1 января 2021 года истёк срок моратория на взыскание пеней за неоплату жилищно-коммунальных услуг. В связи с этим у поставщиков ЖКУ возникает много вопросов: на главные из них ответила Глава Экспертного совета Ассоциации «Р1» Елена Шерешовец в новом видео онлайн-журнала «ЖКХ: мечты сбываются».
УО может взыскать с местных властей повышающий коэффициент за КУ
Уо и тсж вправе начислять и взыскивать с потребителей пени за неоплату жку со 2 января 2021 года
Мораторий на начисление и взыскание пеней, штрафов и неустоек с потребителей, которые с апреля 2020 года не оплачивали жилищно-коммунальные услуги, прекратил действовать 1 января 2021 года. Елена Шерешовец в новом выпуске онлайн-журнала рассказала о том, с какой даты можно начислять пени, как рассчитывать период просрочки и распространяется ли мораторий на нежилые помещения в МКД:
Смотрите видео на YouTube-канале Ассоциации «Р1» ➡️
Нельзя предъявить сумму пеней за период действия моратория, введённого ПП РФ № 424
Запрет на взыскание пеней и штрафов при просрочке платежей за ЖКУ действовал с 6 апреля 2020 по 1 января 2021 года. Он был введён постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 424. Мораторий распространялся на потребителей и на лиц, управляющих домами: УО, ТСЖ и кооперативы.
30 апреля 2020 года появился обзор ВС РФ № 2 по вопросам применения нормативно-правовых актов, касающихся борьбы с коронавирусом, в том числе по мораторию на пени из-за неоплаты гражданами счетов за ЖКУ:
- Запрет на пени действует по 1 января 2021 года включительно, следовательно, расчёт пени начинается со 2 января.
- На весь период действия моратория нельзя начислять и взыскивать неустойку.
Как отметила Елена Шерешовец, не имеет значения, что период запрета ПП РФ № 424 на пени за долги уже завершился: за просрочку платежей с 6 апреля по 1 января 2021 никогда нельзя будет предъявить должникам сумму пеней.
Эксперт составила рейтинг креативных мер по борьбе с долгами за ЖКУ
Период действия моратория на пени не включается в дни просрочки платежей, указанные в ч. 14 ст. 155 ЖК РФ
Второй вопрос, на который ответила Глава Экспертного совета Ассоциации «Р1» в выпуске онлайн-журнала, – как рассчитывать период просрочки платежа в соответствии с условиями ч. 14 ст. 155 ЖК РФ. Эта норма устанавливает зависимость размера пени от количества дней просрочки:
- 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, начиная с 31-го дня по фактический день оплаты, произведённой в течение 90 дней;
- 1/130 ставки, начиная с 91-го дня.
Период с 6 апреля 2020 по 1 января 2021 года нельзя включать в расчёт дней просрочки, даже если отсчёт таких дней начался до появления ПП РФ № 424. Если задолженность возникла уже после вступления в силу моратория на пени, то отсчёт периода, когда возникла задолженность, ведётся со 2 января 2021 года. Эксперт подробно разобрала этот вопрос на примере:
Что такое пеня
Практически во всех экономических отношениях так или иначе затрагивается вопрос штрафных санкций за неисполнение обязательств. Пеня — это как раз вид неустойки, то есть плата за невыполнение некоторых договорных обязательств. Это может быть поставка товара, выплата кредита, уплата налогов, коммунальных платежей и пр.
Если рассматривать, что такое пени, то это вид наказания за невыполнение условий договора. Одна сторона, не получившая что-то от другой, получает денежную компенсацию. Особенно часто пени интересуют тех, кто платит коммунальные услуги, налоги и кредиты. Бробанк.ру рассмотрел пени по всем этим видам обязательств.
Чем пеня отличается от штрафа
Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.
Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.
Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.
Пени по налоговым сборам
ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.
Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.
Размер пеней по налоговым сборам указан в статье 75 НК РФ, которая как раз и посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:
- для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
- для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.
При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.
Как узнать, сколько пеней начислено
Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.
При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:
Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:
Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.
Пени за неуплату кредитов
Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.
Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.
Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.
Финансовым организациям предлагают на выбор два варианта начисления пеней:
- Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
- Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.
В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.
Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.
При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.
Пени по займам от МФО
Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.
Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.
Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.
Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.
Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.
Пени за неоплату коммунальных услуг
Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-155, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.
Что в итоге получается:
- первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
- начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
- начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.
В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.
Мы рассмотрели, что такое пени, как они работают, размеры неустоек по самым популярным обязательствам. Но по каждой форме договорных отношений действуют свои нормы и законы. Но схема начисления и принцип действия пеней везде одинаковые.
Об авторе
Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит».
Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности.
rusanova@brobank.ru
Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.
Как УО рассчитать пени за неоплату ЖКУ в 2021 году с учетом моратория на пени 2020 года?
Мораторию на начисление пени посвящен ряд статей в блоге Инфокрафт ЖКХ (про начисление и оплату пени за ЖКУ после 6 апреля 2020 г., рассмотрели вопрос почему юристы не сходятся во мнении по отмене пени за ЖКУ в 2020 году, что ждет собственников и отрасль после отмены пени в январе 2021 г.
).
В статье расскажем про начисления пени в 2021 году, а также ответим на самый популярный вопрос: как начислять пени на задолженность в период моратория?
- Начисление пени на задолженность до 6 апреля 2020 года
- Мораторий действовал с 6 апреля 2020 года по 1 января 2021 года, приостановив право организаций ЖКХ начислять пени в указанный период.
- Вы можете начислять пени с 1 января 2021 года на задолженность, возникшую до 6 апреля 2020 года.
Расчетным периодом является месяц, а просрочка платежа считается со дня, следующего за крайним днем оплаты. Общее правило — внести оплату надо до 10 числа ежемесячно, если иной срок не прописан в договоре управления или уставе ТСЖ/ЖСК (ч. 1 ст. 155 ЖК РФ). Это означает, что надо считать просрочку за март 2020 года с 1 января 2021 года. Ведь мораторий действовал с 6 апреля 2020 года, а оплата за март 2020 года надо было внести до 10 апреля, а просрочка была бы с 11 апреля, если не действовал бы мораторий.
Пример расчета пени с 1 января 2021 года по задолженности, возникшей до 6 апреля 2020 года.
| Расчетный месяц | Как считать с 1 января 2021 года пени | Применяемая ставка |
| март 2020 | 1 января 2021 — 4 февраля 2021 Единая программа для ЖКХ Начисление ЖКУ, бухучет, работа с жильцами, обмен с ГИС ЖКХ | Срок оплаты за март переносится с 10 апреля на 5 января. Затем не начисляем пени первые тридцать дней просрочки с 6 января по 4 февраля 2021 г. |
| 5 февраля 2021 — 5 апреля 2021 | 1/300 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 31 дня по 90 день) | |
| с 6 апреля 2021 года по день оплаты | 1/130 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 91 дня) | |
| февраль 2020 | 1 января 2021 — 4 января 2021 | не начисляем пени первые тридцать дней просрочки. Просрочка за февраль считается первые тридцать дней:
|
| 5 января 2021 — 5 марта 2021 | 1/300 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 31 дня по 90 день) | |
| 6 марта 2021 по день оплаты | 1/130 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 91 дня) | |
| январь 2020 | 1 января 2021 года — 4 февраля 2021 | 1/300 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 31 дня по 90 день) |
| 5 февраля 2021 по день оплаты | 1/130 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 91 дня) |
Самая главный принцип начисления пени за 2020 год — нельзя учитывать период с 6 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года при расчете. Данный период надо фактически вычеркнуть, так как права начислять не было, а значит и учитывать при расчете период нельзя.
Начисление пени на задолженность с 6 апреля по 31 декабря 2020 года
Закон содержал запрет на начисление пени по 31 декабря 2020 года, но не содержал запрета на начисление пени на задолженность, возникшей в период действия моратория — с 6 апреля 2020 по 31 декабря 2020 после окончания моратория.
| Расчетный месяц | Как считать с 1 января 2021 года пени | Применяемая ставка |
| апрель — ноябрь 2020 | 1 января 2021 — 30 января 2021 | не начисляем пени первые тридцать дней просрочки |
| 31 января 2021 — 31 марта 2021 | 1/300 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 31 дня по 90 день) | |
| 1 апреля 2021 года по день оплаты | 1/130 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 91 дня) | |
| декабрь 2020 | 11 января 2021 — 9 февраля 2021 | не начисляем пени первые тридцать дней просрочки |
| 10 февраля 2021 — 10 апреля 2021 | 1/300 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 31 дня по 90 день) | |
| 11 апреля 2021 года по день оплаты | 1/130 ключевой ставки ЦБ (просрочка с 91 дня) |
Мораторий действовал не по принципу отсрочки ответственности до определенной даты, наступление которой позволит применить меры по начислению пени.
Мораторий полностью приостанавливал действие положений нормативных правовых актов, которые предусматривали возможность предъявления к оплате пени.
Это означало, что начислить пени за периоды с 6 апреля 2020 года по 1 января 2021 года невозможно, ведь нет правовой нормы, позволяющей это сделать.
Но запрета на начисление пени на задолженность, возникшей в период моратория, нет в законе, поэтому ваши действия будут соответствовать положениям законодательства.
Пример расчета пени в календаре за январь, февраль и март 2020 г.
Дмитрий Бурняшев, юридические услуги для ТСЖ и УК по всей России
Сайт: burnyashev.ru
Пени, налоги и проценты: что изменится после повышения ключевой ставки до 20% — новости Право.ру
Ключевая ставка достигла 20%. Это ударит в первую очередь по бизнесу, ведь предпринимательские кредитные договоры, как правило, предусматривают право банка повысить ставку по кредиту при повышении ключевой ставки. Вырастают проценты по за незаконное и законное пользование деньгами по ст. 395 ГК и 317.1 ГК, которые равны показателю ключевой ставки в соответствующий период.
Из-за санкций ключевая ставка повышена до 20%, что позволит увеличить проценты по депозитам так, чтобы компенсировать возросшие девальвационные и инфляционные риски, отмечает пресс-служба ЦБ. Это позволит поддержать финансовую и ценовую стабильность и защитить сбережения граждан от обесценения, считает регулятор.
ЦБ отметил, что будет принимать дальнейшие решения исходя из оценки рисков и реакции финансовых рынков, а также учитывая фактическую и ожидаемую инфляцию.
В 16:00 Эльвира Набиуллина выступит с заявлением по итогам заседания Совета директоров.
28 февраля Совет Евросоюза ввел запрет на любые транзакции, которые связаны с управлением активами и резервами Центрального банка России, в том числе проводимые третьими лицами и организациями в его интересах.
В решении ЕС указано, что новые ограничения введены «ввиду серьезности ситуации, в ответ на действия России по дестабилизации обстановки на Украине».
В случае если такие операции совершенно необходимы для обеспечения финансовой стабильности Евросоюза или одного из его членов, официальные лица такой страны вправе разрешить их. Они обязаны немедленно уведомить об этом руководство ЕС.
Что это значит и что поменяется
Нынешний скачок беспрецедентный за последние годы. Предыдущий рекорд был в конце 2014 года: после присоединения Крыма ставку повышали до 17%. После этого ситуация была более или менее ровной долгие годы. Но сейчас многое в экономике поменяется.
«Повышение ключевой ставки ударит, прежде всего, по заемщикам по кредитным договорам. Речь идет в первую очередь про предпринимательские кредиты, — говорит партнер Федеральный рейтинг.
группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) 15место По количеству юристов 24место По выручке на юриста (более 30 юристов) 40место По выручке Профайл компании
Роман Речкин.
— Такие договоры, как правило, прямо предусматривают право банка повысить ставку по кредиту при повышении ключевой ставки ЦБ. Это касается и застройщиков, которых кредитуют банки, включая субсидирование ставок по договорам на приобретение жилья».
Но по словам Речкина, проблемы могут возникнуть и уже возникают и у граждан-потребителей, включая проблемы по ипотечным кредитам.
Ряд банков выдавали кредиты по ставке «ключевая ставка + N». Например, у коллеги ипотечный кредит выдан по ставке «ключевая ставка + 3». Значит, теперь это кредит под 23% годовых (с прошлой ставкой было 12,5%). Но даже если ставка фиксированная, необходимо внимательно изучать договор, в нем «мелким шрифтом» может быть право банка повышать ее.
Роман Речкин
Утром 28 февраля ЦБ также выступил с обращением к банкам, которым он рекомендовал «не вводить пени и штрафы по кредитам заемщиков на фоне санкций». Таким образом, регулятор предвидит проблемы с выплатой банковских займов.
- UPD: Сбербанк 28 февраля днем в своем телеграм-канале уточнил, что не меняет ставки по действующим ипотечным и потребительским договорам. Аналогичное заявление сделал Альфа-Банк. ВТБ примерно в это же время заверил, что ставки по ранее выданным кредитам, в частности по ипотеке, остаются прежними.
- UPD: 28 февраля в 16:08 РИА «Новости» сообщило, что президент России Владимир Путин поручил обеспечить сохранение всех кредитных ставок, указанных в кредитных договорах, после увеличения ключевой ставки до 20%. Так сказал пресс-секретарь Президента Дмитрий Песков.
Кроме того, повысится размер платы за неосновательное обогащение по ст. 395 ГК («В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга»).
Он определяется в размере ключевой ставки ЦБ, которая действовала в соответствующий период. Аналогично вырастают проценты по денежному обязательству за пользование средствами по закону и договору, когда не указан иной размер процентов (ст.
317.1 ГК).
Ставки по кредитам и депозитам тоже станут больше. Ведь, поскольку ключевая ставка возросла, банкам стало невыгодно брать деньги у ЦБ, поэтому они будут привлекать средства у населения. «Оно под 5% тоже не понесет, поэтому банки дают на пару процентных пунктов ниже, чем ЦБ.
Я в конце 2014-го так под 14% положил деньги в «Открытие», сняв перед этим у Сбербанка, который давал только 7,5%», — вспоминает партнер Федеральный рейтинг.
группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании
Алексей Артюх.
Но и НДФЛ с этих доходов окажется тоже большим. Дело в том, что совокупный процентный доход по вкладам (или остаткам по счетам) за год облагается налогом за вычетом необлагаемой части, которая зависит от ключевой ставки на 1 января текущего года. В 2022 году это 8,5%. Необлагаемая база маленькая, проценты больше — значит, и заплатить в бюджет придется больше.
Изменятся и другие платежи, которые привязаны к ключевой ставке.
Пени для юрлиц после первого месяца просрочки уплаты налога исчисляются исходя из 1/150 ключевой ставки в день, то есть на сегодня это более 48% годовых. Сейчас штраф за умышленное уклонение от уплаты налога меньше — 40%, к тому же он может быть снижен.
Алексей Артюх
«Кроме того, ключевая ставка применяется для расчета безопасных гаваней для процентных расходов и расходов или валютных обязательств для целей недостаточной капитализации.
Сейчас в связи с резким ростом ставки условия старых договоров могут перестать соответствовать требованиям закона, — говорит Артюх.
— Впрочем, в прошлый раз по итогам девальвации 2014 года законодатель оперативно принял смягчающие ситуацию поправки. Будем надеяться, что сейчас мы увидим аналогичные меры».
Как правильно рассчитать пени по контракту?
автор ответа,
Вопрос
При расчете суммы пени по контракту, заключенному в июле 2017 года, мы пользуемся постановлением 1063. Просрочка длительная – с ноября по март.
В этот период неоднократно менялась ключевая ставка. Мы каждый период при изменении ключевой ставки рассчитываем отдельно? Например, ноябрь, декабрь по ставке 8,25 * кол-во дней просрочки за этот период; декабрь, январь – по ставке 7,75 * кол-во дней просрочки за этот период. Или применяем ключевую ставку, действующую на дату расчета, т.е. сегодняшнюю: 7,5*общее кол-во дней просрочки?
Ответ
В приведенном примере при расчете пеней по госконтракту следует применять ключевую ставку, действующую на дату расчета, т.е. сегодняшнюю: 7,5*общее кол-во дней просрочки.
Обоснование
Согласно пункту 7 статьи 34 Федерального закона от 05.04.
2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, и устанавливается контрактом в размере, определенном в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, но не менее чем одна трехсотая действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
В соответствии с пунктом 6 Постановления Правительства РФ от 25.11.
2013 № 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и определяется по формуле, указанной в Правилах.
Указанием Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» с 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования соответствует ключевой ставке и самостоятельно не устанавливается.
Буквальное содержание изложенных норм свидетельствует о том, что размер неустойки определяется в зависимости от ключевой ставки Банка России, действующей на дату уплаты пеней.
Таким образом, в случае добровольной уплаты поставщиком (исполнителем, подрядчиком) пеней за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, их размер по общему правилу подлежит исчислению по ставке, действующей на дату уплаты пеней, то есть на дату фактического платежа. Данный вывод подтверждается и судебной практикой:
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14.06.2017 № Ф03-1773/2017 по делу № А37-1625/2016.
Следовательно, в приведенном примере при расчете пеней по госконтракту следует применять ключевую ставку, действующую на дату расчета, т.е. сегодняшнюю: 7,5*общее количество дней просрочки.
| На вопрос отвечала: С.А. Токмина, ведущий эксперт ИПЦ «Консультант+Аскон» |
Калькулятор пени по налогам | Расчет пени по налогам онлайн
Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку.
- Пени = Сумма недоимки × Ставка × Количество дней просрочки
- При этом есть важное условие — сумма пени не может превышать сумму недоимки.
- Первый день просрочки — это всегда день, следующий за тем, в который должен был быть уплачен налог (взнос).
Последний день просрочки по всем недоимкам, возникшим 28 декабря 2018 года и позже, это день погашения недоимки. Раньше день уплаты в количество дней просрочки не включался, поэтому по недоимкам, которые возникли до 28 декабря 2018 года, его не учитывайте.
Для пеней по авансовым платежам последним днем просрочки считается наиболее ранняя из дат:
- дата фактической уплаты авансового платежа;
- установленная дата уплаты налога (дата уплаты авансового платежа за отчетный период).
Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от того, кто и на какой период допустил просрочку, применяются разные ставки.
| 1/300 ставки рефинансирования | Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ. Если просрочка составила до 30 дней включительно |
| Организации и ИП — по взносам на травматизм. Не зависит от периода просрочки | |
| Индивидуальный предприниматель — все налоги и взносы. Не зависит от периода просрочки | |
| 1/150 ставки рефинансирования | Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ за 31-й и последующие дни просрочки. Если задолженность образовалась после 1 октября 2017 года |
- Если в периоде просрочки меняется ставка рефинансирования, пени рассчитываются отдельно за те дни, в которых действовала каждая из ставок.
- В зависимости от вида налога (взноса) отразить пени можно на счете 91 или 99.
- Если пени уплачиваются по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, ЕСХН, они учитываются по дебету счета 99.
- Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.
Если пени уплачиваются по прочим налогам или страховым взносам, они учитываются по дебету счета 91. Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени по налогам (кроме налога на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД).
Если организация применяет ПБУ 18/02 и это прописано в учетной политике, то проводке с начислением пеней сопутствует проводка Дебет 99 Кредит 68, которая отражает признание постоянного налогового расхода.
- Для страховых взносов счет 91-2 корреспондирует со счетом 69.
- Дебет 91-2 Кредит 69 — начислены пени по страховым взносам.
- Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.
Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.
Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.
Далее в соответствующие окна введите:
- сумму задолженности в рублях;
- установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
- дату фактической оплаты налога.
Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — зависит от даты возникновения недоимки. Если она появилась 28 декабря 2018 года и позже, поставьте в поле отметку.
Как начисляются пени за просрочку платежа за коммунальные услуги, какая ключевая ставка используется?
Дополнение от 01.04.2022.Важно! Правительство зафиксировало ставку 9,5% на 2022 год.
Как начисляются пени за просрочку платежа за коммунальные услуги по закону?
Порядок расчета указан в ч. 14 ст. 155 Жилищного кодекса РФ – для задолженности за содержание жилья и коммунальные услуги, а также в ч. 14.1 ст. 155 Жилищного кодекса РФ – для долгов по взносам на капремонт.
Однако начисление неустойки регламентируется также Гражданским кодексом РФ. Из-за того, что в этих кодексах написано немного по-разному, и возникают недоразумения и разногласия.
| ч. 14 ст. 155 Жилищного кодекса РФ | п. 1 ст. 395 Гражданского кодекса РФ |
| Лица, несвоевременно и (или) не полностью внесшие плату за ЖКУ, обязаны уплатить кредитору пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная с 31-ого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение 90 календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения 90 календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в девяностодневный срок оплата не произведена.Начиная с 91-ого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты пени уплачиваются в размере 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки. | В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. |
Таким образом, общая норма Гражданского кодекса РФ предусматривает зависимость размера ключевой ставки от периодов просрочки, но устанавливает, что другие правила могут быть установлены законом.
Норма Жилищного кодекса РФ привязывает расчет неустойке к той ставке, которая действует на период фактической оплаты, а не по периодам образования задолженности. Другие правила как раз установлены Жилищным кодексом, его норма является специальной по отношению к ст.
395 Гражданского кодекса РФ, а потому и должна применяться в отношениях между потребителями и управляющими организациями (ТСЖ, ЖСК, РСО).
Позиция Верховного Суда РФ про ставку рефинансирования (ключевую ставку ЦБ РФ) при начислении неустойки
Верховный Суд РФ высказывался по этому вопросу в Обзоре судебной практики № 3 (2016) (стр. 140).
- Вопрос звучал так: на какой момент определяется размер ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета подлежащей взысканию на основании судебного решения законной неустойки за просрочку исполнения обязательств по оплате потребления энергетических ресурсов?
- Ответ Верховного Суда РФ:- Жилищный кодекс РФ, законы «О газоснабжении в РФ», «Об электроэнергетике», «О теплоснабжении», «О водоснабжении и водоотведении» устанавливают законную неустойку за просрочку по оплате энергетических ресурсов;
- — согласно этим нормам размер неустойки определяется в зависимости от ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату уплаты пеней на не выплаченную в срок сумму;
— следовательно, при добровольной уплате неустойки ее размер по общему правилу подлежит исчислению по ставке, действующей на дату фактического платежа;- при этом закон не содержит прямого указания на применимую ставку в случае взыскания неустойки в судебном порядке:
- — вместе с тем по смыслу нормы, закрепляющей механизм возмещения убытков в связи с просрочкой по оплате энергетических ресурсов, при взыскании суммы неустоек (пеней) в судебном порядке за период до принятия решения суда подлежит применению ставка на день его вынесения;- такой механизм расчета неустойки позволит обеспечить правовую определенность в отношениях сторон на момент разрешения спора в суде.
- Дальше Верховный Суд РФ отмечает, что если вдруг неустойка присуждается «по день фактического исполнения обязательства», то расчет суммы неустойки, начисляемой после вынесения решения, осуществляется судебным приставом-исполнителем по ставке, действующей на дату исполнения судебного решения.
Судебная практика по начислению неустойки за просрочку платежа за жилищно-коммунальные услуги
Читатели из числа управляющих организаций разделились в своем опыте начисления неустоек. Одни исходят из ставки, которая действует в момент вынесения судебного решения применительно к задолженности за ЖКУ, то есть так, как указывал Верховный Суд РФ. Другие говорят, что у них суд такой расчет не принимает и требует для каждого периода просрочки применять свою ключевую ставку.
Однако анализ судебной практики по взысканию задолженности за ЖКУ показывает:
- суды при проверке расчета неустойки ориентируются на ту ключевую ставку, которая действует в момент вынесения решения либо в момент обращения в суд. Это касается дел, где возникает вопрос о правильности начисления неустойки.
- часто суды принимают на веру любой расчет, принесенный истцом, и взыскивают то, что просят, – особенно если должник не приводит свой контррасчет. В таких делах возможно снижение неустойки в связи с ее несоразмерностью.
- если вдруг истец посчитал пени по периодам действия ключевой ставки, то суд может указать, что принимает такой расчет, раз он не больше того, что был бы насчитан при использовании ставки, которая действует на момент вынесения решения.
- лишь изредка встречаются дела, где суды считают единственно правильным расчет неустойки по отдельным периодам, с учетом меняющейся ключевой ставки.
Арбитражные суды проверяют расчет неустойки
Дело № А63 – 11510/2020Управляющая организация из Ставрополя взыскала долги с муниципалитета.Апелляционная инстанция пересчитала размер неустойки, так как установила, что на день вынесения решения действовала ставка ниже, чем применяла УО в своих расчетах.
Верховный Суд РФ оставил такой расчет без изменения (Определение от 20.09.2021 № 308-ЭС21 – 15543).
Дело № А27 – 16201/2018АО «Кемеровская генерация взыскивала с муниципалитета задолженность за отопление по нежилому помещению в многоквартирном доме и неустойку. Неустойка была рассчитана с учетом действующей на дату принятия судебного акта ключевой ставки Банка России 7,5% годовых.Расчет проверен судом и признан обоснованным.
Дело № А07 – 26659/2017Управляющая организация из Башкортостана взыскивала долги и неустойку с администрации. Суд заметил, что ключевая ставка снизилась, и применил в расчетах новую ставку.
Дело № А67 – 5512/2020В споре по иску управляющей организации из Томской области к собственнику нежилого помещения суд также снизил размер неустойки из-за того, что ключевая ставка снизилась.
Дело № А33 – 10593/2019Аналогичная ситуация возникла у ТСЖ из Красноярска. Проверяя расчет неустойки, суд уменьшил ее размер, так как ЦБ снизил ставку.
Дело № А55 – 19655/2019Долги и неустойку взыскивал региональный оператор капремонта Самарской области. Суд пересчитал неустойку по обновленной ключевой ставке.
Дело № А32 – 35082/2019ТСЖ из Краснодара получило чуть меньше неустойки, чем рассчитывало, потому что суд пересчитал её по ставке рефинансирования, действующей на день вынесения решения.
Суды общей юрисдикции по-разному подходят к расчету неустойки
Бурейский районный суд Амурской области – дело № 2 – 441/2020Истец при взыскании задолженности и неустойки рассчитал последнюю по периодам действия ставки рефинансирования.
Суд заметил, что такой расчет основан на статье 395 ГК РФ, но меньше размера ответственности, если считать по ч. 14 ст. 155 ЖК РФ. Меньше – не больше, поэтому суд взыскал то, что просили.
Кировский районный суд г. Хабаровска – дело № 2 – 346/2020Суд рассматривал иск ТСЖ о взыскании долгов с потребителя и установил.
«На дату разрешения дела ключевая ставка Центробанка снижена до 5,5%. Однако истец при расчетах применял ставку Центробанка в размерах, действующих в период возникновения задолженности.
Таким образом, расчет пени, составленный истцом необоснованно завышен».
Суд поленился пересчитывать неустойку по актуальной ставке и просто снизил размер неустойки до той суммы, которую считал адекватной.
Ленинский районный суд г.
Махачкалы – дело № 2 – 119/2020«Расчет пени ТСЖ произведен неправильно, с ноября 2016 года произведено начисление пени на общую сумму задолженности за весь период , тогда как на просроченные повременные платежи пени начисляются на каждый просроченный платеж по отдельности с учетом дней просрочки, также неверно определен размер ставки рефинансирования ЦБ РФ, при расчете пени применены меняющиеся ставки рефинансирования.
Поскольку закон предполагает использование при расчете пени ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день фактической оплаты долга, оснований для применения меняющейся ставки не имеется.
В данном случае, днем предполагаемой фактической оплаты долга следует признать день обращения в суд с настоящим иском, в связи с чем в расчете пени следует использовать ставку рефинансирования, действующую на указанную дату (6,5%)».
Железнодорожный городской суд Московской области – дело № 2 – 735/20Это редкий случай, когда суд пересчитал расчет истца исходя из разных ставок рефинансирования. Расчет управляющей организации (не расписан в решении) назван неправильным.
Кировский районный суд г. Саратова – дело № 2 – 1239/2020Судья придумал третий вариант расчета пени:
«Суд не соглашается с расчетом пени истца, так и ответчика в части примененной ставки рефинансирования. Расчет пени должен быть произведен исходя из ставки рефинансирования, которая действовала на 31 мая 2018 года, т.е.
именно на дату начисления истцом пени, которая составляла 7,25% годовых, а не действующей в соответствующие периоды образования задолженности (согласно расчету истца) или на дату фактической оплаты задолженности (согласно расчету ответчика), поскольку именно на 31 мая 2018 года истцом зафиксированы задолженность и пени».
Определение Вологодского областного суда № 33 – 4923/2021Суд указал, что расчет неустойки – исходя из ставки, действующей в конкретный период образования задолженности, – неверный. Он процитировал разъяснение Верховного Суда РФ, которое мы приводили в начале статьи, и пересчитал всё по ставке, которая действовала на момент вынесения решения.
Использование позиции Верховного суда РФ о применении ключевой ставки, действующей в момент вынесения решения, можно найти и в других определениях: Кемеровского областного суда № 33 – 6328/2021, № 33 – 76/2021 и № 33 – 9301/2020, Саратовского областного суда № 33 – 283/2021, Псковского областного суда № 33 – 1303/2020, Магаданского областного суда № 33 – 916/2020 и т. д.
Почему в интернете пишут, что нужно применять разные ставки к разным периодам образования задолженности?
Как видно выше, есть конкретная позиция Верховного Суда РФ и обширная практика в пользу перерасчета неустойки по ключевой ставке, действующей на дату вынесения судебного решения или фактической оплаты.
Однако в интернете продолжают множиться статьи журналистов и мнения «экспертов» о том, что управляющим организациям надо разбивать период образования задолженности на периоды, в которых действовали разные ключевые ставки, и считать по ним.
При этом некоторые умудряются на голубом глазу утверждать, что такова позиция Верховного Суда РФ, однако она, как мы могли убедиться, прямо противоположная.Кто-то выводит свои ложные умозаключения на основе «Обзора судебной практики применения законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017).
Даже если проигнорировать тот факт, что обзор посвящен закупкам для госнужд, можно легко убедиться, что ссылающиеся на него не просто передергивают текст, а выворачивают его наизнанку.
По неустойке в п.
38 этого Обзора написано так:«При расчете пени, подлежащей взысканию в судебном порядке за просрочку исполнения обязательств по государственному контракту в соответствии с частями 5 и 7 статьи 34 Закона о контрактной системе, суд вправе применить размер ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, действующей на момент вынесения судебного решения».
Далее описана ситуация:
- Организация обратилась в суд с иском к заказчику по госконтракту о взыскании задолженности и неустойки. В расчете неустойки применялась одна ставка рефинансирования, без разбивки по периодам.
- Суд первой инстанции признал ошибочным применение одной ставки рефинансирования при расчете неустойки за весь период просрочки .Суд исходил из того, что «положение закона об установлении пени в зависимости от действующей на дату уплаты ставки рефинансирования ЦБ РФ подразумевает расчет неустойки исходя из меняющегося экономического показателя, с учетом длящегося характера нарушения обязательства».В связи с этим применение одной ставки за весь период нарушения обязательства, независимо от различных ставок, действующих в период просрочки, по мнению первой инстанции, нарушает баланс экономических ожиданий сторон и ухудшает с обратной силой положение должника.
- Апелляционная инстанция решение с таким обоснованием отменила, посчитав, что прав истец.
- Суд округа согласился с апелляционной инстанцией и истцом:- в соответствии с Законом о контрактной системе пеня за просрочку заказчиком исполнения своих обязательств устанавливается контрактом в размере 1/300 действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не уплаченной в срок суммы,- следовательно, при добровольной уплате названной неустойки ее размер по общему правилу подлежит исчислению по ставке, действующей на дату фактического платежа,- при этом закон не содержит прямого указания на применимую ставку в случае взыскания неустойки в судебном порядке,
— вместе с тем по смыслу данной нормы, закрепляющей механизм возмещения возникших у кредитора убытков в связи с просрочкой исполнения обязательств по оплате потребленных энергетических ресурсов, при взыскании суммы неустоек (пеней) в судебном порядке за период до принятия решения суда ко всему периоду просрочки подлежит применению ставка на день его вынесения,
— данный механизм расчета неустойки позволит обеспечить правовую определенность в отношениях сторон на момент разрешения спора в суде.
- Внимательные читатели заметили, что в этом Обзоре 2017 года (про закупки) просто процитирован ответ на вопрос из Обзора 2016 года, который мы приводили в начале материала.
- Вывод сделан такой: нет оснований в отсутствие прямого указания в законе при расчете неустойки учитывать соответствующие периоды действия ставок рефинансирования ЦБ РФ в течение просрочки.
- ➜ Другие материалы про работу с задолженностью за жилищно-коммунальные услуги
Загрузка...
