В телеграм-канале Еадеска подняли проблему — почему чаевые нельзя заплатить картой. Кажется, что все от этого в плюсе: клиенты платят как удобно, официанты получают дополнительные деньги, у кафе или ресторана довольные сотрудники и гости. Вместе с подписчиками разбираемся, что разрушает эту идиллию.
Кстати, больше интересных статей о клиентском сервисе вы найдёте на этой странице.
Налоги при оплате чаевых картой
Почти все подписчики канала сошлись на мнении, что основная причина, почему нельзя платить чаевые по карте — налоги. Рестораторы и сами официанты не хотят отдавать с чаевых налог на прибыль и НДФЛ. Более того, не все официанты постоянно трудоустроены, поэтому показывать по ним чаевые — риск.
Но ведь законодательно чаевые — подарок одного физлица другому. Это означает, что эти деньги не должны облагаться налогами и другими платежами. Однако журнал «Главбух» собрал комментарии по прецеденту и сделал вывод: если принимаете чаевые картой, безопаснее заплатить с них налоги.
Краткая версия статьи, так как оригинал доступен только зарегистрированным пользователям.
Главбух: Как облагаются чаевые в кафе и ресторанах, в случае если гость хочет оставить чаевые со своей банковской карты при расчете в заведении?
Ситуация: в 2015 году налоговая оштрафовала питерскую кофейню на 50 тысяч рублей за банку с чаевыми на кассе. Мотивация — статья 15.1 КоАП РФ за неоприходование чаевых. Также налоговая потребовала включить эти деньги в доходы и заплатить налог на прибыль и удержать НДФЛ.
- Минфин: налоговая должна доказать, что компания присвоила чаевые себе и затем выдала их как зарплату, чтобы штрафовать и требовать НДФЛ и налог на прибыль.
- Юрист по налогам: это не выручка, штрафовать не имеют права.
- Независимые эксперты: компания не обязана включать эту сумму в доходы и платить налоги — это подарок.
«Главбух»: чаевые с банковской карты налоговики, скорее всего, квалифицируют как дополнительные средства, связанные с расчетами за проданный товар. Поэтому, будет безопаснее начислить с этих сумм НДС и налог на прибыль.
Помимо налогов, при оплате чаевых картой возникают дополнительные расходы: зарплата бухгалтеру за учёт чаевых по сотрудникам, эквайринг — плата банку за операцию по карточному терминалу.
«Длинный хвост» от чаевых картой
Если принимать чаевые картой, то выплатить их официанту можно будет только вместе с зарплатой, когда бухгалтерия закончит расчёты и разнесёт суммы по сотрудникам. Выходит, что наличные чаевые официант получает здесь и сейчас, а карточные потом.
Это снижает заинтересованность официанта в работе: если он рассчитывает на чаевые, то будет хуже обслуживать клиентов. Посмотрим на примере.
19 апреля официант получил 200 рублей чаевых: 100 рублей наличными и 100 рублей по карте. Первые сто рублей он потратит уже сегодня, а вторые только 10 мая и с учётом вычетов.
Кафе или ресторан могут работать на УСН или ОСНО и учитывать НДС, тогда расчёты будут другими. Для упрощения будем считать по ставке ЕНВД, предположим, что ресторан не заберёт себе ничего, тогда:
- Эквайринг — 1,5%
- ЕНВД — 15%
- НДФЛ — 13%
Просто сложим все проценты, получается 29,5%. Таким образом, официант получит карточные чаевые только через 21 день и его 100 рублей превратятся в 70 рублей 50 копеек.
Учёт чаевых при оплате картой
Некоторые системы автоматизации кафе и ресторанов не позволяют выделить чаевые в выручке и правильно посчитать их на смену, официанта, разделить кухню и бар. Александр Бучков — руководитель отдела поддержки Poster рассказал, как работать с чаевыми в их системе. Публикую с небольшими исправлениями.
В Poster есть две функции, чтобы гость смог поощрить обслуживание в заведении.
- Процент за обслуживание. Например, к стоимости заказа можно добавить 10%. В чеке это будет отдельная строка «Обслуживание».
- Чаевые. К заказу можно добавить любую сумму чаевых. Чаевые можно оплатить картой, наличными (в приоритете) или разделить между разными методами оплаты.
Обеими функциями пользуются только зарубежные клиенты. Функцию чаевых мы вообще решили пока не открывать для клиентов из СНГ. За все время об этом попросили только два клиента.
На экране оплаты заказа это выглядит так:
Чаевые в интерфейсе Poster
Чаевые по карте, заказ наличкой
На скриншотах видно, что учитываются как наличные, так и безналичные чаевые. Они относятся к конкретному чеку и понятно, какой официант обслуживал, поэтому проблем с учётом нет.
Как дают чаевые картой в разных странах
По моим наблюдениям нет единой системы даже внутри стран, не говоря уж о международном стандарте. В Таиланде чаевые могут включить в счёт, при этом почти всегда платишь наличными, а не картой. Другие заведения рассчитывают на наличные от гостей, а в некоторых к чаевым равнодушны.
Похожая ситуация в Греции, на Кипре и Чехии — как принимать чаевые, решает заведение. Вот что пишут подписчики канала о Белоруссии, Казахстане, Польше и США.
Итого: чаевые банковской картой
Ситуация, когда чаевые нельзя оплатить картой пока устраивает всех во всём мире. Однако доля карт в повседневных платежах уже значительная: в сентябре 2016 года впервые объём карточных и мобильных платежей в мире превысил наличные. Это означает, что клиентам удобнее рассчитываться без использования наличных денег.
В России доля карточных расчётов на начало 2018 года составила 38% и продолжает расти. Например, Сбербанк теперь принимает оплату штрафов только по карте, о чём меня предупредил операционист в первые 15 секунд общения.
Поэтому оплата чаевых без использования наличных — вопрос времени.
P.S. А нужно ли оставлять чаевые?
Есть мнение, что чаевые не нужны в принципе. Нет чаевых — нет проблемы как платить. Подробно эта точка зрения изложена в ролике из сериала «Адам портит всё».
Мне нравится оставлять чаевые, когда хочется кого-то поблагодарить за работу. Это не всегда официант, может быть таксист — в Яндекс.Такси есть возможность оставлять на чай процент от поездки. А однажды, нашему сотруднику техподдержки благодарный клиент перевёл семь тысяч рублей — так сильно его поразило обслуживание.
Нужно ли давать чаевые? — Истина посередине. Это понятный инструмент стимулирования, поэтому полностью отказываться не стоит. Но и делать их обязательными, ставить сотрудника в зависимость от чаевых не нужно. Оставьте клиенту решать, хочет он поблагодарить персонал или нет, а хорошему сотруднику возможность подзаработать.
Фнс задумалась об учете чаевых самозанятых
depositphotos.comdepositphotos.com
Как отметила сама ФНС, согласно позиции Минфина, чаевые не облагаются налогом. Самозанятым налоговики задали три вопроса:
«Оставляют ли вам ваши клиенты чаевые сейчас?»
«Хотите ли вы, чтобы ваши клиенты могли переводить вам чаевые в электронной форме?»
«Хотите ли вы, чтобы приложение «Мой налог» имело встроенную функциональность по приему чаевых в электронной форме?»
У самозанятых возникли проблемы в судах
В настоящее время благодаря приложению «Мой налог» самозанятые могут сформировать чек, проверить начисления налогов и узнать о сроках уплаты. Оно также помогает получить справку о регистрации в качестве самозанятого и справку о доходах за любой период. Так, у работающих на себя есть возможность подтверждать доходы при получении кредита или оформлении пособий.
«Мы видим, что самозанятые — новый активно растущий сегмент рынка, которому также актуальны услуги по получению электронных чаевых. В настоящий момент ПСБ прорабатывает возможность подключения к сервису этого типа клиентов», — сообщил директор департамента эквайринга ПСБ Никита Хомутов.
Сервис безналичных чаевых запустили в «Сбере» в апреле 2021 года. Им могут воспользоваться все пользователи, принявшие условия публичной оферты, пояснили в пресс-службе банка.
ВТБ запустил аналогичную услугу в октябре 2021 года, отметил начальник управления «Переводы» Алексей Хранилов. В банке ожидают, что в этом году объем рынка чаевых в стране достигнет около 100 млрд рублей.
По мнению экспертов, инструмент нововведение будет удобным, но его целесообразность для граждан вызывает вопросы. Как отметил глава «Опоры России» Александр Калинин, самозанятые и так работают на себя и ни с кем не делятся выручкой, полученной за товары и услуги.
Генеральный директор платформы «Рокет Ворк» Анастасия Ускова предложила установить максимальный размер чаевых, так как это, по ее мнению, помогло бы снизить вероятность махинаций с гонорарами и уплаченными с них налогами.
Ранее сообщалось, что самозанятые после введения специального налогового режима заработали 620 млрд рублей.
18 октября министр финансов Антон Силуанов заявил, что в России не планируют в ближайшие три года повышать ставку налога на доходы физического лица.
Облагаются ли чаевые налогом и страховыми взносами в России
Когда ресторан, кафе и подобные им заведения общепита, гостиничный бизнес, досуговые фирмы набирают хороший оборот и имеют довольно много клиентов, самое время задуматься о налоге с чаевых. Особенно это актуально для обслуживающего персонала в лице официантов и уборщиц. Что на этот счёт говорит действующее российское законодательство? Сейчас узнаете с учётом мнения Минфина России.
Способы получения чаевых
На сегодня закрепилось, условно говоря, два способа оставления и получения так называемых чаевых:
- клиент выдаёт сумму наличными деньгами напрямую официанту, который его обслуживал;
- клиент со своей банковской карты перечисляет желаемую сумму на банковскую карту своего официанта.
Сразу скажем: как чаевые облагаются налогом, в Налоговом кодексе не сказано ни слова. Более того, понятия «чаевые» в нём не упоминается.
В своих разъяснениях от 29 мая 2018 года № 03-04-05/36431 Минфин России однозначно даёт понять, облагаются ли налогом чаевые. Ответ – НДФЛ нет. Как и страховых взносов. Объяснение следующее.
По ГК чаевые – это подарок
В силу пункта 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ безвозмездная и добровольная выдача либо перечисление клиентами ресторанов/кафе денег напрямую официантам в виде чаевых соответствует признакам договора дарения.
Учтите, что при факте встречной передачи вещи или права отношения клиента и официанта уже не подпадают под дарение.
Подоходный налог с чаевых
В отношении того, облагаются ли налогом чаевые в России, Минфин считает, что доходы в виде чаевых от клиентов ресторанов/кафе напрямую официанту (в т. ч. с банковской карты клиента на банковскую карту официанта) освобождены от обложения НДФЛ.
На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по подоходному налогу берут во внимание:
- все денежные и натуральные доходы плательщика или право на распоряжение которыми у него возникло;
- доходы в виде материальной выгоды (ст. 212 НК РФ).
Однако в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подпадают под налог доходы в денежной и натуральной формах от физлиц в порядке дарения. Исключение составляет дарение (с некоторыми оговорками):
- недвижимости;
- транспорта;
- акций;
- долей;
- паев.
Также см. «Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица» (актуально в 2018 году).
Страховые взносы на чаевые
Что касается страховых взносов, то начислять их на суммы чаевых не нужно в соответствии с п. 4 ст. 420 НК РФ.
Закон не признаёт объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров ГПХ, предмет которых – переход права собственности или иных вещных прав на имущество /имущественные права. К таковым относят и договоры дарения (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Также см. «Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году».
Как принимать чаевые, если их нельзя включать в чек? Принимаем деньги без налогов — Дмитрий Спиридонов на vc.ru
Согласно письму Роспотребнадзора от 30.09.2020, с 1 января 2021 года организации общественного питания в России не смогут включать в чек чаевые или другие платежи, которые не касаются стоимости заказанных блюд и выбранных услуг. Давайте разберемся, в каких случаях рестораны включают плату за обслуживание в счет и как они будут решать этот вопрос после 1 января 2021 года.
{«id»:169615,»gtm»:null}
Плата за обслуживание — всегда добрая воля потребителя. Именно на этом Роспотребнадзор делает акцент в своем письме.
Да и, откровенно говоря, мало где можно увидеть в своем счете сумму за обслуживание отдельной строкой, разве что в редких кафе на периферии или в туристических местах, где случайные гости или отдыхающие могут просто не заметить дополнительной суммы в чеке. Но бывает ли такое у именитых ресторанов? Оказывается, бывает.
«Единственный момент, когда в счет включается отдельной строкой плата за обслуживание — это обслуживание банкетов и корпоративов, а также больших компаний, — рассказывает амбассадор Федерации рестораторов и отельеров России и основатель портала о ресторанах Kritikoff.ru Евгений Демченко. — Чаще всего плата за обслуживание в таких случаях составляет 10% от суммы счета».
Это неудивительно: обслуживать большие компании и банкеты непросто. И если не гарантировать официантам чаевые, мало кто согласится работать на таких мероприятиях.
Напомню: с начала 2021 года возможности включать стоимость обслуживания в счет у заведений общепита не будет. Как же тогда им решить эту проблему?
По мнению Евгения Демченко, у заведений общественного питания есть масса способов все же получить плату за обслуживание, помимо включения чаевых в счет. Основных вариантов три:
- брать чаевые наличными;
- включать в итоговый счет суммы, «замаскированные» под блюдо из меню, или указывать в счете так называемое «открытое блюдо»;
- использовать специальные сервисы безналичных чаевых.
Давайте рассмотрим эти варианты подробнее, оценим их плюсы и минусы.
Самый простой вариант — взять 10% от суммы счета наличными. Но такой подход связан с неудобствами для гостя: ему нужно или заранее снять наличные или срочно искать банкомат, ближайший из которых, скорее всего, окажется таким, где придется заплатить комиссию за снятие наличных. Все это совсем не укладывается в философию гостеприимства ресторанного бизнеса.
Второй вариант — включение в счет клиента «замаскированного» блюда — блюда из меню, стоимость которого примерно соответствует сумме ожидаемых чаевых, или «открытого блюда» на эту сумму.
«Открытым блюдом» называются позиции в счете, которые в меню ресторана не значатся, но были специально приготовлены по индивидуальному заказу гостя. Но под таким «открытым блюдом» может маскироваться и плата за обслуживание.
Очевидно, что такой вариант подразумевает и предварительную договоренность с клиентом, иначе это будет выглядеть как навязанная услуга.
Плюс такого подхода в том, что гостю не нужно «заморачиваться» с наличными и можно оплатить все разом «по безналу».
Несомненный минус — это, так же, как и в случае с наличными, противоречит принципам гостеприимства, и клиент может просто отказаться оплачивать дополнительную позицию в счете.
Важно помнить: при таком подходе — с суммы чаевых, «спрятанных» в общем счете, ресторан заплатит налоги.
Есть еще один существенный момент, который не учитывают описанные выше способы — адресность. Фактически, оставить чаевые мотивирует не только само заведение, кухня, общая атмосфера, но и конкретный сотрудник.
К примеру, официант или бармен, чье обслуживание понравилось гостю особенно. И предыдущие два способа предполагают, что чаевые будут собраны в «общий котел», а за их распределение будет отвечать управляющий.
Это не в полной мере отвечает принципу адресности.
Третий вариант, который, как мне кажется, позволяет максимально удобно как для самого ресторана и его сотрудников, так и для посетителей оставить чаевые это сервисы безналичных чаевых. Какие плюсы у такого способа? Расскажу на примере сервиса CloudTips:
Чаевые: особенности исчисления НДФЛ, налога на прибыль
«Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2018, N 5
Рассмотрим две ситуации. Первая касается дохода официантов (горничных), получающих чаевые от клиентов.
Должен ли он облагаться НДФЛ, если чаевые клиент перечисляет с использованием электронных сервисов? Вторая затрагивает сотрудников организации (в том числе командированных), проводивших по служебной необходимости деловые встречи в ресторане.
Можно ли в числе представительских расходов учесть чаевые? Нужно ли включать сумму чаевых в налоговую базу по НДФЛ, если работнику возмещается в числе командировочных расходов сумма чаевых, уплаченных в ресторане? Изменится ли ситуация, если чаевые включены в счет?
Природа чаевых
Прежде чем рассуждать на тему налогового учета сумм, уплачиваемых официантам (горничным) в качестве чаевых, поговорим об их природе. Вот какие разъяснения по этому поводу нам удалось найти на сайте Роспотребнадзора по Калининградской области (http://39.rospotrebnadzor.ru/content/zakonno-li-vklyuchayut-chaevye-v-schet-zakaza).
В сфере потребительских услуг (гостиничные услуги, такси, услуги общественного питания и др.) нередко используются чаевые — средство материального поощрения и стимулирования работников организаций, которые оказывают данные услуги. Чаевые являются не платой за услуги, а надбавкой к ней, которую клиент добровольно уплачивает обслужившим его работникам, если остался доволен их работой.
Бывают случаи, когда приносят счет с уже включенной в него суммой чаевых (доплата за сервис). Правомерно ли это?
Чаевые не становятся частью цены даже при включении их в счет отдельной строкой, указывающей на возможность (по желанию клиента) выплаты чаевых, размер которых определяется как процент от стоимости обслуживания. Такая сумма не является по своему существу платой за товар или оказанные услуги, она может расцениваться лишь как премиальные, предназначенные лично официанту.
Представители Роспотребнадзора полагают, что уплату чаевых нельзя расценивать как обычай делового оборота, определение которого содержится в п. 1 ст. 5 ГК РФ: уплата чаевых представляет собой право, а не обязанность клиента, что исключает рассмотрение ее в качестве обязательного для выполнения правила.
Для справки. Обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской или иной деятельности, не предусмотренное законодательством правило поведения независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.
За услугу общественного питания клиент платит вознаграждение организации, которая оказала ему эту услугу.
Уплачиваемые клиентом чаевые работникам данной организации представляют собой имущество (денежные средства), отчуждаемое в их собственность безвозмездно, то есть без всякого встречного предоставления с их стороны.
Выполнение работниками своих трудовых обязанностей не может рассматриваться в качестве встречного предоставления за чаевые, поскольку при выполнении своих обязанностей они действуют в рамках трудовых отношений с работодателем, от которого получают плату за свой труд.
Безвозмездная передача денег клиентами работникам организации в виде чаевых отвечает признакам договора дарения, закрепленным в п. 1 ст. 572 ГК РФ. То обстоятельство, что клиенты дарят деньги не просто так, а за хорошее обслуживание, само по себе не свидетельствует о возмездности этих отношений.
В итоге Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей пришла к выводу, что включение дополнительной суммы в счет за обслуживание не соответствует природе чаевых, а является неосновательным требованием от потребителя денежных средств. В данном случае потребитель самостоятельно решает — либо, не оплачивая счет, обратиться к руководителю за разъяснениями, либо оплатить счет, а потом предъявить письменную претензию руководителю предприятия общественного питания.
Так или иначе, на практике приходится встречаться с ситуациями, когда сумма «за обслуживание» включена в счет. И это имеет значение, в том числе в целях налогового учета.
Учет в общепите (гостинице) Налог на доходы физических лиц
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
- все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло;
- доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Для определения признаков договора дарения обратимся к гражданскому законодательству. Согласно п. 1 ст.
572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.
Безвозмездная и добровольная передача (перечисление) клиентами ресторанов (кафе) денежных средств официантам в виде чаевых, производимая напрямую одаряемому, отвечает признакам договора дарения, установленным в п. 1 ст. 572.
Таким образом, доходы в виде чаевых, уплаченных клиентами ресторанов (кафе) напрямую официантам (гостями отелей — горничным), в том числе перечисляемых с банковской карты клиента на банковскую карту официанта (горничной), освобождаются от обложения НДФЛ.
Официанты, ваш «чай» легален без налогов
Добрый день, коллеги.
Как-то в интернете я увидел большую статью, которую написала моя знакомая по имени Елена. Она сторонник уплаты налогов. И в этой статье она утверждала, что налоги должны платиться всегда и везде.
Это ее жизненное кредо, достойное уважения. Многие бизнесмены считают наоборот: государство не заслужило, чтобы бизнесмен платил ему налоги.
А Елена, кстати у нее строительный бизнес, считает, что налоги платить надо.
В этой статье она написала, что даже чаевые, которые получают официанты, облагаются налогами. Она утверждала, что все официанты, как минимум, должны платить НДФЛ.
Увидев эту статью, я связался Еленой, объяснил ей, что официанты не должны платить НДФЛ.
Я поднял нормативную базу: я обосновал, что человек, который отдыхает в ресторане, не состоит с официантом в трудовых отношениях, и те деньги, которые он оставляет официанту, он просто дарит. Соответственно, НДФЛ и страховые взносы не возникают.
Что делать, если официант получает деньги по безналичному расчету? Например, вы посидели в ресторане, наличных не хватило, и вы расплатились карточкой.
Можете ли вы со своей карточки скинуть официанту 1 000 рублей на его личную карточку? Будет ли эта транзакция облагаться налогом у официанта или нет? Надо ли платить НДФЛ и страховые взносы? У меня не было сомнений, что ни страховые взносы, ни НДФЛ не возникают. Тем не менее не было разъяснений со стороны чиновников.
Наконец-то появилось письмо, которое полностью подтверждает мою точку зрения: Письмо Минфина России от 29 мая 2018 года № 03-04-05/36431. В этом документе ведомство черным по белому делает следующие выводы.
По поводу налога на доходы физических лиц Минфин пишет: «В соответствии с пунктом 18.
1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Таким образом, доходы в виде чаевых, перечисляемых клиентами ресторанов (кафе) напрямую официанту (с банковской карты клиента на банковскую карту официанта), освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы».
В части, касающейся страховых взносов, Минфин делает следующий вывод: «Таким образом, суммы чаевых, перечисляемые клиентами ресторанов (кафе) напрямую официанту (с банковской карты клиента на банковскую карту официанта), не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 4 статьи 420 Кодекса». Поэтому ни страховые взносы, ни НДФЛ не возникают.
Коснусь несколько иной ситуации. Если вы перевели 100 000 рублей, 1 000 рублей или 200 000 рублей своему знакомому, с которым вы не состоите в трудовых отношениях, то ни НДФЛ, ни страховые не возникают независимо от того, за что вы эти деньги перевели. Если это просто личные отношения…
Если вы систематически переводите деньги человеку за выполнение каких-то работ или оказанных услуг, то налоговики могут обнаружить эту системность. Они проследят эту системность.
А затем налоговики должны будут доказать, что тот человек, которому вы систематично перечисляете деньги, оказывал вам услуги, и, конечно же, возникнут и страховые, и НДФЛ.
Если это просто разовые платежи, включая чаевые официанту, то НДФЛ – ноль, страховые – ноль. Спасибо Минфину за правильный и честный подход.
- Спасибо, удачи в делах.
- Ссылки на нормативную базу: Письмо Минфина России от 29 мая 2018 года № 03-04-05/36431
- (Visited 138 times, 1 visits today)
(2
12 видов дохода, с которых не надо платить НДФЛ — Лайфхакер
Если у вас есть заработок, он облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В пользу государства отчисляется 13% от полученных средств.
Налоговый кодекс признаёт доходом поступления в денежной или материальной форме, которые принесли вам выгоду. Иными словами, не все деньги и подарки, которыми вы обзавелись, считаются заработком с точки зрения ФНС. За некоторые вещи платить государству не нужно.
1. Возврат долга
Здесь нет выгоды, вы просто получаете своё. Так что можно не ставить об этом в известность налоговую. Неважно, возвращают вам деньги наличными или переводят на карту, это не доход.
2. Подарок от родственника
Квартиры, машины, заводы, пароходы — пока всё это циркулирует внутри семьи, доходом оно не считается. Имейте в виду, что близкие родственники — это родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры.
3. Деньги в подарок
Получать деньги в подарок без уплаты налогов можно уже не только от близких родственников, но и от людей разной степени знакомства. Но будьте осторожнее, если вы чиновник: презент могут счесть взяткой.
Принимать подарки в натуральной форме тоже можно, если это не квартира, машина, акции или паи. Если что-то из перечисленного вам дарит не близкий родственник, придётся заплатить НДФЛ.
Денежный перевод на карту, если это подарок, налогом также не облагается.
4. Кешбэк
Банк ежемесячно переводит деньги на вашу карту, но это не доход. Суть кешбэка в том, что вам возвращают часть потраченных денег. Это бонус за участие в акции финансового учреждения, для получения которого вы должны потратить свои деньги.
- Как зарабатывать на дебетовой карте
5. Пособия, единовременные выплаты и компенсации
Сюда включаются пособия по безработице, беременности и родам, ежемесячные выплаты в связи с рождением или усыновлением ребёнка и многие другие виды поддержки и компенсаций. Есть нюансы, поэтому в каждом отдельном случае лучше свериться с Налоговым кодексом.
6. Доход по вкладам с невысокой ставкой
НДФЛ придётся платить, если процентная ставка по рублёвому вкладу на пять пунктов превысит ставку рефинансирования Центробанка — сейчас это 12,5%. Для валютного вклада цифра фиксированная — 9%.
Но вкладов с такой ставкой вы просто не найдёте, так что о налоге можно не беспокоиться.
7. Наследство
Имущество и деньги, которые достались вам по печальному поводу, не облагаются НДФЛ. Но государство возьмёт с вас деньги другим путём — в виде госпошлины.
8. Доходы от продажи некоторых видов продукции
Если вы выращиваете на приусадебном участке овощи и фрукты, продаёте мясо, молоко, яйца, то можете не платить налог. Но только при соблюдении этих условий:
- общая площадь земельного участка не превышает 0,5 га;
- вы не используете труд наёмных работников;
- у вас есть документ, который подтверждает первый и второй пункты. Он выдаётся соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан.
Если вы продаёте собранные в лесу дикорастущие плоды, ягоды, орехи, грибы, налог тоже можно не платить.
9. Доходы от продажи жилья, которым вы владели более 5 лет
Если этот срок не истёк, НДФЛ придётся платить, но есть исключения. Достаточно владеть жильём три года, чтобы уйти от налога, если:
- вы получили недвижимость по наследству или в подарок от близкого родственника;
- вы приватизировали квартиру;
- вы получили жильё по договору пожизненного содержания с иждивением.
10. Пенсии и стипендии
Налогом на доход не облагаются. Поэтому и налоговый вычет по ним не получить.
11. Оплата некоторых услуг
Налог не платится, если вы получаете вознаграждение за:
- присмотр за детьми, больными и людьми старше 80 лет;
- репетиторство;
- уборку и ведение домашнего хозяйства.
12. Выигрыш до 4 тысяч рублей
Если за год вы выиграли в лотерею менее 4 тысяч рублей, то налог платить не нужно. Это же правило распространяется на рекламные акции и конкурсы. Если сумма больше, организатор обычно сам платит налог. Но лучше за этим проследить, чтобы не остаться в долгу у налоговой.
Правовая природа чаевых
Погодина И.В, к.ю.н,заведующая кафедрой гражданского права и процесса Владимирского государственногоуниверситета
Правовая природа чаевых
Тема трудовых доходов всегда остается актуальной. Заработная плата представляет собой один из основных факторов социально–экономической жизни страны, коллектива, человека. Она является одним из основных мотивов трудиться.
Статья 129 Трудового кодекса РФ дает следующее определение заработной платы (оплаты труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Многие экономисты и практики настойчиво доказывают, что вместо понятия «зарплата» следует употреблять понятие «трудовой доход». Последнее точнее отражает то, что получает человек в совокупности за свою трудовую деятельность. Например, не следует забывать о таком традиционном доходе некоторых профессий сферы услуг, как «чаевые».
Чаевые обычно получают официанты, бармены, сомелье, гардеробщики, носильщики на вокзале, таксисты, гиды, портье, горничные, диджеи, музыканты, крупье, танцовщики, экипажи яхт, парикмахеры, стилисты, массажисты, косметологи и иные сотрудники сферы услуг. Некоторым категориям работников сферы услуг получать чаевые запрещено.
Так, Инструкция для проводника пассажирских вагонов межгосударственного сообщения запрещает проводнику требовать и брать чаевые. Подобное же правило существовало и в Советском Союзе. Форменную одежду сотрудников игорных заведений отличает отсутствие карманов, это касается в первую очередь крупье.
Такой внешний вид и раскрой одежды отчасти лишает персонал возможности мошенничества и получения чаевых.
«На чай» принято оставлять в большинстве европейских стран, в странах Америки, особенно в США.
Так, в рекомендациях Национальной ассоциации ресторанов США написано, что клиенту следует оставить не менее 15% чаевых, а в случае хорошего и отличного обслуживания – и все 20%.
Известны случаи, когда американские таксисты не отдавали клиентам сдачу, заявляя, что это их законные чаевые. При этом, в соответствии с законодательством США, получаемые налогоплательщиком чаевые подлежат декларированию, включаются в доход и облагаются налогами.
В некоторых странах Азии платить чаевые не принято и даже запрещено, как, например, в Японии. Более того, факт необходимости оставления чаевых в других странах по проведенному опросу (90-е гг.) назван среди факторов, препятствующих совершению зарубежных путешествий японцами.
Какова же юридическая природа денег «на чай»?
Отечественные юристы практически не обращаются к данному вопросу. В.А. Белов, затронувший рассматриваемое понятие в своей работе «Занимательная цивилистика», отмечает сложный характер данного явления. В первую очередь, этому способствует отсутствие легального определения термина.
Несмотря на это, слово все же встречается в юридической литературе, подзаконных актах и даже судебной практике. Международное трудовое законодательство данный термин знает и определяет его как «сумму денег, которая добровольно вручается клиентом трудящемуся в дополнение к той сумме, которую клиент должен выплатить за оказанные услуги».
Указанное определение приведено в Конвенции МОТ 1991 года, не ратифицированной Россией.
В.А. Белов на основании положений указанной Конвенции предлагает под чаевыми понимать денежную сумму, добровольно уплачиваемую постояльцем гостиницы, клиентом ресторана и т.п., за оказанные ему услуги, сверх стоимости последних, но не организации, а непосредственно физическому лицу, который эти услуги оказал.
Н.В. Васильчикова, например, дает такое определение «чаевых» — это процент за обслуживание посетителей официантом, включаемый в некоторых странах в общий счет, подлежащий оплате.
В открытой Интернет-энциклопедии «Википедия» приводится следующее определение данного вида доходов: чаевые — деньги, даваемые обслуживающему персоналу гостиниц, заведений общественного питания, парикмахерам, таксистам и т.п., которые составляют значительную (а иногда и основную) часть их дохода.
И даже приводится легенда о происхождении английского слова tips («чаевые»). Суть ее такова. В XVIII веке в Англию голландские купцы стали на постоянной основе привозить чай. Фунт данного продукта тогда стоил довольно дорого, что сделало его напитком высшего общества.
Так, в 30-х годах XVIII века среди высшего света Англии было популярно проводить послеобеденное время в особых «чайных садах» («tea gardens»). На столиках в данных садах стояли маленькие деревянные коробочки с надписью «T.I.P.S.» («To Insure Prompt Service») «в обеспечение быстрого обслуживания».
Посетитель, желая получить горячий чай как можно быстрее, бросал в коробку монету. Так зародилась западная культура оставлять чаевые. В настоящее время в английском языке значение слова «tips» — чаевые, деньги «на чай».
Впрочем, эта легенда противоречит данным Оксфордского словаря английского языка и, скорее всего, является примером народной этимологии.
В США чаевыми называют сумму, которую клиент передает обслужившему его работнику в качестве благодарности за оказанные услуги. Причем в США чаевые бывают двух видов: в виде наличных и безналичных, записанных на счет клиента. Чаевые также делят на прямые и косвенные.
Прямые чаевые получают работники, непосредственно обслуживающие клиентов.
Косвенные чаевые — это чаевые, которыми делится с другими работниками заведения работник, получивший прямые чаевые (например, официант с поваром, бармен с подсобным рабочим, парикмахер с уборщицей салона).
Характеризуя юридическую природу чаевых, следует согласиться с В.А. Беловым в том, что данная выплата не может быть платой за услуги, поскольку оплата услуг, оказанных по возмездному договору, является обязанностью заказчика, а уплата чаевых имеет добровольный характер.
Кроме того, размер чаевых определяется клиентом в одностороннем порядке, то время как размер платы за услуги определяется по соглашению сторон.
И не следует забывать, что уплата денег «на чай» происходит после исполнения договора, и плата эта не организации, с которой заключается договор на обслуживание, а ее работнику.
В.А. Белов отвергает и квалификацию чаевых как разновидности договора дарения, поскольку отсутствует безвозмездность сделки – работник сферы услуг оказывал некое имущественное предоставление. Обыкновенно чаевые оставляются клиентом, довольным обслуживанием в данном заведении.
Таким образом, чаевые по своей правовой природе выходят за рамки гражданских правоотношений. Цель их уплаты – поощрение физического лица, выполняющего свои трудовые обязанности. Соответственно, мы можем говорить о поощрении за выполнение трудовой функции. Чаевые могут быть представлены в виде некоей стимулирующей выплаты, и составить часть оплаты труда.
Согласно ТК РФ поощрение за труд осуществляет работодатель. Среди поощрений за труд в статье 191 ТК РФ названы: объявление благодарности, выдача премии, награждение ценным подарком, выдача почетной грамоты, представление к званию лучшего по профессии.
Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.
Соответственно, чаевые можно указать в локальных документах организации в качестве разновидности поощрения за труд. Однако это возможно лишь в тех случаях, когда клиент оставляет чаевые именно организации (ресторану, гостинице и пр.), или они включены в счет.
Как правило, в России чаевые выдаются лично в руки работнику. Они представляют собой денежную выплату, что «роднит» их премией.
При этом деньги физическое лицо получает за труд, более того, за выполнение своей трудовой функции, однако в качестве премирующего выступает постороннее лицо, не работодатель.
Лицо, которое не участвует в данных трудовых отношениях. Соответственно, данные отношения выходят и за рамки трудовых.
Чаевые — это плата за особую атмосферу внимания и заботы, которую создает, например, хороший официант. Это значит, что он выполняет свою работу на высоком профессиональном уровне.
Необязательное денежное вознаграждение в виде чаевых культивирует индивидуальный подход к клиенту, особое отношение.
Деньги и мотивация взаимозависимы и работают друг на друга, качество обслуживания растет, в чем и выражается положительный эффект от чаевых.
В то же время чаевые являются традиционным, постоянным, а часто и главным источником доходов лиц, работающих в сфере услуг. Росстат даже включил их в опросный лист при проведении статистического наблюдения за бюджетами домашних хозяйств на 2008 год.
Впрочем, иногда возникает вопрос: чаевые – это доход работника или организации, где он работает? Этой теме в литературе и х к правовым актов в последнее время уделяется некоторое внимание.
Практика показывает, что определение статуса чаевых имеет большое значение и для учетных целей, и для применения Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
М.О. Денисова отмечает, что однозначный ответ на вопрос, как расценивать полученные официантом чаевые — как его личный доход или доход компании, дать очень сложно, поскольку многое зависит от способа их оплаты и внутренних стандартов компании.
Загрузка...
