Фнс сообщила о нюансах использования налогового бонуса плательщиками нпд

С 1 января 2019 в 4-х регионах России появился новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Несмотря на простоту его применения, контролеры дают множество комментариев и отвечают на многочисленные вопросы плательщиков.

Заключать ли новый договор, если исполнитель стал плательщиком НПД, а условия сотрудничества не изменились?

Заключать новый договор не следует, если это не препятствует существенным условиям. При этом нужно учитывать, что п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”…» вменяет обязанность уплаты НДС плательщиками НПД только при импорте товаров.

Если до перехода на уплату НПД лицо применяло общую систему налогообложения, условия договора в части НДС следует пересмотреть, заключив допсоглашение. Аналогично: если одна из сторон договора утратила право уплаты НПД, может потребоваться корректировка условия о НДС.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@

Какой документ выдает плательщик НПД, чтобы заказчику включить оплату в расходы?

Расходы — документально подтвержденные и обоснованные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Ст. 14 Закона № 422-ФЗ обязывает плательщика НПД при оплате передавать заказчику (покупателю) чек, сформированный:

  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • через уполномоченного представителя электронной площадки;
  • уполномоченное кредитное учреждение.

В документе исполнитель указывает ИНН заказчика (покупателя).

Ст. 15 Закона № 422-ФЗ запрещает заказчикам уменьшать налоговую базу на сумму расходов, которые не подтверждаются чеком. Исполнитель (продавец) вправе выдать другие документы, например, акты. Но наличия таких бумаг без чеков недостаточно для обоснованного признания расходов, то есть чек обязателен.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Нужно ли печатать чек?

Ст. 14 Закона № 422-ФЗ допускает представление чека потребителю как в форме бумажного документа, так и в электронном виде.

Передача в электронной форме реализуется:

  • с помощью электронной почты, абонентского номера;
  • считыванием QR-кода чека покупателем в момент оплаты.

При использовании электронной формы распечатывать документ необязательно.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Когда чек передается покупателю?

Согласно ст. 14 Закона № 422-ФЗ продавец формирует и передает чек заказчику в момент расчета наличными средствами или с использованием электронных средств платежа (банковских карт, электронных кошельков). В остальных случаях документ передают до 9-го числа следующего месяца.

При этом при осуществлении сделок, проводимых посредником, плательщик НПД не обязан передавать чеки покупателям (п. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Что делать заказчику, если исполнитель не выдает чек?

Ст. 14 Закона № 422-ФЗ устанавливает обязанность исполнителя выдать заказчику чек, подтверждающий произведенные расчеты. Документ необходим для фиксации налогооблагаемого дохода.

При отказе исполнителя выдать чек заказчик вправе сообщить об этом в налоговую инспекцию, в том числе с помощью электронного сервиса официального сайта ФНС.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как изменить чек, переданный покупателю?

Доход, облагаемый НПД, уменьшается в месяце его получения, если был произведен возврат сумм оплаты заказчику (ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

Исполнитель корректирует переданные в налоговый орган данные через приложение «Мой налог»:

  • если произведен возврат сумм оплаты (предоплаты);
  • если сведения введены неверно.

Уточнения сопровождаются пояснениями.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Кем осуществляется уплата НПД?

Расчет налога к уплате производит налоговая инспекция (ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Она же уведомляет плательщика по итогам месяца о сумме обязательств перед бюджетом и реквизитах для перечисления.

Лицо уплачивает НПД по месту осуществления деятельности до 25-го числа следующего месяца.

При этом плательщик вправе передать полномочия по уплате налога оператору электронной площадки или кредитному учреждению. За выполнение таких функций плата не взимается. В этом случае налоговый орган станет уведомлять уполномоченное лицо.

Через приложение «Мой налог» инспекции может предоставляться право на обращение в банк с поручениями на своевременное перечисление НПД.

Таким огбразом, уплата налога на профдоход может производиться:

  • плательщиком лично;
  • уполномоченным лицом на основании налогового уведомления;
  • банком по поручению налогового органа, если такое право предоставлено плательщиком.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Когда возникает обязанность уплаты НДФЛ и взносов у заказчика, если исполнитель утратил право на НПД?

Плательщики не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если их доходы в календарном году составили более 2,4 млн руб. (ст. 4-5 Закона № 422-ФЗ). Периодичность получения средств значения не имеет.

Режим налогообложения изменяется с момента превышения, до этого дня лицо считается плательщиком налога на профессиональный доход.

П. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ освобождает плательщиков НПД от НДФЛ, ст. 15 — от страховых взносов в случае формирования чеков по ст. 14 Закона.

При утрате права применения режима НПД исполнителем заказчики становятся налоговыми агентами по НДФЛ и уплачивают страховые взносы в отношении физических лиц без статуса ИП.

Источники: Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, Письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@.

Нужно ли возвращать НДФЛ лицу, перешедшему на НПД и не сообщившему об этом?

Доход, полученный в рамках НПД, освобождается от НДФЛ (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). ПРи этом организации и ИП, оплачивающие товары, работы, услуги или имущественные права налоговыми агентами не являются, НДФЛ не удерживают.

Излишне удержанная сумма налога возвращается налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 месяцев с момента обращения по указанным банковским реквизитам (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Налог на профессиональный доход

В 2021 году налог на профессиональный доход действует во всех субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется. О том, как иностранцу зарегистрироваться самозанятым, мы рассказали в этой статье.

Читайте также:  Отказ от гражданства казахстана в 2020 году: процедура выхода, документы

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2021 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

  1. Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
  2. Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход. Более того, ФНС уже сейчас обеспокоена тем, что работодатели стали привлекать работников не по трудовому договору, а как плательщиков нового режима. Высказываются даже мнения установить четкий перечень профессий, по которым можно применять НПД.
  3. В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Может ли ИП перейти на НПД (налог на профессиональный доход)

НПД – налог на профессиональный доход – новая форма налога для индивидуальных предпринимателей (ИП). Налоговый режим был разработан для статуса «Самозанятый», но с недавних пор на него могут перейти и ИП.

При этом предпринимателю не требуется закрывать ИП – необходимо просто подать заявление на смену налогового режима. Налоговые ставки, условия и правила работы для самозанятых и для ИП, работающих на НПД, одинаковые.

В этой статье подробно разберем тему перехода на НПД предпринимателей со статусом ИП.

О популярности нового налогового режима говорят цифры статистики. По информации с сайта ФНС за второй квартал 2021 года в России зарегистрировано 2 млн самозанятых граждан. И это число растет со скоростью 5 тысяч человек в день.

Условия для перехода на НПД

Условия перехода для ИП на НПД точно такие же, как и для самозанятых. Применять спецрежим получится, если:

  • ИП ведет деятельность на территории РФ. Кроме граждан России применять НПД могут также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
  • ИП продает товары собственного производства и самостоятельно оказывает услуги. Перепродавать товары, изготовленные не собственноручно, или заниматься посреднической деятельностью нельзя. Например, мастер маникюра вправе работать на НПД и в статусе ИП или в статусе самозанятого. Но если он попутно продает клиентам уходовые препараты – это уже перепродажа, которая запрещена на НПД.
  • У ИП нет наемных работников, помощников по трудовому договору.
  • Годовой доход ИП не превышает 2,4 млн рублей. Пропорциональное распределение суммы по месяцам необязательно. Допустим даже вариант, когда 2,4 млн рублей вам поступит в одном месяце, а в другие месяца года доход будет нулевой. Доход учитывается только по итогу года. Например, работа вами была выполнена в декабре, а оплата за нее прошла в январе – платеж засчитывается в доход января, то есть в доход уже следующего года.
  • Вид деятельности ИП не относится к запрещенным для этого статуса. Например, ИП на НПД нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары, заниматься сдачей в аренду нежилые помещений, оказывать услуги доставки. Полный список опубликован в статье 4 ФЗ-422 от 27.11.2018 г. Например, если ИП шьет одежду и продает готовые изделия, то применять НПД он не может, т. к. одежда подлежит маркировке. Если изделия шьются на заказ, то это уже оказание услуг по пошиву, и по закону о самозанятых запрета на применение НПД нет.

В случае нарушения какого-либо пункта, предприниматель должен будет вернуться к старому налоговому режиму или перейти на другой.

Важный момент: ИП совмещать самозанятость, то есть применять НПД, нельзя с какой-либо другой системой налогообложения. Если ранее ИП работал и применял, например, ПСН, при переходе на НПД для него ПСН будет отменена.

Чем ИП на НПД отличается от обычного самозанятого физлица

У ИП на НПД есть несколько ключевых отличий от самозанятого физлица:

  • При оформлении ИП, у предпринимателя появляется возможность открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал эквайринга. В статусе обычного самозанятого этого сделать не получится, потому что банки не заключают договор на эквайринг с физлицами. Например, вы печете вкусные булочки и для их продажи арендовали в торговом зале небольшую площадь. У вас часто скапливается очередь, и покупателям удобнее безналичные переводы. Самый удобный вариант, чтобы не растерять клиентов — установить терминал эквайринга для быстрого приема платежей. В то время как самозанятому придется принимать безналичные платежи только переводом с карты на карту через банковское приложение, что может не понравится покупателям, которые не хотят ждать.
  • Не любая организация готова работать с самозанятыми Например, ООО может сдавать в аренду торговые площади только юридическим лицам и принципиально не заключает договор с самозанятым. Ведь в этом случае принимать оплату от самозанятого гражданина без онлайн-кассы попросту нельзя. Но приобретать кассу только ради работы с одним самозанятыми ООО не планирует.
  • Самозанятый не получит разрешение на деятельность по перевозке пассажиров или лицензию на открытие врачебного кабинета. Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые могут только ИП. Их перечень указан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.
  • Более высокое доверие и интерес у заказчиков. Некоторые заказчики предпочитают работать только с юрлицами и ИП по безналичному расчету.
  • Быстрая смена налогового режима в случае превышения лимита по годовому доходу.
Читайте также:  Счет 29 в бухгалтерском учете в 2022 году. Субсчета

Итак, если ИП принял окончательное решение перейти на НПД и все условия для перехода на новый спецрежим соблюдены, ему предстоит сделать два шага.

Как зарегистрировать ИП на НДП

Если вы только открываете ИП, не имеет значения, в каком порядке оформлять эти два статуса. Можно сначала зарегистрироваться в качестве ИП, а затем перейти на НПД. Или же сначала зарегистрироваться самозанятым, а после этого подать документы на регистрацию ИП.

Шаг 1. Зарегистрироваться в ФНС как плательщик НПД

Для действующих ИП регистрация не занимает много времени и возможна несколькими способами:

Фнс проверит взаимоотношения бизнеса с самозанятыми гражданами

Налоговая инспекция проведет выездные проверки, на которых особое внимание уделит фактам нелегального использования труда плательщиков налога на профессиональный доход.

Что будет проверено

Федеральная налоговая служба сообщила, что изменит правила планирования выездных проверок, чтобы выявлять факты получения необоснованной налоговой выгоды путем подмены трудовых отношений гражданско-правовым договором с самозанятым. Для этого ведомство будет учитывать типовые способы таких финансовых махинаций.

Такие схемы заключаются в том, что организация привлекает к выполнению работы самозанятых и вместо заключения с ними трудового договора настаивает на подписании гражданско-правового соглашения. ФНС определяет такие действия как уклонение от уплаты налогов, потому что они позволяют бизнесу незаконно оптимизировать страховые взносы и НДФЛ.

Признаки нарушений

Налоговая служба также назвала несколько характерных признаков, по которым заключение договора с самозанятым является уклонением от уплаты налогов.

Прежде всего, это организационная зависимость плательщика НПД от предприятия:

  • установление обязательного требования от заказчика о регистрации в качестве самозанятого;
  • распределение заказчиком самозанятых граждан по объектам и маршрутам исходя из производственной необходимости;
  • определение заказчиком режима работы плательщиков НПД, в том числе продолжительности рабочего дня или смены, времени для отдыха;
  • непосредственное руководство и контроль работы самозанятых на объекте со стороны заказчика.

Кроме того, к уклонению от уплаты налогов ФНС относит инфраструктурную зависимость: работа полностью выполняется материалами, инструментами и оборудованием заказчика.

И последний характерный признак применения такой схемы уклонения от уплаты налогов – это установление порядка оплаты услуг самозанятого и их учета, аналогичного положениям Трудового кодекса РФ.

Пенсионный вопрос

На текущий момент одно из главных отличий самозанятости от трудовых отношений и индивидуального предпринимательства – отсутствие обязательных отчислений на медицинское и пенсионное страхование. Их уплата возможна только на добровольной основе.

Однако к 2023 году власти планируют внести в новую редакцию закона о занятости граждан права самозанятых на социальную защиту и получение соответствующих пособий.

Фнс прислала требование по работе с самозанятыми: как реагировать

ФНС все чаще стала вызывать компании и предпринимателей на допросы по поводу их сотрудничества с самозанятыми. Да и самих исполнителей налоговики тоже допрашивают. В принципе, ничего страшного в этом нет, если ваше сотрудничество открытое и правильно оформлено

Прийти на допрос надо обязательно. Иначе компанию заподозрят в сокрытии трудовых отношений, вы можете стать кандидатами на выездную проверку в том числе.

Когда налоговики присылают уведомление

В прошлом году многие бухгалтеры и руководители говорили, что им начали поступать от ФНС уведомления по поводу работы с самозанятыми. Вероятно, рано или поздно, каждая компания или ИП, работающие с плательщиками НПД, получат такие уведомления.

При работе с самозанятыми заказчики не уплачивают страховые взносы и НДФЛ. А сами плательщики НПД платят только 6% налога при работе с юрлицами, что меньше в два раза, чем ставка по НДФЛ. Поэтому работа с самозанятыми и вызывает повышенный интерес ФНС — это деятельность, связанная с возможным злоупотреблением и высоким риском незаконной налоговой оптимизации.

Как налоговики понимают, что нужно обратить внимание на конкретного налогоплательщика:

  • По расчетному счету есть перечисления физлицам, которые не указаны в отчетности компании или ИП (ФНС вправе запрашивать у банков данные по движениям средств по счетам предпринимателей и организаций).
  • Численность сотрудников мала, однако компания ведет деятельность, требующую наличия работников или наемных исполнителей. Например, торговлю в магазине, грузоперевозки, организацию промо-акции (раздача листовок, разноска рекламных буклетов и т. д.), курьерские услуги и прочее.
  • ФНС получила сведения о том, что организация использует труд самозанятых из отчетности. Например, компания предоставила декларацию УСН, к ней налоговики запросили в рамках камеральной проверки КУДиР. а в ней, в качестве расходов, указаны услуги, оказанные самозанятыми.
  • Налоговая проводила проверку в отношении физического лица или получила данные о работе самозанятого с заказчиком из данных «Моего налога» — приложения для самозанятых.

Частый случай: в налоговую вызывают компанию, у которой заключен договор с самозанятым при условии, что у исполнителя больше нет ни одного заказчика.

Допустим, вы получили требование предоставить документы. Как правило, самый важный — чек из приложения. Кроме того, вам нужно предоставить договоры, акты, накладные как основные документы, подтверждающие сделки. ФНС может затребовать и другие документы, например переписку, претензионные письма. Если самозанятый просрочил выполнение задания, налоговая может поинтересоваться, предъявлялась ли ему претензия в соответствии с договором, требовал ли заказчик выплаты неустойки или это были лишь формальные условия.

При условии, что вы покупали у плательщика НПД товар (например, заказали эксклюзивную мебель для офиса или изготовление сувениров с символикой компании), то вам могут потребоваться документы о доставке, приемке к учету и списании этих вещей.

Но, самое главное, нужно внимательно просмотреть ваши договоры на предмет наличия в них условий, которые могут привести к переквалификации договора в трудовой. Это самый большой риск. Оспаривать решение налоговиков придется в суде и не факт, что арбитраж встанет на вашу сторону. Ведь судьи тоже будут рассматривать в первую очередь документы.

Как налоговики определяют подмену трудовых отношений

В сентябре прошлого года ФНС выпустила письмо № АБ-4-20/13183@ с критериями, по которым определяется незаконная оптимизация взносов и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором.

Налоговики в письме выделили три основных пункта:

1. Оплата по ГПД происходит два раза в месяц по датам, когда перечисляется зарплата.

2. Самозанятый работает на территории заказчика и использует технику и материалы заказчика в работе. То есть компания или ИП полностью обеспечивают оборудованием исполнителей.

3. Плательщик НПД полностью зависит от заказчика. В этом пункте налоговики выделил четыре подпункта:

  • Заказчик заставляет оформлять самозанятость при заключении договора.
  • Самозанятый работает не тогда, когда он хочет, а по определенному графику, утвержденному заказчиком.
  • Маршруты или объекты, на которых работает самозанятый, постоянно меняются в зависимости от производственной необходимости заказчика.
  • Плательщик НПД работает на территории заказчика под его полным наблюдением или с выделением постоянного руководителя.

Вот именно на эти пункты налоговики будут смотреть, когда анализируют отношения между заказчиком и самозанятым исполнителем.

Как защититься от претензий

Убедитесь, что самозанятый не являлся вашим сотрудником последние два года. Это одна из серьезных ошибок и практически 100% гарантия переквалификации договора ГПХ в трудовой.

Проверьте все пункты договора с плательщиками НПД.

Читайте также:  Загранпаспорт срочно 2020: стоимость и срок изготовления

Посмотрите, что в договоре был пункт о том, что самозанятый обязан сообщить заказчику, если он «слетит» с НПД, например, из-за превышения годового дохода в 2,4 млн рублей.

Оплата услуг

Если в договоре указана оплата в зависимости от отработанного времени, а не выполненного объема работы (результата) — то этот пункт следует сразу изменить.

Не стоит указывать в договорах период оплаты — каждые две недели. Лучше указать оплату по мере выполнения заказа и из расчета за выполненный объем работы по истечению, например, месяца.

График работы

В договоре не должно быть указано:

  • графика работы и отдыха;
  • начала и окончания работы;
  • продолжительности рабочего дня и т. п.

Единственное, что можно прописать — это сроки оказания услуг или выполнения работ, в том числе и промежуточные.

Если вам необходимо, чтобы самозанятый оставался на связи, например, чтобы вносить правки в создаваемый проект, не указывайте обязанность исполнителя постоянно отвечать на ваши запросы в рабочее время. Можно указать определенный промежуток времени, например, ответ на запрос должен быть дан в течение суток.

Материалы для оказания услуги

В договоре с плательщиком НПД надо прописать, что для оказания услуг используются материалы и техника исполнителя. Заказчик не должен предоставлять в работу или во временную аренду никакой техники.

Так как заказчик не обязан обеспечивать исполнителей никаким оборудованием. А вот работников — должен. Поэтому этот значимый критерий лучше всего прописать в условиях.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов, начисление пени и штрафов. Вместо выгоды от работы с самозанятым вы получите лишние траты пристальное внимание проверяющих.

Дополнительные условия

Посмотрите, чтобы в договоре не было «опасных» дополнительных условий. Например:

  • самозанятый должен подчиняться генеральному директору или другому руководителю;
  • место оказания услуг или выполнения работ — офис заказчика;
  • исполнителю положены премии, компенсации и похожие «привилегии» штатных сотрудников;
  • выплата конкретных ежемесячных сумм авансов;
  • исполнитель несет материальную ответственность (можно указать только ответственность за неисполнение условий по договору);
  • в своих отношениях стороны руководствуются статьями ТК, а не Гражданского кодекса.

Что еще можно использовать в защите от претензий налоговиков

Договор — это не единственное, что можно использовать в качестве аргумента на допросе в налоговой.

Например, компания или ИП могут отметить, что услуга, которую оказывает самозанятый, разовая. Из-за нее принимать на работу штатного сотрудника нет смысла. Например, нужно сделать дизайн помещения для открытия нового магазина или создать логотип компании. Ранее такие договоры заключались с контрагентами-юрлицами.

Кроме этого, налоговикам можно предъявить дополнительные доказательства реальности сделки и свою добросовестность:

  • компания проверяла статус самозанятого при подписании договора и при каждой выплате;
  • штатное расписание, в котором нет должности с аналогичными трудовыми обязанностями;
  • работа с платформами —заказчик не разместил объявление на сайте поиска работы, а зарегистрировался на онлайн-платформе и по необходимости выкладывает туда задания.

Например, «Ремонт оборудования», «Раздача листовок», «Доставка заказа по адресу…». Если по чеку невозможно точно определить услугу (допустим запись в чеке: «Услуги самозанятого» или «Работы»), то точно потребуется предоставить дополнительные документы, те же акты выполненных работ.

Если вам предстоит личный визит в инспекцию, возьмите с собой основные документы (оригиналы и копии), но показывайте их только по запросу инспектора. Попросите инспектора записать, какие копии документов вы предоставили, подписать опись. Ее возьмите как подтверждение. Эти данные могут быть отражены и в акте (протоколе), который инспектор составит по итогам встречи.

В идеале запрос на документы должен поступать более официально — по электронным каналам через оператора ЭДО или по почте. В суде, если придется оспаривать решение налоговиков, подтверждение того, что вы передавали ФНС документы обязательно пригодится.

Одним кликом: почему ФНС хочет ввести единый налоговый платеж

Подача налоговых деклараций в конце квартала или подведение итогов финансового года — головная боль для бухгалтерии, а с некоторых пор — и для собственников бизнеса: в декларации вносятся сведения обо всех операциях и контрагентах налогоплательщика, после чего происходит исчисление налога и формирование множества платежных документов для перечисления средств в бюджет. Из-за участившихся случаев привлечения бенефициаров к уголовной ответственности за недоимки все участники бизнеса стараются быть максимально аккуратными, но при заполнении огромного количества документов трудно избежать ошибок, которые в масштабе страны выливаются в миллионы неверных операций и платежей.

Скальпель для экономики: смогут ли власть и бизнес договориться о контроле за налогами

Эксперимент для бизнеса

Федеральная налоговая служба (ФНС) предложила решить эту проблему с помощью выплаты всей суммы начислений единым налоговым платежом, а дальше налоговики уже самостоятельно разберутся, за что расплатился налогоплательщик. Налоговая служба обещает создать для юридических лиц такой же личный кабинет налогоплательщика, как и у граждан, где в режиме реального времени можно будет отслеживать все платежи.

Речь не идет о принудительном и безвозвратном переходе в систему единого налогового платежа — переход планируется добровольным и постепенным, но учитывая, что цель ФНС — в снижении издержек администрирования и увеличении поступлений в бюджет, очевидно, что в ближайшие несколько лет налоговое ведомство постарается перейти на новые отношения с налогоплательщиками. Пока же система единого налогового платежа будет тестироваться, а к концу 2022 года к ней добровольно смогут присоединиться все юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Лишние деньги: почему в России опять начали повышать налоги

Вопросы к налоговой

Низкий уровень доверия к государству не позволяет сразу поверить в искреннее желание ФНС снизить нагрузку на бизнес и начать диалог. Почти каждое нововведение вызывает скепсис.

Успех эксперимента будет во многом зависеть от эффективности работы самой цифровой платформы, предложенной налоговиками.

Платформа, на которой планируется запуск единого налогового платежа, должна быть удобна и понятна для пользователя, и самое главное — обеспечивать качественную обратную связь с подразделением ФНС.

Конечно, не всем предпринимателям придется по душе предложение фактически доверить распоряжение своими деньгами налоговой службе. Если раньше у налогоплательщика была возможность самостоятельно выстраивать очередность отчислений в бюджет, опираясь на бухгалтерский календарь, то теперь он обязан оплатить всю сумму сразу.

Можно смоделировать ситуацию, когда налоговый инспектор, сделав вывод о наличии недоимки по какому-либо налогу, самостоятельно решит погасить ее из средств налогоплательщика, хотя по расчетам последнего деньги предназначались на совершенно иные цели.

Как в таких случаях будет выстроен процесс коммуникации налогоплательщика с ФНС и как бизнесу защищать свои интересы в подобных ситуациях — пока непонятно, поскольку механизм еще не работает.

Превентивный удар: затронет ли оперативная блокировка имущества бизнеса добросовестных налогоплательщиков

Движение в тренде

Надо понимать, что, помимо удобства для налогоплательщиков, мотивом внедрения единого налогового платежа является и желание повысить прозрачность налоговых правоотношений: администрировать один платеж намного проще, чем множество.

Однако вряд ли новый порядок приведет к росту числа выявленных налоговых правонарушений, ведь об отмене налоговой отчетности речи не идет, а значит, прежние способы уклонения от уплаты налогов, состоящие в фальсификации отчетности и других предоставляемых в ФНС документов, останутся неизменны.

К тому же уже сейчас программные продукты налоговиков позволяют им контролировать и выявлять недобросовестных налогоплательщиков, ранее остававшихся без внимания.

Например, проверяющие могут отслеживать показатели налоговой отчетности по НДС и обмениваться при этом информацией с другими подразделениями ФНС, а участвующие в системе налогового контроля банки контролируют все виды расчетов, то есть проверяющие могут отслеживать платежи в режиме онлайн.

Учитывая, что цифрового контроля со стороны государства все больше, и этот тренд уж точно не прекратится система единого налогового платежа выглядит не более чем логичным дополнением к уже введенным новшествам. Остается надеяться, что техническое воплощение нового механизма не добавит налогоплательщикам головной боли.

Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector