Предприниматель получил пособие по добровольному страхованию, хотя болел с прошлого года

Предприниматель получил пособие по добровольному страхованию, хотя болел с прошлого года С 2021 года все субъекты РФ перешли на прямые выплаты социальных пособий из ФСС. В этой статье мы отвечаем на вопросы о том, что в связи с таким переходом изменилось для работодателей и их работников.

Должен ли работодатель в 2021 году оплачивать больничный за 3 дня нетрудоспособности, или теперь за все дни болезни платит ФСС?

На 2021 год и последующие периоды за работодателями сохраняется обязанность по оплате своим работникам первых 3 дней временной нетрудоспособности (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). ФСС оплачивает больничные листки только начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности сотрудника.

В этой части переход на прямые выплаты пособий из ФСС для работодателей ничего не изменил.

Необходимо ли работодателю уведомлять ФСС о больничном сотрудника, если период заболевания не превышал 3 календарных дней?

Нет, в подобных случаях уведомлять ФСС о страховом случае не требуется.

По закону уведомлять необходимо только о тех страховых случаях, возмещение по которым выплачивает непосредственно ФСС, а обязанность по выплате сотрудникам больничных пособий за первые 3 дня больничного листка лежит на самих работодателях (ч. 2 ст.

3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому если временная нетрудоспособность ограничивается тремя днями, то сообщать в ФСС по сути не о чем, и законодательство не требует этого делать.

Нужно ли отправлять в ФСС заполненный работодателем электронный больничный или достаточно отправить электронный реестр и заявление на оплату этого больничного?

В целях оформления и выплаты пособия направление в ФСС заполненного работодателем больничного листка (электронного или на бумажном носителе) является обязательным.

Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам осуществляются исключительно на основании листка нетрудоспособности, выданного медицинской организацией (ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ). Без больничного ФСС откажет в оформлении и выплате пособия.

Работодатели должны заполнять больничные листки в полном объеме с указанием итоговой суммы пособия за все время временной нетрудоспособности?

Нет, работодатели заполняют только свою часть листка временной нетрудоспособности.

В частности, работодатель должен указать средний заработок работника, его средний дневной заработок и сумму пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности. Все прочие расчеты произведет уже сам ФСС.

Графы «За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» и «ИТОГО начислено» работодателем не заполняются.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет было выплачено в январе-феврале 2020 года, но документы на возмещение в ФСС не подавались. Можно ли подать документы на возмещение данных расходов в 2021 году?

Как возместить выплаченные в 2020 году пособия, и в течение какого срока ФСС вернет работодателю деньги?

Для возмещения выплаченных в 2020 году пособий работодатель должен направить в ФСС заявление, расчет осуществленных расходов, а также комплект документов, подтверждающих обоснованность выплаты пособия (больничный лист, сведения о заработке, документы, подтверждающие страховой стаж, и т.д.). Общий срок возмещения – 10 календарных дней с даты представления работодателем всех необходимых документов (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Однако если ФСС решит проверить обоснованность представленного работодателем заявления, срок возврата денег будет продлен на время проведения соответствующей проверки.

Если фонд назначит камеральную проверку, срок возмещения может быть продлен на 3 месяца, а если выездную – на 2 месяца (ст. 26.15 и ст. 26.16 Федерального закона от 24.07.

1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Должен ли работодатель отражать в бухучете выплаты из ФСС и как это делать?

Нет, пособия, напрямую выплачиваемые из ФСС, не подлежат бухгалтерскому учету у организаций-работодателей.

Дело в том, что объектом бухучета признаются факты хозяйственной деятельности, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение организации (п. 8 ст. 3 и ст. 5.Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Выплаты же за счет средств ФСС никакого влияния на работодателей не оказывают.

Таким образом, работодатели учитывают и отражают в бухгалтерском учете только те пособия, которые они же и выплачивают. Например, это касается оплаты дополнительных выходных дней лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и по временной нетрудоспособности за первые три дня больничного. Те пособия, которые выплачивает ФСС, не образуют у работодателей объекта бухгалтерского учета.

Попадают ли прямые выплаты из ФСС в форму 6-НДФЛ, которую сдают работодатели?

Работодатели отражают в расчете по форме 6-НДФЛ только суммы налога, исчисленные с доходов, по которым они выступают налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ). Иными словами, с доходов, выплачиваемых в пользу работников самими же работодателями.

В отношении пособий, выплачиваемых работникам из ФСС, работодатели не признаются налоговыми агентами по НДФЛ.

Поэтому суммы НДФЛ, исчисленные с выплат, осуществляемых непосредственно ФСС, не отражаются и в формах 6-НДФЛ, которые оформляют работодатели.

Может ли работник получить в ФСС справку о выплаченных фондом пособиях и удержанных с них суммах НДФЛ?

Да, может. ФСС как налоговый агент обязан выдавать физлицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога (п. 3 ст. 230 НК РФ). Данные справки выдаются по форме, утв.

приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Специальной формы для заявления о предоставлении такой справки не предусмотрено.

Поэтому работник вправе заявить в ФСС о предоставлении ему данных сведений в произвольной форме.

Можно ли будет перечислять больничные пособия за первые 3 дня болезни на карты платежных систем Visa и Mastercard после июня 2021 года? Или с этого момента нужно будет платить только на карты «Мир»?

Страхование жизни СК Ренессанс Жизнь

18.05.2021

Предприниматель получил пособие по добровольному страхованию, хотя болел с прошлого года

Страхование жизни приобретает популярность. Особенно востребованы в России накопительные виды страховок. Многие пользуются этим предложением, но не каждый знает, что законом предусмотрен налоговый вычет по договору страхования жизни. Разберем, как его получить, каков его размер и какие тонкости есть у оформления этой льготы.

Условия возврата налога

Налоговый вычет удастся получить, если ваша страховка удовлетворяет определенным условиям. Необходимо заключить договор на длительное время, по меньшей мере, на 5 лет. Оформить страховку можно для следующих лиц:

  • для себя, т. е. на клиента, который страхует свою жизнь и платит за это собственные деньги;
  • для супруга или супруги;
  • для родителей (усыновители тоже считаются родителями);
  • для родных, усыновленных/удочеренных детей или несовершеннолетних, которые находятся под вашей опекой.

Купив подходящий полис, можно подать заявку на получение вычета.

Необходимо помнить, что любой вид вычета разрешено оформлять только за 3 последних года. Закон запрещает возврат денег за полис, оформленный в 2015-м году, если на дворе 2021-й. До первого января можно подать только заявление за 2018−2020-й годы.

Размер: какой он и от чего зависит сумма

Прежде чем разбираться, как получить налоговый вычет за страхование жизни, требуется понять, можете ли вы вообще его оформить.

Он относится к группе социальных вычетов, которые предоставляются по расходам на образование, благотворительность, лечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Если вы уже подавали на один из этих вычетов, то могли превысить максимально доступную сумму.

Самое большее, что вы можете получить, используя социальные вычеты — 13% от 120 000 рублей. То есть не удастся вернуть более 15 600 рублей в год. Впрочем, для расходов на благотворительность, дорогие медицинские услуги и образование детей есть исключения.

Не забывайте, что сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, которые вы перевели налоговой за этот год. К примеру, если вы заплатили НДФЛ на годовой доход 50 тысяч, то сможете вернуть не больше 6 500 рублей. Недополученный остаток переносить на другие годы запрещено, в отличие от имущественного вычета.

Еще одна тонкость: к вычету принимаются только такие риски как смерть по любой причине и дожитие до определенного возраста. Заключив договор о компенсации рисков, связанных с несчастными случаями, вернуть часть денег не получится.

Что делать, если у вас уже имеется комбинированная страховка? Можно запросить справку о том, какие суммы были выплачены по каждому из видов страхования в компании, где оформлялся документ. Эта справка потом прикладывается к стандартному заявлению для налоговой.

Документы — что нужно собрать?

Как и всегда, для оформления выплаты необходимо собрать определенный пакет бумаг, которые подтвердят ваше право на получение денег.

Налоговым кодексом перечень документов не закреплен, поэтому может меняться. Мы рекомендуем запросить полный список у работодателя или посмотреть его на сайте налоговой.

Также можно обратиться к нашим экспертам. Ниже приводим текущий набор необходимых бумаг.

Какие документы для налогового вычета за страхование жизни вам потребуются:

  • 3-НДФЛ — оригинал налоговой декларации;
  • заверенная копия паспорта, вместе со страницей, где обозначена прописка;
  • 2-НДФЛ — оригинал справки, которую можно запросить у работодателя;
  • заявление на возврат налога. Не забудьте указать корректные реквизиты для перевода средств;
  • договор со страховой компанией — заверенная копия;
  • лицензия страховщика — заверенная копия (можно не предоставлять, если в договоре есть ее реквизиты);
  • квитки, платежные поручения, банковские выписки, подтверждающие перевод взноса страховщику — заверенные копии. Их можно заменить справкой об уплате взносов от компании, где вы оформляли страховку.

При оформлении вычета на ребенка, супруга, родителей необходим документ, который подтверждает родство. Это свидетельство о рождении (ваше или детей) и о браке.

Совет. Нотариально заверять документы необязательно. Можно сделать это самостоятельно. Для этого на каждой странице необходимо прописать «Копия верна», проставить свою подпись, ее расшифровку и текущую дату.

Как получить вычет — инструкция

За деньгами можно обратиться либо в налоговую службу, либо к своему работодателю.

В первом случае деньги просто должны вернуться вам на счет, во втором работодатель имеет право выдать следующую зарплату без удержания НДФЛ.

У него есть три месяца, чтобы вернуть излишние средства, которые были вычтены из зарплаты. Налоговая обычно переводит деньги через 30−90 дней после подачи заявления.

Процедура в налоговой

Обращаться в налоговую можно за вычетом за последние три года. Если за эти периоды не было заполнено декларации 3-НДФЛ, это необходимо сделать. После вам потребуется собрать весь список необходимых документов и подать их в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого можно лично прийти в ФНС или загрузить бумаги в ЛК на официальном сайте службы.

С момента получения ваших документов ФНС проводит камеральную проверку всего пакета бумаг. Она занимает от 30 до 90 дней. По итогам проверки принимается решение о праве на вычет. Если оно положительное, деньги поступят на счет.

Читайте также:  ПФР планирует скорректировать форму СЗВ-ТД

Процедура у работодателя

Прежде чем запрашивать возврат средств у работодателя, необходимо сначала доказать, что вы можете претендовать на льготу. Подтвердить вычет НДФЛ на страхование жизни можно в налоговой.

Для этого необходимо подать туда все перечисленные выше документы и заявление. Но оно пишется не на вычет, а на подтверждение права на получение социальных налоговых льгот. Подать бумаги также можно онлайн или на личном приеме.

Их рассматривают 30 дней, после чего присылают подтверждение.

Далее вам необходимо взять полученный от ФНС документ, написать заявление на получение вычета работодателю и передать оба документа в бухгалтерию. Подобным образом получится оформить только вычет до конца текущего календарного года. Если планируется вернуть налог за прошлогодние траты, придется обратиться в налоговую напрямую.

В оформлении документов нет ничего сложного. Вам потребуется только немного внимательности, чтобы правильно заполнить все формы и заявления. Сделав это один раз, вы сможете легко повторить процедуру в будущем и регулярно получать возврат налога, который вам полагается.

Как ИП получить больничный и другие социальные пособия — Контур.НДС+

Может ли ИП получить больничное пособие? В общем случае он лишен такой возможности. Но по своему желанию предприниматель может заключить договор добровольного страхования с ФСС. Придется уплачивать страховые взносы, поэтому выгода от такого решения может быть сомнительной. Ведь еще неизвестно, потребуется ли предпринимателю пособие по нетрудоспособности, и какова будет его сумма (вероятнее всего, меньше суммы взносов). Но ситуации бывают разные, поэтому ИП, в особенности женщинам, планирующим рождение ребенка, стоит знать об этой возможности. Далее расскажем обо всем по порядку.

Предприниматель и ФСС

Предприниматели, которые являются работодателями, обязаны вставать на учет в Фонд социального страхования вне зависимости от желания.

Они уплачивают страховые взносы за сотрудников на случай их нетрудоспособности или материнства по ставке 2,9% от заработной платы. Кроме того, предприниматель страхует своих работников от травм на производстве и профессиональных заболеваний.

Тариф варьируется от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, насколько опасной и вредной является деятельность, которую осуществляет ИП.

Если же предприниматель не нанимает работников, страховать его никому не нужно. Еще несколько лет назад ИП перечисляли взносы в социальный фонд «за себя», но теперь эту обязанность отменили. Соответственно, если предприниматель заболеет (или женщина-ИП решит стать мамой), то на положенные наемным работникам выплаты рассчитывать не сможет.

Но предприниматель вправе заключить договор с Фондом социального страхования добровольно, уплачивать взносы и претендовать на гарантированное законом пособие в связи с болезнью или материнством. Скажем прямо, редкий предприниматель использует эту возможность.

Ведь отчисления делать нужно в любом случае, а больничный может и не понадобиться. Однако кроме больничного, добровольная уплата страховых взносов дает право и на другие социальные пособия.

Например, женщина-предприниматель сможет получить пособие по беременности и родам, единовременную выплату при рождении малыша, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Сколько взносов нужно платить

В конечном итоге все упирается в сумму взносов, которую ИП придется уплатить в ФСС, если он заключит с ним договор добровольно. За себя ИП платит взносы в фиксированном размере, соответствующем стоимость страхового года. Рассчитать ее несложно (часть 3 статьи 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

МРОТ х Тариф х 12 месяцев, где:

  • МРОТ на сегодняшний день равен 11 200 рублей

Выплаты и пособия ИП в 2021 году

В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен делать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2021 году цифры будут выглядеть следующим образом:

  • медицинские взносы в фиксированном размере — 8 426 рублей;
  • пенсионные взносы в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей, но если величина дохода плательщика превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 тысяч рублей, но не более 259 584 рублей.

Общая сумма взносов не должна превышать 259 584 рубля.

Если общая сумма доходов не превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен оплатить взносы не позднее 31 декабря текущего года. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то он может оплатить их не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом.

Случаи, в которых индивидуальный предприниматель может не уплачивать страховые взносы перечислены в ст. 430 НК РФ. Однако, он может вносить их добровольно.

Какие выплаты ИП обеспечат обязательные взносы

Если предприниматель уплачивает только фиксированные обязательные взносы, то и рассчитывать он может только на минимальные выплаты: небольшая пенсия и выплату при рождении ребёнка, а также бесплатное медицинское обслуживание.

Что нужно оформить, чтобы получить дополнительные выплаты

Индивидуальный предприниматель может заключить договор с ФСС, который обеспечит ему гарантию на получение дополнительных пособий. Оформить договор можно на портале «Госуслуги» в соответствующем разделе и в отделении МФЦ.

Взносы на добровольное страхование составляют 2,9% от МРОТ. Например, в 2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей, соответственно страховые взносы в этом случае равняются 351,77 рубль в месяц или 4221,24 рубль в год.

Размер МРОТ в 2021 году будет установлен законом на основе новой методики расчёта. Были внесены несколько законопроектов, касающихся расчёта МРОТ.

Один из них предполагает устанавливать МРОТ не ниже прожиточного минимума по стране за II квартал предыдущего года — 12 392 рублей, другой предлагает установить более высокий размер — 12 792 рублей.

От того, какой в итоге будет установлен МРОТ, зависят выплаты индивидуальному предпринимателю в 2021 году.

Оформление добровольного страхование даёт возможность получать пособия в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством или по уходу за ребёнком.

На какие выплаты можно рассчитывать

Пенсионные выплаты

Пенсию индивидуальный предприниматель получит в любом случае, так как отчисление пенсионных взносов обязательно. Однако размер пенсии будет меньше, чем у наёмного работника.

Пенсионные отчисления у индивидуального предпринимателя фиксированные, если его доход составляет менее 300 тысяч рублей. За доход, полученный сверх этой цифры, предприниматель отчисляет 1%. Таким образом, отчисления в этом случае зависят от размера дохода, но не сильно влияют на пенсию.

Размер пенсии зависит от накопленных пенсионных баллов, которые, в свою очередь, зависят не только от размера дохода, но и от накопленного страхового стажа. В 2021 году предприниматель должен иметь минимум 12 лет страхового стажа и 21 пенсионных коэффициентов.

Предприниматель должен помнить, что минимальный страховой стаж и минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов растут с каждым годом. К 2025 они будут составлять 15 лет и 30 коэффициентов.

Чтобы увеличить размер пенсии, индивидуальным предпринимателям нужно отчислять в ПФР дополнительные взносы. Рассчитать размер будущей пенсии может помочь пенсионный калькулятор.

Больничные выплаты

Больничные выплаты называют также выплатами по временной нетрудоспособности. Рассчитывать на них могут только те индивидуальные предприниматели, что подписали договор добровольного страхования с ФСС.

Размер выплат по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и размера МРОТ:

  • 8 и более лет — 100% МРОТ;
  • от 5 до 8 лет — 80% МРОТ;
  • менее 5 лет — 60% МРОТ.
  • Предприниматель самостоятельно заполняет больничный лист, а затем передаёт его в ФСС.
  • Размер выплат можно вычислить по формуле:
  • МРОТ/30 × % страхового стажа × количество дней болезни

Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Так как налоговым агентом в этом случае выступает ФСС, то предприниматель получит выплаты уже с учётом вычета налога.

Беременность и роды

Женщина-предприниматель, родившая ребёнка, получит пособия вне зависимости от того, отчисляет ли оно дополнительные взносы в ФСС или нет. Однако у тех, кто оформил договор добровольного страхования, есть преимущества — они получат больше денег.

Если женщина-предприниматель не оформляла договор с ФСС, то она получит выплаты в минимальном размере:

  • за беременность и роды — 18 004,12 рубля;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет — 6 752 рубля;

Если же договор добровольного страхования был заключён, то женщина имеет право получить пособие по беременности и родам. Декретные выплаты начисляют за 70 дней до родов и 70 после. При многоплодной беременности и осложнениях эти цифры меняются в большую сторону: при осложнённых родах 156 дней, а при многоплодной беременности — 194 дня.

Размер пособия рассчитывается на основе среднего заработка, стипендии, денежного довольствия или МРОТ, в зависимости от статуса женщины. Для работающей женщины-ИП размер выплат рассчитывается по аналогии с больничными выплатами, то есть на основе МРОТ и страхового стажа.

В отличие от больничных выплат, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, поэтому женщина получает его в полном размере.

Выплаты и пособия индивидуальным предпринимателям включать в налоговую базу не нужно, так как они не связаны с их предпринимательской деятельностью. На ОСНО и УСН при использовании системы «доходы минус расходы» нужно учитывать только фиксированные взносы и взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Пособие по беременности и родам для ИП: как получить выплату, размер, документы, сроки

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Размер в 2020 г.: 675,15 руб. Сумма ежегодно индексируется.

Кому положено? Выплачивается женщинам, вставшим на учёт до 12-й недели беременности включительно.

Вы имеете право на это пособие, даже если не делали добровольные взносы в ФСС.

Когда? Выплачивается вместе с пособием по беременности и родам после тридцатой недели беременности.

Пособие по беременности и родам

Размер в 2020 г.: 55 830,60 руб.

Размер этого пособия (также его называют декретным) для наёмных сотрудников зависит от их зарплаты. Но если вы индивидуальный предприниматель, ваш реальный доход для расчёта не имеет значения. В этом случае сумма выплат рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда. То есть выше МРОТ — больше размер пособия.

Читайте также:  От фнс до минюста: штрафы за несдачу отчетности

При обычных родах продолжительность декрета — 140 дней: 70 дней до родов и 70 дней после. Если вы беременны несколькими детьми или если роды пройдут с осложнениями, то этот срок увеличится. И размер пособия, соответственно, тоже.

Формула для расчёта размера пособия:

(МРОТ * 12 месяцев * 2 года / 730 дней) * 140 дней.

Точный размер пособия можно рассчитать в специальном калькуляторе на сайте ФСС. Для корректных расчётов необходимо поставить галочку напротив пункта «Добровольная уплата страховых взносов».

Кому положено? Право на это пособие имеют только индивидуальные предприниматели, уплатившие добровольные взносы в ФСС в году, предшествовавшем наступлению страхового случая.

Проще говоря, если начало декрета (30 недель беременности) будет в 2021 г., то уплатить добровольные взносы в ФСС нужно до 31 декабря 2020 г.

Если декретный отпуск начнётся в этом году, а в прошлом вы не делали взносы, к сожалению, это пособие получить нельзя.

Когда? Декрет оформляется на 30-й неделе беременности (седьмой месяц).

Если сразу обратитесь с заявлением в ФСС, то получите выплату не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором написали заявление.

Это пособие выплатят вместе с пособием по постановке на учёт на ранних сроках беременности. То есть у вас будут деньги и два месяца на то, чтобы купить всё необходимое для ребёнка.

Если вы не успели обратиться за назначением пособия сразу после получения документов в женской консультации, ничего страшного. За пособием можно обратиться и позже.

Главное, успеть подать заявление в течение шести месяцев со дня окончания декретного отпуска.

То есть в течение примерно восьми месяцев со дня рождения малыша (70 дней декретного отпуска после родов, если родился один ребёнок и роды прошли нормально, плюс шесть месяцев). Если вы пропустите указанный срок, получить пособие будет нельзя.

Единовременное пособие при рождении ребёнка

Размер в 2020 г.: 18 004,12 руб. Выплачивается на каждого малыша. То есть за двоих детей вы получите 36 008,24 руб. и так далее.

Кому положено? Всем, независимо от того, заплатили ли вы взносы в ФСС. Более того, это пособие может получить и отец ребёнка по месту своей работы. Размер пособия фиксирован и не зависит от дохода.

Когда? После рождения ребёнка необходимо обратиться в ФСС и написать заявление о назначении этого пособия. Выплата будет произведена не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы предоставили документы.

Важно успеть обратиться за назначением пособия в течение шести месяцев после рождения малыша. Вместе с ним можно сразу написать заявление и на получение пособия по уходу за ребёнком до полутора лет.

То есть, если вам удобно, вы можете подать заявления на все пособия единовременно, но обязательно в течение шести месяцев с даты родов.

Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет

Размер с 1 июня 2020 г.: 6 752 руб. в месяц.

Кому положено? Всем, независимо от того, заплатили ли вы взносы в ФСС. Также это пособие могут получать и другие члены семьи: папа, бабушка, дедушка, другой родственник или опекун, фактически осуществляющий уход за малышом.

Право на пособие по уходу за ребёнком сохраняется при работе во время декретного отпуска на условиях неполного рабочего времени либо при работе на дому. Также возможно поделить время отпуска между родителями.

Например, первые полгода за ребёнком будете ухаживать вы, а потом — его отец. Комбинации могут быть любые.

Когда? Здесь есть нюансы:

  • Если вы оплатили взносы в ФСС в прошлом году и получили пособие по беременности и родам, то ежемесячное пособие по уходу назначается со дня окончания декретного отпуска (то есть минимум через 70 дней после родов).
  • Если вы взносы в ФСС в прошлом году не платили, это пособие назначается со дня рождения ребёнка. То есть даже если вы не получили пособие по беременности и родам, то эта выплата хотя бы частично компенсирует его.

Обратиться за пособием можно одновременно с подачей заявления на получение единовременного пособия, но важно успеть сделать это до двухлетия ребёнка.

Ндфл по договорам страхования

Начиная с 1 января 2008 года изменился порядок предоставления льготы в отношении страховых выплат по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Об особенностях уплаты НДФЛ после внесения изменений в Налоговый кодекс вы узнаете из нашей статьи.

Если суммы страховых взносов по договорам страхования вносятся за физических лиц из средств работодателей, то они учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).

Начиная с 1 января 2008 года удерживать НДФЛ необходимо будет и с тех сумм, которые внесены по договорам страхования за физических лиц из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении этих лиц.

Налогообложение взносов

Исключением из этого правила являлись случаи, когда страхование физических лиц производилось работодателями:

  • по договорам обязательного страхования физических лиц;
  • по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц.

С 1 января 2008 года в этот перечень вошли все прочие виды договоров добровольного личного и обязательного страхования, договоры негосударственного пенсионного обеспечения, а также договоры добровольного пенсионного страхования. Это значит, что при уплате организацией или предпринимателем за счет собственных средств страховых взносов по этим договорам НДФЛ с застрахованного лица удерживать не нужно.

А вот при выплате страховщиком страховой или выкупной суммы компания удержит НДФЛ с застрахованного лица.

  • Пример 1
  • Организация заключила договор добровольного личного страхования в пользу своего работника.
  • Сумма страховых взносов, которую в 2008 году организация внесла по договору, составила 250 000 руб.

В январе 2010 года работник получил страховую сумму. Так как страховые взносы за сотрудника уплачивала организация, то страховая сумма была выплачена за минусом НДФЛ: 250 000 руб. – 250 000 руб. × 13% = 217 500 руб.

Договоры добровольного страхования жизни

Как и прежде, не облагаются НДФЛ суммы выплат по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают выплаты в случае причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов застрахованного лица (подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Кроме того, подобная льгота по-прежнему предоставляется и в отношении выплат по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты в случае смерти застрахованного лица. Только теперь она указана не в подпункте 2, а в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса.

По всем прочим договорам добровольного страхования жизни, которые предусматривают выплаты в случае дожития физического лица до определенного возраста или срока либо в случае наступления иного события, порядок налогообложения изменился.

Начиная с 1 января 2008 года выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ только при выполнении двух условий:

  • согласно условиям договора, страховые взносы вносил сам налогоплательщик;
  • страховые выплаты не превышают суммы, рассчитанной по формуле: СВН + СВН1 ) ССР1 + СВН2 ) ССР2 + … + СВНn ) ССРn, где СВН — сумма страховых взносов, внесенных самим налогоплательщиком; СВН1, СВН2, СВНn — сумма страховых взносов, которая была внесена налогоплательщиком в первый, второй и n-ный год действия договора; ССР1, ССР2, ССРn — среднегодовая ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в первый, второй и n-ный год действия договора;n — срок действия договора страхования в годах.

Иными словами, НДФЛ будет удерживаться только с той суммы, которая превышает сумму внесенных страховых взносов за весь период действия договора с учетом доходов, рассчитанных исходя из среднегодовой ставки рефинансирования Банка России.

Для расчета среднегодовой ставки рефинансирования Банка России используется следующая формула: ССР = (ССР1 + ССР2 + ССР3 + …+ ССРm) / m, где ССР1, ССР2, ССР3, ССРm  — ставка рефинансирования Банка России, которая действовала на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора добровольного личного страхования;

m — количество месяцев года, в течение которых действовал договор.

Пример 2

15 марта 2008 года О. Иванов заключил договор добровольного личного страхования на случай дожития до 2010 года. Взносы по договору О. Иванов вносил самостоятельно по 10 000 руб. ежемесячно. Таким образом, сумма взносов, внесенных за два года, составила 240 000 руб.: – в 2008 году — 100 000 руб. (СВН1); – в 2009 году — 120 000 руб. (СВН2);

– в 2010 году — 20 000 руб. (СВН3).

  1. 15 марта 2010 года Олег Иванов получил страховую выплату в размере 300 000 руб.
  2. Рассчитаем величину страховой выплаты, которая не облагается НДФЛ.
  3. Для этого сначала определим среднегодовые ставки рефинансирования Банка России, которые действовали в период действия договора личного страхования: – с 4 февраля по 5 мая — 10,25%; – с 6 мая 2008 года по 29 января 2009 года — 10,5%;
  4. – с 30 января 2009 года по 1 марта 2010 года — 11%.
  5. Рассчитаем среднегодовую ставку рефинансирования:

в 2008 году ССР1 = (10,25 × 3 мес. + 10,5 × 7 мес.) / 10 мес. = 10,425%,

в 2009 году ССР2 = (10,5 × 1 мес. + 11 × 11 мес.) / 12 мес. = 10,958333%,

в 2010 году ССР3 = (11 × 2 мес.) / 2 мес. = 11%.

Рассчитаем сумму страховых выплат, которая не облагается НДФЛ: СВН = 240 000 руб. + 100 000 руб. × 10,425% + 120 000 руб. × 10,958333% + 20 000 руб. × 11% = 240 000 руб. + 10 425 руб. + 13 150 руб. + 2200 руб. = 265 775 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=gi5lMCwP9nI\u0026t=57s

Сумма НДФЛ составит 4449,25 руб., т. е. (300 000 руб. – 265 775 руб.) × 13%.

Читайте также:  Работа в сша: вакансии и зарплаты

Обратите внимание, что порядок налогообложения страховых выплат по договорам добровольного страхования теперь не зависит от срока, на который он заключен — свыше пяти лет или менее этого срока (подп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).

При досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни страховая компания должна рассчитать и удержать НДФЛ с выкупной суммы, которая по условиям договора подлежит выплате при расторжении договора. Налоговая база по НДФЛ в этом случае будет рассчитываться как разница между выплатой, которая причитается застрахованному лицу, и суммой страховых взносов, внесенных застрахованным лицом по договору.

Договоры добровольного пенсионного страхования

Страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования при наступлении пенсионных оснований не облагаются НДФЛ только в том случае, если подобный договор заключен физическим лицом в свою пользу. Такая поправка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса.

Кроме того, определен порядок налогообложения выплат при расторжении договоров пенсионного страхования.

При возврате физическому лицу выкупной суммы страховая компания обязана удержать с этой выплаты НДФЛ. Сумма налога складывается из двух величин.

Для расчета первой части НДФЛ из общей суммы, подлежащей возврату, вычитают суммы страховых взносов, внесенные налогоплательщиком. Полученная разница умножается на 13 процентов.

Другая часть налога определяется исходя из суммы социального налогового вычета, который был предоставлен застрахованному лицу в отношении страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Если застрахованное лицо не получало подобного вычета, то ему придется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для подтверждения этого факта. Налоговики обязаны выдать справку, на основании которой страховая организация не будет удерживать вторую часть НДФЛ.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625.

Пример 3

20 января 2007 года А. Петров заключил договор добровольного пенсионного страхования в свою пользу. По условиям договора он ежемесячно перечисляет в страховую компанию страховые взносы в размере 3 процентов от заработной платы.

В 2007 году он уплатил 60 000 руб., а в 2008 году — 80 000 руб.

По окончании года А. Петров представил в налоговую службу декларацию по НДФЛ за 2007 год, к которой он приложил заявление о предоставлении социального налогового вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования.

По решению руководителя налоговой инспекции ему был предоставлен социальный налоговый вычет в размере 60 000 руб.

Аналогично по итогам 2008 года получен социальный налоговый вычет в размере 80 000 руб.

Предположим, что в январе 2009 года А. Петров расторг договор. По условиям договора ему причитается выкупная сумма в размере 150 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ, который страховая организация удержит у застрахованного.

Сумма страховых взносов, которую внес А. Петров за два года, составила 140 000 руб. (60 000 + 80 000). С разницы между выкупной суммой и суммой страховых взносов необходимо рассчитать НДФЛ по ставке 13%: (150 000 руб. – 140 000 руб.) × 13% = 1300 руб.

Так как А. Петров в 2007 и 2008 годах получал социальные налоговые вычеты в сумме 140 000 руб. (60 000 + 80 000), то с этой суммы страховая компания также должна удержать НДФЛ: 140 000 руб. × 13% = 18 200 руб.

Общая сумма НДФЛ, которая будет удержана страховой компанией при выплате выкупной суммы, составляет 19 500 руб. А. Петрову будет выплачено 130 500 руб. (150 000 – 19 500).

внимание

В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, а также добровольного пенсионного страхования по причинам, которые не зависят от воли сторон, выкупная сумма не облагается НДФЛ.

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения

Как и прежде, при выплате негосударственных пенсий НДФЛ не удерживается только в том случае, если договор был заключен физическим лицом в свою пользу. Если же договор заключила организация или физическое лицо в пользу другого физического лица, то сумма пенсии облагается НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=gi5lMCwP9nI\u0026t=76s

Что касается налогообложения выкупных сумм, которые негосударственный пенсионный фонд выплачивает при досрочном расторжении договора, то в пункт 2 статьи 213.1 Налогового кодекса внесены дополнения.

Если раньше негосударственный пенсионный фонд удерживал НДФЛ только с разницы между выкупной суммой и суммой пенсионных взносов, внесенных физическим лицом, то после 1 января 2008 года ему придется удерживать НДФЛ с суммы социального налогового вычета, предоставленного физическому лицу.

Факт непредоставления или предоставления социального налогового вычета, а также его величина определяются на основании справки, выданной налоговой инспекцией по месту жительства физического лица.

Напомним, что с 1 января 2007 года социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде.

О. Курбангалеева, консультант-эксперт

Налоговый вычет за страхование жизни: как вернуть деньги?

Вот уже шестой год россияне могут вернуть часть взносов по договорам страхования жизни, воспользовавшись налоговым вычетом. Однако далеко не все до сих пор об этом знают. Сегодня поговорим о том, как воспользоваться этой возможностью.

Сегодня в России законодательством предусмотрены пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Благодаря им можно вернуть часть уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ). Это предусмотрено, в частности, при покупке недвижимости, оплате дорогостоящих медицинских услуг или обучения ребенка.

Список постоянно расширяется. С 2015 года в состав социального налогового вычета включены и взносы по договорам страхования жизни. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, ограничена 120 тыс.

рублей, то есть не более 15,6 тыс. рублей в год (13%).

Важно понимать, что в состав социального налогового вычета входят также расходы на обучение, благотворительность, лечение и приобретение медикаментов, а также отчисления на накопительную часть трудовой пенсии.

Что нужно для получения налогового вычета за страхование жизни?

Для этого необходима работа с официальным заработком, предполагающая уплату налога. По окончании очередного года подается декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указывается право на налоговый вычет. К ней прилагаются документы, подтверждающие оплату страховых взносов, и справка 2-НДФЛ.

Подать заявление на вычет можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы либо через приложение ФНС. Подтверждающие оплату документы запрашиваются у страховщика, а 2-НДФЛ — у работодателя.

Есть нюансы, но куда без них. В случае заключения комбинированного договора, подразумевающего страхование не только жизни, но и от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет можно получить только от суммы взносов по первому. Кроме того, жизнь должна быть застрахована минимум на пять лет.

По каким еще страховым продуктам можно получить налоговый вычет?

Кроме рискового страхования жизни социальный налоговый вычет можно получить по инвестиционному (ИСЖ) и накопительному страхованию жизни (НСЖ).

Такие полисы сейчас считаются альтернативой депозитам. Их преимущество в том, что в течение всего периода действия договора жизнь и здоровье клиента застрахованы, также есть юридические преференции. Лимит вычета по ИСЖ и НСЖ, как и в случае с добровольным страхованием жизни, ограничен суммой 120 тыс. рублей.

А как за рубежом?

Надо признать, что налоговый вычет в том виде, в каком встречается в России, сильно отличается от того, что есть в странах Европы и США. Так, в Германии налоговые резиденты просто не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (данные по состоянию на 2021 год).

Однако и страхование жизни там, по сути, является денежной подушкой безопасности семьи. Как правило, договоры заключаются на срок от трех до 12 лет, а на стоимость полиса влияет множество критериев: от семейного положения пары и наличия детей до вредных привычек.

Во Франции страхование жизни рассматривается как некое наследство, которое перейдет детям и внукам. Договор заключается в основном на 20 лет. Налоговый вычет получить можно, но придется инвестировать во французскую страховую компанию или, например, ухаживать за пенсионером старше 75 лет.

В США же есть разные виды полисов страхования жизни. Самый простой и недорогой — на ограниченный срок, который затем можно продлевать или превратить в пожизненный. За такие взносы вычет получить не получится, но они и не облагаются налогом.

Какие перспективы?

Само по себе страхование жизни, особенно с инвестиционной составляющей, на сегодняшний день можно рассматривать как своего рода заботу о себе и близких. И это прекрасно, что со взносов по таким договорам можно получить налоговый вычет. В любой семье найдется применение этим деньгам. Как минимум, их можно направить в зачет начисленных ФНС имущественных налогов.

Однако заявленный «потолок» социального налогового вычета в 120 тыс. рублей не менялся уже больше десяти лет, несмотря на уровень инфляции и ежегодный рост цен. При этом тот же инвестиционный налоговый вычет чуть ли не в 3,3 раза больше — можно вернуть 13% с перечисленной на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) суммы до 400 тыс. рублей, то есть максимум 52 тыс. рублей.

Страхование — это инвестиция в свою жизнь, но подход совсем другой. В России уже задумались о том, чтобы повысить социальный вычет хотя бы в три раза. Законопроект об увеличении предельной суммы социального вычета до 360 тыс. рублей был разработан этим летом, но пока не получил одобрения в правительстве.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector