С момента вступления в силу закона о введении экспериментального налогового спецрежима НПД из тени вышли очень многие специалисты. Для кого этот режим и какими видами деятельности можно заниматься в статусе самозанятости – на эти и другие важные вопросы подробно отвечаем в статье.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России.
Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации.
Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату.
Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа.
Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Ограничения системы НПД
Помимо лимита на выручку, спецрежим предполагает еще несколько ограничений. В основном они касаются видов самой деятельности.
Самозанятость не дадут, если вы:
- перепродаете чужую продукцию оптом или в розницу;
- занимаетесь реализацией подакцизных изделий (касается алкоголя, табака, бензина), а также подлежащих маркировке (обувь, лекарства, ювелирка и прочее);
- доставляете продукты для других компаний;
- состоите в официальных трудовых отношениях с сотрудниками;
- работаете по поручениям, на условиях комиссии, в рамках агентских договоров;
- участвуете в процессе добычи или реализации различных полезных ископаемых;
- находитесь на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме, получаете прибыль от предпринимательства, облагающуюся НДФЛ.
Для получения профессионального дохода самозанятые трудятся самостоятельно, а не на конкретного работодателя по договору. Но допускается и совмещение деятельности по НПД с работой по найму.
Также есть ограничения по виду самого дохода. Кроме того, который получают в рамках официальных трудовых отношений, запрещены и следующие:
- от продажи транспорта/недвижимости;
- от передачи прав на недвижимые объекты (аренда жилья не считается);
- от госслужбы;
- от торговли ценными бумагами;
- от оказания услуг для бывшего работодателя (должно пройти более 2 лет с момента прекращения сотрудничества);
- от нотариальной и адвокатской деятельности;
- прибыль в форме каких-либо продуктов или услуг.
Чем могут заниматься самозанятые
Теперь о тех видах деятельности, которые может осуществлять самозанятый. Их гораздо больше, чем запрещенных.
Если очертить в целом, на НПД можно заниматься:
- Реализацией собственноручно изготовленной продукции.
- Оказанием каких-либо услуг.
- Выполнением определенного спектра работ.
К этим 3 категориям относится довольно много видов деятельности, с которых получают личный профессиональный доход. Для удобства разделим их на сферы и приведем конкретные примеры.
Бьюти
- маникюр и педикюр на дому;
- услуги косметолога;
- эпиляция;
- консультации по стилю;
- парикмахерские услуги;
- нанесение татуировок, пирсинг.
Здоровье
- массаж;
- консультации диетолога, нутрициолога;
- услуги логопеда;
- психология;
- тренировки по фитнесу.
Образование
- репетиторство;
- преподавание;
- проведение обучающих программ.
Общепит
- приготовление блюд, напитков и прочих кулинарных изделий;
- кондитерское дело;
- обслуживание.
Авто и перевозки
- транспортировка грузов;
- такси;
- курьерские услуги;
- перевозка пассажиров;
- эвакуация и буксировка автомобилей;
- автомойка;
- автомобильный сервис: ТО, диагностика и ремонт.
Услуги по дому
- ведение хозяйства;
- услуги гувернантки;
- доставка товаров к двери;
- услуги няни и сиделки;
- приготовление еды;
- оказание социальной помощи;
- охрана;
- клининговые услуги;
- химчистка.
Развлечения
- организация различных мероприятий: праздников, торжеств, экскурсий, концертов;
- услуги ведущего, шоумена, тамады, аниматора;
- артисты, певцы, музыканты.
Фото/видео
- фотосъемка;
- видеосъемка;
- обработка фотографий;
- монтаж.
Полиграфия
- создание макетов и печать бланков, брошюр, листовок, блокнотов, буклетов; календарей, визиток, флаеров;
- послепечатная обработка;
- издательство.
Статистика по видам деятельности самозанятых
Животные
- выгул;
- груминг;
- передержка;
- вакцинация;
- дрессировка;
- кинология;
- уход.
Строительство и ремонт
- отделочные работы;
- ремонт помещений;
- реконструкции и реставрации;
- ландшафтный и интерьерный дизайн;
- малярные работы;
- ремонт быттехники;
- услуги сантехника, электрика;
- техобслуживание;
- услуги плотника, столяра;
- металлообработка;
- проектирование и прочее.
Удаленная работа через интернет
- копирайтинг;
- переводы;
- SMM-продвижение;
- настройка таргетированной рекламы;
- веб-дизайн;
- блоггинг;
- реклама;
- PR, интернет-маркетинг;
- проведение маркетинговых исследований и опросов, сбор мнений.
Информационные технологии
- услуги компьютерного мастера;
- программирование;
- техподдержка;
- верстка;
- дизайн;
- администрирование;
- анализ и обработка данных.
Hand Made
Продажа различной продукции своего производства:
- выпечки;
- одежды;
- игрушек;
- украшений;
- мебели и так далее.
Одежда
- моделирование;
- дизайн;
- пошив;
- кройка и шитье.
Финансовые, бухгалтерские и юридические консультации
- составление ежемесячной, ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности;
- консультирование по жилищным, трудовым, семейным, гражданским и прочим правовым вопросам;
- страховые услуги.
Аренда различных объектов
- квартир;
- автомобилей;
- прокат велосипедов, самокатов;
- услуга временного проживания.
Окружающая среда
- прием/сдача лома;
- различные сельскохозяйственные услуги;
- животноводческая деятельность;
- охота/рыбалка;
- работы по благоустройству территорий.
Это далеко не полный перечень видов труда для самозанятых. Такого списка в принципе не существует.
Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.
Отсюда делаем вывод, что пользователи спецрежима могут заниматься практически любой деятельностью, напрямую не запрещенной законом. Главное – соответствовать критериям, которые рассматривались выше: укладываться в годовую норму по доходам и не нанимать сотрудников.
Примерный список профессий, подходящих для этой категории налогоплательщиков, есть в сервисе «Мой налог». Его можно посмотреть в приложении или в веб-кабинете.
Постановка на учет в соответствии с видом деятельности
Для оформления самозанятости не обязательно посещать местную налоговую. Процедура может выполняться в режиме онлайн несколькими способами:
Бой с тенью: как российские регионы вводят налог для самозанятых
Российские власти годами пытались найти способ вывести из тени людей, которые работают сами на себя неофициально, а значит, не платят налоги. Предложения были разные – вплоть до введения платы за медицину (вызов «скорой» или поход в районную поликлинику) для официально нигде не работающих (за работающих в Фонд медицинского страхования платит взносы работодатель).
Новая попытка – введение особого налогового режима для самозанятых: налог на профессиональный доход (НПД). В 2019 г. он пилотно заработал в четырех российских регионах, а с июля этого года Госдума разрешила вводить этот налоговый режим по всей стране. На 1 августа он действовал в 78 регионах, а в сентябре должен заработать по всей стране.
«Ведомости&» разобрались, как регионы относятся к режиму самозанятости, почему пандемия ускорила прирост числа таких работников и какую роль в обелении рынка труда играют цифровые платформы.
В России 74,6 млн трудоспособного населения, по оценке Росстата. Из них 10,9–15 млн человек работают в тени, до половины получающих теневой доход – это именно самозанятые, такова оценка Всемирного банка за 2019 г. Если хотя бы половина людей выйдет из тени, то бюджет получит около 40 млрд руб. налогов, говорила ранее глава Счетной палаты Татьяна Голикова.
Решить проблему – по крайней мере в сфере самозанятости – как раз и должен НПД. Его ставка для тех, кто оказывает услуги людям, – 4%, компаниям – 6%. Годовой доход от работы на себя не должен превышать 2,4 млн руб.
Пользоваться новым налогом могут самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП) без наемных сотрудников.
Для этого нужно зарегистрироваться в веб-кабинете «Мой налог» или скачать одноименное приложение Федеральной налоговой службы (ФНС), работающее как касса, пройти идентификацию с помощью паспорта, ИНН или личного кабинета налогоплательщика с сайта ФНС и привязать к приложению банковскую карту или счет, с которого человек будет платить налог. Если на новый налог переходит ИП, то ему нужно уведомить налоговую об отказе от других специальных режимов.
Эксперимент начался 1 января 2019 г., когда режим для самозанятых был введен в четырех регионах: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях, спустя год к нему присоединилось еще 19 регионов (всего стало 23).
«Этот эксперимент, как мы видим, успешный. Поэтому с 1 июля [2020 г.] на территории всей страны, у всех регионов должно появиться право вводить режим для самозанятых», – заявил в июне президент Владимир Путин.
Сейчас этот режим действует – уже в общем, не тестовом, порядке – в 78 регионах.
Лучшая оценка тому или иному режиму налогообложения – это количество налогоплательщиков, которые его используют, считает Ренат Бекишев, и. о. министра экономического развития и инвестиций Пермского края, где налог на профессиональный доход можно платить с начала 2020 г., а самозанятых к августу было 14 000 человек.
В других регионах ситуация похожая. «Только за первые 10 дней январских каникул [в Волгоградской области в качестве самозанятых] зарегистрировалось более 1000 человек, еще 1500 – в следующие 10 дней», – рассказывает представитель комитета экономической политики и развития Волгоградской области, присоединившейся к эксперименту 1 января 2020 г.
Ленинградская область тоже присоединилась к эксперименту 1 января 2020 г. и изначально рассчитывала к концу года зарегистрировать 13 600 самозанятых. Но уже к 1 августа их число достигло 13 530, или 99,5% от прогноза.
К такому результату привело несколько факторов, говорит представитель правительства области: успешная информационная кампания, удобство приложения «Мой налог», а также пандемия нового коронавируса COVID-2019 (впервые выявлен в Китае в конце 2019 г., а затем распространился на весь мир. – «Ведомости&»).
Оказавшись без привычной работы [из-за режима самоизоляции и временного закрытия многих предприятий], люди стали задумываться о дополнительном заработке, подтверждает Бекишев.
В Москве за первую половину 2020 г. число самозанятых выросло на 70% до 324 000 человек, говорил 31 июля заместитель мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.
В Ульяновской области специальный налоговый режим действует с начала июля 2020 г.
, за это время в качестве самозанятых зарегистрировалось более 2300 человек, к концу года их ожидается 3500, рассказывает Александр Румянцев, зампред правительства Ульяновской области – полномочный представитель губернатора Ульяновской области при правительстве России.
Режим пользуется популярностью из-за относительной простоты применения, меньших временных и финансовых затрат на оформление документов. «Это хороший вариант обелить свой заработок и более не беспокоиться о проблемах с налоговой службой», – говорит Румянцев.
/Максим Стулов / Ведомости
Главный плюс от режима НПД – вовлечение людей в законную предпринимательскую деятельность, сходятся во мнении опрошенные «Ведомости&» эксперты.
«Это одна из лучших инициатив государства за последние годы, которая может изменить рынок труда в стране и включить в социальное и экономическое взаимодействие огромное количество людей, – считает сооснователь YouDo Денис Кутергин. – Это правильный шаг, что государство пошло не по методу кнута, а сделало хороший налоговый режим и классный цифровой инструмент – «Мой налог».
Рынок нуждался в новой юридической модели работы с данным типом занятости, говорит Андрей Протопопов, CEO платежного сегмента группы QIWI. «Закон о самозанятых был необходим для прозрачного развития рынка, защиты как заказчиков, так и клиентов, — уверен он. — Мы считаем, что это был только первый шаг, и регулирование будет дальше развиваться и дополняться».
Самозанятые в период пандемии смогли воспользоваться поддержкой властей. ФНС вернула им налог, уплаченный за 2019 г. (всего 1,5 млрд руб.), а также предложила налоговый капитал в размере минимального размера оплаты труда (12 130 руб.), который можно использовать для оплаты налога до конца 2020 г.
Была и помощь регионов. На Ямале в период пандемии самозанятые получили единовременную выплату в 30 000 руб. из бюджета региона, говорит его представитель. В Свердловской области самозанятые могут рассчитывать на единовременные 5000–10 000 руб.
Деньги уже получили более 12 000 человек, сообщил представитель правительства области.
К концу августа в России, по данным ФНС, как самозанятые зарегистрировались 1 млн человек. Но Путин в июле оценивал: потенциально ими могут стать около 3 млн человек.
«Режим для самозанятых – действенный инструмент для выхода предпринимателей из теневого сектора экономики», – говорит Бекишев. Он приводит пример: из 14 000 зарегистрированных самозанятых в Пермском крае более 10 000 ранее официально нигде не работали.
Для регионов данный режим представляет особый интерес, так как увеличивает поступления в бюджет региона, подчеркивает Румянцев, это означает больше возможностей для строительства школ, больниц, дорог, общего повышения социально-экономических показателей и роста уровня жизни граждан.
В новом налоговом режиме есть плюсы и для самих самозанятых, говорит представитель комитета экономической политики и развития Волгоградской области. Из-за пандемии на НПД стали переходить ИП, ведь при самозанятости в отличие от других режимов налогообложения налог нужно платить только при получении дохода: если дохода нет, то и платы нет, объясняет представитель Ленинградской области.
Правда, уже есть предприниматели, которые переводят сотрудников в «самозанятые», чтобы не платить за них от их зарплаты 13% подоходного налога и 30% взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. – «Ведомости&»), рассказывает Бекишев.
ФНС внимательно следит за такими действиями, поэтому бюджеты регионов не должны пострадать, говорит руководитель направления фискальной политики Экономической экспертной группы Александра Суслина. Пока выводы делать рано: на бюджеты регионов повлияли не только введение налога для самозанятых, но и эпидемия коронавируса.
Пока невозможно проанализировать налоговые поступления, подтверждает представитель комитета экономической политики и развития Волгоградской области.
Волгоградская область В каждом районе Волгограда и 38 муниципалитетах в январе – марте прошли тематические круглые столы и семинары, в которых участвовало более 1000 человек.
Информация транслировалась онлайн и на телевидении, на сайтах органов исполнительной власти, портале «Мой бизнес», сайтах общественных организаций и бизнес-сообществ.
Кроме того, объявления с номерами телефонов для консультаций размещались на плазменных мониторах в торгово-развлекательных и коммерческих центрах, налоговых инспекциях, Пенсионном фонде, МФЦ, ТСЖ, рынках, вузах и т. д.
Ленинградская область Региональный Фонд поддержки предпринимательства вместе с муниципальными организациями с начала года и до сих пор проводит выездные семинары во всех районах области, консультации налоговых экспертов, ведет разъяснительную работу с гражданами, размещает и продвигает информацию в социальных сетях, СМИ, на телевидении.
ЯмалПри подготовке к внедрению режима самозанятых был утвержден план информационной кампании.
Среди мероприятий – распространение информации в СМИ региона, поиск амбассадоров среди самозанятых, создание информационных сюжетов и видеороликов, работа с аудиторией в социальных сетях, информационно-консультационная поддержка профильными специалистами организаций инфраструктуры поддержки бизнес-сообщества Ямала.
Свердловская областьСеминары и бизнес-форумы о новом налоговом режиме прошли в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле, Первоуральске, Каменске-Уральском, Заречном. Общее количество участников – более 700 человек.
На этих бизнес-форумах представители ФНС, юристы, экономисты и другие эксперты рассказывали, что такое НПД, как функционирует новый налоговый режим, каким условиям нужно соответствовать, чтобы быть признанным самозанятым.
Кроме того, популяризация нового налогового режима продолжается в онлайн-формате, в том числе в ходе майской «Бизнес-недели», дистанционными участниками которой стали более 20 000 человек.
Ульяновская область
Самозанятые Ульяновской области могут получить льготный заем до 500 000 руб. по ключевой ставке Центробанка – это инициатива губернатора области Сергея Морозова, говорит Румянцев.
Помочь в обелении рынка должны агрегаторы (например, сервисы «Яндекса», Profi.
ru, YouDo, Avito. – «Ведомости&»). Именно их возглавлявший в 2019 г. ФНС Михаил Мишустин называл главной целью нового налогового режима для самозанятых.
Смысл идеи прост: государство должно так выстроить отношения с агрегаторами, чтобы все работающие через них самозанятые начали платить НПД.
Банки и операторы электронных площадок могут интегрировать функционал «Мой налог» в свои приложения, объясняет представитель ФНС. Это позволит налогоплательщику с помощью приложений встать на учет, отражать доходы, платить налоги и т. д. Сейчас так работает уже более 42 крупнейших банков и электронных площадок, добавляет он.
/ФНС России
Идея интегрировать цифровые платформы с электронными сервисами фискальной службы оказалась удачной, поскольку позволила курьерам, водителям такси и другим людям, ищущим работу через агрегаторы, получить легальный статус, считает Бекишев. Например, многие цифровые платформы благодаря интеграции с сервисом ФНС «Мой налог» теперь умеют автоматически формировать чеки и обеспечивать платежи НПД в бюджет.
Вначале ФНС предложила агрегаторам стать налоговыми агентами по перечислению в бюджет налогов самозанятых. Но идея не прижилась: только некоторые агрегаторы проводят платежи через свою платформу, остальные просто сводят заказчика с исполнителем и за расчетами не следят.
Сейчас никаких требований к агрегаторам по взиманию налогов с самозанятых нет, но и без этого они могут стимулировать россиян работать легально. Вот какие есть примеры.Финансовые компании и банки активно развивают платежную инфраструктуру для сегмента самозанятых. Так, QIWI, крупный игрок российского B2B-финтеха, развивает сервис «Безопасная сделка».
В нем QIWI выступает гарантом сделки между незнакомыми людьми, резервирует деньги для оплаты на счету заказчика и отправляет их исполнителю только тогда, когда получает подтверждение о выполнении заказа. Им пользуются, к примеру, Avito и Freelance.ru как гарантией безопасности платежных операций и исполнения заказанных работ.
У QIWI также есть платежные решения для безналичной оплаты сборщикам лома, таксистам и самозанятым из других сегментов. А на базе Рокетбанка компания запустила платформу для самозанятых и работающего с ними бизнеса, которая автоматизирует процесс сотрудничества и оплаты услуг.
YouDo берет на себя функцию выплат самозанятому, включая налоговое агентирование: платит налог за самозанятого, формирует чеки, отчитывается перед компанией-заказчиком, снимая с нее операционный процесс, рассказывает Кутергин.
Сервис «Яндекс.Такси» интегрирован с сервисами ФНС – например, внедрено автоматическое формирование чеков внутри приложения «Мой налог». «Такая интеграция позволяет самозанятым не только напрямую подключаться к сервису, но и комфортно с ним взаимодействовать», – считает представитель компании.
Именно агрегаторы – одна из причин взрывного роста числа самозанятых. Более 30% самозанятых начали пользоваться режимом для них благодаря цифровым платформам, говорил в интервью газете «Коммерсантъ» Мишустин в ноябре 2019 г.
«По аналогии с таксистами, которые в один момент стали ИП, всем, кто хочет оказывать услуги и получать через агрегаторы заказы, придется официально стать самозанятыми», – объяснял «Ведомостям» ранее гендиректор юридической компании Urvista Алексей Петропольский.
Важную роль в обелении рынка играют и финансовые компании, которые становятся посредниками в операциях между самозанятыми и работающим с ними бизнесом. Так, QIWI предоставляет цифровые решения, которые упрощают и автоматизируют взаимодействие между заказчиками и клиентами, переводя его в безналичную форму.
Впрочем, цифровые платформы не только помогают самозанятым легализоваться, но и предлагают дополнительные бонусы. Например, в «Яндекс.
Такси» самозанятый получает приоритет в распределении заказов, три бесплатные консультации у юристов, промокод на смену, позволяющий 12 часов не платить комиссию «Яндексу», знает управляющий партнер юридической компании «Позиция права» Егор Редин.
Бесплатные юридические консультации для водителей оказались очень востребованы, в месяц – более 1000 обращений, говорит представитель компании. Чаще всего водители, по его словам, просят проконсультировать по налоговым режимам, льготам и вычетам, обжалованию постановлений по делам об административных правонарушениях и автострахованию. Недавно «Яндекс.
Такси» в партнерстве с «Русфинанс банком» запустили программу льготного автокредитования для самозанятых и ИП. Ей могут воспользоваться водители, выполняющие заказы сервиса не менее двух месяцев, дополнительно подтверждать доход не нужно. Теперь в планах «Яндекс.Такси» совместно с Минпромторгом и несколькими банками сделать доступной программу государственного субсидирования лизинга для самозанятых.
ЦИАН показывает объявления от самозанятого выше в поиске, чем аналогичные объявления от физических лиц, а также маркирует их. Это, указано на сайте, должно повысить доверие к объявлению.
Спецрежим для самозанятых можно применять в 23 регионах
С 1 января 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединились еще 19 регионов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном письме от 01.01.2020.
Спецрежим для самозанятых теперь могут применять физические лица и ИП в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. При этом эксперимент продолжится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
ФНС также уточняет, что стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Льготный налоговый режим позволяет платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями).
Для регистрации в качестве самозанятого не обязательно посещать налоговую инспекцию. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:
- с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица;
- с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
- отсканировать в мобильном приложении свой паспорт РФ и сделать селфи.
Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.
- Также зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.
- Кроме того, к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога.
- Хроника событий
Фнс подготовила формы уведомлений о переходе самозанятого на есхн и усн
27.12.2019.
Кто сможет платить налог на профессиональный доход в 2020 году
В 2020 году налог на профессиональный доход, который также называют налогом для самозанятых, можно будет платить на территории еще 19 регионов России: в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе и Республике Башкортостан.
Екатерина Мирошкина
экономист
Профиль автора
Это касается тех самозанятых физлиц и ИП, кто ведет деятельность в регионах из списка. Вот главное, что нужно знать о выборе региона для применения налога на профессиональный доход в 2020 году.
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, который ввели в 2019 году на территории четырех регионов: в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.
Этот налог могут платить физлица и ИП, которые ведут деятельность в экспериментальных регионах и отвечают таким требованиям:
- У них нет наемных работников с трудовыми договорами. С гражданско-правовыми можно.
- Они работают сами: оказывают услуги или продают что-то сделанное своими руками. Например, делают ремонт, ведут бухучет, сдают квартиру или продают пледы ручной работы, которые сами связали. Есть исключения, когда доход не может облагаться таким налогом. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров.
- Доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Если все условия соблюдаются, можно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и применять спецрежим с льготной ставкой налога:
- 4% — с доходов от физлиц;
- 6% — с доходов от ИП и юрлиц.
А с учетом налогового вычета ставки какое-то время будут еще ниже: 3 и 4%. При этом не нужно оформлять документы для регистрации, покупать онлайн-кассу и сдавать декларации.
А еще нет фиксированных взносов, хотя и трудового стажа тоже нет. Общение с налоговой инспекцией — через интернет, а о суммах начисленных налогов уведомляют заранее.
Ничего не нужно считать самим, а заплатить можно в один клик из приложения.
Вот подборка наших статей о налоге для самозанятых. Там общая информация, сложные вопросы и официальные разъяснения:
Все это актуально и в 2020 году, потому что принципиально условия спецрежима не менялись.
Налог на профессиональный доход можно применять только в экспериментальных регионах. По всей стране он пока не действует. В 2019 году таких регионов было только четыре, а в 2020 году их станет 23.
Вот полный список регионов, на территории которых в 2020 году можно платить налог на профессиональный доход по льготной ставке:
- Санкт-Петербург.
- Ленинградская область.
- Москва.
- Московская область.
- Воронежская область.
- Волгоградская область.
- Калужская область.
- Нижегородская область.
- Новосибирская область.
- Омская область.
- Ростовская область.
- Самарская область.
- Сахалинская область.
- Свердловская область.
- Тюменская область.
- Челябинская область.
- Красноярский край.
- Пермский край.
- Ненецкий автономный округ.
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
- Ямало-Ненецкий автономный округ.
- Республика Башкортостан.
- Республика Татарстан.
Всего в России 85 регионов. В зону эксперимента вошли те, где есть города-миллионники, а также регионы, которые получают дотации из федерального бюджета. Предполагается, что за счет нового налога они увеличат свои доходы.
Но, например, Краснодарский и Хабаровский края в зону эксперимента пока не вошли. Кемеровская область тоже не вошла, хотя население там почти как в Пермском крае.
С июля 2020 года спецрежим могут распространить уже на всю страну, так что осталось немного подождать.
Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте
Чтобы применять налог на профессиональный доход, нужно работать в регионах из этого перечня, то есть вести там деятельность. Это очень размытая формулировка, без конкретики, поэтому ФНС периодически дает разъяснения по поводу того, как выбирать регион.
Вот что понятно из этих разъяснений и формулировок закона.
Регион выбирает и указывает самозанятый. Это делают при регистрации в приложении или личном кабинете. Подтверждать выбор ничем не нужно, но в случае чего инспекция может задать вопросы. Например, если ИП снимается с УСН в Орле и регистрируется на НПД в Москве, потому что на самом деле ведет деятельность там.
Автор этого разбора на такие вопросы уже отвечала: местная инспекция хотела доначислить мне взносы. Их удивило, что ИП без дохода вместо упрощенки внезапно начинает применять НПД, хотя регион не входит в список из закона. На УСН ИП без дохода пришлось бы платить фиксированные взносы, а на НПД — нет.
И вот налоговая спустя девять месяцев говорит: «А чего это вы, Екатерина Владимировна, не платите взносы и применяете НПД? Дайте-ка нам объяснение, что это вы там в Москве за деятельность ведете, если прописаны в другом городе?» Грамотный ответ со ссылками на письма Минфина и ФНС помог избежать лишних платежей и претензий. Вам тоже могут задавать вопросы — и если вы уверены, что правы, не спешите платить. Практика показала, что налоговые инспекции на местах иногда знают законы хуже налогоплательщиков или разбираются в них с опозданием.
НПД можно платить со всех доходов в разных регионах. Это очень интересное разъяснение, которое позволяет снизить налоги во всех регионах ведения деятельности, даже если они не входят в зону эксперимента. Главное — вести деятельность хотя бы в одном регионе из перечня.
Например, самозанятый иногда ведет деятельность в Москве — это экспериментальный регион. Допустим, он ремонтирует там квартиры. Но еще этот же человек строит под заказ дом в Твери, берет заказы на ремонт в Туле и сдает квартиру в Рязани. Со всех доходов от самозанятости в любых регионах он может платить налог на профессиональный доход. Причем этот налог попадет в московский бюджет.
Прописка не имеет значения. Для самозанятых важна не регистрация по месту жительства, а именно ведение деятельности. Можно быть прописанным в Брянске, а деятельность вести в Москве. Или иметь прописку в Казани, работать там по трудовому договору и сдавать квартиру в Краснодаре — тогда доходы от найма под спецрежим не попадут.
Например, бухгалтер с пропиской в Брянске официально работает в брянской компании и получает зарплату.
А в качестве подработки помогает заполнять декларации предпринимателям из Твери, раз в квартал выезжает на аудит в компанию из Москвы и оформляет вычеты физлицам из Твери и Саратова.
Со всех доходов от своих подработок бухгалтер может платить НПД, потому что один клиент находится в экспериментальном регионе, а прописка не имеет значения.
Конкретных методов проверки не существует: в законе нет списка критериев и документов для проверки региона ведения деятельности.
Нигде не написано, что тульскому программисту нужно выполнить для московского клиента десять заказов, а бухгалтер из Брянска должен заработать на клиенте из Калуги минимум 100 тысяч рублей.
Есть только формулировка, что самозанятый сам выбирает регион ведения деятельности. Менять регион можно раз в год: от этого зависит, куда поступит налог.
Но это не значит, что можно сдавать квартиру в Туле, указать в приложении Москву и платить с дохода от нанимателя не 13, а 4%.
В таком случае будет нечего ответить на вопрос налоговиков: очевидно, что деятельности в Москве при таком способе самозанятости нет.
Но если есть какие-то доказательства ведения любой другой деятельности в экспериментальном регионе, то и сдача квартиры будет облагаться налогом на профессиональный доход, а не обычным НДФЛ.
В 19 субъектах рф введут спецрежим для самозанятых
Дата: 01.11.2019 | Автор новости: Александр Раптовский
Министерство финансов предлагает внести поправки в закон № 422-ФЗ, который регулирует эксперимент по налогу на профессиональный доход (НПД). Это льготный налоговый режим, специально разработанный для самозанятых лиц и ИП. Сейчас он действует в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 2020 года проект предложено распространить еще на 19 регионов РФ (список в конце).
Выгода НПД заключается в низких налоговых ставках — 4% с доходов, полученных от граждан, и 6% — с доходов, полученных от юридических лиц или ИП.
При этом не нужно платить взносы на страхование и покупать кассовый аппарат. Перейти на уплату НПД вместо НДФЛ вправе гражданин, который оказывает услуги за вознаграждение без регистрации ИП.
Предприниматели тоже могут применять этот режим, но совмещать его с другими нельзя.
Для перехода на НПД есть несколько условий:
- доход плательщика за год — не более 2,4 млн рублей;
- нельзя платить этот налог с доходов от работы по найму;
- запрещено заниматься торговлей;
- нельзя нанимать сотрудников.
Для плательщиков НПД налоговая служба разработала приложение «Мой налог». В нем нужно отражать продажи и формировать кассовые чеки. Там же будет видна сумма к уплате за месяц — ее рассчитает инспекция. Отчетности по НПД не предусмотрено.
Если поправки примут, уже с начала 2020 года этот режим смогут применять самозанятые и ИП из перечисленных ниже регионов.
| Воронежская область | Республика Башкортостан |
| Волгоградская область | Самарская область |
| Красноярский край | Санкт-Петебург |
| Ленинградская область | Сахалинская область |
| Ненецкий автономный округ | Свердловская область |
| Нижегородская область | Тюменская область |
| Новосибирская область | Челябинская область |
| Омская область | Ханты-Мансийский автономный округ – Югра |
| Пермский край | Ямало-Ненецкий автономный округ |
| Ростовская область |
«По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в четырех пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски. Ориентировочно с 1 июля 2020 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну» – сообщил Министр финансов РФ Антон Силуанов.
Налог для самозанятых в 2022 году
Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
Кто может зарегистрироваться самозанятым
1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги».
Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет.
Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.
2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.
Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:
— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.
— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.
— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ
В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.
Какие у самозанятости плюсы и минусы
Плюсы:
— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.
— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.
— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.
— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.
Минусы:
— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.
— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.
Сколько самозанятые платят налогов
- Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
- — 4%, если физлица.
- — 6%, если юрлица.
Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.
Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.
Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:
— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.
— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.
— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.
Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.
Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.
Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.
Когда закончится вычет:
— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.
— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
Что делать при превышении лимита:
ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.
Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.
Загрузка...
