РСВ сдают даже те субъекты, которые не делают выплаты физлицам

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е.

нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась».

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;

• сезонно возникающей загруженности;

• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;

• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е.

 с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует.

Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

• юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;

• индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;

• частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;

• главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

• Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.

• Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.

• Исполнители, оказывающие полезные услуги.

• Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Уплата налогов и взносов онлайн в ФСС, ПФР, ФНС. Узнать больше.

Заполнения нулевого расчета

Расчёт по страховым взносам в 2022 году нужно сдавать по новой форме. 29 октября 2021 года был опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года. Это касается и нулевых расчетов.

Сроки сдачи остались прежними. Для нулевого расчета по взносам действуют те же сроки, что и для обычного расчета: не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, РСВ за 1 квартал 2022 года сдают не позднее 30 апреля. Но с учетом выходных и праздничных дней этот срок переносится на 4 мая (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.

1 НК), ( 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда ) .

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация — данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно — достаточно заполнить следующие страницы:

• титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;

• раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;

• раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

• Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.
• На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.
• В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц — это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8.

Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя.

То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет. Сдать бесплатно.

Образцы заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2022 года.Раздел 1. в бланке РСВ, обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.Пример заполнения показателей нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года.Раздел 3. в бланке РСВ, заполняются данные на сотрудника или сотрудников.

Бэк-офис для вашего бизнеса.
Бухгалтер, юрист, налоговик
и кадровик, которые специализируются
на вашей отрасли.

Каким способом сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году

Компании и ИП сдают нулевой РСВ в налоговую инспекцию по месту учета. Способ подачи зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчетный или расчетный период (п. 10 ст. 431 НК):

• 10 человек и меньше — в электронном виде или на бумаге;

• больше 10 человек — строго в электронном виде.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке. Попробовать бесплатно.

Расчет по страховым взносам

В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.

Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Подготовить и сдать расчет по страховым взносам онлайн

ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:

• титульный лист;
• раздел 1 – сводные данные по взносам;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
• приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.

Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.

Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.

Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки

• «0 — -», если за этот период подаете Расчет в первый раз,
• «1 — -», если в первом отчете обнаружили ошибки и сдаете исправленный вариант,
• «2 — », если корректируете второй раз и т.д.

Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.

Расчетный (отчетный период) – код периода, за который формируете расчет по страховым взносам. Его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения. Например, «33» означает, что отчет за 9 месяцев.

Расчетный (отчетный) период
Код
Код

В общем случае	При реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал	21	51
полугодие	31	52
9 месяцев	33	53
год	34	90

Календарный год – показывает, к какому году относится этот первичный или корректирующий отчет. Например, если в 2020 году вы подаете расчет за прошлый год, то надо вписать «2019».

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения. Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».

Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).

Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

• Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.
• Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
• Номер контактного телефона ответственного лица (руководителя): сначала «8», пропускают ячейку, указывают код, затем, через одну пустую ячейку, номер.

Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

В ячейке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» код «1» покажет, что отчет подписывает ИП или руководитель компании. «2» означает, что расчет заверяет их уполномоченный представитель.

Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).

Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:

• если это физлицо, указывают его ФИО;
• если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.

1. Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).
2. 
   Титульный лист
3. Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Страница для внесения сведений по физическим лицам, которые не числятся ИП, но получили доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.

Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.

В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.

Код по ОКТМО показывает, к какому муниципальному образованию относится юрлицо или предприниматель. Уточнить его можно на сайте ФНС через сервис «Узнай ОКТМО».

С 2020 года в 1 раздел добавили поле «Тип плательщика (код)», в котором указывают:

• «1», если были выплаты и другие начисления в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода;
• «2», если выплаты физлицам в последние три месяца отсутствовали.

Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:

1. обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. обязательное медстрахование (ОМС);
3. ОПС по доптарифам;
4. дополнительное соцобеспечение;
5. обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).

По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.

• А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
• Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).
• Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.
• При этом не могут быть одновременно заполнены строки:

• 110 и 120;
• 111 и 121;
• 112 и 122;
• 113 и 123.

1. 
   Раздел 1
2. 
   Раздел 1 (окончание)
3. Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
4. Подраздел 1.1 Приложения 1
5. Предназначен для информации о взносах в ПФР.

Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.

• Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
• Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
• С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
• Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
• 020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
• В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:

• нарастающим итогом с начала года;
• суммарно за последние 3 месяца;
• отдельно по каждому из трех месяцев.

В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.

030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.

040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:

• пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
• суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
• компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.

050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.

060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).

Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.

Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:

• рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
• не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097

Рсв 2021

• РСВ Скачать Форму и порядок заполнения      Форма 4-ФСС     Страховые взносы     КБК
•   Форма расчета   РСВ
• по страховым взносам 
• Нулевой РСВ
• Форма РСВ 
• Организации численностью свыше 10 человек должны сдавать РСВ  через интернет.
• Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@
• Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@  от 18 сентября 2019 года утверждены:

1. форма расчета приложение N 1;
2. порядок  заполнения  формы приложение N 2 ;  
3. формат представления расчета в электронной форме приложение N 3.

1. Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@  Форма РСВ, образец, заполнение
2. Нулевой РСВ
3. Сосотав формы РСВ
4.  — титульный лист;
5.  — лист сведений о физлице;
6. — раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» и приложения к нему, в том числе содержащие:
7. расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
8. расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
9. расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков;
10.  — раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
11.  — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
12. В приложениях к Порядку заполнения расчета приведены таблицы, предусматривающие:

• коды категорий застрахованного лица;
• коды субъектов РФ и иных территорий;
• коды видов документов, удостоверяющих личность;
• коды тарифа плательщика;
• коды места представления расчета в налоговый орган.

• Образец заполнения РСВ.xlsx
• Коды тарифа плательщиков взносов.docx
• Код категории застрахованного лица.docx
• Заполнение РСВ.docx

Заявление о Возврате Страховых Сумм.docx       Заявление о Возврате Доп. Взносов.docx

Отражение больничных в РСВ

Пособие по временной нетрудоспособности было начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом. В каком периоде это пособие следует включить в РСВ?

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 в том отчетном периоде, в котором оно начислено.

Следовательно, если пособие было начислено работнику в сентябре, а выплачено в октябре, расходы на выплату этого пособия следует отразить в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.19 № 27-15/223628@.

Отражение больничных в РСВ

 Основания для признания РСВ непредставленным

В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ  добавлены новые положения для признания расчета по взносам несданным.

1. Нельзя допускать ошибок в таких показателях раздела 3 по каждому физлицу:
2. 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
3. 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
4. 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
5. 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
6. 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
7. 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
8. 300 — итоги по графам 280, 290.

Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

•  Уточнение расчетов в РСВ и 2-НДФЛ
• Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.
• Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.
• Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.
• Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.
• Письмо ФНС РФ N ГД-4-11/26889@
• ПЕРИОД ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ В РСВ
• За какой период показывать возмещение расходов на больничные листы в РСВ?
• Средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы.
• При этом не имеет значения, что организация оплатила больничный работнику в предыдущем отчетном периоде.
• Письмо ФНС  N БС-4-11/12778@
• Уточнения в РСВ
• Инспекция может не принять расчет по взносам, запросить его уточнить или пояснить. 
• Если надо уточнить персональные данные, то корректируют раздел 3 расчета по каждому «физику» с неверными сведениями.

Для этого в подразделе 3.1 указывают персональные данные из первоначального расчета.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0».

Одновременно заполняют подраздел 3.1 с актуальными данными и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета.

Если в первичном расчете забыли кого-то отразить, то в уточненный расчет включают раздел 3 с этими данными и одновременно корректируют показатели раздела 1.

Если сведения на застрахованного показали по ошибке, то раздел 3 на него заполняют в уточненном расчете.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0» и исправляют показатели раздела 1.

Если надо исправить раздел 3.2, то в уточненный расчет включают раздел 3 с верными данными.

1. Если сумма взносов изменилась, показатели раздела 1 тоже корректируют.
2. Письмо ФНС № БС-4-11/12446@
3. КТО СДАЕТ РСВ

Единый расчет сдают все работодатели вместо старой РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую инспекцию. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.

• При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.
• Расчет по взносам ИФНС сверяет с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• Частые Ошибки в РСВ
• — не сходятся взносы в разделе 1 и сумма взносов по всем сотрудникам в разделе 3;
• — указаны неверные  данные работников в разделе 3. 

Особое внимание ФНС  уделяет трем реквизитам: Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

1. Представление РСВ при отсутствии выплат
2. Какие листы организация обязана сдать в составе нулевого расчета по взносам?
3. Вне зависимости от вида деятельности организации и ИП включают в состав расчета такие листы:
4. — титульный;
5. — раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
6. — подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 к разделу 1;
7. — подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
8. — приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
9. — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
10. Листы сдаются даже если не выплачивались денежные средства физлицам и РСВ оказался нулевым.

Письмо ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@

• Отчетность в Пенсионный Фонд       Отчетность в ФСС
• Срок Сдачи РСВ
• РСВ сдается не позднее 30-го дня месяца, следующего после  окончания каждого
• из периодов – 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года. 
• Эти даты не совпадают с крайними датами перечисления платежей.
• РСВ сдается поквартально, а вносить платежи организациям и ИП необходимо
• каждый месяц до 15 числа.
• С 2020 года организации численностью свыше 10 человек должны будут сдавать РСВ  через интернет.
• Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@
• Календарь бухгалтера     
• Штрафные санкции и Нулевой РСВ

Непредставление расчета по страховым взносам с нулевыми показателями влечет штраф. Его минимальный размер составляет 1000 руб.

1. В Кодексе не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность.
2. Подавая нулевой расчет, плательщик заявляет, что не производил выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.
3. Нулевой РСВ
4. Нулевой расчет позволяет  инспекции отличить организации, которые не выплачивают вознаграждения физлицам и не ведут финансово-хозяйственную деятельность, от тех, которые нарушили срок представления расчета.

Установлены  штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).

• Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.
• ПРИМЕР.
• РСВ не подан или не принят налоговиками.

Сумма взносов — 1 млн. руб.

За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).

1. Письмо Минфина N 03-15-07/17273
2. Штрафы ФНС
3.  РСВ Форма.pdf
4. Заполнение РСВ.docx
5.  РСВ Образец заполнения скачать.pdf
6. Страховые выплаты     КБК Страховые    Страховые Взносы     Страховые Взносы у ИП
7.  Ен

Нужно ли сдавать рсв если нет работников

Из нашей статьи вы узнаете:

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

• ИП без наёмного персонала;
• физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

Должен ли сдавать РСВ ИП без работников

ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.

ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.

Как сдавать нулевой РСВ в 2022 году

«Нулёвка» по взносам сдаётся в те же сроки, что и обычный расчёт— не позднее 30-го числа месяца после отчётного периода. Отчётный период — квартал.

Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2022 году, необходимо:

• заполнить бланк расчёта (начиная с первой отчётной кампании 2021 года применяется новый бланк, утв. приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@);
• проверить правильность внесённых данных;
• отправить расчёт налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный.

В нулевом отчёте РСВ необязательно заполнять все страницы. Достаточно заполнить следующие разделы:

• титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчёта с данными по начислению взносов за отчётный период;
• раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
• раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учёта на каждое физическое лицо.

Образец заполнения нулевого отчёта РСВ

Организации и предприниматели подают нулевой расчёт инспекцию по месту учёта. Способ сдачи отчёта зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчётный период:

• 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
• больше 10 человек – строго в электронном виде.

Сдавать отчётность по налогам и взносам удобнее в электронном виде. Подключите веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0» и сдавайте отчётность в вовремя и без ошибок, даже если временно приостановили деятельность предприятия. А для тех, кто ведёт бухучёт в программах «1С: Предприятие», есть «1С-Отчётность». Все направления сдачи отчётности, работа с ЭЛН и электронными трудовыми книжками станут удобным дополнениям к функциям учётной системы.

Что будет, если не сдать нулевой РСВ

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта предусмотрены штрафы:

• для организации — от 5 до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей;
• для должностного лица — от 300 рублей до 500 рублей.

Возможна блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчёта.

Если сдать расчёт на бумаге вместо электронной формы, штраф составит 200 рублей.

Форма РСВ: особенности заполнения в 2020 году

Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР).

Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы.

Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например.

Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2020). Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье «Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года».

А сама форма выглядит так.

Материал по теме
Образец заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2022 года

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

• за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;

Расчет по страховым взносам в Контур.Экстерн: ответы на популярные вопросы — Контур.НДС+

В одной из прошлых статей мы рассказывали о том, как через в Контур.Экстерн сформировать и направить в Налоговую службу расчет по страховым взносам. Сегодня приведем ответы на вопросы, которые часто возникают у пользователей.

Вопросы общего плана

Как сделать так, чтобы сотрудник не попал в расчет? Можно ли его удалить из списка?

Чтобы расчет был сформирован без учета конкретного лица, достаточно снять галочку против его ФИО в списке сотрудников:

Если сотрудник больше не работает, и все выплаты ему уже произведены, то можно его удалить из списка полностью. На расчеты это не повлияет.

Как перенести в отчетный период данные из прошлого периода?

Нужно войти в Разделе 3 в меню «Действия», выбрать «Загрузить данные по сотрудникам», а далее «Загрузить данные за предыдущий период для расчета сумм». Теперь нужно выбрать один из вариантов:

1. Загрузить из файла.
2. Загрузить из отчета за предыдущий период. При выборе этого пункта данные из прошлого отчета (если он был сделан в сервис или загружен в него) будут подгружены в текущий период.

Можно выгрузить список сотрудников, если он пустой. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода».

Нужно удалить подраздел, который был создан ошибочно. Как это сделать?

Следует перейти на страницу этого подраздела и воспользоваться кнопкой «Действия с подразделом» — она расположена в верхнем правом углу. При нажатии появится меню, в котором нужно выбрать «Удалить подраздел».

Вопросы по ИП и главам КФХ

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд.

Однако с тех пор многое изменилось.

Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?

Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».

Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?

Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.

Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?

В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?