Срок подачи заявлений на патент для ИП на ЕНВД продлен до 31 декабря

Законы

С января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся сменить налоговый режим. На год раньше, в январе 2020, ЕНВД отменили для всех пермских бизнесменов и для продавцов некоторых маркированных товаров. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, как это сделать и в какие сроки.

• Вячеслав Уфимцев
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ivan Might

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 № 204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п.

 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года. Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.

2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на патент, предпринимателю нужно убедиться, что ему подходит этот налоговый режим, вовремя подать документы и оплатить патент.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патенте

Патент могут купить только ИП — компаниям нельзя использовать этот налоговый режим. Если у вас ООО, переходите на УСН.

Чтобы перейти на патент, нужно соответствовать четырём условиям:

• до 15 сотрудников в штате,
• годовой оборот до 60 млн рублей,
• в регионе предусмотрен патент для вашего бизнеса,
• вы не продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха — таким бизнесменам отменили как ЕНВД, так и патент (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Про условия для перехода на ПСН — в ст. 346.43 НК РФ

Патент изначально задумывали как альтернативу ЕНВД. Скорее всего, если раньше вы работали на вменёнке, вам можно перейти на патент. Например, в Московской области перечень видов бизнеса на ЕНВД и на патенте одинаковый.

Узнайте, можно ли вам работать по патенту, с помощью калькулятора стоимости патента на сайте налоговой. Если в калькуляторе нет вашего региона или вида деятельности, патент вам не подходит. Если вам нельзя работать на патенте, переходите на УСН.

Инструкция: как перейти с ЕНВД на УСН

Шаг 2. Вовремя подайте документы

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно вовремя заполнить и подать два документа:

1. Заявление об отказе от ЕНВД — до 31 декабря.
   Скачать образец заявления
2. Заявление на получение патента — не меньше чем за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года — его нужно указать в заявлении.
   Скачать образец заявления

Чтобы перейти на патент с 1 января 2020 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2019 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Чтобы перейти на патент с 1 января 2020 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2019 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента.

Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту.

Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

• прислать по почте;
• принести самостоятельно;
• передать с представителем по нотариальной доверенности;
• отправить через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть электронная подпись.

Шаг 3. Оплатите патент

Через пять рабочих дней обратитесь в налоговую. Если заявление одобрили, вам выдадут документ о получении патента и платёжку на оплату или лист с реквизитами, на которые нужно перевести деньги. Платёжку можно создать самостоятельно на сайте налоговой.

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

1. До 6 месяцев — всю сумму нужно заплатить до конца срока действия патента.
2. От 6 до 12 месяцев — треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней после начала работы, остальное — до конца срока действия патента.

О том, как платить за патент — в ст. 346.51 НК РФ

Например, владелец мастерской по ремонту обуви в Московской области планирует с 1 января 2020 года перейти на патент, у него три работника. Рассчитаем стоимость патента на пять и девять месяцев с помощью калькулятора на сайте налоговой:

Перейти с ЕНВД на патент можно только с 1 января.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патентной системе налогообложения.

Шаг 2. До 18 декабря подайте заявление об отказе от ЕНВД и о переходе на ПНС.

Шаг 3. Оплатите патент.

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

• Цена: От 0 ₽ в год
  платные тарифы — 30 дней бесплатно
• Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 28 ноября 2019 года

Срок перехода с ЕНВД на патент перенесен с 17 на 31 декабря 2020: как перейти на ПСН

Какие есть альтернативы ЕНВД с 2021 года

Законодательством Российской Федерации на 2021 год предусмотрены несколько систем налогообложения. А именно:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Первые 3 могут применять как организации, так и ИП, а самозанятость (НПД) и патент – только индивидуальные предприниматели (но чтобы быть самозанятым статус ИП не обязателен). О патенте подробнее и поговорим.

Преимущества ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим.

Согласно ст. 346.43 НК РФ, применяя ПСН, предприниматель освобождён от обязанности уплаты:

• налога на доходы физических лиц;
• налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности;
• налога на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и НДС при операциях, облагаемых в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ (налоговые агенты по НДС).

Предприниматели, использующие патент на розничную торговлю в Москве, освобождены также от уплаты торгового сбора (п. 2 ст. 411 НК РФ). При этом следует помнить, что освобождены от уплаты торгового сбора только те объекты розничной торговли, которые прямо указаны в патенте.

Кто имеет право работать на патенте

Патентная система создана специально для индивидуальных предпринимателей. Но есть ряд дополнительных условий, которые ограничивают возможность применения ПСН.

Во-первых, и федеральным, и региональным законодательствами ваш вид деятельности должен подпадать под применение патента (п. 1 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Про то, как с 01.01.2021 изменился перечень доступных на ПСН видов деятельности, можно узнать из нашей статьи “ИП на ЕНВД с 2021 года могут перейти на ПСН: приняты соответствующие изменения“.

Во-вторых, наемных работников у ИП, в том числе по гражданско-правовым договорам, не должно быть более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

В-третьих, стоимость патента должна быть оплачена в определенный срок (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Но даже перейдя на патент, предприниматель может утратить это право, если с начала календарного года доходы от всех видов деятельности превысили 60 миллионов рублей (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Сколько стоит патент

В отдельно взятом регионе устанавливается размер потенциально возможного годового дохода для каждого вида деятельности. Причем часто дифференцированно – для основных городов субъекта РФ и периферии (так называемых групп населенных пунктов).

Налоговая ставка равна 6%. Следовательно, стоимость патента можно рассчитать самостоятельно – как 6% от установленного потенциального годового дохода. Правда в зависимости от средней численности наемных работников, площади объекта, количества обособленных объектов, количества посадочных мест в транспорте и т. д. формула расчета стоимости патента изменяется.

На сайте Федеральной налоговой службы работает калькулятор стоимости патента (https://patent.nalog.ru/info/ ). Это самый удобный способ для проведения предварительных расчетов. Там можно понять, на каких условиях будет выдан патент.

Для розницы или других видов деятельности – когда расчет патента идёт от количества обособленных объектов – важно учитывать, что имея несколько торговых точек в одном субъекте РФ, а при дифференцированном подходе – в одной группе населенных пунктов, при расчете стоимости следует учитывать количество объектов, и получать один патент. Если объекты расположены в группах населенных пунктов с различным потенциальным годовым доходом, то даже в одном регионе придется оформлять несколько патентов на один и тот же вид деятельности.

Стоит также отметить, что патенты на разные виды деятельности нужно рассчитывать и оплачивать отдельно.

Однозначно для ведения одной и той же деятельности в разных субъектах РФ получать патенты надо отдельно в каждом регионе.

Если в период действия патента изменяются какие-либо показатели, от которых зависел предварительный расчет его стоимости, обязательно нужно обратиться в ФНС для перерасчета стоимости.

Какие налоги надо уплачивать на патенте и какую отчетность сдавать

Оформив патент и оплатив его в соответствующие сроки, можно работать, не сдавая отчетность по ПСН вовсе. И никаких специальных налогов по ПСН больше платить не придется до окончания срока действия патента. Но для контроля возможности применения ПСН надо вести книгу учета доходов.

Не стоит забывать и о фиксированных страховых взносах, которые индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать независимо от того:

• ведется бизнес или нет;
• каковы от него доходы.

Обратим также внимание на тот факт, что если потенциально возможный годовой доход установлен выше 300 000 рублей, придется заплатить 1% страховых взносов с превышения лимита независимо от реального дохода.

Применяя ПСН в 2021 году, можно уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без работников могут таким образом учесть 100% взносов, а ИП с работниками – 50%.

В любом случае, первый взнос за патент выплачивают полностью. Затем можно оплатить фиксированные платежи и учесть их во втором взносе за патент. Или если фиксированные взносы равны или превышают стоимость патента, написать заявление в ФНС о возврате получившейся переплаты.

ВАЖНО!

Если у ИП есть работники или заключены договоры ГПХ с физлицами, по которым он обязан уплачивать страховые взносы и НДФЛ, отчеты по страховым взносам, НДФЛ и персонифицированному учету нужно сдавать в установленные сроки, даже если предприниматель работает только на ПСН.

Как правильно перейти на ПСН и в какие сроки

Получить патент можно на срок от 1 месяца до 1 года, но в рамках одного календарного года. То есть, получая патент не с начала года, срок его не может быть 12 месяцев.

Для того чтобы с 1 января 2021 года быть на учете в налоговой плательщиком ПСН, нужно в срок до 17 декабря 2020 года (за 10 рабочих дней до начала деятельности на новой системе налогообложения) подать соответствующее заявление.

ВНИМАНИЕ!!!

Письмом от 09.12.2020 № СД-4-3/20310 ФНС России продлила срок подачи заявления на получение патента с 17 до 31 декабря 2020 года.

Если срок не будет выдержан (31.12.

2020), за первые дни 2021 года придется отчитываться по общей схеме, так как ЕНВД больше не будет.

И все предприниматели-плательщики ЕНВД, кто не успеет определиться с переходом до начала 2021 года, автоматически попадут на ОСН.

Заполнить нужно форму «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010), утвержденную письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815.

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПАТЕНТ: СКАЧАТЬ БЛАНК

Согласно п. 3 ст. 346.45 НК РФ, налоговый орган обязан выдать предпринимателю патент или уведомить его об отказе.

Про некоторые поблажки ИП, переходящим на патент с ЕНВД с 2021 года, узнайте из статьи «Что делать ИП на ЕНВД после 2020 года».

В связи с чем фнс может отказать в выдаче патента?

Отказ в праве на ПСН в первую очередь будет, если предприниматель недостаточно изучил региональное законодательство и просит выдать патент на деятельность, в отношении которой на территории этого региона ПСН не предусмотрена.

Второй причиной может стать ошибка в указании срока

Отмена ЕНВД 2021, что делать предпринимателю

С 2021 года ЕНВД перестал существовать. Всем предпринимателям, которые применяют этот режим, надо было выбрать иной режим налогообложения.

В статье вы найдете пошаговый алгоритм, как действовать, а также советы, как выбрать подходящий режим налогообложения.

Деловая среда

Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Внимание!Новый режим налогообложения вам нужно было выбрать до 31 декабря 2020 года. В этот же срок нужно было сообщить о вашем решении в налоговую инспекцию. Однако ФНС России продлила срок до 1 февраля 2021 года. См. письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Как действовать тем, кто на ЕНВД?

✅ Шаг 1. Выберите подходящий вам режим налогообложения. Вам доступны пять режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система (УСН), единый сельхозналог (ЕСХН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) – подробнее о каждом режиме читайте далее.

В целом можно дать такие рекомендации:

• Если вы занимаетесь розничной торговлей, то вам подойдет ОСНО и УСН с объектом «доходы минус расходы». Если ИП оказывает бытовые услуги (ремонт обуви, изготовление ключей и пр.), то для него лучшим решением может стать патент. Напомним, что патент могут применять только ИП и только по тем видам деятельности, которые указаны в законе на местном уровне. 
• Если ваши клиенты или поставщики находятся на общей системе налогообложения или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то вам выгоднее ОСНО. В этом случае вы и ваши контрагенты смогут принять налог к вычету.  Посоветуйтесь с бухгалтером и посчитайте, прежде чем принять окончательное решение.

???? Шаг 2. Сообщите в ИФНС о смене налогового режима. Выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря 2020 года.

Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

Если вы не хотите работать на ОСНО, то о выбранном ином режиме нужно сообщить в налоговую инспекцию также до 31 декабря 2020 года.

• Для перехода на ПСН индивидуальным предпринимателям необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента. Добавим, что в этом году срок подачи заявлений продлен до 31 декабря. Заявление можно представить в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика – ИП». Днем подачи заявления считается дата  его представления или отправки. Выданные налоговыми органами в установленный срок патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.
• Для перехода на ЕСХН нужно также подать уведомление в налоговую инспекцию. Форма уведомления о переходе на единый сельскохозяйственный налог утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Подать уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – ИП».

• Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому если вы решили перейти с ЕНВД на уплату НПД, то в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого вам нужно направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения ЕНВД по форме № ЕНВД-4. Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, представить лично или через представителя, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – ИП». Встать на учет в качестве самозанятого вы можете через сервис «Мой налог» или через приложение Сбербанка.

???? Шаг 3. Обновите налоговый режим на ККТ. Сделать это также нужно до 31 декабря 2020 года. ФНС предупредила, что будет штрафовать, если предприниматель не поменяет такой реквизит чека как «режим налогообложения».

ФНС на своем сайте запустила специальный сервис, благодаря которому плательщики ЕНВД смогут поменять налоговый режим в ККТ самостоятельно. Выберите свою модель кассы из выпадающего списка или начните вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам.

После выбора кассы вы сможете скачать инструкцию в формате pdf, чтобы настроить кассовый аппарат.

Внимание!

Как перенастроить онлайн-кассы, оформленные в Сбербанке, читайте в этой инструкции>>>

Какие налоговые режимы доступны предпринимателю в 2021 году

• Выбор конкретного режима налогообложения зависит от того, работает предприниматель в качестве ИП или же он зарегистрировал ООО.
• Если ООО, то можно перейти на общую систему налогообложения, упрощенную систему, на уплату единого сельхозналога (если деятельность компании подпадает под этот режим).
• ИП, кроме ОСНО, УСН и ЕСНХ, может также перейти на патентную систему налогообложения или же стать самозанятым – перейти на уплату НПД.

Скидки и акции на курсы

Магазин Деловой среды – покупайте курсы со скидками

Зайти в магазин

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица — его рассчитывает налоговая.

https://www.youtube.com/watch?v=QJIpKYuKQkA

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% — в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество — 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом — то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения — самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Курс

Учитесь на чужих ошибках! Смотрите курс «Академия провалов»

Смотреть курс

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2020 году это:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.
• Количество сотрудников – менее 130 человек.
• Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.
• Доля участия других организаций – не более 25%.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

• «Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.
• «Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Внимание!Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается — в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант — вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Однако есть ограничения: налоговый режим доступен только индивидуальным предпринимателям, ООО его применять не могут. Если при этом у ИП есть работники, то их не может быть больше 15 человек.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

Внимание!В новой редакции статьи 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности для патента увеличили Регионы смогут расширять список дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены пунктом 6 статьи 346.43 НК РФ. В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.

Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

На какие виды деятельности не распространяется патент

Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.

43 НК РФ): – по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;– по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;– по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;– по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;– по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП  имеется более 20 автомобилей;

– по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

5. Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

• продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
• перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
• занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;
• являются посредникоми за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
• применяет иные спецрежимы.

Более подробно о том, как перейти на данный режим, вы можете узнать на сайте ФНС России.

Если у вас остались вопросы, то рекомендуем посмотреть вебинар, посвященный отмене ЕНДВ ????

Бесплатный вебинар

Отмена ЕНВД с 2021 года. Что делать?

Смотреть вебинар

Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года — пошаговая инструкция

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, а вмененщики переходят на иные режимы налогообложения. ИП могут выбрать патентную систему, максимально похожую на ЕНВД. Расскажем про ограничения, соблюдения которых требует ПСН, и про порядок перехода на этот режим.

Что общего между ЕНВД и ПСН

ФНС запланировала проведение информационной кампании в помощь плательщикам ЕНВД, оказавшимся перед выбором, на какую налоговую систему перейти с 2021 года (Письмо от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@).

Предприниматели вправе рассчитывать на ПСН, которую разрешается совмещать с иными режимами налогообложения (кроме НПД).

Патент во многом напоминает вмененку:

• налог не зависит от реального дохода: если для ЕНВД он «вмененный», то для ПСН — «потенциально возможный», что по сути одно и то же;
• оба режима применяются к конкретным видам деятельности (п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• оба режима освобождают ИП от уплаты:
  • НДФЛ в отношении доходов от деятельности, в отношении которой применяется спецрежим;
  • налога на имущество физических лиц, рассчитываемого по среднегодовой стоимости;
  • НДС, за исключением случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Чем ПСН отличается от ЕНВД

Основные отличия налоговых режимов:

Критерий	ПСН	ЕНВД
Налогоплательщики	Только ИП	Организации и ИП
Налоговый период	От 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года	Квартал
Максимальная численность наемных работников	15 человек	100 человек
Суммарный доход за год	Не более 60 млн руб.	Не более 150 млн руб.
Оптимизация налога	Налог не уменьшается	Налог уменьшается на страховые взносы и пособия за первые 3 дня болезни
Максимально разрешенные площадь торгового зала для розничной торговли и площадь зала обслуживания посетителей для общественного питания	50 кв. м	150 кв. м
Основные обязанности плательщика	Декларация не установлена, налог уплачивается 1-2 раза за срок действия патента, ИП ведет книгу учета доходов по форме, введенной Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н	Подача декларации и уплата налога 4 раза в год

Как рассчитывается и уплачивается налог при ПСН

Потенциально возможный годовой доход предпринимателя устанавливается региональным законом. Ставка налога — 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). При расчете платежа учитывается количество календарных дней, на которые выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Порядок уплаты налога зависит от периода применения ПСН (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• при сроке менее 6 месяцев налог уплачивается не позднее крайнего дня действия патента;
• при сроке 6 месяцев и более — 1/3 налога перечисляется в бюджет в течение 90 календарных дней с момента начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее последнего дня срока патента.

Пример

Законом от 30.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения на территории г. Москвы» установлен потенциальный доход ИП, предоставляющего парикмахерские и косметические услуги, в размере 900 000 руб.

Рассчитаем налог при разных сроках применения ПСН:

Показатель	Патент выдан на 5 месяцев (01.01.2021-31.05.2021 — 151 день)	Патент выдан на 12 месяцев (весь 2021 год)
Сумма налога в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ)	900 000 / 365 * 151 * 6% = 22 340	900 000 * 6% = 54 000
Порядок уплаты	22 340 руб. перечисляются до 31.05.2021 включительно

Как перейти с ЕНВД на Патент

Несмотря на все надежды предпринимателей, действие ЕНВД решено не продлевать, и с 1 января 2021 года этот налоговый режим будет отменён. Поэтому нужно заранее позаботиться о переходе на другие системы налогообложения. В этой статье мы расскажем как перейти с ЕНВД на патент: какие документы заполнить, когда и куда их подать, сколько платить.

С 2021 года патентная система станет выгоднее и доступнее ещё большему числу предпринимателей.Ограничения по площади сравняют с ЕНВД и поднимут с 50 до 150 квадрадтных метров, разрешат вычитать страховые взносы и расширят сферы применения патента.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Заказать услугу

Сразу скажем, юридические лица не могут применять патент, этот режим только для ИП. Организации могут выбрать УСН или ОСНО.

Если вы ИП с количеством наёмных работников до 15 человек, и предполагаемой выручкой за год не больше 60 миллионов рублей, патент вам подойдёт. Но нужно удостовериться, входит ли деятельность, которую вы вели на ЕНВД, в перечень разрешённых видов для ПСН. Для этого нужно посмотреть закон о патентной системе налогообложения, принятый в вашем регионе.

Ещё один способ узнать, попадает ли ваша деятельность под ПСН — это зайти на специальный сайт расчёта стоимости патента. Выбираете своё муниципальное образование, инспекцию ФНС, и свой вид деятельности. Если вашей деятельности там нет, значит переход с ЕНВД на ПСН не получится.

До конца 2020 года патент можно применять только по 63 видам деятельности, перечисленным в статье 346.43 НК РФ, но с 1 января 2021 года их станет 80. В список войдут практически все виды деятельности, которые были разрешены на ЕНВД.

Более того, субъекты РФ смогут расширять этот список и добавлять новые виды деятельности, кроме производства подакцизных товаров, финансовых и кредитных услуг, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

ИП может иметь несколько патентов, при этом он не должен выходить за рамки установленных ограничений по числу работников и выручке по сумме всех патентов.

Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:

• по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;