Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации.

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:

  • Зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе.
  • Система налогообложения — УСН или патент.
  • Работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах. Точный список кодов ОКВЭД у каждого региона свой.
  • Доход за год по этим видам деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода.

В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:

  • средняя численность работников не больше 15 человек;
  • доходы за год не больше 20 млн рублей.

Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется.

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП На главной сайта налоговой выберите свой регион вверху страницы → Сервисы → Выбор подходящего режима налогообложения Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП В Саратовской области действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые открыли ателье или детский развивающий центр

Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте налоговые каникулы оформляются по-разному.

ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.

По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП Декларация для УСН «Доходы», сумма налога — 0 ₽

ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Чтобы непрерывно пользоваться льготой, следующий патент лучше купить сразу, как только закончится первый.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП В заявлении на патент укажите ставку 0% и закон субъекта РФ, который установил каникулы в регионе. В примере закон Ивановской области, вид деятельности — ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы. За 2021 год ИП заработал 700 000 ₽. Налоги платить не надо, но есть страховые взносы. До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 1 июля 2022 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽. Фиксированный взнос за год — 40 874 ₽. Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4000 ₽. ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня. Пересчитываем фиксированные взносы: 40 874 ₽ / 365 × 334 = 37 402,51 ₽. Итого за первый год ИП заплатит: 37 402,51 ₽ + 4000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.

Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре. По итогу года предприниматель получил: За ремонт обуви 540 000 ₽. За работу диджеем 48 000 ₽. Всего 588 000 ₽. Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет. 540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви. 91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог не нужно.

Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.

Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:

  • пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, но не пользовались им, вносили квартальные авансовые платежи по стандартной ставке;
  • заявление на возврат или зачет переплаты — приложения 8 и 9 к Приказу ФНС.

Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.

И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.

Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП

Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.

Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Подробнее

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году — список регионов, условия

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году продолжаются. Впервые зарегистрированные предприниматели на УСН и ПСН могут использовать ставку 0% до 2024 года. Это указано в ФЗ-266 от 31.07.2020.

Причины продления налоговых каникул

Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались.

В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия.

Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.

«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

Узнать подробности

Условия использования льготного периода

Налоговые каникулы — это период, в течение которого предприниматели вправе работать с нулевыми налоговыми ставками.

Льготные условия предусмотрены для «упрощенцев» и ИП на патенте, которые зарегистрировались в качестве предпринимателей впервые. Существуют требования относительно вида деятельности:

  • производство товаров;
  • работа в области науки;
  • социальная сфера;
  • предоставление населению бытовых услуг;
  • предоставление населению мест временного проживания (гостиницы, отели).

Стоит отметить, что виды деятельности могут устанавливаться и в индивидуальном порядке. О том, какие именно действуют в конкретном регионе, нужно уточнять у местных властей.

Этим категориям налогоплательщиков разрешено использовать нулевые ставки, если они зарегистрируются в качестве ИП до 1 января 2024 года. Право на предоставление льгот передано региональным органам власти.

Еще одно условие использования налоговых каникул для ИП в 2020 году — доля от реализации товаров, услуг либо работ составляет от 70% и более от общего дохода. То есть, прибыль по льготным видам деятельности должна преобладать в общей сумме доходности.

Налоговые каникулы для ИП действуют два налоговых периода.

Ограничения

Местные органы власти имеют право самостоятельно определять ограничения, которые распространяются на деятельность предпринимателей, использующих налоговые каникулы:

  • количество сотрудников;
  • доходность.

Важно! Налоговые каникулы действуют только в отношении режимов УСН и ПСН. Если предприниматель работает на нескольких системах налогообложения, по другим он уплачивает налог в полной мере.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы нужно уплачивать весь период налоговых каникул — отчисления осуществляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно понимать то, что по итогам года сдается декларация с указанием тарифа 0%. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2024.

Читайте также:  Ограничение срока проверки для ЮЛ с филиалами

У «молодых» предпринимателей достаточно времени, чтобы зарегистрироваться в ФНС и сэкономить денежные средства.

Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов.

Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать).

Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Список субъектов РФ

В настоящий момент только несколько регионов продлили действие льготной ставки до 2024 года. У других этот вопрос находится на активном обсуждении. В самой Москве и Московской области до сих пор нет точной информации о продлении налоговых каникул. По официальным данным льготный режим в столице и округе завершается уже 31 декабря 2020 года.

Подробные сведения — в таблице. Конечно, это не окончательные данные. По мере поступления свежей информации список будет обновляться.

Регионы, принявшие решение не вводить на своей территории льготный режим, вправе это сделать на законных основаниях. В данном случае предприниматели лишаются возможности применить ставку 0%, даже если все условия выполнены.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП Читайте и задавайте вопросы: Какие налоги платит ИП на УСН

Учет доходов и расходов в период налоговых каникул

Несмотря на расчет налога по ставке 0%, предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов в специальном журнале (КУДиР). Согласно Приказу Минфина №135н, бизнесмен отражает в этом документе достоверность, непрерывность и полноту своей деятельности. По журналу учета определяется налоговая база, которая в данном случае необходима для расчета страховых взносов.

Преимущества КУДиР очевидны даже в льготный период:

  • порядок заполнения КУДиР предполагает ежедневное фиксирование денежных сумм, что не связано прямым образом с расчетом налога (например, это помогает определить лимиты выручки, допустимые для УСН);
  • если КУДиР отсутствует на рабочем месте, предпринимателю грозят штрафные санкции размером 10 000 рублей.

Данные из КУДиР, в первую очередь, требуются самому предпринимателю.

Можно ли сэкономить на страховых взносах

Налоги несут серьезную финансовую нагрузку для любого бизнесмена. Однако и в период налоговых каникул для ИП за 2020 и последующие года придется уплачивать страховые взносы. Льгота на них не распространяется. Это значит, что в течение года придется делать страховые взносы по той же схеме, как и раньше. В равной мере это относится к платежам за себя и сотрудников.

Правительство разъясняет это следующим образом: индивидуальное предпринимательство является не только способом наживы, но и предполагает определенные риски. В том числе, сотрудники предприятия не должны лишиться отчислений в Пенсионный фон и других взносов, если работодатель временно работает по льготной ставке.

Примеры расчетов

Рассмотрим, как рассчитывать налог при разных видах деятельности.

Пример 1

ИП зарегистрирован в регионе, на территории которого действуют налоговые каникулы. «Упрощенец» выбрал объектом налогообложения «Доходы минус расходы», но занимается разными видами деятельности. Некоторые попадают под требования льготного режима, другие — нет.

По результатам работы за календарный год прибыль составила 9 890 000 рублей. По видам деятельности «чистый» доход распределился следующим образом:

  1. 7 500 500 рублей (льготный вид деятельности).
  2. 1 078 540 рублей.
  3. 1 310 960 рублей.

Сначала рассчитаем долю прибыли от льготной деятельности:

7 500 500 / 9 890 000 = 0,758. То есть, 75,8%.

Данный показатель превышает предельную норму 70%, поэтому предприниматель вправе рассчитывать на льготу. По первому виду деятельности он налог не считает, так как ставка по нему составляет 0%.

Пример 2

Предприниматель за налоговый период (календарный год) заработал 10 млн. руб. «чистой» прибыли. Из них заработок по льготному виду деятельности составил 6 500 000 рублей.

Расчет процента прибыли по льготе:

6 500 000 / 10 000 000 = 0,65 или 65%.

Это меньше установленного минимума, поэтому ИП не имеет права на ставку 0%. Предприниматель рассчитывает сумму налога по стандартному тарифу.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП

Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с бухгалтерской отчетностью для ИП.

Налоговые каникулы 2022 для ИП: кто и когда сможет воспользоваться льготами

До 2024 года вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Рассказываем, кому и на каких условиях положена льгота, а также как правильно отчитаться за налоговый период при использовании нулевой ставки. 

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

  • гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);
  • в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;
  • деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;
  • не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Если при регистрации ИП выбрал общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется за ним в течение двух лет с момента регистрации: предприниматель может перейти на УСН в оговоренные законом сроки или выбрать ПСН, чтобы воспользоваться нулевой налоговой ставкой. 

С 2022 года налоговые каникулы распространяются и на предпринимателей, которые держат гостевые дома, отели или гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ)

Общая продолжительность налоговых каникул – не более 2 налоговых периодов с даты регистрации гражданина в качестве ИП.

Использовать ставку 0% смогут повторно зарегистрированные ИП

Если у ИП есть несколько сфер деятельности, то важно правильно рассчитать долю льготного ОКВЭД: право на налоговые каникулы возникнет только в том случае, если это значение превысит или будет равно 70%. Чтобы разобраться в нюансах, воспользуемся примером.

Гражданин Петров с января 2021 года является индивидуальным предпринимателем. В его регионе есть право на получение налоговой льготы в виде нулевой процентной ставки. ИП Петров при регистрации выбрал УСН «Доходы» и в качестве сфер деятельности указал три кода ОКВЭД, один из которых попадает под льготу. 

На конец 2021 года доход предпринимателя составил 800 тыс. руб., из них:

  • по льготному ОКВЭД – 500 тыс. руб.;
  • вторая деятельность – 200 тыс. руб.;
  • третья – 100 тыс. руб.
  • Доля льготной части в доходе вычисляется по формуле:
  • Доход по льготному ОКВЭД / Общая сумма доходов * 100%
  • В нашем примере расчет выглядит так: 500 000 / 800 000 * 100% = 62,5%.
  • Так как показатель меньше 70% (порог, установленный законом), то ИП Петров не имеет право на применение налоговых каникул, а значит, должен оплатить в бюджет до 30 апреля 2022 года налог по ставке 6% в соответствии с выбранной системой налогообложения.
  • До недавнего времени Минфин отказывал вправе на налоговые каникулы предпринимателям, которые сначала прекратили деятельность и снялись с учета, а затем вновь зарегистрировались как ИП.
Читайте также:  Коммерческое предложение. Как его составить. Образцы и шаблоны

Однако Верховный суд уточнил (п. 14 «Обзора…»), что не только начало, но и возобновление предпринимательской деятельности впервые с начала действия соответствующего законодательства о налоговых каникулах является поводом для применения нулевой налоговой ставки. 

Таким образом, если гражданин ранее обладал статусом ИП и снялся с учета, то при повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он имеет право на получение налоговой льготы, при условии, что дата постановки на учет предшествует дате принятия локального законодательного акта о введении 0% ставки. То есть если в регионе налоговые каникулы действуют с 1 января 2022 года, то воспользоваться льготой смогут ИП, вновь вставшие на учет до этой даты. 

Как воспользоваться налоговыми льготами?

Для предпринимателей на УСН есть несколько вариантов использования налоговых каникул:

  • на этапе регистрации или в течение 30 дней с даты постановки на учет нужно подать заявление о применении УСН (форма 26.2-1), а затем указать ставку 0% при сдаче декларации по итогам года;
  • если ИП уже сдал декларацию за первый год, то воспользоваться налоговыми каникулами сможет лишь в течение второго года с момента регистрации – для этого в итоговой декларации нужно будет указать 0%.

Если ИП не знал о налоговых каникулах и не воспользовался льготной ставкой, то вернуть налоги за минувший период не получится. Можно будет лишь воспользоваться правом на льготу во втором периоде.

К примеру, ИП Иванов зарегистрировался в июле 2021 года и в январе 2022 сдал декларацию и заплатил необходимые налоги (6% УСН «Доходы») и сборы. В марте 2022 из нашей публикации узнал о налоговых каникулах.

Так как срок действия первого налогового периода уже прошел, воспользоваться ставкой 0% ИП Иванов сможет лишь один раз – в 2022 году. 

Для предпринимателей на ПСН налоговым периодом считается срок действия патента, поэтому получить льготу можно будет только два раза (первый и второй патент). При регистрации нужно подать заявление по форме 26.5-1 с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах. В этом случае оплачивать налоги за первые два патента не придется.

Какую отчетность нужно подавать на налоговых каникулах?

Предприниматели на УСН в конце отчетного периода сдают декларацию с указанием нулевой ставки налога, а также всех доходов и расходов. Обязанность по ведению КУДиР также остается – документ заполняют и в течение льготного периода.

Данные из книги понадобятся в том числе для отслеживания лимитов по доходам, а также доли льготной деятельности. В случае превышения пороговых значений, предприниматель обязан рассчитать и оплатить налоги по общим (нельготным) правилам.

На ПСН ни отчитываться, ни оплачивать налоги за льготные периоды не нужно.

Налоговые каникулы затрагивают только отчисления по УСН или патенту и не освобождают от других финансовых обязательств. В частности, ИП должен будет оплатить НДФЛ (за сотрудников), страховые взносы (за себя и сотрудников). 

Срок действия налоговых каникул

В соответствии с НК РФ, срок действия налоговых каникул – для налоговых периода с момента регистрации ИП. Для предпринимателей на УСН — это 2 календарных года, а для предпринимателей на патенте – два патента (к примеру, если первый раз ИП оформил патент на 3 месяца, а затем на 6 месяцев, то общий срок налоговых каникул составит 9 месяцев).

Однако льготную программу продлили до 2024 года, поэтому конечная дата льготного периода – 31 декабря 2023 года. Если программу не продлят, то предприниматели, вставшие на учет в 2022 году, смогут воспользоваться льготой только в течение этого года.

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Что такое налоговые каникулы, и кому они положены?

С начала 2021 года новым ИП предоставляется возможность работать и платить налоги по так называемой “нулевой ставке”. Это решение прописано в федеральном законе N 266-ФЗ от 31 июля 2020 года, и относится не ко всем предпринимателям, а лишь к тем, кто работает по упрощенной налоговой системе (УСН) и на патентной системе (ПСН).

Налог будет “нулевым” только в том случае, если будут соблюдены несколько условий:

  1. В регионе, в котором зарегистрирован ИП, уже принят закон о налоговых каникулах. Список регионов, в которых действуют налоговые каникулы, можно посмотреть на сайте ФНС или здесь.

  2. Предприниматель прошел регистрацию после принятия этого закона, и сделал это впервые.

  3. Предприниматель занят в производственной, научной или социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Список кодов ОКВЭД, которые подпадают под действие этого закона, в каждом регионе может отличаться.

  4. Суммарный доход от этого вида деятельности составляет не менее 70 % от общего дохода ИП.

Действуют эти налоговые каникулы до 2023 года.

Кстати, в некоторых регионах существуют и дополнительные ограничения для получения льготы для ИП в 2021 году — по количеству наемных сотрудников или по максимальному размеру годового дохода.

И еще одни важный момент! Эта налоговая льгота распространяется только на налоги, связанные с выбранной вами системой налогообложения. Остальные налоги — транспортный, земельный, и т.д. — платить придется в полном объеме.

Как получить налоговую льготу?

Важно понимать, что даже если вы соблюдаете все вышеперечисленные условия, налоговые каникулы к вам не будут применены автоматически. Вы должны самостоятельно подать документы и уведомить налоговый орган о том, что вы имеете право воспользоваться льготой.

Проверить соблюдение всех условий

Во-первых, зарегистрируйте ИП, если вы еще этого не сделали. Регистрация ИП — процесс несложный, и занимает совсем немного времени. Важно чтобы дата регистрации была позднее даты принятия закона о налоговых каникулах в вашем регионе.

Заказать услугу

Далее удостоверьтесь в том, что вам действительно положены каникулы. Проверьте, действует ли в вашем регионе эта программа. Проверить можно, например, здесь.

Убедитесь в том, что ваша деятельность входит в перечень кодов ОКВЭД, которым положены льготы. Заодно проверьте, нет ли для вашего вида деятельности ограничения по доходам и по количеству наемных работников.

Проще всего выбрать время и сходить на прием к консультанту в налоговую инспекцию по месту жительства. Здесь вам всё разложат по полочкам, проверят все данные и подскажут, положена вам такая налоговая льгота или нет, и если нет, то почему.

Выбрать подходящий режим налогообложения

По умолчанию все вновь зарегистрированные ИП применяют основную систему налогообложения. Для получения налоговой льготы в виде каникул, предприниматель должен перейти на упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) системы налогообложения.

Сделать это необходимо в течение 30 дней после даты регистрации ИП. Предприниматель должен подать заявление о переходе на другую систему налогообложения установленной формы (для перехода на УСН — форму 26.2-1, для получения патента — форму 26.5-1). Для налогообложения ИП на УСН и ИП на ПСН применяются ставки налогов, установленные налоговым кодексом — статьей 346.20 НК РФ и 346.50 НК РФ.

Определить долю дохода по льготному ОКВЭД

Важный пункт, на который нужно обращать внимание — процент дохода от деятельности, по которой вам могут предоставить льготы. Здесь у предпринимателей могут быть трудности, ведь многие осуществляют деятельность по нескольким ОКВЭД.

И деятельность по льготному ОКВЭД (или по нескольким льготным ОКВЭД) должна приносить предпринимателю 70 и более процентов дохода.

Если эта цифра окажется ниже, то увы, вам придется платить налоги в соответствие с выбранной системой в полном объеме.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога — она будет равна нулю.

Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде.

Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Читайте также:  РСВ сдают даже те субъекты, которые не делают выплаты физлицам

Взносы в ФСС и ПФР: платить или нет?

Налоговые каникулы освобождают ИП только от уплаты налога на полученный доход. Остальные обязательные выплаты остаются прежними, для всех категорий ИП, в том числе выплата страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в пенсионный фонд России (ПФР).

Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

  • рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты
  • подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
  • автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам
  • автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами
  • напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Узнать подробнее

Но вся прелесть онлайн-бухгалтерии раскрывается в тандеме с онлайн-кассой. Поясним на примере с МТС Кассой.

МТС Касса интегрирована с бухгалтерским онлайн-сервисом “Мое дело” и автоматически направляет ему информацию о новых поступлениях, продажах, выручке, возвратах — то есть все данные, необходимые для бухучета и отчетности.

Любое движение товара сразу учитывается на остатках бухгалтерского сервиса. А создание отчета по розничной выручке и Х-отчета после закрытия смены не требуют ручного ввода цифр.

  • С онлайн-кассой вам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО.
  • На штатных и приходящих бухгалтерах, штрафах и поездках в контролирующие ведомства предприниматель, использующий бухгалтерский онлайн-сервис, может сэкономить несколько сотен тысяч рублей в год.
  • Получить консультацию

15.04.2021

Новичкам везет: президент поручил продлить налоговые каникулы для новых ИП на упрощенке и патенте до 2023 года

Налоговые каникулы для новичков-ИП должны были закончиться 1 января 2021 года, однако на легендарном совещании по ситуации на рынке труда Президент РФ Владимир Путин дал поручение правительству рассмотреть вопрос о продлении налоговых каникул до 2023 года.

Всем ли новым ИП полагаются налоговые послабления, какие ограничения устанавливают власти каждого региона в вопросе налоговых каникул, почему важно не «проспать» каникулы — расскажем подробнее в нашей статье.

27 мая 2020 года состоялось в каком-то смысле знаковое совещание Президента с Правительством РФ, посвященное рассмотрению ситуации на рынке труда в период коронавирусной пандемии.

Именно на этом совещании были озвучены многие долгожданные и важные решения: установить для прекративших свою деятельность в этот период ИП максимальный размер пособия по безработице. Выплачивать безработным доппособия на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере 3 тыс. руб.

Дано поручение о внесении в трудовое законодательство изменений, направленных на совершенствование дистанционных форм труда работников, а также на внедрение цифровых технологий при оформлении трудовых отношений.

На этом же совещании было озвучено и поручение рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0% по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями. Поручение закреплено за номером Пр-930, п.2 б. Ответственный за данное поручение председатель правительства Михаил Мишустин, высшие должностные лица (руководители высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации. О принятых мерах ответственные должны отчитаться до 15 июля 2020 года.

Налоговые каникулы для ИП: общие положения о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы регламентированы № 477-ФЗ от 29.12.2014 г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Согласно законодательству, налоговые каникулы (налоговую ставку в размере 0 процентов) вправе применять ИП на упрощенке (УСН) или на патенте (ПСН) со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Каникулы действуют для таких ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет. Для патентной системы налоговый период, согласно статьи 346 Налогового кодекса, это срок, на который выдан патент. Если срок действия патента менее года, то налоговые каникулы для ИП на патенте закончатся со сроком действия патента.

Для получения налоговых каникул ИП должны выполнить и ряд других требований:

  • С момента регистрации ИП должен непрерывно работать на УСН или ПСН.
  • ИП должен работать в производственной, социальной или научной сферах либо оказывать бытовые услуги населению. С 2020 года к этому списку присоединены малые отели и гостиницы. Детализируют виды деятельности, которым полагаются налоговые каникулы, региональные власти.
  • Доходы от хозяйственной деятельности на УСН должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Если поступления от не льготных видов деятельности у ИП на УСН превышают 30%, все доходы ИП облагаются налогом на УСН по обычной ставке – 6 %. Предприниматели, нарушившие по итогам первого года это соотношение, не могут применять нулевую ставку на второй налоговый период.
  • Для ИП на ПСН указанное выше соотношение не действует, однако, если предприниматель на патенте нарушит какое-либо условие применения нулевой ставки, он должен уплатить налог по ставке 6%, а для предпринимателей Крыма и г. Севастополя — по региональной ставке.
  • ИП должны выполнять дополнительные условия, установленные региональными властями.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году: решают региональные власти.

Решение о введение налоговых каникул, сроки действия каникул и конкретные виды деятельности, попадающие под 0% ставку – в ведении региональных властей.

Если говорить о стране в целом, то практически во всех регионах действуют налоговые каникулы. Часть субъектов федерации вводила налоговые каникулы на более короткий срок, например, до конца 2017, 2018, 2019 годов.

Часть из тех, у кого срок действия региональных законов закончился, приняла новые законы и каникулы продлила.

По данным на июнь 2020 года, налоговые каникулы действуют в абсолютном большинстве субъектов Российской Федерации.

Полный перечень регионов с налоговыми каникулами можно посмотреть по этой ссылке.

В данном перечне также указаны законодательные акты, в которых прописаны детали налоговых каникул каждого конкретного региона. Например, сферы деятельности ИП, попадающие под действие налоговых каникул.

Также региональные власти могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, ввести ограничения по средней численности работников, максимальному лимиту по доходам от реализации или предельному размеру дохода для УСН.

По налоговому кодексу этот показатель равен 150 млн руб., но субъекты федерации имеют право снизить эту планку до 10 раз.

Как воспользоваться налоговыми каникулами?

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1. Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Важно. Налоговые каникулы обратной силы не имеют! Налоговыми каникулами необходимо воспользоваться вовремя, в противном случае постфактум навстречу налоговая не пойдет. Если новичок-ИП проработал до конца первого календарного года и сдал отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, вернуть налоги за этот год он уже не сможет.

Можно ли при повторной регистрации ИП получить налоговые каникулы?

Долгое время вопрос о том, может ли ИП, прекративший свою деятельность, а затем зарегистрировавшийся вновь, получить налоговые каникулы, был открытым. Согласно букве закона, нулевая налоговая процентная ставка «может быть установлена для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector