Калькулятор налоговой нагрузки работает в сервисе налоговой службы «Прозрачный бизнес» (см. также письмо ФНС от 16.05.2019 № БА-4-1/9097@). Рассчитать с его помощью свои показатели могут организации на ОСНО.
Налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях).
Какие могут быть причины и последствия низкой налоговой нагрузки, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Посмотреть материал можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Сейчас с помощью калькулятора вы можете рассчитать свою налоговую нагрузку за 2018-2020 годы и сравнить ее со средней по отрасли.
Выбираете:
- интересующий вас налоговый период:
- вид деятельности по ОКВЭД:
Жмете «Показать среднеотраслевые показатели» и получаете результат:
Вот сюда заводите свои данные (все поля нужно заполнить, если, к примеру, НДПИ и акцизов у вас нет, обязательно поставьте ноль, иначе система считать не будет):
И система рассчитает вашу нагрузку и ее отклонение от средней:
Подробнее о расчете налоговой нагрузки читайте в этой статье.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как проверить налоговую нагрузку компании
Главная страница » 1С Бухгалтерия » ОБЪЕКТЫ 1С » ПОМОЩНИКИ БУХГАЛТЕРА » Сервисы и Помощники » Как проверить налоговую нагрузку компании
Встроенная проверка в 1С
Что происходит
Анализ по 12-ти критериям из Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приложение N 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).
Проверка в 1С проводится за 1кв, полугодие, 9 мес., год по:
- данным учета и
- регламентированной отчетности в информационной базе.
Откуда это
Где найти
Отчеты – Оценка риска налоговой проверки (с релиза 3.0.38)
В отчете надо выбрать:
Заполненный отчет можно отправить на Печать
Как читать отчет
Откуда берутся данные
- БУ;
- УСН, если нет декларации – она годовая, то берутся данные учета КУДиР;
- ОСНО, декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль;
- Средняя нагрузка – статистика из Приказа ФНС от 30.05.07 N ММ-3-06/333@ за проверяемый год;
- ОКВЭД – основной ОКВЭД из справочника Организации в 1С;
- Численность, зарплата – отчет 4-ФСС.
Если отчетности, на основании которой выполняется Оценка риска налоговой проверки, нет в базе 1С, то ее можно создать и заполнить.
Например, отчет 4-ФСС и указать в нем среднесписочную численность работников, зарплату за период отчета. Показатели в отчете интерактивные – их можно расшифровать.
Оценка риска налоговой проверки, пункт 6 (с релиза 3.0.86)
Фнс запустила новый сервис для расчета налоговой нагрузки
Калькулятор налоговой нагрузки предназначен для компаний на общем режиме налогообложения. Cервис разработан в целях повышения налоговой грамотности и дисциплины
Налоговая нагрузка является важным показателем налоговой дисциплины. Уровень налоговой нагрузки компаний различается в зависимости от условий ведения бизнеса, отрасли, региона, в котором осуществляется деятельность и иных факторов.
Для определения обоснованности налоговой нагрузки налогоплательщика применяется метод сравнения ее показателей со средними значениями в этой же отрасли.
Сегодня компании могут рассчитать и сравнить свою налоговую нагрузку со среднеотраслевыми показателями посредством специального сервиса, разработанного ФНС, о запуске которого налоговая служба сообщила в письме № БА-4-1/2308@ от 11.02.2019.
Калькулятор налоговой нагрузки предназначен для компаний на общем режиме налогообложения. ФНС сообщает, что сервис разработан в целях повышения налоговой грамотности и дисциплины.
Рассчитать налоговую нагрузку можно на сервисе «Прозрачный бизнес», расположенном по адресу: https://pb.nalog.ru/calculator.html.
Для получения сведений нужно перейти в раздел «Калькулятор» и заполнить предложенные системой поля. После внесения данных о нужном налоговом периоде, виде экономической деятельности и субъекте РФ, компания получает сведения о средних показателях по отрасли. Для последующего сравнения показателей фактической нагрузки компании со среднеотраслевыми значениями в специальные поля калькулятора нужно ввести сумму фактически уплаченных налогов (налог на прибыль, НДПИ и акцизы, НДС) и общую сумму дохода, после этого программа рассчитает фактические показатели.
Кроме сведений о налоговой нагрузке на сервисе предоставляются данные о среднем уровне заработной платы по компаниям с численностью работников от 15 человек и более, отработавших в организации не менее одного года. Уровень зарплат рассчитывается на основе справок по форме 2-НДФЛ.
Для чего нужны такие сведения?
Налоговая нагрузка компании является показателем ее стабильности и степени влияния налоговых отчислений на ее финансовое положение. Полученная на сайте информация поможет организации-налогоплательщику самостоятельно оценить свои налоговые риски.
Согласно Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) ФНС учитывает налоговую нагрузку при отборе налогоплательщиков, в отношении которых будут проводиться выездные налоговые проверки.
Это значит, что, сравнивая свою налоговую нагрузку со средними значениями по региону, компания сможет оценить вероятность проведения выездной налоговой проверки.
Фнс запустит определяющую налоговую нагрузку для предпринимателей систему
Федеральная налоговая служба (ФНС) в начале 2022 года планирует запустить аналитическую систему «Налоговый потенциал». Она будет охватывать все категории бизнеса, а также позволит прогнозировать поступления в бюджет по отдельным отраслям регионов и крупных муниципалитетов, сообщают «Ведомости» со ссылкой на федерального чиновника и представителя ФНС.
Система позволит определить, какую налоговую нагрузку должна нести та или иная компания исходя из ее внутренних метрик. Она будет фиксировать не только отклонения от расчетной налоговой нагрузки, но и от «нормального» уровня рентабельности и заработных плат по региону. При анализе будут учитываться более 50 показателей.
«Эти отклонения не говорят о том, что организации однозначно находятся в зоне риска, применяют незаконные схемы минимизации налогов, недоплачивают налоги в бюджет», — сказал федеральный чиновник. Такие организации будут в зоне повышенного внимания.
Ресурс охватит весь круг организаций и индивидуальных предпринимателей независимо от налогового режима и самозанятых, уточнил собеседник газеты.
Лишние деньги: почему в России опять начали повышать налоги
Налоговые органы уже контролируют конкретные сделки и выявляют риски неуплаты налогов с помощью АСК НДС. Представитель ФНС сказал, что сравнивать эту систему с «Налоговым потенциалом» нельзя из-за разных целей и прикладных задач.
«Налоговый потенциал» поможет «более точно и объективно» прогнозировать поступления по отдельным отраслям для каждого региона и даже отдельных крупных муниципалитетов, объяснил собеседник из ФНС.
Он добавил, что рассчитывать доходную базу будут на основе агрегированных экономико-финансовых показателей по регионам, видам экономической деятельности и показателей отдельных организаций. Регионам уже представили новый комплекс на организованном Минфином совещании, уточнил сказал представитель ФНС.
Налоги с выросших зарплат в госсекторе поддержали бюджеты регионов в пандемию
Источник в правительстве одного из регионов отметил, что пока не ясно, как регионам нужно будет использовать и сопоставлять данные из новой системы ФНС с прогнозом социально-экономического развития. По его словам, непонятно и насколько широкий доступ к данным налоговой будет предоставлен региональным финансовым органам.
Сейчас у финансовых органов регионов и муниципалитетов нет информации (в том числе за предыдущие налоговые периоды) о налогооблагаемой базе налогоплательщиков, передала «Ведомостям» через пресс-службу министр финансов Нижегородской области Ольга Сулима.
При планировании бюджета трудно получить оперативные данные о прогнозируемых суммах налогов в разрезе налогоплательщиков как на текущий, так и на очередной год.
К тому же большая часть крупных налогоплательщиков состоит на учете в межрегиональных инспекциях ФНС в Москве и «по большей части вопросов, связанных с поступлениями от данных налогоплательщиков, отсутствует обратная связь», рассказала Сулима.
В поисках деятельного раскаяния: как ФНС будет пересчитывать налоги по оспоренным сделкам
Представитель министерства экономики и финансов Московской области отметил, что новый ресурс ФНС позволит в режиме онлайн учитывать выручку по отраслям и делать выводы о том, насколько благоприятен климат в той или иной сфере, как меры поддержки отражаются на экономике.
Дополнительно, по его мнению, нужно интегрировать данные Росстата и ФНС «для более точного и актуального прогнозирования развития экономики».
Кроме сборов по налогу на прибыль сложнее всего планировать показатели по акцизам (на нефтепродукты, крепкий алкоголь и спиртосодержащую продукцию) и подакцизным товарам, рассказала газете замминистра финансов Республики Марий Эл Татьяна Шумахер.
Точно определить налоговую базу по акцизам не позволяет и сложный порядок зачисления и перераспределения таких поступлений в бюджеты регионов, отмечают «Ведомости».
YouDo и HeadHunter запустили платформу для работы бизнеса с самозанятыми
По словам представителя минфина Чувашии, внедрение цифрового продукта с оперативной оценкой больших данных «будет хорошим инструментом», особенно в «ситуации макроэкономической неопределенности из-за пандемии COVID-19».
30 самых дорогих компаний Рунета. Рейтинг Forbes
30 самых дорогих компаний Рунета. Рейтинг Forbes
Фнс запустит систему для определения нормы налоговой нагрузки для компаний — финансы на vc.ru
Под её действие попадут самозанятые, индивидуальные предприниматели и компании вне зависимости от налогового режима, говорит источник.
- ФНС разрабатывает систему «Налоговый потенциал» — она позволит прогнозировать поступления в бюджет по отдельным отраслям регионов и от крупных муниципалитетов, пишут «Ведомости» со ссылкой на федерального чиновника и представителя службы. Запуск служба планирует в 2022 году.
- Система позволит определить, какую налоговую нагрузку должна нести компания исходя из ее внутренних метрик. Она будет охватывать самозанятых, компании и индивидуальных предпринимателей вне зависимости от налогового режима, уточнил федеральный чиновник.
- Система будет отслеживать отклонения от «нормального» уровня рентабельности, налоговой нагрузки и зарплат от средней по региону. Всего при анализе будут учитываться более 50 показателей.
- Отклонения не будут однозначно означать, что компания недоплачивает налоги или использует незаконные схемы для их минимизации, но такие организации попадут в «зону повышенного внимания».
- Налоговые органы уже контролируют конкретные сделки и выявляют риски неуплаты налогов с помощью АСК НДС. При этом представитель ФНС отметил, что сравнивать их нельзя из-за разных целей, прикладных задач и степени охвата бизнеса.
{«contentId»:276474,»count»:1,»isReposted»:false,»gtm»:null}
{«id»:276474,»gtm»:null}
Трибуна
Дмитрий Беговатов
7 часов
Субботний самопиар на vc.ru
Делимся в комментах ссылками на свои проекты и скидками для читателей vc.ru!
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/83ad52c1-59f8-9fa8-1726-4d40c74e6726/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/eda899ec-e84d-40e5-9695-567b31f79bb8/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/d7e19c86-ccca-88e3-48cf-7322317ae34d/»
}
]
}
{«id»:408913,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Личный опыт
kyrillic
7 часов
Что будет с ru-стартапами? Немного личной рефлексии, как русского YC-фаундера
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/e9d57061-2e6f-542c-9722-7a80d6c67df1/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/502a09fe-271d-585b-a737-f8ef342023e6/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/26e5cedc-1f76-e464-6b6c-89aec2b86605/»
}
]
}
{«id»:408918,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Финансы
Рая Хачатрян
4 часа
Олег Тиньков ведёт переговоры о продаже своей доли в «Тинькофф» — РБК Статьи редакции
22 апреля «Тинькофф» объявил, что изменит название в 2022 году.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/9db35b0a-758a-a595-b552-5c9cc898afef/»
},
{
«photo»: «https://png.cmtt.space/user-userpic/0a/0d/8c/c89a4fced47665.jpg»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/18b0a174-b6da-c9f2-22a9-5a116b178be5/»
}
]
}
{«id»:408981,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Хватит говорить, что все должны покупать обучение по маркетингу – это не так!
Это первая публикация Eduson на платформе VC. Очень волнительно, поэтому будем рады вашей поддержке, если статья понравится. Материал к ней мы готовили долго: подбирали эксперта методом множества проб и стольких же ошибок, писали вопросы, собирали все воедино – в общем, сюр.
{«id»:408612,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Финансы
Рая Хачатрян
5 часов
ЦБ предложил банкам возвращать клиентам украденные мошенниками деньги за 30 дней Статьи редакции
Сейчас сроки зависят от украденной суммы.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/36d1f66e-6c20-5fe1-91bc-6b0d929150db/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/20c9e531-f91d-0b20-bbe2-0acd791f6c91/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/c706def2-0211-5ddf-9732-2f7c24fd20d7/»
}
]
}
{«id»:408953,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Техника
Иван Замятин
1 час
Не секрет, что китайские производители черпают идеи на Kickstarter
Давайте тоже посмотрим — какие товары набирают популярность.
{«id»:409023,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Секрет оптимизации процесса написания кода на Python в Jupyter Notebook, который все знают, но мало кто использует
Время – самый ценный ресурс, а также невосполнимый. Чаще всего осознание этого приходит в момент, когда истекает крайний срок выполнения поставленной задачи. Тогда мы начинаем анализировать, на что было оно потрачено, насколько рационально и была ли возможность сделать быстрее. Если данную ситуацию рассматривать с позиции IT-специалиста, то, на…
{«id»:407593,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Финансы
Полина Лааксо
3 часа
На чём зарабатывают заправочные станции, если не на основном продукте: экономика американских АЗС Статьи редакции
Бензин в США превысил отметку в $4 впервые с 2008 года. Со стороны кажется, что АЗС от этого выигрывают, но нет: ответно повышать цены на топливо невыгодно и опасно. С чего получают прибыль заправки и кто из них в будущем рискует закрыться — в конспекте The Hustle.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/4720bf2f-10a1-58d5-bd23-7892c7d3edc9/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/4ef84978-62f4-48ff-5ed4-2f0dc68aaa24/»
}
]
}
{«id»:407148,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Трибуна
Илья Бердыш
1 час
Стресс и тревога нарастают, денег на терапевта не хватает, что делать? Собраться в онлайн-группу поддержки
Привет! Я – Илья, продакт в онлайн-образовании. Запустил новый mental health сервис – онлайн-группы поддержки с опытными фасилитаторами. В этом посте рассказываю о том, как нашел идею, собирал MVP и делал первые продажи. В конце поста накидываю гипотезы о маркетинговых каналах и приглашаю записаться в «Группу».
{«id»:409029,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Калькулятор налоговой нагрузки
Ревизоры запустили еще один цифровой сервис для бизнеса – «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки». «Расчет» попросил Татьяну Иваненко, руководителя проектов направления «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» КСК групп, а также бухгалтера и финансиста оценить удобство пользования и пользу нововведения.
В прошлом году Федеральная налоговая служба запустила новый сервис под названием «Прозрачный бизнес», а уже в этом году дополнила его еще одной цифровой услугой «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки». Найти его можно по адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html.
Обратите внимание
Попасть на страницу сервиса можно из любой части сайта «Прозрачный бизнес», который находится по адресу www.pb.nalog.ru, кликнув на меню «Калькулятор».
Сервис показывает среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки, рентабельности продаж, а также помогает определить средний уровень уплаты НДФЛ и страховых взносов в зависимости от налогового периода, региона и вида деятельности компании.
Как уже отмечалось в предыдущей статье, в форме на странице нужно указать налоговый период, вид деятельности и субъект страны, где компания осуществляет свою деятельность. Эта информация будет необходима, чтобы увидеть среднеотраслевые показатели за конкретный налоговый период.
На примере компании, которая занимается строительством инженерных сооружений в Москве, посмотрим, какие результаты покажет сервис. Анализ будем проводить за три налоговых периода.
Значения показателей
- В 2015 году фискальная нагрузка компании, занимающейся строительством инженерных сооружений в Москве, составляла:
- Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов) – 2,11%
- Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов) – 2,20%
- Нагрузка по налогу на прибыль – 0,42%
- Нагрузка по НДС – 1,64%
- Рентабельность продаж в отрасли в 2015 году составляла 3,29%.
- В 2016 году значения по отрасли и региону, который мы выбрали, будут уже другими:
- Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов) – 2,54%
- Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов) – 2,60%
- Нагрузка по налогу на прибыль – 0,32%
- Нагрузка по НДС – 2,17%
- Рентабельность продаж в отрасли в 2015 году составляла 3,09%.
- И наконец последний год, данные за который доступны на сервисе, – 2017 год:
- Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов) – 1,77%
- Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов) – 1,81%
- Нагрузка по налогу на прибыль – 0,32%
- Нагрузка по НДС – 1,43%
- Рентабельность продаж в отрасли в 2015 году составляла 2,98%.
Теперь давайте разберемся, что значат эти цифры и как их нужно трактовать. При условии получения дохода в сумме 100 млн рублей в 2015 году компания должна была заплатить не менее 2 200 000 руб. различных налогов: НДПИ и акцизы не менее 90 000 рублей, налог на прибыль не менее 420 000 рублей, НДС не менее 1 640 000 рублей.
В 2016 году компания должна была заплатить не менее 2 600 000 рублей с разбивкой: НДПИ и акцизы не менее 60 000 рублей, налог на прибыль не менее 320 000 рублей, НДС не менее 2 170 000 рублей.
А в 2017 году только 1 810 000 рублей, разбивка по налогам будет такой: НДПИ и акцизы не менее 40 000 рублей, налог на прибыль не менее 320 000 рублей, НДС не менее 1 430 000 рублей.
Нетрудно заметить, что налоговая нагрузка в 2016 и 2017 годах по налогу на прибыль осталась неизменной, тогда как сумма НДС к уплате значительно уменьшилась (740 000 руб.).
Данная корреляция прослеживается только для выбранного нами для примера вида деятельности и конкретного региона.
То есть каждый раз необходимо проверять уровень налоговой нагрузки в зависимости от вида деятельности и региона регистрации компании, не всегда снижение общей налоговой нагрузки ведет к снижению отдельного налога.
Сравнение показателей
В правой части экрана есть возможность ввести данные о фактически уплаченных налогах и выручке за тот же период и рассчитать фактические показатели компании.
Наша выдуманная компания все также занимается строительством инженерных сооружений. В 2017 го-
ду организация получила доход 100 000 000 рублей и уплатила 2 000 000 рублей различных налогов, из них: НДПИ и акцизов – 0, налог на прибыль – 500 000 рублей и НДС – 1 500 000 рублей. Результаты работы сервиса можно увидеть в таблице 1.
Уровень уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно рассчитать самостоятельно исходя из размера средней заработной платы 85 280 руб.
Средняя заработная плата рассчитывается на основе данных ФНС России по организациям с численностью работников не менее 15 человек, отработавших 12 месяцев.
Экспертная оценка
В целом сервис выглядит простым, он не требует раскрытия каких-либо идентификационных данных вроде названия, ИНН или ОГРН. То есть компания не рискует привлечь к себе внимание налоговых инспекторов, если воспользуется сервисом, и это безусловный плюс.
Насколько же эффективным может быть сервис? Не секрет, что налоговые органы оценивают компании по показателям налоговой нагрузки для принятия решения о проведении контрольных мероприятий, в том числе для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки.
Давайте вспомним о Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. В документе перечислены 12 показателей, на основании которых контролеры принимают решение о проведении выездных проверок. Сервис показывает 3 из необходимых 12 критериев, и это уже неплохо.
Неоспоримым преимуществом услуги является автоматическое получение данных, которые раньше нужно было собирать самостоятельно из различных источников.
Информацию о средней заработной плате по отрасли нужно было искать на сайтах территориальных органов статистики, и не всегда такая информация соответствовала данным Федеральной налоговой службы.
Сейчас же цифры о средней зарплате формируются исходя из данных информационных ресурсов ФНС России, содержащих сведения налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ в зависимости от региона и вида деятельности.
Информацию о рентабельности необходимо было искать в приложениях к Приказу ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ за каждый налоговый период. Да и там эти данные были представлены достаточно укрупненно и не учтены многие виды деятельности.
Так, например, вся строительная отрасль была представлена видом деятельности «Строительство». Рентабельность продаж по которой за 2017 год составила 7,2%.
Возвращаясь к возможностям сервиса, где виды деятельности представлены более детализировано, рентабельность продаж в 2017 год для отрасли «строительство инженерных сооружений» составляла 2,98%.
Дополнительные критерии
Хотелось бы сказать, что расслабляться рано. Не следует забывать и про остальные девять показателей Концепции. Так, одним из критериев является доля налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налога, которая должна быть равна либо превышать 89% за период 12 месяцев.
Если вернуться к нашему анализу среднеотраслевых отклонений, то мы увидим, что там, где выручка от реализации за 2017 год составила 100 000 000 рублей, НДС к уплате должен быть не менее 1 430 000 рублей.
Если рассчитать НДС к уплате, учитывая требования Концепции, то сумма налога должна составлять не мене 1 980 000 рублей. И здесь компании придется самостоятельно принимать решение – на что ориентироваться, на показатели отрасли или Концепции.
На мой взгляд, не стоит обольщаться и смотреть лишь на отраслевые показатели, опыт подсказывает, что налоговики всегда ориентированы на максимальную величину налога к уплате.
Хотелось бы сделать акцент на тот факт, что анализ можно провести только ретроспективно. То есть при уплате налогов уже в 2019 году компаниям не очень понятно, на какой именно уровень фискальной нагрузки ориентироваться, ведь на сегодняшний день данных за 2018 год еще нет, так как налоговая отчетность компаниями на момент подготовки журнала к печати была не сдана.
Учитывая, что разница между налоговой нагрузкой от года к году может достигать и 44%, как в нашем примере (разница между 2016 г. и 2017 г.), трудно опираться на показатели при налоговом планировании на текущий период. И что делать, если и по среднеотраслевым показателям компания не дотягивает до «нормы» по уплате налогов?
Оптимальным решением является возврат к Концепции выездных проверок. Ведь сама по себе низкая налоговая нагрузка еще не говорит о том, что компания обязательно попадет под проверку.
Организации необходимо оценить и остальные показатели Концепции и заранее подготовиться к вопросам налоговиков, обосновать невысокие суммы налогов к уплате или заработную плату ниже среднеотраслевой.
Ревизоры уточняют, что сервис будет пополняться новыми функциями, например в будущем пользователи смогут сравнивать свои данные с сопоставимыми по масштабам деятельности предприятиями.
Таблица 1. Пример сравнения налоговой нагрузки
| Показатели | Показатели налоговой нагрузки | Отклонение от среднеотраслевой нагрузки | |
| Среднеотраслевая | Фактическая | ||
| Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов), % | 1,77 | 2,0 | 0,23 |
| Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов), % | 1,81 | 2,0 | 0,19 |
| Нагрузка по налогу на прибыль, % | 0,32 | 0,50 | 0,18 |
| Нагрузка по НДС, % | 1,43 | 1,50 | 0,07 |
Впечатления бухгалтера
Первая форма кажется очень простой. Мне нравится, что вид деятельности можно не искать, а просто написать свой ОКВЭД в соответствующем поле. Сколько бы я могла потратить времени на поиск нужного вида деятельности?
Большинство бухгалтеров помнят код своей организации. Мелочь, а приятно. Первое впечатление – очень удобный калькулятор.
Не вдаваясь в детали хочу отметить неоспоримое преимущество именно этого сервиса в информации, которую раскрывает сама налоговая инспекция. Я говорю о колонке цифр «Среднеотраслевая нагрузка».
С техническим вооружением контролеров, думаю, этим показателям можно смело доверять. Сервис можно использовать как еще один инструмент общения с директором.
Сейчас руководители компаний стали иначе относиться к ведению учета, оценкам рисков, но все же именно эти данные могут стать дополнительным аргументом в защиту правильного ведения учета.
Хотя, с другой стороны, нужно помнить, что это все-таки среднеотраслевые показатели и они сильно меняются в зависимости от того, как компания ведет свою деятельность. Один год может быть успешным для бизнеса, а другой провальным.
И тогда соотношение показателей будет разным. Всякое может быть, это же бизнес, повышенная зона риска.
Отдельно хочу обратить внимание на данные, которые показывает сервис по ссылке «средняя заработная плата». Мне интересно, за счет чего налоговая служба определила такой уровень дохода сотрудников? В нашей отрасли и регионе похожих заработных плат нет, и это мне точно известно. Было бы здорово зарабатывать так, как считают ревизоры, но пока, увы, наши доходы значительно ниже.
Впечатления финансиста
С самого начала обратила внимание, что форма, которую предлагают заполнить ревизоры, кажется слишком общей. Допустим, вид деятельности моей компании – розничная торговля. Вполне очевидно, что в этом случае я буду платить налог на прибыль и НДС, а вот НДПИ и акцизы – очень большой вопрос.
Но если я не заполняю какое-либо из полей в правой форме, то я не могу увидеть результаты расчета, сервис требует заполнить все поля. Проблема решается, если вместо отсутствующих данных вбить несколько нулей, на мой взгляд, это небольшая, но недоработка.
Причем для пользователей решение этой проблемы может быть неочевидным. В целом с калькулятором все отлично: кроме тех данных, которые ожидаешь увидеть, можно узнать и показатель рентабельности.
Но возникает вопрос: насколько я могу доверять этому сервису?
Если бы я была главным бухгалтером организации, то эти показатели я обязательно посчитала самостоятельно. Может быть, со временем, после нескольких перепроверок уровень доверия к сервису стал бы выше.
Обратите внимание
Сейчас же цифры о средней зарплате формируются исходя из данных информационных ресурсов ФНС России, содержащих сведения налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ в зависимости от региона и вида деятельности.
Я бы хотела отметить, что в любом случае учет на предприятии ведется не ради того, чтобы избежать проверки налоговой инспекции, учет ведется в интересах самого бизнеса. Поэтому если при пользовании сервисом появится красный треугольник, указывающий на отклонения от средних данных, это не будет поводом менять работу компании.
Более того, я думаю, многие бухгалтеры знают, что у них возможны отклонения от средних значений.
А вот кому действительно будет крайне полезна эта услуга, так это совсем небольшим предприятиям, где директор, он же бухгалтер, воспринимает учет как неинтересную дополнительную нагрузку, которую он просто должен делать, чтобы продолжать работать, при этом вникать в детали системы налогообложения он не хочет, ему это неинтересно.
Вот этот сервис может быстро обнаружить заметные отклонения в работе компании. И такому владельцу бизнеса желательно обратить на это внимание.
Кроме этого, сервис окажется полезным тем коммерсантам, которые создали сразу несколько предприятий, но не управляют ими, у любого из них есть наемный директор и бухгалтер, они выполняют свою работу, а владельцу бизнеса остается подписывать некие документы. В этом случае он может получить полезную для себя информацию.
Безусловно, появление такой услуги – это хорошая новость. Если в техническую часть «заложены» правильные формулы, то услуга найдет своего потребителя.
Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n171171
Какую систему налогообложения выбрать? ???? Калькулятор налогообложения
Какую систему налогообложения выбрать
Что такое система налогообложения
Система (режим) налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет государства.
Режим налогообложения включает в себя ряд обязательных элементов (ст. 17 НК РФ):
- Налогоплательщик — лицо, которое обязано платить налоги (сборы, взносы) по законодательству РФ. Говоря про системы налогообложения, такими лицами будут организация или индивидуальный предприниматель.
- Объект налогообложения — прибыль, доход, возможный доход и другие показатели, в результате которых образуется налоговая база. Например, недвижимое имущество — это объект налогообложения по налогу на имущество.
- Налоговая база — денежное выражение объекта налогообложения. При УСН объектом налогообложения может быть доход, а налоговой базой будет его денежное выражение.
- Налоговый период — промежуток времени, за который рассчитывается налоговая база и исчисляется налог. Чаще всего налоговый период — квартал или календарный год.
- Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Чаще всего ставка выражается в процентах. Например, ставка налога на прибыль равна 20 %.
- Порядок исчисления налога — формула расчета.
- Порядок и сроки уплаты налога.
Основные системы налогообложения
- ОСНО — общая;
- УСН — упрощенная;
- ПСН — патентная;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
Взимание налогов происходит на основании деклараций. Необходимость заполнения декларации зависит от режима налогообложения.
Что влияет на возможность выбора системы налогообложения
Налоговый режим зависит от разных факторов. Например, не каждая компания может работать на УСН, если показатели не соответствуют определенным критериям.
Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях налогоплательщики могут добровольно сменить режим в течение своей деятельности. А иногда приходится менять систему из-за изменения финансовых показателей фирмы.
Чтобы выбрать налоговый режим, следует учесть и проанализировать ряд показателей: сферу деятельности, численность сотрудников в компании, планируемый доход, балансовую стоимость имущества, запросы клиентов (например, некоторые покупатели отказываются работать с фирмами не на ОСНО, так как хотят получать возмещение НДС) и другие показатели.
Если в заявлении о постановке на учет в ФНС не указать систему налогообложения, по умолчанию будет присвоена ОСНО. Связано это с тем, что на этой системе могут работать абсолютно все организации и ИП. Учет на общей системе очень трудоемкий, нужно учесть массу нюансов, чтобы соблюсти законодательство. Налоговая нагрузка также будет довольно высокой.
Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом ОСНО — это единственный доступный вариант.
Больше повезло представителям малого и среднего бизнеса. Здесь у многих есть выбор из специальных режимов.
Самый известный спецрежим — это УСН. Преимущество данной системы в относительной простоте учета. Часто предприниматели справляются с учетом без помощи бухгалтера.
Налог на УСН платится с дохода либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенной системе, численность работников должна быть в пределах 130 человек, а доход не превышать 219,2 млн рублей в год.
Есть еще ряд ограничений для работы на УСН (гл. 26.2 НК РФ).
Патентную систему могут применять только индивидуальные предприниматели. Но перечень видов деятельности, на которые можно взять патент, включает в себя много пунктов, в том числе услуги общепита, розничную торговлю и пр. (ст. 346.43 НК РФ).
Алгоритм выбора системы налогообложения
Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.
Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.
Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.
Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.
Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 219,2 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.
Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.
Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.
Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.
Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО
ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.
В месяц ориентировочная выручка составит 400 000 рублей (в т. ч. НДС 66 667 рублей).
Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ).
В состав расходов также входит НДС в сумме 21 667 рублей. Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).
Обратите внимание, что с апреля 2020 года субъекты МСП платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ. В калькуляторе это не учитывается.
ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет) или УСН. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.
Расчет налоговой нагрузки при ОСНО
В примере предполагается, что все расходы организации, кроме зарплаты, облагаются НДС. Поэтому к вычету можно будет принять: (250 000 — 120 000) / 120 × 20 = 21 667 рублей. НДС с дохода составит: 400 000 / 120 × 20 = 66 667 рублей.
НДС к уплате в бюджет = 66 667 — 21 667 = 45 000 рублей.
Для расчета налога на прибыль доходы и расходы нужно взять без учета НДС. Тогда налоговая база для расчета налога на прибыль составит: (400 000 — 66 667) — (250 000 + 36 240 — 21 667) = 333 333 — 264 573 = 68 760 рублей.
Ставка налога на прибыль равна 20 %, поэтому сумма налога составит: 68 760
× 20 % = 13 752 рубля.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 13 752 + 45 000 + 36 240 = 94 992 рубля.
Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)
При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.
Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.
ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.
Налог к уплате = 24 000 / 2 = 12 000 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.
Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)
Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.
Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.
Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
ИП также, как и юридические лица, могут работать на разных режимах. Какой режим подойдет конкретному предпринимателю, зависит от оборотов, численности, вида деятельности.
У ИП по сравнению с ООО выбор режимов шире. ИП могут работать на патенте (ПСН). Этот вариант подойдет для сезонной или временной работы. Правда, патент не дадут, если численность наемных работников свыше 15 человек. Чтобы не потерять право на применение ПСН, годовой доход не должен быть выше 60 млн рублей.
Для применения УСН предприниматель может принять на работу до 130 человек. Для упрощенной системы есть ограничение по уровню дохода — не более 219,2 млн рублей в год.
Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход.
Если ИП планирует работать с крупными покупателями на общей системе, стоит подумать о выборе ОСНО.
Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП
Индивидуальный предприниматель Васильков Петр Олегович в Екатеринбурге планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый годовой доход 1 500 000 рублей (в т. ч.
НДС — 250 000 рублей); количество наемных работников — 4 человека; предполагаемые расходы составят 790 000 рублей (без НДС), в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ).
В расходы также входит НДС в сумме 46 667 рублей. Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 х 30,2 %).
Кроме того, ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей.
Расчет налоговой нагрузки ИП при ОСНО
По нашему примеру входящий НДС составляет 46 667 рублей, мы можем принять эту сумму к вычету. Начисленный НДС равен 250 000 рублей. Сумма налога к уплате равна = 250 000 — 46 667 = 203 333 рубля.
ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ с дохода по ставке 13 % (так как сумма дохода не превышает 5 млн рублей). Налоговая база по НДФЛ рассчитывается без учета НДС, она составит: (1 500 000 — 250 000 – (790 000 — 46 667 + 154 020 + 43 211) = 1 250 000 — 940 564 = 309 436 рублей.
Сумма НДФЛ будет равна 309 436 рублей х 13 % = 40 227 рублей.
Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 94,4 рубля (309 436 — 300 000) х 1 %.
Итого обязательных платежей в бюджет: 40 227 + 203 333 + 154 020 + 43 211 + 94,4 = 440 885,4 рубля.
Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (Доходы)
При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.
Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР со всей суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 12 000 рублей (1 500 000 — 300 000) х 1 %).
Налог на УСН = 1 500 000 х 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.
Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.
Налог к уплате = 90 000: 2 = 45 000 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 43 211 + 12 000 = 254 231 рубль.
Расчет налоговой нагрузки на УСН (Доходы минус Расходы)
Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.
Если разница между облагаемыми доходами и признаваемыми на УСН расходами превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 4 100 рублей (1 500 000 — 790 000 — 300 000) х 1 %).
Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 43 211) × 7 % = 35 894 рубля.
Итого обязательных платежей в бюджет: 35 894 + 154 020 + 43 211 + 4 100 = 237 225 рублей.
Расчет налоговой нагрузки ИП на ПСН
Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности. В нашем примере ПВД на одного сотрудника равен 175 912 рублей. Ставка налога равна 6 %. Так как у нашего предпринимателя 4 сотрудника и сам ИП тоже включается в расчет, налог составит:
Налог на ПСН: 175 912 х 5 чел. х 6 % = 52 774 рубля.
Налог на ПСН с 2021 года разрешено уменьшать на сумму взносов. Так как у нас есть сотрудники, а взносов очень много, налог можно уменьшить только на 50 %, тогда его сумма будет равна 26 387 рублей (52 774 × 50 %).
ПВД на 5 человек равен 879 560 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения. (879 560 — 300 000) х 1 % = 5 796 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет: 26 387 + 154 020 + 43 211+ 5 796 = 229 414 рублей.
Самой выгодной системой для ИП оказался патент.
Как пользоваться калькулятором выбора налогообложения
Чтобы выбрать выгодный режим налогообложения, воспользуйтесь калькулятором.
Сначала внесите данные о вашем бизнесе. Укажите принадлежность к ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента.
На втором этапе нужно отметить доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой укажите зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ.
В разделе нестандартная налоговая ставка отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).
Когда все данные внесены, калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (два вида). Для ООО представлено три вида расчета: ОСНО и УСН (два вида).
Данные расчета появятся в правой части экрана. Обратите внимание, система автоматически отфильтрует режимы по возрастанию налоговой нагрузки. В верхней строке вы увидите самый выгодный режим при заданных условиях.
Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.
Загрузка...
