Российские граждане, планирующие выезд за границу, интересуются вопросом, выпустят ли их, если исполнительное производство по их вопросу было недавно актуализировано. Ответить на этот вопрос несложно.
Общая информация
Запрет на выезд за границу возможен только на основе соответствующего судебного решения. Оповестить неплательщика относительно того, что в отношении него действует запрет на выезд за границу, может только судебный пристав в 2022 году. Проверить его можно на официальном сайте ФССП fssprus.ru.
Если есть постановление об уголовном преследовании должника, то актуализировать запрет на выезд за границу могут сотрудники правоохранительных органов. Важно понимать, что если есть постановление об уголовном преследовании, должника могут объявить персоной нон грата. Выезд за границу с судимостью в году невозможен. Кому еще запрещен выезд за границу из россиян можно прочитать здесь.
Персона нон грата
Подавляющее большинство россиян, в отношении которых действует исполнительное производство, всё же являются не опасными преступниками, а бытовыми должниками. Чаще всего россиянам запрещают посещать “заграницу” в следующих случаях:
- Если есть неоплаченный кредит.
- Если есть неоплаченный штраф ГИБДД.
- Если есть долги по ЖКХ.
- Если есть долги по алиментам.
- Если есть иная крупная задолженность.
Если у человека есть небольшая задолженность, то табу на посещение заграницы в его отношении обычно не применяется. Но во избежание неприятностей лучше уточнить этот вопрос заранее. Серьёзные “санкции” накладываются только в том случае, если у гражданина есть большой долг, общая сумма которого превышает 30 тыс. руб. Узнать о наличии задолженности можно также на сайте невылет.рф.
Проверка кредитной истории онлайн
Порядок наложения запрета на выезд за границу выглядит следующим образом:
- запрет на выезд за границу может актуализироваться только тогда, когда в роли неплательщика выступает рядовой россиянин или ИП;
- запрет на выезд за границу не может касаться бухгалтера и начальника ИП (это же касается близких родственников задолжавшего физического лица);
- запрет на выезд за границу предполагает наличие исполнительного документа неимущественного характера.
Ограничение передвижения должника является только одной из возможных мер, принимаемых к неплательщику. Человеку могут запретить выезжать за пределы российского государства только тогда, когда он продолжает игнорировать свои обязанности.
Обычно на погашение задолженности перед государством или финансовой организацией россиянину дается 5 рабочих дней с момента начала действия исполнительного производства. Выступать с инициативой относительно начала действия исполнительного производства судебный пристав не обязан, хотя такое право у него имеется.
Что может сделать сотрудник ФССП
В некоторых случаях судебный пристав имеет право наложить санкции на должника самостоятельно. Такая ситуация возможна, если исполнительное производство основывается на судебном решении об обеспечении иска. Также это возможно при наличии соответствующего листа. Обычно лист выписывается тогда, когда принимается окончательное решение в отношении неплательщика.
Также судебный пристав имеет возможность выступить в суде с соответствующей инициативой, когда исполнительный лист выносится несудебным органом.
Это актуально при наличии:
- Нотариальных исполнительных надписей.
- Соглашения об отчислениях в адрес получателя алиментов.
- Решения уполномоченного органа о принудительном взыскании задолженности.
Взыскания могут накладываться, в том числе и в случае наличия административного правонарушения.
Какие бывают ситуации
Большинство россиян плохо знакомо с Конституцией РФ. Столкнувшись с запретом на выезд за границу, некоторые люди интересуются возможностью ограничения их права перемещения по российской территории.
Работа судебных приставов с должниками
На сегодняшний день законодательство исполнительного производства такие ограничения не предусматривает. Но судебный пристав может иметь информацию о том, как передвигается должник. Неплательщик должен понимать, что спрятаться от своих обязанностей у него не выйдет.
Иногда у судебного пристава нет никакой информации относительно внутреннего или заграничного паспорта неплательщика. Важно понимать, что человека не выпустят за границу, если пристав знает только его имя, фамилию и дату рождения.
Часто люди обращаются к юристам с вопросом, выпустят ли их за рубеж, если они погасят задолженность при прохождении паспортного контроля. Погасить задолженность на границе можно. Но запрет на выезд за границу будет продолжать действовать.
Решение снять ограничение на выезд принимается не сотрудниками пограничной службы. К ним только поступает информация по окончании исполнительного производства. Актуальная информация поступает пограничникам из базы данных ФСБ.
Некоторые неплательщики интересуются вопросом, можно ли обойти закон и выехать за рубеж через какой-нибудь другой российский город. Такой возможности нет. В 2008 году у россиян, имеющих задолженность перед государством или финансовой организацией, появилась возможность ездить за границу через Беларусь. По некоторым данным, в 2022 году такой возможности у неплательщиков уже не будет.
Иногда должниками государства или финансовой организации оказываются россияне, чья деятельность связана с посещением зарубежных государств. Важно учитывать, что запрет может действовать даже в отношении моряков и миссионеров. Это объясняется тем, что обычно судебный пристав не располагает информацией относительно рода деятельности неплательщика.
Если гражданин считает, что ограничение должно быть снято с него в связи с его профессиональной деятельностью, он должен обратиться в адрес пристава с соответствующим заявлением.
Некоторые россияне сталкиваются с санкциями при оформлении заграничного паспорта. Если задолженность есть, но ограничения на выезд не имеется, россиянин должен обжаловать отказ сотрудников ГУВМ МВД в вышестоящей инстанции.
Теоретически ограничение на посещение заграницы возможно и при наличии периодических платежей. Это объясняется тем, что по адресу россиянина ведётся исполнительное производство. Но такое ограничение легко оспаривается. Иногда вопрос решается ещё до обращения в суд.
Когда дело закрывается
- Россияне, имеющие задолженность, интересуются вопросом, когда их снова выпустят за рубеж и когда перестанет действовать исполнительный лист.
- Исполнительное производство прекращается двумя способами: по судебному решению и по инициативе сотрудника ФССП.
- В первом случае это происходит в случае:
- смерти неплательщика;
- смерти взыскателя;
- отсутствия возможности совершить то или иное действие, которое предписывал исполнительный лист;
- отказа взыскателя.
Существуют и иные случаи, предусмотренные российским законодательством.
Примечательно, что дело прекращается в случае смерти того или иного участника процесса только тогда, когда речь идет о физических лицах.
Судебный пристав также может выступить с инициативой отмены исполнительного производства. Это может произойти в случае принятия судебного акта. Ещё одной причиной является согласие суда с отказом взыскателя. Но чаще всего исполнительное производство прекращается на фоне мирового соглашения между участниками процесса.
Как проверить, есть ли запрет на выезд за границу? Что сделать, чтобы не остаться за бортом? Ответы на эти и другие вопросы – в следующем видео
Иногда суд отменяет вынесенный акт. На этом фоне пристав также принимает решение отказаться от исполнительного производства. Прекращается производство и тогда, когда исполнительный лист признается недействительным.
Бумаги после закрытия дела попадают в базу данных не сразу.
Поэтом настоятельно рекомендуется проверить все задолженности в реестре перед поездкой за границу еще раз. Сделать это можно на сервисе невылет.рф.
Заключение
Некоторые должники не задаются вопросом, выпустят ли их за рубеж, а отыскивают всевозможные лазейки и пользуются ими. Ответственность за нарушение ограничения российским законодательством пока не предусмотрена.
Но эксперты утверждают, что уже в 2022 году лазеек для обхода ограничений не будет.
Оцените пост Загрузка…
Командировка не состоялась. Как учесть расходы?
Возможность списать в расходы стоимость неиспользованных билетов или броней зависит от причины отмены командировки. Если причиной стали непреодолимые обстоятельства, например стихийные бедствия, эпидемия, закрытие транспортного сообщения, — расходы учесть можно. При отмене по вине сотрудника расходы принять нельзя.
Для отмены командировки нужно издать приказ руководителя, отменить брони и сдать билеты, утвердить авансовый отчет со всеми документами, подтверждающими расходы.
Закон не устанавливает, в каком порядке отменять командировку, какие оформлять документы. Поэтому работодатели могут предусмотреть порядок отмены поездок в локальном нормативном акте организации, например в положении о командировках.
Руководитель оформляет отмену командировки приказом в произвольной форме. Он должен отменять или переносить на другую дату прошлое распоряжение о служебной поездке. В приказе укажите:
- причины отмены командировки;
- фамилию, имя и отчество командированного сотрудника;
- место назначения командировки, которая была отменена;
- реквизиты отмененного приказа о направлении работника в командировку;
- порядок возврата неизрасходованных средств, а также порядок отмены брони гостиниц, возврата билетов.
В приказе перечислите все документы, которые стали основанием для отмены командировки.
Например, если из организации, куда направлялся сотрудник, пришло письмо о том, что в его приезде нет необходимости, — приведите реквизиты этого письма.
Еще примеры — листок нетрудоспособности сотрудника, если поездку отменили по причине его болезни, свидетельство о смерти родственника и т.д. Копии документов должны быть приложены к приказу.
Подписать приказ об отмене командировки должен руководитель организации. Ознакомьте с ним всех сотрудников, которые перечислены в приказе.
Если сотрудник работает дистанционно или уже находится в месте командировки, можно:
- отправить ему скан или фото приказа по электронной почте;
- попросить работника составить расписку об ознакомлении с приказом.
Оригинал он подпишет, как только это будет возможно.
Отменять бронь и сдавать билеты должен тот, кто их покупал. Это может быть компания или командированный сотрудник.
Если сотрудник покупал билеты и бронировал отель на свои деньги, нужно компенсировать ему неустойки и невозвратные тарифы (ст. 168 ТК РФ). НДФЛ и взносы на эту сумму не начисляются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Если сотрудники не воспользовались билетами, не жили в гостинице, входной НДС со стоимости проезда и проживания к вычету не принимайте. Услуги фактически не оказаны, расходы на учет не приняты. Право на вычет НДС не возникает (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.04.2014 № ГД-4-3/8194).
Автоматизируйте оформление командировок: быстрый поиск недорогих билетов, отелей и квартир. Закрывающие документы с автозагрузкой в 1С
Подробнее
Сбор посредника. Сбор посредника при отмене брони может быть уменьшен или отменен по условиям договора. На разницу между первоначальной и скорректированной суммами сбора посредник выставит организации корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Когда получите корректировочный счет-фактуру, восстановите принятый ранее к вычету НДС по сбору в бухучете и зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.
2011 № 1137).
Дополнительный сервисный сбор за возврат. Бывает, что за отмену брони удерживают дополнительный сервисный сбор. Например, при возврате билета, который куплен через электронные сервисы. Примите к вычету НДС с дополнительного сервисного сбора на общих основаниях (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Дальнейшие действия зависят от тарифа, по которому сделана бронь или приобретен билет.
Отмена по возвратному тарифу
Стоимость билета или отеля с возвратным тарифом рассматривайте как предоплату. Когда сдадите билет и заберете деньги, у компании не возникнет доход. Поэтому цену возвращенного билета не нужно учитывать в целях налогообложения (п. 1 ст. 41, п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ).
Отмена по невозвратному тарифу и штрафы
Деньги за билет могут не вернуть совсем или удержать штраф. Разницу между ценой покупки и суммой возврата можно списать во внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для этого затраты должны быть подтверждены документами и связаны с деятельностью компании (письма Минфина РФ от 18.05.2018 № 03-03-07/33766, от 08.09.2017 № 03-03-06/1/57890).
Расход на невозвратный билет можно подтвердить билетом, в котором прописан тариф. Подтверждение брони отеля вы получите на почту, там тоже указан тариф. Штраф за возврат подтверждается чеком с суммой удержания.
Минфин рекомендует ориентироваться на причины отмены командировки. Они должны быть объективны и связаны с деятельностью компании: болезнь сотрудника, письменная просьба о переносе от принимающих лиц, пандемия и т.п. Тогда расходы можно учесть в составе внереализационных.
Стоимость визы не нужно облагать НДФЛ и взносами (письма Минфина РФ от 18.05.2018 № 03-03-07/33766, Минтруда РФ от 27.11.2014 № 17-3/В-572).
Легкий расчет зарплаты и командировочных, быстрое начисление больничных и отпускных
Узнать больше
В случае отмены командировки сотрудник должен вернуть аванс на служебную поездку, если деньги он уже получил. Возврат подотчетной суммы оформляют в зависимости от того, были ли расходы до приказа об отмене командировки.
Расходов не было. Сотрудник просто сдает деньги по приходному кассовому ордеру в кассу или перечисляет на расчетный счет работодателя в банке. В ордере в качестве основания укажите приказ об отмене командировки.
Сотрудник израсходовал часть аванса. Сотрудник закупил что-то для командировки, например планшет для презентации. В этом случае поменяйте назначение произведенных расходов. Сделать это можно в приказе об отмене командировки или в отдельном документе. Надо зафиксировать, что планшет для презентации будут использовать в организации, а не в командировке.
Затем сотрудник составляет авансовый отчет, к которому прикладывает документы. Срок сдачи отчета и возврата неизрасходованных подотчетных средств определите в приказе об отмене командировки.
С Контур.Тревел сотрудники сами заполнят авансовые отчеты, а дальше они автоматически появятся в 1С вместе с билетами
Подробнее
Остаток не потраченных денег сдает в кассу или перечисляет на расчетный счет. Бухгалтер отразит расход сотрудника уже не как командировочные расходы, а по назначению согласно новому приказу.
Если сотрудник в установленный срок не вернет выданную под отчет сумму, то работодатель имеет право удержать эту сумму из его зарплаты. Такое решение работодатель принимает не позднее одного месяца со дня окончания срока, который установлен для возврата задолженности. Но при одном условии: если сотрудник не оспаривает основание и размер удержаний (ст. 137 ТК РФ).
Расходы по налогу на прибыль можно признать только после издания приказа руководителя об отмене командировки, возврата билетов (отмены броней) и сдачи авансового отчета (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В бухучете расходы отразите проводками:
| Дт 50 (51) Кт 71 | Работник вернул деньги за билет или отмену брони |
| Дт 91.2 Кт 71 | Учтены в расходах:
|
| Дт 71 Кт 51 (50) | Компания компенсировала сотруднику расходы |
Пример. ООО «Альфа» запланировало командировку своего сотрудника Петрова в Сербию. Заранее были куплены авиабилеты — 20 000 рублей. Их компания оплатила с расчетного счета.
На командировочные расходы Петрову было выдано из кассы 18 000 рублей.
Бухгалтер сделал проводки:
| Дт 76 (60) Кт 51 | 20 000 рублей — оплачена стоимость билетов |
| Дебет 50-3 Кредит 76 (60) | 20 000 рублей — получены авиабилеты |
| Дебет 71 Кредит 50-1 | 18 000 рублей — выданы деньги сотруднику |
В день вылета клиент отказывается от сделки. Командировка отменяется. Петров возвращает деньги. Авиабилеты сданы, агентство вернуло их стоимость — 17 000 рублей и удержало неустойку — 3 000 рублей.
| Дт 50-1 Кт 71 | 20 000 рублей — возвращена неизрасходованная подотчетная сумма |
| Дебет 76(60) Кредит 50-3 | 17 000 рублей — возвращены билеты |
| Дебет 51 Кредит 76 (60) | 17 000 рублей — получена стоимость билетов |
| Дебет 91-2 Кредит 76 | 3 000 рублей — сумма неустойки за возврат билетов отнесена на прочие расходы |
В налоговом учете удержанная неустойка — 3 000 рублей — была принята для целей налогообложения прибыли.
Если сотрудник находится в командировке, но вовремя не может вернуться из нее по объективным причинам — нелетная погода, наводнение, карантин, компания должна возместить работнику:
- суточные;
- расходы на проживание.
Эти затраты будут уменьшать налогооблагаемую прибыль (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ). В бухгалтерском учете их отражают как прочие расходы (п. 13 ПБУ 10/99). Задержка командированного сотрудника в пути может быть подтверждена справкой перевозчика (авиакомпании, железной дороги и т.п.), справкой МЧС и т.п.
Иногда сложно получить документы, подтверждающие факт чрезвычайного обстоятельства. Проще издать приказ о продлении командировки. Тогда можно списать затраты как обычные командировочные расходы.
Советуем попросить партнера, к которому направлен сотрудник, поставить в командировочном удостоверении отметки о выбытии тем днем, когда работник реально будет выезжать из места командировки.
То есть в дни командировки будут включены и дни форс-мажора. Если по каким-либо причинам отметку поставить нельзя, можно обосновать расходы только приказом о продлении и билетами.
Однако в этом случае возможны разногласия при проверке с налоговой инспекцией.
Елена Галичевская, эксперт по бухучету и налогообложению Норматива
Оформление командировки в 2022 году: пошаговая инструкция
Командировка — это поездка по делам компании,
в ходе которой работник должен выполнить служебное поручение.
Командировка проходит вдалеке от обычного места работы,
а её срок оговаривается работодателем. Не считается
командировкой работа проводника поезда или курьера.
Согласно ст. 167 ТК РФ, на время
командировки за работником сохраняется место (его нельзя
уволить) и средний заработок. Ст. 168 Кодекса обязывает работодателя
компенсировать траты сотрудника на жильё, проезд, а также
оплатить другие расходы, связанные со служебной поездкой.
Этапы оформления командировки
В каждой компании в дополнение к трудовому
законодательству может быть составлен локальный акт, регулирующий
процесс командирования сотрудников. В нём указывают:
- что может быть целью рабочей поездки;
- кого могут отправлять в командировку;
- каков размер суточных для командировочных по России
и за границей; - какие виды расходов покрывает фирма, в том числе
дополнительные (например, расходы на деловые ужины, трансфер,
такси).
Перед рабочей поездкой важно ознакомиться с положением
о командировках в компании, чтобы точно знать, какие
расходы возместят, а какие нет.
Однодневная командировка: оформление и
оплата
Процесс оформления деловой поездки в каждой компании имеет
свои нюансы. Но есть и общие моменты, которые характерны
для большинства организаций.
1. Выбор сотрудника
Согласно российскому законодательству, не все работники
обязаны ездить по делам компании. Нельзя направлять
в служебные поездки беременных, даже если они не против
(статья 259 ТК РФ). Командировать
сотрудника с ограниченными физическими возможностями
допускается, если обеспечиваются соответствующие его потребностям
условия труда: например, колясочнику необходимы пандусы.
Кого нельзя отправить в командировку
| Категория сотрудников | Исключения |
Ссылка на законодательство |
| Беременные | Исключений нет | ст. 259 ТК РФ |
| Несовершеннолетние |
Можно, если речь идёт о спортсменах и творческих работниках |
ст. 268 ТК РФ |
|
Сотрудники, работающие по ученическому договору |
Можно, только если командировка связана с ученичеством |
ст. 203 ТК РФ |
|
Сотрудники с ограниченными физическими возможностями |
Можно, если командировка не противоречит индивидуальной программе реабилитации |
ст. 23 Федерального закона №181‑ФЗ |
Также есть ограничения при направлении в командировку
следующих категорий сотрудников:
- женщины, имеющие детей до 3 лет;
- отцы и матери или опекуны, единолично воспитывающие детей
до 14 лет; - родители детей с ограниченными физическими
возможностями; - родитель ребёнка до 14 лет, если второй родитель работает
вахтовым методом; - многодетные родители (трое и более детей до 18 лет), пока
младшему не исполнится 14 лет; - сотрудники на больничном по уходу за членами семьи.
Направить этих сотрудников в служебную поездку можно только
с письменного согласия. Об этом говорится в статьях
259 и 264 ТК РФ.
Кроме того, сотрудника не могут послать
в командировку, пока он находится в отпуске или
на больничном. Чтобы вызвать работника с отдыха,
понадобится заручиться его согласием в письменной форме.
В остальных случаях работник, отказавшийся
от командировки, рискует получить дисциплинарное взыскание
вплоть до увольнения.
Электронный кадровый документооборот и
командировки
2. Согласование командировки
В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку
и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку
начальству — обычно это делает руководитель командированного.
В документе прописывают сроки и цель поездки, ФИО
и должность командированного.
Однако оформлять служебную записку по закону необязательно.
Во многих компаниях процесс согласования командировок упрощён
и автоматизирован — сотрудник создает заявку
в корпоративной системе, после чего задача на оформление
документов переходит на ответственных сотрудников:
в секретариат, отдел кадров, бухгалтерию.
3. Составление заявления на выплату аванса
4. Выпуск приказа о командировке
После согласования поездки готовится приказ, который сотрудник
должен подписать. Документ составляется в свободной форме,
принятой в компании, или по унифицированной официальной
форме Т-9 или Т-9а (для нескольких командированных).
Раньше
требовалось оформлять служебное задание и командировочное
удостоверение, но Постановление Правительства РФ от 29.12.2014
№ 1595 сделало применение этих документов необязательным.
Хотя некоторые компании используют их и по сей день,
это не запрещено.
В приказе пишут:
- кого отправляют в командировку (ФИО сотрудника, должность,
подразделение); - куда;
- в какие даты и на сколько календарных дней;
- зачем (цель поездки).
- кто финансирует поездку (работодатель).
Также в документе могут быть строки для .
Например, если работодатель захочет прописать размер суточных.
5. Бронирование жилья и билетов
В различных организациях это происходит по разным
схемам. Где-то билеты и гостиницу бронируют сами
командированные из перечисленного аванса, а где-то —
уполномоченные сотрудники компании, например, сотрудники отдела
кадров.
Многим организациям удобнее заключить договор
с определённым сервисом и покупать билеты
с корпоративного счёта. На Туту.ру можно оплатить билет
личной банковской картой, а можно завести корпоративный
аккаунт и оформлять билеты всем сотрудникам
с корпоративного баланса. Подробнее о сервисе Туту
Командировки
Некоторые компании разрешают ехать не общественным
транспортом, а на собственном или служебном автомобиле.
В этом случае вместо билетов сотруднику оформляют путевой
лист. Каждая компания разрабатывает форму путевого листа
самостоятельно.
6. Выплата суточных
Суточные
перечисляют заранее, за несколько дней до командировки.
Эти деньги предназначены для оплаты дополнительных расходов,
связанных с командировкой, например питания. Отчитываться
за то, на что ушли суточные, закон не требует.
Размер суточных
организация определяет самостоятельно. Его указывают в положении
о командировках или коллективном договоре. Сумма выплаты
в командировках по России и за границей
различается. Согласно ст.
217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ
и страховые взносы удерживаются с суточных в том
случае, если их размер составляет 700 рублей в день при
командировках по России и 2500 рублей —
в поездках за рубежом. Большинство работодателей
используют эти суммы как максимальный размер суточных.
Но есть
и те, кто выплачивает больше денег, всё зависит
от политики компании.
Если командировка проходит недалеко от места жительства
работника и он каждый день возвращается домой,
то суточные не выплачиваются.
7. Командировка
После того как приказ о командировке подписан, билеты
куплены, жильё забронировано, суточные перечислены, можно
отправляться в командировку.
Служебная поездка, как правило,
начинается с дороги в день командировки,
но в каждой компании этот вопрос решают на своё
усмотрение.
В некоторых организациях в день командировки
на работе можно не появляться, хоть и самолёт
в 9 вечера. В иных прийти в офис необходимо, пусть
даже на пару часов.
Главная задача командированного — сохранять все посадочные
талоны, чеки и документы, подтверждающие расходы во время
командировки: на жильё, транспорт и другие служебные
цели.
8. Отчёт о командировочных расходах
После поездки командированного остаётся только отчитаться
о потраченных средствах. Для этого нужно:
- собрать все отчётные документы (договоры, чеки, посадочные
талоны); - заполнить авансовый отчёт;
- если сотрудник потерял какой-либо чек или посадочный талон
на самолет, то ему нужно составить служебную записку
на возмещение потраченных средств.
В отчёте нужно указать, сколько денег получено
на командировку, сколько израсходовано, есть ли остаток
или перерасход. Когда бухгалтеры получат все документы
и сверят траты с выданным авансом, будет произведён
перерасчёт.
Если командированный получил больше, чем потратил,
придётся вернуть лишние средства.
Если наоборот, трат было больше,
чем выдано денег (и это не противоречит положению
о командировках), оставшиеся средства перечислят на счёт
командированного.
Авансовый отчёт вместе с чеками надо принести
в бухгалтерию в течение 3 дней после
возвращения.
В качестве подтверждения проживания в гостинице нужно
предоставить распечатку брони гостиницы или ваучера, а также
чек об оплате или счёт-фактуру.
Если сотрудник арендует частную квартиру, нужно приложить
к отчету договор о найме жилого помещения. Лучше заранее
уточнить у хозяина, сможет ли он оформить договор. И
не помешает узнать, примут ли в бухгалтерии такой
отчётный документ.
На транспорт
Если вы покупаете билет на самолет, поезд или автобус
онлайн, обязательно сохраните электронные чеки. При покупке билета
на Туту.ру на электронную почту придут два чека —
на билет и на сервисный сбор. К отчёту надо
приложить оба распечатанных чека, а также распечатанный электронный
билет.
Тем, кто летит самолетом, надо иметь распечатанную маршрутную
квитанцию и посадочный талон со штампом о досмотре. Это
документы строгой отчётности.
Электронный посадочный в командировке
Также нужно сохранить билеты на общественный транспорт, чек
на трансфер или такси, если положение о командировках
предусматривает компенсацию этих расходов.
На другие расходы
Остальные расходы определяются положением о командировках
в компании. Например, некоторые организации могут
компенсировать стоимость деловых ужинов. В этом случае нужно
сохранить чек из ресторана.
* Статья носит информационный характер и может
не совпадать с мнением государственных органов
и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет
ответственность за решения, принятые на основе
информации, представленной в статье.
- Еще можно почитать
- Суточные в командировке: нормы
- Командировочное
удостоверение - Каршеринг
в командировке - Командировка
во время коронавируса - Компенсация
транспортных расходов в командировке - Как
оформить отмену командировки в связи
с коронавирусом
Часто ездите в рабочие поездки или оформляете командировки
другим? Зарегистрируйте на Туту.ру корпоративный аккаунт
и оплачивайте билеты с баланса компании. Подробнее
Сотрудник остается после командировки по личным делам, за чей счет покупать обратные билеты?
Л.М. Золина,автор ответа, Золина консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
ВОПРОС
Сотрудника направляют в однодневную командировку в другой город в пятницу (перед выходным днем). Оплата билетов в город командировки за счет предприятия. Сотрудник решил остаться по своим личным делам на выходные в городе командировки.
Вопросы:
- За чей счет приобретается обратный билет?
- Налогообложение обратного билета.
ОТВЕТ
Направление работника в командировку оформляется приказом. Работник должен выполнять указания работодателя, в том числе даты выезда в командировку и возвращения. Следовательно, работник был обязан вернуться из командировки в пятницу. Выходные дни в вашей ситуации не входят во время командировки.
Однако, если по режиму работы суббота и воскресенье являются для сотрудника выходными днями, то с согласия работодателя работник может вернуться из командировки не в пятницу, а в выходной день. Время командировки в этом случае не изменится, это будет однодневная командировка, но обратный билет организация приобретает за свой счет как для возвращения из командировки.
Но даже при согласовании с руководителем даты возвращения из командировки в выходной день нельзя исключить вероятность того, что при проведении мероприятий налогового контроля оплата стоимости обратного билета может быть квалифицирована проверяющими как оплата организацией билета не в связи с командированием, а в интересах работника. Как следствие стоимость билета будет признана подлежащим обложению НДФЛ доходом работника в натуральной форме, полученным от организации, но не как возмещение расходов на проезд от места командирования до места постоянной работы.
Если вопрос о возвращении из командировки не был согласован с руководителем, стоимость обратного билета после окончания командировки не может быть признана обоснованным расходом и учтена для целей налогообложения. Обратный билет сотрудник должен приобрести за свой счет.
- Работник вправе написать заявление руководителю с просьбой оплатить проезд после выходных, а руководитель вправе ему отказать на законных основаниях.
- Если руководитель примет решение оплатить проезд работнику обратно после окончания командировки, то эти расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, а сумма выплаты (возмещения стоимости билетов) подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
- ОБОСНОВАНИЕ
- Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
В п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, указано, что работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
На основании ст. 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возместить работнику, в частности, расходы на проезд.
В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы включается в состав прочих расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Вопрос о правомерности признания в составе расходов стоимости проезда из места командирования до места постоянной работы (обратный проезд) в случае, когда по соглашению с работодателем командированный работник после окончания срока командировки на выходные дни остается в месте командирования, законодательно не урегулирован.
Как оформить командировку, чтобы не иметь проблем с налоговой
Расскажем, какие документы нужно оформить до и после командировки, чтобы у компании не было проблем с налоговой.
Налоговый инспектор предъявит претензии, если работодатель неправильно рассчитал налог на прибыль, не удержал НДФЛ и не начислил взносы, когда это требовалось.
Налоги и взносы доначислят, а еще придется платить пени и штрафы. Размер этих выплат зависит от того, какую сумму командировочных расходов не примет налоговая, а компания не сможет защитить. Приведем пример на налогу на прибыль с общей ставкой 20%.
Компания оплатила пользование VIP-залом в аэропорту и билеты бизнес-класса двум сотрудникам не из руководящего состава. Сумма, на которую компания, по мнению налоговой, завысила командировочные траты, — 100 000 руб. Сумма доначисленного налога составит 20 000 руб. (100 000 х 20%). Сумма пеней и штрафов будет зависеть от периода, который бюджет не получал налоги.
Расходы на оплату труда, к которым относятся командировочные расходы, — одна из больших статей расходов, на которые компании уменьшают свои доходы. Поэтому налоговики пристально следят за тем, как вы формируете эти расходы, и насколько можете их оправдать.
Работодатель должен выплатить работнику средний заработок и суточные за период командировки, а также возместить (ст. 168 ТК):
- затраты на проезд;
- цену проживания;
- расходы, которые предусмотрели в локальном нормативном акте.
Командировочные траты, которые работник обосновал и подтвердил документами, получится списать на расходы при исчислении налога на прибыль. Работодатель не удерживает с этих сумм НДФЛ и не начисляет взносы.
Непредусмотренные и необоснованные траты списать на расходы нельзя. К тому же они считаются доходом работника. Работодатель должен:
- возместить расходы из чистой прибыли;
- удержать НДФЛ с выплат работнику;
- начислить на эти суммы взносы.
Если этого не сделать, компания получит претензии налоговой, должна будет перечислить в бюджет доначисленные налоги, взносы, пени и штрафы. Избежать этого можно с правильными документами.
Не сможете обойтись только без приказа о направлении работника в командировку (постановление Правительства от 29.12.2014 № 1595). Но есть документы, которые по закону не требуются, но помогают объяснить длительность командировки и оправдать командировочные расходы. Расскажем, когда могут быть полезны служебные задания и командировочные удостоверения, и чем их можно заменить.
Приказ о командировке. В приказе следует указать место и даты командировки, а также цель поездки, если не оформляете отдельно служебное задание.
Приказ должен подписать руководитель организации или уполномоченный им сотрудник, например заместитель руководителя. С приказом ознакомьте под подпись командированного работника и других заинтересованных сотрудников.
Тимофеев работает в Москве наладчиком оборудования. Его направляют в командировку в Екатеринбург с 17 по 19 мая. В приказе указали: город командировки и компанию, даты, когда Тимофеев будет выполнять служебное задание, а также подробно описали цель поездки и результат его работы. С приказом о командировке под подпись ознакомили Тимофеева, его непосредственного руководителя и бухгалтера.
Сопоставьте даты в приказе и в билете. Компания не сможет признать расходы на проезд в командировку, если дата выезда по приказу позже, чем выезд по билету.
Например, 1 апреля работника предупредили о том, что 5 апреля он поедет в командировку в Волгоград. Работник захотел провести в Волгограде выходные и 1 апреля взял билет с вылетом вечером 2 апреля. Приказ о командировке издали только 5 апреля и указали в нем эту же дату начала командировки.
Дата покупки билета значения не имеет, но важно, в какой день работник уехал. В нашем примере это случилось раньше даты выезда, которую указали в приказе.
Загрузка...
