Аналогично документы заполняются, если деятельность компании сезонная и наступил период бездействия.

Источник: сообщение ПФ РФ.

Есть исключения:

  • от нулевой отчетности в ПФР освобождены крестьянские фермерские хозяйства, не имеющие наемных работников;
  • ИП, арбитражные управляющие, частные адвокаты и нотариусы. Они уплачивают взносы только сами за себя;
  • военнослужащие (кроме наемных), сотрудники МВД и ФСБ. Для них предусмотрены иные выплаты;
  • работники иностранных компаний, которые временно пребывают в Российской Федерации или нанимают персонал удалено. Они не попадают под действие российского законодательства.

Штрафы за непредставление отчетности

Необходимо соблюдать сроки и форму предоставления отчетов, не допускать ошибок. Если допущена неточность, следует как можно скорее отправить корректировочную форму.

  • Сдали позже срока ― оштрафуют на сумму 500 рублей за каждого застрахованного;
  • допустили ошибку ― выпишут штраф в размере 500 рублей;
  • забыли указать сотрудника ― штраф 500 рублей;
  • сдали сведения на бумаге ― 1000 рублей. Если число застрахованных лиц — 25 и больше, документация заполняется в цифровом формате.

Не допустить ошибок, не пропустить сроки поможет веб-сервис Астрал.Отчет 5.0. Все данные надежно защищены, хранятся на сервере ― не надо устанавливать ПО на компьютер.

Заполнить и сдать декларации можно откуда угодно, имея доступ к интернету. Можно вести сразу несколько компаний. Все отчеты актуальны, обновляются автоматически.

Можно отчитываться не только в ПФР, но и в ФНС, ФСС и Росстат, даже если деятельность компании приостановлена.

Нужен ли отчет СЗВ-М за директора — единственного учредителя

Пенсионный фонд России не раз менял свою позицию по поводу необходимости сдавать отчет СЗВ-М на директора не учредителя без заработной платы в организации без других трудоустроенных лиц.

Сдайте такой отчет обязательно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, так как сейчас в Минфине считают, что сдача отчета на руководителя обязательна, даже если он не оформлен по трудовому договору и не получает зарплату.

Читайте также:  8 самых распространенных мифов о монголии

Она закреплена в инструкции о составлении отчетности.

Что такое СЗВ-М

Это отчетность для Пенсионного фонда, которую страхователи сдают ежемесячно. Форма начала действовать с апреля 2016 года — ее ввело правление ПФР РФ постановлением от 01.02.2016 № 83п.

Сейчас форма бланка изменилась! Отчет носит название «Сведения о застрахованных лицах». Эта фраза не расшифровывает аббревиатуру.

Что означают буквы СЗВ-М? СЗВ — «сведения о застрахованных входящие», так как информация передается в ПФР, а не наоборот. Буква М означает, что отчет подается каждый месяц.

Целью отчета является информирование ПФР о том, какие застрахованные граждане работают в организации и сколько среди них пенсионеров. Работающим лицам пенсионного возраста не положена индексация пенсии, это отслеживают чиновники. Споры о том, нужно ли сдавать СЗВ-М на учредителя, длятся с момента появления формы, и сейчас в этом вопросе поставлена точка — направлять данные в ПФР необходимо.

Нет сотрудников и дохода у директора? СЗВ-М подавать нужно

Сроки сдачи СЗВ-М в 2022-м: таблица

Сдавать отчетную форму в территориальный орган ПФР необходимо ежемесячно. Все сроки сдачи в 2022 году приведены в таблице:

Отчетный месяц 2022

Срок сдачи формы в ПФР

декабрь 2021 17 января (15.01.2022 — суббота)
январь 15 февраля
февраль 17 марта
март 15 апреля
апрель 16 мая (15.05.2022 — воскресенье)
май 15 июня
июнь 15 июля
июль 15 августа
август 15 сентября
сентябрь 17 октября (15.10.2022 — суббота)
октябрь 15 ноября
ноябрь 15 декабря
декабрь 16 января 2023 г. (15.01.2023 — воскресенье)

Форма СЗВ-М, если один директор без зарплаты, сдается по тем же срокам, никаких особых условий для этого случая не предусмотрено.

Кто сдает форму СЗВ-М

Согласно ФЗ от 01.04.1996 № 27 все без исключения страхователи (юрлица, и ИП, и частные лица, нанимающие работников) передают в ПФР информацию обо всех застрахованных гражданах, которые числятся в штате.

Застрахованными являются те граждане, за которых фонд получает взносы. СЗВ-М сдают работодатели, на которых в отчетном месяце трудились сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам. Причем отчет сдается, даже если человек отработал не полный месяц, а всего несколько дней.

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно и купите выгодно.

Хочу попробовать

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ не может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2022 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2022 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

СЗВ-М без сотрудников

  • СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.
  • Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.
  • А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями.

По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми
  • Декларация по УСН
  • Расчёт по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • 6-НДФЛ
  • Бухотчётность ООО
  • СЗВ-М
  • СЗВ-ТД
  • СЗВ-СТАЖ
  • Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 19.01.2022

Судебный вердикт: СЗВ-М надо сдавать даже при отсутствии деятельности и работников

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 18.04.2019 № А14-1839/2018 признал, что организацию могут оштрафовать за несдачу в ПФР отчетности по форме СЗВ-М даже при отсутствии работников и каких-либо выплат в пользу руководителя (учредителя).

Предмет спора: ПФР оштрафовал организацию за несвоевременную сдачу сведений индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М. При этом у организации не имелось ни одного наемного сотрудника, а директор не получал зарплату.

За что спорили: 500 рублей.

Кто выиграл: ПФР.

В суде организация настаивала на том, что у нее отсутствует обязанность по представлению отчетности СЗВ-М. В спорный период она не вела никакой деятельности и у нее отсутствовали работники. Причем с директором не было заключено трудового договора и никаких выплат в его пользу не было. Поэтому ПФР не вправе штрафовать за непредставление СЗВ-М.

Суд кассационной инстанции отклонил данные доводы и признал решение о наложении штрафа законным. Судьи разъяснили, что страхователи обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР о каждом работающем застрахованном лице, включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера.

Читайте также:  9 проверенных вариантов действий при отказе в туристической визе сша 2020-2020

Отчетность по форме СЗВ-М представляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (пункт 2.2 статьи 11 Федерального закона № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

За непредставление данной отчетности к работодателю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Суд установил, что в организации числился только директор, не получавший зарплату и каких-либо других вознаграждений. Между тем, данный директор также считается застрахованным лицом, и поэтому о нем необходимо сдавать сведения в ПФР. Причем даже в том случае, если с директором не заключалось никакого договора.

Дело в том, что трудовые отношения между работником и работодателем возникают (ст. 16 ТК РФ):

  • на основании трудового договора,
  • в результате избрания на должность или утверждения в должности,
  • на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя.

Отсутствие выплат в пользу директора для соблюдения обязанности по представлению отчетности в ПФР не имеет правового значения. Поэтому, заключил суд, организацию обоснованно оштрафовали за несдачу СЗВ-М.

В споре о том, указывать ли в сзв-м директора-учредителя, пфр ставит точку

Вопрос о том, включать или не включать в СЗВ-М сведения о единственном участнике Общества, который одновременно выступает в роли директора, периодически возникает по мере введения новых требований к отчетности.

Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Круг лиц, которых нужно включать в СЗВ-М, определен постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Еще в 2016 году ПФР сообщал в письме от 13.07.2016 г. № ЛЧ-08-26/9856, что СЗВ-М подается на всех работающих. По закону № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», Налоговому кодексу и Трудовому кодексу, директор относится к работникам.

Стало быть, директора, как работника компании, нужно включать в СЗВ-М независимо от того, заключен с ним трудовой договор или нет, получает ли он зарплату или нет.

В СЗВ-М включают всех, кто получает зарплату либо иное вознаграждение:

  • сотрудников, работающих по трудовым договорам,
  • дистанционных работников,
  • совместителей,
  • работников по гражданско-правовым договорам,
  • исполнителей по договорам авторского заказа, договорам отчуждения исключительных прав на произведения, лицензионным договорам,
  • работников, кто получает на вознаграждения, с которых начисляются или должны начисляться страховые взносы.

Дискуссия о том, нужно ли включать в СЗВ-М сведений о директоре — единственном участнике, давно закончилась выводом – нужно. Казалось бы вопросов не осталось. Но, нет. ПФР решил поставить в этом вопросе окончательную «жирную» точку.

Учредителя-директора включаем в СЗВ-М: больше споров нет

Проект постановления ПФР «О внесении изменения в форму «Сведения о застрахованных лицах», утвержденную постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах» появился на сайте госуслуг.

  • Пенсионный фонд планирует расширил круг лиц, которых нужно включать в СЗВ-М.
  • В разделе 4 формы будут изменены названия категорий застрахованных лиц.
  • Теперь, к застрахованным лицам относятся работники, которые:
  1. Работают по трудовым договорам, в том числе руководитель и одновременно единственный учредитель, а также работники, которые являются участниками общества, членами организаций и собственниками имущества.
  2. Работают по договорам ГПХ, предметом которых является оказание услуг или выполнение работ. Из этой категории исключены: студенты, работающих в стройотрядах, самозанятые и пенсионеры, получающие страховую пенсию и осуществляющие опеку и попечительство по возмездному договору.
  3. Исполняют работы по договорам авторского заказа.
  4. Получают вознаграждения по договорам отчуждения исключительного права на произведения и лицензионным договорам.
  5. Работают священнослужителями.
  6. Получают денежные средства как зарплату или вознаграждения, с которых начисляются страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию.

Руководители-единственные учредители прямо включены в список работников.

СЗВ-М: если нет работников

Ежемесячная форма СЗВ-М появилась в 2016 году. В 2017 мы продолжаем подавать в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах на бланке, утвержденном постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Изменился лишь срок представления – теперь это 15 число следующего за отчетным месяцем.

Как сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников? Как заполнить такую форму? Должен ли отчитываться ИП? Когда не надо подавать сведения? Такие вопросы могут возникать, когда в фирме числится лишь ее руководитель, либо сотрудники еще не набраны, или уже уволены. Мы постараемся ответить на эти вопросы в нашем материале.

Как сдавать СЗВ-М, если нет работников

В отчете СЗВ-М указываются сведения о застрахованных лицах, с которыми в отчетном месяце были заключены, действовали или были расторгнуты трудовые договоры, а также договоры ГПХ, вознаграждения по которым облагаются страховыми пенсионными взносами. Даже если деятельность не ведется, и не уплачиваются взносы, но сотрудники при этом не уволены и договоры с ними действуют, сведения в ПФР подаются.

Логично предположить, что если такие договоры не заключались, то и отчитываться не о чем: СЗВ-М без сотрудников будет пустой. Но в любой организации всегда есть ее руководитель, который одновременно является ее сотрудником, а значит, одного застрахованного в сведениях, в большинстве случаев, все же следует указать.

Вновь созданные и неработающие фирмы: СЗВ-М без работников

Как правило, у фирм, зарегистрированных не так давно, деятельность еще не ведется, а штат сотрудников поначалу отсутствует. Также возможна ситуация, когда работающая организация приостанавливает на неопределенный срок свою хоздеятельность и увольняет всех работников. Как сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников по таким причинам?

Здесь следует обратить внимание на то, как оформлены трудовые отношения с директором организации:

  • Если директор в новой фирме пока не назначен, а есть только учредители, то СЗВ-М не подается. Когда директора приняли на работу, подписав с ним трудовой договор, включать в сведения для ПФР его нужно с месяца заключения договора.
  • Приостанавливая деятельность, организация перестанет заполнять отчет СЗВ-М, если нет сотрудников, со следующего месяца после расторжения последнего договора, по которому отчислялись страхвзносы ПФР. Если же деятельности нет, но договоры не расторгнуты, например, в связи с уходом сотрудников в отпуск без содержания, то придется по-прежнему подавать сведения СЗВ-М.

Как сдать СЗВ-М, если нет работников, а директор – учредитель

Если руководитель фирмы одновременно является ее единственным учредителем, то необходимость подачи в ПФР сведений СЗВ-М зависит от следующих факторов:

  • С директором заключен трудовой договор и он получает зарплату, облагаемую пенсионными взносами – в этом случае СЗВ-М, если нет работников, нужно сдать на одного директора-учредителя (письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).
  • Трудовой договор не заключался, хоздеятельность организацией не ведется и зарплата директору не выплачивается – сведения СЗВ-М при таких обстоятельствах сдавать не нужно (Информация с сайта ПФР о порядке представления формы СЗВ-М).

СЗВ-М для ИП без работников

Пока предприниматель использует труд наемных работников, он является страхователем в ПФР и обязан ежемесячно отчитываться по форме СЗВ-М. Причем, в сведениях ИП должен указывать только своих сотрудников, но не себя.

А когда ИП без работников сдает СЗВ-М? Ответ на этот вопрос один – никогда. Если предприниматель всегда работал в одиночку или все его работники по трудовым и ГПХ-договорам уволены, и поэтому наемных сотрудников в отчетном месяце у него нет, представлять СЗВ-М ему не нужно вовсе (письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).

Как заполнить СЗВ-М, если нет работников

Если заключенных, действующих, или расторгнутых в отчетном месяце трудовых договоров и договоров ГПХ у страхователя нет, то и заполнять форму СЗВ-М не нужно.

Заполнять СЗВ-М при отсутствии работников придется фактически лишь в случае, когда в организации работает по трудовому договору только ее директор. В разделе 4 нужно заполнить лишь одну строку, указав сведения о застрахованном лице – директоре. Он же подписывает сведения СЗВ-М за отчетный месяц в качестве руководителя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector