Налоговый резидент в рф в 2020 году: кто такой и что означает

Налоговый резидент в РФ в 2020 году: кто такой и что означает

С 1 января 2020 года в России произойдет очередной рост налогов для компаний и ИП. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень налогов, которые вырастут в 2020 году.

Журнал «Упрощенка» собрал изменения в работе бухгалтеров с 1 января 2020 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.

Все изменения 2020 года

Изменения для бухгалтеров — 2020. Видео-запись прямой трансляции с налоговиками и экспертами

21 ноября в День бухгалтера журнал «Упрощенка» провел прямую линию с чиновниками «Время задавать вопросы. Изменения 2020«. В прямом эфире в режиме онлайн выступят ведущие эксперты и чиновники ФНС, Минфина, Роструда, ПФР.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2020 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 11 280 до 12 130 рублей. Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье журнала Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2020 года вырастет на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. 

Новая ставка НДФЛ с зарплаты

В России изменится ставка НДФЛ, к которой привыкли все бухгалтеры. Из-за этого работать бухгалтеры будут по-новому.

Вместо ставки 30% к нерезидентам будет применять ставка 13%. Поэтому считать налог бухгалтерам станет легче.

«Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — сказано в документе.

Напомним, чтобы стать резидентом РФ, надо пробыть в РФ 183 дня в году. Эти значения Минфин тоже хочет поменять. Срок сократиться до 90 дней.

«Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — сказано в документе.

Помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц.

Эти критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в стране меньше 90 дней.

Это будут такие критерии, как наличие недвижимости, личных и экономических связей, место проживания (домициль), гражданство.

Ставки взносов

Ставка пенсионных взносов зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов. Закон принят.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Ставка НДС

В 2019 году ставка НДС была увеличена с 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары осталась на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. В 2020 году ставка НДС будет сохранена на уровне 20%.

Напомним, малый бизнес ставка НДС не затронула Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Акцизы в 2020 году

С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты. 

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменены. Поэтому и в 2020 году упрощенцы должны платить взносы наравне со всеми по ставке 30%. 

Однако есть два послабления для упрощенцев, которые должны вступил в силу с 2020 года. Для упрощенцев власть вводить новый режим УСН-онлайн, а также возможность сохранить право на УСН при нарушении лимитов.

Отмена налога на движимое имущество

Ранее власти решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения распространяются на 2020 год. Поэтому в 2020 году компании не уплачивают налог на движимое имущество.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Введение налога с кадастровой стоимости имущества

С 2020 года у многих компаниях на малом бизнесе появится обязанность платить дополнительный налог.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены существенные поправки в правила налогообложения налогом на имущество недвижимости компаний.

Изменение № 1. Компании должны платить налог на имущество со всей недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Сейчас организации платят налог, если владеют помещением в торговом или офисном центре, а объект включен в специальный региональный перечень. 

С 2020 года уже не важно, будет ли объект в перечне. Налог потребуется платить с любой недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Для спецрежимников это означает, что если кадастровая стоимость их имущества определена государством, им придется платить с нее налог. С остального имущества они платить налог по-прежнему не будут.

Если у объекта недвижимости только инвентаризационная стоимость, то налог спецрежимники не платят. В этом случае проект требует исчислить налог с остаточной стоимости, а упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество с такой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК).

Изменение № 2. Предельная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости для упрощенцев снижена с 2 до 0,5 процента. Регионы не смогут устанавливать тариф выше этого значения в течение трех лет — 2020, 2021 и 2022 годов. 

Изменение № 3. Изменились сроки оплаты налогов. Не позднее 1 марта компании должны платить транспортный и земельный налоги. Раньше крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов за год определяли регионы и местные власти, но он не мог быть раньше 1 февраля (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК).

Изменение № 4. За 2020 год компании не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Достаточно рассчитать и заплатить налог. Затем инспекция пришлет сообщение о сумме налога.

Если компания не получит сообщение, то должна уведомить ИФНС о своих автомобилях и земле. К сообщению надо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто или право собственности на землю.

Кроме того, если фирма хочет получить льготу по налогам, о льготе также надо заявить. Формы заявлений утвердила ФНС приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Рост ЕНВД с 2020 года

Плательщики ЕНВД будут платить налог с 1 января 2020 года с учетом новых сумм. Это следует из проекта приказа Минэкономики. 

С 1 января 2020 года все вмененщики должны будут платить на 5% больше.

ЕНВД — вмененый налог. Он зависит от вида деятельности, площади помещения и других факторов. Не важно, сколько вмененщик заработал — много или мало — он должен заплатить фиксированную сумму налога.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2019 году он составляет 1,915.

В 2020 году К2 составит 2,009. Зная это нетрудно посчитать, что с 2020 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 5% больше, чем в 2019 году:

  • 2,009 / 1,915 x 100 % = 104,9

Кстати, К2 на 2020 год по всем муниципалитетам тоже стали известны, поэтому и там будет корректировка. Смотрите таблицу К2 по всем регионам на 2020 год.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2020 года взносы ИП за себя увеличатся на 10%.

Взносы  в ПФР составят 32 448  рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Но есть и хорошие новости для ИП. Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

В 2019 году закончился эксперимент с налогом на самозанятых. Минфин решил распространить с 2020 года этот налог на всю Россию.

Перечень профессий самозанятых будет фиксированным. Список подготовит Минфин. В этом случае новый налог распространят на всю Россию.

Такое заявление сделал министр финансов Антон Силуанов. Сейчас работать самозанятым можно практически на любой профессии. Есть только ограничения по доходам — не более 2,4 млн. в год. Этим пользуются работодатели, переводя работников в самозанятые.

«Нам нужно, наверное, четко определить перечень профессий, где такие системы могут работать: водители, предположим, репетиторы. Этот перечень должен быть фиксированным, и в таком случае мы будем готовы распространять этот механизм на субъекты», — скачал Силуанов.

Выгода работодателя очевидно: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов с доходов самозанятого платится только 6%. Глава Минфин отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы. Сейчас налог действует только в Москве и области, Калужской области, Татарстане.

Кто может применять новый налог на самозанятых

ОграничениеКритерии
Размер дохода  Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя
Виды деятельности Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:

  1. продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
  2. перепродают товары, имущественные права;
  3. добывают и продают полезные ископаемые;
  4. ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  5. оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим. 
Читайте также:  Работа в иране для русских в 2020 году: вакансии

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход:

  1. Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
  2. Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов. 

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог».

При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят.

Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Источник: https://www.26-2.ru/art/355242-2020-rost-nalogov-v-rossii

Изменения порядка определения налогового резидентства для физических лиц

02 октября 2019.

Налоговый резидент в РФ в 2020 году: кто такой и что означает

Минфин России предложил изменить порядок определения налогового резидентства для физических лиц, а также уравнять налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Об этом намерении Минфина говорится в проекте об «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов», который был внесен в Госдуму 1 октября 2019 года.

Планируемые изменения, в случае их реализации, окажут значительное влияние на налогообложении физических лиц. С самим текстом проекта можно ознакомиться здесь — https://sozd.duma.gov.ru/bill/802503-7

Напомним, что на сегодняшний день физическое лицо обязано уплачивать НДФЛ в России с общемирового дохода в случае, если оно является налоговым резидентом России, т.е. проживает в Российской Федерации более 183 дней в календарном году (при этом дни нахождения вне пределов России не включаются кратковременные выезды для обучения и лечения).

Именно статус налогового резидента в Российской Федерации обязывает физлицо декларировать свой общемировой доход в Российской Федерации и уплачивать с него подоходный налог, а также выполнять иные обязанности, в том числе по декларированию контролируемых иностранных компаний (подаче разнообразных уведомлений и финансовой отчетности КИК).

Соответственно, утрата лицом такого статуса в России, позволяет снять себя часть налоговых обязанностей по декларированию своих доходов или КИК в России (однако, с высокой вероятностью приобрести эти или аналогичные обязанности в другой юрисдикции).

Поэтому сегодня помощь физическим лицам в релокации и утрате статуса российского налогового резидента по-прежнему является одной из востребованных услуг.

В свою очередь Минфин предлагает сократить срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней.

Также проект предусматривает, что в случае, если физическое лицо проживает в России менее 90 дней, это лицо также может быть признано налоговым резидентом России при наличии на территории России так называемого центра жизненных интересов (например, недвижимости, основного источника доходов лица или иного значимого объекта жизненных интересов).

Имплементация указанных положений в Налоговый кодекс сведет практически к нулю какое-либо эффективное налогового планирование в отношении КИК, основанное на релокации в другую юрисдикцию, поскольку в большинстве случаев, даже в случае фактического переезда в другую страну, физическое лицо «оставляет в России» объекты жилой недвижимости и источники дохода, что, при желании, позволит налоговым органам признать такое лицо налоговым резидентом и, соответственно, привлечь к ответственности в связи с неисполнением обязанностей по декларированию КИК и уплате налога с ее нераспределенной прибыли.

Более того, такой подход Минфина значительно увеличит число случаев, когда лицо признается налоговым резидентом одновременно в двух и более странах, что обычно приводит к тому, что лицо будет обязано декларировать и уплачивать налог с общемирового дохода одновременно во всех юрисдикциях, где оно признано налоговым резидентом, до тех пор пока государства, которые претендуют на его налоги не договорятся о налоговом статусе этого лица, т.е. о том, чьим же налоговым резидентом гражданин все-таки является.

Вторым, более приятным новшеством Минфина является предложение уравнять налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации.

Такая инициатива Минфина, безусловно, вызывает удивление своим либерализмом, поскольку наличие повышенной налоговой ставки для нерезидентов является общепринятой мировой практикой и существующие ставки налога для нерезидентов в России в размере 15% и 30% не является беспрецедентно высокими.

В случае реализации этих инициатив Мифина, соответствующие налоговые положения о резидентстве вступят в силу не ранее 2021 года, а вот в отношении уравнивания ставок изменения можно ожидать и со следующего года.

У лиц, пользующихся преимуществом отсутствия у них статуса налогового резидента России для решения проблем с КИК, остается определенный запас времени, для оценки рисков и выработки стратегии действий в отношении КИК к 2021 году.

Александр Нечаев

Источник: https://mnp.ru/about/news/184-izmeneniya-poryadka-opredeleniya-nalogovogo-rezidentstva-dlya-fizicheskikh-lits

Статус налогового резидента РФ получить станет проще

Налоговый резидент в РФ в 2020 году: кто такой и что означает

Сегодня для получения статуса налогового резидента в России нужно провести 183 дня в год. Многие предприниматели пользовались этой лазейкой, чтобы не отчитываться о своих иностранных активах и уклонялись от налогов с нераспределенной прибыли.

Министр финансов России Антон Силуанов неоднократно обещал ужесточить условия получения статуса налогового резидента, чтобы российские бизнесмены, уехавшие из страны, вернулись обратно. Планируется, что все эти меры начнут ужесточать в ближайшие три года.

В случае принятия документа минимальный срок для получения статуса налогового резидента России сократится до 90 дней в год. Но даже если бизнесмен проведет в стране меньше указанного срока он все равно может получить этот статус, если у него есть недвижимость, экономические или личные связи в России.

Как пояснил партнер компании Taxology Михаил Успенский, такую практику успешно применяют многие государства. По его словам, когда предприниматель уезжает за рубеж, оставляя в стране дом, семью или бизнес, то государство считает, что платить налоги он должен на родине.

Другие опрошенные эксперты не исключили, что часть бизнесменов смогут найти обход и нового ужесточенного правила. При этом новый подход может привести к спорам с другими юрисдикциями о преимущественном праве на налоги. То есть одного бизнесмена своим налоговым резидентом могут считать две и более страны, а значит, и претендовать на его выплаты.

Но, несмотря на ужесточение правил, Минфин предложил и небольшое послабление. А именно уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов на уровне 13%. Для последних в данный момент она составляет 30%. Таким образом, для бизнеса сократят количество стимулов уезжать из страны.

С 1 июня в России на еще один год продлили амнистию капитала. Это уже третья волна добровольного декларирования зарубежных счетов и активов.

Бизнесменам, которые уехали из страны, предлагается вернуться и освободиться от налоговой, административной и уголовной ответственности при нарушениях налогового законодательства.

Кроме того, для тех владельцев иностранных компаний, которые станут налоговыми резидентами России на протяжении срока амнистии, предусмотрена льгота на налог на доходы физических лиц.

В качестве альтернативы для регистрации возвращенных активов бизнесменам предлагается рассмотреть административные районы на острове Русский в Приморье или Октябрьский в Калининградской области, где действует особый налоговый режим.

Источник: https://360tv.ru/news/dengi/minfin-izmenit-nalogovuju-nagruzku-na-bogatyh-rossijan/

Налогообложение олигархов ужесточат, а прибывающие в РФ более 90 дней будут платить налоги, как резиденты

Как вернуть в страну налоги, которые российские олигархи платят в иностранных государствах? В 2019 году Минфин предлагает признать налоговыми резидентами граждан, пребывающих в стране 90 дней в течение года или имеющих в РФ жизненные интересы, пишут «Ведомости».

Налоговый резидент в РФ в 2020 году: кто такой и что означает

В настоящее время действуют прежние нормы – чтобы получить статус российского резидента, необходимо находиться в пределах границ РФ не менее 183 дней в году. Этот срок планируется уменьшить до 90 дней, сообщил министра финансов Антон Силуанов. Прежний предельный срок давно устарел и позволяет легко обойти закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Зачем все менять?

Цель такого новшества, объясняет чиновник – вернуть на родину некогда бежавших на Запад бизнесменов с их налогами в государственную казну.

Чтобы провести быстрый и тщательный «отсев», одного уменьшения по дням недостаточно. Следует ввести дополнительные условия, позволяющие выявить резидента РФ.

В данном случае Минфин предложил центр жизненных интересов, что давно практикуется в иностранных странах.

Что понимать под центром жизненных интересов, внесли ясность представители минфина:

  • недвижимость в РФ;
  • работа;
  • семья и прочее.

Имея хоть что-то из вышеперечисленного даже при условии длительного отсутствия в стране, бизнесмен признается резидентом, который обязан платить налоги в соответствии с законодательством государства. Такие нормативы будут учтены в основных направлениях политики по налогам, бюджету и таможенно-тарифным вопросам.

По мнению партнера International Tax Associates B.V. Рустама Вахитова, эти нововведения затронут не больше тысячи россиян, ведущих бизнес за пределами страны. Чтобы оставаться «вне закона», раньше достаточно было отсутствовать в государстве больше полугода, что далеко не дешевое удовольствие. Если предложение Минфина найдет одобрение, то одного отсутствия будет недостаточно.

Юристы отмечают, что вопрос касается состоятельных граждан, налоги с которых будут весьма ощутимы для бюджета. В свою очередь, налоговая политика РФ часто меняется и не всегда устраивает.

Влияние закона на КИК

В российском законодательстве о КИК некоторые пункты далеко не идеальны и вынуждают бизнесменов оставаться резидентами других государств, где правила относительно внешнеэкономической деятельности лояльнее. Миграция россиян по словам Вахитова, касается не только правил КИК, а также безопасности активов от пристального внимания госструктур.

Руководитель налоговой практики Сергей Калинин отмечает, что на фоне обострения требований может возникнуть обратный эффект, что приведет к оттоку российских активов и переезду семей за пределы российского государства. Избежать такого поворота событий можно путем сохранения статуса нерезидента минимум на время введения новых правил и адаптации к ним.

Третья волна амнистии

Очередная волна амнистии капиталов стартовала 3 июня и продлится до 29 февраля 2020 года. За это время, бизнесмен могут воспользоваться предоставленными возможностями, которые, по словам экспертов, практически невыполнимы. Ключевые моменты нового этапа амнистии:

  • ликвидировать КИК без выплат налога на доход нельзя;
  • чтоб задекларировать КИК, необходимо выполнить одно из условий – ликвидировать компанию или осуществить перевод в российские оффшоры (административный район в Приморье и Калининграде).

Такое положение дел может спровоцировать волну активного переселения владельцев КИК в страны с лояльным налоговым режимом. Это касается, как олигархов, так и среднестатистических инвесторов, ведущих бизнес в иностранном государстве.

Сегодня открыть оффшорный счет и получить статус иностранного резидента не так сложно, как может показаться. В нашей компании данные услуги оказываются в комплекте с другими выгодными предложениями.

Оставить заявку и получить консультацию можно обратившись по адресу электронной почты info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/taxation-of-oligarchs-and-resident-tax-for-those-living-in-russia-for-more-than-90-days/

В рф меняют налоговое законодательство: стать нерезидентом будет сложнее, но они будут платить 13%; для ип и самозанятых введут послабления

Минфин РФ внес в Госдуму предложения, которые грозят серьезными изменениями в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020-2022 годы».

Предлагается снизить до 90 дней в год минимальный срок нахождения на территории РФ для сохранения налогового резидентства РФ.

То есть в случае принятия проекта платить налоги в России обяжут тех граждан, которые провели в стране более 90 дней в году и имеют здесь недвижимость, бизнес и личные контакты.

В настоящее время для признания гражданина «утратившим налоговую связь» с Россией необходимо провести в стране менее 183 дней.

Читайте также:  Где отдохнуть на море в феврале 2020 недорого: 11 пляжных направлений

Кроме того, Минфин предлагает снизить ставку НДФЛ для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ до уровня, по которому налог платят российские налоговые резиденты — 13%. Сейчас нерезидентам, которые получают доход от источника в РФ, приходится платить налог по ставке 30% за исключением отдельных прописанных в налогом кодексе случаев.

Данные предложения, как считают в Минфине, способны стимулировать инвестиции в России, уменьшить стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, и упростят администрирование налога.

«Предполагается сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации, аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — говорится в документе, который цитирует РИА «Новости».

Ранее министр финансов РФ Антон Силуанов говорил, что многие предприниматели пользуются старыми правилами, чтобы не отчитываться налоговой службе об иностранных активах и не платить налог с нераспределенной прибыли. Силуанов заявлял, что одна из причин ужесточения налоговых условий — заставить российских бизнесменов, «которые в одно время убежали на Запад», вернуться в РФ.

  • Теперь на налоги одного гражданина будут претендовать сразу несколько стран
  • Минфин РФ считает, что даже если человек покидает Россию, у него все равно остается тут семья, дом, бизнес, поэтому государство считает, что налоги он должен платить тут.
  • Но как отмечают эксперты, опрошенные РБК, ужесточение правил налогообложения приведет к росту споров с другими юрисдикциями о получении преимущественного права на налогообложение.
  • Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другими странами будет претендовать на налоги одного гражданина.
  • Итогом этих изменений может стать рост количества международных споров с участием России по вопросам приоритетности взимания налогов.
  • Минфин решил поддержать малый и средний бизнес
  • Минфин также предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций.

Предусматривается, что для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, будет введен льготный переходный период.

Такое послабление для сглаживания резкого роста налоговой нагрузки предлагало Минэкономразвития.

Предприниматели на упрощенке платят налог 6% от доходов, но при превышении лимитов обязаны заплатить НДС за квартал, когда вышли за ограничения. Такой резкий рост налоговой нагрузки — одна из причин дробления бизнеса.

Минэкономразвития предлагает разрешить бизнесу не платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.

  1. Предпринимателям на патентах предлагается разрешить уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы.
  2. ИП будут освобождены от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы.
  3. Самозанятым предоставят возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение «Мой налог».
  4. Планируется разрешить применять налоговый режим для самозанятых гражданам всех стран СНГ (пока применять специальный налоговый режим могут только иностранцы из государств — членов Евразийского экономического союза).
  5. Кроме того, налог для самозанятых планируется распространить на другие регионы, кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, где он сейчас действует.

Источник: https://www.newsru.com/finance/01oct2019/residentnalog.html

В россии ужесточат критерии налогового резидентства

Согласно внесенному на обсуждение в Госдуму проекту «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов», министерство финансов РФ приняло решение изменить подход к налогообложению богатых россиян. Платить налоги в России обяжут граждан, которые провели в стране 90 дней в году и имеют здесь дом, бизнес и личные контакты.

Министерство финансов планирует расширить критерии для признания граждан налоговыми резидентами, в связи с чем намечена работа в двух направлениях. Сегодня, чтобы «утратить налоговую связь» с Россией, надо провести в стране менее 183 дней.

Многие россияне используют этот критерий, чтобы не отчитываться об иностранных активах и не платить налог с прибыли.

Минфин намерен изменить ситуацию, сократив минимальный срок пребывания в России до 90 дней в год — если человек провел в России больше трех месяцев, он автоматически будет считаться налоговым резидентом.

Специалисты в области налогообложения отмечают, что богатые россияне активно используют критерий 183 дней, «теряя» российское налоговое резидентство. Существует даже практика переписи зарубежных активов на жен и доверенных лиц, которые уезжают на ПМЖ за границу.

Но это только одно направление, а второе заставит россиян платить налоги, даже если они находились в стране менее 90 дней. Минфин намерен ввести критерий центра жизненных интересов для определения налогового резидентства. Подобный критерий успешно применяют многие страны, в том числе и Израиль.

Он говорит о том, что даже если человек уезжает на формальный срок, но в стране у него остается дом, бизнес или семья, он должен платить налоги.

До сих пор критерий центра жизненных интересов применялся в России в основном при налогообложении пассивных доходов (дивидендов, процентов, роялти) в отношении стран, с которыми у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения

Вне всяких сомнений, введение новых критериев приведет к росту споров по поводу получения преимущественного права на налогообложение.

Несмотря на четкое определение, в современном мире, когда многие налогоплательщики работают одновременно в нескольких странах, достаточно непросто установить, где же фактически расположен их «центр жизненных интересов».

Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другой страной или даже несколькими странами будут претендовать на налоги одного гражданина.

Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин РФ предлагает уравнять ставку налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов и нерезидентов. Это означает, что данная ставка для нерезидентов будет снижена с 30 до 13 процентов.

Олег Каль, НЭП. К.В. Pixabay

Источник: https://detaly.co.il/v-rossii-uzhestochat-kriterii-nalogovogo-rezidentstva/

Минфин собирается ужесточить налогообложение олигархов

Силуанов хочет, «чтобы наши те еще бизнесмены, которые в одно время убежали на Запад, сюда к нам возвращались»

Евгений разумный / Ведомости

Минфин продолжает искать способы вернуть в страну налоги, которые компании и их владельцы платят за рубежом. На этот раз он хочет изменить критерии признания человека налоговым резидентом России, сообщил первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов.

Чтобы стать российским резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года. Сейчас Минфин рассматривает вопрос, чтобы уменьшить этот срок до 90 дней, передал «Интерфакс» со ссылкой на Силуанова. «Чтобы проще было работать и чтобы наши те еще бизнесмены, которые в одно время убежали на Запад, сюда к нам возвращались», – объяснил чиновник.

Минфин не первый год обсуждает ужесточение критериев налогового резидентства. Критерий в 183 дня устарел, а кроме того, он позволяет легко обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК), рассказывает партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов. В марте 2017 г.

, когда в очередной раз обсуждалась эта тема, Силуанов признавал, что многие предприниматели отказываются от российского резидентства, чтобы избежать необходимости отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о своих иностранных активах и платить налог с их нераспределенной прибыли.

Впервые задекларировать их и заплатить налог нужно было два года назад – весной 2017 г.

Но единственного критерия – числа дней – недостаточно для эффективной борьбы с уходом от правил КИК, говорили опрошенные «Ведомостями» юристы. Нужен и другой критерий – центр жизненных интересов. Под ним подра-зумевается наличие в стране недвижимости, работы, семьи и проч.

На этот раз Минфин готов исправить и это – он планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения резидентства. Об этом «Ведомостям» рассказали два федеральных чиновника и подтвердил представитель Минфина.

Эти предложения будут включены в основные направления налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики, говорит представитель Минфина: «Мы будем прорабатывать эти вопросы».

Критерий в 90 дней уже применяют многие зарубежные страны, добавляет представитель ФНС.

Для тех, кто предпочел отказаться от статуса российского налогового резидента, но вынужден проводить много времени в стране, правила ужесточатся, констатирует руководитель налоговой практики «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин. Для бизнесменов, компании которых не могут работать без их участия в операционном управлении в России, это может стать серьезной проблемой, соглашается вице-президент по развитию бизнеса Geneva Management Group Максим Федоров.

Российские стандарты наконец будут приведены к международным, говорит Вахитов: «Формальные тесты по количеству дней довольно легко обходить, и многие страны давно отказались от них». Власти не закручивают гайки, а доводят законодательство до уровня западных стран, солидарен Федоров.

Для признания резидентом и доначисления местных налогов на общемировой доход в ЕС достаточно проживания семьи за рубежом, обучения детей в школе, наличия недвижимости и др., рассказывает старший юрист Baker McKenzie Артем Торопов. А в Казахстане человека могут признать резидентом, если у него есть там гражданство, семья и недвижимость, добавляет он.

Это вряд ли касается больше нескольких тысяч россиян, оценивает Вахитов. Проводить вне России более полугода для ухода от КИК – недешевое удовольствие и непростое с точки зрения ведения бизнеса. Но это богатейшие люди, суммы налогов, которые получит бюджет, будут весомые, рассказывает юрист, работающий с такими компаниями.

При этом российское законодательство о КИК в среднем жестче, чем в других странах, – например, порог контроля в 25 и 10% (при условии, что большинство акционеров КИК – резиденты РФ) довольно низок, как и распространение этих правил на физлиц, рассказывает Калинин.

Те россияне, которые предпочитают оставаться налоговыми резидентами других стран, мигрировали не только из-за правил КИК, говорит Вахитов, многие попытались обезопасить активы от внимания госструктур и конкурентов. Это куда важнее, подтверждает крупный бизнесмен, и вернуть их сложнее.

Может возникнуть и обратный эффект – бизнес начнет избавляться от российских активов и перевозить семьи за рубеж, опасается Калинин.

Чтобы избежать такого сценария, стоило бы предусмотреть как минимум на переходный период возможность сохранения нерезидентного статуса.

К примеру, в обмен на инвестиции в экономику страны для тех, кто до введения новых правил являлся нерезидентом по количеству дней, проведенных за рубежом, рассуждает он.

Однако до февраля 2020 г. у бизнесменов будет возможность воспользоваться третьей волной амнистии, пусть и гораздо более жесткой, чем прошлые, напоминает Федоров.

Третья волна амнистии капиталов стартовала в понедельник, 3 июня, и продолжится до 29 февраля 2020 г. Выполнить новые условия будет сложно, говорится и в обзоре PwC: «Третий этап амнистии будет еще менее популярен, чем первые два».

Ключевых отличий два: во-первых, нельзя, как прежде, ликвидировать КИК без уплаты налога с полученного дохода, во-вторых, необходимо перевести деньги с зарубежных счетов в российские банки.

Прежде, для того чтобы воспользоваться амнистией, достаточно было подать декларацию, раскрыв в ней свои активы и счета, – это освобождало от ответственности за связанные с ними прошлые нарушения, в том числе налоговые и валютные.

Читайте также:  Замена паспорта при порче в 2020 году: порядок действий и стоимость

Теперь, чтобы задекларировать КИК, нужно ликвидировать компанию или перевести в российские офшоры – специальные административные районы, созданные в прошлом году в Приморье и Калининграде.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/06/06/803640-minfin-nalogooblozhenie

Вокруг света из-за 90 дней: кому выгодны новые правила налогового резидентства

Яркий пример использования этого принципа продемонстрировали испанские власти: суд признал «привычным (habitual)» резидентом страны гражданку Колумбии певицу Шакиру, хотя и не смогли доказать, что певица жила в Испании больше 183 дней в году.

Согласно испанскому законодательству, резидентами считаются не только лица, прожившие более полугода в стране, но и те, кто имеет там центр жизненных интересов.

И хотя певица проводила большую часть времени в гастролях по всему миру, она владела собственным домом в Каталонии, ее муж — футболист испанского FC Barcelona, а дети обучались в испанской школе.

В материалах дела фигурировали также периодические походы певицы к местному парикмахеру и в местные магазины, посты и снимки певицы в соцсетях и даже собачка Шакиры, регулярно в течение налогового года топчущая соседский газон. Результат — €14,5 млн налогов и штрафов.

Немного теории: как платить налоги при жизни на две страны?

По общему правилу вы платите налоги в стране, где вы резидент, то есть живете и получаете доход. Если есть доходы в другой стране, там вы тоже должны платить налоги. При этом, если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СоИДН), налоги, уплаченные за рубежом, будут вычтены из ваших общих налогов.

Определение налогового резидентства разное в разных странах. Вот некоторые примеры применяемых критериев:

  • Самый жесткий — по гражданству. Все граждане США и обладатели американской Green Card считаются налоговыми резидентами независимо от места жительства. Кроме США, такой позиции придерживается только африканская Эритрея.
  • Самый распространенный: минимальное пребывание (обычно 90-183 дня) и/или центр жизненных интересов либо другие связи со страной пребывания. Скажем, в Великобритании достаточно провести в собственном жилище всего одну ночь, чтобы при наличии ряда других связей стать резидентом. В Казахстане пошли еще дальше: если семья налогоплательщика остается в стране, значит ЦЖИ и налоговое резидентство здесь, даже если вы не провели на родине и дня за весь год.
  • Самый мягкий: 183 дня пребывания в стране независимо ни от чего. Россия здесь чуть ли не единственный представитель, поэтому периодически встает вопрос об изменении этого критерия.

Обычно резиденты уплачивают в стране налоги по своим доходам по всему миру, а нерезиденты — только по доходам в этой стране. Но есть и приятные исключения. Жители стран с территориальным принципом налогообложения платят налоги только с доходов внутри этих стран.

Примеры — Грузия, Сингапур, Гонконг, Куба, Панама. Не взимает налоги с зарубежных доходов своих резидентов-иностранцев Греция. В ряде стран (Португалия, Великобритания, Кипр, Израиль) вновь прибывшие жители не платят налог с доходов за рубежом в течение 10-15 лет (так называемый режим нон-домициль).

Наконец, есть страны с нулевым НДФЛ: Карибские острова, Вануату, ОАЭ и ряд других. Все это создает определенный простор для личного налогового планирования при получении ВНЖ или приобретения гражданства в одной из таких стран.

При этом не следует забывать, что гражданство и налоговое резидентство — разные понятия, и они часто не совпадают.

Следует также учитывать, что ставка налога на большинство видов доходов из РФ для нерезидентов составляет сегодня 30%, а не 13%, как для резидентов (постоянных жителей России).

Об этом забывают многие наши соотечественники, уехавшие из страны, но получающие здесь доход.

Минфин, кстати, предлагает уравнять эти ставки с 2021 года, что сильно облегчит жизнь наших граждан, проживающих за рубежом и имеющих активы или доход в России.

Кроме того, резиденты РФ должны в ряде случаев платить налоги на нераспределенную прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), то есть фактически на неполученные доходы.

Кто пострадает от нововведений?

Прежде всего пострадают как раз владельцы КИК и счетов за рубежом, которые проводили в России меньше полугода, и, как следствие, не попадали под требования НК РФ по отчетности и уплате налогов. Теперь таким лицам придется декларировать свои компании и счета за рубежом, отчитываться по ним и платить налоги.

Из «простых» граждан, которые станут по новым правилам налоговыми резидентами, пострадают лишь те, кто получал доходы в странах, где налоговая ставка меньше российской, либо в странах, с которыми нет налоговых соглашений. Сейчас они не должны отчитываться и платить налоги в России.

С принятием новых критериев первые должны будут доплатить в РФ до ставки 13%, а вторые — оплатить налог и в другой стране, и целиком в России (13%). Примеры стран с низким НДФЛ: Черногория (9%), Андорра, Болгария и Казахстан (10%), ОАЭ (0%).

А вот, например, с Грузией (20%) и Эстонией (20%) соглашения есть, но они не действуют, так как не ратифицированы. Здесь придется заплатить дважды.

Для счастливых же обладателей дворцов и яхт на Лазурном Берегу или в других местах Европы, где налоговые ставки обычно до 40% и выше, однако действуют СоИДН, ничего, по существу, не изменится. Их зарубежные налоги и так превышают российские, доплачивать не придется. Правда, надо будет по ним отчитаться, что тоже не всем понравится.

Кто выиграет?

Прежде всего, выиграть, по замыслу авторов изменений, должно государство. Собственники крупных бизнесов в России и по совместительству владельцы иностранных компаний не смогут оставить свои российские бизнесы без присмотра на 9 месяцев в году.

Они неизбежно будут проводить здесь больше 90 дней и таким образом попадут под новые требования по КИК. К тому же само наличие бизнеса может стать основанием для применения критерия ЦЖИ.

Таким образом, бюджет должен будет получить существенные вливания в виде НДФЛ с прибыли этих КИК.

Другими неожиданными бенефициарами нововведений могут стать «обычные» граждане, имеющие ВНЖ в странах с высокими налогами.

Для продления ВНЖ обычно требуется присутствие в той или иной стране более полугода, что автоматически ведет к приобретению налогового резидентства в этой новой стране.

Тем самым европейцы с российскими паспортами должны сейчас платить налоги по своим доходам по всему миру, включая РФ, по европейским ставкам — 30-50%.

Теперь, если поправки будут приняты, такие граждане смогут воспользоваться Соглашениями с Россией и платить 13%, по крайней мере, с доходов в России. Если, конечно, проведут здесь более 90 дней и новая страна признает, что ЦЖИ гражданина остался в РФ.

Большинство СоИДН предусматривает, что в случае, если физическое лицо подходит под определение налогового резидента в двух странах, резидентство определяется по его гражданству.

Таким образом, если по новым правилам гражданин России, проживающий в европейской стране, где действует СоИДН с Россией, окажется налоговым резидентом России, именно это резидентство должно быть признано страной пребывания. В этом случае налоги по доходам в РФ надо будет платить только в России.

Очевидно, при наличии грамотного налогового консультанта не составит большого труда вынудить налоговые органы европейской страны признать этот факт, причем даже для владельцев Green Card.

Разбор на примере

Для примера рассмотрим воображаемого героя. Он владеет бизнесом и недвижимостью в России и других странах, имеет компанию на Каймановых островах и счет в Швейцарии, является двойным гражданином России и Израиля и имеет ВНЖ еще в паре стран.

Наш герой круглый год сдает свою виллу в Ницце и апартаменты в Эмиратах, а сам живет весной и осенью в тель-авивской квартире, пару зимних месяцев проводит в Лондоне, где у него учатся дети, а с мая по сентябрь проживает в своем особняке на Рублевке, вылетая периодически на Кузбасс, где расположен бизнес.

По нынешним правилам этот герой — нерезидент РФ. Кроме того, в течение 10 лет он не платит налогов в Израиле по зарубежным доходам. Он, кстати, вообще может быть «налоговым туристом», то есть не быть налоговым резидентом ни в одной стране.

Однако с этим есть проблема: в банках при купле-продаже активов и во многих других ситуациях ему зададут вопрос: «А где же вы все-таки резидент?»

Как новые правила изменят жизнь нашего героя?

Что касается налогов вне России, то почти никак. Но в России сразу появятся проблемы — в крупном и даже особо крупном размере.

Во-первых, и это самое простое, ему придется отчитываться и платить налоги в РФ по доходам во всех странах, в том числе от сдачи недвижимости.

С Францией и Израилем дополнительных расходов не возникает: с этими странами у РФ есть СоИДН и ставки там выше российских. А вот с аренды в ОАЭ придется теперь заплатить 13%: и соглашения с ними толком нет, и налоги там нулевые.

Во-вторых, и это главное: теперь придется отчитываться по всем иностранным компаниям, которые в одночасье стали КИКами, а также по швейцарским и другим счетам, и платить по ним налоги.

Интересно отметить, что даже если бы наш герой вовсе не был гражданином РФ и проводил бы здесь лишь пару месяцев в году, но при этом имел серьезный бизнес в России, приносящий основные доходы, и особняк, где постоянно проживала бы, скажем, его теща, по предлагаемым правилам он все равно мог бы быть признан налоговым резидентом РФ по причине наличия в России «центра жизненных интересов». Причем эксперты опасаются, что размытость критериев и отсутствие правоприменительной практики в части определения ЦЖИ дают налоговым органам возможность трактовать его достаточно широко.

Заключение

Можно заключить, что обычные граждане, даже имеющие активы за рубежом, от введения новых критериев в большинстве своем не пострадают.

Некоторые даже смогут при грамотном подходе выиграть, так как ставка НДФЛ в России — 13% (пока), то есть меньше, чем в большинстве развитых стран.

Еще меньше ставка для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения (ИП/УСН) — всего 6%. Правда, налоги ИП попадают не подо все СоИДН, о чем тоже мало кто задумывается.

Более того, не исключено, что новый налоговый режим действительно приведет к росту инвестиций в Россию, если желающие стать налоговыми резидентами России получат облегченный режим и дополнительные возможности, как заявил глава РСПП Александр Шохин в кулуарах Евразийского экономического форума.

Но что делать нашему воображаемому герою и другим потенциальным владельцам КИК? Естественно, что правительство хочет «вернуть» как можно больше бизнесменов на Родину. Однако эффект может быть обратным.

К сожалению, ужесточение режима налогового резидентства может привести к очередному исходу из страны наиболее экономически деятельной части населения, тем более что выбор для человека с деньгами — весь мир.

Будем также надеяться, что изменения не затронут определение валютного резидентства. Иначе многие операции по зарубежным счетам лиц, которые сейчас проводят больше полугода вне страны, могут стать незаконными и подвергнутся штрафам до 100% от суммы поступления. Но это уже тема для отдельного анализа.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/386047-vokrug-sveta-iz-za-90-dney-komu-vygodny-novye-pravila-nalogovogo

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector