Парфюмерией считаются составы, использующиеся для ароматизации чего-либо. Чаще всего это жидкие растворы на основе спирта, смеси спирта и воды, дипропиленгликоля и других жидкостей.
Импортная парфюмерная продукция в России пользуется спросом и импортируется главным образом из Франции, Германии, Испании, других стран, например, Польши, Кореи, Турции. Популярность этого товара совершенно не говорит о том, что растаможка выполняется легко и просто.
Наоборот, при международной перевозке и таможенном оформлении парфюмерии нередко возникают сложности. Чтобы грамотно и быстро растаможить парфюмерную продукцию, необходимо обладать глубокими знаниями в области таможенного и налогового законодательства.
Пристальный контроль со стороны таможенных служб в отношении парфюмерной продукции оправдан попыткой ограничения ввоза нелегальных и несертифицированных товаров, которые могут нанести вред здоровью людей. Для растаможки парфюмерно-косметической продукции требуются следующие документы:
- контракт ВЭД;
- товарно-транспортная накладная;
- сертификат безопасности;
- декларация соответствия;
- договор с ВНИИКР;
- на некоторые товары санитарно-эпидемиологическое заключение;
- инвойс или счет-фактура.
Документы должны быть заполнены грамотно, без помарок. Сведения между документами должны совпадать. Наиболее типичные ошибки: несовпадение адресов, указание адреса только на одном языке, сокращения в наименованиях или адресах или указание неполного адреса. Подобные ошибки, возможно, допущенные по невнимательности, влекут за собой серьезные последствия:
- ужесточение таможенного досмотра;
- штрафы;
- задержку груза на таможне;
- запрет на ввоз продукции.
ВНИМАНИЕ! Мы работаем только с юридическими лицами.
В целом, процедура таможенного оформления парфюмерии осуществляется в стандартном режиме. Для начала готовят товарно-сопроводительные документы, определяют код ТН ВЭД, подают предварительную декларацию, рассчитывают обязательные платежи и уплачивают их.
После отгрузки товар размещается на СВХ на время растаможки, и начинается процесс таможенного оформления, включающий проверку документов, таможенный осмотр транспорта и товара, завершающийся процедурой выпуска, если никаких претензий нет и не обнаружено ошибок в документах.
Некоторые виды парфюмерной продукции хранятся в особых условиях, поэтому при размещении товара на СВХ необходимо указывать требуемый температурный режим и уровень влажности.
Из особенностей нужно подчеркнуть, что продукция известных брендов импортируется только при наличии разрешения от производителя. Если этого разрешения нет, то импорт и последующая реализация признаются незаконными. Список фирм, для которых необходимо соответствующее разрешение, можно уточнить в Таможенном реестре интеллектуальной собственности. Этот список постоянно обновляется.
Помимо этого, необходимо определить, является ли парфюмерия подакцизным товаром и нужно ли ее лицензировать.
На средства, в которых содержится чистый спирт или спиртосодержащие компоненты, оформляется сертификат соответствия. Кроме того, на парфюм, так как это те средства, которые наносятся на кожу, необходимо не только санитарно-эпидемиологическое заключение, но и сертификат безопасности.
Важно! Парфюмерная продукция должна иметь знак качества.
Выдача свидетельства осуществляется согласно Письму Роспотребнадзора РФ от 28 июня 2012 № 0109/1418 на парфюмерно-косметическую продукцию:
- для искусственного загара;
- отбеливания кожи;
- защиты кожи;
- для окрашивания и химической завивки волос;
- для депиляции;
- произведенную с использованием наноматериалов.
Сертификация продукции выполняется в соответствии с техническим регламентом ТР ТС 009/2011 «О безопасности парфюмерно-косметической продукции». Она выполняется специализированными аккредитованными организациями. Учитывается состав продукции, проверяется маркировка, химические характеристики.
Обратите внимание! Парфюмерную продукцию, которая оказывается контрафактной, на таможне конфискуют. Поэтому важно грамотно подготовить документы к таможенному оформлению.
Определение подакцизных и лицензируемых товаров
Согласно ч.2 ст. 181 Налогового кодекса, не является подакцизным товаром спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, а именно:
- парфюмерная продукция в металлической аэрозольной упаковке;
- парфюмерная продукция в малой емкости (парфюмерия во флаконах менее 100 мл с содержанием объемной доли этилового спирта до 80%);
- парфюмерия в упаковке менее 100 мл с пульверизатором и объемной долей этилового спирта до 90%;
- во флаконах без дозатора менее 3 мл, содержащих до 90% объемной доли этилового спирта включительно.
Лицензирование непищевой спиртосодержащей продукции, т.е. парфюмерии, осуществляется на основании ФЗ №171-ФЗ от 1995 года.
Однако в соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 27 октября 2018 года №2322-р установлен перечень парфюмерно-косметической продукции, на которую не распространяется действие Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». Сюда относятся духи, вода туалетная, одеколоны объемом до 150 мл, средства парфюмерные, косметические и туалетные средства, прочие, не включенные в другие группировки объемом до 250 мл.
По коду ТН ВЭД к исключениям относятся:
- духи, туалетная вода (330300) – с максимальным объемом до 150 мл;
- средства, используемые до, во время и после бритья, дезодоранты и антиперспиранты индивидуального назначения и прочие косметические, парфюмерные и туалетные средства в другом месте непоименованные и невключенные, включая парфюмерную воду (3307100000, 3307200000, 3307900000) – объемом до 250 мл;
- эфирные масла под кодами 3301 объемом до 25 мл;
- средства для ароматизации и дезодорирования воздуха в помещениях 3307490000 объемом до 1000 мл.
Этот товар подлежит сертификации. Некоторые экземпляры являются подакцизными и иногда требуется свидетельство государственной регистрации товара. Последний документ представляет собой, по сути, санитарно-эпидемиологическое заключение и требуется на детские и взрослые парфюмы.
Обратите внимание! Большая часть парфюмерной продукции, прошедшей регистрацию в Роспотребнадзоре лицензированию не подлежит. Таким образом, некоторые виды парфюмерии могут быть подакцизными, но не подлежать лицензированию. Растаможку в отношении таких товаров может осуществлять любой таможенный орган. На Акцизной таможне оформляется парфюмерия, являющаяся подакцизной и лицензируемой.
Перевозка парфюмерной продукции
Международная перевозка духов может выполняться любыми видами транспорта: воздушным, железнодорожным, автомобильным, морским, мультимодальным. В ходе транспортировки иногда необходимо обеспечить соблюдение температурного режима и уровня влажности. Упаковка должна защищать парфюмерную продукцию от повреждений. Возможно опечатывание партии грузов. На упаковку наносится маркировка и надписи «хрупкий груз» и «огнеопасно».
Услуги СБ Карго
Специалисты СБ Карго помогут выполнить перевозку парфюмерной продукции и таможенное оформление, избежав дополнительных затрат и форс мажорных ситуаций.
В услуги таможенного брокера входит:
- помощь в декларировании товара;
- расчет таможенных платежей;
- уплата налогов и пошлин;
- определение кода ТН ВЭД;
- юридические консультации;
- сопровождение груза в таможне.
Представитель СБ Карго выполняет таможенное оформление в соответствии с федеральными законами, нормами Таможенного кодекса и налогового законодательства. Он присутствует на всех этапах очистки.
Мы поможем выполнить растаможку через Шереметьевский ЦЭД, СВХ Мега и другие таможенные посты. Возможна помощь в организации доставки парфюмерии с подбором маршрута, оптимального способа перевозки и транспорта.
Уточнить информацию вы можете по телефону +7(499)643-43-06 или отправив заявку на электронную почту info@sbcargo.ru.
ВНИМАНИЕ!
- Уважаемые клиенты!
- Мы работаем только с юридическими лицами, являющимися собственниками/отправителями/получателями грузов, а также готовой коммерческой документацией на товар.
- Чтобы получить консультацию, необходимо предоставить: подписанный внешнеторговый контракт, инвойс, упаковочный лист и заключить с нами договор таможенного представительства.
Просьба формировать запросы с корпоративной почты компании. Обращения с почтовых адресов зарегистрированных на бесплатных почтовых сервисах, в соответствии с политикой безопасности компании, попадают в СПАМ.
Подробнее об особенностях таможенного оформления различных категорий товаров вы можете узнать в разделе «Полезная информация», воспользовавшись поиском.
Самостоятельно рассчитать таможенные платежи вы можете с помощью нашего калькулятора.
Акцизы предложено подсластить
Минфин представил перспективные предложения по корректировке налоговой системы
В бюджетном пакете на 2022–2024 годы Минфин предложил идеи для изменения налоговой системы на перспективу. Среди них — введение акциза на газировку, льгота для налога на вклады и изменение НДФЛ для работающих в России иностранцев
Александр Артеменков / ТАСС
Министерство финансов представило варианты совершенствования налоговой системы в ближайшие годы. Видение Минфина отражено в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов», разработанных вместе с проектом бюджета на трехлетку.
Ряд изменений в нем предлагается продумать «на перспективу».
Как считают опрошенные РБК налоговые эксперты, большинство предложений Минфина носит косметический характер и может лишь донастроить налоговую систему, однако несколько трендов могут коснуться большого числа налогоплательщиков — речь о введении акциза на сладкие газированные напитки и двух изменениях во взимании налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В разделе «Актуальные вопросы налогообложения на перспективу» Минфин рассматривает возможность «проработки предложения Минздрава России о введении акциза на калорийные безалкогольные газированные напитки в целях ограничения потребления таких продуктов». Отмечается, что это принесет дополнительные доходы бюджетной системе страны.
Предложение ввести акциз на слишком сладкие напитки как вредные для здоровья звучит не впервые. Изначально инициатива действительно исходила от Минздрава, но позже к идее возвращался и сам Минфин.
В июне этого года ведомство даже просчитало ожидаемые доходы бюджета от нового сбора — 10–20 млрд руб. ежегодно.
Тогда, как писали «Ведомости», рассматривалось два варианта «налога на сахар» — установление ставки акциза исходя из стоимости напитка или в зависимости от содержания в нем сахара.
Экономический эффект инициативы вызвал вопросы у экспертов. «Введение акцизов на калорийные безалкогольные газированные напитки может коснуться не только бизнеса, но и простых потребителей. Очевидно, что реализация инициативы повлечет за собой не только рост цен, но и возможное сокращение рабочих мест на заводах-производителях.
Это потенциально может привести к снижению производства и продажи продуктов и, как следствие, к снижению поступлений НДС в бюджет», — полагает юрист практики «Структурный и налоговый консалтинг» юрфирмы «Лемчик, Крупский и Партнеры» Екатерина Жарова. Возникнут и проблемы юридической квалификации, предупреждает она.
На данный момент неясно, что понимать под безалкогольными газированными напитками: ГОСТ содержит достаточно широкое определение.
Негативный опыт введения такого акциза был у Мексики, которая ввела такой сбор с 2014 года в размере 1 песо за литр газировки.
Через год после введения акциза власти страны пришли к выводу, что уплата налога на вредные продукты (в стране ввели еще сбор на фастфуд) затронула в основном беднейших граждан и в меньшей степени коснулась среднего класса и состоятельных людей.
Выяснилось, что с граждан с низкими доходами поступает почти 64% от сбора за подакцизные продукты. Введение акциза ударило по рынку труда и реальному сектору: через год в стране закрылись 30 тыс. минимаркетов, а работу в магазинах и на производствах потеряли около 60 тыс. человек.
В Европе первой акциз на вредные продукты в 2011 году ввела Дания — в размере €2,15 с каждого килограмма масла, жирного мяса и пиццы. Однако спустя два года акциз отменили — из-за негативного влияния на уровень занятости и сокращения потребления таких продуктов.
Сколько приносит странам акциз на газировку
В 2018 году, когда к введению акциза на напитки с высоким содержанием сахара готовилась Великобритания, газета The Guardian изучила, сколько сбор приносит бюджетам стран, которые его уже ввели. Мексика собирала £880 млн ежегодно, Франция — £263 млн, Бельгия — £87 млн, Финляндия — £79 млн. Сама Великобритания планировала зарабатывать на «сладком налоге» £863 млн каждый год.
Среди перспектив налоговой политики, о которых обещает подумать Минфин, — четыре корректировки НДФЛ, которым облагаются доходы от трудовой деятельности, а также доходы по вкладам и ценным бумагам.
Первым пунктом Минфин предлагает уравнять налоговые ставки на доходы от трудовой деятельности для резидентов и нерезидентов России.
У экспертов две интерпретации этой инициативы, детали которой пока не прописаны.
По мнению адвоката Forward Legal Павла Капустина, речь может идти о снижении ставки НДФЛ для иностранцев с действующих 30% (по общему правилу) до 13% (или 15% при превышении доходов над суммой 5 млн руб. в год), как у резидентов России.
В этом случае налоговая нагрузка снизится для нерезидентов, которые не имели возможности работать по патентам в России.
Правда, их меньшинство — основная часть трудовых мигрантов (в основном из стран Средней Азии) имеют патенты и платят налог с заработной платы по ставкам, установленным для резидентов РФ, то есть стандартные 13% (или 15%), поясняет Капустин.
В свою очередь, управляющий партнер юридической компании Niemands Legal Александр Баранов предположил, что речь идет не о снижении НДФЛ для нерезидента с 30 до 13% (или 15%), а о введении НДФЛ для иностранных работников российских организаций, работающих дистанционно за пределами России.
Налоги с доходов россиян, работающих дистанционно на территории другой страны, идут в бюджет той страны, где находится работник, объясняет коллизию Жарова.
«Если трудовой договор предусматривает рабочее место в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей будет относиться к доходам от источников за пределами РФ и не является объектом обложения НДФЛ в России.
Таким образом, работодатель (в целях интересов работника) может манипулировать определением рабочего места, выбирая государство, в котором ставка подоходного налога ниже», — поясняет она.
Автоплей релевантное видео
Какой бы из вариантов ни имело в виду Министерство финансов, уравнивание ставки НДФЛ выгодно для бюджета России, считают эксперты. «Уравнивание в налоговой нагрузке резидентов и нерезидентов поможет привлечь «интеллектуальный капитал» в Россию, и как следствие, повысить поступления в бюджет», — уверена Екатерина Жарова.
Корректировка налога на вклады
В блоке об изменениях в НДФЛ Минфин также предлагает уточнить правила начисления налога на процентный доход по депозитам физлиц на сумму больше 1 млн руб., который начал действовать с 2021 года. По задумке ведомства, неиспользованный налоговый вычет при расчете налога можно будет перенести на следующий год. Льгота будет актуальна для вкладов на небольшие суммы.
Сейчас из суммы процентного дохода по депозиту вычитается необлагаемая НДФЛ база, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки Центробанка на 1 января года, за который уплачивается налог. К примеру, у вкладчика в начале 2021 года был открыт депозит на 1,5 млн руб. со ставкой 4,25% годовых, такой вклад принесет ему 65 тыс. руб. дохода в год.
Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, из 65 тыс. руб. нужно вычесть 42 500 руб. (1 млн руб., помноженный на ключевую ставку 4,25%, которая действовала на начало года) — получается налогооблагаемая база 22 500 руб., с которой нужно заплатить 13% налога, а именно 2925 руб.
Фактические платежи по налогу за доходы 2021 года по таким вкладам придутся уже на 2022 год.
Однако могут возникнуть случаи, когда сумма налогового вычета выше, чем доходы по вкладу. Так может получиться, например, если ключевая ставка выше депозитной, а сумма вклада не сильно превышает планку 1 млн руб. Например, со вклада 1,1 млн руб. со ставкой 3,5% доход составил бы 39 124 руб.
, что ниже суммы налогового вычета 42 500 руб. Это означает, что вкладчику не нужно будет платить НДФЛ с доходов с такого вклада. Неиспользованный остаток льготы — 3376 руб. — по действующему регулированию теряется.
Минфин предлагает предусмотреть возможность переноса такого остатка на следующий год для долгосрочных вкладов.
«Если произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России за налоговый период больше, чем фактически полученные налогоплательщиком проценты, то соответствующий остаток в целях налогообложения не учитывается.
Предлагается дополнительно проработать вопрос о переносе неиспользованного остатка на следующий налоговый период по вкладам со сроком действия более одного года», — говорится в документе.
С введением нормы на использование остатка вкладчик сможет уменьшить сумму налога в следующем году, говорит Александр Баранов.
Что относится к подакцизным товарам – перечень 2022?
Подакцизные товары — перечень 2022 года этого вида товаров установлен в ст. 181 НК РФ. Какие товары относятся к подакцизным? Какие разновидности подакцизных товаров существуют? Читайте об этом в нашей статье.
Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.
Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения.
На сегодняшний день доходы бюджета от налоговых поступлений по акцизам составляют около 5–8% от общей суммы налоговых поступлений, что, несомненно, очень высокий показатель.
Подакцизными признаются как товары, произведенные на территории РФ, так и ввозимые.
Плательщиком акциза в бюджет является организация, ИП или иное лицо, которое осуществляет операции по реализации или производству подакцизного товара.
Подробнее о том, кто должен платить налог, читайте в статье «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».
Как платить акцизы, подробно разъясняется в КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Какие товары относятся к подакцизным
Группа подакцизных товаров в РФ постоянно меняется. Однако есть ряд товаров, которые входили в нее всегда и в ближайшее время не покинут. Эти товары являются подакцизными не только в нашей стране, но и практически во всех странах мира. Перечень таких товаров установлен в ст. 181 НК РФ, согласно которой к подакцизным товарам относятся:
- Этиловый спирт.
- Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:
- лекарственные средства;
- продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;
- парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
- отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
- пивное сусло.
- Алкогольная продукция, пиво, виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериал).
- Табачная продукция.
- Легковые автомобили.
- Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.).
- Автомобильный бензин.
- Дизельное топливо.
- Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
- Бензин.
- Авиационный керосин.
- Ортоксилол, параксилол, бензол.
- Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
- Природный газ.
- Электронные сигареты.
- Жидкости для электронных сигарет.
- Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.
- Нефтяное сырье.
- Виноград, использованный для производства вина (с 01.01.2020).
Разновидности подакцизных товаров
Весь перечень подакцизных товаров можно разделить на 2 основные группы:
- Подлежащие обязательной маркировке.
- Не подлежащие обязательной маркировке.
К 1-й группе, как правило, относят табачную продукцию, расфасованную для розничной продажи, и алкогольную продукцию в емкостях от 50 мл до 100 л, за исключением пива, сидора, медовухи, о чем говорится в п. 2 ст. 12 закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции…» от 22.11.1995 № 171.
К товарам, не подлежащим маркировке, относят все остальные товары из перечня подакцизных. Перечислим некоторые из них:
- легковые автомобили;
- мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
Итоги
Таким образом, перечень подакцизных товаров в основе своей представляет список определенных товаров, присутствующих в нем постоянно. К ним относят табачную и алкогольную продукцию, нефтепродукты. Изменения этого перечня не редкость. Связаны они, как правило, с экономической ситуацией в стране.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 22.11.1995 № 171
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Обязательная маркировка парфюмерии (духов и туалетной воды) с 2021 года
С 1 октября 2020 года к дружной семье маркированных товаров присоединились духи и туалетная вода. Согласно постановлению Правительства №1957 от 31.12.2019 года, эта дата стала началом обязательной маркировки для всех участников оборота парфюмерной продукции.
В статье разбираемся, что же такое цифровая маркировка, зачем она нужна, и как розничным продавцам ароматов работать в новых условиях.
Пара слов о цифровой маркировке: что это и для чего
Начнем, пожалуй, со статистики. Эксперты НИУ Высшая Школа Экономики провели исследование и выявили следующее: доля незаконного оборота на парфюмерном рынке составляет 20%, а в импорте доходит до 65%. Данные впечатляют.
Контрафактный и низкокачественный товар всегда был головной болью государства. Для борьбы с ним и была создана единая национальная система «Честный знак», которую разработал оператор ЦРПТ (Центр развития перспективных технологий).
Легальность и прослеживаемость продукции с момента производства (или ввоза в страну) до момента покупки обеспечивается в системе с помощью двумерного кода Data Matrix.
Это уникальный и неподделываемый код. Он наносится на каждый товар и содержит данные о поставщике, производителе и основных характеристиках продукта. Цифровые коды выпускает ГИС МТ (Государственная информационная система мониторинга товаров). Стоимость одного – 60 копеек с НДС.
По мнению правительства от внедрения маркировки выигрывают все: государство получает контроль над товарооборотом и пополнение бюджета, честные производители и продавцы избавляются от недобросовестных конкурентов, а потребители получают качественный продукт.
Общий принцип работы системы маркировки
Импортер или производитель заказывает коды идентификации и наносит их на товары, далее маркированная продукция через дистрибьютора попадает в розничные торговые точки, которые при продаже товара выводят коды из оборота через ККТ. Все участники оборота регистрируются в системе маркировки и взаимодействуют друг с другом только через ЭДО (электронный документооборот).
Определить подлинник или подделку (а в случае с духами порой опасную для здоровья), теперь может и любой покупатель с помощью бесплатного мобильного приложения «Честный знак». Для этого ему надо просто отсканировать смартфоном код маркировки духов, и вся правда о флаконе появится на экране.
Конкретно о маркировке парфюмерии
Какой парфюм надо маркировать
Подлежат маркировке товары, соответствующие коду 3303 00 ТН ВЭД ЕАЭС и кодам ОКПД 2 группы 20.42.11, конкретнее:
Какой парфюм не маркируется
Не нужно маркировать тестеры, пробники, духи в виде кремов или в твердом виде, выставочные образцы, а также парфюмерную продукцию, предназначенную для продажи потребителю, объемом до 3 мл включительно.
Кстати, если вдруг в поступившей партии маркированных духов не оказалось тестера, его можно сделать — просто выведите любой флакон из оборота по причине «продажа по образцам».
Что делать с немаркированными остатками духов
- Духи, которые произведены и ввезены на территорию РФ до 1 октября 2020 года без маркировки, разрешается продавать до 1 октября 2022 года.
- Остальные товарные остатки надо было промаркировать по короткому атрибутивному составу и ввести в оборот с 1 октября по 31 октября 2021 года.
- Короткий атрибутивный состав имеет только пять позиций: ИНН налогоплательщика, код товара, наименование продукции, код ТН ВЭД и товарный знак (бренд).
- С 1 декабря 2021 года промаркированные, но не введенные в оборот остатки духов, продавать нельзя.
Случаи, когда продавцам придется самим маркировать товар
Наносить коды Data Matrix на потребительскую упаковку или этикетку товара обязаны производители или импортеры. Вы маркируете духи самостоятельно, если:
- произошел возврат товара с утраченным или нечитаемым кодом;
- при хранении товара код каким-то образом повредился так, что не читается;
- требуется промаркировать товарные остатки.
В этих случаях, перед тем как продавать парфюм, надо заказать новые коды в личном кабинете «Честного знака», оплатить их, скачать, распечатать на клеящейся бумаге, наклеить на товар, отсканировать и ввести в оборот.
Как розничным продавцам парфюмерии подготовиться для работы в новых условиях
Чтобы работать по правилам маркировки вам потребуется:
-
Получить УКЭП (усиленную квалифицированную электронную подпись).
С 1 января 2022 г. УКЭП для ИП и юрлиц бесплатно изготавливает только ФНС России. Подпись выдается в удостоверяющих центрах ФНС.
УКЭП понадобится вам для выполнения следующих двух пунктов.
Подробно о том, как получить цифровую подпись для маркировки мы писали здесь.
-
Подписать договор с оператором ЭДО для доступа в систему ЭДО.
Список операторов вы найдете здесь. При выборе обращайте внимание на условия обслуживания и тарифы.
При желании можете воспользоваться бесплатным сервисом ЭДО Лайт. Он будет доступен вам в личном кабинете (ЛК) «Честного знака» сразу после регистрации.
Если вы уже работаете с ЭДО, уточните у вашего действующего оператора, передает ли он сведения в ГИС МТ.
-
Зарегистрироваться и создать ЛК в национальной системе маркировки на сайте честныйзнак.рф.
Возможна ситуация, что вы уже торгуете маркированным товаром, например, одеждой. И ЛК в ГИС МТ у вас есть. Тогда, чтобы продавать еще и парфюмерию, вам не нужно заново регистрироваться в системе. Достаточно будет выбрать в ЛК новую категорию товара и подписать УКЭП соответствующий договор.
-
Обеспечить себя нужным оборудованием:
Онлайн-касса.
В связи с обязательной маркировкой товаров, в России с 1 августа 2021 года введен новый формат фискальных документов ФФД 1.2, а с 6 августа – новая модель фискального накопителя ФН-1.1М.
ФФД 1.2. формирует тег для маркировки в кассовом чеке – 1163 «код товара».
На сайте ФНС размещен Реестр ККТ, поддерживающей ФФД 1.2, и Реестр ФН.
Неотразимое обоняние: с 1 июля планируют ввести акциз для парфюмерии
Минфин нашел способ борьбы с нелегальными производителями парфюмерии. С 1 июля планируется ввести новый акциз на парфюмерно-косметическую продукцию. Об этом сказано в тексте законопроекта, который был разослан бизнесу. «Известия» ознакомились с документом.
В пресс-службе ведомства уточнили, что проект уже направлен в правительство. Размер акциза составит 523 рубля за 1 л безводного спирта.
Легальные производители смогут получить налоговый вычет в размере сбора, а для нелегальных цена этилового спирта повысится, что сделает изготовление алкогольного суррогата невыгодным.
Акциз не для всех
Минфин внес в правительство законопроект о взимании акцизов с производителей парфюмерно-косметической продукции. При покупке этилового спирта им будет начисляться акциз в 523 рубля за 1 л безводного спирта, если речь идет о неденатурированном продукте.
Если же он денатурирован (спирт с добавками), то сбор составит 107 рублей за 1 л. Изготовители смогут получить налоговый вычет, но после списания спирта в производство, а также документального подтверждения факта его использования для изготовления парфюмерно-косметической продукции.
Об этом «Известиям» сообщили в пресс-службе Минфина.
В ведомстве подчеркнули: «Предусмотрен такой порядок, что производителям не придется сначала уплачивать акциз и только через какое-то время получать вычет». При предоставлении подтверждающих документов об использовании спирта по назначению никакие выплаты не будут производиться в принципе.
Среди таких документов должно быть и выданное налоговой службой свидетельство о регистрации организации, которой разрешено использовать этиловый спирт при производстве. Такую бумагу могут получить лишь легальные заводы.
Таким образом, недобросовестным производителям придется уплачивать акциз с приобретенного спирта. Это должно существенно повлиять на цену контрафактной и фальсифицированной продукции.
В Минфине «Известиям» не уточнили, какая доля спирта на рынке используется нелегальными производителями парфюмерно-косметической продукции.
Минфин разработал законопроект еще в прошлом году. В первоначальной версии документа ведомство предполагало, что производители должны сначала перечислить акциз в казну, а спустя какое-то время получить налоговый вычет.
Как уточняли «Известиям» юристы, документы на него заводы имели право представить в течение трех лет. Проверка налоговой службы заняла бы три месяца, после чего через 10 дней принималось бы решение о вычете.
По расчетам Российской парфюмерно-косметической ассоциации (РПКА), подобная схема повысила бы цену продукции в полтора-два раза.
Схема без рисков
Принятие законопроекта с новой схемой уплаты акциза «не приведет к удорожанию легально производимой парфюмерно-косметической продукции», подчеркнули в Минфине. При этом введение акциза сделает экономически невыгодным использование этилового спирта недобросовестными производителями.
Ожидается, что законопроект будет принят и вступит в силу с 1 июля 2019 года, сказано в тексте документа, разосланном компаниям для ознакомления. Новые меры должны сократить потребление населением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции не по назначению.
— Для легальных производителей изменения являются благоприятными, пока нет оснований говорить о каких-либо рисках для них, — подчеркнул руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Зайцев.
Он отметил, что получение спирта изготовители будут подтверждать различными документами, например актом приема-передачи товара. Так как процедура не включает непосредственное перечисление акциза, это не приведет к лишним операциям по движению денежных средств, добавил юрист.
Вышли из сумрака
Большинство нелегальных производителей косметической и бытовой продукции исчезли еще в конце 2016 года, отметила исполнительный директор Российской парфюмерно-косметической ассоциации Александра Скоробогатова.
Это случилось после того, как Роспотребнадзор впервые ограничил реализацию спиртовых лосьонов, тоников и одеколонов без пульверизаторов, стоимость которых не превышает 100 рублей за флакон, а также пищевых добавок и ароматизаторов с алкоголем.
Впоследствии ограничение несколько раз продлевалось.
По словам Александры Скоробогатовой, сейчас парфюмерно-косметические компании обязаны лицензировать свою деятельность. Эксперт уверена: если даже при таких условиях существует нелегальная и недобросовестная продажа этилового спирта, то есть производители обходят требования, начисление нового акциза ситуацию может не исправить.
В конце прошлого года кабмин ввел запрет на розничную продажу спиртосодержащей непищевой продукции по цене ниже пол-литровой бутылки крепкого алкоголя. Речь идет о всевозможных настойках и парфюмерии с содержанием этилового спирта более 28%.
Тогда в Роспотребнадзоре заявляли, что мера эта вынужденная, так как количество отравлений спиртосодержащей продукцией, в том числе с летальным исходом, снижается медленно.
На отравления алкогольной и спиртосодержащей продукцией приходится 93,7% случаев.
Росалкогольрегулирование (РАР) не выделяет в статистике объемы производства парфюмерии.
По экспертным оценкам, на спиртосодержащую непищевую продукцию, в том числе парфюмерно-косметическую и товары бытовой химии, приходится до 7% от общего объема реализованного спирта.
По данным РАР, за 2018 год в РФ было произведено почти 78,3 млн декалитров этилового спирта. Значит, на парфюмерию и бытовую химию пришлось почти 5,5 млн декалитров.
Что такое акциз
Глоссарий
/ 22 февраля 09:28
В разное время косвенными налогами облагались соль, сахар, ж/д билеты, спички. Но первые места по акцизным сборам во все времена занимали алкоголь и табак. Разбираемся, как «налоги на грехи» кормят государство и за чей счет банкет.
Надбавки на продажу алкогольной и табачной продукции позволяют государству извлекать выгоду из вредных привычек граждан
Акциз – это косвенный федеральный налог, который включается в итоговую цену продукта или услуги.
Этот вид налогообложения пришел к нам из Древнего Рима. Пошлины и подати, которые существовали в те времена, были сложны для понимания обычных людей, возникали трудности по взиманию и контролю внесения платежей.
Видимо, такое положение дел и привело к потребности изобретения простого сбора, который гарантировал бы стабильное пополнение императорской казны без дополнительных административных затрат.
Свое название акциз (слово accido в переводе с латинского означает «обрезаю») получил за то, что по сути является частью приобретенного имущества в денежном выражении – взял себе, отрежь кусочек государству.
Большую популярность в Европе косвенные налоги приобрели в средневековье. Чаще всего они распространялись на предметы или услуги массового потребления, а в середине XVII века в Англии были введены первые акцизы на алкоголь.
Примерно в то же время аналогичные надбавки появились в России. Долгое время ими облагали вещи, которые люди покупают «для удовольствия», – спиртное, табак, мед, пряности. В 90-е годы прошлого века в числе подакцизных товаров были шоколад, изделия из натуральной кожи, меха, хрусталя, фарфора, драгоценных металлов, икра и рыбные деликатесы.
Современная акцизная система имеет прямую связь с «излишествами» и является не только способом пополнения бюджета для решения задач федерального и регионального уровней – фискальные надбавки позволяют государству влиять на интерес потребителей к определенным покупкам, снижать объем потребления вредных для здоровья продуктов.
Чтобы взять автокредит, не нужно ждать начала скидок и акций. Вы можете получить сумму до 7 млн рублей под выгодную процентную ставку. Оставьте заявку на автокредит прямо сейчас!
Юридически налогоплательщиками считаются перевозчики подакцизных товаров через таможенные границы ЕАЭС (вносят таможенный платеж), а также индивидуальные предприниматели и организации, которые их производят, продают, передают, используют для изготовления других продуктов – полный перечень операций указан в НК РФ.
На виноград, использованный в винодельческой промышленности, добавляют акциз
В отличие от прямых налогов, которые предприятия уплачивают за свой счет, акцизные платежи включают в розничные цены продуктов, то есть их фактическими плательщиками являются конечные потребители.
Что облагается акцизом
В отличие от НДС, рассматриваемый косвенный налог распространяется только на некоторые виды товаров, именуемых подакцизными. К ним относятся:
- этиловый спирт, независимо от того, из какого сырья он произведен;
- алкогольные и спиртсодержащие продукты, за исключением лекарственных, ветеринарных препаратов, бытовой химии и парфюмерии в аэрозольных емкостях из металла или сосудах малого объема;
- виноград, использованный для изготовления виноградного сусла, вин и крепкого алкоголя;
- табак и продукция из него;
- электронные сигареты и жидкости для них;
- легковой транспорт и мотоциклы с мощностью от 150 лошадиных сил;
- автомобильный и прямогонный (полученный путем перегонки сырой нефти) бензин;
- авиационное топливо;
- дизель;
- масла для моторов;
- жидкие смеси углеводородов низкой плотности, полученные из переработанной нефти, газа, горючих сланцев;
- сжиженные углеводородные газы с содержанием бутанов более 90%;
- бензол, параксилол и ортоксилол;
- природный газ;
- этан;
- жидкая сталь.
Объектом налогообложения являются не сами продукты из данного перечня, а операции, совершаемые с ними.
Как рассчитывается
Существует несколько типов надбавок, которые применяются к разным видам продукции:
- Твердая (специфическая), когда за каждую реализованную единицу в бюджет необходимо уплатить фиксированную сумму.
Для расчета взноса количество умножают на акциз.
Пивоваренный завод реализовал 100 тысяч двухлитровых бутылей пива крепостью 6%. Итого 200 тысяч литров (100 000 × 2).
Рассчитаем платеж в соответствии с действующей ставкой:
24 × 200 000 = 4 800 000 (рублей)
- Адвалорная, выраженная в процентах от максимальной розничной цены (или другого ценового показателя, установленного НК РФ) – в «чистом» виде на сегодняшний день практически не применяется.
Максимальная розничная цена – это рассчитанная производителем максимальная цена, по которой продукт может быть продан конечному потребителю. Предприятия-ритейлеры имеют право менять это значение только в сторону понижения.
Такой вид начисления действует только в отношении реализации природного газа. Если иное не установлено международными договорами, налогооблагаемая база определяется как стоимость, уменьшенная на размер таможенных платежей и расходов на перевозку за границей. Применяемая надбавка – 30%.
Акциз на бензин растет с каждым годом, а вместе с ним и цена топлива
- Комбинированная – когда используются оба способа начисления, то есть косвенный налог складывается из результатов применения твердой ставки к количеству продукта и адвалорной – к его стоимости.
Табачная фабрика выпустила 10 тысяч упаковок папирос. В каждой упаковке 400 пачек по 18 штук. Максимальная розничная цена 88 рублей. Минимальный допустимый взнос в ФНС – 3 333 рублей за 1 000 папирос.
- Рассчитаем общее количество папирос:
- 10 000 × 400 × 18 = 72 000 000
- Минимальная сумма федерального налога за партию:
- 72 000 000 / 1 000 × 3 333 = 239 976 000 (рублей)
- Твердая ставка – 2 454 рубля за 1 тысячу папирос:
- 72 000 000 / 1 000 × 2 454 = 176 688 000 (рублей)
- Рассчитаем стоимость партии и применим к ней адвалорную ставку 16%:
- 10 000 × 400 × 88 = 352 000 000 (рублей)
- 352 000 000 × 16% = 56 320 000 (рублей)
- Итого:
- 176 688 000 + 56 320 000 = 233 008 000 (рублей)
Полученное значение меньше минимального, то есть к уплате подлежат 239 976 тысяч рублей. Примечательно, что это около 68% от расчетной стоимости.
Поскольку в отношении каждого вида товаров применяется свой коэффициент, предприятия, которые производят разнообразную подакцизную продукцию, должны вести раздельный учет для каждой группы – отдельно учитывать коньяк и вино, табак и сигареты. В противном случае за все наименования нужно вносить платеж по максимальной надбавке.
В какой момент нужно уплатить акциз
Размер платежа определяется по итогам налогового периода (НП) – календарного месяца, в котором совершались операции.
Дата операции зависит от того, какие именно действия производились. Это может быть день подписания договора купли-продажи, отгрузки, приема, первичного учета продукта и даже его использования.
Мечтаете о новом автомобиле? Пора действовать! Купите новую или подержанную машину в салоне или напрямую у владельца, а деньги на покупку одолжит Совкомбанк.
Кредит со ставкой от 7,9% годовых позволит быстро и легко пересесть за руль того авто, на покупку которого не хватало средств. Удобный калькулятор на сайте поможет рассчитать сроки и сумму платежей.
Заполните заявку онлайн, ведь это занимает меньше минуты. С вами свяжется сотрудник банка для уточнения деталей и быстрого принятия решения.
За исключением производителей алкоголя, лица, совершающие операции с подакцизными наименованиями, взносы в бюджет уплачивают по окончанию НП:
- в течение 15 календарных дней – при направлении собственного нефтяного сырья на переработку для производственных целей организации (своими силами или при участии контрагента);
- до 25 числа третьего месяца – на этиловый спирт, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол, средние дистилляты (нефтепродукты, полученные из углеводородов), авиационный керосин;
- до 25 числа на шестой месяц – по операциям, перечисленным в подпунктах 30, 31 пункта 1 статьи об объектах налогообложения;
- не позднее 25 числа следующего месяца – по остальным.
Производители алкогольной продукции обязаны совершать авансовые платежи по приобретению этилового спирта до 15 числа действующего НП. Впоследствии они могут воспользоваться правом на вычет, равный уплаченному налогу.
Учитывая, что акцизный сбор включают в цену продукта, можно сказать, что его конечный плательщик не производитель, а покупатель
Косвенный налог – это оптимальный способ пополнения государственной казны. Акцизы стабильно приносят в государственный бюджет 5–8% от всех годовых поступлений и распределяются в бюджеты федерального, регионального и местного уровней.
Перечень подакцизных продуктов периодически пересматривается, взносы меняются не только в сторону роста, но и уменьшения, однако сохраняется общая тенденция к повышению налоговой нагрузки на потребителя.
Даже делая покупки, которые не являются подакцизными, мы косвенно оплачиваем расходы, связанные с транспортировкой сырья для производства, а также конечного продукта до места продаж (в том числе таможенные). Чем больше акциз, тем дороже топливо и выше транспортные издержки, которые добавляют к цене.
Татьяна Мищенко
Считаю, что сила — в знаниях! С радостью делюсь «фишками» банковских продуктов, которые сделают вашу жизнь лучше.
Загрузка...
