Поправки в расчет страхвзносов в скором времени будут внесены официально

Минфин и Центробанк работают над проектом реформы добровольных пенсионных накоплений. Проект планируют представить законодателям уже в этом году.

«В наших планах в этом году подготовить необходимые нормативные правовые решения», — заявил министр финансов Антон Силуанов.

Какие преобразования намечаются? Что делать с уже сформированными капиталами, попавшими под мораторий в 2014 году? На что рассчитывать в старости сегодняшним молодым? Обсудим тему с доктором экономических наук, депутатом Госдумы Оксаной Дмитриевой.

Почему провалилась накопительная пенсионная система?

Оксана Дмитриева: Она не могла не провалиться. Я выступала категорическим противником ее, когда она вводилась в 2002 году. Причины же ее провала, на мой взгляд, очевидны. Их две: это эффект «двойного бремени» и обесценение пенсионных накоплений.

Эффект двойного бремени возникает из-за перехода от распределительной пенсионной системы, построенной на договоре поколений, к накопительной. Распределительная построена на том, что работающее поколение платит взносы. Из этих взносов выплачивается пенсия нынешним пенсионерам.

А когда работающее поколение выйдет на пенсию, им пенсия будет платиться из взносов будущих поколений.

Это страховая система?

Оксана Дмитриева: Да, страховая, распределительная, солидарная — ее по-разному называют.

Накопительная построена на том, что человек, работая, отчисляет средства, которые не идут на выплату текущих пенсий, а поступают в финансовые институты (негосударственные пенсионные фонды или управляющие компании).

И когда человек выйдет на пенсию, ему будут платить из тех средств, которые накоплены; к этому времени они вроде как должны были еще и прирасти.

Что же пошло не так?

Оксана Дмитриева: Возник «эффект двойного бремени» — огромный дефицит Пенсионного фонда, связанный с тем, что из взносов работников надо одновременно сформировать пенсии нынешнего поколения пенсионеров и обеспечить накопление пенсионного капитала работающих. Этот дефицит нужно покрывать.

Как? Либо заставить нынешнее поколение вносить еще больше взносов, чтобы таким образом накопить себе и заплатить нынешним пенсионерам, либо за счет федерального бюджета, который и без того дотирует пенсионную систему.

Дефицит пенсионного фонда с каждым годом все увеличивался и мог достигнуть к 2022 году свыше 2 триллионов рублей, если бы с 2016 года отчисления на накопительные пенсии не прекратили, т.н. «заморозка пенсионных накоплений».

По факту, на данный момент чрезвычайно мало людей, ежемесячно получающих накопительную пенсию. Их чуть больше 100 тысяч

Вероятно, это не единственное объяснение, почему накопительная система оказалась неэффективной. Какую-то роль сыграла доходность пенсионных накоплений?

Оксана Дмитриева: Да, доходность по этим накоплениям очень низкая. А с учетом постоянно возникающих кризисов, которые обрушивают фондовые рынки, может быть и отрицательная. В любом случае она заведомо ниже, чем индексация по страховой части.

Я сделала расчет, построила математическую модель, которая доказывает, что в масштабах национальной экономики накопительная пенсия не может быть больше, чем страховая даже в благоприятных условиях. Кроме того, у накопительной пенсионной системы есть риски кризисов, риски геополитические, как, например, сейчас.

При каждом кризисе то, что отчисляли на накопительные пенсии, существенно обесценивалось. Не говоря уже о том, что деньги на накопительные пенсии просто могут пропасть. Были случаи, когда исчезали негосударственные пенсионные фонды, когда они банкротились.

Что касается государственной управляющей компании, здесь тоже ситуация сейчас не лучше. Потому что государственная управляющая компания — это Внешэкономбанк (ВЭБ). Что с этими деньгами теперь? Скорее всего, они разделили судьбу всех активов ВЭБа, которые оказались частично замороженными, если они были вложены в иностранные инструменты.

Эти 5 триллионов рублей — деньги, которые недодали пенсионерам с 2002 по 2014 год. Будущие пенсионеры их тоже не получат, потому что они полностью либо обесценились, либо исчезли.

У нас чрезвычайно мало людей, ежемесячно получающих накопительную пенсию

В чем суть новой реформы, о которой уже говорят и о которой мало что известно?

Путин поручил решить вопросы повышения пенсий, поддержки семей и бизнеса

Оксана Дмитриева: В ВЭБе и негосударственных пенсионных фондах скопилось 5 триллионов рублей от взносов, которые граждане молодого и среднего поколения выплачивали с 2002 по 2014 год (6% из 22% страховых пенсионных взносов). Два триллиона скопилось у ВЭБа и еще 2,9 триллиона у негосударственных пенсионных фондов.

С 2014 года отчисления на накопительную часть не осуществляются. Это так называемая «заморозка пенсионных накоплений». Но это не «заморозка пенсионных накоплений», а возврат к распределительной (страховой ) пенсионной системе и перечисление всех взносов вместо накопительной в страховую часть. И люди от этого только выигрывают.

Выигрывает нынешнее поколение пенсионеров, поскольку эти деньги все-таки идут на выплату текущих пенсий. Выигрывают будущие пенсионеры, поскольку деньги, которые перечисляются на страховую часть, должным образом учтут и проиндексируют в соответствии с индексацией страховой части пенсии.

Но встает вопрос, а что делать с этими 5 триллионами рублей и соответственно с пенсионными правами граждан.

Действительно, что делать гражданам, которых обязали перечислять средства на накопительную часть, и тем самым они уменьшили свою страховую пенсию?

Оксана Дмитриева: Да, судьба страховых взносов в объеме 6% от заработной платы, сделанных работодателями с 2002 по 2014 год, до сих пор не определена. Эти деньги могли просто не сохраниться. Доходности у них точно нет никакой.

По факту, на данный момент чрезвычайно мало людей, ежемесячно получающих накопительную пенсию. Их чуть больше 100 тысяч. В лучшем случае при выходе на пенсию гражданин получает единовременную выплату в объеме уплаченных накопительных взносов без всякой индексации.

А ежемесячную выплату при выходе на пенсию получило уже около 15 миллионов человек. Надо сделать три вещи. Первое. Признать провал накопительной пенсионной реформы. Второе. Разработать механизм возвращения этих 5 триллионов в пенсионный фонд. Третье.

Людям дать право перевести эти средства в страховую часть и проиндексировать, тем самым повысить страховую пенсию вместо потерянной накопительной.

Нужно проиндексировать пенсию работающим пенсионерам

С 2015 года пенсию стали считать в баллах. Что это дало?

Оксана Дмитриева: Ничего не дало, только запутало систему. Что такое баллы? Это перевод уплаченных страховых взносов в пенсионные права, которые считаются в баллах. Раньше, до 2015 года, уплаченные взносы учитывались в номинальном объеме.

И работник мог видеть абсолютный размер взносов, который за него заплатил работодатель. Они индексировались каждый год так же, как индексируется страховая часть пенсии.

Сейчас взносы (деньги) переводятся в баллы, а для того, чтобы определить, насколько приросла будущая пенсия, баллы надо снова перевести в деньги.

Импортозамещение может увеличить спрос на трудовые навыки и знания пенсионеров. Особенно будут востребованы ИТР и квалифицированные рабочие

Обладателям маленькой пенсии предлагали покупать баллы. В этом виделось решение проблемы?

Оксана Дмитриева: Нет, это не решение проблемы. Покупать баллы имеет смысл не для того, чтобы увеличить пенсию, а для того, чтобы получить право на страховую пенсию, если баллов недостаточно из-за стажа и заработка, и гражданин может выйти на социальную пенсию только на 5 лет позже.

Нужно проиндексировать пенсию работающим пенсионерам?

Оксана Дмитриева: Безусловно. Соответствующий законопроект я уже внесла. С 2016 года пенсия работающих пенсионеров фактически заморожена, она не индексируется. Уже сейчас каждый работающий пенсионер теряет от отсутствия индексации около 6 тысяч рублей в месяц.

Поэтому пенсии работающим пенсионерам нужно проиндексировать и начать выплачивать с учетом всех индексаций, которые были сделаны ранее. Развитие промышленности и импортозамещение может снова увеличить спрос на трудовые навыки и знания пенсионеров.

Особенно будут востребованы инженерно-технические работники и квалифицированные рабочие в рамках импортозамещения. И нужно обязательно создавать стимулы для пенсионеров, они — носители тех навыков, той квалификации, которые в нынешних условиях могут оказаться особенно необходимы.

Кроме того, нужно изменить систему недоначисления баллов или недоучета .

Действующая пенсионная система не мотивирует уплачивать страховые взносы в полном объеме?

Оксана Дмитриева: Да. Особенно это касается работающих пенсионеров. Помимо отсутствия индексации пенсий работающих пенсионеров дискриминируют и при учете уплаченных страховых взносов.

Работающий пенсионер, получающий заработную плату среднюю и выше средней, теряет при перерасчете от половины до двух третей уплаченных взносов. Приведу пример. Работающий пенсионер, например врач, зарабатывает 130 тысяч рублей в месяц. Год работы при таком заработке дает работнику дополнительно 10 баллов.

Соответственно, это даст прирост к будущей пенсии тысячу рублей. Но у работающего пенсионера учтут только 3 балла, несмотря на то, что взносы заплачены со всех 130 тысяч рублей. А максимальный прирост пенсии за год работы работающего пенсионера составит лишь 300 рублей.

Не случайно у нас количество работающих пенсионеров из-за этого дискриминационного перерасчета, из-за отсутствия индексации уменьшилось в два раза. С 14 миллионов до 7 миллионов человек.

Человек не может задним числом изменить свою трудовую биографию

Скажите, почему за десять лет с начала пенсионной реформы в России так и не появилась понятная людям формула расчета пенсий?

Оксана Дмитриева: Потому что невозможно сформулировать то, что изначально запутано и содержит в себе противоречия. Существует трехэтажная формула, которую не то что обычные граждане, а даже экономисты постигнуть не в состоянии.

Юрист рассказала, как получить пенсию по наследству

Во всем, что касается пенсий, в обществе огромный запрос на справедливость. Справедливость и в размере пенсии, и в том, из чего и как она формируется. Согласны вы со мной?

Оксана Дмитриева: Безусловно, согласна. Пенсия должна быть справедливой. Она должна зависеть от стажа и заработка. А еще она должна быть абсолютно понятной и не подверженной изменениям. Человек не может задним числом изменить свою трудовую биографию.

Но поскольку пенсионная система то и дело меняется, то люди каждый раз говорят: ой, я в эту пенсию не верю, я на нее не рассчитываю. И конечно, пенсия должна быть справедливой по размерам.

Есть Конвенция международной организации труда, согласно которой коэффициент замещения (отношение пенсии к утраченному заработку) должен составлять, как минимум, 40 процентов от средней заработной платы.

Соответственно, у людей высокооплачиваемых это отношение может быть 30 процентами, а у получавших зарплату ниже средней доходить до 50-55 процентов. Чем ниже зарплата, тем выше должен быть коэффициент замещения, чтобы не было нищих. Сейчас коэффициент замещения в России составляет в среднем 29 процентов, а у тех, кто имел высокую зарплату, коэффициент замещения — 10-20 процентов.

Какие главные задачи в сфере пенсионного обеспечения надо, на ваш взгляд, решить?

Оксана Дмитриева: Первое: полностью остановить дальнейшее повышение пенсионного возраста. Это надо сделать немедленно, тем более что у нас резко упала продолжительность жизни с учетом высокой смертности от COVID. Второе: проиндексировать пенсии работающим пенсионерам.

Третье: произвести справедливый перерасчет пенсии работающим пенсионерам. Сейчас работающий пенсионер с зарплатой выше среднего теряет в месяц 6 тысяч от недоиндексации и 4 тысячи от неправильного перерасчета, итого — 10 тысяч рублей. Четвертое: пересмотреть систему баллов, которые постепенно обесцениваются.

И пятое: надо наконец решить, что делать с пенсионными деньгами, накопленными с 2002 по по 2014 год.

Визитная карточка

РИА Новости

Оксана Дмитриева — доктор экономических наук, профессор, депутат Государственной думы, член Комитета по бюджету и налогам. Родилась в Ленинграде. Окончила факультет экономической кибернетики ЛФЭИ им. Н.А. Вознесенского.

Работала в Проблемной лаборатории региональных экономических исследований. В 1991 году организовала и возглавила Проблемную лабораторию региональной диагностики, в которой работала до 1993 года.

В 1992 защитила докторскую диссертацию на тему «Экономическая диагностика регионов». Депутат Госдумы I-VI и VIII созывов. В мае-сентябре 1998 года занимала пост министра труда и социального развития РФ.

Является автором первой редакции Бюджетного кодекса, альтернативных проектов бюджета РФ на 2009, 2010 и 2011, 2012, 2013, 2014 годы — вносила на обсуждение в Госдуму одновременно с проектами правительства.

Дума одобрила двукратное снижение социальных взносов для малого бизнеса — РБК

Госдума поддержала снижение общей ставки страховых взносов с 30 до 15% с зарплат выше МРОТ для малого и среднего бизнеса. Антикризисная мера, объявленная президентом, начнет действовать с 1 апреля 2020 года

Евгений Биятов / РИА Новости

Госдума одобрила двукратное снижение общей ставки страховых взносов, с 30 до 15%, во внебюджетные фонды для малого и среднего бизнеса с зарплат сотрудников, превышающих минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Соответствующая поправка была внесена ко второму чтению декабрьского законопроекта депутатов, которые предложили компенсационные механизмы для ряда компаний, торгующих в том числе подлежащими обязательной маркировке товарами, при их вынужденном переходе с одного налогового режима на другой. Проект закона был одобрен в третьем чтении на пленарном заседании Госдумы во вторник, 31 марта.

Для поддержки малого и среднего бизнеса президент Владимир Путин в обращении к россиянам из-за ситуации с коронавирусом предложил в два раза снизить для них ставку страховых взносов на зарплаты выше МРОТ (в 2020 году — 12,13 тыс. руб.).

Если бизнес платит зарплату на уровне минимальной или ниже, ставка остается неизменной. Пониженная ставка вводится не только в качестве антикризисной меры, а надолго, чтобы создать стимул для повышения зарплат работникам, говорил президент.

Согласно одобренному Госдумой проекту закона, с 1 апреля малый и средний бизнес будет платить с зарплат сотрудников выше МРОТ страховые взносы:

• в Пенсионный фонд России по ставке 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше);
• в Фонд обязательного медицинского страхования — 5%;
• в Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 0%.

Сейчас российский работодатель должен платить за сотрудника страховые взносы по ставке 30% от заработной платы. 22% поступает в Пенсионный фонд, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Если зарплата сотрудника превышает 1,29 млн руб., то ставка пенсионных взносов снижается до 10%. Взносы на социальное страхование обнуляются при зарплате свыше 990 тыс. руб. в год накопленным итогом.

Министр финансов Антон Силуанов сообщил, что решение о снижении ставки страховых взносов с 30 до 15% позволит «высвободить» ресурсы предприятий малого и среднего бизнеса в объеме 285 млрд руб. за девять месяцев 2020 года. «Это существенное подспорье малому предпринимательству», — подчеркнул он.

Снижение ставки страховых взносов автоматически приведет к выпадающим доходам для Пенсионного фонда, Фонда ОМС и Фонда социального страхования — компенсировать их придется из федерального бюджета. Потери фондов от снижения ставки могут составить 300–400 млрд руб. в год, говорила РБК главный экономист Альфа-банка Наталия Орлова.

