По какой форме сдавать декларации на упрощенке за 2022 год?

Из нашей статьи вы узнаете:

Упрощённая система налогообложения — один из льготных налоговых спецрежимов в России. Рассказываем об особенностях применения УСН, а также об основных отчётных документах, которые сдают организации и ИП на упрощёнке.

Объекты налогообложения на УСН и налоговые ставки

Согласно ст. 346.14 НК РФ, предприниматели и организации, применяющие УСН, могут выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения потом можно поменять, однако это нельзя сделать посреди года.

Если упрощенец, планирует сменить объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, он сможет сделать это только со следующего года. Кроме того, ему необходимо в письменной форме уведомить об этом ФНС до 31 декабря текущего года.

На УСН учитывается не любой доход. Например, получение займа или доход от бизнеса на другой системе налогообложения при расчёте УСН учитывать не нужно.

Правила исчисления суммы налога установлены в ст. 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле

• где:
• НБ — налогооблагаемая база;
• СтН — ставка налога.

Размер налоговой ставки зависит в первую очередь от того, какой объект налогообложения был выбран. Для УСН «доходы» предусмотрен размер ставки 6%, а для УСН «доходы минус расходы» — 15%.

При этом ставка может быть снижена региональным законодательством до 1% (для УСН «доходы») и 5% (для УСН «доходы минус расходы»).

Сниженная ставка может быть установлена как для всех налогоплательщиков, так и для их конкретных категорий.

Если предприниматель выбрал УСН 15%, для него будет действовать правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Условия применения УСН

Упрощёнка применяется организациями и ИП при условии соблюдения двух лимитов:

• годовой доход не превышает 150 млн рублей;
• среднее число сотрудников за год — менее 100 человек.

Ранее в случае превышения лимитов предприниматель или организация на упрощёнке автоматически переводились на ОСНО. С 1 января 2021 года начали действовать другие правила.

Лимиты были повышены до 200 млн рублей и 130 человек в штате, однако при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или штате сотрудников от 101 до 130 человек ставка для УСН «доходы» повышается до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%.

Кто сможет применять упрощённый налоговый режим с 2022 года

В 2022 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2022 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2021 года № 654).

Таким образом, с учётом коэффициента-дефлятора лимит дохода будет составлять:

• 164,4 млн рублей (обычный лимит);
• 219,2 млн рублей (повышенный лимит).

Для перехода на упрощёнку с 2022 года, необходимо, чтобы доход организации за 9 месяцев не превышал лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора размер этого лимита составляет 123,3 млн рублей.

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

1. Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам.

Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

2. Отчёт по НДФЛ

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
3. Отчётность по страховым взносам

Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

Основная отчётность ИП на УСН

Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

• отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
• форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

1. Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.
2. Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
3. Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

• отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
• отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
• сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
• отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

ИП на УСН без сотрудников сдают только налоговую декларацию. Поскольку у них нет штата сотрудников, они освобождены от сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также от сдачи РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС.

Изменения в форме отчётности УСН

В связи с тем, что с 2021 года порядок применения УСН претерпел изменения и появились повышенные ставки, обновилась форма налоговой декларации по УСН. Новая форма утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Обновлённый бланк применяется с 20 марта 2021 года. С 2022 году налоговая отчётность по УСН будет приниматься только по новой форме.

Чтобы не нарушить порядок заполнения отчётного документа и подать отчётность в срок, подключите Астрал Отчёт 5.0. В сервисе можно вести сразу несколько компаний, а система обновления позволяет своевременно получить доступ к актуальным формам отчётности.

Что изменилось для ИП в налогах и отчетности в 2022 году

В обзоре для предпринимателей расскажем о росте фиксированных взносов, обновленной отчетности и сроках ее подачи, льготах, новом налоговом режиме, особом порядке уплаты налогов и других новшествах 2022 года.

Какие нормы уже действуют

Некоторые изменения вступили в силу с 1 января 2022 года.

Выросли фиксированные взносы

Размер взносов был установлен законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ сразу на несколько лет вперед, вплоть до 2023 года.

В 2022 году ИП предстоит заплатить в бюджет:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование (если ИП заработает больше 300 000 рублей за год, ему также предстоит доплатить в ПФР дополнительно 1% с суммы превышения);
• 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Таким образом, общий размер фиксированных взносов для ИП составит 43 211 рублей.

Вырос МРОТ и предельные базы по взносам

ИП, которые выплачивают вознаграждение работникам, должны в 2022 году учитывать следующие показатели:

1. Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
2. Новые предельные базы по страховым взносам:

• 1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
• 1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).

Продлили налоговые каникулы

Вновь созданные ИП на упрощенном или патентном режиме по-прежнему вправе уйти на налоговые каникулы. При условии, что эта норма действует в регионе, где ИП ведет деятельность.

Льготу планировали свернуть по окончании 2020 года, но потом продлили из-за пандемии до конца 2023 года (ст. 2 закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Запускаете новый бизнес? Автоматизируйте работу с МоимСкладом. Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики.

Попробовать бесплатно

Установили льготы для общепита

ИП, которые ведут деятельность в сфере общепита, могут не платить НДС, а страховые взносы уплачивать по пониженному тарифу.

Льгота действует для ресторанов, кафе, баров, буфетов, кафетериев и прочих заведений, а также выездного обслуживания.

При этом обязательно, чтобы основной вид деятельности ИП, указанный в ЕГРИП, относился к классу 56 (Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков). Подробные критерии и условия применения льготы приведены в законе от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Попробуйте МойСклад для ведения учета в кафе: приложение для кассира, доставка, система учета продуктов, техкарты, расчет себестоимости блюд, контроль выручки и аналитика продаж в онлайн-режиме.

Попробовать бесплатно

Электронные подписи только в ФНС

С 2022 года ИП могут получить электронные подписи только в ФНС или у ее доверенных лиц.

Коммерческие УЦ подпись для ИП выдавать не вправе. При этом электронные подписи, полученные до конца 2021 года, можно использовать в текущем году без ограничений, пока не истечет срок действия сертификата.

Работники ИП в 2022 году по-прежнему получают электронные подписи в коммерческих удостоверяющих центрах. Причем, подписи для них на протяжении всего года будут выдаваться по старым правилам: подпись будет содержать реквизиты ИП-работодателя.

Обновление форм отчетности

В 2022 году налоговики обновили ряд отчетных форм:

• ИП на общем режиме будут отчитываться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Сдать декларацию за 2021 год ИП предстоит не позднее 4 мая 2022 года.
• ИП на упрощенке будут сдавать новую декларацию по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). Конечная дата подачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
• Предпринимателям, которые выплачивали в 2021 году вознаграждение физическим лицам, предстоит до 1 марта сдать новый расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
• За 1 квартал 2022 года (по 4 мая 2022 включительно) — подать новый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

Нововведения, которые заработают летом 2022

С 1 июля 2022 года налоговики запускают два нововведения, которые, по их мнению, призваны облегчить жизнь предпринимателям.

Единый налоговый платеж

ИП смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. При этом не придется указывать вид платежа, КБК, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.

Средства будут поступать на единый налоговый счет налогоплательщика. А затем налоговики уже сами будут разносить средства на нужные направления (закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Чтобы перейти на новый порядок внесения платежей, ИП нужно пройти сверку с бюджетом. Если разногласий по платежам с налоговиками не возникло, то в течение месяца после сверки нужно подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Законом установлены сроки для подачи заявления: с 1 по 30 апреля 2022 года. Таким образом, тем ИП, кто решит перейти на новый способ уплаты налогов, пройти сверку нужно уже в марте.

Экспериментальный налоговый режим АУСН

Госдума в третьем чтении приняла законопроект о введении новой системы налогообложения: «Автоматизированная УСН».

Эксперимент стартует 1 июля 2022 и продлится до конца 2027 года. Пока он заработает в 4 пилотных регионах: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Перейти на применение нового режима смогут ИП, у которых:

• остаточная стоимость ОС не больше 150 млн рублей;
• доходы в текущем календарном году не больше 60 млн рублей;
• средняя численность персонала не больше 5 человек;
• открыт расчетный счет в уполномоченном банке (реестр банков ФНС выложит на своем портале).

Не смогут применять АУСН те ИП, которые:

• платят доходы физлицам наличными;
• работают с нерезидентами РФ;
• перейдут на единый налоговый платеж с 01.07.2022.

Новый режим нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения. Деклараций на нем не будет, а считать налог ФНС будет автоматически. Прочие критерии, условия и подробности можно найти в законопроекте № 20281-8.

Декларация по УСН 2022: бланк, образец, порядок заполнения

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица, которые имеют право работать и работают на этом режиме. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2021 год:

• ИП должны подать декларацию до 4 мая (перенесли из-за праздников);
• компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Форма декларации по УСН за 2021 год также утверждена указанным приказом, она учитывает новые правила упрощенки и реализована в Экстерне.

Декларация по УСН — скачать бланк

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются только ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Бумажный отчет нельзя подавать, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек.

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию и другую отчетность. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН через Контур.Экстерн

Сдать бесплатно

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

• За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
• За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
• В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
• И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 нарастающим итогом (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Ставка налога весь период была стандартная — 6 %. Так как пониженные ставки не применялись, поле 124 можно оставить пустым.

Далее по строкам 130-133 указываются суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Они указываются нарастающим итогом с начала года и не учитывают страховые взносы. Для строки 130 сумма определяется как произведение строки 110 и ставки налога. Для строки 131 — как произведение строки 111 и ставки налога в соответствующем периоде. Далее аналогично.

На следующей странице раздела заполним информацию по страховым взносам, пособиям по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования.

Обратите внимание, что при наличии сотрудников в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного авансового платежа для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей.

Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

По строке 010 указывается ОКТМО по местонахождению организации, затем, при его неизменности, в строках 030, 060 и 090 код не дублируется.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Строки 050, 080 и 110 заполняются, если в результате вычитания авансовый платеж за соответствующий период получается отрицательным. При этом строка  с суммой авансового платежа к уплате не заполняется.

При совмещении УСН и патента можно заполнить строку 101. В ней отражается сумма налога, уплаченная по ПСН, которая подлежит зачету.

Как отправить уточненную декларацию по УСН?

Уточненную декларацию по УСН нужно подать, если обнаружены ошибки в периоде, за который уже отчитались. Для уточненной декларации используется форма, которая применялась в периоде сдачи первичной отчетности. Уточненную декларацию нужно подавать только в электронном виде при среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год больше 100 человек.

Что такое декларация по УСН?

Декларация по УСН — это налоговый отчет, который налогоплательщики на этом спецрежиме сдают в ИФНС, чтобы отчитаться по данному виду налога. Декларация применяется при любом объекте налогообложения по УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Как исправить ошибки в декларации по УСН?

Нужно заполнить новый отчет. Для этого на титульном листе ставится номер корректировки в специальном поле, а далее в декларации указывается верная информация.

Что делать, если налоговая не приняла декларацию по УСН?

Выясните, по какой причине ИФНС не приняла декларацию по УСН. Если это неверный формат документа, нужно уточнить, какой формат требуется использовать. Если расчет подали не в ту налоговую инспекцию, нужно отправить документ в свою ИФНС. Если есть серьезные ошибки, исправьте их и снова сдайте исходную декларацию.

Какой тариф нужен для отправки декларации по УСН в налоговую?

Для отправки декларации по УСН в налоговую инспекцию можно использовать Контур.Экстерн. Можно подключить любой из тарифов — все они включают сдачу отчетности в ИФНС («Оптимальный», «Оптимальный плюс», «Максимальный» и другие).

Отчетность ИП на упрощенке

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

1. Вести книгу учета доходов и расходов.
2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год

В годовой отчет 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица за год — бывшая форма 2-НДФЛ

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев

До 30 января — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, ежемесячно

Срок сдачи

До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, 1 раз в год

Срок сдачи

До 1 марта следующего года

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще

Срок сдачи

При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

Куда и как часто сдавать

В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев

До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В Росстат

Срок сдачи

По приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.

Декларация по косвенным налогам

Куда и как часто сдавать

В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии

Срок сдачи

До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал

До 25 января следующего года — за 4 квартал

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал

До 25 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.

6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам.

В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, являются справки о доходах и суммах налога каждого работника.

Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников.

Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников.

В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
2. По договорам авторского заказа.
3. По договорам об отчуждении исключительного права.
4. По издательским лицензионным договорам.
5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

1. при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
2. при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. Ее сдают в ФСС. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.

Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.

Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работает у ИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.

Если численность работников больше 10, то формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.

ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.

Эти правила действуют для ИП на упрощенке, которые не платят НДС. Если ИП платит этот налог, большинство операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, включаются в налоговую декларацию по НДС. Одновременно сдавать отчеты по НДС и об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, ИП должен, если:

1. приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
2. списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
3. восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
4. товар выбыл в результате утилизации.

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2021 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.

В 2022 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2021 года.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 119 НК РФ

Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ

Непредставление по требованию налоговой КУДИР

Штраф

200 Р за каждую справку

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Опоздание со сдачей 6-НДФЛ

Штраф

1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов

Штраф

20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120, ст. 122 НК РФ

Штраф

500 Р за каждый отчет

Основание для штрафа

ст. 126.1 НК РФ

Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Штраф

500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения

Основание для штрафа

ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ

Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД

Штраф

Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р

Основание для штрафа

ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах

Основание для штрафа

п. 3 ст. 15.2 ФЗ 255-ФЗ

Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.