Расчет сдают работодатели и заказчики работ или услуг, имеющие дело с физическими лицами. Иными словами, при наличии у ИП или организации трудовых, гражданско-правовых или лицензионных договоров, заключенных с физлицами, у них появляется обязанность сдать расчет по страховым взносам.
Если физлицо, с которым заключен гражданско-правовой договор (ГПД), имеет статус ИП или самозанятого, то на него представлять расчет не надо, так как обязанность по уплате налогов и взносов лежит не на заказчике услуг по ГПД, а на самом исполнителе.
При этом физлицо в статуе самозанятого вообще не обязано уплачивать страховые взносы. Самозанятый гражданин может делать это только по собственной воле. То же самое относится к ИП-самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход (НПД).
ИП с отличной от НПД системой налогообложения уплачивает страховые взносы самостоятельно. Поэтому заказчик его услуг не должен ни уплачивать взносы, ни отчитываться по ним за данного ИП.
ИП без работников, уплачивающий только страховые взносы за себя, тоже не должен сдавать расчет по страховым взносам. У него появляется данная обязанность, только если он привлекает наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Фактические выплаты по договорам не имеют значения. Даже при отсутствии начислений нужно сдавать нулевой расчет по взносам – по тем работникам, которые числились на договорах в отчетном квартале.
Кому сдавать расчет по взносам
Вот уже 5 лет – с 2017 года – администрированием взносов занимается налоговая инспекция. Поэтому и расчет по страховым взносам сдают именно налоговикам.
Принимают расчет по взносам за 2 квартал 2021 года по месту регистрации организации или по месту регистрации обособленного подразделения, если обособка наделена правом начислять и выплачивать заработную плату работникам.
Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту своей регистрации.
Обращаем внимание: даже если предприниматель применяет патент не в своем регионе и на патентной деятельности у него заняты работники, расчет по взносам с этими работниками он всё равно сдает по месту своей регистрации, а не по месту ведения деятельности на патенте. При этом в части НДФЛ с зарплаты патентных работников отчетность представляют по месту регистрации патента, а не по месту регистрации самого ИП (если эти территории не совпадают).
В какие сроки надо уложиться с расчетом по взносам
Сроки представления расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года исчисляются в соответствии с давно действующим порядком. Они не разняться для ИП и организаций и попадают на одну и ту же дату.
Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2021 года надо сдать до 30 июля 2021 года включительно.
- Эта дата – не выходной или праздничный день, поэтому переноса сроков не предусмотрено.
- Периодичность уплаты взносов – ежемесячная. Сроки уплаты взносов во 2 квартале 2021 года такие:
Как отчитаться по страховым взносам в 2021 году
За 2 квартал 2021 года лимиты по «бумажной» сдаче расчета не подверглись пересмотру. По-прежнему малочисленные страхователи имеют право отчитаться на бумаге. Малочисленные – это те, у кого застрахованных лиц не более 10 человек. Им доступно почтовое отправление и посещение налоговой с бумажным расчетом (лично или представителем).
Для более многолюдных страхователей допустим только электронный формат представления расчета – через спецоператора ТКС.
Если все-таки страхователь представил расчет на бумаге при наличии обязанности отчитываться исключительно электронно, он попадает на штраф в размере 200 рублей, предусмотренный ст. 119.1 НК РФ.
В случае проявления сознательной или случайной забывчивости и несдаче расчета по взносам вовсе, страхователь имеет все шансы получить следующие штрафы и санкции:
- от 5% до 30% от неуплаченной суммы взносов, но не менее 1000 рублей;
- 1000 рублей – если расчет не сдан, но взносы уплачены в полном объеме и в нужные сроки;
- блокировка счета – если расчет не сдан в течение 10 дней, начиная с крайней даты срока сдачи;
С 1 июля 2021 года данный срок увеличен до 20 дней. При этом у налоговиков появилось право предупреждать страхователей о несданном расчете и скорой блокировке счета.
- административная ответственность в виде предупреждения или незначительного штрафа на должностных лиц – в размере от 300 до 500 рублей.
Какой бланк применять для расчета по взносам во 2 квартале 2021 года
Расчет по взносам в последнее время обновлялся чуть ли не в каждом отчетном периоде. За 1 полугодие 2021 года расчет по страховым взносам сдают на бланке, действующем с 01.01.2021. То есть, он в ходу третий отчетный период. Первый раз этот бланк представляли по итогам 2020 года.
Бесплатно скачать актуальную форму РСВ вы можете ниже:
БЛАНК РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ЗА 2 КВ. (ПОЛУГОДИЕ) 2021
Форма РСВ объемна и содержит много информации. Однако далеко не каждый страхователь обязан заполнять все листы. Вынесем на схему структуру расчета по взносам.
Обратите внимание, что выделенное на схеме Приложение № 3 по-прежнему входит в состав расчета по взносам, но заполнять его за полугодие 2021 года не следует в связи переходом всех регионов России на прямые выплаты ФСС. Дело в том, что отражаемых в этом приложении расходов просто не может быть у организации, так как и выплат пособий по временной нетрудоспособности работникам нет: с 2021 года их делает ФСС напрямую сотрудникам.
Здесь же отметим еще одну особенность заполнения расчета по взносам, связанную с прямыми выплатами: строки 070 и 080 Приложения 2 тоже не заполняют.
Выделенные курсивом разделы входят в любой расчет по взносам, даже в нулевой. Сдают указанные приложения в любом случае.
Обратим внимание на тонкий момент: в порядке заполнения расчета указано, что если не было начислений физлицам, то допустимо сдавать нулевой расчет без подразделов 1.1 и 1.2. Это касается ситуации, когда не было начислений в расчетном периоде по всем.
Если же, например, начисления были в 1 квартале, а во втором уже не было, то эти подразделы представить необходимо, так как расчет составляют нарастающим итогом. Если бы начислений не было ни в первом, ни во втором кварталах, то подразделы можно не включать в нулевой расчет.
Невыделенные курсивом разделы входят в расчет только при наличии данных, отражаемых в этих разделах.
Пример заполнения расчета малым предприятием
- Наибольшую сложность в расчете по страховым взносам во 2 квартале 2021 года представляет внесение дифференцируемых по ставкам сумм взносов.
- Напомним правило расчета взносов, введенное в 2020 году из-за коронавируса и закрепившееся в законодательных нормах в 2021 году.
Как видим, ставки взносов меняются в зависимости от начисленных сумм. Отражение данного правила в расчете по страховым взносам реализовано с помощью дополнительных кодов тарифа налогоплательщика.
Если малое предприятие исчисляет взносы по обычным и пониженным ставкам, то в состав расчета включает несколько листов с подразделами 1.1 и 1.2.
Приведем пример выплат малого предприятия и на его основании заполним расчет по взносам за полугодие 2021 года.
| Павлов Сергей Владимирович | Смирнова Ольга Николаевна (работает на 0,5 ставки) | |||||
| апрель | май | июнь | апрель | май | июнь | |
| Полученные выплаты | 50 000 (оклад) | 50 000 (оклад) | 60 000 (оклад + премия) | 12 000 (оклад) | 12 000 (оклад) | 20 528 (оклад + отпускные за июль, выплаченные в июне) |
| Обязательные пенсионные страховые взносы | 22% от 12 792 = 2814,24 10% от (50 000 – 12 792) = 3720,80 Итого за апрель: 6535,04 |
22% от 12 792 = 2814,24 10% от (50 000 – 12 792) = 3720,80 Итого за май: 6535,04 |
22% от 12 792 = 2 814,24 10% от (60 000 – 12792) = 4720,80 Итого за июнь: 7535,04 |
22% от 12 000 = 2640 | 22% от 12 000 = 2640 | 22% от 12 792 = 2814,24 10% от (20 528 – 12 792) = 773,60 Итого за июнь: 3587,84 |
| Обязательные медицинские страховые взносы | 5,1% от 12 792 = 652,39 5% от (50 000 – 12 792) = 1860,40 Итого за апрель: 2512,79 |
5,1% от 12 792 = 652,39 5% от (50 000 – 12 792) = 1860,40 Итого за май: 2512,79 |
5,1% от 12 792 = 652,39
|
5,1% от 12 000 = 612 | 5,1% от 12 000 = 612 | 5,1% от 12 792 = 652,39 5% от (20 528 – 12 792) = 386,80 Итого за июнь: 1039,19 |
| Обязательные социальные страховые взносы | 2,9% от 12 792 = 370,97 | 2,9% от 12 792 = 370,97 | 2,9% от 12 792 = 370,97 | 2,9% от 12 000 = 348 | 2,9% от 12 000 = 348 | 2,9% от 12 792 = 370,97 |
Образец заполнения РСВ за полугодие 2021 можно посмотреть и бесплатно скачать ниже.
ОБРАЗЕЦ РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ЗА 2 КВАРТАЛ 2021
Для проверки корректности заполнения расчета по страховым взносам за полугодие 2021 года пользуйтесь контрольными соотношениями, приведенными в письме ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002.
При отправке формы в электронном виде через ТКС такая проверка проходит, как правило, в автоматическом режиме и выдает список ошибок и предупреждений.
Подводим итоги
Расчет по страховым взносам за 2 квартал (1 полугодие) 2021 года заполняют на прежнем бланке, сдают в прежние сроки и по прежним правилам.
С начала 2021 года поменялись требования к заполнению некоторых строк Приложения 2 за счет того, что вступили в силу прямые выплаты ФСС на всей территории России.
Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 – 2020 года пример заполнения
Сегодня рассмотрим тему: «нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 — 2020 года пример заполнения» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.
Образец нулевого расчета по страховым взносам
Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.
Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?
Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?
Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате.
Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.
Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020: скачать бланк и пример заполнения
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года по новой форме надо представить в налоговую инспекцию не позднее 30 июля. Скачать бланк расчета по взносам можно в статье. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года поможет избежать ошибок и претензий налоговиков.
Все организации независимо от формы собственности и предприниматели с наемными работниками обязаны представить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года. Если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, подайте нулевой отчет. Иначе инспекторы выпишут штраф.
| Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года |
как оплачивать выходной день 1 июля 2020 года
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года: новая форма
Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2020 года бесплатно можно по ссылке ниже.
| Бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал |
Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.
Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.
Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.
В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.
Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 год: изменения в правилах сдачи
Компаниям и предпринимателям нужно ориентироваться на новые лимиты по численности, чтобы определить, как сдать отчеты. Об этом предупредила ФНС в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@, которое разослала во все нижестоящие инспекции.
Электронный отчет направьте, если выплатили вознаграждения 11 «физикам» и более. Когда численность меньше, у вас есть выбор — сдать бумажную или электронную отчетность. При этом такие правила распространяются и на вновь созданные компании.
Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года
Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а только по разделам в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили работники. Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица.
| Лист (раздел) | Кто заполняет |
| Титульный лист | Все |
| Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 | Все организации и предприниматели, которые начисляют выплаты физлицам |
| Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 | Главы крестьянских фермерских хозяйств (только в расчетах за год, в РСВ за отчетные периоды заполнять не нужно) |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
| Приложения 5–7 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы |
| Приложение 8 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые начисляют выплаты иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в России |
| Приложение 9 к разделу 1 | Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д. |
Если компания запуталась, как подготовить отчет, можно использовать контрольные соотношения. Их ФНС опубликовала в письме от 29.12.17 № ГД-4-11/27043@. Также учитывайте, что если каких-то показателей количества или суммы нет, то пишите в полях ноль – «0». А в остальных случаях ставьте прочерки «-». Можете ничего не ставить, если заполняется расчет по страховым взносам на компьютере.
Как считать и заполнять РСВ в 2021 году
- Дария Петровская, бухгалтер-консультант Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
- Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2021 г.
- Рассказываем о страховых взносах: какие существуют тарифы и от чего они зависят, что входит в базу, что не входит в базу для расчета страховых взносов, как заполняется отчетность РСВ.
Какие существуют тарифы страховых взносов
Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков на 2021 г. не изменились и закреплены в статье 425 НК РФ:
- ПФР в рамках предела 22%;
- ПФР свыше предела 10%;
- ФСС в рамках предела 2,9%;
- ФОМС 5,1%
Предельная величины базы по страховым взносам на 2021год представлена в Постановлении правительства №1935 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021»:
| Вид обязательного страхования | Предельная величина |
| Пенсионное | 1 465 000 руб. |
| Социальное | 966 000 руб. |
| Медицинское | нет |
Также законодательством предусмотрены льготные категории плательщиков, для них установлены пониженные тарифы страховых взносов (статья 427 НК РФ):
- 20% – НКО (сориентированные, т.е. кто осуществляют деятельность социальной политики, связанные с социальным обслуживанием, образованием, медициной, культурой, спортом) и благотворительные организации на УСН;
- 15% – субъекты МСП с выплат лицам свыше МРОТ;
- 14% – организации, занятые производством анимационной продукции (должна быть численность не менее 7 человек, доля дохода по анимационной деятельности не менее 90% в общем объеме); организации – участники проектов «Сколково» и ИНТЦ (должны иметь определенную долю прибыли 300 000 000 руб. в объеме годовой выручки 1 000 000 000 руб., если идет преувеличение, то участники не вправе применять пониженные тарифы)
- 7,6% – ИТ-компании; резиденты ТОСЭР и СПВ, участники СЭЗ в Крыму и Севастополе, резиденты ОЭЗ в Калининградской области, рос. Организации – проектировщики и разработчики изделий электронной (радиоэлектронной) продукции;
- 0% – судоходные компании, суда которых зарегистрированы В РМРС; участники САР в Калининградской области и Приморском крае, суда которых зарегистрировали в РОРС.
Как рассчитываются страховые взносы для иностранных граждан
Таблица страховых взносов, которые рассчитываются для иностранных граждан с разным статусом:
| Статус иностранного лица | ПФР | ФОМС | ФСС |
| Постоянно проживающий (имеет вид на жительство/ постоянно проживает) | + | + | + |
| Временно проживающий (Отметка в паспорте «Временно проживает») | + | + | + |
| Временно прибывающий | — | + (но тариф неполный – 1,8% вместо 2,9%) |
Необходимо отметить, что есть исключения:
-
Граждан ЕАЭС необходимо страховать как российских граждан, также, как и российских граждан страхуют в странах ЕАЭС полностью.
-
Беженцы могут претендовать на страховые взносы, размером на ОПС по полной ставке, ОМС по полной ставке и на ФСС по 1,8 % ставке.
-
ВКС облагаются взносами на ОПС и ФСС если лицо постоянно проживает или временно проживает, временно пребывающим не выплачивается ничего.
Если сотрудник является иностранным гражданином и работает удаленно не на территории России, то с доходов этого лица не рассчитываются страховые взносы.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Есть два тарифа дополнительных страховых взносов для плательщиков:
-
тарифы для плательщиков, которые не провели спецоценку условий труда: сюда входит два максимальных тарифа, в зависимости от тяжести условий труда;
-
тарифы для плательщиков, которые провели спецоценку условий труда.
Для плательщиков, которые не провели специальную оценку условий труда:
- 9% – выплаты сотрудникам на особо вредных производствах (список №1), к данным профессиям относят шахтеры или работы в горячих цехах;
- 6% – выплаты сотрудникам, которые работают во вредных и опасных условиях труда (список №2), к данной работе относится вся система МЧС, общегородской транспорт, стройка.
Результаты спецоценки условий труда помогут снизить дополнительный тариф с учетом улучшения условий труда и изменения класса и подкласса условий труда:
- опасный класс (подкласс 4) с доп. тарифом 8%;
- вредный класс (подкласс 3.4-3.1) с доп. тарифом от 7 до 2%;
- допустимый класс (подкласс 2);
- оптимальный класс (подкласс 1) с доп. тарифом 0%.
Что является и не является объектом обложения страховыми взносами
Объект обложения страховыми взносами не изменился.
Не признаются объектом обложения страховыми взносами следующие выплаты:
- выплаты в различной форме по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество;
- выплаты в пользу иностранцев по трудовым договорам, которые находятся за пределами РФ, а также по договорам ГПХ за пределами РФ;
- выплаты добровольцам (волонтерам).
Также приведем перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст 422 НК РФ):
- государственные пособия;
- компенсационные выплаты, установленные законодательством;
- выплаты, связанные с увольнением (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск);
- материальная помощь;
- выплаты, связанные с мед. страхованием, мед. обеспечением, доп. пенсионным обеспечением работников;
- стоимость проезда в отпуск работника организации на Крайнем севере и членов его семьи.
Как заполняется отчет о страховых взносах
Рассмотрим принцип заполнения Расчета по страховым взносам:
-
В Расчете отражаются все начисленные выплаты физ. Лицам, в т.ч. сверх предельных сумм;
-
В Расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с Перечнем ст. 422 Кодекса;
-
В Расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 Кодекса (выплаты работнику по договорам дарения, аренды, займа, выплаты добровольцам);
-
В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный;
-
В Расчете не может быть отрицательных значений.
Рсв для ип в 2021 году
Размеры страховых взносов для ИП, адвокатов, нотариусов за 2021 г. (согласно ФЗ № 322 от 15.10.2020 г.)
| Доход до 300 000 руб. в год | Доход свыше 300 000 руб. в год |
| Фиксированный платеж = 32 448 руб. | 32 448 руб. + 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Максимальное значение: 32 488 * 8 = 259 584 руб. |
| На обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. |
Загрузка...