Подпишись на RuTube РБК

Прямые эфиры, видео и записи передач на нашем RuTube канале

Предельная величина базы страховых взносов в 2021 году

С наступлением каждого нового года традиционно меняется максимальный размер облагаемой базы для начисления страховых взносов, и 2021 год — не исключение. Рассмотрим подробнее, как изменилась предельная база по взносам в 2021 году.

Что такое предельная база по взносам

Предельная база по страховым взносам — это максимальная сумма дохода физического лица у конкретного работодателя, при достижении которой наступает регресс, то есть уменьшение ставки начисляемых взносов на доход свыше этого максимума.

Ограничение базы для начисления взносов не установлена в отношении:

• медстрахования (ОМС);
• травматизма и профзаболеваний (НСиПЗ);
• доптарифов на ОПС для работников на вредных и опасных работах;
• дополнительного соцобеспечения членов гражданских авиаэкипажей и ряда работников угольной промышленности (п. 5 ст. 421 НК РФ).

Размер предельной базы в 2021 году

Ограничения доходов сотрудников для исчисления страхвзносов на 2021 год определены Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

Вид страхования	Предел базы 2021, руб.
ОПС	1 465 000
ВНиМ	966 000

В 2019 и в 2020 годах эти суммы выглядели иначе:

Вид страхования	Предел база, руб.
2019	2020
ОПС	1 150 000	1 292 000
ВНиМ	865 000	912 000

Размер страховых взносов в 2021 году

Тарифы, применяемые в 2021 году для расчета страховых взносов:

Вид страхования	Предел базы, руб.	Тариф до превышения, %	Тариф после превышения, %
ОПС	1 465 000	22	10
ВНиМ	966 000	2,9
ОМС	Отсутствует	5,1
НСиПЗ	Отсутствует	0,2 — 8,5 в зависимости от класса риска

Такие особенности применения страховых тарифов до и после достижения лимита базы в 2021 году установлены абсолютно для всех работодателей (организации, ИП, физлица) в отношении наемных работников.

Пример 1

Зарплата юрисконсульта Морозова И. И. в 2021 году — 1 650 000 руб.

Начислим страхвзносы за 2021 год страхвзносы:

• ОПС — 382 380 руб. (1 465 000 * 22% + 185 000 * 10%);
• ВНиМ — 28 014 руб. (966 000 * 2,9% + 684 000 * 0%);
• ОМС — 84 150 руб. (1 650 000 * 5,1%);
• НСиПЗ — 3 300 руб. (1 650 000 * 0,2%).

Предельная база взносов ИП в 2021 году

Помимо взносов в фонды с зарплаты своих сотрудников, предприниматель, у которого есть наемный персонал, рассчитывает и уплачивает страховые взносы за себя. Для доходов ИП государством также установлены предельные размеры базы и взносов.

Установленная (фиксированная) величина взносов на пенсионное страхование предпринимателя в 2021 году остается на уровне 2020 года и равна 32 448 рублей.

В 2021 году прекращает действие льгота, действовавшая в 2020 году для поддержки предпринимателей, ведущих бизнес в наиболее пострадавших сферах экономики в период действия ограничительных мер, направленных на борьбу с пандемией Covid-19. Для таких ИП фиксы на ОПС в 2020 году снизили 20 318 рублей (32 448 рублей минус МРОТ).

Максимальный доход предпринимателя, до достижения которого применяется фиксированный размер взносов, — 300 000 рублей. Свыше 300 000 рублей тариф взносов на ОПС равен 1%.

При этом максимальная сумма взносов (фиксированных и с суммы превышения суммарно) ИП установлена на уровне 259 584 руб.

То есть, сколько бы предприниматель не заработал, его взносы на ОПС все равно составят не более 259 584 руб.

Размер фиксированных взносов на ОМС в 2021 году также равняется размеру 2020 года — это 8 426 руб. Сумма полученного дохода здесь значения не имеет.

Пример 2

Суммарный доход ИП Сидорова А. А. за 2021 год — 7,5 млн руб.

Фиксированные взносы составят:

• на ОПС — 32 448 руб.,
• на ОМС — 8 426 руб.

Взносы с суммы больше установленного лимита равны 72 000 руб. ((7 500 000 — 300 000) * 1% ).

Пример 3

Суммарный доход ИП Соколова И. И. за 2021 год — 30 млн руб.

Фиксированные взносы составят:

• на ОПС — 32 448 руб.,
• на ОМС — 8 426 руб.

Взносы в ПФР с суммы больше 300 000 руб. в данном случае будут равны 227 136 руб. (259 584 — 32 448), так как достигнут предел по взносам.

Подводим итоги

• Предельные базы дохода, используемые для исчисления взносов в 2021 году — 1 465 000 руб. для ОПС и 966 000 рублей для ВНиМ.
• Регрессивная шкала не применяется для ОМС, НСиПЗ, доптарифов ОПС, соцобеспечения членов гражданских авиаэкипажей и ряда работников углепрома.
• На доходы свыше установленных государством пределов взносы начисляются по сниженным размерам.
• В пределах установленного лимита базы в 300 тыс. руб. взносы ИП в 2021 году составляют: на ОПС — 32 448 руб., на ОМС — 8 426 руб.
• Сколько бы ИП не заработал, взносы на ОПС за 2021 год не превысят 259 584 руб.

Инструкция: как организации снизить страховые взносы

Уменьшение тарифов по ежемесячным страховым платежам является временной антикризисной мерой.

Финансовый кризис, вызванный обвалом сырьевых рынков, и распространение коронавирусной инфекции остановили работу многих предприятий малого и среднего бизнеса.

Потребовалось экстренное вмешательство государства в экономику. Результатом такого госрегулирования стало снижение страховых взносов до 15 процентов с 1 апреля 2020 года.

Это вынужденная мера. Воспользоваться новой преференцией вправе только представители отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Регулирует процесс Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам №102-ФЗ от 01.04.2020.

Весь цикл антикризисных мероприятий направлен на стимулирование экономической активности субъектов малого и среднего предпринимательства и высвобождения части средств, перечисляемых во внебюджетные фонды, на непосредственную операционную деятельность.

За какой период снизят ставку по взносам

Законопроект об уменьшении выплат МСП во внебюджетные фонды одобрили 31 марта 2020 года. Правительство определило, с какой даты снижение страховых взносов вступает в силу — с 1 апреля 2020 года.

Законодатели рассчитывают, что этот шаг станет стимулом для увеличения зарплаты всем работникам малого и среднего бизнеса, поэтому уменьшение ставки вводят не только на время кризиса. Пониженные проценты действуют с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Кому положено снижение

Принятый закон касается далеко не всех экономических субъектов в РФ. Перечень субъектов, кого коснется снижение страховых взносов до конца 2020 года:

• индивидуальные предприниматели;
• микроорганизации;
• компании, представляющие средний бизнес.

Запомните: получить льготу вправе только те организации, которые официально относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Если вы претендуете на снижение страховых взносов для малого бизнеса в 2020 году, то вам необходимо проверить, включена ли ваша организация в Реестр СМП (ст. 6 102-ФЗ). Те ИП и организации, которых нет в реестре, теряют право на льготные ставки.

Требуется ли специальное оформление

Организациям нет необходимости оформлять снижение ставки страховых взносов в 2020 году, обновление процентов производится автоматически. Подавать заявления в территориальную ФНС не нужно.

Но у вас есть возможность заранее проверить, относитесь вы к получателям льготы или нет. Вот как это сделать:

Если ваша организация есть в этом реестре, начинайте применять льготу уже с апреля 2020 года. Все необходимые поправки в НК о снижении страховых взносов уже внесены, изменения законодательства вступили в силу (ст. 427 НК РФ).

Как воспользоваться снижением

Для начала проверьте, положено ли вам снижение размера страховых взносов с зарплаты с 01.04 по 31.12.2020 года. Если да, то применяйте льготу так:

1. Для всех выплат выше федерального МРОТ (12 130 рублей) — новые пониженные тарифы.
2. Для сумм и вознаграждений в пределах МРОТ — общепринятые ставки (30%).

Понижение применяется к ежемесячным итоговым выплатам каждого конкретного работника начиная с 1 апреля 2020 года. Федеральный закон о снижении страховых взносов до 15% предусматривает такие ставки по выплатам (ст. 5 102-ФЗ):

• на ОПС — 10% (вместо 22%);
• на ОМС — 5% (вместо 5,1%);
• на ВНиМ в ФСС — 0% (вместо 2,9%).

Суммы считаются отдельно по месяцам. При расчетах учитывается значение федерального МРОТ (не регионального!).

Новые правила распространяются и на основных сотрудников, и на совместителей с зарплатой выше минимального размера оплаты труда.

Не имеет значения, сколько времени проработал сотрудник за отчетный период (был ли он на больничном или в отпуске), — расчет ведется за каждый календарный месяц до конца 2020 года.

Как рассчитывать отчисления с 1 апреля 2020 года

Приведем пример, как применяется снижение процентной ставки по страховым взносам с 1 апреля по 31 декабря 2020. Льготные тарифы действуют только на ту часть выплат, которая превышает федеральный МРОТ, то есть 12 130 рублей.

Зарплата Иванова И.И. за апрель 2020 — 75 000,00 рублей. Вот как рассчитать отчисления в ПФР и соцстрах:

1. Стандартная часть: 12 130 * 30% = 3 639 рублей. Из них: 12 130 * 22% = 2 668,60 рубля — взносы на ОПС; 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля — на ОМС; 12 130 * 2,9% = 351,77 рубля — на ВНиМ.
2. Льготная часть: 75 000 — 12 130 = 62 870 рубля. 62 870 * 15% = 9 430,50 рубля. Из них: 62 870 * 10% = 6 287 рублей — взносы на ОПС; 62 870 * 5% = 3 143,50 рубля — на ОМС.
3. Сравним разницу. Всего за апрель работодатель перечислит за Иванова И.И. 13 069,50 (по пониженному тарифу). Если не применять льготу, то сумма отчислений за апрель составит 75 000 * 30% = 22 500. Экономия составляет 9 430,50 рубля.

Отчисления по сниженным процентам считают с апрельской заработной платы. Если вы начисляете и выплачиваете зарплату за март в апреле, платите взносы в размере 30%. Предельный срок уплаты мартовских сумм — 15 апреля.

Если зарплата отдельного сотрудника ниже МРОТ, льгота по страхованию ему не положена. Такая мера принята с расчетом на перспективу — работодателям из числа МСП выгоднее повысить зарплату своим работникам, чтобы платить во внебюджетные фонды по пониженным ставкам.

Какие еще послабления вправе получить организация из-за коронавируса

Существенное (ровно вдвое) снижение страховых взносов для ИП и организаций из числа субъектов малого и среднего предпринимательства — это не единственная антикризисная мера по восстановлению экономики.

Предприятия-субъекты МСП из отраслей, которые больше всего пострадали от распространения коронавируса (питание и услуги населению, культура и спорт, турбизнес и авиаперевозки и др.), вправе претендовать и на другие льготные программы.

Вот основные направления государственной поддержки:

Минтруд предложил ввести единый тариф по социальному страхованию с 2023 года

В настоящее время круг застрахованных лиц в двух социальных фондах — ПФР и ФСС — различается. Кроме того, действует 12 льготных режимов для отдельных категорий плательщиков и пять льготных моделей уплаты страховых взносов.

Согласно предложенным изменениям, планируется установить единый круг застрахованных лиц, что позволит распространить выдачу больничных на граждан, работающих не только по трудовым договорам, но и по гражданско-правовым договорам.

Также предлагается установить единую предельную базу для пенсионного и обязательного социального страхования, а также объединить все существующие льготные категории плательщиков в три группы, сохранив при этом все льготы для предприятий.

В Минтруде напомнили, что они распространяются на малый и средний бизнес в тарифе 15% с выплат выше МРОТ, на резидентов ТОР и других экономических зон, СОНКО, благотворительные организации, Сколково, IT-организации, организации-мультипликаторы в тарифе 7,6%, а также на членов экипажей судов в размере 0%.

Кроме того, предлагается вносить все социальные взносы единым платежом, который автоматически направляется Федеральным казначейством на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также сократить количество отчетности и установить единую дату подачи отчетности до 15 числа месяца. Таким образом, те данные, которые сейчас подаются раз в квартал, так и будут подаваться раз в квартал, но уже в составе единой формы.

Как отметили в пресс-службе, увеличение взносооблагаемой базы коснется работодателей, которые исчисляют страховые взносы с заработных плат от 86 тыс. рублей в месяц и выше. «Это порядка 9% сотрудников.

При этом предельный размер роста нагрузки составит 16 тыс. рублей на сотрудника в год.

Вместе с тем это решение даст возможность в 1,5 раза увеличить максимальные размеры выплат в рамках обязательного социального страхования», — подчеркнули в министерстве.

Введение в России единого тарифа для уплаты взносов по социальному страхованию позволит к 2025 году увеличить максимальные размеры пособий по уходу за ребенком, по беременности и родам, а также по временной нетрудоспособности, отметили в пресс-службе.

Так, планируется, что к 2025 году при введении единого тарифа максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком составит 57,4 тыс. рублей, тогда как при действующей модели — 37,9 тыс. рублей. Само пособие выплачивается в размере 40% от средней зарплаты, но не больше страхуемого заработка.

Кроме того, максимальная сумма пособия по беременности и родам за 140 календарных дней к 2025 году составит 660,9 тыс. рублей при внедрении новой модели (при действующей модели — 435,9 тыс.

рублей), а максимальная сумма выплат по больничному и при стаже от восьми лет и более к 2025 году может составить 143,5 тыс. рублей (по действующей модели — 94,7 тыс. рублей), при стаже от пяти до восьми лет — 114,8 тыс.

рублей, при стаже до пяти лет — 86,1 тыс. рублей, добавили в Минтруде.

Изменения лимитов по страховым взносам в 2021 году (ОПС и ОМС)

Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.

В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.”, которое было принято 26 .11.2020 года.

Для удобства читателей также дублируем тарифы для расчета СВ и формулы, с помощью которых можно высчитать сумму для перечисления в бюджет компанией или индивидуальным предпринимателем без помощи бухгалтера.

Предельные базы в 2021 году

В соответствии с распоряжением правительства РФ в 2021 году произошло повышение лимитов страховых выплат на 10%. Сколько составляет эта сумма, и что делать в случае, если размер СВ больше предельного значения, читайте далее.

• Организации и ИП отдельно рассчитывают, какой лимит установлен для каждого сотрудника и физлиц, с которыми компания заключила договор гражданско-правового характера, индивидуально.
• Размер базы рассчитывается нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря текущего года. После окончания расчетного периода, лимиты базы обнуляются и отсчет начинается заново.
• Сумму страховых взносов определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”Светлана Киреева,

Главный бухгалтер компании МТС Касса (ООО “Облачный ритеил плюс”)

Тарифы начисления страховых взносов

*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Расчетные формулы

• 1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,
• где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.
• СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,
• где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.

ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).

Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.

Пример расчета при пониженном тарифе

Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

1. Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):
2. 10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),
3. 5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

Форма РСВ за 2021 год

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Правительство ввело изменения формы РСВ (расчета по страховым взносам), порядок заполнения и электронный формат (смотрите ее по ссылке). Новую форму отчетности работодатель должен предоставить уже по итогу 2020 года.

Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Принцип работы СБП на МТС Кассе

1. Кассир формирует чек в обычном режиме.

2. При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.

3. Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.

4. Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.

Преимущества работы через СБП

1. Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.

2. Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.

3. Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.

4. Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.

Узнайте подробнее!

Узнайте подробнее!

Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета

Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.

• МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.
• По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке
• Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.
• С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.

Читайте подробнее про интернет-бухгалтерию для бизнеса >>…

Получить бесплатную консультацию

29.03.2021