Последний срок сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности сдвинули на 6 мая

Последний срок сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности сдвинули на 6 мая

  • О том, почему для любого бизнесмена важно вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учёта.
  • Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчётности может бесплатный аудит.
  • Для вашего удобства мы создали календарь отчётов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.
  • Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата сдачи отчёта или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий. 
  • Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
  • Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:
Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПА
УСН* Авансовый платёж за первый квартал — не позднее 25 апреля Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН Авансовый платёж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС** Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно ст. 174 НК РФ
НДФЛ Авансовый платёж за 1 квартал — не позднее 25 апреля Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля. Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно ст. 227 – 229 НК РФ
Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчётном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объёме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платёж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на своё пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. Таким образом, взносы ИП в размере 43 211 рублей надо заплатить не позже 31 декабря 2022 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2023 года. Отчётности по взносам за себя нет.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог1 квартал2 квартал или полугодие3 квартал или 9 месяцев4 квартал или по итогам годаНПА
УСН* Авансовый платёж за первый квартал — не позднее 25 апреля Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 марта ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС** Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно ст. 174 НК РФ
Налог на прибыль организаций, у которых отчётный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб.) Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за первый квартал — не позднее 28 апреля. Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за полугодие — не позднее 28 июля. Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за девять месяцев — не позднее 28 октября. Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта. ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций Не позднее 30 апреля.  Не позднее 31 июля. Не позднее 31 октября. Налог по итогам года — не позднее 1 марта. Годовая декларация — не позднее 30 марта. ст. 383, 386 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчётность Не позднее 31 марта за предыдущий год ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011
Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчётном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

Дополнительно к указанной налоговой отчётности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчётность:

Отчёт1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПА
Расчёт по страховым взносам в ИФНС Не позднее 30 апреля за первый квартал Не позднее 30 июля за полугодие Не позднее 30 октября за девять месяцев Не позднее 30 января за календарный год п.7 статьи 431 НК РФ
СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным

Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.

Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.

Что продлили по отчетам

  1. Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
  2. Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.

  3. Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.

Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП.

И для граждан тоже (3-НДФЛ).

Читайте также:  Материальная ответственность в Трудовом кодексе

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетности Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год 12 мая
Налог на прибыль за 2019 год 29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября
Налог на имущество за 2019 год 30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года 15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года 15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 июля
УСН за 2019 год (организации) 30 июня
УСН за 2019 год (ИП) 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 июля
3-НДФЛ 30 июля
4-ФСС 15 мая

Перенос сроков уплаты налогов

Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.

В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.

Налоги/взносы Организации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей Остальные организации и ИП
1 2 3 4
Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября 30 марта 12 мая
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 октября 28 апреля 12 мая
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 28 апреля 12 мая
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября 28 мая 28 мая
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 29 июня 29 июня
Налог на имущество за 2019 год 12 мая 30 марта 12 мая
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 октября 30 апреля 12 мая
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года 30 декабря 30 июля 30 июля
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года 30 октября В сроки, установленные региональным и местными законами В сроки, установленные региональным и местными законами
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года 30 декабря В сроки, установленные региональным и местными законами В сроки, установленные региональным и местными законами
НДС за 1 квартал 2020 года
  • 1/3 — 12 мая
  • 1/3 25 мая
  • 1/3 25 июня
  1. 1/3 — 27 апреля
  2. 1/3 25 мая
  3. 1/3 25 июня
  • 1/3 — 12 мая
  • 1/3 25 мая
  • 1/3 25 июня
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму 15 октября 15 апреля 12 мая
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября 15 мая 15 мая
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря 15 июня 15 июня
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября 15 июля 15 июля
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря 17 августа 17 августа
УСН за 2019 год (организации) 30 сентября 31 марта 12 мая
УСН за 2019 год (ИП) 31 октября 30 апреля 12 мая
УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября 27 апреля 12 мая
УСН за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля
ЕСХН за 2019 год 30 сентября 31 марта 12 мая
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября 27 апреля 12 мая
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года перенос срока на 4 месяца переноса нет переноса нет
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) 15 октября 15 июля 15 июля
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей 1 ноября 1 июля 1 июля

___________

Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП. Посмотреть семинары можно при подписке на «Клерк Премиум». Сейчас на нее 50 % скидка. 

Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно.

Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

Гость, скоро старт курса про налоговые проверки! Курс о всех видах налоговых проверок — выездных и камеральных, меропртиятиях налогового контроля, которые сопровождают проверки: встречка, допрос, инвентаризация, осмотр, выемка . До 15 апреля курс по скидке 63%! Налог на крипту 13%? А какие гарантии от государст…

Календарь бухгалтера при УСН на 2022 год

Календарь бухгалтера 2022 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму.

Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием.

Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Читайте также:  Коммерческое предложение. Как его составить. Образцы и шаблоны

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2022 году эти сроки таковы:

  • для организаций — 31.03.2022;

Как коронавирус изменил сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

В связи с продлением режима нерабочих дней налоги, которые нужно было заплатить 6 апреля, теперь можно заплатить в мае. Так, на 6 мая переносится срок уплаты:

  • налога на прибыль за 2019 год, а также авансовых платежей по этому налогуза март, апрель и за 1 квартал 2020 года;
  • 1/3 платежа по НДС за 1-й квартал 2020 года;
  • единого налога по УСН за 2019 год и авансового платежа по УСН за 1-й квартал 2020 года;
  • НДФЛ с зарплаты за март и апрель;
  • ЕНВД за 1-й квартал 2020 года;
  • ввозного НДС по операциям за март и апрель;
  • НДФЛ по больничным и отпускным за март и апрель;
  • водного налога за 1-й квартал 2020 года.

Перенос сроков сдачи отчетности

Одновременно были перенесены и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности. На 6 мая были перенесены сроки представления в ИФНС:

  • деклараций по налогу на прибыль за 2019 год, за период январь — февраль и январь — март 2020 года, а также за 1 квартал 2020 года;
  • деклараций по НДС за 1-й квартал 2020 года;
  • деклараций по налогу на имущество;
  • бухгалтерской отчетности за 2019 год;
  • расчетов по форме 6-НДФЛ;
  • деклараций по водному налогу за 1-й квартал 2020 года;
  • деклараций по ЕНВД за 1-й квартал 2020 года;
  • деклараций 3-НДФЛ;
  • расчетов по страховым взносам за 1-й квартал 2020 года;
  • деклараций по УСН организациями и ИП;
  • деклараций по косвенным налогам;

деклараций по НДПИ за февраль и март 2020 года.

Для кого сроки уплаты налогов и сдачи отчетности не переносятся

Те организации и ИП, которые в период действия режима нерабочего времени, продолжают ведение своей деятельности, не вправе рассчитывать на перенос сроков сдачи отчетности и уплаты налогов. К таким налогоплательщикам относятся:

  • непрерывно действующие организации;
  • медицинские и аптечные организации;
  • организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
  • организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации;
  • организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
  • банки;
  • иные организации, определенные региональными органами власти исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции в субъекте РФ.

А вы уже заплатили налоги, или будете ждать 6 мая?

Ставьте нам лайк и подписывайтесь на наш канал, чтобы всегда быть в курсе новостей о налогах и отчетности!

Продление майских каникул: что изменится для бухгалтера?

Дни 6, 7 и 8 мая объявлены нерабочими с сохранением заработной платы (указ Президента от 28.04.20 № 294). В связи с этим годовую бухгалтерскую отчетность, срок сдачи которой для большинства организаций был перенесен на 6 мая, можно сдать еще позже — вплоть до 12 мая. На эту же дату переносятся сроки уплаты тех налогов и взносов, которые следовало внести в апреле.

Перечень предприятий, которые продолжат трудиться 6, 7 и 8 мая, приведен в пункте 2 указа № 294. В этот список входят те же категории организаций, на кого не распространялся нерабочий апрель.

Например, это организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости, и непрерывно действующие предприятия. Подробнее см.

: «Нерабочий апрель: можно ли ввести режим простоя и сократить зарплаты?»

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Как известно, период с 30 марта по 30 апреля является нерабочим (указы Президента РФ от 25.03.20 № 206 и от 02.04.20 № 239), а дни с 1 по 5 мая — выходными и нерабочими праздничными. В связи с этим ранее срок сдачи бухгалтерского баланса за 2019 год был перенесен на 6 мая.

Теперь, согласно указу Президента, дни с 6 по 8 мая также станут нерабочими. С учетом «вторых» длинных майских выходных (с 9 по 11 мая), ближайший рабочий день выпадает на 12 мая. Следовательно, последний день сдачи бухгалтерской отчетности для большинства организаций переносится на 12 мая.

Добавим, что для тех налогоплательщиков, которые представляют баланс в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, последний день сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности перенесен на 30 июня 2020 года.

К таким налогоплательщикам относятся:

  • организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне;
  • организации в случаях, установленных Правительством РФ (речь идет об организациях, в отношении которых иностранные государства ввели санкции).

Также см. «Минфин и ФНС сообщили, кто может сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год до 30 июня».

Баланс за 2021 год необходимо сдать через интернет Сдайте бесплатно

Сроки уплаты налогов и взносов

Напомним, что для всех организаций и ИП сроки представления налоговой отчетности, приходящиеся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, автоматически продлены на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и расчет по страховым за I квартал 2020 года — их надо сдать не позднее 15 мая (постановление Правительства РФ от 02.04.20 № 409).

Заполнить и сдать декларацию по НДС и расчет по страховым взносам через интернет Сдать бесплатно

При этом в постановлении № 409 оговорено, что продление сроков сдачи отчетности не влияет на даты внесения платежей. Это значит, что налоги и взносы, по которым срок перечисления приходится на нерабочий апрель, следует заплатить в первый рабочий день, а именно 12 мая. Это касается, в частности:

  • авансового платежа по налогу на прибыль организаций по итогам I квартала 2020 года (изначальный срок уплаты — 28 апреля);
  • ежемесячного платежа по налогу на прибыль организаций за апрель (изначальный срок уплаты — 28 апреля);
  • авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года (изначальный срок уплаты — 25 апреля);
  • налога по УСН за 2019 год (изначальный срок уплаты — 30 апреля);
  • страховых взносов на ОПС, ОМС и «на больничные» за март 2020 года (изначальный срок уплаты — 15 апреля).

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации

Однако для организаций и ИП, которые по состоянию на 1 марта текущего года включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и при этом заняты в областях, наиболее пострадавших от коронавируса, сделаны исключения. Они смогут заплатить налоги позже. Подробнее см. «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС».

​Подтверждение основного вида деятельности

Ранее срок подачи документов, которые подтверждают основной вид деятельности для установления тарифа взносов «на травматизм», был перенесен с 15 апреля на 6 мая. Поскольку дни с 6 по 8 мая объявлены нерабочими, а дни с 9 по 11 мая являются выходными и нерабочими праздничными, то крайний срок сдачи документов сдвигается на 12 мая.

Обратите внимание: продление срока касается только тех страхователей, для которых апрель является нерабочим. Те организации, которые продолжают работать в обычном режиме, должны были представить документы в установленный срок — не позднее 15 апреля. Подробнее см. «ФСС продлил срок для подтверждения основного вида деятельности».

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Когда подать возражения на акт камеральной проверки

Несмотря на то, что период с 30 марта по 30 апреля был объявлен нерабочим, камеральные проверки деклараций и расчетов проводились в обычные сроки, без учета нерабочих дней. Также не переносились сроки возмещения НДС (в том числе, в заявительном порядке) и акцизов.

При этом течение процедурных сроков, отведенных на вручение актов камеральных проверок, представление возражений на такие акты, проведение допмероприятий налогового контроля и принятие соответствующих решений производится с учетом нерабочих дней. Отсчет этих сроков начнется с ближайшего рабочего дня, то есть с 12 мая.

Также см. «Камералки» по НДС и возмещение налога будут проводиться в обычные сроки».

Обратите внимание: риск доначислений при камеральной проверке по НДС можно снизить, если заранее сверить с контрагентами полученные и выставленные счета-фактуры.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2022 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Что сделать? УСН Патент
Заплатить налог
  • Окончательный расчёт за 2021 год:
  • ИП — до 4 мая 2022
  • ООО — до 31 марта 2022
  • Авансовые платежи за 2022 год:
  • До 25 апреля за 1 квартал
  • До 25 июля  за полугодие
  • До 25 октября за 9 месяцев
Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия. Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.
Сдать декларацию
  1. За 2021 год:
  2. ИП — до 4 мая 2022 года
  3. ООО — до 31 марта 2022 года
Не нужно
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность До 31 марта 2022 года  Не нужно
Читайте также:  Открываем ООО в Ярославле в 2022 году. Пошаговая инструкция

????

Отчёты в налоговую, ПФР и ФСС — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО 

Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
Расчёт по страховым взносам
  • До 31 января — за 2021 год
  • До 4 мая — за 1 квартал 2022 года
  • До 1 августа — за полугодие
  • До 31 октября — за 9 месяцев
Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ
  1. До 1 марта — за 2021 год
  2. До 4 мая — за 1 квартал 2022 года
  3. До 1 августа — за полугодие
  4. До 31 октября — за 9 месяцев
Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
2-НДФЛ Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год
Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год До 1 марта 2022 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.   Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
Отчёт 4-ФСС 
  • До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.
  • До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.
  • До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.
  • До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.
Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2022 года Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Статья актуальна на 20.01.2022

График и правила сдачи отчетов на 2022 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2022 год.

Попробовать

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

  • Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
  • Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
  • Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2022 года.

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН. 

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2021 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 26.03.2021. К отчету за 1 квартал 2022 года форма может изменится, на рассмотрении находится проект с поправками.

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетностиСтарый срок сдачиНовый срок сдачи
Бухгалтерская отчётность 31 марта 12 мая или 30 июня*
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 30 апреля 15 мая
Налог на имущество за 2019 год 30 марта 30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год 30 марта 29 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель 28 мая 28 августа
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 27 апреля 15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
УСН за 2019 год организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 июня ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 апреля 20 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 20 апреля 20 июля
4-ФСС электронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля 15 мая
3-НДФЛ 30 апреля 30 июля

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@). 

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ): 

  • организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  • организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

НалогСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
Налог на прибыль за 2019 год 30 марта 28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 апреля 28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 апреля 28 августа
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 мая 28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 29 июня 28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 декабря
НДС за 1 квартал 2020 года 27 апреля 12 мая
УСН за 2019 год организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 сентября ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 25 апреля 26 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕСХН за 2019 год 31 марта 30 сентября
ЕСХН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 27 апреля 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 27 июля 25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года перенос на 4 месяца
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) 15 июля 15 октября

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносовСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
за март 2020 года 15 апреля 15 октября
за апрель 2020 года 15 мая 16 ноября
за май 2020 года 15 июня 15 декабря
за июнь 2020 года 15 июля 16 ноября
за июль 2020 года 17 августа 15 декабря
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей 1 июля 2 ноября

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector