Опрос 1-2 минуты
Получите совет, когда лучше регистрировать бизнес и как это сделать грамотно
Начать опрос
НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Он подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД или называют его ИП-самозанятым.
Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.
Что такое самозанятость и когда можно так работать
Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.
Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог кому-то сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.
Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.
У самозанятых есть еще ряд ограничений:
- Доход до 2,4 млн рублей в год.
- Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков по договорам ГПХ.
- Нельзя работать по агентским договорам — например, туроператором.
- Нельзя перепродавать чужие товары.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Не получится, к примеру, открыть кофейню на патенте и при этом вести курсы бариста как самозанятый.
Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.
В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».
А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.
У режима НПД есть такие преимущества:
- Минимальная налоговая ставка.
- Не нужно платить взносы.
- Можно работать без онлайн-кассы.
- Можно принимать наличные и переводы на карту.
Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.
Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2021 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.
Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.
Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.
Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица
У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.
Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.
| Расчетный счет | Нет | По желанию |
| Эквайринг | Нет | По желанию |
| Сменить режим, если превысил лимит | Пауза до регистрации ИП | Не останавливает работу |
В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.
Как физлицу стать ИП на НПД
Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.
Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.
Можно внести данные самостоятельно или войти через портал госуслуг
После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.
Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.
Режим НПД указан в личном кабинете налогоплательщика 
В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым.
Есть опасность, что какое-то время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил.
Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.
Как действующему ИП перейти на НПД
Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.
Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.
- Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.
- Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.
- Как действовать:
- Погасить задолженность по страховым взносам, если она есть.
- Снять с учета онлайн-кассу, если она есть и предприниматель не собирается дальше ее использовать на НПД.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
- В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД подать в налоговую уведомление об отказе от УСН.
- Не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД.
Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.
Как ИП на НПД платить налог
Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.
Нужно указать название товара, работы или услуги, стоимость и в случае, если покупатель — юрлицо или ИП, его ИНН
До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.
В уведомлении указано, за какой месяц нужно заплатить налог, какую сумму и в какой срок. В 2021 году 25 сентября выпало на субботу, поэтому срок продлили до 27-го
В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.
Если подключить автоплатеж, сумма налога будет списываться с карты автоматически
Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.
Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц. Сумма налога: 15 000 ₽ × 4% = 600 ₽. Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽. 10 000 − 600 = 9400 ₽. Вычет полностью израсходуется примерно за 16 таких заказов.
Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.
Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2021 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.
Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.
Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.
- Без походов в налоговую и пошлин
- Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
- Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Подробнее
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Теперь стать самозанятым можно в любом регионе России. По последним данным налоговиков, сейчас в России больше 2,2 миллиона человек перешли на новый налоговый режим.
В этой статье мы разобрались, кто может быть самозанятым в 2021 году, как работать во время пандемии коронавируса, вернуть уплаченные за прошлый год налоги и получить налоговый капитал.
Здесь же можно скачать образец договора с плательщиком налога на профессиональный доход.
Сначала зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) можно было только в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Но с 1 июля 2020 года этот налоговый режим ввели по всей стране. Сегодня в качестве самозанятых зарегистрировано уже почти 800 тысяч человек. При этом становится самозанятым можно не с 18, а с 16 лет
Виды деятельности для самозанятых
По закону в 2021 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения.
Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:
- продает товары, которые произвел не сам,
- продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
- добывает и продает полезные ископаемые,
- занимается доставкой товаров для других компаний,
- работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
- сдает в аренду офисные или нежилые помещения.
Доход самозанятого должен быть не больше 2,4 миллиона рублей в год. Если превысить эту сумму, применять этот режим нельзя.
Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Налог рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении ФНС.
Налоговая каждый месяц до 12 числа будет направлять через приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Заплатить его надо не позже 25-го числа следующего месяца. При этом если сумма налога будет меньше 100 рублей, уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующий раз.
Какая поддержка предусмотрена самозанятым в связи с коронавирусом
Самозанятые могут вернуть уплаченные за прошлый год налоги. Никаких заявлений никуда подавать не надо — налоговая все сделает сама. Возврат сделают на банковские карты, привязанные к учетной записи самозанятого в приложении «Мой налог». Как это сделать — смотрите в нашей инструкции.
Еще одна мера поддержки самозанятых — налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 рублей).
Воспользоваться таким капиталом смогут только предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых до 1 июня этого года.
Использовать деньги можно для уплаты новых налогов или для погашения задолженности по старым. А если вся сумма не будет использована в этом году, ее остаток будет перенесен на 2021 год.
Госдума приняла закон о распространении на самозанятых некоторых мер поддержки малого и среднего предпринимательства.
Так, теперь плательщики НПД получили возможность аренды муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых бизнес-решений, а в дальнейшем им откроют доступ к участию в закупках в качестве поставщиков.
Кроме того, самозанятых граждан, не зарегистрированных как ИП, внесут в реестр МСП. В законе также есть норма о том, что региональные власти разрабатывать свои меры поддержки для самозанятых.
Кроме того, самозанятые ИП могут воспользоваться мерами поддержки, которые кабмин предоставил предпринимателям. Например, введенная правительством отсрочка по уплате аренды за федеральное имущество, которая распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей.
Если индивидуальные предприниматели и граждане взяли кредиты как физические лица и их доход за последнее время сократился более чем на 30%, то они могут обратиться за реструктуризацией кредита. Этой возможностью также могут воспользоваться самозанятые, которые совмещены с ИП.
Самозанятые также могут воспользоваться мерами поддержки, доступными для физических лиц. Например, обратиться за пособием по безработице. Но в этом случае надо сняться с учета в качестве самозанятого.
Это можно сделать в приложении «Мой налог». После этого надо дождаться уведомления от налоговой о прекращении действия вашего статуса. Затем можно обратиться в службу занятости за пособием по безработице.
Самозанятый и ИП: в чем разница
Регионы, в которых можно работать, размер налоговой ставки и максимального дохода — вот чем отличаются самозанятые от ИП.
| Отличия | ИП | Самозанятый |
| Регионы работы | по всей России |
|
| Максимальный годовой доход | без ограничений | 2,4 миллиона рублей |
| Наемные работники | без ограничений, если применяется ОСНО | нельзя нанимать сотрудников |
| Регистрация | регистрируется в ФНС по месту прописки | регистрируется в приложении ФНС |
| Налоги | раз в квартал авансом или в конце года, ставка на УСНО «доходы» — 6%, на УСНО «доходы минус расходы» — 15% | раз в месяц, если получил доход от физлица — 4%, от юрлица — 6%. |
| Пенсионные взносы | платят в обязательном порядке — в 2019 году 32 448 рублей | с 2020 — добровольно |
| Отчетность | в зависимости от налогового режима:
|
не сдают |
Однозначных плюсов и минусов самозанятых или ИП нет. Самозанятость больше подходит тем, кто может работать самостоятельно, не нанимая сотрудников.
Так, выгодно быть самозанятым, например, строителям и грузчикам. Не надо платить регулярные взносы, как это делает ИП. Налог начисляется только с фактического заработка, то есть когда нет заказов — платить ничего не надо.
Кроме того, режим самозанятого будет находкой для тех, кто хочет сдавать квартиру в аренду. Это можно делать официально, отчисляя всего 4% или 6%. Если есть основная работа, а сдача квартиры — дополнительный заработок, можно быть самозанятым и работать по трудовому договору. Плюс ко всему работодатель будет платить все необходимые взносы.
Регистрация ИП нужна тем, кто планирует нанимать сотрудников или заниматься торговлей.
Что лучше — ИП или самозанятый — стоит решить исходя из специфики вашего бизнеса. Но в любом случае вам надо следить за текущими задачами, остатками денежных средств или выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — простой и удобный облачный сервис, с помощью которого можно управлять заказами и продажами.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?
Самозанятым и ИП одновременно быть можно, но есть ограничения. Предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД или ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Таким образом, ИП может быть одновременно самозанятым, если вся его деятельность вписывается в требования. Тогда предприниматель не теряет статус ИП, но для него начинают действовать все ограничения спецрежима.
Как из ИП перейти в самозанятые
Если вы решили из ИП перейти в самозанятые, нужно соблюдать условия:
- иметь годовой доход до 2,4 миллиона рублей,
- не иметь наемных работников,
- работать в регионах, где разрешен самозанятый режим.
Предпринимателю нужно зарегистрироваться в приложении ФНС. После этого нужно в течение 30 дней отказаться от спецрежима — для этого надо направить в налоговую уведомление. Это можно сделать лично или через личный кабинет ИП на сайте ФНС — в этом случае вам потребуется электронная подпись.
Договор с самозанятым лицом: образец-2021
С самозанятым можно заключить обычный договор гражданско-правового характера, например, на оказание услуг или аренды. Условия договора могут различаться в зависимости от того, является ли самозанятый ИП.
В документе нужно отразить, что он подписан именно с плательщиком НПД. Например, указать: Исполнитель/подрядчик/арендодатель является плательщиком налога профессиональный доход и стоит на учете в ФНС.
К договору нужно приложить справку о том, что исполнитель является самозанятым. Ее можно распечатать из приложения ФНС.
В этом случае стороны ведут дела как независимые субъекты предпринимательской деятельности. Заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов.
Не забудьте проверить статус самозанятого ИП. Отследить его можно в ЕГРИП. Если исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР и ФФОМС как за обычное физлицо.
В этом случае, чтобы не попасть на дополнительные платежи, нужно знать, что суммы, которые вы заплатите самозанятому, не облагаются взносами у заказчиков. Но только тогда, когда самозанятый выдал вам чек. Если фискального документа нет, вам придется заплатить пенсионные и медицинские взносы.
Договор с самозанятым оформляется в двух экземплярах. Если вы раньше уже заключали договор с этим человеком, но позже он стал самозанятым, достаточно подписать с ним дополнительное соглашение, в котором указать, с какого числа он зарегистрировался.
Дизайнер Андрей работал на фрилансе и выполнял работы по договору оказания услуг. C 1 июля 2019 года он решил перейти на самозанятость. Тогда компания, которая заказывала у него дизайн, заключила с ним допсоглашение, в котором указали дату перехода на новый режим. Андрей также приложил к договору справку, которую скачал из приложения налоговой.
Онлайн-касса для самозанятых
Онлайн-касса самозанятым не нужна. Но они должны формировать аналог чека в приложении «Мой налог». Он может быть бумажным и электронным. Последний можно отправить на телефон, еmail или дать клиенту просканировать QR-код.
Как самозанятому сформировать чек
Если клиент расплатился наличными или картой, чек нужно оформить сразу. А если оплата была другими безналичными способами, чек надо передать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расчет.
Какие реквизиты самозанятый должен указать в чеке. Нажмите на +, чтобы узнать подробнее.
- Название документа.
- Дата и время расчета.
- ФИО и ИНН самозанятого.
- Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
- Название товаров, услуг или работ.
- Сумма расчета.
- ИНН покупателя, если заказчик — компания или ИП.
- QR-код.
- Уникальный идентификационный номер чека. его присваивает налоговая в момент формирования чека.
Если в расчетах с покупателем есть посредник, например, если самозанятый сдает продукцию на реализацию, чек можно не формировать.
Перестать быть самозанятым в 2021 году можно в любой момент. Это можно сделать в приложении ФНС — просто выберите пункт «Снятие с учета» и укажите причину. Уведомление о снятии с учета придет в приложение в течение суток.
Если вы перестали быть самозанятым, задолженность по налогу все равно надо заплатить.
Снова зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любой момент. Например, можно перейти на самозанятость на время сезонной работы, а потом переставать им быть до следующего сезона.
Смотрите также вебинар, на котором мы подробно рассказали, что лучше выбрать: ИП или режим самозанятого.
Как работать с самозанятым. Инструкция для ИП и юрлиц
При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.
Что такое самозанятость
Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.
Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.
Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.
И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).
Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.
Преимущества сотрудничества с самозанятым
Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.
-
Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).
-
Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.
Однако не все гладко.
Минусы работы с самозанятыми
- Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
- Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации..
А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки
Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8)
- Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые.
Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД
Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”
В чем разница между ИП и самозанятым
По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП.
Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.
Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.
Какие документы предоставляет самозанятый
Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:
-
Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).
Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.
Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это
Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.
Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого
Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.
Например, вот мои реквизиты.
Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с.
Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.
Вот так — просто и без лишних заморочек.
Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым
Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).
Как и зачем совмещать ИП и самозанятость
Самозанятым может быть и обычное физлицо, и индивидуальный предприниматель. Что даёт самозанятому статус предпринимателя — в нашем материале.
Самозанятые — это разговорный термин. Официально это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это могут быть и физлица, и ИП.
Для индивидуальных предпринимателей НПД — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН и т.д., который они могут выбрать по своему желанию. Индивидуальных предпринимателей на НПД называют самозанятыми ИП. Они работают на тех же условиях, что самозанятые физлица, с теми же льготами и ограничениями.
Не могут стать самозанятыми индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с:
- перепродажей товаров и имущественных прав;
- реализацией подакцизных и маркированных товаров;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- посредничеством (комиссионеры и агенты);
- доставкой товаров в интересах третьих лиц (если в расчётах не применяется ККТ).
Есть ещё три значительных ограничения:
- Сумма выручки от предпринимательской деятельности в течение года не может быть больше 2,4 миллиона рублей
- Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
- НПД нельзя совмещать с любыми другими налоговыми режимами: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. Это значит, что ИП на НПД может вести только виды деятельности, разрешённые для самозанятых, с учётом всех ограничений.
Все индивидуальные предприниматели должны перечислять платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование — в 2021 году это 40 874 рублей + 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. При этом не важно, ведётся коммерческая деятельность или нет. Для самозанятых это дело добровольное, но по умолчанию они освобождены от уплаты страховых взносов.
Самозанятые платят всего 4% с дохода, полученного от населения, и 6 % с выручки от юрлиц и ИП. А ИП на УСН «Доходы» платят 6 % с любых поступлений, независимо от того, кто платит.
Если вы работаете с физлицами, НПД для вас выгоднее, чем УСН. Но только в том случае, если в вашем регионе действует стандартная ставка налога.
Регионы имеют право устанавливать свои ставки, и для УСН «Доходы» она может колебаться от 1 до 6%.
Стандартные ставки налога на НПД: 6 % с доходов от организаций и ИП, и 4 % с поступлений от физических лиц. Но при регистрации самозанятым дают налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока этот вычет не будет полностью использован, ставки налога будут 4 и 3 % соответственно.
Почти все индивидуальные предприниматели при наличных расчётах должны использовать онлайн-кассы. Исключения есть, но их немного. Кроме покупки кассы придётся потратиться на фискальный накопитель и ежегодное обслуживание.
У самозанятых ИП такой обязанности нет: они выписывают чеки через приложение «Мой налог».
ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта, но не от сдачи налоговых деклараций. Это относится ко всем режимам налогообложения, кроме ПСН, но и на патенте придётся вести Книгу учёта доходов.
Самозанятые не сдают отчётность в налоговую инспекцию. Налог автоматически считается в приложении «Мой налог», заплатить его можно там же.
И физлица, и ИП при переходе на НПД работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физлицо, не отягощая себя еще и регистрацией ИП?
ИП самозанятому открывает возможности, которых нет у физлиц.
Самозанятые ИП могут открыть расчётный счёт в банке, а частные лица — нет. Через банковский счёт проще и быстрее проводить платежи и принимать оплату от юридических лиц и ИП. К тому же платёж на расчётный счёт ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.
Для работы с физлицами самозанятому понадобится расчётный счёт, если он захочет установить терминал и принимать платежи по эквайрингу. В магазине или салоне людям удобнее платить так, чем переводить платежи онлайн.
Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, потому что боятся излишнего внимания ФНС и банков к платежам на лицевые счета физических лиц, а ещё потому что банки берут повышенную комиссию за переводы физлицам.
Работать с самозанятым в статусе ИП, имеющими расчётный счёт, им выгоднее и спокойнее.
ИП, в том числе и самозанятые, могут заключить договор добровольного социального страхования с ФСС, перечислять взносы и получать больничные. Это особенно выгодно, если женщина-самозанятая собирается в декрет, т.к. она сможет получить пособие по беременности и родам.
У физлиц такой возможности нет.
Для некоторых видов деятельности нужна лицензия. Некоторые из них доступны только для юридических лиц (например, банковская, страховая, охранная деятельность, выпуск лекарств, оружия, и т.д). Остальные могут выдать и предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.
Например, если самозанятый решил заняться пассажирскими перевозками на автобусе, без лицензии он этим заниматься не сможет. А без статуса ИП ему лицензию не дадут.
При всех плюсах самозанятости не всегда это самый выгодный вариант. Ставка налога у самозанятых по всей России одинаковая, для упрощённой и патентной системы в некоторых регионах действуют льготные пониженные ставки. При патентной системе налог считают не с фактического дохода, а с потенциального, а он зачастую ниже реального. Эти факторы нужно учитывать при выборе режима налогообложения.
Пример
ИП Павлов П.П., занимается установкой кондиционеров в домах и квартирах в городе Казани. Работа сезонная, с мая по сентябрь. Предположим, что за указанный период 2021 года он заработает 1,8 млн руб.. Другой деятельностью в течение года он не занимается. Подсчитаем, какие налоги и взносы ему нужно заплатить на УСН 6%, ПСН и НПД.
Стоимость патента для города Казани — 25 151 рублей за 5 месяцев 2021 года (с мая по сентябрь). Для расчёта использовали сервис на сайте ФНС.
На УСН нужна онлайн-касса, затраты на годовую аренду мы включили в расходы.
Как видно из таблицы, ИП Петров П.П., применяя УСН, понесёт самые большие расходы. А самый выгодный для него вариант — патент, а не самозанятость.
Процедура состоит из 2 этапов.
Этап 1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из уполномоченных ФНС коммерческих банков.
Специального письма от налоговой инспекции о подтверждении перехода на НПД не будет, поэтому нужно проверить свой статус самозанятого на сайте ФНС.
Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе от применения текущего налогового режима.
Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС даёт 30 дней после регистрации, чтобы отказаться от УСН или ЕСХН, если ИП их применял. Если опоздать с отправкой даже на один день, регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют.
Специального бланка уведомления об отказе нет нет, но ФНС рекомендует применять формы 26.2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 — при отказе от ЕСХН.
Не позднее 25 числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НПД, ИП должен подать декларацию по УСН или ЕСХН. Ещё уплатить страховые взносы за период применения спецрежима до перехода на самозанятость в срок до 31 декабря текущего года, и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. в срок до 1 июля следующего года.
Предприниматели на ОСНО уведомление об отказе не подают, но должны своевременно уплатить НДФЛ, НДС, и подать по ним декларации.
Если ИФНС выявит, что ИП на момент регистрации не имел права применять НПД, его уведомление об отказе применения УСН или ЕСХН отменят.
Сначала нужно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» как плательщик НПД, а затем оформлять ИП.
Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, нужно заполнить заявление по форме Р21001.
Если заявление подаётся в бумажном виде, то к нему нужно приложить копию паспорта, оплатить госпошлину в размере 800 рублей и приложить квитанцию. Пакет документов можно передать непосредственно в регистрирующую ИФНС, обратиться в МФЦ или отправить по почте.
Можно подать документы в электронном виде через сайт ФНС России или портал Госуслуг. Для этого нужна своя электронная подпись. Платить госпошлину в этом случае не нужно.
Если нет электронной подписи, можно это сделать через:
- нотариуса. Он за плату подпишет документы своей электронной подписью и отправит документы в налоговую инспекцию;
- отделение МФЦ, если там налажен электронный документооборот с ФНС;
- интернет-бухгалтерию «Моё дело»: без оплаты и без пошлины.
При заполнении заявления по форме Р21001 обратите особое внимание на основной код ОКВЭД. Он должен соответствовать ограничениям из п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.
ИФНС рассмотрит документы в течение трёх рабочих дней, после чего на электронную почту придёт лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт.
После этого подключите личный кабинет ИП на сайте ФНС России и проверьте свой режим налогообложения. Если указано, что это НПД, значит вы всё сделали правильно и можете работать как самозанятый ИП.
Загрузка...
