В будущем будет можно учитывать в расходах на зарплату оплату санатория для работников

Заключив первый трудовой договор, вы становитесь работодателем и берете на себя соответствующие обязательства.

Важно на старте разобраться с тем, как правильно выплачивать зарплаты, больничные, отпускные, компенсации, доплаты за переработку и многое другое. Ответственность за нарушение трудового законодательства — ощутимые штрафы и санкции, вплоть до уголовного преследования.

• Мы подготовили памятку работодателю, которая поможет ничего не перепутать, если решили самостоятельно вести бухгалтерский и кадровый учет.
• Прочтите эту статью, чтобы узнать:
• У нас есть отдельные статьи на эту тему:
• «Как работодатель оплачивает декретный отпуск и какие документы нужно получить от беременной сотрудницы: шпаргалка для предпринимателей»
• «Как работодателю рассчитать зарплату , пособие по болезни и отпускные: понятные алгоритмы для предпринимателей».
• «Обязанности и ответственность работодателя: на какие выплаты имеют право ваши сотрудники и что будет, если не платить вовремя»

Как работодателю рассчитать зарплату

Размер зарплаты устанавливается с учетом квалификации работника, качества, количества, сложности и условий работы ( ст.129 ТК РФ).

Есть две основные системы оплаты труда: сдельная и повременная. Независимо от того, какую вы выберете, оплата за час или месяц не должна быть меньше установленного государством минимума. Ни одно предприятие или организация в России не имеет права выплачивать зарплату ниже минимальной, за исключением случаев, когда сотрудник работает неполный рабочий день или по совместительству.

Согласно ст. 129 ТК РФ, зарплата может состоять из:

• вознаграждения за труд (оклада);
• компенсационных выплат (за работу в условиях, отличных от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
• стимулирующих выплат (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В трудовом договоре должны быть прописаны условия оплаты труда: размер оклада, полагающиеся работнику доплаты, надбавки и стимулирующие выплаты ( ст. 57 ТК РФ).

Как работодателю учесть отдых работников в России: отпуска, туризм, лечение

Пандемия когда-нибудь закончится, тогда мы сможем вернуться к обычной жизни и планировать отпуска. Но куда можно поехать сегодня, когда, в связи с закрытием границ, стали невозможны поездки на отдых за рубеж? Где отдохнуть, на какое море поехать, куда свозить детей?

Отдых северян

Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право один раз в два года на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно (ст. 325 ТК РФ).

Из-за пандемии и введенных ограничительных мер, в том числе связанных с передвижением граждан по территории РФ, в 2020 году использовать это право сложно. Часть регионов России ввели 14-дневный карантин для прилетающих и приезжающих.

Возникает ряд вопросов:

• что будет с этим правом в 2020 году, перенесется ли оно на следующий?
• как компенсационные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
• можно ли учесть суммы компенсаций для уменьшения налога на прибыль?

Порядок предоставления компенсаций расходов лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установлен ст. 1 и 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и ст. 325 ТК РФ.

Расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно компенсируются:

• работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 455;
• работающим в государственных органах субъектов РФ, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов РФ — в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ,
• работникам органов местных самоуправлений, муниципальных учреждений — согласно нормативным правовым актам органов местного самоуправления.

Для остальных работодателей порядок предоставления компенсаций законодательно не определен.

Работодатели, не относящиеся к бюджетной сфере и осуществляющие деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, самостоятельно в рамках коллективного договора, локального нормативного акта или трудового договора с работником устанавливают размер, условия и порядок предоставления компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно.

Размер компенсации может отличаться от установленного ч. 1–7 ст. 325 ТК РФ, но должен учитывать целевое назначение данной компенсации и максимально способствовать обеспечению выезда работника за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.

В связи с пандемией коронавируса далеко не все лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и имеющие право на оплату проезда 1 раз в 2 года за счет средств работодателя, в 2020 году смогли им воспользоваться.

Исходя из этого, принято Постановление Правительства РФ от 19.06.2020 № 887 «Об особенностях правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2020 году», вступившее в силу 23 июня 2020 года и действующее по 31 декабря 2020 года. Согласно Постановлению:

• если работник не воспользовался своим правом на компенсацию расходов в 2020 году в связи с осуществляемыми в 2020 году ограничительными мерами по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции — право может быть реализовано в 2021 году;
• если двухлетний период заканчивается в 2020 году и работник его не использовал — право на компенсацию расходов в 2021 — 2022 годах переносится на 2022 год;
• если работник в 2020 году получил компенсацию на расходы на отпуск авансом, но не смог поехать в отпуск из-за ограничительных мер — полученные работником средства, выплаченные ему работодателем в 2020 году в качестве предварительной компенсации расходов, не подлежат возврату работодателю в случаях, когда транспортная организация предусмотрела:
• пролонгацию на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы;
• либо пролонгацию действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;
• либо не возмещает средства за проездные и перевозочные документы.

Работник, оплативший проездные и перевозочные документы, но не воспользовавшийся ими в связи с ограничительными мерами, в течение семи рабочих дней с даты выхода из отпуска, либо окончания периода осуществления мер, если они распространялись на него:

• возвращает работодателю средства, полученные на приобретение проездных и перевозочных документов, в случае их возмещения в денежной форме транспортной организацией, исходя из возмещенной суммы;
• информирует работодателя о пролонгации транспортной организацией на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы, либо о пролонгации действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;
• информирует работодателя о том, что транспортная организация не возвращает средства за проездные и перевозочные документы и не продлевает срок выполнения обязательств по перевозке, с приложением соответствующих документов.

Если работник воспользовался приобретенными проездными и перевозочными документами для проезда к месту использования отпуска и (или) обратно, отчет о произведенных расходах с приложением проездных и перевозочных документов представляется работником работодателю в течение трех рабочих дней с даты выхода работника из отпуска, с учетом периода осуществляемых по месту использования отпуска или по месту работы работника ограничительных мер, если они на него распространялись.

Кэшбэк за поездки по России в 2020 году

Кроме государственных гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в этом году Правительство объявило программу поддержки внутреннего туризма, на которую из резервного фонда выделено 15 млрд рублей.

Средства должны быть направлены на частичный возврат денег за покупку туров по стране. Участниками программы могут стать все граждане РФ, а также члены их семей, зарегистрировавшие карту «Мир» в программе лояльности. Сумма кэшбэка варьируется от 5000 до 15000 рублей, в зависимости от стоимости приобретенного тура. Программа стартовала в августе и действует до 20 декабря 2020 года.

Пока не ясно, повлияет ли как-то использование кэшбэка на компенсации, выплачиваемые работодателями. Скорее всего — нет, т.к. работодатель не вправе требовать каких-то дополнительных документов от работника, кроме тех, что подтверждают право на получение компенсации.

Налогообложение компенсаций расходов на отпуск для северян

Налог на доходы физических лиц

Согласно абз. 2 и 10 п. 1 ст.

217 НК РФ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:

• стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно;
• стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
• стоимости проезда неработающих членов его семьи, фактически проживающих с работником, и стоимости провоза ими багажа обложению НДФЛ не подлежат.

Страховые взносы

Исходя из пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами:

• компенсация проезда к месту отдыха и обратно (как для работника, так и для челенов его семьи);
• в случае использования отпуска за пределами территории РФ — стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи, включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ.

Учет компенсаций в целях налога на прибыль

В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда учитываются:

• фактические расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ;
• фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно, включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Учет расходов производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций.

Т.е, компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в том случае, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством РФ (Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-06/22703).

На основании п. 25 ст. 255 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям ст. 252 НК РФ.

УСН

Для целей принятия в расходы по упрощенной системе налогообложения, применяются те же правила и ограничения, что и для ОСНО. Чтобы включить их в расчет налогооблагаемой базы на режиме «доходы минус расходы», необходимо четко прописать порядок компенсации во внутренних положениях, за основу часто берут действующие бюджетные документы и рекомендации.

Внутренние поездки на отдых и лечение по России за счет работодателя

Внутренний туризм решили поддержать еще в 2018 году — внесенные правки в статью 24.2 НК РФ позволяют работодателям с 2019 года оплачивать путевки сотрудникам и членам их семей.

При этом сотрудник не может (как в случае с отпусками жителей северных районов России) сам приобрести путевка, а потом предъявить ее для оплаты своему работодателю. Организация (или ИП) должна сделать это самостоятельно, заключив договор с турагентом или туроператором.

Также туристические услуги компенсируются при оказании их:

• супругу;
• родителям;
• детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет;
• детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях;
• подопечным в возрасте до 18 и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях.

Не все услуги работодатель может оплатить. Вернее, оплатить он может и все, но под действие закона попадают только некоторые, в частности:

• проезд по территории РФ до пункта назначения и обратно (допускается согласование иного маршрута, указанного в договоре);
• проживание туриста и членов его семьи в гостинице (гостиницах) или иных местах размещения (например, мотелях, кемпингах и т.п.), а также объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
• питание туриста и членов его семьи, если услуга включена в состав услуг по проживанию;
• санаторно-курортное обслуживание;
• экскурсионные услуги.

Налогообложение оплаты отдыха на территории РФ

Налог на прибыль

Включить в расходы можно не более 50 000 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

При этом стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не более, чем 6% от расходов на оплату труда.

В это же ограничение включаются взносы по договорам ДМС и расходы по договорам на оказание медицинских услуг, заключенные в пользу работников на срок не менее года.

• НДС
• Оплата туристических путевок в пользу работников не является реализацией и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
• НДФЛ

Оплата путевки относится к доходам на оплату труда и облагается НДФЛ по ставке 13%. Но это касается только сотрудников организации.

У членов семьи, если они не являются работниками данного работодателя или не получают от него каких-либо иных доходов, удержать НДФЛ будет невозможно.

В этом случае налоговый агент сообщает о невозможности удержания налога до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Страховые взносы

Оплата турпутевок сотрудникам не учтена в перечнях, не облагаемых страховыми взносами выплат (статья 422 НК РФ) и облагается страховыми взносами в обычном порядке. А вот члены семьи не являются застрахованными лицами для работодателя и оплату услуг для них взносами облагать не нужно.

Упрощённая система налогообложения

Все сказанное выше по оплате турпутевок справедливо и в отношении упрощенной системы — затраты принимаются в пределах 50000 рублей на работника и каждого члена его семьи (с учетом ограничения в 6% от расходов на оплату труда). В расходы указанные оплаты включаются как часть оплаты труда.

Учет стоимости путевок в расходах при УСН

Золотова Е. Н.,практикующий бухгалтер

Наступило лето, а вместе с ним и период массовых отпусков. Многие не только крупные, но и малые организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, хотят поощрить или просто оказать материальную помощь своим сотрудникам в виде приобретения путевки или компенсации отдыха.

• Выделяют различные виды путевок, например, по виду:
• 1) оздоровительные путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации, такие как: санатории; профилактории; дома отдыха; базы отдыха; пансионаты; санатории-профилактории; лечебно-оздоровительные комплексы.
• 2) туристические путевки.
• Также критерием классификации является получатель путевки. Путевку организация может приобрести:

• для своего сотрудника;
• для членов его семьи (это супруг/супруга, а также дети, независимо от возраста);
• для ребенка до 16 лет, даже если его родители не работают в данной организации (это может быть и племенник/племянница какого-нибудь сотрудника, младший брат/сестра сотрудника, да и просто посторонний ребенок, которому организация хочет оказать благотворительную помощь, например из детского дома);
• для инвалида, не работающего в данной организации (это может быть как родственник, так и посторонний человек, которому оказывается материальная помощь в виде путевки);
• для бывшего работника, который уволился из организации по старости или инвалидности.

От вида путевки и от получателя путевки зависят и нюансы налогообложения как налогом на УСН, так и налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Перечень расходов, учитываемых при УСН, установлен ст. 346.16 НК РФ. В нем не поименована стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря. Соответственно, поскольку перечень расходов является закрытым и расширительному толкованию не подлежит, учесть данные затраты при УСН нельзя.

Учет при УСН

Для организаций или индивидуальных предпринимателей, находящихся на системе УСН по объекту «доходы», так как они не ведут учет расходов и платят налог от суммы дохода, оплата путевки сотруднику не влияет на величину налога. Аналогичная ситуация для организаций и ИП, применяющих ЕНВД.

А вот для «упрощенцев» на системе налогообложения «доходы-расходы» статьи расходов указаны в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В данной статье прямого указания на оплату путевки нет, а значит оплата путевки любого вида, выданная как сотруднику, так и не сотруднику, не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу «упрощенца».

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко.

Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство.

Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О социальной помощи» — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

• трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
• супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
• кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
• несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
• бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
• престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

Действие	Результат
Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.	Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.
Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.	Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.	Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

1. Услуги по лечению и оздоровлению.
2. Проживание, питание, отдых.
3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Ип на усн «доходы минус расходы» с работниками

На УСН учитывают много разных расходов: на покупку товаров, налоги, основные средства. Но зачастую внушительное количество расходов связано с работниками — о них мы и поговорим. 

Предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» может учитывать расходы на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы — пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

В перечень расходов на оплату труда при УСН входят любые начисления в пользу работников, если они предусмотрены законодательством РФ, трудовым или коллективным договором. Например:

• зарплата;
• премии и надбавки;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• расходы на оплату труда работника в период учебных отпусков;
• компенсации за режим работы и особые условия труда;
• единовременные вознаграждения за выслугу лет;
• надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера;
• расходы на бесплатное питание;
• расходы на оплату проезда к месту отпуска и обратно;
• расходы на ДМС.

Вы можете учитывать и другие затраты, которые в законе прямо не названы, потому что перечень является открытым — п. 25 ст. 255 НК РФ.

Больничные

Работодатель оплачивает сотруднику первые три дня больничного, остальной период начиная с четвертого дня больничного выплачивает работнику территориальный орган ФСС за счет средств фонда. Сумму, которую потратил работодатель из своих средств, можно учесть в налоге. Дата учёта — дата выплаты пособия. 

Страховые взносы

ИП на УСН «Доходы минус расходы» вправе учитывать в расходах все обязательные взносы: на пенсионное и медицинское страхование, на случай болезни и на травматизм — пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

По добровольным договорам на оказание медицинских услуг работникам — только если договоры на срок не менее года. Если в соцпакет входит санаторно-курортное лечение — это тоже можно учесть в расходах.

Расходы на ДМС нормируются: в расходах можно учесть максимум 6% от фонда оплаты труда.

Командировочные расходы

Вы можете учесть такие командировочные расходы по пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ:

• на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
• суточные;
• по найму жилого помещения;
• на дополнительные услуги в гостиницах (кроме обслуживания в барах и ресторанах, дополнительного обслуживания в номере и пользования местами отдыха, например, бассейном и тренажерным залом);
• на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных документов;
• консульские сборы, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и другого транспорта, сборы за пользование морскими каналами, другие платежи и сборы.

Это не закрытый перечень, вы можете учесть и другие расходы, которые относятся к командировочным. Но они, как всегда, должны быть направлены на получение дохода и подтверждены документами.

При УСН «Доходы минус расходы» командировочные расходы учитываются в порядке, установленном для налога на прибыль.

Поэтому если вы затрудняетесь определить, относятся ли какие-то расходы к командировочным или нет, можете посмотреть разъяснения государственных органов по учету аналогичных расходов для налога на прибыль.

Или воспользоваться Эльбой на тарифе «Премиум» и проконсультироваться с экспертами.

Расходы на обучение

Вы можете учесть в расходах затраты на обучение сотрудников. В том числе независимую оценку квалификации, повышение квалификации, профессиональную подготовку и переподготовку.

Специального порядка учета расходов на обучение при УСН «Доходы минус расходы» нет, поэтому учитывать их следует на дату фактической оплаты.

Компенсация за использование личного транспорта работников

Можно учитывать в расходах компенсацию, которую вы платите работнику за использование его легкового автомобиля или мотоцикла в служебных целях — пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Компенсацию за использование другого транспорта, например, грузовика или бетономешалки, учесть не получится, поскольку такой вид расходов не предусмотрен Налоговым кодексом.

Компенсацию необходимо учитывать после ее выплаты и в пределах установленных норм по п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 N 92:

• 1200 рублей в месяц — за легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно;
• 1500 рублей в месяц — за легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см;
• 600 рублей в месяц — за мотоцикл.

Учтите, что компенсация затрат на ГСМ включена в норматив, поэтому учесть их отдельно вы не сможете.

Расходы, связанные с пандемией коронавируса

С 2020 года в состав расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, добавились те, что связаны с пандемией коронавируса — пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Можно учесть: расходы на дезинфекцию помещений, покупку спецодежды и СИЗ, приборов и лабораторного оборудования, произведенные для соблюдения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований.

А расходы на оплату исследований, которые проводятся, чтобы выявить у сотрудников наличие коронавируса или иммунитета к нему — нельзя по письму Минфина от 23.11.2020 № 03-11-06/2/101770.

????

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Начать обучение

Расходы на медосмотр

Затраты на обязательные медосмотры — предусмотренные нормами действующего законодательства — можно учитывать в материальных расходах на дату оплаты осмотра. Они могут быть предварительными, при приеме на работу и периодическими.

Учитывать расходы на добровольные медосмотры работников можно, только если они входят в вашу систему оплаты труда — Письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-03-07/67078. То есть, нужно прописать добровольные медосмотры в трудовом договоре или в приказе. 

Статья актуальна на 10.08.2021

Сколько платить сотрудникам? 4 правила, которые помогут установить нормальную зарплату | Rusbase

Зарплаты — это очень горячая тема в бизнесе, поскольку в ее основе лежит конфликт. Сотрудники всегда хотят зарабатывать больше, потому что от этого напрямую зависит их уровень жизни и социальный статус. Бизнесу, наоборот, повышать зарплаты невыгодно — это снижает эффективность работы. А лучше с точки зрения цифр вообще снижать зарплатный фонд.

Предпринимателю нужно найти баланс в этом противоречии, чтобы учесть как интересы бизнеса, так и интересы сотрудников. Сергей Краснов, сооснователь и генеральный директор «Нескучных финансов» в своей компании для этого пользуется четырьмя главными принципами, о которых и пойдет речь в статье.

Сколько платить сотрудникам? 4 правила, которые помогут установить нормальную зарплату Алина Алещенко

Нередко предприниматели думают о себе в последнюю очередь: аренду заплачу, с контрагентами рассчитаюсь, на обслуживание оборудования потрачусь, зарплаты выдам, бонусы выпишу — а что останется, возьму себе. 

Но ведь может ничего не остаться! В итоге, предприниматель всем платит сполна и даже чуть больше, а сам ужимается. На мой взгляд, это неправильно, поскольку именно предприниматель — главная причина того, что бизнес существует, создает рабочие места и приносит миру пользу.

Соответственно, предпринимателю обязательно нужно получать от этого отдачу, в том числе в виде денег.

Поэтому мое правило — сначала заплатить себе. Это не значит, что можно задерживать зарплаты, а самому покупать новые машины каждый месяц — это уже крайностью. Речь о том, чтобы закладывать в бюджете компании выплаты собственнику — так же, как закладываются зарплата маркетолога и аренда офиса.

Платить себе нужно в соответствии с ролями, которые предприниматель берет на себя в своем бизнесе. Проще всего будет объяснить на своем собственном примере.

У меня в бизнесе три роли, за каждую из которых я получаю деньги:

1. Владелец бизнеса. За эту роль я получаю дивиденды — 15% от чистой прибыли компании. У нас удобно платить дивиденды каждую неделю, но вы можете платить раз в месяц, квартал или даже раз в год.
2. Генеральный директор — оклад + бонус от чистой прибыли.
3. Спикер образовательной программы — разовые гонорары.

Эти выплаты забюджетированы и подчиняются понятным правилам, а не начисляются от случая к случаю.

2. Платите столько, сколько диктует рынок и ваш бизнес

Сейчас очень легко изучить рынок труда и понять, сколько в среднем зарабатывает нужный специалист. Это понимание не означает, что вам надо платить именно столько — но вы хотя бы будете в курсе, какие предложения специалисты видят на рынке.

Исходя из этого уже можно выстраивать стратегию дальнейших действий:

• Если вам нужен топовый специалист, то можно привлечь его на зарплату выше среднего;
• И наоборот, если средняя зарплата вам не по карману, вы можете предложить меньше — но с другими бонусами, например, возможностью удаленной работы или частичной занятостью.

Не менее важно заранее посчитать, сколько вы реально можете платить специалисту. Мы в «Нескучных финансах» делаем это вместе с командой топ-менеджеров на сессиях финансового планирования. Мы тщательно продумываем и составляем бюджет — а в нем видно, какие расходы на зарплаты мы можем себе позволить.

И вот где-то на стыке реалий рынка и бюджета рождается сумма заработной платы, которая будет оптимальной.

3. Узнайте ожидания по заработной плате

Уже когда вы перешли к переговорам, спросите у кандидата, сколько денег он хочет? Это всего лишь один простой вопрос, который сразу же помогает оценить адекватность человека, а также узнать его ожидания и подобрать подходящий оффер. Плюс, если ваши ожидания сильно расходятся, то вы просто не будете тратить время на бессмысленные переговоры. 

Попросите кандидата ответить на этот вопрос в трех сценариях:

• минимум — тот порог, ниже которого человек не готов опуститься ни при каких обстоятельствах;
• норма — на какой доход он рассчитывает прямо сейчас;
• максимум — доход, на который было бы классно выйти через год-два.

4. Зарплата должна расти, а ее процент от выручки — падать

Предприниматели часто пользуются системой мотивации, но не проговаривают частоту ее пересмотра. Сотрудник думает: «Здорово, компания вырастет в три раза и я буду в три раза больше зарабатывать». Но скорее всего, зарплата в три раза больше будет совершенно не обоснованной.

Когда мы только создали отдел продаж два года назад, один менеджер приносил компании 500-700 тысяч рублей в месяц. Сейчас продавцы приносят в компанию уже по 1,8 млн рублей в месяц. Доходы продавцов вычисляются как процент от принесенной выручки — и если бы мы когда-то заключили с ними договор с неизменяемым процентом, то сейчас попали бы в неприятную ситуацию.

Допустим, два года назад мы договорились на 15% от выручки. Это значит, что менеджеры зарабатывали 75-105 тысяч рублей в месяц.

А сейчас эти 15% составляли бы уже 270 тысяч рублей в месяц. А ведь 1,8 млн рублей в месяц — это средняя выручка на продавца, некоторые зарабатывают еще больше.

Вполне вероятно, что еще через год один продавец сможет приносить в два раза больше. Тогда его ежемесячный доход будет за полмиллиона в месяц.

Вроде бы логично: человек улучшает результаты → растет его доход. Но это не совсем так. Чтобы один продавец мог больше продавать, вся компания проделывает колоссальную работу: создает новые продукты, улучшает существующие, генерирует больше лидов, оптимизирует CRM-систему и многое-многое другое. 

А все финансовые лавры пожинают только продавцы — несправедливо.

Поэтому мы регулярно пересматриваем систему мотивации, в которой с ростом выручки снижается процент продавцов, но сама зарплата увеличивается. Я рассказываю на примере продавцов, но вы можете спроецировать этот принцип на кого надо вам.

Эти четыре правила помогают мне взглянуть на вопрос зарплат со всех точек зрения: я учитываю свои интересы, финансовую модель компании, интересы сотрудника, реалии рынка. В результате я могу быть уверен: мы платим сотрудникам столько, сколько нужно.

Фото на обложке: unsplash.com