В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.
Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Подготовить и сдать расчет по страховым взносам онлайн
ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:
- титульный лист;
- раздел 1 – сводные данные по взносам;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
- приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.
Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.
Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.
Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.
Номер корректировки
- «0 — -», если за этот период подаете Расчет в первый раз,
- «1 — -», если в первом отчете обнаружили ошибки и сдаете исправленный вариант,
- «2 — », если корректируете второй раз и т.д.
Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.
Расчетный (отчетный период) – код периода, за который формируете расчет по страховым взносам. Его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения. Например, «33» означает, что отчет за 9 месяцев.
| В общем случае | При реорганизации (ликвидации) организации | |
| 1 квартал | 21 | 51 |
| полугодие | 31 | 52 |
| 9 месяцев | 33 | 53 |
| год | 34 | 90 |
Календарный год – показывает, к какому году относится этот первичный или корректирующий отчет. Например, если в 2020 году вы подаете расчет за прошлый год, то надо вписать «2019».
Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.
По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения. Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».
Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).
Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
- Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.
- Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
- Номер контактного телефона ответственного лица (руководителя): сначала «8», пропускают ячейку, указывают код, затем, через одну пустую ячейку, номер.
Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.
В ячейке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» код «1» покажет, что отчет подписывает ИП или руководитель компании. «2» означает, что расчет заверяет их уполномоченный представитель.
Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).
Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:
- если это физлицо, указывают его ФИО;
- если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.
- Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).
-
Титульный лист - Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем
Страница для внесения сведений по физическим лицам, которые не числятся ИП, но получили доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.
Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.
В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.
Код по ОКТМО показывает, к какому муниципальному образованию относится юрлицо или предприниматель. Уточнить его можно на сайте ФНС через сервис «Узнай ОКТМО».
С 2020 года в 1 раздел добавили поле «Тип плательщика (код)», в котором указывают:
- «1», если были выплаты и другие начисления в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода;
- «2», если выплаты физлицам в последние три месяца отсутствовали.
Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медстрахование (ОМС);
- ОПС по доптарифам;
- дополнительное соцобеспечение;
- обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).
По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.
- А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
- Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).
- Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.
- При этом не могут быть одновременно заполнены строки:
- 110 и 120;
- 111 и 121;
- 112 и 122;
- 113 и 123.
-
Раздел 1 -
Раздел 1 (окончание) - Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
- Подраздел 1.1 Приложения 1
- Предназначен для информации о взносах в ПФР.
Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.
- Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
- Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
- С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
- Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
- 020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
- В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:
- нарастающим итогом с начала года;
- суммарно за последние 3 месяца;
- отдельно по каждому из трех месяцев.
В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.
030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.
040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:
- пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
- суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
- компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.
050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.
060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).
Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.
Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:
- рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
- не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097
С 2022 года для рсв установлены новые коды тарифов и застрахованных лиц
С отчетности за 1 квартал 2022 года работодатели должны применять новую форму расчета по страховым взносам, утвержденную приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Об этом предупредила эксперт фирмы «1С» Людмила Зельднер в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который проходит сегодня, 6 апреля 2022 года.
Эксперт отметила, что в новой форме расчета по страховым взносам основные новшества связаны с переходом на прямые выплаты социальных пособий. В частности, из формы
- удалены строки превышения расходов над взносами (строки 120-123) из раздела 1;
- удалено поле признака выплат в приложении 2 к разделу 1.
Теперь сумму взносов к уплате нужно отражать по строке 080, а расходы, возмещенные ФСС, указываются в строке 070. Также в новой форме расчета актуализированы приложения к разделу 1, удален ОКВЭД2 с титульного листа формы расчета и изменены штрих-коды.
При этом с отчетности за I квартал 2022 года установлено сразу несколько новых кодов тарифов и застрахованных лиц.
В частности, введен новый код для организаций, получивших статус участников инновационных научно-технологических центров, которые пользуются пониженным тарифом с 2019 года. С 2022 года такие организации выделены из тарифа Сколково (код 13). Теперь в расчете по страховым взносам они должны указывать код тарифа «23» и коды категорий застрахованных: «ИНТЦ», «ВЖТЦ» и «ВПТЦ».
Также новый код тарифа с отчетности за I квартал 2022 года введен для организаций и ИП, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания. «Это связано с тем, что Федеральный закон от 02.07.
2021 № 305-ФЗ ввел для них дополнительные условия, если они претендуют на применение пониженного тарифа страховых взносов, установленного для предприятий малого и среднего бизнеса», — пояснила Людмила Зельднер.
С 2022 года в расчетах по страховым взносам зарплата в пределах МРОТ должна отражаться, как и раньше, с кодом тарифа «01» и кодами категорий застрахованных лиц «НР», «ВЖНР», «ВПНР». По доходам свыше МРОТ должен применяться новый код тарифа «24» с кодами категорий застрахованных лиц «ОВЭД», «ВЖОВ», «ВПОВ».
Кроме того, в письме ФНС от 18.03.2022 № БС-4-11/3337@ привела дополнительные коды тарифа плательщика страховых взносов и категории застрахованного лица.
Они предназначены для работодателей, зарегистрированных на территории Курильских островов, где с 2022 года установлены особые налоговые условия.
В расчете по страховым взносам они должны указывать код тарифа «25» и коды категорий застрахованных: «ОСТ», «ВЖОС» и «ВПОС».
Для применения в программах «1С» новых тарифов нужно осуществить обновление на версию, поддерживающую новые виды тарифов, и указать «свои» тарифы в учетной политике с 1 января 2022 года.
«Для организаций, получивших статус участников инновационных научно-технологических центров или занимающиеся общепитом, пересчета взносов не потребуется. Тарифы у них остались прежними, изменились только коды.
Однако, отчет РСВ таким организациям нужно будет перезаполнить после обновления программы для того, чтобы коды категорий сотрудников в сведениях Раздела 3 тоже обновились.
Если код тарифа легко поменять, то для изменения кодов категорий сотрудников нужно обязательно перезаполнить отчет», — резюмировала Людмила Зельднер.
Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.
Ставки страховых взносов на 2021 год
Взносы ИП за себя
Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 202 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.
Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:
- 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
- 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.
Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.
Взносы работодателей за работников
Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).
Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.
Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:
- на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
- на медицинское обеспечение;
- на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
- на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.
Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.
Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.
В 2022 году это следующие суммы:
- 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
- 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).
Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.
Ставки взносов за работников
Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).
Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы
| На пенсионное обеспечение | 22% | 10% |
| На социальное обеспечение (ВНиМ) | 2,9% | 0% |
| На медицинское обеспечение | 5,1% | 5,1% |
Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.
Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.
Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.
Пониженные тарифы взносов за работников
С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.
Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок
| Пенсионное | 22% | 10% |
| Медицинское | 5,10% | 5% |
| Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.
| Благотворительные организации на УСННекоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте | 20% | 0% | 0% |
| Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМРоссийские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) | 0% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
|
6% | 1,5% | 0,1% |
| IT-организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции | 6% | 1,5% | 0,1% |
Коды тарифа плательщика страховых взносов в 2022 годах: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Где отображается
Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 1 квартала 2022 года. Новая редакция утверждена Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@.РСВпредоставляется в ФНС ежеквартально — в течение 30 дней после окончания отчетного периода. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах:
- графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
- графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.
Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.
Классификация кодов
По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в Приложении № 5 к порядку заполнения расчета по взносам, размещенном в приказе ФНС, утвердившем новую редакцию формы.
С 2022 года их скорректировали. Например, добавили новые коды для общепита-МСП и организаций-участников инвестиционных проектов. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для некоторых компаний и ИП, которые раньше имели право на пониженные тарифы.
Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:
- код 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
- коды 06-22 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды дополнительно можно поделить на категории:
- частичное освобождение от уплаты;
- уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты.
Перечень кодов для заполнения РСВ в 2022 году
Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@. В 2022 году применяемых кодов стало больше. Добавили пониженные страховые взносы для:
- участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- плательщики взносов, признаваемые субъектами МСП, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек и основной вид деятельности — класс 56 по ОКВЭД2 «предоставление продуктов питания и напитков»
Еще с 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам теперь нужно указывать код тарифа плательщика 01. Удален код, ранее применяемый для нулевого тарифа по взносам, введенного для особо пострадавших от коронавируса отраслей.
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
| 01 | Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф |
|
| 06 | Плательщики в области информационных технологий |
|
| 07 | Организации-работодатели экипажей судов, выплачивающие деньги членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | |
| 10 | НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок |
|
| 11 | Благотворительные организации на УСН |
|
| 13 | Плательщики-участники проекта «Сколково» и участники проекта об инновационных научно-технологических центрах Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса |
|
| 14 | Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ |
|
| 15 | Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР и действуют только для тех, кто получил свой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей ТОСЭР. Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах. |
|
| 16 | Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента СП Владивосток и действуют только для резидентов, получивших свой статус до 31 декабря 2025, при условии, что объем инвестиций по соглашению не меньше 5 млн рублей. Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах. |
|
| 17 | Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области Внимание! Тарифы применяются плательщиками, включенными в реестр ОЭЗ в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022. Они действуют в течение 7 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором плательщик был включен в реестр. Крайний срок действия — 31 декабря 2025. Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах. |
|
| 18 | Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции |
|
| 19 | Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов |
|
| 20 | Субъекты малого или среднего предпринимательства Внимание! Данные тарифы действуют в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ |
|
| 22 | Проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции Внимание! Тариф применяется с отчетного периода 1 квартала 2021 года |
|
| 23 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
|
| 24 | Плательщики взносов, признаваемые субъектами МСП, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек и основной вид деятельности — класс 56 по ОКВЭД2 «предоставление продуктов питания и напитков» |
|
Автор статьи: Татьяна Воронина
Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.
Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2022 году
Код тарифа плательщика страховых взносов 2022 года — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111. С 1 квартала 2022 года форма РСВ — новая, утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».
В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ЕД-7-11/875@. Применяются данные коды в соответствии с пп. 4.4 и 9.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.
Скачать форму КНД 1151111 вы можете здесь.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2022 году
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:
| 01 | Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
| 06 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
| 07 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 10 | Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
| 11 | Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН |
| 13 | Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково» |
| 14 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе |
| 15 | Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР |
| 16 | Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток |
| 17 | Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области |
| 18 | Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
| 19 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 20 | Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» |
| 22 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года. |
| 23 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах» |
| 24 |
Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)
- Главная ›
- Статьи ›
- Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)
Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя».
Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.
Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2022 г. останутся на прежнем уровне. Суммированно отчисления на страховые взносы — 30 процентов в общем случае.
Кроме того, для расчета «пенсионных» страхвзносов и взносов на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) ежегодно устанавливается размер предельной облагаемой базы. С дохода каждого застрахованного лица, превышающего эти лимиты, взносы начисляются по более низким тарифам или не начисляются вовсе.
На 2022 год утверждены следующих размеры предельных баз по страхвзносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195):
- на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
- на соцстрахование (ВНиМ) – 1 032 000 руб.
Для взносов на медстрахование предельная база не устанавливается.
Базовые размеры страховых взносов в 2022 году составляют:
| Вид взноса | Тариф для выплат, не выше предельной базы | Тариф для выплат сверх предельной базы |
| Пенсионное страхование | 22% | 10% |
| Соцстрахование (ВНиМ) | 2,9% 1,8% в пользу иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов) | Не начисляется |
| Медстрахование | 5,1% (предельная база не устанавливается) |
Процентные ставки по страховым взносам в 2022 г. для малого и среднего бизнеса (МСП)
Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.
В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.
| Вид взноса | Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц) | |
| В пределах МРОТ | Свыше МРОТ | |
| Пенсионное страхование | 22% 10% — с сумм, превышающих предельную базу | 10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее |
| Соцстрахование (ВНиМ) |
|
0% |
| Медстрахование | 5,1% | 5% |
Льготные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.
Загрузка...
