Учет трат на услуги каршеринга в командировке

Аналитический проект Tinkoff Data провел исследование российского рынка каршеринга. В 2021 году в России пользователей каршеринга стало меньше на 12,4%, количество поездок снизилось на 7%, а средний чек за год вырос на 23%. В среднем один пользователь в месяц совершает 5 поездок на каршеринге.

В России услугу каршеринга предоставляют 18 операторов. Самые крупные из них по количеству поездок в российских городах-миллионниках — «Яндекс.Драйв», «Делимобиль», «Ситидрайв» (бывший YouDrive) и BelkaCar. По данным Tinkoff Data, «большая четверка» охватывает 99% всего рынка каршеринга.

  • Делимобиль и Ситидрайв нарастили свои доли рынка по количеству поездок, вместе с Яндекс.Драйвом они вошли в топ-3 операторов рынка каршеринга.
  • Количество поездок, которое совершает пользователь в месяц, выросло у всех крупнейших операторов каршеринга, кроме Яндекс.Драйва.
  • Ежемесячно каждый третий пользователь ездит на машинах двух и более операторов каршеринга.
  • Траты клиентов крупнейших операторов в месяц выросли на 36%, а средний чек по итогам 2021 года составил 433 рубля.
  • Среди городов-миллионников в Москве, Петербурге, Казани и Екатеринбурге самые высокие доли клиентов каршеринга от всех пользователей транспорта.
  • В тройке лидеров по количеству машин в автопарке Делимобиль, Яндекс.Драйв и Ситидрайв.
  • В исследовании анализировались транзакции клиентов Тинькофф в категории «Транспорт» и траты на услуги каршеринга в российских городах-миллионниках за 2020—2021 годы.
  • Пользователь каршеринга — клиент Тинькофф, который хотя бы один раз в течение года оплачивал услугу каршеринга у любого оператора, включая регионального.
  • Расчеты производились с учетом аномальной ситуации мая 2020 года, в разгар пандемийных ограничений: тогда в некоторых городах был введен запрет на использование каршеринга либо разрешались только дальние поездки с фиксированным тарифом.
  • Ежемесячно каждый третий пользователь каршеринга совершает покупки минимум у двух операторов каршеринга. Этот показатель стабилен последние два года.
  • При этом выросло количество поездок, которое в среднем совершает один пользователь каршеринга в месяц: в 2021 году оно выросло до 5 поездок с 4,6 в 2020-м.
  • Этот показатель вырос у трех из четырех крупнейших операторов. Небольшое снижение только у Яндекс.Драйва — на 6%, но клиенты этого сервиса все равно пользуются им не менее 5 раз в месяц в среднем. У Ситидрайва среднемесячное количество поездок на одного пользователя почти достигло 6.

Учет трат на услуги каршеринга в командировке Учет трат на услуги каршеринга в командировке

  • Самую большую долю рынка по всей России по общему количеству поездок занимает Яндекс.Драйв — 43% в 2021 году (против 54% в 2020 году).
  • На втором месте по популярности — Делимобиль с долей в 34% (в 2020 году его доля составляла 27%).
  • Третье место с долей в 12% у Ситидрайва (она выросла с 8% в 2020 году).

Учет трат на услуги каршеринга в командировке

  • Клиенты всех крупнейших каршерингов увеличили средние траты в месяц на поездки.
  • В 2021 году в среднем в месяц пользователь Ситидрайва тратил 2458 рублей — это самый большой оборот на клиента среди всех операторов. По сравнению с 2020 годом Ситидрайв увеличил этот показатель на 55%, что позволило ему опередить в 2021 году Яндекс.Драйв, клиенты которого в месяц в среднем тратили 2259 ₽ (против 1984 ₽ в 2020 году).

Учет трат на услуги каршеринга в командировке

  • За год средний чек на каршеринг у россиян вырос на 23% — с 353 рублей за поездку в 2020 году до 433 рублей в 2021 году.
  • Больше всего за год средний чек вырос в сервисе BelkaCar — на 30% (с 362 до 469 рублей). Теперь у этого сервиса также и самый высокий средний чек среди крупнейших игроков.
  • Яндекс.Драйв по размеру среднего чека занимает второе место — 440 рублей в 2021 году, а рост год к году составил 20%.

Учет трат на услуги каршеринга в командировке Учет трат на услуги каршеринга в командировке Самый высокий средний чек на поездку — в Москве, Красноярске и Волгограде.

Аналитический проект Tinkoff Data также исследовал, насколько активно жители городов-миллионников пользуются услугой каршеринга, и составил рейтинг.

Для этого среди всех клиентов с расходами на транспорт была выделена доля клиентов, оплачивающих каршеринг.

В категорию трат на транспорт помимо каршеринга включены такси, городской и пригородный общественный транспорт, пользование парковками, гаражами и платными дорогами, топливо, услуги проката велосипедов и самокатов.

Вовлеченность показывает, насколько услуга востребована жителями вне зависимости от того, представлены в городе операторы «большой четверки» каршеринга или на рынке работают только региональные компании.

По-прежнему жители большинства крупных городов довольно редко выбирают каршеринг: 2% и менее составляет доля клиентов каршерингов среди всех активных пользователей транспорта.

Исключение составляют Москва и Санкт-Петербург, где этот показатель в 2021 году достиг 11% и 10% соответственно, а также Казань и Екатеринбург с долями на уровне 4% и 3%.

За год уровень использования каршеринга вырос в Санкт-Петербурге и Казани в среднем на 14%, в Екатеринбурге снизился на 4% (скорее всего, из-за ухода с рынка Ситидрайва в середине года), а в Москве практически не изменился. В этих городах в 2021 году было представлено как минимум два оператора «большой четверки» каршеринга.

Учет трат на услуги каршеринга в командировке

Жители городов-миллионников пользуются каршерингом и в регионе постоянного проживания, и в поездках по России. Об этом свидетельствуют транзакции в пользу операторов, которые не представлены в регионе проживания пользователя.

В Москве сервисы каршеринга пользуются поддержкой города. Для ездящих на каршеринге действует бесплатная парковка, а за четыре года правительство Москвы выделило компаниям 516,3 миллиона рублей на обновление автопарка. На Москву приходится 42% от всех поездок на каршеринге.

Учет трат на услуги каршеринга в командировке

Санкт-Петербург после Москвы является вторым крупнейшим рынком по количеству поездок на каршеринге. На долю Санкт-Петербурга приходится 20% поездок по России в целом. В этих городах в 2020 и 2021 годах половина всех поездок на каршеринге приходилась на Яндекс.Драйв.

Учет трат на услуги каршеринга в командировке

Москва и Санкт-Петербург в сумме занимают 62% российского рынка каршеринга по количеству поездок, Казань — 2%, Екатеринбург, Нижний Новгород и Новосибирск — по 1%. Оставшаяся треть распределена по другим городам, учитывая региональных операторов каршеринга.

В 2020 году в Казани весь каршеринг был представлен сервисом «Яндекс.Драйв», а в 2021 году в Казань вышел Делимобиль и по итогам года уже занял 38% рынка по количеству поездок.

Учет трат на услуги каршеринга в командировке

В Екатеринбурге в 2021 году укрепил свои позиции Делимобиль. В 2021 году снизилась доля Ситидрайва, поскольку в середине года этот оператор ушел из Екатеринбурга. За 2021 год также упала доля регионального оператора URAмобиль (помимо Екатеринбурга представлен в Челябинске).

Самое большое региональное покрытие — у Делимобиля. Этот оператор присутствует в 9 городах-миллионниках, а также Краснодаре и Туле.

В 2021 году в Нижнем Новгороде и Самаре все поездки каршеринга приходились на сервис «Делимобиль». В Новосибирске и Ростове-на-Дону на Делимобиль приходилось большинство поездок — 90% от всех поездок в Новосибирске и 50% в Ростове-на-Дону. Оставшиеся доли занимают региональные операторы — Cars7 в Новосибирске и Bi-bi.car в Ростове-на-Дону.

В Волгограде присутствуют только региональные операторы: половину рынка занимает оператор EasyDrive24, оставшуюся половину делят между собой операторы Bi-bi.car (32%) и Cars7 (22%).

В некоторых городах-миллионниках представлен только один оператор каршеринга:

  • В Воронеже — Carsmile
  • Нижнем Новгороде и Самаре — Делимобиль
  • Красноярске — Cars7
  • Челябинске — URAмобиль
  • Перми — Voronacar
  • Уфе — MaturCar

Отметим, что в январе 2022 года каршеринг MaturCar выставили на продажу. В марте 2022 года в Уфу планирует вновь запуститься каршеринг Делимобиль, который присутствовал в городе с осени 2017 года по май 2020 года.

На начало 2022 года услуга каршеринга представлена во всех городах-миллионниках и некоторых других — например, в Сочи и Туле.

По данным операторов, общий автопарк «большой четверки» насчитывает свыше 46 тысяч машин. Из них на Москву приходится почти 30 тысяч автомобилей. Это самый большой автопарк среди мировых столиц. На втором месте — Токио (20,6 тысячи автомобилей), на третьем — Пекин (15,4 тысячи автомобилей).

По итогам 2021 года больше всего автомобилей среди российских операторов у Делимобиля (19 тысяч). У Яндекс.Драйва 16 тысяч автомобилей, у Ситидрайва — более 6 тысяч, у BelkaCar — 5,5 тысяч авто.

Из этого количества машин, по данным ресурса Московский транспорт, на рынок Москвы у BelkaCar приходится почти 80% автопарка, у Делимобиля и Яндекс.Драйва — по 60%, у Ситидрайва — 50%.

По данным Департамента транспорта Москвы, в 2021 году в столице 4,3 тысячи старых автомобилей (более 3 лет использования) заменили на 8,5 тысяч новых: 4 тысячи автомобилей Делимобиля, 3 тысячи — Ситидрайва, 1 тысячу — BelkaCar.

Читайте также:  Минтруд объявил о новых правилах проведения СОУТ в 2022 году

Каршеринг в командировке: как пользоваться и отчитаться

В этой статье рассмотрим преимущества каршеринга
по сравнению со служебным или личным автомобилем
и узнаем, что законодательство говорит об использовании
каршеринга в командировке. Расскажем, как командированному
подтвердить траты на каршеринг, а бухгалтеру —
учесть эти расходы.

Каршеринг — вид краткосрочной аренды автомобиля. Стоимость
поездки зависит от разных факторов: длительности поездки,
пробега, времени суток, модели автомобиля. Есть тарифы
и с фиксированной стоимостью. Обычно каршеринг применяют
для коротких поездок по городу. Сервисы каршеринга есть
во многих странах мира, включая Россию. Ими пользуются как
местные жители, так и путешественники.

Чтобы стать пользователем сервиса каршеринга, водитель должен
скачать мобильное приложение и зарегистрироваться: загрузить
фото паспорта и водительских прав, ввести данные банковской
карты. После этого нужно принять условия использования, прописанные
в договоре-оферте, и дождаться подтверждения заявки.

Для людей, которые умеют водить, каршеринг может быть выгоднее,
чем такси, собственная машина или автомобиль, взятый
в традиционном пункте проката. Бензин, мойка, страховка
и техобслуживание часто уже включены в тариф.

Поэтому все
больше компаний задаются вопросом, можно ли использовать
каршеринг для командировок.

Некоторые сервисы предлагают особые
условия для корпоративных клиентов, но в этой статье
мы рассмотрим именно разовое использование каршеринга.

Преимущества каршеринга по сравнению со служебным
и личным автомобилем такие: 

  • На порядок меньше сопутствующих документов: не нужно
    готовить путевой лист, заключать договор аренды автомобиля (если
    сотрудник едет на личном авто), собирать чеки с заправок
    и сервисов технического обслуживания.
  • Не нужно оплачивать парковку автомобиля: каршеринговые
    машины оставляют на городских стоянках в большинстве
    случаев бесплатно. 
  • Не придётся тратиться на бензин. Многие сервисы
    каршеринга предусматривают бесплатную заправку по топливной
    карте сервиса. Другие компании делают так, что автомобиль
    с пустым баком в принципе не виден пользователям.
    Третьи возмещают водителю траты на бензин при предъявлении
    чека.
  • Не нужно проводить техобслуживание автомобиля и мыть
    его — за этим следят сами сотрудники сервиса каршеринга.
    Водителю нужно только перед использованием автомобиля
    сфотографировать его и зафиксировать все царапины, трещины
    и другие повреждения.

Трудовой кодекс РФ и Положение о командировках гласят, что
работодатель должен оплатить сотруднику проезд к месту
командировки, а также возместить иные расходы, произведенные
с ведома организации. В законодательстве
не указывается, каким именно транспортом должен пользоваться
командированный, а значит, выбор способа передвижения
не ограничен.

Согласно письму московских налоговиков, расходы
на аренду автомобиля допустимо учесть в числе
командировочных расходов:

«…Суммы оплаты организацией аренды автомобиля или
стоимости поездки на такси для проезда работников при
нахождении их в командировке до места назначения
и обратно, для проезда в аэропорт или на вокзал
в местах отправления, назначения или пересадок относятся
к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением
налогоплательщиками трудовых обязанностей, и согласно пункту
3 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом
на доходы физических лиц»

Возможность использования арендованного авто подтверждает
и постановление ФАС, по которому расходы
руководителя компании на аренду автомобиля во время
командировки признаны правомерными.

Таким образом, арендовать машину во время командировки
можно. Главное — подтвердить оправданность расходов
и собрать соответствующие документы.

В упомянутом выше Письме УФНС РФ по Москве
говорится:

«Таким образом, документальным подтверждением
командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях
налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчёт
работника с приложением к нему надлежащим образом
оформленных оправдательных документов, подтверждающих
осуществлённые расходы, наличие заключенного договора аренды
транспортного средства, а также документов, подтверждающих
факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения
служебного поручения в период нахождения
в командировке»

Исходя из этого расходы на каршеринг можно подтвердить
несколькими документами.

1. Договор аренды автомобиля

Регистрируясь в приложении каршеринга, пользователь путем
проставления соответствующей отметки принимает условия
договора-оферты с каршеринговой компанией.

Как правило, такие
договоры обезличены, то есть в них не прописаны
данные пользователя. Найти договор можно на сайте компании или
скачать в личном кабинете в приложении.

Например, клиент
Belka Car при регистрации принимает Договор присоединения
и условия пользовательского соглашения.

Чтобы отчитаться о командировке, надо распечатать договор,
а также скриншот профиля сотрудника в приложении.

Важный момент: если машина арендована за рубежом,
то договор аренды нужно перевести на русский язык. Этого
требует Положение по ведению бухучета
в РФ.

2. Чек об оплате аренды

Сервисы каршеринга, как и агрегаторы такси, после
завершения поездки присылают пользователю чек на электронную
почту. Также его можно скачать из личного кабинета. Чек нужно
распечатать и приложить к авансовому отчёту.

3. Маршрут поездки

Маршрут движения автомобиля можно отнести к иным
документам, подтверждающим факт того, что командированный
пользовался арендованной машиной. Обычно информация о маршруте
содержится в разделе «Поездки»/«История поездок». Например,
пользователи «Яндекс.Драйв» в разделе «Поездки» могут найти
информацию о всех совершённых поездках. На карточке
поездки указаны:

  • адрес начала и окончания маршрута;
  • время начала и окончания поездки;
  • стоимость поездки.

Нужно сделать скриншот поездки, распечатать и приложить
к отчёту.

4. Служебная записка

В служебной записке нужно указать цель и маршрут
поездки, её стоимость. Также необходимо обосновать расходы
на каршеринг в командировке — например, назвать
причину, по которой невозможно было использовать общественный
транспорт или такси.

Поскольку командированный оплачивает поездку из собственных
денег (сервисы каршеринга предусматривают оплату с карт
физических лиц), то именно служебная записка служит основанием
для компенсации его расходов работодателем. После того как записку
подписывает руководитель командированного, её передают
в бухгалтерию.

5. Авансовый отчёт

Согласно пункту 26 Положения о командировках,
вернувшись из рабочей поездки, сотрудник должен сдать
в бухгалтерию заполненный авансовый отчёт с описанием
трат и подтверждением в виде чеков и других
документов.

На обратной стороне отчёта в таблице нужно прописать
названия всех документов, которые подтверждают пользование
каршерингом, а также сумму расходов.

Исходя из статьи 217 Налогового кодекса РФ,
те суммы, которые работодатель перечисляет работнику для
компенсации целевых расходов на проезд к месту
командировки и обратно, на поездки к вокзалу или
аэропорту на месте, не облагаются НДФЛ.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учёту,
расходы на проезд в командировке относятся
к «расходам по обычным видам деятельности».

Компенсировать траты командированного на каршеринг можно
двумя способами.

  • Организация перед поездкой перечисляет сотруднику деньги
    на каршеринг, и по возвращении он отчитывается
    о тратах.
  • Сотрудник оплачивает услуги сервиса своей банковской картой
    и после сдачи авансового отчёта получает возмещение.
  • Ещё можно почитать
  • Компенсация
    транспортных расходов в командировке
  • Командировка
    во время пандемии
  • Какие
    документы нужны для командировки в 2022 году
  • Как
    оформить отмену командировки в связи
    с коронавирусом
  • Туту Командировки —
    удобный и прозрачный сервис организации служебных поездок.
    Подробнее

Как учитывать расходы на каршеринг для сотрудников | Журнал «Главная книга» | № 8 за 2019 г

Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 апреля 2019 г.

Содержание журнала № 8 за 2019 г.

ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН

И.В. Кравченко,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Услуги каршеринга стали довольно популярными. Многие компании разрешают своим сотрудникам пользоваться этим сервисом для служебных поездок. Алгоритм простой: сотрудник арендует автомобиль через мобильное приложение, оплачивает поездку, а работодатель компенсирует ему эти траты.

О том, как учесть такие компенсации и какие потребуются документы, чтобы списать их в налоговом учете, читайте ниже.

Каршеринг — это предоставление транспортных средств в краткосрочную (до 24 часов) аренду на основе поминутной тарификацииразд. 1 Требований, утв.

Приказом Департамента транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры г. Москвы от 02.09.2015 № 61-02-283/5.

Для организации плюсы использования работниками услуг каршеринга для поездок по служебным делам налицо: не нужно оплачивать топливо, парковку, страховку, платить транспортный налог и т. д. Но как быть с учетом таких расходов?

Условно все ситуации, в которых сотрудники могут воспользоваться услугами поминутной аренды автомобилей, можно разделить на три группы.

Группа 1. Каршеринг в командировке. Взять машину в каршеринг сотрудники могут как для проезда к аэропорту/вокзалу либо обратно (и в пункте отправления, и в пункте назначения), так и для ее использования в месте командирования.

И если в первом случае затраты на услуги каршеринга работодатель обязан возместить работнику (это требование законодательства), то, чтобы поездки на каршеринговых автомобилях в месте командирования были оплачены за счет компании, сотрудник должен заручиться согласием руководстваст. 167, ч. 1 ст.

 168 ТК РФ; п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749.

Налоговый кодекс позволяет учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на проезд работника к месту командировки и обратноподп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Каких-либо ограничений по видам транспорта, которыми сотрудник вправе пользоваться для служебных поездок, ни Трудовой, ни Налоговый кодексы не содержат.

А значит, оплату услуг каршеринга для проезда к аэропорту/вокзалу либо обратно можно учесть в составе командировочных расходов.

Что касается поездок в месте командирования, то тут сложнее, ведь прямо в НК РФ про возможность учета таких расходов не сказано.

Однако перечень расходов на командировки в Кодексе является открытым, поэтому, полагаем, учесть в их составе можно и каршеринговые расходы в период командировкиподп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Ведь согласно трудовому законодательству к числу командировочных расходов могут быть отнесены и иные расходы работника, согласованные с работодателемч. 1 ст. 168 ТК РФ.

Все об учете командировочных расходов в 2021 году

Необходимость направления сотрудника в командировку рано или поздно возникает в любой организации. И вместе с ним перед бухгалтером встает вопрос о том, как правильно учесть командировочные расходы. Разберем подробнее особенности налогового и бухгалтерского учета командировочных затрат, нюансы учета расходов по загранкомандировкам.

Читайте также:  Внеочередные медосмотры работников на предприятии

Командировочные расходы на предприятии

Командировка — поездка сотрудника по распоряжению работодателя вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения (ст. 166 ТК РФ).

В командировку можно направить только штатных сотрудников, то есть тех, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не имеет значения, где трудится работник: в офисе или на дому. Служебные поездки внештатников не являются командировками, и расходы по ним принимаются в совершенно ином порядке.

За командированным сотрудником работодатель обязан сохранить рабочее место и средний заработок, а также возместить ему затраты, связанные со служебной поездкой:

  • Проезд к месту командировки.

К таким затратам относятся билеты на все виды транспорта (кроме такси), комиссия за бронирование билетов, страховка и т. д.). Возможность возмещения расходов на такси определяется работодателем на основании внутренних документов организации.

  • Проживание во время командировки.

Возмещению подлежат расходы на проживание в гостинице, частном секторе или в арендованной квартире. А вот порядок принятия к учету таких затрат зависит от наличия у сотрудника первичных документов, подтверждающих факт съема жилья.

Суточные — средства, выделяемые сотруднику на текущие расходы во время командировки. За них работник не должен отчитываться, как по всем остальным расходам. Размер суточных законом не ограничивается, но существует определенный лимит, сверх которого эти выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Их перечень работодатель определяет самостоятельно в зависимости от типа и продолжительности командировки, должности сотрудника и иных факторов. Состав таких расходов, как правило, включает затраты на такси или аэроэкспресс, мобильную связь, VIP-зал в аэропорту, представительские расходы.

На все указанные выше затраты работодатель выдает сотруднику аванс, за который он обязан будет отчитаться по возвращении из командировки.

Налоговый учет командировочных расходов 2020

Командировочные расходы работодатель может учесть в составе расходов по налогу на прибыль и по УСН (объект «доходы минус расходы»). Порядок учета таких затрат на УСН и на ОСНО аналогичен.

Основные особенности налогового учета командировочных затрат:

  • Экономическая обоснованность и документальная подверженность затрат.

Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан. При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.

Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.

  • НДС по командировочным расходам.

ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.

На большинство командировочных затрат начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно. На суточные НДФЛ и страховые взносы начисляют сверх установленного лимита.

Рассмотрим подробнее особенности налогового учета отдельных видов командировочных затрат.

Суточные: налоговый учет

Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.

Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:

  • должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
  • задач, поставленных в командировке;
  • места командировки и т. д.

Подробнее с особенностями расчета, начисления и выплаты суточных вы можете ознакомиться в следующих статьях:

Списать на расходы суточные можно в полном объеме, без ограничений. Что же касается однодневных командировок, то на них суточные не полагаются. Связано это с тем, что сотрудник в такой поездке не несет расходов по проживанию и возвращается домой в этот же день.

Командировочные расходы 2020

Что входит в командировочные расходы в 2020 году и кто устанавливает нормы возмещения командировочных затрат, говорим в данной статье. Также рассмотрим отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете. И узнаете, как рассчитать командировочные расходы.

Также смотрите:

Что входит в перечень командировочных расходов

Возмещению расходов, связанных со служебными командировками, подлежат следующие затраты работника:

  • суточные расходы (подробнее о суточных вы можете прочитать в статье «Размер суточных при командировках и их расчет»);
  • транспортные расходы;
  • расходы на жилье;
  • оплата визы и пошлина за оформление загранпаспорта;
  • консульские сборы;
  • сборы за право выезда/въезда;
  • сбор за платные дороги;
  • оформление обязательной страховки;
  • обязательные сборы и платежи;
  • другие расходы, произведенные сотрудником в командировке с согласия руководства.

Данный перечень составлен с учетом норм трудового законодательства (ТК РФ) и Положения о командировках, утвержденного Правительством РФ.

Расчет и оформление командировочных расходов за границей имеет свои особенности, с которыми вы можете ознакомиться в статье «Как рассчитать суточные при командировке за границу».

Оплата командировочных расходов

Для того чтобы сотрудник мог направиться в поездку для выполнения служебного задания, ему должен быть выплачен аванс на командировочные расходы.

Срок выплаты командировочных расходов – до начала поездки. Он может быть установлен в организационно-распорядительном документе компании.

  • Для получения аванса делают приказ на командировку (более подробно ознакомиться с данной темой можно в материале «Как правильно оформить командировку»).
  • Также работодатель может закрепить во внутреннем регламенте необходимость подачи предварительного расчета, служебной записки, заявления на командировочные расходы или разработку сметы командировочных расходов, образцы которых желательно закрепить в локальном акте.
  • Ознакомиться с тем, как делать расчет командировочных, можно в статье «Как рассчитать командировочные выплаты (расходы)».
  • Помимо суточных и оплаты других командировочных расходов за работником сохраняют среднюю заработную плату.

По оплате дней командировки, которые выпали на выходные или праздники, есть определенные нюансы. С ними вы можете ознакомиться в статье «Оплата командировки в выходные и праздничные дни: особенности».

Нормы командировочных расходов каждая компания устанавливает самостоятельно с учетом своих финансовых возможностей. При этом размер суточных должен покрывать расходы на питание и бытовые траты в командировке.

В каких случаях удерживают НДФЛ с суммы командировочных расходов, можете узнать из статьи «Как отражать суточные в налоговом учете».

Бухгалтерский учет командировочных расходов

Рассмотрим отражение в бухучете командировочных расходов. Для их отражения предусмотрен счет 71 «Расчеты с подотчетниками»:

  • по дебету – учитывают все денежные средства, выданные на командировочные и представительские расходы;
  • по кредиту – отражают проводки, когда командировочные расходы списаны.

Аванс на расходы на командировку может быть выдан из кассы предприятия, перечислен с расчетного счета на банковскую карту сотрудника или возможно перечисление на специальную корпоративную карту.

Вот примеры проводок:

  • Дт 71 – Кт 50: выдано на командировочные расходы. Если перед этим деньги получены в кассу на командировочные расходы, то проводка следующая: Дт 50 – Кт 51;
  • Дт 71 – Кт 51: перечислен аванс под отчет с расчетного счета компании;
  • Дт 55 – Кт 51: осуществлен перевод на спец счет.
  1. Впоследствии – когда сотрудник будет рассчитываться картой (например, за гостиницу) – бухгалтер отразит следующую операцию: Дт 71 – Кт 55.
  2. Если сотрудник снимет деньги с корпоративной карты (например, на питание), проводка такая: Дт 71 – Кт 55.
  3. В учете командировочные расходы относят на счета затрат (в большинстве случаев).

По окончании служебной поездки работник должен сдать в бухгалтерию правильно оформленный авансовый отчет на командировочные расходы. В этом случае бухгалтер отразит в учете проводку: Дт 26 – Кт 71 (списаны командировочные расходы).

Как правильно оформить авансовый отчет и отчитаться за аванс на командировочные расходы, вы можете прочитать в статье «Каким должен быть отчет о командировке».

Читайте также:  Средняя зарплата в сша по профессиям в месяц

Другие расходы сотрудника в командировке с согласия руководства

  • Работник имеет право претендовать на возмещение дополнительных командировочных расходов, если они предусмотрены в регламентах компании или трудовом законодательстве.
  • Дополнительно – помимо суточных и проживания – у работника могут быть расходы на такси в командировке.
  • Как оформить данную выплату командировочных расходов, можно подробно узнать в статье «Оплата такси в командировке: налоги и подтверждающие документы».

Также компания может включать в состав командировочных расходов и другие затраты.

Так, если сотрудник едет в длительную поездку, то упаковка багажа может входить в командировочные расходы.

Сервисные сборы и штрафы за возврат/обмен билетов (при отсутствии вины командированного) тоже входят в командировочные расходы.

Оплата транспортных расходов в командировке может происходить с учетом норм, установленным по категориям сотрудников.

Например, в локальном акте работодатель может закрепить, что руководство компании, включая заместителей директора, имеет право на проезд первым классом в ж/д вагоне и перелет бизнес-классом.

Для всех остальных сотрудников – плацкарт и эконом-класс соответственно. И это не будет нарушением оплаты расходов на служебные командировки.

Оплата командировочных расходов по договору

Подрядчик очень часто хочет получить возмещение дополнительных расходов по договору. В общем случае (п. 2 ст.

709 ГК РФ) цена договора уже включает в себя компенсацию всех издержек исполнителя и его вознаграждение.

Однако стороны могут включить условие о возмещении командировочных расходов в договор. Как в этом случае оплачивать командировочные расходы подрядчику?

Условие о компенсации затрат на командировочные расходы имеет смысл тогда, когда исполнителю не известно заранее, сколько он совершит выездов на объект. Однако можно:

  • в договоре ограничить сумму возмещения командировочных расходов заказчиком и установить предел;
  • заложить сумму на командировочные расходы в сводном сметном расчете.

Также имеет смысл указать в договоре, что относится к командировочным расходам, а также срок отчета по ним. Данные пункты договора помогут обосновать размер командировочных расходов в налоговом учете.

А как оплатить командировочные расходы по договору аудита? Аналогично: включить в договор условие о компенсации командировочных расходов заказчиком.

Итоги

В данной статье представлен обзор, как посчитать командировочные расходы в различных ситуациях и рассмотрены бухгалтерские проводки по затратам на командировки.

Что входит в командировочные расходы?

Промокод Яндекс Драйв: refHGLeJ6 (50% скидка на первую поездку по тарифу «Фикс»)Промокод YouDrive: khCyy2 (50% скидка на первую поездку, но не более 500 руб)Промокод Делимобиль: REF1FTA (400 рублей)Промокод BelkaCar: AWKM9122 (300 рублей)Промокод МатрёшCar: LSJIPO (300 рублей)

  • Для Вашего удобства статья написана в формате «Вопрос-Ответ».
  • Как производится оплата командировочных расходов
  • Порядок и размер оплаты командировочных в коммерческих (частных) компаниях устанавливается внутренними нормативными актами.
  • Оплата командировочных расходов осуществляется следующими способами:
  • Авансовым платежом сотруднику, отправляющемуся в командировку, выдается на руки или перечисляется на карту сумма, достаточная для покрытия всех расходов в рабочей поездке. В командировке сотрудник собирает все чеки квитанции и другие расходные документы и предоставляет их в бухгалтерию при возвращении. Если сумма расходов меньше выплаченного аванса, сотрудник возвращает разницу в бухгалтерию, если сумма расходов больше, сотруднику возмещается эта разница (если это предусмотрено внутренним положением о командировках).
  • По факту предоставления отчетных документов – такой формат практикуется в тех случаях, когда сложно спрогнозировать расходы в командировке. То есть сотрудник, отправляющийся в командировку, оплачивает все (проезд, проживание, питание, прочие расходы) за свой счет и затем предоставляет в бухгалтерию отчетные документы, на основании которых ему возмещаются затраченные средства.

Что входит в командировочные расходы

Согласно Трудовому кодексу в командировочные расходы включаются расходы на проезд, проживание, «суточные». Кроме того, есть статья «иные расходы», которая может трактоваться очень широко и ее содержание может сильно отличаться в разных компаниях и даже в разных командировках в одной компании.

  1. Под иными расходами может предполагаться широкий спектр услуг: мобильная связь, интернет, плата парковки, представительские расходы и пр.
  2. При этом отдельного пункта расходов на питание в Трудовом кодексе РФ не предусмотрено – предполагается, что питание включено в «суточные», но во внутренних нормативных актах компаний это может быть прописано отдельно.
  3. Точный перечень командировочных расходов определяется внутренними правилами конкретной компании, и перед поездкой (особенно в том случае, если она первая) следует внимательно их изучить.
  4. Косвенные и прямые расходы

С точки зрения бухгалтерского учета выгоднее оформить командировку как косвенные расходы, чтобы эти затраты не проходили как ОС. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку.

Законодательство «рекомендует» относить расходы на командировки к прямым, но организации вправе решать это самостоятельно – и в большинстве случаев относить их к косвенным гораздо удобнее и выгоднее вне зависимости от размера командировочных.

Оплачивается ли бензин и ремонт личного транспорта?

  • Если сотрудник отправляется в командировку на личном транспорте, компания возмещает расходы на бензин – причем учитываются как расходы на дорогу непосредственно до пункта назначения, так и промежуточные (например, до дома, если работник возвращается в город поздно вечером, когда рабочий день офиса уже завершен).
  • Если в командировке произошла авария или поломка машины, не предусмотренная условиями страхования, возмещение расходов обсуждается в индивидуальном порядке.
  • Оплачивается ли аренда автомобиля?

Промокод Яндекс Драйв: refHGLeJ6 (50% скидка на первую поездку по тарифу «Фикс»)Промокод YouDrive: khCyy2 (50% скидка на первую поездку, но не более 500 руб)Промокод Делимобиль: REF1FTA (400 рублей)Промокод BelkaCar: AWKM9122 (300 рублей)Промокод МатрёшCar: LSJIPO (300 рублей)

В трудовом кодексе нет статьи, которая прямо указывает на возмещение расходов сотруднику за пользование услугами каршеринга, но эти затраты могут быть включены в «суточные» или иные расходы.

На данный момент в России каршеринг не очень широко распространен, поэтому оплата проезда в командировке на арендованной машине определяется каждой компанией (частной) в конкретной командировке индивидуально.

Если выполнение служебного задания требует аренды машины в командировке, стоит предусмотреть это заранее, чтобы договориться с работодателем о возмещении расходов или выдаче авансовых средств в нужном размере.

Чтобы возместить затраты на услуги аренды автомобиля в командировке, необходимо предоставить отчетные документы – их дают все компании по каршерингу.

Оплачивают ли авиабилеты?

Если добраться в пункт назначения можно только на самолете, авиабилеты оплачиваются в полном размере. Если командировка запланирована заранее, чаще всего покупкой билетов занимается секретарь или другое ответственное лицо. То есть на момент выезда все вопросы трансфера уже решены.

Если авиаперелет является инициативой сотрудника, тогда как компанией предусмотрен другой (более дешевый) вид транспорта, разницу в стоимости оплачивает сам сотрудник.

Оплачиваются ли расходы на такси?

Расходы такси в командировке невозможно прогнозировать, как и их необходимость, поэтому такой статьи расходов нет ни в Трудовом кодексе, ни в большинстве внутренних приказов организаций о командировках.

Если характер командировки предполагает, что будет много разъездов по служебному заданию, в том числе на такси, сотруднику следует заранее согласовать это с работодателем. При этом нужно обращать внимание на то, чтобы службы такси предоставляли отчетные документы (квитанции), которые впоследствии будут предоставлены в бухгалтерию для возмещения расходов.

  1. Оплачивают ли проезд на общественном транспорте?
  2. Проезд на транспорте оплачивается компанией точно так же, как проезд на других видах транспорта: в бухгалтерию предоставляются купленные билеты, которые оплачиваются по факту предъявления или авансом (в зависимости от особенностей документооборота в конкретной организации).
  3. Оплачивается ли питание?

Оплата питания не прописана в Трудовом кодексе, и этот пункт зачастую (но необязательно) отдельно учитывается при оформлении командировочных расходов.

То есть помимо «суточных» сотруднику оплачивается питание в размере заранее оговоренной суммы. Чтобы эти расходы были возмещены, нужно предоставить в бухгалтерию чеки, полученные в местах общепита.

Другой вариант – питание уже включено в суточные. В этом случае сотрудник сам выбирает, где и сколько денег он потратит на завтраки/обеды/ужины. В таком случае никакие чеки для отчета в бухгалтерии не потребуются.

  • http://likbiz.su/chto-vhodit-v-komandirovochnye-rashody/

Смотрите видео: Командировочные расходы: оплата труда во время командировки

Промокод Яндекс Драйв: refHGLeJ6 (50% скидка на первую поездку по тарифу «Фикс»)Промокод YouDrive: khCyy2 (50% скидка на первую поездку, но не более 500 руб)Промокод Делимобиль: REF1FTA (400 рублей)Промокод BelkaCar: AWKM9122 (300 рублей)Промокод МатрёшCar: LSJIPO (300 рублей)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector