Имеет ли право наниматель задерживать расчет продавца при расторжении трудового договора из-за инвентаризации?

Е. М. Тараненкоавтор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

Вопрос

• Работник нанес материальный ущерб работодателю и уволился до момента полного установления размера материального ущерба.
• На основании каких документов можно истребовать с него сумму ущерба?
• Необходимо ли созывать комиссию уже после увольнения для определения размера ущерба?   

Ответ

После увольнения работника взыскание материального ущерба, причиненного работодателю, возможно только в судебном порядке.

При этом работодатель должен доказать наличие прямого действительного ущерба и его размер, противоправность поведения (действия или бездействия) работника, причинно-следственную связь между действиями или бездействием работника и причиненным ущербом, вину работника в причинении ущерба.

 Соответственно, для взыскания ущерба работодатель обязан провести проверку в порядке, предусмотренном трудовым законодательством. При необходимости для проведения проверки созывается комиссия с привлечением специалистов.

Документы, составленные по результатам такой проверки, представляются суду, рассматривающему дело о взыскании с бывшего работника материального ущерба, причиненного работодателю. Таким документами могут быть акт проверки, акт недостачи, акт инвентаризации и т.п.

Также в суд предоставляются договор о полной материальной ответственности работника за недостачу вверенных ему материальных ценностей или же разовый документ на получение материальных ценностей (при их наличии) и иные подтверждающие обстоятельства причинения ущерба документы.

При этом точного перечня документов, подтверждающих причинение работником ущерба и его размер, законом не установлено, в каждом деле суд исходит из конкретной ситуации.

Обязательным является истребование от бывшего работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба. Если бывший работник отказался либо уклонился от дачи объяснений, либо не ответил на запрос, то об этом составляется акт, который также представляется суду.

Обоснование

Расторжение трудового договора после причинения ущерба не влечет за собой освобождение стороны этого договора от материальной ответственности, предусмотренной Трудовым кодексом Российской Федерации или иными федеральными законами (часть третья статьи 232 ТК РФ).

Согласно части 3 статьи 392 ТК РФ работодатель имеет право обратиться в суд с требованием о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба.

Работодатель вправе взыскать ущерб, причиненный ему работником, только в судебном порядке, в частности, если работник, причинивший ущерб, уволился и не желает добровольно возместить работодателю данный ущерб. Этот вывод следует из совокупного анализа ч. 3 ст. 232, абз. 3 ч. 2 ст. 391 ТК РФ.

Чтобы взыскать с работника ущерб в судебном порядке, работодатель должен подать в суд исковое заявление. Дела по таким спорам рассматриваются районным судом в качестве суда первой инстанции (ст. 24 ГПК РФ, п.

1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52). В соответствии со ст. 28 ГПК РФ иск предъявляется в суд по месту жительства ответчика. На основании п. 1 ст.

20 ГК РФ местом жительства признается место, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает.

Материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено данным кодексом или иными федеральными законами. Каждая из сторон трудового договора обязана доказать размер причиненного ей ущерба (статья 233 ТК РФ).

Условия и порядок возложения на работника, причинившего работодателю имущественный ущерб, материальной ответственности, пределы такой ответственности определены главой 39 ТК РФ «Материальная ответственность работника».

Частью первой статьи 238 ТК РФ установлена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (часть вторая статьи 238 ТК РФ).

В соответствии со статьей 241 ТК РФ за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено данным кодексом или иными федеральными законами.

Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества (ст. 246 ТК РФ).

Федеральным законом может быть установлен особый порядок определения размера подлежащего возмещению ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества и других ценностей, а также в тех случаях, когда фактический размер причиненного ущерба превышает его номинальный размер.

На основании части первой статьи 247 ТК РФ до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным (часть вторая статьи 247 ТК РФ). В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт.

Таким образом, необходимыми условиями для наступления материальной ответственности работника за причиненный работодателю ущерб являются:

• наличие прямого действительного ущерба у работодателя,
• противоправность поведения (действий или бездействия) работника,
• причинная связь между действиями или бездействием работника и причиненным работодателю ущербом, вина работника в причинении ущерба.

При этом бремя доказывания наличия совокупности указанных обстоятельств законом возложено на работодателя, который до принятия решения о возмещении ущерба конкретным работником обязан провести проверку с обязательным истребованием от работника письменного объяснения для установления размера причиненного ущерба, причин его возникновения и вины работника в причинении ущерба.

Удержание имущества арендатора | Адвокат Мугин Александр

Сегодня предлагаю раскрыть такой способ обеспечения исполнения обязательств как удержание, обозначить – когда оно может быть применено, что может быть предметом удержания, каким образом максимально обеспечить интересы арендодателя.

Удержание как способ обеспечения исполнения обязательств возможно применительно к отношениям сторон как по договору подряда, так и по договору транспортной перевозки. В настоящей статье пойдет речь об удержании имущества применительно к договору аренды.

В Гражданском кодексе вопросам удержания, как способу обеспечения обязательств, уделено лишь две статьи 359 и 360, а сама процедура удержания имущества должника вызывает вопросы у арендодателей.

В каких случаях арендодатель имеет право удерживать имущества арендатора

Если арендатор не исполняет свои обязанности по договору надлежащим образом, например, арендатор не платит аренду, бывает у арендодателя встает вопрос: вправе ли арендодатель удерживать имущество арендатора. Сразу скажем – не всегда удержание имущества арендатора арендодателем является законным. Более того, в ряде случаев грозит арендодателю обвинением в самоуправстве, если не хищении (краже, грабеже).

Допустим, срок аренды истек, а у арендатора осталась задолженность перед арендодателем.

С одной стороны, для возникновения самого права на удержание и его применения нет необходимости заключать специальное соглашение. При этом, конечно, необходимо убедиться, что договором аренды не предусмотрено иное, так как ст.

359, устанавливающая основания удержания является диспозитивной и позволяет сторонам договора изменить основания по соглашению сторон (то есть в договоре может быть прописан прямой запрет на удержание имущества арендатора).

Иногда у арендодателя есть соблазн удержать все оставшееся после арендатора имущество. Но удержание применяется лишь в отношении вещи, принадлежащей должнику на праве собственности.

То есть, если арендатор представит документы, подтверждающие, что удерживаемое имущество принадлежит на праве собственности третьему лицу, либо само третье лицо потребует вернуть такое имущество, то арендодателю ничего не останется как перестать удерживать данное имущество.

Отмечу, что есть судебная практика, согласно которой, ряд судов вовсе считает, что удерживаемая для обеспечения исполнения обязательства вещь должна быть индивидуально определенной. Данный вывод является спорным.

При этом об удержании необходимо письменно уведомить должника о намерении удержать вещь.

Конечно, уведомление о удержании не предусмотрено действующим законодательством, но письмо об удержании необходимо направить арендатору, дабы не случилось ситуации, что удержанное имущество будет признано неосновательным обогащением и не истребовалось из владения арендодателя. По крайней мере, есть такая судебная практика.

С другой стороны, право арендодателя удержать имущество возникает у только если вещь оказалась на законном основании в его владении. Если вещь захвачена арендодателем помимо воли арендатора, то у арендодателя не возникает право удерживать вещь.

В большинстве арендных споров имущество оказывается во владении арендодателя в отсутствии неправомерных действий с его стороны.

Имущество поступает во владение арендодателя в следствии оставления арендатором этого имущества после утраты права пользования соответствующим помещением – истечения срока аренды.

Так как подобное владение имуществом не может быть признано незаконным, оно может быть удержано по правилам п. 1 ст. 359.

Соответственно, если арендодатель завладел вещью, принадлежащей другому лицу, незаконно можно не рассчитывать на защиту в суде, даже если арендатор не исполнил свои обязательства. Данный вывод в свое время также нашел свое отражение в п. 14 информационного письма  Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендной».

Еще один важный момент. Применение удержания возможно только в договорных отношениях. Если договор между сторонами не заключался, например, арендные отношения фактически сложились, но в предусмотренной законом форме договор не заключен, кредитор не может рассчитывать на защиту.

Соответственно целесообразно еще на стадии заключения договора предусмотреть в договоре аренды положение о том, что в случае, если после прекращения договора аренды арендатор оставит в помещении имущество, арендодатель будет осуществлять хранение такого имущества, но за счет арендатора. Если вы предусмотрите в договоре аренды такое условие, то помимо обязанности по обеспечению сохранности имущества арендатора у арендодателя возникает право требовать с арендатора компенсации расходов на хранение имущества.

Как правильно удержать имущество арендатора

Во-первых, необходимо убедиться, что договором аренды не установлено запрета на удержание имущество арендатора.

Во-вторых, необходимо убедиться, что договор аренды является расторгнутым. Удержание имущества арендатора в рамках действующего договора аренды является незаконным.

В-третьих, составить опись имущества арендатора или акт удержания имущества арендатора. Для составления данной описи целесообразно сформировать комиссию, в которую, по возможности, включить не зависимых от арендодателя лиц – других арендаторов, участкового и пр.

• В-четвертых, уведомить арендатора об удержании.
• Хорошо, если общая стоимость имущества арендатора, удержанного арендодателем, превышает сумму задолженности и арендатор сильно заинтересован в том, чтобы удержанное имущество вернуть, но так бывает не всегда.
• Что делать с удержанным имуществом, если арендатор не исполнит свои обязательства по договору и не погасит задолженность я расскажу с следующей статье.
• Подписывайтесь на рассылку публикаций внизу страницы.
• Возможно вам также будет интересна статья “Арендатор не освобождает помещение. Превентивные меры“

Инвентаризация при увольнении работника

Когда решается на увольнение служащий организации, с которым было заключено соглашение о его полной ответственности за ценности организации, возникают два непростых вопроса: как освободить материально ответственного сотрудника от занимаемой им должности и кому и как передать ответственность за принадлежащие организации ценности?

Судебная практика на сегодняшний день, показывает, что достаточно часто работодатели принимающие сотрудников на должность, допускают ряд ошибок, которые дают повод бывшим сотрудникам обратиться в судебную инстанцию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Закон об увольнении материально ответственного лица

Любые отношения и трудовые тут не исключение, рано или поздно могут быть разорваны.

Увольнение сотрудника в независимости от того какие на нем лежат обязательства и кем бы он ни являлся, должно происходить так как требует того действующее законодательство. Общие правила об увольнение с должностей описаны в статье 84.1 ТК РФ.

Как рассчитать должностное лицо несущее мат. ответственность? Такой вопрос очень часто волнует работодателей. Как произвести опись принадлежащих предприятию ценностей, как вверить мат.

ценности, которые числятся за сотрудником организации другому лицу? Есть ли возможность сократить штатную единицу, которая несет ответственность за вверенные ей ценности и т. д.

На эти и другие вопросы, мы сегодня постараемся ответить.

Порядок передачи ценностей

• Первая – кандидата на вакантную должность, которая освобождается, еще не нашли.
• Вторая – уже имеется другой сотрудник, готовый приступить к работе на следующий день после ухода с должности предшественника.

Рассмотрим первую модель. Понятно, что работу, связанную с обслуживанием имущества организации не поручишь первому попавшемуся. Поэтому поиск кандидата может занять некоторое время.

При таких условиях стоит поискать замену среди работников предприятия.

Если соглашение было подписано с сотрудником организации, должностные обязанности (выполняемая работа) которого отсутствует в списке, который изложен в указанном постановлении, наниматель не сможет привлечь его к ответственности и взыскать с него причиненный ущерб.

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

Не следует передавать ценности и заключать соглашение с лицом, которое не является официально принятым на должность.

1. Перед увольнением служащий передает по акту ценности комиссии, которая проводит инвентаризацию.
2. Помещение, где хранятся материальные ценности (сейф с денежными ценностями), комиссия опечатывает.
3. На следующий, после оформления увольнения предыдущего работника день, принимают уже нового и передают ценности ему.

Именно такого рода порядок действий предусматривается законодательством РФ.

Подробнее о смене материально ответственного сотрудника и передаче его обязанностей другому, вы узнаете здесь.

Как покинуть должность по собственному желанию?

Теперь подробнее о процедуре увольнения материально ответственного лица по собственному желанию. Чтобы уйти с должности по собственной инициативе, нужно следовать такому порядку:

1. служащий должен в письменном виде известить нанимателя не менее чем за 14 дней (если нет уважительной причины для освобождения от отработки);
2. далее комиссия в присутствие финансово-ответственного сотрудника покидающего свой пост, должна принять у него мат. ценности и провести инвентаризацию. Если выявлен недостаток или порча имущества, то составляется акт;
3. наниматель же в свою очередь должен составить приказ об увольнении;
4. в последний рабочий день на руки сотруднику выдается трудовая под роспись и с ним производят окончательный расчет.

Даже при выявлении недостачи, наниматель не имеет права, не отдать работнику трудовую. Если служащий не согласен выплачивать недостачу, то наниматель вправе обратиться в суд.

Наниматель не может не увольнять сотрудника совей организации пока он не передал ценности. Порядок увольнения финансово-ответственного работника, безусловно, имеет свои особенности, но основания и оформления кадровых документов – стандартные, как и для всех остальных работников. И не имеет значения кто инициирует увольнение: служащий или наниматель.

ПРИМЕР:

Служащий предоставил заявление об увольнении по своему собственному желанию. По истечении положенных в таком случае двух недель наниматель должен рассчитать работника. Позиция «уволю, когда передашь полученные ценности» – прямой путь к судебному иску, поскольку налицо нарушение законодательства о труде.

Кодекс законов о труде РФ (КЗОТ) не связывает право работающего уволиться по собственному желанию с любыми производственными обстоятельствами: необходимостью закончить проект, завершить переговоры, сдать полученные ценности.

Организовать передачу ценностей – задача работодателя. Безусловно, на это также необходимо время.

Также вам могут быть полезны другие материалы о том, как:

Нужна ли инвентаризация?

Обстоятельства, при которых нужно передать ценности, могут различаться, как и способ их передачи. Однако при любых условиях до увольнения или изменения ответственного за имущество, должностного лица проводят инвентаризацию.

Передавать вверенные ценности какому-либо другому лицу по акту без проведения полной инвентаризации не допустимо.

Опись имущества – единственный способ:

• установить, какие и сколько ценностей передаются;
• зафиксировать количество и целостность имеющихся ценностей.

Так что, как мы видим без описи имущества, поменять ответственного за его сохранность нельзя.

Читайте так же:  Справка об отсутствии налоговой задолженности

Наниматель проводит инвентаризацию не только ради соблюдения требований установленных законодательством. Прежде всего, это способ защиты финансовых интересов самого предприятия.

Инвентаризацию, следует проводить в присутствии материально ответственного должностного лица и комиссии, которая принимает от работника ценности.

О том, кто является материально ответственным лицом до проведения инвентаризации, можно узнать в этой статье.

Алгоритм проведения

Минсоцполитики обращает внимание, что до принятия на должность другого должностного лица, нужно освободить того, кто ее занимает, и предлагает следующую последовательность действий по освобождению материально-ответственного должностного лица:

1. Материально-ответственный передает вверенные ему ценности другому сотруднику по акту.
2. Руководитель предприятия издает приказ о временном назначении этого работника (он должен принадлежать к той же категории персонала). С сотрудником организации заключают соглашение и передают ему ценности по акту.
3. Принимают на работу нового сотрудника, заключают с ним договор. Временно назначен служащий передает ценности ново принятому по акту.

В такой ситуации придется провести инвентаризацию дважды и составить два акта. Алгоритм действий будет таким:

1. Определяем работника, который будет выполнять обязанности.
2. Получаем согласие сотрудника на выполнение такой дополнительной работы на условиях совмещения.
3. Проводим инвентаризацию, служащий, освобождается, передает имущество другому сотруднику предприятия по акту.
4. Оформляем увольнение сотрудника с мат.ответственностью.
5. Поручаем другому сотруднику предприятия выполнение дополнительной работы на условиях совмещения.
6. Заключаем договор.
7. Находим нового постоянного работника.
8. Проводим инвентаризацию.
9. Отменяем совмещение.
10. Принимаем нового постоянного работника.
11. Заключаем договор.
12. Работник замещающий, передает ценности по акту.

По второй модели, когда подобрали преемника на должность материально-ответственного должностного лица, освобождаемого процедуру можно упростить.

С пошаговой инструкцией о передаче ценностей другому сотруднику, можно ознакомиться тут.

Сокращение работника, с которым заключено соглашение

Сокращение должностного лица имеющего соглашение об ответственности за имущество перед предприятием, происходит также как и сокращение любого другого должностного лица и регулируется на законодательном уровне. Однако при сокращении материально-ответственное лицо обязано в установленные сроки пройти процедуру инвентаризации, передать вверенное ему имущество, до того как трудовое соглашение будет расторгнуто.

В случае сокращения, одна из главных обязанностей нанимателя – в положенные сроки сообщить сотруднику предприятия об этом. Помимо этого вы должны понимать, что предупреждение о грядущем сокращении обязательно должно быть сделано лично и в письменной форме, также не позже чем за два календарных месяца до фактического освобождения от занимаемой должности.

Предупредить о грядущем увольнение с должности целесообразно, как уже говорилось в письменной форме.

Факт получения такого документа предупреждающего о сокращении, сотрудник обязан засвидетельствовать личной подписью на втором экземпляре сообщения, он храниться в отделе кадров, в таком документе обязательно указывают дату вручения уведомления, что в дальнейшем исключит возможность возникновения спорных вопросов по поводу как самого факта вручения сотруднику такого документа, так и даты когда сотрудник был ознакомлен с документом.

Двухмесячный срок исчисляется со дня вручения сотруднику документа сообщающего о сокращении. КЗОТ требует одновременно с вручением документа сообщающего сотруднику о сокращении предложить сотруднику другую вакансию в организации – конечно, если такая вакансия существует.

Сократить сотрудника, не всегда просто в таком вопросе есть некоторые нюансы, которые следует знать. В частности, законодательством определен перечень сотрудников, которые обладают таким преимуществом как право на то, чтобы оставаться на занимаемой сотрудником должности не смотря на сокращение.

Когда сокращение сотрудников связано с изменениями на предприятии, таким преимущественным правом на занимаемую должность обладают те кто, имеют более высокий уровень квалификации и более высокий показатель производительности труда.

Можно ли сотруднику уйти без отработки?

Наниматель может отказать сотруднику в увольнении лишь при условии согласования этого вопроса, но он не может этого сделать по окончанию срока предупреждения о том что сотрудник хочет уволиться по своему собственному желанию. Придется удовлетворить и просьбу работника о срочном увольнении, если есть веские причины для того чтобы покинуть занимаемую должность без положенной законом отработки.

Как быть, если была обнаружена недостача?

• Если во время инвентаризации комиссия обнаружит недостачу, предприятие будет иметь основание для возмещения в судебном порядке убытков, причиненных бывшим сотрудником организации.
• Порядок и сроки в течении которых должны произвести инвентаризацию определяются в приказе по административно-хозяйственным вопросам.
• В приказе фиксируют, в частности, состав комиссии, срок предоставления на утверждение результатов инвентаризации, условие об обязательном присутствии материально-ответственного должностного лица.
• Если наниматель имеет к бывшему сотруднику финансовые претензии, решать их нужно в судебном порядке.

Очевидно что, ситуация с увольнением таких работников, достаточно сложная. Ведь предложенный механизм передачи от одно сотрудника, другому материальных ценностей фактически обязывает провести две инвентаризации и составить два акта приема-передачи, поскольку фактически передача имущества происходит два раза.

Конечно же, лучше вверить временно материальные ценности предприятия, сотруднику, с которым уже заключено соглашение о полной ответственности за мат. ценности.

Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты

С удержаниями при увольнении нередко возникают сложности. Вот только один из примеров: сотруднику начислили отпускные, но отпуск был предоставлен авансом, дни, которые нужно было отработать, он не отработал, а уже увольняется. Как поступить в таком случае?

Обязать сотрудника доработать пропущенные дни и не увольняться вы не можете. А бухгалтеру важно знать, как в таком случае правильно удерживать денежные средства и в каком размере, что можно удерживать и что нельзя, как быть с налогами и НДФЛ.  

Когда удержание из зарплаты запрещено

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении из зарплаты сотрудника можно удержать излишне выплаченные отпускные, при этом работодателю не нужно ни его письменное, ни устное согласие. Если это неотработанные дни отпуска, у работодателя есть право произвести удержание.

В то же время в законодательстве прописано несколько оснований, когда удержание невозможно, даже если сотрудник не отработал дни отпуска:

1. Если работник отказывается от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию работодатель не имеет права удерживать неотработанные дни отпуска.
2. В случае ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
3. В ситуации сокращения численности штата (п. 2 ч. 1 ст.81 ТК РФ).
4. При смене собственника имущества организации — только в отношении руководителя организации, его заместителей и главбуха (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
5. В случае призыва работника на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ).
6. При восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

Чрезвычайные обстоятельства возникают при следующих основаниях:

• если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
• в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
• при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Ограничения по величине удержания

Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате зарплаты не может выходить за рамки 20 %. Это касается удержаний неотработанного аванса в счет зарплаты — только 20 %.

Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся еще и удержания по исполнительным документам, то в этом случае общая сумма не может превышать 50 %.

Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.

Как рассчитывать неотработанные дни отпуска

В данном случае следует придерживаться алгоритма из трех действий.

1. Определите количество полных месяцев, остающихся до конца рабочего года, в счет которого отпуск был использован авансом.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с началом рабочего года (не следует его путать с календарным годом). Так, если работника принимают на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год — с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.

Например, если работник отработал три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь, а в январе увольняется, нужно посмотреть, сколько полных месяцев остается до конца рабочего года (в данном случае — до октября 2020 года).

По излишкам действуют четкие правила:

• Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
• Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.

1. Определите количество дней неотработанного отпуска.

Количество календарных дней, приходящихся на один месяц рабочего года, нужно умножить на количество месяцев, остающихся до конца рабочего года на момент увольнения.

1. Определите размер отпускных, подлежащих удержанию.

Средний дневной заработок, исходя из которого были оплачены использованные авансом дни отпуска, умножьте на количество дней неотработанного отпуска.

Пример расчета

• Допустим, сотрудник решил уволиться, но до конца рабочего года, в счет которого он использовал отпуск авансом, остается 2 месяца 20 дней.
• Отпускные были рассчитаны, исходя из среднего дневного заработка в размере 500 руб.  
• Количество дней неотработанного отпуска определяется таким образом:
• (28 дней/12 месяцев) * 3 месяца (округлили 20 дней до месяца) = 6,99 календарных дня
• Сумма к удержанию составляет: 500 * 6,99 = 3 494 руб.

Нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска.

По дебету будут затратные счета — 20, 23,25,26 на сумму отпускных которые невозможно удержать, по кредиту — 70 и сторнировочная запись — нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска.

Автоматическое начисление зарплаты по каждому сотруднику — вам останется только подтвердить суммы. Расчет больничных и отпусков всего за несколько минут.

Попробовать

Если работодатель не может удержать (проводки)

Важно помнить об очередности удержания: сначала удерживается НДФЛ, потом алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.

На сумму отпускных, которую невозможно удержать, нужно сделать сторнировочную запись. И эти суммы мы относим на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).

Корректировка исчисленного и удержанного из доходов работника НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации не потребуется.   

Если работодатель может удержать (проводки)

1. Вам нужно сделать сторнировочную запись на сумму отпускных, которые можете удержать (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70).
2. Также вам следует показать сторнировочной записью НДФЛ (Дебет 70 кредит 68).

3. Кроме того, вам нужно сторнировать сумму страховых взносов (Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 69).

В п. 3 ст. 266 НК РФ содержатся разъяснения по НДФЛ.

Исчисление сумм налогов производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Разберемся на примере, что это значит.

Допустим, работник увольняется 14 октября. При увольнении бухгалтеру нужно удержать из его зарплаты 5 000 руб. – сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работнику начислено за отработанные дни в октябре 15 000 руб.

Несложно заметить, что сумма к удержанию в размере 5 000 руб. превышает установленный трудовым законодательством лимит в 20 %. При этом работник согласился написать заявление на удержание излишне выплаченных отпускных. В этом случае бухгалтер должен удержать всю сумму.

Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

Здесь алгоритм многоступенчатый, но довольно понятный.

Во-первых, бухгалтер делает сторнировочные записи в бухучете на сумму излишне выплаченных отпускных.

В нашем примере 5 000 руб. – сторнирована излишне выплаченная сумма отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70 (сторно)).

• Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторно)).
• 5 000 * 13 % = 650 руб.
• Также ему нужно сторнировать сумму страховых взносов, которую уплатили из отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69 (сторно)).
• 5 000 * 30,2 % (взнос в ПФР, на ОПС, ОСС, на травматизм) = 1 510 руб.
• Во-вторых, бухгалтер осуществляет начисление зарплаты, отражает это в бухучете.
• Если сотрудник увольняется 14 октября, то проводку нужно сделать в этот же день — Дебет 20,23,25,26 Кредит 70.
• В итоге сотруднику, покидающему компанию, начисляется 15 000 руб.
• В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).
• 5 000 * 13% = 1 950 руб.
• В-четвертых, он начисляет страховые взносы (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69).
• 15 000 * 30,2 % = 4 530 руб.
• В-пятых, определяет зарплату к выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).
• (15 000 — 1 950) – (5 000 — 650) = 8 700 руб.

То есть из 15 000 руб. вычитывается НДФЛ. Из 5 000 руб., которые удерживаются с работника, также вычитывается НДФЛ. В результате получается к выплате сумма в размере 8 700 руб.

1. В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.
2. 1 950 — 650 = 1 300 руб.
3. В-седьмых, остается определить страховые взносы для перечисления.
4. 4 530 — 1 510 = 3 020 руб. (начисляются только на разницу)
5. Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Без инвентаризации невозможно привлечь работника к материальной ответственности

В деле № 4-КГ20-28-К1 Верховный Суд обратил внимание на важность инвентаризации в спорах о привлечении работника к материальной ответственности.

Областной суд взыскал с работника сумму ущерба

В октябре 2018 г. в Подольский городской суд Московской области поступило исковое заявление Елены Шулькиной к ЗАО «Климовский специализированный патронный завод». Женщина просила признать ее увольнение незаконным, восстановить ее на работе, взыскать с ответчика задолженность по заработной плате и компенсацию морального вреда.

Истец пояснила, что с июля 2015 г. работала на заводе главным бухгалтером. В декабре 2015 г. работодатель предоставил Елене Шулькиной 1,5 млн руб. беспроцентного займа, которые та обязалась вернуть в течение четырех лет. В феврале 2018 г.

трудовой договор с Еленой Шулькиной был расторгнут по ее инициативе.

Однако в суде при оспаривании своего увольнения женщина заявила, что написать заявление «по собственному желанию» пришлось потому, что она не могла погасить долг перед работодателем, а тот угрожал взыскать сумму займа в судебном порядке.

Еще до этого, в августе 2018 г., завод действительно подал иск о взыскании невыплаченной части займа.

17 октября Подольский городской суд удовлетворил требования (решение устояло в апелляции), сразу после этого Елена Шулькина подала свой иск о признании увольнения незаконным.

В тот же день, как следует из определения ВС, работодатель уведомил женщину о том, что проводит служебную проверку по факту необоснованного перечисления денежных средств завода на банковские счета Елены Шулькиной.

Затем, в ходе рассмотрения иска о признании увольнения незаконным, работодатель предъявил встречное требование – о возмещении прямого действительного ущерба. По результатам той самой проверки ответчик пришел к выводу, что Елена Шулькина, используя служебное положение, в 2016–2017 гг. безосновательно перечислила себе с его расчетных счетов почти 1 млн руб.

Подольский городской суд отказался удовлетворять требования и Елены Шулькиной, и завода. Относительно встречного иска первая инстанция отметила, что работодатель не доказал совокупность условий, при которых на работника может быть возложена материальная ответственность.

Суд обратил внимание на отсутствие договора о полной материальной ответственности, а также на тот факт, что служебная проверка проводилась уже после увольнения.

При этом, заметила первая инстанция, у Елены Шулькиной не взяли объяснения и не выяснили причины возникновения ущерба.

Однако Московский областной суд согласился не со всеми выводами первой инстанции. По его мнению, умышленное причинение ущерба работодателю подтверждалось платежными поручениями о перечислении денежных средств со счетов завода на счета Елены Шулькиной. Женщина как бухгалтер не могла не понимать, что получила деньги без законных оснований, пояснила апелляция.

При этом работодатель в ходе служебного расследования направлял Елене Шулькиной письма с предложением дать объяснения, но та не отвечала. В итоге областной суд отменил решение первой инстанции в части отказа в удовлетворении встречных исковых требований завода и взыскал в его пользу 600 тыс. руб.

Сумма ущерба была снижена, так как апелляция учла материальное положение Елены Шулькиной.

Поскольку решение областного суда устояло в первой кассации, истец обратилась в Судебную коллегию по гражданским делам ВС РФ.

ВС решил, что апелляция неверно применила закон

Сославшись на ряд норм Трудового кодекса и Постановление Пленума ВС от 16 ноября 2006 г.

№ 52, Судебная коллегия напомнила, что, по общему правилу, необходимыми условиями для наступления материальной ответственности работника являются наличие прямого действительного ущерба, противоправность поведения работника, его вина в причинении ущерба, а также причинно-следственная связь между поведением работника и причиненным ущербом.

При этом, подчеркнул Суд, именно работодатель должен доказать наличие всех этих обстоятельств. А до принятия решения о возмещении ущерба конкретным лицом – провести проверку, в ходе которой нужно истребовать от работника письменные объяснения для того, чтобы установить вину такого лица, а также размер и причины ущерба.

Проанализировав материалы дела, судебная коллегия сформулировала предмет доказывания по данному спору:

• наличие у работодателя прямого действительного ущерба;
• противоправность действий или бездействия Елены Шулькиной;
• наличие у нее полномочий по распоряжению денежными средствами работодателя, то есть права снимать деньги со счета работодателя и выдавать их другим работникам;
• причинная связь между поведением Елены Шулькиной и наступившим у работодателя ущербом;
• вина Елены Шулькиной в причинении ущерба;
• размер ущерба;
• соблюдение порядка определения такого размера работодателем;
• наличие оснований для привлечения работника к материальной ответственности в полном объеме;
• соблюдение работодателем до принятия решения о возмещении ущерба ст. 247 Трудового кодекса об обязательном истребовании от работника письменного объяснения.

Областной суд не установил эти обстоятельства, а значит, вывод о том, что Елена Шулькина причинила умышленный ущерб работодателю, не является правомерным, решил ВС РФ.

Судебная коллегия также отметила, что при выявлении факта хищения или злоупотреблений работодатель обязан провести инвентаризацию имущества.

«Отступление от этих правил влечет невозможность с достоверностью установить факт наступления ущерба у работодателя, определить, кто именно виноват в возникновении ущерба, каков его размер, имеется ли вина работника в причинении ущерба», – пояснил ВС.

При этом, заметил он, в деле нет сведений о том, что завод проводил инвентаризацию, бухгалтерскую сверку имущества или аудиторскую проверку.

По мнению Суда, то, что главный бухгалтер перечислила себе деньги работодателя в счет заработной платы, само по себе о наличии материального ущерба не свидетельствует.

Необходимо выяснить, на какие цели перечислялись эти денежные средства.

ВС также обратил внимание на слова Елены Шулькиной, которая утверждала, что проводила все операции исключительно по письменному распоряжению гендиректора завода.

Все это свидетельствует о существенных нарушениях норм материального и процессуального права, решил Верховный Суд. На этом основании дело в части встречного иска было направлено на новое рассмотрение в апелляционную инстанцию.

Эксперты согласились с Судом

Юрист Елена Карсетская заметила, что выводы областного суда о факте причинения ущерба и его размере основываются только на информации, указанной в платежных документах, и данных служебного расследования работодателя. «Получается, что, если есть платежка о перечислении денежных средств на собственный счет, – это уже доказанный факт и размер имущественного ущерба. Выглядит весьма нелогично», – считает эксперт.

ВС в этом году уже неоднократно говорил, напомнила эксперт: в подобных ситуациях необходимо провести инвентаризацию, именно так можно установить размер причиненного организации ущерба (Определения № 85-КГ19-12 и № 74-КГ20-1).

«Данным же определением на практике можно руководствоваться как инструкцией.

В нем перечислены те факты и обстоятельства, которые должен представить работодатель в суд в качестве доказательств причинения работником материального ущерба компании», – указала Елена Карсетская.

Адвокат, старший юрист корпоративной и арбитражной практики адвокатского бюро «Качкин и Партнеры» Ольга Дученко считает, что привлечь работника к материальной ответственности в принципе непросто.

«Если речь идет о полной материальной ответственности, а не об ограниченной пределами среднего месячного заработка, задача работодателя тем более усложняется.

Определение ВС в очередной раз напоминает о важности тщательного проведения служебного расследования и корректной фиксации его результатов», – полагает эксперт.

Так, пояснила она, по мнению высшей судебной инстанции, работодатель не доказал факт причинения ущерба, поскольку при выявлении факта перечисления денег бухгалтером на свои банковские счета не провел инвентаризацию имущества и финансовых обязательств либо аудиторскую проверку деятельности.

«С подобным выводом сложно не согласиться, поскольку сам по себе факт перечисления денежных средств бухгалтером на собственные счета не означает, что работодателю был причинен материальный ущерб.

Тем более, что бухгалтер утверждала о наличии договора займа с работодателем», – заметила Ольга Дученко.

4 ошибки арендатора при расторжении договора аренды

Мы любим собирать чужие ошибки и предупреждать о них предпринимателей. В прошлых статьях мы рассказывали, как арендаторам не потерять деньги на ремонте помещения и обеспечительном платеже. На очереди — прекращение аренды. Рассказываем, когда арендаторы остаются должны бывшим арендодателям ????

1. Съехали до официального прекращения договора аренды

Часто арендаторы рассуждают так. Если досрочно вывезти мебель и сдать ключи, обязанность платить за аренду снимется автоматом, и одним финансовым грузом станет меньше. Это неверно. Арендатор обязан платить до последнего дня действия договора аренды — п. 13 Информационного письма ВАС РФ № 66. 

Договор аренды прекращается в конкретный день. Обычно это конечная дата срока по договору. К примеру, помещение взяли в аренду до 30 декабря 2022 года. 

Если арендатор и собственник договорились о досрочном расторжении, аренда прекратится датой из их соглашения. Например, стороны решили, что арендатор съедет до 1 сентября 2022 года. 

Если арендатор отказывается от договора в одностороннем порядке, нужно выжидать срок из договора. К примеру, месяц после направления арендодателю уведомления. А если арендатор отказывается от бессрочной аренды, договор по умолчанию прекращается через три месяца после уведомления — ст. 610 ГК РФ.

Съехать быстрее на пару дней — не критично. А вот если оставить помещение на месяц раньше, набежит долг по полной ставке. Арендодатель легко взыщет деньги с процентами через суд или вычтет из депозита. 

Чтобы безопасно съехать пораньше, нужно подписать с собственником соглашение. В нём прописать фактическую дату отъезда и оговорить, что начисление арендной платы прекращается.

Образец соглашения о досрочном расторжении договора аренды

2. Не оформили акт возврата помещения

В конце аренды арендатор обязан вернуть помещение арендодателю. До возврата начисляется арендная плата. Это правила из ст. 622 ГК РФ.

Возврат помещения оформляют актом с подписями арендатора и арендодателя. Отсутствие акта — ещё один формальный повод насчитать арендную плату. И трудность в том, что арендодатель может специально уклоняться от приёмки. 

Задача арендатора — заранее пригласить арендодателя телеграммой или заказным письмом на приёмку в конкретное время. На руках у арендатора должно остаться уведомление о вручении. Если арендодатель не пришёл или отказался ставить подпись, акт составляют со свидетелями. Эти документы помогут отбиться в споре о взыскании арендной платы.

Образец акта возврата помещения

3. Ошибочно думали, что есть право на односторонний отказ от помещения

По общему правилу арендатор может съехать досрочно, если с помещением что-то не так, и это подтвердил суд — ст. 620 ГК РФ.

Не все собственники недвижимости готовы тратить время на суды с арендаторами. Поэтому часто в договор аренды записывают право арендатора отказаться от помещения без суда и без причины. Иногда арендатору дают право на отказ в случае, если арендодатель не сделал капремонт или мешает вести бизнес в помещении. Так можно по ст. 450.1 ГК РФ.

Арендатору важно внимательно прочитать договор аренды. Про досрочный отказ без суда должен быть ясный пункт. Если выехать без решения суда или допсоглашения с арендатором — набежит арендная плата с процентами.

Арендатор обязан по мелочи ремонтировать помещение и не делать хуже. А иногда — по условиям договора — ещё и капремонт. В конце арендатор возвращает помещение с учётом нормального износа. Чтобы сделать ремонт под себя, нужно согласие собственника. Так сказано в ст. 616 и 622 ГК РФ. 

Если арендатор забивал на поддерживающий ремонт и уборку или оставил на стенах дыры от шкафов, арендодателю придется делать восстановительный ремонт. Эти убытки обязан покрыть арендатор по ст. 15 ГК РФ. 

Вот примеры, когда собственники недвижимости не захотели мириться с состоянием помещения.

Арендодатель отсудил у бывшего арендатора 2 266 415 ₽ на восстановительный ремонт. В помещении был обустроен стоматологический кабинет. После съезда арендатора с двух окон пропали жалюзи, на стенах остались следы от демонтажа оборудования, срезанных труб и долго стоящей мебели. В нескольких комнатах не работали отопление и вентиляция — дело № А33-29299/2017.

В другом деле владелец помещения под продуктовый магазин отсудил 1 468 368 ₽. Арендатор заделал окно, убрал пожарную сигнализацию, проводку и подвесной потолок — дело № А51-2297/2019.

• Границы между порчей помещения и нормальным износом нет. В идеале состояние помещения на финише аренды должно соответствовать:
• — акту приёмки — в каком состоянии взяли, в таком и вернули;
• — плану из кадастрового паспорта на помещение — перепланировку не делали, окна кирпичами не закладывали;
• — назначению из договора аренды — арендатору не нужно обновлять ремонт, чтобы пригласить нового арендатора с аналогичным бизнесом.

Необходимость ремонта доказывает арендодатель. Для подсчёта стоимости работ и материалов обычно зовут сметчика. И арендатору важно помнить, что любую смету можно проверить и оспорить, если заказать свою экспертизу. 

Статья актуальна на 06.02.2022