Измененная форма РСВ 2021-2022 года. Что нового, когда сдавать отчёт

11 февраля

97852

#CNT# data-template-html-inactive=В избранное #CNT#>

С 1 января 2020 года к обязательному набору отчетов в пенсионный фонд добавилась новая форма: СЗВ-ТД. Это связано с переходом на электронные трудовые книжки и цифровой документооборот. Напомним, процесс стартовал в начале 2020 года.

Все аспекты учета, связанного с обязательным пенсионным страхованием описаны в законе №27-ФЗ от 01.04.1996. С течением времени система соцстрахования модернизировалась, закон прошел несколько редакций. Нововведения также нашли в нем отражение.

Трудовое законодательство стремительно меняется, за рутинной работой бывает сложно за всем уследить. Мы собрали наиболее важную информацию о преобразованиях 2019 — 2021 года в один курс. Записаться.

С помощью бланка ежемесячного отчета ПФР решает одновременно несколько задач:

  • Накапливает сведения о кадровых перемещениях граждан во время «переходного периода» — это облегчит внедрение электронных трудовых.
  • Реализует один из этапов отказа от бумажных бланков в пользу цифровых носителей.
Важно! Одновременно с новыми отчетами действуют и штрафы за нарушение порядка их сдачи. Работает принцип суммирования: на скольких человек не поданы данные, столько штрафов и насчитают. Также надо помнить, что в 2019 году были увеличены суммы по статье 5.27 КоАП. Теперь за многократное нарушение норм трудового права можно заплатить до 70000 рублей.

Новый ежемесячный отчет в ПФР введен с целью формирования полной базы данных о трудовом пути работников.

С 1 января 2020 года в индивидуальных счетах российских граждан появилась графа «Трудовая деятельность» — для ее заполнения и предназначен отчет «ТД». В него надо включать данные обо всех сотрудниках в рабочей деятельности которых произошли изменения: увольнение, новое трудоустройство, перевод на новую должность. Даже смена квалификации — повод для внесения в отчет.

Измененная форма РСВ 2021-2022 года. Что нового, когда сдавать отчёт

Вот что предстоит указывать о сотрудниках:

  • ФИО и СНИЛС.
  • Должность, квалификацию, специальность.
  • Подразделение, где трудится.
  • Дату события: прием, увольнение, перевод.
  • Основание события: приказ или другой локальный акт.

Как видите, новый формуляр содержит те же сведения, что и трудовая.

Так же, как и СЗВ-М, этот отчет в ПФР надо сдавать не позже 15-го числа месяца, который следует за отчетным.

Важно! Такая система была внедрена на год. В 2021 году надо информировать соцфонд о событиях трудовой жизни сотрудников на следующий рабочий день после издания соответствующего приказа.

Форма подачи:

  • Электронная, если в компании работает больше 25 человек.
  • Бумажная или электронная, если работников меньше 25.

Скачать бланк СЗВ-ТД

Приказом Минтруда от 20.01.2020 № 23н утверждена форма СТД-Р. Она применяется при отчете.

Фактически, СТД-Р — это не отчет в ПФР, а справка, которую работодатель должен будет выдавать работникам, если они запросят. В день увольнения — тоже.

Можно будет выбирать носитель:

  • Бумажный — с печатью компании и подписью руководителя или уполномоченного лица.
  • Электронный — с квалифицированной цифровой подписью.

Скачать бланк СТД-Р

Все сдаваемые отчеты можно разделить на две категории:

  1. Обязательные, которые надо предоставлять по четко установленному графику. Сюда относятся СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.
  2. Дополнительные, которые следует составлять, если из ПФР поступит запрос или данные понадобятся работнику. Например, СТД-Р.

Об обязательной кадровой отчетности в 2021году читайте в нашем материале.

Сдача отчетности в ПФР — это обязанность всех субъектов экономической деятельности, у которых есть наемные работники. Ошибаются те, кто думает, будто в соцфонд отчитываются только юридические лица. Это должны делать также ИП и представители бизнеса, которые выступают в роли работодателей. В том числе, адвокаты и нотариусы.

Редкие отчеты Есть данные, о которых отчитываются не все работодатели. Например, отчет в ПФР ДСВ-3 сдает тот, кто отчисляет за своих работников дополнительные пенсионные взносы. Делать это надо ежеквартально, в течение 20 дней после окончания отчетного периода.

В отчеты для ПФР попадают все, с кем у вас есть официально оформленное трудовое взаимодействие. В первую очередь, это штатные сотрудники, работающие по трудовому договору. Также надо отчитаться о специалистах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Например, о частниках, выполняющих подряд или авторах (бухгалетрах, программистах, малярах и др.) с контрактами на оказание услуг.

В ваших отчетах пенсионному фонду должны быть указаны:

  • Оформленные в штат сотрудники. В том числе и те, кто находится в отпуске по БиР или уходу за ребенком.
  • Работники по гражданско-правовым контрактам.
  • Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
  • Работники, которые уволились в отчетный период.

Частый вопрос — надо ли передавать в ПФР сведения о учредителе компании, если он — единственный человек на фирме? Если есть договор, однозначно да, даже если не было начислений зарплаты. Но что делать, если договора нет? Из разъяснений Минтруда следует, что в этом случае тоже надо сдать СЗВ-М и, соответственно, СЗВ-СТАЖ (письмо №21-3/10/В-4587).

Читайте также:  Декларация по упрощёнке изменилась. Появилась новая форма
Новые требования по предоставлению информации в пенсионный фонд — часть государственных изменений работы с персональными данными. Наша учебная программа поможет быть в курсе новых правил и даст ценные практические советы. Запишитесь на обучение.

Все перечисленные выше отчеты и сроки их подачи мы обобщили в таблице. Если последний день предоставления сведений выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайшую рабочую дату. Вот как выглядит график отчетности в ПФР на 2021 год.

Название документа, принцип заполнения Тип отчета и его период Последняя дата подачи
  • СЗВ-М
  • Поименный перечень всех застрахованных лиц с указанием индивидуального страхового номера и ИНН.
  • Учредителей вносите, если есть трудовой договор или ГПД.
  • Пустые бланки сдавать не надо.
Ежемесячный, учитываются данные за каждый календарный месяц.
  1. За январь — 15 февраля
  2. За февраль — 16 марта
  3. За март — 15 апреля
  4. За апрель — 15 мая
  5. За май — 15 июня
  6. За июнь — 15 июля
  7. За июль — 15 августа
  8. За август — 15 сентября
  9. За сентябрь — 15 октября
  10. За октябрь — 15 ноября
  11. За ноябрь — 15 декабря

За декабрь — 15.01.2021 С 2021 года отчет СЗВ-ТД надо подавать в другом порядке: не позже рабочего дня после оформления кадрового изменения по сотруднику.
Также СЗВ-ТД нужно сдавать каждый раз, когда происходит кадровое событие.

СЗВ-ТД Новый отчет в ПФР с 2020 года. Должен содержать информацию о событиях трудовой деятельности гражданина за отчетный период.
Смотрите Правила заполнения формы СЗВ-ТД
СЗВ-СТАЖ Заполняется на каждого работника с указанием страхового стажа, персональных реквизитов и отметками, осуществлялись ли страховые отчисления. Суммы страховых взносов не указываются.

  • Сопровождается описью ОДВ-1.
  • В 2021 году действует та же форма.
  • Смотрите Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ с изменениями и дополнениями
Ежегодный, содержит сведения за календарный год. До 1 марта 2021 г. вместе с сопроводительной формой ОДВ-1
  1. ДСВ-3
  2. Поименный реестр сотрудников, для которых сделаны дополнительные отчисления в соцфонд.
  3. В отличие от остальных отчетов в ПФР, здесь надо указать суммы отчислений.
  4. Если повышенных страховых взносов ни для одного сотрудника нет, отчет не надо формировать.
Ежеквартальный, без накопления данных.
  • За IV квартал 2020 года — 20 января
  • За I квартал 2021 года — 20 апреля
  • За II квартал 2021 года — 20 июля
  • За III квартал 2021 года — 20 октября

За IV квартал 2021 года —  до 20.01.2022

Санкциям за нарушения, связанные с отчетностью в пенсионный фонд, посвящена статья 17 закона №27-ФЗ.

Всего три штрафа:

  1. Подача отчетов после крайнего срока — 500 рублей за каждого сотрудника, указанного в просроченном документе.
  2. Предоставление неверных сведений или их отсутствие — 500 рублей за каждого гражданина, по которому совершена ошибка.
  3. Нарушение порядка отчетности — 1000 рублей за каждый неверный отчет. Сюда входят подача устаревших бланков, на бумаге вместо цифрового формата и др.

Штрафы суммируются. Например, если отчет СЗВ-М подан с опозданием, а в нем фигурирует 20 человек, общий штраф составит 10000 рублей.

Помимо этого могут оштрафовать и сотрудника, который отвечает за отчетность, согласно должностной инструкции. Часто это бухгалтер. Избежать эти и другие ошибки поможет специальный курс «Трудовое право для бухгалтера».

По факту нарушения ПФР составляет акт, на который страхователь вправе отреагировать. На вручение акта отведено 5 календарных дней. Еще 15 — на предоставление в пенсионный фонд обоснований своих возражений. Решение о назначении наказания выносят лишь после рассмотрения этих документов. Оспаривать это решение можно только через суд.

 

Отчетность по страховым взносам за 2021 год | «Правовест Аудит»

Рассмотрим, что важно учесть при предоставлении отчетности по страховым взносам за 2021 год.

Расчет по страховым взносам (далее также — РСВ) за 2021 год представьте в налоговый орган не позднее 31 января 2022 (пн.).

Расчет представляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. При этом в расчете отражайте также данные о среднесписочной численности работников (с 01.01.2021 года самостоятельный ежегодный отчет о среднесписочной численности отменен) (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Приказом ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@ утверждена новая форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и представления. Но по новой форме РСВ нужно будет подавать, начиная с 1 квартала 2022 года (п. 3 Приказа ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@). За 2021 год РСВ подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Если численность физических лиц, которым вы начисляли доход в 2021 году, превышает 10 человек, то РСВ подавайте только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За нарушение электронной формы представления расчета организация может быть привлечена к ответственности на основании ст. 119.1 НК РФ (размер штрафа — 200 руб.).

Если численность физических лиц — получателей дохода — не более 10 человек, организация может подать РСВ как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В РСВ включаются как данные о выплатах, с которых уплачиваются страховые взносы (зарплата, премия и т.п.), так и сведения о выплатах, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, но освобождены от начисления страховых взносов.

Организации, которые за предшествующие 3 месяца, производили выплаты физическим лицам, в обязательном порядке заполняют следующие разделы расчета:

  • Титульный лист:
  • раздел 1,
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1,
  • Приложение 2 к разделу 1
  • раздел 3

Остальные разделы РСВ организации заполняют только при наличии определенных специфических обстоятельств (например, Приложения 5.1, 6, 7 к разделу 1 организация заполняется при применении отдельных видов пониженных тарифов страховых взносов).

Даже если у организации не было выплат в адрес физических лиц, все равно представьте РСВ с нулевыми показателями, включив в него титульный лист, разделы 1 и 3.

При заполнении расчета учитывайте контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, указанные в письме ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@.

Форма 4-ФСС в 2021 не была изменена. Расчет заполняйте по форме, утвержденной ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

При составлении отёчности по страховым взносам учитывайте следующие нововведения, действующие с 2021 года.

В 2021 году предельная величина базы по страховым взносам составляет:

  • по обязательному социальному страхованию — 966 000 руб.;
  • по обязательному пенсионному страхованию — 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Во-первых, с 01.01.2021 года IT-компании исчисляют страховые взносы по пониженным тарифам: (п. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — 6%,
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1%,
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ) — 1,5%.

Общий тариф — 7,6 % при соблюдении определенных условий, установленных п. 5 ст. 427 НК РФ:

  • фирма включена в реестр аккредитованных организаций на основании Постановления Правительства РФ от 18.06.2021 № 929 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;
  • доля «специализированных» доходов от продажи и иной передачи прав на разработанные компанией программы для ЭВМ и базы данных, от услуг по их разработке, адаптации и модификации, а также от услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных продуктов составляет не менее 90 %;
  • среднесписочная численность работников для вновь созданных организаций / средняя численность работников для НЕ вновь созданных организаций не менее 7 человек

При расчете среднесписочной численности учитываются только работники организации по трудовым договорам, для которых организация — основное место работы (с учетом Приказа Росстата от 27.11.2019 N 711).

При расчете средней численности работников ИТ-организации в целях применения пониженных тарифов страховых взносов учитываются работники организации как по трудовым договорам, так и внешние совместители и лица, привлекаемые для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (письмо Минфина России от 27.09.2021 № 03-15-06/78062).

Порядок применения указанных условий различается для вновь созданных и для давно действующих организаций. Так, для вновь созданных указанные выше условия должны соблюдаться в 2021 году.

В то же время НЕ вновь созданные организации в 2021 году могут применять льготные тарифы по страховым взносам, если у них выполняются условия по численности и доходам не только в 2021 году, но и по итогам 9 месяцев 2020 года. Обязательность выполнения этого условия оговорил и Минфин России в письмах от 27.09.2021 № 03-15-06/78062, от 17 декабря 2020 г. N 03-15-06/110969.

При этом Минфин России в письме от 09.06.2021 № 03-15-06/45395 разъяснил, что «в целях применения положений п.5 ст.

427 НК РФ вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области информационных технологий менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам». Таким образом, если организация была создана в мае 2020 года, то для целей применения рассматриваемой льготы по страховым в 2021 году она признается вновь созданной.

Во-вторых, при определении права на применение пониженных тарифов учитывайте уточнения, внесенные в требования для применения пониженных тарифов, в частности следующие правила определения объема «специализированных доходов» (не менее 90% в общей сумме):

  • в составе таких доходов учитывайте только доходы от разработанных организацией IT — продуктов (программ ЭВМ, баз данных), а также от адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных и услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных. Минцифры в Письме от 07.09.2021 № П11-2-05-200-38749 разъяснило термины «разработка», «установка» и «сопровождение» применительно к программам ЭВМ и базам данных. Опираясь на указанные разъяснения в письме от 11 октября 2021 г. № П11-2-05-200-44970, Минцифры также уточнило понятие «разработки» IT — продуктов для применения налоговых льгот, установленных ст. 427 НК РФ. В частности, ведомство указало, что «условием признания организации разработчиком программы для ЭВМ, базы данных является фактическое участие в разработке программы для ЭВМ, базы данных (всех или некоторых процессов (части процессов) разработки) физических лиц, являющихся работниками такой организации или привлеченных ею по гражданско-правовым договорам. При этом требований к минимальной численности таких лиц не предъявляется». «Для подтверждения участия организации в разработке программ для ЭВМ и баз данных в качестве подрядчика / исполнителя могут быть представлены как документы самой организации, так и документы организации-заказчика».
  • В составе доходов не учитывайте доходы от передачи прав на использование IT-продуктов, если такие права состоят в получении возможности:
    • распространять рекламную информацию в «Интернете» и (или) получать доступ к такой информации;
    • размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в «Интернете»,
    • осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки (абз. 4, 8 п. 5 ст. 427 НК РФ). Минфин России в письме от 18.12.2020 № 03-07-07/111669 разъяснил, что к таким доходам относятся доходы торговых площадок от предоставления прав на использование личных кабинетов, возможности заключать сделки на площадке и т.п..
  • В составе общих (не «специализированных») доходов не учитывайте курсовые разницы и доходы от уступки прав требований, возникших при признании «специализированных» доходов, а также субсидии из бюджета на расходы, указанные в п. 4.1. ст. 271 НК РФ (абз. 10 п. 5 ст. 427 НК РФ).

В-третьих, в 2021 году применять пониженные страховые взносы могут также российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Условия для их применения установлены п. 14 ст. 427 НК РФ.

Тарифы страховых взносов составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование — 6 процентов;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 процента;
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1 процента (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).

В 2021 году субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяют пониженные тарифы страховых взносов (15%) в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (за 2021 год — 12 792 руб.) (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ).

Пониженный тариф распределен следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 10 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 % (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

В 2021 г. не включались в базу по страховым взносам суммы компенсации расходов исполнителя, понесенных в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договору гражданско-правового характера (подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ) при этом как в форме возмещения расходов, так и в форме произведения оплаты организацией напрямую за физическое лицо.

Мы рассказали только о том, что необходимо учесть при составлении расчетов по страховым взносам. Узнать о всех важных нюансах подготовки отчетности за 2021 год вы можете из нашей шпаргалки «Отчетность за 2021 год: бухгалтерская и налоговая».

Шпаргалка от аудиторов «Отчетность за 2021 год: бухгалтерская и налоговая» Предлагаем «настольную книгу» по подготовке бухгалтерской отчетности за 2021 год (с учетом новых ФСБУ), а также налоговых деклараций (НДС, Налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ) и расчетов (соцвзносы).Получить шпаргалку

График и правила сдачи отчетов на 2022 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2022 год.

Попробовать

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

  • Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
  • Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
  • Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2022 года.

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН. 

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2021 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 26.03.2021. К отчету за 1 квартал 2022 года форма может изменится, на рассмотрении находится проект с поправками.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector