С июля 2022 года земельный надзор будет отправлять ФНС данные о сельхозземлях

Рассказываем, какие российские законы о жилье, земельных участках и машино-местах вступят в силу в новом году

Andrii Yalanskyishutterstock

В 2022 году вступает в силу ряд законов, которые существенно изменят жизнь россиян. Они касаются налогов на недвижимость, оплаты жилищно-коммунальных услуг, строительства индивидуальных домов, размера машино-мест, кадастровой оценки и аварийных домов.

Вместе с юристами рассказываем, что это за законы.

Строительство домов

С 1 марта 2022 года будет разрешено строить индивидуальные жилые дома на землях сельскохозяйственного назначения, если это необходимо для нужд крестьянского (фермерского) хозяйства.

«Построить можно будет один дом размером не более 500 кв. м, соблюдая при этом площадь застройки — не более 0,25% территории. Регистрация будет проходить по правилам дачной амнистии до марта 2026 года. При этом региональные власти будут наделены правом определять территории, где строительство жилых домов запрещено», — уточнил партнер NOVATOR Legal Group, адвокат Александр Катков.

Льготы для семей

С 1 января 2022 года вступает в силу закон, согласно которому семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Юрист практики жилищного права и социальных правоотношений «Амулекс.ру» Александр Титов уточнил: для того чтобы воспользоваться льготой при продаже жилья, должно одновременно соблюдаться пять условий:

• налогоплательщик (или его супруг) является родителем двух и более детей в возрасте до 18 лет, при их очном обучении — до 24 лет. Усыновленные дети при этом также учитываются;
• семья купила и оформила право собственности на новую недвижимость в том же календарном году, в котором продала имеющуюся недвижимость, или не позднее 30 апреля следующего года. По договору долевого участия в строительстве в этот срок должна пройти полная оплата без учета доплаты за метры в связи с увеличением площади после ввода объекта в эксплуатацию. При купле-продаже или мене нужно зарегистрировать право собственности. Причем покупателем может быть сам налогоплательщик или члены его семьи;
• общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость больше, чем у проданного. При этом учитываются совокупные доли членов семьи;
• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб. Если кадастровую собственность нельзя установить, то учитывается только площадь;
• на момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Evgeny Atamanenkoshutterstock

Налоговая декларация

С 1 января 2022 года также меняется порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недорогого недвижимого имущества.

«С нового года физлицам больше не нужно будет подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) — до 250 тыс. руб.

Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. То есть если вычет полностью покрыл полученный доход от продажи недвижимости, обязанности по уплате НДФЛ не возникает», — уточнил Катков.

Также подавать декларацию будет не нужно, если продажа осуществляется раньше минимального срока владения (в общем случае пять лет, а в ряде случаев — три года), уточнил юрист. По его словам, данные нововведения будут распространяться на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

Сведения в ЕГРН

С 1 января 2022 года расширен перечень основных сведений, включаемых в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). В соответствии с приказом в ЕГРН начнут вносить полную информацию о каждом кадастровом инженере, осуществляющем государственный кадастровый учет недвижимости. Заказав выписку из ЕГРН, можно будет увидеть, кто проводил кадастровые работы, уточнил Катков.

Кроме того, с 1 февраля 2022 года вступает в силу закон, согласно которому Росреестр будет вносить сведения об аварийности многоквартирных домов.

Если дом или квартира признаются аварийными, подлежащими сносу или реконструкции, а также непригодными для проживания, это должно обязательно отражаться в сведениях ЕГРН, объяснил партнер Novator Legal Group.

Он отметил, что такие сведения в выписках из ЕГРН предупредят покупателей о проблемном доме или помещении.

Регистрация новостроек

С 1 сентября 2022 года вступает в силу закон, который позволит упростить процедуру регистрации прав на объекты капитального строительства для застройщиков. Документ был разработан для улучшения инвестиционного климата в России и направлен на снижение административных барьеров для застройщиков.

«Этот закон ускорит регистрацию прав на объекты капитального строительства.

Теперь после получения разрешения на ввод в эксплуатацию дома девелоперы смогут поставить его на кадастровый учет и зарегистрировать, не подавая заявление в Росреестр.

Исключение составят многоэтажки, построенные по договорам долевого участия, так как право собственности в них возникает на отдельные квартиры», — пояснила Богданова.

AP911_Studioshutterstock

Увеличение кадастровой стоимости

С 1 января 2022 года в Москве увеличится кадастровая стоимость объектов недвижимости. Она составит 181 тыс. руб. за 1 кв. м, что на 21,4% больше, чем в 2018 году, когда в последний раз проводилась государственная кадастровая оценка (ГКО), — три года назад она составляла 149 тыс руб. за 1 кв. м.

«Это является прямым следствием быстрого роста цен на квартиры в 2020 году, а кроме того, большого перерыва в проведении кадастровой оценки (в последний раз в Москве ее проводили в 2018 году). Кадастровая стоимость жилой недвижимости впервые испытает такой скачок, что, естественно, отразится на нагрузке налогоплательщиков», — пояснила юрист «Дигмар Групп».

Коммунальные тарифы

Правительство России утвердило индексы изменения платы за коммунальные услуги в среднем по регионам на 2022 год. Согласно постановлению кабмина, в первом полугодии 2022 года плату за коммунальные услуги индексировать не будут. Во втором полугодии индексация будет варьироваться от 2,9% до 6,5% в зависимости от региона.

Наименьший прирост тарифов ожидается в Свердловской области (2,9%), Марий Эл (3,2%) и Чукотском автономном округе (3,3%). Наибольшая индексация — в Чечне (6,5%), Санкт-Петербурге (6,3%), Севастополе, Крыму и Татарстане (по 6,2%), а также в Москве, Якутии и Дагестане (по 6%).

Отказ в субсидии на ЖКУ

С 1 января 2022 года вступят в силу поправки в Жилищный кодекс, ограничивающие возможность получения субсидии должниками по оплате услуг ЖКХ.

Отказать в предоставлении субсидии могут только при наличии подтвержденной вступившим в законную силу судебным актом задолженности по коммунальным платежам, если эти долги образовались за период не более трех последних лет (ранее заявитель должен был доказать отсутствие задолженности), отметила юрист компании «Дигмар Групп» Дарья Богданова.

Теперь никакие справки об отсутствии долгов предоставлять не нужно, все необходимые сведения должны быть получены компетентным органом по каналам межведомственной связи, уточнила Богданова. По ее словам, на субсидию имеют право семьи, в которых доля расходов на ЖКУ составляет более 22% доходов, а также некоторые категории льготников.

fizkesshutterstock

Временные участки

С 1 марта 2022 года земельные участки в статусе «временный» снимут с государственного кадастрового учета. Временными считаются участки, которые образованы и поставлены на кадастровый учет в период с 1 марта 2008 года до 1 января 2017 года, однако права на них до сих пор не зарегистрированы.

«Временный характер сведений ЕГРН об образованных объектах недвижимости сохраняется до момента государственной регистрации права или аренды на такой земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, но не позднее 1 марта 2022 года. По истечении данного срока сведения об участках, которые носят временный характер, будут исключены Росреестром из ЕГРН», — отметил Катков.

Квартиры соцнайма

С 1 марта 2022 года изменятся правила пользования жилыми помещениями.

Согласно приказу Минстроя России, для лиц, которые пользуются государственными квартирами по договорам социального найма, вводится обязанность немедленно сообщать о неисправностях самого жилого помещения или сантехники и другого оборудования в нем, пояснил юрист из Novator Legal Group. Он уточнил, что действующие в настоящее время правила требуют сообщать об этом в муниципалитет только в случае необходимости.

Кроме того, новые правила вводят запрет на обшивку или остекление балконов нанимателями в квартирах и домах, которые используются по договору социального найма, договору специализированного жилого найма и договору найма жилого помещения из состава жилищного фонда социального использования, уточнил юрист. По его словам, чтобы получить разрешение на перепланировку, необходимо будет обратиться в архитектурную инспекцию.

Переоценка земли

В 2022 году впервые во всех субъектах России одновременно пройдет массовая государственная кадастровая оценка всех земельных участков независимо от категории. Ранее кадастровая оценка проходила один раз в четыре года, но было решено, что в 2022 году проведут ее одновременно во всей стране, отметила Богданова из «Дигмар Групп».

Государственная кадастровая оценка увеличит кадастровую стоимость участков и повысит размер налогов, отметила юрист. По ее словам, нововведение может вызвать недовольство российских граждан.

Arthur Lookyanovshutterstock

Размер машино-мест

С 2022 года вступает в силу закон, согласно которому в России изменятся размеры машино-мест. Документом отменяется максимально допустимый размер парковочного места и определяется минимально допустимый размер, который теперь составит 5,3 на 2,5 м, отметил Катков. По его словам, закон отменяет максимально допустимый размер машино-места, который сегодня составляет 6,2 на 3,6 м.

«Документ разработали из-за разнообразия транспорта, в отношения которого размеры парковочных мест не установлены, в частности сельскохозяйственной техники, транспортных и технических средств для инвалидов. Новые требования относительно размера машино-мест должны будут соблюдать в том числе российские девелоперы при проектировании зданий», — резюмировал юрист.

Земельный налог в 2022 году: ставка, сроки уплаты, как его рассчитать, от чего зависит налог на землю

Для ИП сумму земельного налога считает налоговая и присылает квитанцию на уплату. Компании же должны рассчитывать налог самостоятельно. В статье — особенности расчета и уплаты.

Кто платит земельный налог

Земельный налог должны платить компании и ИП, у которых есть в собственности земельный участок. Если же бизнес владеет землей по праву безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.

В некоторых случаях бизнес может быть освобожден от уплаты налога или платить меньше:

1. У него есть право на федеральную или местную льготу по налогу.
2. Участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.

Рассмотрим обе ситуации подробнее.

Льготы по земельному налогу

Льготы бывают федеральными и местными.

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога участки, которые принадлежат определенным категориям плательщиков и используются ими. Например, это общественные организации инвалидов, народные художественные промыслы, резиденты свободных экономических зон.

Местное законодательство может освобождать и другие категории плательщиков. Информацию можно уточнить на сайте налоговой службы в специальном сервисе.

Если у налоговой есть сведения о праве на льготу, полученные по системе межведомственного взаимодействия, льготу предоставляют по умолчанию. Но надежнее подать в налоговую заявление и документы, которые могут подтвердить право на льготу. Это можно сделать через портал госуслуг, МФЦ или обратиться в налоговую напрямую.

Земли, освобожденные от налога

Перечень земель, освобожденных от налогообложения, приведен в ст. 389 налогового кодекса. Не облагаются налогом земельные участки, которые:

1. Изъяты из оборота. Это земли федеральной собственности. Такие участки нельзя купить или подарить. Полный перечень таких участков есть в земельном кодексе.
2. Ограничены в обороте. Это земли государственной или муниципальной собственности: занятые объектами культурного наследия, музеями-заповедниками, земли из лесного фонда, земли под гидротехническими сооружениями, которые расположены в пределах водохранилища.
3. Входят в состав общего имущества многоквартирных домов.

Все земельные участки, которые не облагаются земельным налогом, налоговая служба заносит в специальную картотеку.

Формула для расчета земельного налога

Для ИП — владельцев земельных участков налог считает налоговая инспекция, поэтому им эта формула не понадобится. Организации рассчитывают размер земельного налога самостоятельно. Для этого нужно знать кадастровую стоимость участка и налоговую ставку.

Если землю купили или продали в течение года, земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента владения.

Количество полных месяцев считают так: месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в ЕГРН с первого по 15-е число включительно, или после продажи зарегистрировали переход права собственности к покупателю в ЕГРН с 16-го по последнее число включительно.

Дальше остановимся подробно на кадастровой стоимости, налоговых ставках, а также приведем пример расчета.

Кадастровая стоимость участка

При расчете земельного налога используют кадастровую стоимость земельного участка, установленную на 1 января в Едином государственном реестре недвижимости — ЕГРН. Для вновь созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную на дату внесения стоимости в ЕГРН.

Узнать кадастровую стоимость участка можно тремя способами на сайте Росреестра:

1. Запросить выписку из ЕГРН.
2. В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
3. На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта».

Выписку из ЕГРН обычно заказывают, если компании нужна кадастровая стоимость на определенную дату или понадобилось официальное подтверждение стоимости. Ее можно запросить только в электронном виде через сайт Росреестра, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — КЭП.

Чтобы получить справку, нужно зайти на сайт Росреестра в раздел «Получение сведений из ЕГРН», выбрать вид выписки «О правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости» и ввести кадастровый номер объекта недвижимости.

В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» кадастровая стоимость будет указана на день последнего обновления базы. Чтобы узнать стоимость участка, нужно ввести в специальное поле его адрес.

На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» кадастровая стоимость будет также указана на день последнего обновления базы. Для определения стоимости понадобится адрес объекта или его кадастровый номер.

Бывает, что в ЕГРН отображаются неверные данные. Например, это может быть техническая ошибка — описка, опечатка, арифметическая ошибка, или реестровая — ошибка в межевом или техническом плане, карте-плане территории или акте обследования по вине лица, проводившего кадастровые работы. Если нашли ошибку, нужно подать заявление на исправление ошибки на сайте Росреестра в личном кабинете.

Порядок исправления ошибки зависит от ее вида. Например, для исправления реестровой ошибки нужны будут документы, которые подтвердят ее наличие и содержат правильные данные. А для исправления технической достаточно подать заявление

Об ошибке нужно также сообщить в налоговую. Налогоплательщик не должен доплачивать земельный налог, если он посчитал его по ошибочным или устаревшим данным из кадастра.

Еще компания может посчитать, что кадастровая стоимость ее участка завышена. Тогда можно потребовать ее пересмотра: обратиться в ведомство, уполномоченное региональными властями, и подать заявление об установлении кадастровой стоимости, равной рыночной стоимости участка. Если не удалось добиться справедливости в региональном ведомстве, заявление можно подать в суд.

Особенности расчета кадастровой стоимости

Бывают ситуации, когда кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, землю купили или продали в течение года или участок оказался вообще без кадастровой стоимости. Тогда кадастровую стоимость нужно определять в особом порядке.

Кадастровая стоимость участка изменилась в течение года. Это может произойти в таких случаях:

1. Изменились характеристики участка. Например, его площадь или разрешенный вид землепользования.
2. Региональное ведомство или суд установил кадастровую стоимость, равную рыночной стоимости участка.
3. Владелец участка исправил ошибку в ЕГРН.

По общему правилу изменения нужно учитывать с 1 января следующего года. Но из этого правила есть исключения. Пересчет налога за текущий или предыдущие налоговые периоды возможен, если кадастровая стоимость снижена до рыночной по решению уполномоченного регионального ведомства либо суда или в результате исправления технической ошибки.

Если кадастровая стоимость меняется из-за изменений характеристик земельного участка, налоговую базу за периоды до и после изменений рассчитывают с учетом специальных коэффициентов.

Участки без кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость земельного участка не определена или о ней нет информации в ЕГРН, платить земельный налог не нужно.

В Крыму и Севастополе другие правила. Если кадастровую стоимость земельных участков не утвердили, налог платят по нормативной оценке земли. Как только утвердят кадастровую стоимость, с 1 января нужно считать налог по ней.

Налоговые ставки

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливают города федерального значения, а за их пределами — муниципалитеты, самостоятельно, но в пределах установленного лимита. Ставки зависят от категории земель и вида использования участка.

Максимальные ставки земельного налога

Ставка налогаТипы земель

0,3%	Сельскохозяйственные Занятые жильем и объектами инженерной инфраструктуры. Исключение — земельные участки, на которых размещены объекты, не относящиеся к жилью и объектам инженерной инфраструктуры Купленные для жилищного строительства. Исключение — земельные участки, которые выделены для жилищного строительства, но используются в предпринимательской деятельности Ограниченные в обороте из-за использования в обороне, безопасности и таможенных нужд. Статус таких участков устанавливает Минэкономразвития
1,5%	Для остальных земельных участков

Все ставки по земельному налогу, действующие в муниципалитете, можно найти на сайте в сервисе налоговой службы. Если на местном уровне налоговые ставки не утверждены, налог рассчитывают по максимальным ставкам — 0,3 или 1,5%.

Пример расчета земельного налога

Рассчитаем налог на земельный участок, который был в собственности неполный год.

Компания «Альфа» зарегистрирована в Москве. Ей принадлежит земельный участок, который находится в городе Сергиев Посад Московской области и занят цехом. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2021 года — 10 000 000 ₽.

• 23 марта 2021 года компания продала земельный участок.
• Ставка земельного налога в Сергиевом Посаде по этой категории земли — 1,5%.
• Размер земельного налога за 2021 год бухгалтер «Альфы» рассчитал с учетом коэффициента владения.
• Расчет коэффициента владения и налога

Показатель
Как рассчитать

Коэффициент владения	3 мес. / 12 мес. = 0,25 Право собственности на земельный участок утрачено после 15-го числа месяца, поэтому март 2021 года бухгалтер посчитал как полный месяц
Земельный налог за 2021 год	10 000 000 ₽ × 1,5% × 0,25 = 37 500 ₽

Расчет налоговых платежей рекомендуем оформлять бухгалтерской справкой. Этот документ будет основанием для отражения налога в бухгалтерском и налоговом учете. Еще он пригодится, чтобы сравнить суммы налога, начисленные компанией, с расчетом налоговой инспекции.

Как и куда платить налог и сроки его уплаты

Налоговый период по земельному налогу — календарный год. Предприниматели всегда платят земельный налог раз в год: до 1 декабря текущего года — за предыдущий год.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы календарного года. Компании платят налог либо один раз в год, либо четыре раза в год. Все зависит от того, установлены ли в городе федерального значения или муниципалитете отчетные периоды — узнать это можно на сайте налоговой службы.

Если отчетные периоды установлены, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи: годовой земельный налог делят на четыре и платят его равными частями раз в квартал.

Если отчетные периоды не установлены, перечислять авансовые платежи не нужно.

Куда платить. Земельный налог и авансовые платежи по нему платят в налоговую по местонахождению земельного участка.

Сроки уплаты. Земельный налог перечисляют до 1 марта года, следующего за истекшим. Например, налог за 2021 год нужно уплатить до 1 марта 2022 года. Авансовые платежи перечисляют до последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

В 2022 году авансовые платежи с учетом выходных дней нужно уплатить:

• до 4 мая — за первый квартал;
• до 1 августа — за второй квартал;
• 31 октября — за третий квартал.

Декларацию по земельному налогу не сдают. После уплаты налога за год нужно дождаться сообщения от налоговой с ее расчетом. Если данные совпали, больше ничего делать не надо.

Если нет, то у компании есть два варианта:

1. В течение десяти рабочих дней отправить в налоговую инспекцию свой расчет налога и пояснения по нему в произвольной форме. Налоговая инспекция рассмотрит пояснения и, возможно, сделает перерасчет.
2. Согласиться с инспекцией и оплатить налог. Потом в зависимости от того, больше получилась сумма или меньше, погасить недоимку с пенями либо заявить налог к возврату.

Если компания и инспекция не смогут договориться, придется обжаловать решение по налогу в управлении налоговой службы по региону, а затем обращаться в суд.

Несвоевременная уплата или неуплата налога

Если земельный налог или авансовые платежи были перечислены с опозданием, налоговая может начислить пени. Пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа по налогу исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней, а потом по 1/150 за все последующие.

Если неуплата земельного налога выявлена по результатам проверки, компании придется заплатить штраф — 20% от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что компания умышленно занизила налог, то штраф возрастет до 40%.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Изымать заброшенные сельхозземли предлагают по ускоренной процедуре

  © pexels

Сведения о землях сельхозназначения сведут в единую информсистему. Такое поручение Минсельхозу дала вице-премьер Виктория Абрамченко, о чем сайт кабмина сообщил 15 апреля.

Постоянный мониторинг состояния земель и ускоренное возвращение в хозяйственный оборот простаивающих угодий позволят обеспечить продовольственную безопасность страны, уверены опрошенные «Парламентской газетой» эксперты.

Ускорить, оплатить, заместить

Вице-премьер поручила упростить вовлечение в оборот земель сельхозназначения, предложения должны быть готовы уже к 29 апреля, говорится на сайте кабмина.

По словам Абрамченко, госпрограмма вовлечения сельхозземель в оборот сохранится в полном объеме: к концу 2030 года у аграриев должно появиться дополнительно более 13 миллионов гектаров земли.

Профильные ведомства должны обеспечить достижение этого показателя.

Минсельхозу поручено в короткие сроки создать информационную систему о землях сельхозназначения. В рамках поддержки мероприятий по мелиорации аграрному ведомству и Минфину поручили профинансировать эти мероприятия, а Минпромторг должен проработать вопрос импортозамещения необходимых материалов.

Отечественные семена предложили закупать по госзаказу

Ранее президент Владимир Путин поручил Правительству совместно с Госдумой ускорить внесение в законодательство изменений, предусматривающих вовлечение в оборот долей в праве общей собственности на участки из земель сельскохозяйственного назначения. Перечень поручений главы государства, утвержденный по итогам совещания о мерах социально-экономической поддержки регионов, опубликовали на сайте Кремля 11 апреля.

В России, по данным Минсельхоза, не используется по назначению примерно 15 миллионов гектаров земель. Это означает, что по кадастровому учету они имеют статус земель сельхозназначения, но продукция на них не производится.

Мониторинг и изъятие

Вопрос эффективного использования земель имеет непосредственное отношение к продовольственной безопасности страны, уверен глава аграрного комитета Совета Федерации Алексей Майоров.

«Задача по наращиванию производства продовольствия, которая поставлена президентом, означает ускоренное вовлечение неиспользуемых земель сельхозназначения в оборот, а также мероприятия по увеличению плодородия почв», — сказал он на парламентских слушаниях в палате регионов 14 апреля.

Основные инструменты обеспечения рационального использования земель нуждаются в совершенствовании, подчеркнул сенатор.

Прежде всего, по его мнению, необходимо прописать в законодательстве обязательность инвентаризации земель, мониторинга их состояния, других землеустроительных работ.

А при проведении этих работ важно учитывать территориальное зонирование, а также степень пригодности почв для вовлечения в оборот.

Необходимо, по мнению Майорова, и проанализировать правоприменительную практику по прописанной в законодательстве процедуре изъятия неиспользуемых сельхозземель. А также совершенствовать эту процедуру.

В августе 2021 года Минсельхоз уведомил о начале разработки законопроекта, направленного на вовлечение невостребованных земельных долей в рыночный оборот. Проект представили для общественного обсуждения, которое в настоящий момент завершено.

Предполагается, что процедура изъятия используемых не по назначению сельхозземель должна стать проще: нововведения в первую очередь коснутся тех участков, владельцы которых неизвестны или отказались от собственности.

В этом случае суд сможет признавать такие земли бесхозяйными и принимать решение об их изъятии в отсутствие владельца.

Глава аграрного комитета Госдумы Владимир Кашин (КПРФ) считает это важным шагом, позволяющим ускорить вовлечение в оборот неиспользуемые гектары пашни. Принять закон нужно как можно скорее, сказал он «Парламентской газете».

Государству предложили поддерживать фермеров, а не только агрохолдинги

Земле нужен хозяин

Но важно не просто изъять землю, а чтобы она досталась настоящему хозяину, считает Владимир Кашин. То есть тому, кто будет ее использовать по назначению, не забросит. Для этого нужен реестр добросовестных фермеров — таких знают в каждом регионе.

Еще одно предложение главы думского комитета касается внесения изменений в действующий порядок использования сельхозземель под лес. Изъять такие земли сейчас практически невозможно, хотя качество так называемого «леса» на заросших территориях очень низкое, отметил Кашин.

«Нам говорят, что на этих землях растет вековой лес, — прокомментировал он. — Но откуда ему взяться? Лесам на заброшенных землях максимум 20-25 лет. Моя позиция однозначна — надо активно вводить в сельскохозяйственный оборот заброшенные земли и увеличивать посевные площади».

Депутат привел цифры. За последние 30 лет Россия потеряла 255 миллионов гектаров земель сельхозназначения, из которых 25 миллионов — сельскохозяйственные угодья, в том числе 15,8 миллионов — пашни, а это, в свою очередь, 50 миллионов тонн в зерновом эквиваленте.

Уплата земельного налога на физических лиц в 2022 году

Земельный налог в 2022 году немного изменился. Причем не только на федеральном, но и на региональном уровне. Потому владельцы земли должны ознакомиться с актуальными условиями и нормами внесения рассматриваемого налога.

В частности, разобраться, что говорит Налоговый кодекс. А также важно принимать во внимание, что на эту тему слышно, когда идет речь о муниципальных актах. Таким образом получается, что платить земельный налог придется по новым правилам, даже если купите земельный участок в другом районе вашей же области.

Кем производится уплата земельного налога

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

• Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
• Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
• Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).

А вот арендаторы или физические лица – люди, которым земля досталась на правах временного пользования (в том числе безвозмездного) налог не грозит.

Начисление земельного налога

Придется платить земельный налог 2022 года, если у вас есть сформированный земельный участок, и он поставлен на кадастровый учет в Росреестре. Но если участки, на которые земельный налог начислять не будут:

• Физический участок принадлежит лесному фонду;
• Земли, что были ограничены в обороте или вообще сняты с него;
• Земли, что являются общим имуществом многоквартирного дома;
• Территории, относящиеся к категории культурного наследия;
• Территории, где находятся водные объекты, что являются государственной собственностью.

Эти земли не могут считаться частной собственностью, поэтому налог на них не распространяется. Не важно, физическое лицо на них претендует или юридическое.

Ставки земельного налога

Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:

• Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
• Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
• Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
• Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.

Если земельный участок не находится в этих исключительных категориях, налоговая ставка по которым происходит по сниженным тарифам, продажа с налогом не должна превышать 1,5% стоимости, внесенной в кадастровый учет. Хотя местные власти часто прибегают к процедуре дифференцирования ставок, зависимо от того, где расположена земля и какова цель её использования.

Как рассчитывается земельный налог

Налог с продажи земельного участка в 2022 году или любой другой налог, связанный с землей можно рассчитать с помощью специального калькулятора. Размер налога организации должны рассчитать сами, а вот физические лица могут не переживать – за них эту процедуру выполнят в отделении ИФНС.

Срок оплаты земельного налога

Уплата земельного налога в 2022 году и её порядок указан в нормативных актах по месту, где находится физический участок земли. Внести деньги нужно до 1 декабря следующего после отчетного года.

Рост земельного налога

На 2022 год все ещё действует физический коэффициент, с помощью которого ограничен рост налога на уровне 10% от стоимости её продажи, зафиксированной в предыдущем году.

Правда в данном случае не принимаются в расчет участки, где используется повышенный кадастровый коэффициент (участки с несвоевременной застройкой).

Земельный налог будут перерасчитывать, но если сумма, что налогоплательщик уплатил ранее, будет больше перерасчета, перерасчет не выполнят.

Изменения в земельном праве

5 июля 2021

     1. Издан Федеральный закон от 02.07.2021 N 299-ФЗ, которым внесены поправки в ряд законов по вопросам земель сельхозначения. Изменения вступят в силу 1 марта 2022 года.      

     Поправки внесены в пункт 2 статьи 77 Земельного кодекса РФ. Установлено, что в составе земель сельхозназначения выделяются земли, занятые жилыми домами, строительство, реконструкция и эксплуатация которых допускаются на земельных участках, используемых крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для осуществления своей деятельности.

     

     Также внесены изменения в положения Закона об обороте земель сельскохозяйственного назначения.

Указано, что действие Закона не распространяется на земельные участки, на которых расположены объекты недвижимого имущества, за исключением жилых домов, строительство, реконструкция и эксплуатация которых допускаются на земельных участках, используемых крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для осуществления своей деятельности.

     

     Федеральный закон от 11 июня 2003 года N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» дополнен следующими положениями.

     
     На земельном участке из состава земель сельскохозяйственного назначения, в том числе занятом сельскохозяйственными угодьями, используемом крестьянским (фермерским) хозяйством для осуществления своей деятельности, допускаются строительство, реконструкция и эксплуатация одного жилого дома с количеством этажей не более трех, общая площадь которого составляет не более 500 кв.м и площадь застройки под которым составляет не более 0,25% от площади земельного участка. Образование земельного участка из земельного участка, на котором расположен такой жилой дом, в случаях, если это приводит к уменьшению площади исходного участка, не допускается. Исключение — изъятие земельного участка для госнужд.
     
     Законами субъектов РФ могут быть определены муниципальные образования, на территориях которых не допускаются строительство, реконструкция и эксплуатация жилых домов на земельных участках из состава земель сельскохозяйственного назначения, используемых крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для осуществления своей деятельности.
     
     Поправки связаны с тем, что действующее земельное законодательство содержало такое регулирование, которое не позволяло в большинстве случаев крестьянским (фермерским) хозяйствам иметь жилой дом и проживать в непосредственной близости с землями, используемыми в сельскохозяйственном производстве.      

     2. Постановлением Правительства РФ от 30.06.2021 N 1081 в соответствии с пунктом 11 статьи 71 Земельного кодекса РФ утверждено новое Положение о федеральном государственном земельном контроле (надзоре).

     

     Постановление Правительства РФ от 2 января 2015 г. N 1 «Об утверждении Положения о государственном земельном надзоре»  утратило силу.

     
     Новое Положение вступило в силу 1 июля 2021 года.

Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах

Организации ждут изменения в налогообложении в 2022-2023 году: по-новому будут выдавать льготы и введут новые алгоритмы налогового контроля. Эти нововведения относятся к транспортному и земельному налогу, уплачиваемому организациями.

Подробнее разберёмся в предстоящих изменениях.

Изменения в налогообложении имущества организаций

О грядущих нововведениях рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС Алексей Лащёнов. Изменения в налогообложения организаций начнутся в 2022 и связаны они со вступлением в силу положений Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Что введут в 2022 году

Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогу введут с 1 января 2022 года. Это значит, что налогоплательщикам не нужно будет подавать заявление в налоговую для получения льгот.

Такое проактивное льготирование уже было введено в 2020 году, но только для налогоплательщиков, которые являются физическими лицами. Теперь оно будет действовать и для организаций, что уплачивают транспортный и земельный налог.

Основанием для получения льгот станут сведения, которые налоговая будет самостоятельно получать в соответствии с законодательством.

Сведения об объектах, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, не будут включаться в налоговую декларацию с 2022 года и в последующие периоды. 

Если у организации за отчётный период была только вышеуказанная недвижимость, то ей не придётся подавать налоговую декларацию. Стоит упомянуть также и о том, что не установлено исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4. Простыми словами: организации на УСН будут полностью освобождены от подачи деклараций.

Электронная подпись необходима, когда речь идёт о заполнении отчётов в электронном виде. «Астрал-ЭТ» подходит не только для этой цели, с её помощью также можно участвовать в торгах, работать на государственных порталах и вести электронный документооборот.

Будут синхронизированы сроки уплаты налогов на имущество организации — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным периодом. Что касается авансовых платежей, оплатить их нужно будет не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Исчисление налога будет прекращаться с 1 числа месяца, когда объект был уничтожен. Для этого налогоплательщик будет подавать в налоговую инспекцию специальное заявление. Раньше налог прекращали исчислять только с даты снятия объекта с кадастрового учёта, так что эти изменения носят положительный характер.

Что введут в 2023 году

С учётом вышеуказанных предполагаемых нововведений, в 2023 планируют ввести три алгоритма налогового контроля:

1. Классический алгоритм, который будет базироваться на представлении в налоговую инспекцию декларации и её камеральной проверке. Это относится к объектам, налоговая база которых определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества.
2. Проактивное начисление с направлением сообщений заключается в том, что российские организации в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, будут направлять сообщения о сумме налога.
3. Проактивное начисление без направления сообщений о сумме налога будет подходить тем иностранным организациям, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство в случае непредставления налоговой декларации.

Налоговые декларации удобно отправлять в электронном виде. «Астрал.Отчёт 5.0» создан специально для этой цели, при этом программа сама укажет на ошибки при заполнении и подскажет, как заполнить то или иное поле в форме.

Важно упомянуть

Федеральный закон, о котором шла речь в этой статье, вносит изменения не только в отношении земельного и транспортного налога. Документ утверждает и другие изменения: уточнение порядка исчисления и уплаты НДС, уточнение порядка представления декларации по НДФЛ, уточнение правил налогообложения при добыче полезных ископаемых и т.д.

Закон содержит большое количество важных поправок и нововведений, о которых мы не рассказали в этой статье. Поэтому рекомендуем ознакомиться с ними в самом тексте закона.

«Временные» земельные участки снимут с учета 1 марта 2022 года

Скажите, пожалуйста, мой участок «врменный», согласно выписке из ЕГРН. слышала , что такие участки снимут с учета. и что делать? снова оформлять? 

Да, все верно!

В соответствии с Законом № 218-ФЗ, временный характер сведений государственного кадастра недвижимости об образованных объектах недвижимости, предусмотренный статьей 24 № 221-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2017 г.), сохраняется до момента государственной регистрации права или аренды на такой земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, но не позднее 1 марта 2022 года.

• По истечении данного срока сведения об участках, которые носят временный характер, будут исключены из ЕГРН, в соответствии с предусмотренным порядком ведения ЕГРН.
• Исключение составляют: образуемые при выполнении комплексных кадастровых работ земельные участки, занятые площадями, улицами, проездами, набережными, скверами, бульварами, водными объектами, пляжами и другими объектами общего пользования, образование которых предусмотрено утвержденным проектом межевания территории, которые после образования будут относиться к землям общего пользования, территориям общего пользования, а также земельных участков, занятых зданиями, сооружениями, объектами незавершенного строительства (пункт 15 статьи 41 № 218-ФЗ).
• Что делать, если Ваш участок имеет статус «временный»?
• Так как такие участки будут сняты с учета, необходимо до 1 марта 2022 года оформить права на такие земельные участки и зарегистрировать их в Росреестре. 
• Если этого не сделать, то в последующем, при необходимости, процедуру постановки на государственный кадастровый учет нужно будет повторять, собирать все документы и обращаться к кадастровому инженеру для подготовки межевого плана.

Если же, владельцы «временных» участков не изъявляют желания оформлять права, то такие участки можно снять с кадастрового учета, также обратившись в Росреестр. Эта процедура бесплатная, не требующая оплаты госпошлины.

Дополнительно отметим, что в течение срока действия временного характера сведения также могут быть исключены из ЕГРН по заявлению собственника или в результате преобразования такого объекта.

В случае, если земельные участки были образованы из земель или земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, исключение из ЕГРН сведений о соответствующих земельных участках осуществляется по заявлению представителя уполномоченного на распоряжение такими земельными участками органа государственной власти или органа местного самоуправления.

Для снятия с кадастрового учета временного участка собственнику, либо лицу, указанному в пункте 7 статьи 72 № 218-ФЗ необходимо обратиться в орган регистрации прав или в любой офис МФЦ и предоставить следующие документы:

• o заявление о снятии с государственного кадастрового учета земельного участка;
• o документ, подтверждающий полномочия представителя заявителя;
• o копия документа о праве собственности на преобразуемый (исходный) земельный участок (земельные участки), в случае отсутствия данных сведений в ЕГРН.

Земельные участки, поставленные на кадастровый учет после 01.01.2017, имеют статус «актуальные» автоматически.

Ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 году

Какой налог на землю сельхозназначения будут уплачивать физические и юридические лица в 2021 году? Изменится ли порядок начисления и уплаты налоговых платежей? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Что относится к землям сельхозназначения

Определение земель сельхозназначения приведено в ст. 77 Земельного кодекса РФ. К ним относятся земли, соответствующие одновременно таким критериям:

• расположенные за границами населенных пунктов;
• предназначенные для нужд сельского хозяйства, а также предоставленные для этих целей.

К указанным землям относятся:

• сельхозугодья;
• участки, на которых расположены внутрихозяйственные дороги, водные объекты, коммуникации, мелиоративные защитные лесные насаждения;
• участки, на которых находятся здания, предназначенные для хранения, производства и первичной переработки сельхозпродукции.

В соответствии со ст. 85 ЗК РФ, к землям сельхозназначения также относят наделы, включенные в состав зон сельхозиспользования в населенных пунктах. К таким участкам разрешено применять пониженную ставку налога (при условии их надлежащего использования).

Налог на землю сельхозназначения относится к местным налогам, его необходимо уплачивать в бюджет муниципального образования, к которому относится участок (ст. 389 НК РФ).

Налог уплачивают физлица и субъекты хозяйствования, которым участок принадлежит на праве собственности, постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения.

Порядок расчета налоговых платежей регламентируется ст. 396 НК РФ.

Что изменится в 2021 году

В 2021 году устанавливаются единые сроки уплаты земельного налога юрлицами. Крайний срок подачи годовых декларации и перечисления налога – 1 марта следующего за отчетным года.

Авансовые платежи производятся до окончания месяца, следующего за отчетным периодом. Физлица уплачивают налог как обычно — до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ в новой редакции).

 Как рассчитать земельный налог для физических лиц мы разбирали здесь.

В 2021 году (с отчета за 2020 год) отменяется подача налоговых деклараций по земельному налогу юрлицами — сотрудники ИФНС будут направлять им уведомления с исчисленной суммой налога. При этом обязанность самостоятельного расчета авансов и налога за компаниями сохраняется. Порядок расчета земельного налога для юридических лиц мы подробно рассматривали в нашей статье.

Если ИФНС не направила организации или физлицу уведомление с начисленной суммой налога по земельному наделу (и по нему не заявлялась льгота), необходимо уведомить налоговый орган о наличии соответствующего участка.

Это нужно сделать не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Иначе налогоплательщику (физлицу, компании) будет грозить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога по данному объекту (п. 3 ст. 129.

1 НК РФ).

С 2021 года органы земельного надзора усиливают контроль за целевым использованием земель, в т.ч. выявляя неэксплуатируемые участки сельскохозяйственного назначения.

В связи с этим госорганы обязаны в течение 10 дней после выдачи предписания нарушителю предоставлять в ИФНС сведения о неиспользовании сельхозземель по назначению налогоплательщиком.

Сведения в налоговую подаются также при устранении нарушения или отмене соответствующего предписания (п. 18 ст. 396 НК РФ).