Как ломбард может работать на УСН

• 1. Дисквалификация должностного лица, сроки
• 2. Лишение права заниматься бизнесом в сфере кредитования, сроки
• 3. Приостановление деятельности, сроки

4. За что ломбарды получают штрафы. Штрафы должностным и юридическим лицам. Суммы штрафов

Если ломбард нарушает законы, он может получить штраф. Нарушения выявляются в ходе проверок ломбардов.

По результатам проверки штрафы выписывают на должностное или юридическое лицо.

Помимо штрафов ломбарду могут вынести предупреждение, дисквалифицировать должностное лицо, лишить права заниматься бизнесом в сфере кредитования или приостановить деятельность организации.

Дисквалификация должностного лица, сроки

Дисквалификация должностного лица означает, что этот человек не может занимать аналогичную должность в течение срока, назначенного судьей. Срок составляет от 6 месяцев до 3 лет. В этот период не получится занять руководящую должность, войти в совет директоров и управлять юрлицом.

Лишение права заниматься бизнесом в сфере кредитования, сроки

Эта мера предусматривает запрет на ведение бизнеса в сфере кредитования провинившимся лицом (подробнее). Может быть основным видом наказания (от 1 года до 5 лет) или дополнять другое (от 6 месяцев до 3 лет).

Приостановление деятельности, сроки

Административное приостановление деятельности – временное прекращение деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя. Назначается судьей на срок до 90 суток. Может быть прекращено досрочно, если нарушение устранено.

За что ломбарды получают штрафы. Штрафы должностным и юридическим лицам. Суммы штрафов

Штрафы для ломбардов прописаны в Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ):

• Нарушение профильного законодательства – ч. 1 ст. 15.26.2.
• Нарушение законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (закон 115-ФЗ) – ч. 1 ст. 15.27.
• Непредставление, нарушение срока представления отчетности либо предоставления недостоверной отчетности в Банк России (Указание ЦБ РФ) – ст. 19.7.3 КоаП.
• Неисполнение законного предписания Банка России – ч. 9 ст. 19.5.

Кодекс пишет на сложном, запутанном языке. Ниже в таблице мы постарались расшифровать некоторые части статей, нарушение которых может грозить штрафом ломбарду. Полное и точное описание нарушений читайте непосредственно в самом законе.

Нарушение Сумма штрафа должностному лицу или наказание Сумма штрафа юридическому лицу или наказание

Нарушение профильного законодательства – ст. 15.26.2 КоаП РФ
1. Нарушение закона о ломбардах	10 000 – 30 000 рублей	50 000 – 100 000 рублей
2. Ломбард пытается вернуть задолженность способами, не предусмотренными законом о потребительском кредите (займе)	10 000 – 20 000 рублей	50 000 – 100 000 рублей
Нарушение законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (закон 115-ФЗ) – ст. 15.27 КоаП РФ
1. Ломбард плохо организовал внутренний контроль.  Сотрудники нарушили сроки и порядок передачи сведений об операциях: – подлежащих обязательному контролю; – с деньгами или имуществом, вызвавшим подозрения.	10 000 – 30 000 рублей	50 000 – 100 000 рублей
2. Действия или бездействие, которые повлекли непредоставление информации об операциях: – подлежащих обязательному контролю (либо предоставление недостоверных сведений); – с деньгами или имуществом, вызвавшим подозрения.	30 000 – 50 000 рублей	200 000 – 400 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток
2.1. Неисполнение закона в части:  – блокирования денег или имущества; – приостановления операции с денежными средствами или имуществом	30 000 – 40 000 рублей	300 000 – 500 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток
2.2. Ломбард не предоставил информацию об отказах клиентам в заключении договоров и проведении операций по основаниям закона 115 ФЗ	30 000 – 40 000 рублей	300 000 – 500 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток
3. Ломбард препятствует проверкам уполномоченных органов.  Не исполняет предписания, которые противодействуют отмыванию доходов, финансированию терроризма или распространению оружия массового уничтожения	30 000 – 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет	700 000 – 1 000 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
4. Ломбард или его сотрудники не исполняли требования закона 115 ФЗ. Вследствие этого был приговор суда по: – отмыванию доходов, полученных преступным путем; – финансированию терроризма. Штраф налагается, если действия или бездействие сотрудников не содержали уголовно наказуемого деяния	30 000 – 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 до 3 лет	500 000 – 1 000 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
Непредставление, нарушение срока представления отчетности либо предоставления недостоверной отчетности в Банк России (Указание ЦБ РФ) – ст. 19.7.3. КоаП РФ
Ломбард не предоставил отчетность и прочую информацию в Банк России. Либо предоставил данные не в срок, не в полном объеме или передал недостоверную информацию. Исключение: если Банк России выдал предписание об устранении нарушения, которое не содержит уголовно наказуемое деяние	20 000 – 30 000  или дисквалификацию на срок до 1 года	500 000 – 700 000 рублей
Неисполнение законного предписания Банка России – ст. 19.5. КоаП РФ
1. Ломбард не выполнил в срок предписание органа государственного или муниципального контроля об устранении нарушений закона	1 000 – 2 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	10 000 – 20 000 рублей
2.1. Ломбард не выполнил в срок предписание федерального антимонопольного органа или его территориального органа о прекращении действий, ограничивающих конкуренцию (нарушение антимонопольного законодательства)	18 000 – 20 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	300 000 – 500 000 рублей
2.2. Ломбард не выполнил в срок предписание федерального антимонопольного органа или его территориального органа о прекращении злоупотребления доминирующим положением на товарном рынке и совершении предусмотренных антимонопольным законодательством Российской Федерации действий, направленных на обеспечение конкуренции	16 000 – 20 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	300 000 – 500 000 рублей
2.3. Ломбард не выполнил в срок предписание федерального антимонопольного органа или его территориального органа о: – прекращении нарушения правил недискриминационного доступа к товарам (работам, услугам); – совершении действий, направленных на обеспечение конкуренции (нарушение антимонопольного законодательства).	12 000 – 20 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	300 000 – 500 000 рублей
2.5. Ломбард не выполнил в срок предписание федерального антимонопольного органа или его территориального органа о прекращении недобросовестной конкуренции	10 000 – 20 000 рублей	100 000 – 300 000 рублей
2.6. Ломбард не выполнил в срок предписание федерального антимонопольного органа или его территориального органа о прекращении нарушения: – антимонопольного закона; – законодательства Российской Федерации о естественных монополиях; – о прекращении либо недопущении действий, ограничивающих конкуренцию; – о совершении предусмотренных законом действий, за исключением случаев, предусмотренных частями 2.1 — 2.5.	8 000 – 12 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	100 000 – 500 000 рублей
3. Ломбард не выполнил в срок предписание органа регулирования естественных монополий или его территориального органа	5 000 – 10 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	200 000 – 500 000 рублей
9. Невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России	20 000 – 30 000 рублей	500 000 – 700 000 рублей
12. Ломбард не выполнил в срок предписание федерального государственного пожарного надзора	3 000 – 4 000 рублей Повторное нарушение: 15 000 – 20 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет	70 000 – 80 000 рублей Повторное нарушение: 150 000 – 200 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. На лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 40 000 до 50 000 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
23. Ломбард не выполнил в срок или ненадлежаще выполнил предписание по  соблюдению трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права	30 000 – 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 до 3 лет	100 000 – 200 000 рублей на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 30 000 до 50 000 рублей

В отдельных случаях за серьезные нарушения закона ломбард могут закрыть, а сотрудников привлечь к уголовной ответственности.

Итак, мы выяснили, что суммы штрафов для ломбардов могут быть как не особо большими, так и весьма существенными. В любом случае ничего хорошего в штрафах нет. Никому не нравится их получать и оплачивать. Репутация ломбарда испортится, сотрудники уволятся, дело закроется.

Частая причина получения штрафов – нарушение сроков сдачи отчетности.

Чтобы вовремя сдавать отчетность и избежать штрафов, автоматизируйте работу ломбарда с помощью программного обеспечения 1С-Рарус (подробнее). И тогда ваша документация и отчетность будет в порядке. Вам не придется платить штрафы.

• 
• Лучше заранее упростить работу, чем впоследствии тратить крупные суммы на оплату штрафов и восстановление доброго имени и имиджа ломбарда.
• Дата обновления материала: июнь 2021.
• Вам также может быть интересно:
• Дополнительные продукты для Ломбардов:

Как открыть ломбард, чтобы преуспеть и не потерять ни рубля (апрель 2022) — как открыть с нуля, примеры и готовый план с расчетами для начинающих

Тем, кто хочет заработать без больших вложений, следует выбирать как можно более простой и понятный бизнес, такой как открыть ломбард. 

Ломбард как бизнес

В последние годы в России появляется всё больше ломбардов. Это вполне нормально, ведь эта сфера бизнеса позволяет заработать большие деньги за сравнительно короткий срок.

В случае с ломбардом можно обойтись без поручителей и кредитной истории. Если клиент заложит в ломбард дорогостоящую вещь, то её можно не возвращать в случае, если он не расплатится вовремя. Тогда не будет никаких коллекторов, судебных процессов и так далее. Это выгодный и прибыльный вид бизнеса, который можно посоветовать как опытным бизнесменам, так и начинающим предпринимателям.

Сколько стоит открыть ломбард

Для того, чтобы организовать ломбард, не придётся наниматься большого количества сотрудников. Также не потребуется большого количества сложного технического оборудования, однако для открытия ломбарда придётся изучить эту сферу бизнеса досконально.

Ломбарды могут принимать как ювелирные изделия, так и меха, натуральную кожу, мобильные телефоны, бытовую технику и даже автомобили. В таком случае для открытия придётся найти примерно 1 миллион рублей.

Что нужно для открытия ломбарда? 

Для того, чтобы вести деятельность на законных основаниях, придётся решить все бюрократические вопросы. Ломбард можно зарегистрировать как юридическое лицо. Это может быть как ООО, так и ЗАО.

Бизнесмену следует знать, что ломбард имеет право заниматься выдачей денежных средств под залог. Продавать заложенные вещи не допускается. Однако такая схема работы вряд ли может принести большие деньги. Поэтому чаще всего рядом с ломбардом открывают комиссионный магазин. Тогда можно зарегистрировать ещё и ИП.

Получать какие-либо лицензии не потребуется, однако придётся пройти несложную процедуру регистрации в Росфинмониторинге. Если этого не сделать, то любая проверка может стать причиной многочисленных проблем.

Ломбард допускается поставить на учёт не позднее, чем спустя месяц после регистрации ООО или ЗАО. Для этого необходимо обратиться в Росфинмониторинг и подать заявление о постановке на учёт. Это заявление допускается оформлять в произвольной форме. Перед этим придётся заполнить, а затем заверить (у нотариуса) форму 2-КПУ.

Когда это будет сделано, необходимо пройти регистрацию в Пробирной палате, если ломбард будет принимать ювелирные украшения с драгоценными камнями. Это касается и любых других изделий, сделанных из драгоценных металлов.

Анализ рынка

Для начала нужно как можно внимательнее изучить этот рынок в городе. Не будет лишним узнать и о конкурентах. Если окажется, что их слишком много, то придётся повременить с открытием бизнеса. Изучение конкурентов — это отдельная тема, требующая массу внимания. Следует узнать об их месторасположении, режиме работы. Также надо узнать, какие именно предметы они принимают.

Если окажется, что в городе мало заведений, принимающих электронику, то вполне логично открыть ломбард, специализирующийся именно на электронике. Определение специализации собственного ломбарда может занять массу времени, однако это оптимальный вариант для того, чтобы получить максимум прибыли в будущем.

Круглосуточный ломбард

Время работы ломбарда имеет не меньшее значение. Если ломбарды не работают в круглосуточном режиме, то следует попробовать открыть заведение, работающее в круглосуточном режиме. Это будет серьёзное преимущество перед конкурентами.

Выбор названия

Отдельного внимания заслуживает выбор названия. Лишь в таком случае можно рассчитывать на постепенное развитие бизнеса. Ломбард с запоминающимся названием будут рекомендовать своим друзьям и знакомым. Как же выбрать название?

Не рекомендуется выбирать слишком длинное имя для ломбарда. Такое название никто не запомнит, а высокая стоимость изготовления вывески может стать серьёзным доводом в пользу того, чтобы отказать от этой идеи. Лучше всего придумать название, состоящее из нескольких слов. Одно из этих слов и должно быть «ломбард».

Ещё во время изучения всех своих конкурентов стоит обратить самое пристальное внимание на них. Не рекомендуется повторять чужие названия, ведь в будущем из-за этого могут возникнуть самые разнообразные проблемы.

7 советов начинающему ИП, чтобы избежать проблем (что-то вы точно из этого не знаете)

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

На коленке тоже можно кое-что подсчитать:

• на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
• при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• при УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС;
• расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно.

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.

Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ.

Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО).

О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны.

Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12).

Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот тут.

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы – это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

• реальную деятельность не веду;
• какой там бизнес, одни убытки;
• за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
• я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

• взносы в ПФР — (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
• взносы в ФОМС — 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 — 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять.

Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой.

Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты – это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата — 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе.

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником – трудовой или гражданско-правовой – не имеет значения.

Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем.

То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают – её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС — 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора.

Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах – от 5 до 20 тысяч рублей.

С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган.

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить здесь.

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.

1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

• 2. То же деяние:
• а) совершенное организованной группой;
• б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —
• наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

1. ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
2. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
3. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов – регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым.
4. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору оптимальной системы налогообложения.

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

Как поставщикам правильно работать с маркетплейсами | Профдело

 8 минут на чтение

Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркет – площадки для быстрого старта или развития онлайн-продаж. На маркетплейсе вы продаете не сами, а через посредника, а значит в бухгалтерии и налогах появляются отличия от обычной розничной торговли.

Перед тем как начать работать, разберитесь, какую выбрать систему налогообложения, как правильно рассчитать налоги и оформить продажи, что нужно знать об агентском договоре и ЭДО.

Содержание

Юридический статус и режимы налогообложения для торговли на маркетплейсах

Если вы решили продать пару товаров по-быстрому, не оформляя статус предпринимателя, у вас ничего не получится. Физическому лицу работать на маркетплейсе нельзя, потому что вести предпринимательскую деятельность без регистрации незаконно.

Маркетплейс просто не заключит с вами договор, если у вас не будет оформлен официальный статус – НПД, ИП или юрлицо – и выбран режим налогообложения. 

Самозанятый может работать на маркетплейсе, если доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год и нет наемных сотрудников. Но есть существенное ограничение: в статусе самозанятого нельзя заниматься перепродажей – только продавать продукцию, произведенную самостоятельно. 

Пример:

Вы самозанятый, купили в Китае партию пряжи для вязания. Если вы просто расфасовали ее на комплекты по цвету и выставили на перепродажу — это не считается производством готовых товаров, потому что вы не обрабатываете закупленную продукцию. Так работать на маркетплейсе не получится. 

Но если вы закупили пряжу, связали из нее игрушки или шарфы, это производство своей продукции. Ее законно продавать в статусе самозанятого, не открывая ИП для торговли на маркетплейсах.

ИП не может применять патент на розничную торговлю при работе с маркетплейсами. Минфин и ФНС прямо запрещают это интернет-торговле, потому что она не является розницей.

ИП или ООО на УСН и ОСНО могут работать без ограничений: любая из этих систем налогообложения подходит для торговли на маркетплейсах. Если выбираете один из этих вариантов, позаботьтесь о том, чтобы правильно отражать доход в бухучете.

Можно  Нельзя

Самозанятый (произведенная продукция)	Физическое лицо
ИП на УСН или ОСНО	Самозанятый (перепродажа товаров)
ООО на УСН или ОСНО	ИП на патенте

Перед тем как начать работать, разберитесь, какой код ОКВЭД выбрать для торговли на маркетплейсах. Нужный ОКВЭД для торговли на маркетплейсе – 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Что важно знать об агентском договоре

Вы заключаете с маркетплейсом агентский договор. 

Вот его основные особенности:

• маркетплейс называется агентом, а продавец, то есть вы — принципалом;
• маркетплейс действует от вашего имени и в ваших интересах;
• у маркетплейса нет права собственности на ваш товар;
• в отношениях с покупателем маркетплейс выступает как посредник и получает за это комиссию. 

Пример:

Вы продаете резиновых уточек для ванны. Вы передали маркетплейсу партию из 100 штук. В этот момент вы не получаете денег, так как маркетплейс не покупает у вас этих уточек, а берет на хранение. Товар до сих пор ваш. 

Маркетплейс кладет партию товара на склад. Когда покупатель делает заказ, маркетплейс организует доставку уточки до пункта выдачи. Дальше покупатель забирает заказ и платит деньги, в этот момент происходит продажа. Маркетплейс отражает ее в отчете о продажах, передает вам деньги и вычитает свою комиссию за хранение, рекламу и услуги по доставке. 

Если покупатель передумал и решил вернуть уточку, то он возвращает ее тому, у кого покупал, то есть маркетплейсу. А площадка учтет этот возврат, когда будет передавать вам следующий отчет по продажам.

Кто выдает чеки покупателям

Сразу оговоримся, что законодательно этот момент не закреплен. Но есть пояснения Министерства финансов и сложившаяся практика. 

Необходимость выдать чек возникает тогда, когда покупатель совершает покупку на маркетплейсе. Формально площадка не является владельцем товара. Но именно она, а не вы как продавец, взаимодействует с покупателем.

Большое значение имеет от чьего имени по договору выступает маркетплейс: 

1. Если маркетплейс выступает от своего имени и по поручению принципала, то чек выдает покупателю маркетплейс. В такой ситуации, на покупке онлайн-кассы вы можете сэкономить, так как вам не нужно будет выдавать чеки покупателям.

Пример:

Маркетолог покупает на Ozon книгу. Продавец – издательство, но когда покупатель получает электронный чек, то видит, что он выдан от ООО «Интернет Решения», юридическое наименование маркетплейса Ozon. Схема корректная: продавец передал на Ozon книги на реализацию и никак не контактирует с покупателем. Маркетолог купил книгу на маркетплейсе, поэтому чек оттуда. 

2. Если же маркетплейс действует от имени Принципала и по его поручению, то чек должен пробивать Принципал. И в этом случае ему понадобится онлайн-касса.

Как отражать в бухучете расчеты по агентскому договору

Поскольку вы передаете товар на склад маркетплейса на хранение и товар остается в вашей собственности, то для бухучета нужно использовать комиссионную схему:

1. Вы оформляете передачу товара на склад. 

2. Ждете получения отчета от маркетплейса о продаже и начислении комиссии.

3. Документально оформляете продажу. 

Периодичность получения отчета от маркетплейса зависит от вашей договоренности, но лучше делать это не реже 1 раза в месяц, чтобы корректно рассчитать сумму, с которой нужно заплатить налоги.

О плюсах и минусах работы на маркетплейсах рассказывали в нашем блоге.

Читать статью

Как платить налоги при работе с маркетплейсом

Налоговый учет при работе с маркетплейсом зависит от режима налогообложения продавца. 

Налоги на ОСНО

Если вы ИП или ООО и работаете на ОСНО, вам нужно заплатить НДС. Помните, что передача товара на склад маркетплейса не влияет на налогообложение, так как товар все еще остается в вашей собственности. 

Для расчета НДС важно одно из двух событий, которое наступит раньше: 

• отгрузка со склада,
• поступление предоплаты от покупателя. 

Только когда вы получите отчет о продажах от площадки, вы отражаете в учете:

• доходы от продаж;
• НДС со стоимости проданных товаров. Вы можете сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету, а не выставлять счета-фактуры на каждый заказ от разных покупателей.

Важно:

Расходы на покупку при ОСНО отражаются при приобретении товара. Купили в январе, продали в мае, расходы на покупку отразили в январе.

Кроме НДС, юрлицо платит налог на прибыль, а ИП — НДФЛ. 

Для расчета налога на прибыль главное — это момент, когда произошел переход права собственности, то есть когда товар стал не ваш, а покупателя. Это происходит в момент, когда покупатель забрал товар со склада. Вы увидите эти данные в отчете маркетплейса.

Налоги на УСН

Если вы работаете на УСН, учитывайте все доходы и расходы кассовым методом, то есть в тот день, когда деньги поступили на счет или списались с него. Для расходов нужно, чтобы товары или услуги были получены или оказаны. Маркетплейс покажет вам в отчете много операций — каждую продажу или возврат, но перечислит деньги общей суммой. 

1. Доходы вы тоже можете отразить одной операцией, а не создавать много записей на каждую продажу. 

2. Расходы на покупку товара отражайте той датой, когда маркетплейс предоставил отчет. 

3. Расходы на комиссию самому маркетплейсу — на дату, когда на ваш счет пришли деньги от маркетплейса. 

Доходом будет вся сумма, которую заплатили покупатели за ваш товар. Вычитать из дохода сумму комиссии маркетплейса неправильно, потому что вы получаете доход не от маркетплейса, а от покупателей. 

Для расчета налога при УСН важна дата, когда вы получили доход. Это по-прежнему спорный момент в практике. 

Есть два варианта: 

• признать доход той датой, когда деньги пришли на счет маркетплейса (ее придерживается ФНС в своих письмах), 
• той датой, когда маркетплейс перевел их вам (ее поддерживает Минфин и судебная практика). 

Но мы помним, что маркетплейс — это только посредник, который действует от вашего имени и просто передает вам деньги. Поэтому безопаснее считать датой получения дохода тот момент, когда покупатель перевел деньги маркетплейсу.

Налоговый учет расчетов с маркетплейсами при ОСНО

Рассчитаем налоги для приведенного ранее примера с уточками. Допустим, вы продаете уточек на маркетплейсе по 240 рублей за штуку, а закупили по 120 рублей. Представим, что в налоговом периоде вы продали на маркетплейсе 100 уточек. На их закупку у вас ушло 12000 рублей, а за проданный товар покупатели заплатили 24000 рублей, комиссия площадки составила 10%, то есть 2400 рублей. 

Если вы работаете на ОСНО и вы юрлицо, то заплатите НДС и налог на прибыль.

Рассчитываем НДС

Для расчета финальной суммы налога нужно рассчитать несколько показателей НДС, они приведены в таблице.

 Показатель Формула Результат (в рублях)

Начисленный НДС с реализации	24000/120% * 20%	4000
НДС к возмещению со стоимости закупа товара	12000/120% * 20%	2000
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса	2400/120% * 20%	400

Всего НДС к уплате считаем по формуле: 

«Начисленный НДС с реализации – НДС к возмещению со стоимости закупа товара – НДС к возмещению с комиссии маркетплейса».

У нас получилось 4000-2000-400=1600 рублей. 

Рассчитываем налог на прибыль

Для начала нам нужно вычислить базу налога. Для этого посчитаем ее составные части.

 показатель формула   результат (в рублях)

Выручка без НДС	24000/1,2	20000
Стоимость закупа товара без НДС	12000/1,2	10000
Комиссия маркетплейса без НДС	2400/1,2	2000

Базу считаем по формуле: 

• «Выручка без НДС — стоимость закупа без НДС — комиссия без НДС».
• Получилось 20000 — 10000 — 2000 = 8000 р. 
• Теперь считаем налог на прибыль по формуле: «база * 20%», получается 1600 р. 
• Всего нужно будет заплатить 3200 рублей налогов. 
• Если вы на ОСНО и являетесь ИП, то вместо налога на прибыль нужно будет заплатить НДФЛ 13%. 

Рассчитываем НДФЛ

Для расчета берем ту же налоговую базу, что и для налога на прибыль, и рассчитываем 13% от нее. НДФЛ в нашем примере составит 1040 р.

Всего ИП на ОСНО заплатит 2640 р. налогов. Получается, что налоговая нагрузка на ИП меньше. 

Налоговый учет расчетов с маркетплейсами при УСН

Напомним, для расчета важно брать полную сумму дохода, не вычитая комиссию маркетплейса. 

Если вы платите УСН «Доходы», то налог составит 6% от суммы дохода, то есть 24000 * 6%=1440 р. 

Если вы плательщик УСН «Доходы минус расходы», то из дохода вычитаем закупочную цену и комиссию маркетплейса и считаем 15% от оставшейся суммы. Получается 24000-12000-2400=9600 * 15%=1440 р.

Документооборот при торговле на маркетплейсах

Крупные маркетплейсы предпочитают вести документооборот с продавцами электронно, через систему ЭДО. Например, на Wildberries своя система, разработанная специально под эту площадку. Другие маркетплейсы используют разных операторов ЭДО, например, «Контур.Диадок», «СФЕРА Курьер» или «Сбис». 

Если у вас уже подключен электронный документооборот, пользуйтесь своей системой для обмена документами с маркетплейсами. Если нет, узнайте, в какой системе работает маркетплейс и подключитесь к этому же оператору. 

Систему документооборота можно интегрировать со своей учетной системой. Это удобно, потому что документы не нужно перегружать вручную из одной системы в другую, что упрощает работу, если у вас большой объем документов. 

Документы, которыми вы будете обмениваться с маркетплейсом: 

1. Транспортная накладная. Ее формируете вы, когда отправляете партию товара на склад маркетплейса. 

2. Акт приемки товара. Его составляет маркетплейс в течение трех дней после того, как товар пришел на склад. В акте нужно указать, что товар передается на комиссию, чтобы у маркетплейса не возникало право собственности на товар. 

3. Электронный отчет о продажах. Его тоже составляет маркетплейс. Отчет о продажах формируется с той периодичностью, о которой вы договорились с площадкой, и содержит данные о продажах и сумму комиссии маркетплейса.

Выводы

1. Продавец на маркетплейсе может быть самозанятым, если он продает продукцию собственного производства, ИП или ООО на УСН или ОСНО.

2. Вы заключаете агентский договор. Маркетплейс является агентом и получает комиссию. 

3. Если маркетплейс выступает от своего имени, то он выдает чек и онлайн-касса вам не понадобится. В противном случае, чек пробиваете вы и онлайн-касса вам нужна. Внимательно читайте договор с маркетплейсом.

4. ООО на ОСНО платит НДС и налог на прибыль. ИП на ОСНО платит НДС и НДФЛ. 

5. При расчете налога на УСН в качестве дохода берите полную сумму дохода, не вычитайте комиссию маркетплейса. В качестве даты получения дохода берите ту, когда деньги пришли на счет маркетплейса.

Если вы только начинаете работать через маркетплейс и количество позиций ограничено, скорей всего, вы справитесь сами. Но когда обороты будут расти, все сложнее будет уделять время бухгалтерии, а не развитию бизнеса.

Доверьте бухгалтерский учет при торговле через маркетплейс экспертам Профдело. Мы позаботимся о том, чтобы ваша бухгалтерия была в полном порядке, пока вы увеличиваете объемы продаж.

Узнать об услуге