После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.
Как пользоваться калькулятором
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ».
Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
О калькуляторе страховых взносов ИП
Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.
Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.
Какие взносы нужно платить ИП?
Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:
- в Пенсионный фонд (ПФР);
- в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.
Кому нужно платить?
Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:
- времени регистрации;
- выбранной системы налогообложения;
- интенсивности предпринимательской деятельности;
- ее доходности или убыточности;
- наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).
Когда нужно платить?
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря.
В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки.
Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Как оплачивать страховые взносы?
Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом.
Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП.
Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.
А если не оплатить или оплатить не вовремя?
Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?
Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.
Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.
- Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
- На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
- При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
- Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
- При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.
Как работает калькулятор
С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:
Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:
- Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
- Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
- Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).
До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:
Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:
- Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
- МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
- Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
- Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.
Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.
Читайте так же: Ненормированный рабочий день тк рф
Фнс разъяснила, как предпринимателям на различных налоговых режимах рассчитывать страховые взносы «за себя»
Федеральная налоговая служба вновь обратилась к актуальной теме этого года — расчету страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели без наемных работников уплачивают за «себя».
На этот раз чиновники уточнили, как рассчитывать доходы при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, а также пояснили на примере, как определить размер взносов, если плательщик «закрыл ИП» в начале года. Подробности — в письме от 07.03.
17 № БС-4-11/[email protected]
Общий порядок уплаты взносов «за себя»
Авторы письма напоминают, что размер страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель перечисляет «за себя», зависит от его годового дохода:
- с дохода, не превышающего 300 000 рублей, взносы рассчитываются в фиксированной сумме и составляют в 2017 году: в ПФР — 23 400 руб., в ФФОМС — 4 590 руб.;
- c дохода свыше 300 000 рублей нужно дополнительно заплатить в ПФР взносы в размере одного процента от суммы превышения, но не более 187 200 руб. Это следует из положений статьи 432 НК РФ.
Определение величины доходов плательщиков на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН
Напомним, что с 2017 года при расчете взносов «за себя» предприниматели должны руководствоваться пунктом 9 статьи 430 НК РФ. Для наглядности мы сопоставили в таблице правила, по которым следует определять доход.
- Налоговый режим
- Порядок определения величины доходов в целях расчета страхового взноса
- Где посмотреть сумму дохода в целях расчета взносов
Взносы рассчитываются от разницы между доходами и профессиональными вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Значение показателя строки 060 декларации 3-НДФЛ.
При расчете суммируются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом расходы, на которые ИП вправе уменьшить ЕСХН, не учитываются.
Значение показателя строки 010 декларации по ЕСХН.
Величина дохода — сумма фактически полученного совокупного дохода за расчетный период. Уменьшить доход на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, нельзя.
Если объект налогообложения «доходы» — значение показателя строки 113 декларации по единому налогу.
Если объект налогообложения «доходы минус расходы» — значение показателя строки 213 декларации.
Пенсионные взносы начисляются исходя из вмененного дохода, который определяется по правилам статьи 346.29 НК РФ.
Сумма значений показателей строк 100 деклараций по ЕНВД, представленных за отчетные периоды текущего расчетного периода.
Что касается ИП на ПСН, то они начисляют взносы в ПФР исходя из потенциально возможного годового дохода. Если патент выдан на срок менее года, то доход равен потенциально возможному годовому доходу, деленному на 12 месяцев и умноженному на количество месяцев срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Если плательщики применяют более одного режима налогообложения, то облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Размер страхового взноса в случае «закрытия ИП» в начале года
Если плательщик «закрывает ИП» в середине года, то платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП; п. 5 ст. 430 НК РФ).
За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Для полноты картины специалисты ФНС привели пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.
Гражданин прекратил предпринимательскую деятельность 10 марта 2017 г. (дата государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ЕГРИП).
Количество полных месяцев до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности — 2 месяца (январь, февраль). Количество календарных дней в месяце государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности — 10 дней.
Количество календарных дней в месяце государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности (март) — 31 день.
Таким образом, размер страховых взносов, подлежащих к уплате, составит:
Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году — образец
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
Отчетность вновь созданной организации | Первая бухгалтерская и налоговая отчетность вновь созданной организации
До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.
Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.
Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.
Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.
Если компания работает на общей системе налогообложения, придется отчитываться по налогу на прибыль и НДС.
При наличии объектов налогообложения необходимо раз в год подавать декларацию по налогу на имущество. Срок отправки декларации — 30 марта года, идущего за отчетным.
Если у новой компании есть транспорт или земля, необходимо вовремя уплачивать авансовые платежи и налоги. Отчетность по этим объектам отменена с 2020 года.
Декларацию по НДС следует сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки отчетности по квартальным налогам (в том числе и по НДС) для вновь созданных организаций зависят от даты регистрации фирмы (ст. 55 НК РФ).
Вариант № 1. Компания или ИП открыты не позднее чем за 10 дней до конца квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ). Первый налоговый период исчисляется со дня регистрации фирмы до конца квартала, в котором создано юридическое лицо или ИП.
Для ООО, открытого 16 июня 2021 года, первым отчетным периодом станет промежуток с 16.06.2021 по 30.06.2021. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за II квартал. Отправить отчет необходимо до 25.07.
2021 включительно.
Вариант № 2. Компания или ИП зарегистрированы менее чем за 10 дней до конца квартала. Тогда первый налоговый период исчисляется со дня регистрации до конца квартала, идущего за кварталом создания юридического лица или ИП.
Для ООО, открытого 28 июня 2021 года, первым налоговым периодом станет промежуток с 28.06.2021 по 30.09.2021. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за III квартал. Отправить отчет необходимо до 25.10.
2021 года включительно.
Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде, даже при отсутствии операций по покупке и реализации в текущем налоговом периоде.
Посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС, сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок отчета — 20-ое число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Организации на ОСНО платят налог на прибыль и сдают соответствующую декларацию. ИП по данной форме не отчитываются.
Порядок отчетности и сроки зависят от способа, который выберет организация (ст. 289 НК РФ). Можно уплачивать налог и сдавать декларацию ежеквартально, а можно ежемесячно.
По умолчанию идет первый вариант, где отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Если новая компания решит платить налог раз в месяц, следует уведомить об этом ИФНС.
Также необходимость отчитываться ежемесячно может возникнуть в силу закона, если выручка превысит установленные лимиты (ст. 286 НК РФ).
Декларации подаются до 28 числа месяца/квартала, идущего за отчетным.
Если компания создана в первые одиннадцать месяцев года, первым налоговым периодом считается период с даты государственной регистрации до конца календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Отчетный период начнется с момента регистрации фирмы и завершится в установленный статьями кодекса срок. Допустим, ООО «Ветер» основано 12.05.2021.
Подать первую декларацию по прибыли следует по итогам полугодия до 28.07.2021 включительно.
Что делать после регистрации ИП по шагам: документы, отчетность, налоги
Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у вас появилась обязанность платить налоги и сдавать отчёты. Сейчас мы расскажем, что вам предстоит.
А если хотите знать больше — пройдите курс молодого ИП. За 11 видео мы расскажем, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам, принимать деньги и платить налоги.
Ип платят страховые взносы
- После регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую.
- Если зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.
- Страховые взносы ИП за полный 2022 год: 43 211 рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
- 1% взносов рассчитывается от дохода предпринимателя. Для расчета берём:
- на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ;
- на УСН «Доходы» — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды).
- На УСН «Доходы минус расходы» — для расчёта вычитаем из доходов расходы. Правило кажется логичным, но предпринимателям пришлось отстаивать его в Верховном суде. Подробнее — читайте в статье.
- на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода важно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
- При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.
- 1 июля 2022 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2021 год.
- 31 декабря 2022 года — последний день для оплаты фиксированной части за 2022 год — 43 211 рублей.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно и купите выгодно.
Хочу попробовать
Ооо ведут бухучёт и сдают бухотчётность
Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договором, актом, накладной или платежкой.
В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «Бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой, его следует сдавать каждый год до 31 марта в электронной форме.
Бухучёт — тема непростая, но Эльба поможет вам справиться с этим без бухгалтера. Читайте больше подробностей в статье «Бухучет без бухгалтера: что нужно знать ООО».
Налоги и отчёты на спецрежимах
Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.
УСН
Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля.
Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи.
Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить «нулевую» декларацию.
Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:
- за квартал до 25 апреля;
- за полугодие до 25 июля;
- за 9 месяцев до 25 октября.
Патент
Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.
Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.
Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:
- 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
- Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.
????
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Начать обучение
Отчёты за сотрудников
У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.
С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:
- 1 квартал — до 30 апреля;
- полугодие — до 31 июля;
- 9 месяцев — 31 октября;
- год — до 31 января.
4-ФСС
Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.
6-НДФЛ
Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.
Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.
Сроки установлены:
- за 1 квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 31 июля;
- за 9 месяцев — до 31 октября;
- за год — до 1 марта.
За периоды до 2021 года работодатели сдавали также отчёт 2-НДФЛ. С 2021 года он отменён, но на самом деле его просто включили в форму 6-НДФЛ в качестве нового раздела. Этот раздел необходимо запонлять при подготовке 6-НДФЛ по итогам года.
Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)
С 2020 года работодатели перестали сдавать ССЧ как отдельный отчёт. Но, как всегда, сведения всё равно необходимо предоставлять налоговой, только теперь уже в составе другого отчёта — РСВ.
Среднюю численность нужно отражать только в РСВ по итогам года. Чтобы посчитать показатель, нужно понять, сколько в среднем человек работало с вами в прошлом году. Если весь год работал один сотрудник, запишите число 1.
Но бывают и сложные случаи, которым мы посвятили отдельную статью.
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД
Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.
СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2021 нужно отчитаться до 1 марта 2022. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.
СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д.
Срок — не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно.
Нулевая форма не предусмотрена.
Отчёты в Росстат — если попали в выборку
Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Письмо может затеряться, поэтому лучше перестраховаться и проверить свой ИНН на сайте Росстата.
Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.
Статья актуальна на 20.01.2022
Как взносы и налоги при закрытии ИП нужно платить: пошаговая инструкция
Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.
- Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
- Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
- С этим вопросом могут помочь 218 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Уведомление о закрытии ИП
Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:
- заявление;
- квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
- справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).
После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.
https://www.youtube.com/watch?v=dQk8_BJ9vi8
Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.
Налоги при закрытии ИП
Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов.
По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена.
Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).
Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.
Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП
Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.
Как оплатить налоги после закрытия ИП?
После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.
Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?
Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:
- УСН;
- ЕНВД;
- НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).
Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.
Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП
Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.
- Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
- Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
- Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).
После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.
Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.
Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята.
Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги.
Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.
https://www.youtube.com/watch?v=dQk8_BJ9vi8\u0026t=44s
Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.
Налоговая заблокировала счет в банке, а мне надо платить зарплаты и аренду. Что делать?
Спросите в своем банке, присылает ли он уведомления о блокировке: если нет, то ежедневные проверки на сайте налоговой помогут избежать неожиданностей.
Если налоговая заблокировала счет, компания не сможет платить зарплаты, оплачивать счета счета поставщиков, платить за офис и совершать другие расходные операции. Разморозят счет только тогда, когда предприятие рассчитается с налоговой.
Зато принимать оплату на расчетный счет можно без ограничений. Например, клиенты могут расплачиваться за товары или услуги — деньги зачислятся.
Налоговая может заблокировать счет полностью или частично — это зависит от причины блокировки.
Частичная блокировкаЕсли у предприятия есть недоимка по налогам, штрафам или пеням, то налоговая заблокирует только указанную в требовании сумму задолженности.
Остальную часть денег можно тратить по своему усмотрению. Но есть нюанс: сумму долга арестуют сразу на всех счетах.
Например, если у компании есть недоимка в 25 тысяч рублей и три расчетных счета, то налоговая заморозит по 25 тысяч рублей на каждом из них.
Полная блокировкаЕсли компания вовремя не сдала налоговую отчетность или не направила квитанцию о приеме документов, налоговая заморозит все деньги на счетах.
Вот чем это чревато для компании:
- срыв сроков по расчетам с поставщиками и подрядчиками, арендодателями;
- ухудшение репутации: долги по налогам и наличие блокировки счетов видно на портале ФНС;
- отказ в кредитах: банк не станет рассматривать кредитную заявку компании, у которой есть проблемы с контролирующими органами.
Какие платежи доступны при аресте счета
Есть ряд платежей, на которые заморозка не распространяется. Во-первых, это налоги, страховые взносы, сборы, штрафы и пени. Во-вторых, выплаты, очередность которых согласно пункту 2 статьи 855 Гражданского кодекса выше, чем у налоговых платежей:
- возмещение вреда здоровью и алименты, которые выплачиваются по исполнительным документам;
- выходные пособия, оплата труда бывшим и работающим сотрудникам, авторские вознаграждения — взыскиваемые по исполнительным листам;
- зарплата сотрудников.
У требований контролеров на списание недоимки и зарплатных платежей приоритетность одна и та же. Поэтому банк исполнит входящие поручения в порядке календарной очереди:
- если платежки по зарплате поступили раньше, чем требования из инспекции — они будут исполнены до списания налоговой недоимки;
- если позже — после погашения требований ИФНС.
Важно! Социальные выплаты к приоритетным платежам не относятся. Пока арест не снят, предприятие не сможет оплатить работникам больничные, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком.
Как разблокировать счет
Когда станет известна причина блокировки, надо выполнить требование налоговиков: сдать отчетность, выслать квитанцию, заплатить недоимку. Если счет был арестован по ошибке, нужно написать в инспекцию заявление с описанием ситуации и приложить к нему подтверждающие документы:
- почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
- платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов;
- последние акты сверки и справки об отсутствии задолженностей.
Как только налоговая убедится, что ее требования выполнены, снимет блокировку.
Как ускорить снятие ареста со счета
При наличии долгов перед бюджетом процесс снятия блокировки может затянуться.
Даже если компания погасила задолженность как только узнала об аресте счета, платеж через казначейство может идти до трех дней. А пока деньги до налоговой не дойдут, решение о блокировке не отзовут.
Выход: подать в налоговую заявление с просьбой снять ограничение по счету и приложить к нему копии платежных документов.
Если инспекция заморозила несколько счетов на одну и ту же сумму и денег на них хватает на погашения долга, можно написать в ИФНС заявление в свободной форме и попросить снять арест с излишне заблокированных счетов.
В заявлении нужно указать:
- номера счетов, на которых достаточно денег для списания недоимки;
- номера счетов, которые предприятие просит разблокировать.
- Чтобы подтвердить, что денег на оплату требования хватит, к заявлению надо приложить банковские выписки.
- Если денег на счетах недостаточно для оплаты недоимки, можно попросить инспекцию заменить арест:
- на поручительство третьего лица;
- на банковскую гарантию.
Важно! ИФНС согласится снять арест под гарантию только того банка, который включен в перечень Минфина.
Как возместить убытки
Если инспекция заблокировала счет неправомерно или нарушила сроки снятия ареста, то она должна компенсировать неудобства налогоплательщику деньгами. Сумма компенсации — это проценты от замороженной суммы, рассчитанные по ставке Центробанка за каждый день просрочки снятия ареста или незаконной блокировки.
По умолчанию налоговики ничего возмещать не будут. Чтобы получить деньги, нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением. В тексте заявления надо указать реквизиты для перечисления процентов и их подробный расчет. К обращению нужно приложить копию решения об аресте и документы, которые подтвердят незаконность действий контролеров:
- письмо из банка с датой поступления решения об отмене ареста;
- почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
- платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов.
Более того, налогоплательщик может попытаться взыскать с инспекции упущенную выгоду. Но для этого нужно собирать доказательную базу и отстаивать свою позицию в суде.
Случай из практики
Организация регулярно размещала свободные средства на депозитах. В очередной раз она собиралась положить на депозиты три миллиарда рублей и отправила в банки заявления на размещение средств. Но внезапно в тот же день поступило необоснованное решение о блокировке счетов.
Из-за ареста счета банки отказали компании в открытии депозитов. За период блокировки организация понесла убытки в размере неполученных процентов, а это почти два миллиона рублей. Суд обязал инспекцию возместить упущенную выгоду (постановление АС Уральского округа от 19.10.
2018 № Ф09-6763/18 по делу № А47-11579/2017).
Итоги
Блокировка счета — эффективная мера воздействия на компании и ИП со стороны налоговиков. Замороженный счет функционирует в ограниченном режиме и деятельность предприятия парализуется.
Чтобы снять блокировку и вернуться к нормальной работе нужно:
- Выяснить причины, которые привели к аресту счета.
- Выполнить требования контролирующего органа.
Если предприятие не может ждать, пока налоговая сама снимет арест, стоит обратиться в налоговую в заявительном порядке. К заявлению надо приложить документы, которые подтвердят, что предприятие выполнило все требования контролирующего органа.
За нарушение сроков снятия блокировки или незаконный арест счета с инспекции можно взыскать проценты. Они начисляются за период, в течение которого налогоплательщик не мог пользоваться своими деньгами. При наличии доказательной базы можно через суд взыскать с налоговиков упущенную выгоду.
Правомерен ли долг по пенсионным взносам, если дохода у ип не было
Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы
Открывая предприятие, будущий коммерсант рассчитывает на получение прибыли, успешную торговлю или другой вид бизнеса. Возможно, он не знает, если не платить налоги ИП, что будет. Лучше знать заранее, каковы штрафы и есть ли более серьезные последствия.
Что будет ИП если не платить налоги
При неуплате налогов на каждый день просрочки насчитывается пеня. В соответствии с Налоговым Кодексом за такие действия накладывают штраф за несвоевременную уплату за зарегистрированное ИП. Если накопилась достаточная сумма, более 900 тысяч, могут назначить уголовное наказание, особенно в случае умышленных действий.
Предприниматель при регистрации или в процессе работы может выбрать ОСНО или другие налоговые режимы, от этого зависит, какие налоги он должен уплачивать. По каждому налоговому взносу – отдельные штрафные санкции при уплате не вовремя. Как правило, это пеня. Штраф за неуплату налогов для ИП прибавляется, если выплаты занижены в результате умышленных или неумышленных действий.
Важно! Если оказалось, что предприятие в невыгодной ситуации, например, налоги превышают доходы, просто забыть об уплате не получится. Владелец ООО этот вопрос решит продажей предприятия, то есть сменой директора и учредителя. В случае ИП это невозможно, так как предприятие привязано к личности владельца.
Индивидуальному предпринимателю важно знать все тонкости законодательства, чтобы не оказаться в ловушке налогов. Юридическое лицо отвечает по своим обязательствам лишь на сумму уставного капитала. Если капитал составляет всего лишь 10 000 рублей (это минимальный размер с 2014 года), государственные органы не смогут требовать большего.
Наказание за нарушение сроков
Государство существует за счет налогов, поэтому для каждого нарушения в оплате предусмотрен штраф, пени или даже уголовная ответственность. В некоторых случаях есть только пени. Например, с марта 2019 года при несвоевременном внесении налоговых выплат на пенсионное и медицинское страхование за себя, ИП платит только пени, но не штраф. Плюс, естественно, недоплаченную сумму.
Но здесь нужно учитывать, какую систему избрал коммерсант. Больше всего налогов начисляется при ОСНО, или «классике». При классической системе налогообложения платится больше всего. Поэтому штрафов и пеней будет больше.
Если не только налоги не оплачены, но и декларации по ним не посланы в соответствующие сроки, прибавятся дополнительные штрафы.
Даже в самой простой по структуре налогообложения системе – патентной, придется оплачивать патент, страховые взносы за себя, за персонал, перечислять НДФЛ за наемных сотрудников.
Обратите внимание! Неуплата вовремя любого из этих налогов влечет штрафные санкции.
Даже неподача в установленный срок отчетов в статистику становится причиной штрафных санкций, причем не в виде пеней, а сразу от 10 тысяч рублей.
Незаконное занятие коммерческой деятельностью без постановки на учет в налоговой влечет штраф в размере от 10% дохода, но не меньше 40 тысяч рублей. Тогда как регистрация ИП может быть бесплатной, если документы подаются через МФЦ.
За задолженности по налоговым платежам в сумме 900 тысяч рублей грозит уголовная ответственность. В любом случае проще по ИП заплатить налоги, «чем экономить».
Начисление пени
Обычно, если декларация подана вовремя, налоговая начисляет только пени на неоплаченную часть. Пени вычисляют следующим образом:
- Если рассмотреть, какой штраф для ИП, если не оплатил налог во время, то при просрочке не более 30 дней нужную сумму умножают на ставку Центробанка. Затем полученное число делят на 300 и умножают на количество просроченных дней.
- При просрочке 31 день и более недоплаченную сумму делят на 150, умножают на ставку Центробанка, и на число дней после тридцать первого дня включительно, складывают с суммой за 30 дней просрочки.
- Ставка Центробанка на 17 июля 2019 года равна 7,5%, ее всегда можно уточнить на сайте cbr.ru.
- Дни считаются так: начиная с даты, следующей за той, когда требовалось совершить платеж, по дату оплаты пеней включительно. Это касается налогов и взносов в Фонды – ПФР, ФСС.
Пример: недоплата по налогу составила 1000 руб. Последний день оплаты был 30 июня, а недостающая сумма внесена только 31 июля. За 30 дней (1000*7,5%*30)/300=7,5 руб. И за последний, тридцать первый день, (1000*7,5%*1)/150=0,5 руб. Складываем эти суммы, получаем 8 рублей. Обычно проще воспользоваться онлайн-калькуляторами, чтобы не считать вручную.
КБК для уплаты пеней отличается от КБК по налогу. Поэтому надо правильно заполнить платежку, чтобы потом не разбираться дополнительно еще и с этим.
Обратите внимание! В 2018 году приняты поправки в Налоговый Кодекс, гласящие, что пени не могут превышать сумму недоимки. То есть, если было 100 рублей недоплачено в бюджет, больше 100 руб нельзя начислить пеней.
Сокрытие доходов индивидуального предпринимателя
Если проверкой, выездной или камеральной, установлено занижение налоговой базы, контролирующий орган выпишет штраф, пени на недоплату, и саму сумму налога придется доплачивать.
Когда инспекторам удается доказать умышленное занижение налоговой базы, штраф составляет 40% от недополученного налога.
Если чиновники посчитают, что занижение произошло неумышленно, то штраф будет в размере 20% от недостающей суммы.
Если будет доказано, что предприниматель занимается сокрытием имущества или финансов, за счет которых должно быть взыскание налогов и прочего, ИП грозит штраф от 200 тысяч рублей или принудительные работы на срок от трех лет. Таким образом, это уже статья 199.
2 Уголовного Кодекса в редакции, вступившей в силу первого июля.2019 года. Случай сознательного уклонения от исполнения обязательств налогового агента также подпадает под УК.
Если докажут, что предприниматель специально не платит налоги на сотрудников, его могут привлечь к немалому штрафу или отправить в тюрьму.
Уклонение от выплат
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности.
Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение.
Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Читайте так же: Частный дом и его придомовая территория
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Таким образом, при открытии ИП лучше быть уверенным заранее, что будущее предприятие потянет все платежи. Ведь ответственность предусмотрена не только при пропуске даты платежа, но и за не вовремя поданную декларацию.
Источник: http://samsebeip.ru/ip/nalogi/esli-ne-platit-ip-cto-budet-esli.html
Загрузка...
