Где используется мрот. зарплата, пособия и другие выплаты

Перед тем как рассмотреть, что такое МРОТ и что в него входит в 2020 году, необходимо представлять, для чего этот показатель применяется. А также как фиксированная минимальная оплата в качестве инструмента регулирования помогает государству в обеспечении права граждан на конкретный уровень дохода. 

Понятие минимальная оплата труда подразумевает предоставление государством гарантии оплаты труда работнику для поддержания приемлемого уровня жизни. Установленная государством нижняя граница «минималки» является административно-экономическим инструментом регулирования не только фактического размера доходов граждан, но и социально-экономических вопросов в обществе. 

С помощью установления минимальной ставки оплаты труда государство гарантирует наемному работнику защиту от чрезмерно низкой зарплаты, которую часто устанавливают работодатели. Также стоит учесть, что от величины МРОТ зависят федеральные соцвыплаты. 

Значение минимальной ставки в РФ по ТК РФ не может быть ниже прожиточного минимума (ПМ) (ст. 133 ТК РФ). Однако до настоящего времени это утверждение не соблюдалось. «Минималка» не поспевала за ростом ПМ. Только с января 2020 значения МРОТ и ПМ вывели на единый уровень. 

Соблюдение значения «минималки» носит обязательный характер вне зависимости от способа принятия. Законодательством предусмотрено установление:

• общефедеральной величины минимальной оплаты, которая принимается Госдумой;
• субъектами федерации. Минимальная оплата устанавливается заключением соглашения между местной властью, представителями профсоюзных организаций и объединением работодателей по регионам, краям, областям и муниципальным образованиям. Величина МРОТ субъекта федерации не должна устанавливаться ниже показателя государственного значения.

Из чего складывается величина МРОТ

Минимальная зарплата работника в 2020 году начисляется в размере 12 130 рублей. Что входит в минимальный размер оплаты труда в 2020 году, а также входят ли компенсационные и стимулирующие выплаты в МРОТ? 

Выясним, какие выплаты входят в МРОТ:

• основной частью «минималки» является оклад, который согласно должности и квалификации назначается работнику;
• надбавки и доплаты, которые компенсируют неблагоприятные и вредные для здоровья и опасные для жизни условия работы, а также другие виды компенсаций, которые внесены в трудовое соглашение;
• стимулирующие мотивацию сотрудника денежные вознаграждения. К ним относятся поощряющие премии, дополнительные надбавки и допвыплаты. Премиальные выплачиваются за достижения и производственные результаты в работе сотрудника. Надбавки полагаются обладателям ученых степеней, за выслугу лет и т. д. 

Если зарплата рассчитывается только из размера оклада без начисления допвыплат, то оклад нельзя устанавливать меньше МРОТ. Если все же оклад ниже «минималки», что входит в МРОТ при начислении заработной платы в 2020 году? В этой ситуации работодателю придется с помощью доплат довести ставку оклада до обязательного уровня МРОТ. 

В ситуациях, когда работнику устанавливаются помимо базового оклада компенсации и стимулирующие выплаты, возможно, что оклад меньше МРОТ. Но конечная величина зарплаты с учетом всех выплат не вправе устанавливаться ниже минимальной оплаты (ст. 133 ТК РФ).

В обоих случаях с начисленной зарплаты не ниже 12 130 рублей с наемника удерживается НДФЛ в размере 13%. Поэтому фактически работник получит: 12 130 х 13% = 10 553 рублей, что, по сути, противоречит принципу соцзащиты работающих. В большинстве стран показатель минимальной оплаты выведен из поля налогообложения. 

Стоит заметить, что трактовка МРОТ, согласно ТК РФ, позволяет работодателям манипулировать при установлении окладов работникам.

Сотрудникам даже с конкретной квалификацией устанавливается ставка ниже минимальной, а затем с помощью доплат и компенсаций доводится до соответствия с МРОТ.

Такая практика не только искажает реальное положение вещей по определению фактического уровня минимальной оплаты труда, но и принцип защиты социальных и трудовых прав работающих. 

Поощрительные начисления

Почему стимулирование входит в МРОТ? Условия начисления поощрительных выплат закреплены в локальных нормативных актах предприятий и организаций либо коллективных соглашений между работодателем и работниками. Если премии выплачиваются ежемесячно, то начисленные суммы постоянно начисляются в состав минимальной оплаты. Однако выплата поощрений не является обязанностью, закрепленной за работодателем, это его право. 

Включаются ли в минимальную оплату годовые, квартальные, единовременные премии? На практике этот вопрос вызывал определенные сложности, так как не получил точной трактовки в ТК РФ. На основании определения Верховного суда Карелии за № 33-2448/2018 от 05.06.2018 установлено, что такие выплаты также подлежат включению в составную часть МРОТ. 

Посмотрим, какие еще начисления входят в МРОТ. Компенсационные доплаты за работу в ночную смену, выходные и праздничные дни рассчитываются по повышенным тарифам и, соответственно, начисляются сверх МРОТ. Однако если эта работа проводится в рамках установленных обязанностей и зафиксированных норм труда и рабочего времени, то компенсации начисляют в пределах «минималки». 

Доплата за вредность относится к компенсационной выплате, которая обусловлена режимом трудовой деятельности и особыми условиями работы сотрудников (ст. 129 ТК РФ). Поскольку эта выплата является составной частью заработной платы, то начисляется в границах МРОТ.

Какие начисления не включаются в «минималку»

При расчете минимальной оплаты не учитываются те выплаты, которые не связаны с оплатой основной работы, согласно установленным нормам труда и рабочего времени. 

Трудовая деятельность по совместительству относится к работе, выполняемой в свободное время от основных рабочих обязанностей. Выплата будет добавляться за пределами МРОТ, если превышено количество установленных нормативом трудочасов (Письмо Минтруда №14-1/ООГ-7353). Тот же принцип распространяется по надбавкам за сверхурочную работу. 

Районный коэффициент. Этот показатель устанавливается для местностей с неблагоприятными и тяжелыми климатическими условиями (ст. 148 ТК РФ) и подразумевает повышенную зарплату.

Постановлением Конституционного суда №38 от 07.12.

2017 установлено, что районные коэффициенты и доплата за каждый год работы в условиях Крайнего Севера и районах, приравненных к нему, в составную часть «минималки» не включаются. 

Это правило действует не только в отношении показателя МРОТ, но и МЗП. Если МЗП уже установлена выше общефедеральной «минималки», северные доплаты производятся на показатель МЗП, если та их не включает. 

Мзп и мрот — в чем разница

Иногда понятие минимальная заработная плата (МЗП) отождествляют с МРОТ, однако эти понятия не одно и тоже. Этих значений обязан придерживаться работодатель при формировании заработка сотрудника. 

МЗП принимается субъектами РФ не меньше нижней границы, составляющей оплату труда работника, которую работодатель не вправе нарушить (ст. 133.1 ТК РФ). МЗП вводится с учетом особенностей регионов и соответствует:

• социально-экономическим потребностям субъекта РФ с учетом размера ПМ;
• обязательна для всех категорий работников отдельного региона за исключением сотрудников федеральных структур;
• показатель МЗП нельзя применять ниже общефедерального значения МРОТ. 

Принятие МЗП не является обязательным для субъектов РФ, в начислении зарплат те вправе придерживаться общефедерального значения МРОТ. 

Процедура принятия МЗП

Показатель МЗП вводится на основании подписания соглашения трехсторонней комиссией между представителями:

• местной власти;
• сообщества работодателей;
• представителей интересов работников профсоюзов.

В результате переговоров принимается решение о принятии соглашения, которое публикуется в официальном источнике. Работодатели после ознакомления с соглашением либо принимают условия документа, либо в тридцатидневный срок с даты публикации вправе отказаться от него. В случае отказа составляется письменный мотивированный отказ с документальным подтверждением каждого аргумента. 

Комиссия рассматривает отказ работодателя, которого приглашают на заседание. Работодатель не вправе не явиться на заседание коллегиального органа.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2021 — Контур.Бухгалтерия

МРОТ — это минимум оплаты труда в месяц, установленный Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ. Каждый год появляется ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и устанавливает МРОТ на наступающий год.

• Размер МРОТ на 2014 год составил 5 554 рубля (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ);
• Размер МРОТ в 2015 году составил 5 965 руб (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ);
• Размер МРОТ на 2016 год составил 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01 июля 2016 года увеличился до 7 500 рублей;
• Размер МРОТ в 2017 году остался равным 7 500 рублей, но с 01 июля 2017 года МРОТ вырос до 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 г. № 460-ФЗ);
• Размер МРОТ на начало 2018 года составил 9 489 рублей, а позже был увеличен до 11 163 рублей (Федеральный закон от 07.03.2018 г. № 41-ФЗ);
• Размер МРОТ в 2019 году составил 11 280 рублей (Федеральный закон от 25.12.2018 г. № 481-ФЗ).
• Размер МРОТ в 2020 году составил 12 130 рублей (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ).
• Размер МРОТ в 2021 году составил 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ).
• Размер МРОТ на 2022 год установлен в размере 13 890 рублей (Федеральный закон № 406-ФЗ)

Применение МРОТ

• Регулирования оплаты труда. В соответствии с ТК РФ, месячная зарплата работника любой организации, полностью отработавшего норму и исполнившего свои трудовые обязанности, не может быть меньше МРОТ.
• Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

В соответствии со ст. 133 ТК РФ, МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом. Субъекты РФ в соответствии со статьей 133.1 могут установить на своей территории МРОТ выше, чем установленный ФЗ о МРОТ.

Регулирование оплаты труда

Зарплата работника, отработавшего месячную норму рабочего времени, должна быть не меньше МРОТ. Здесь речь идет о начисленной сумме за полностью отработанный месяц.

Однако в расчет минималки не включаются компенсации и доплаты за сверхурочную работу, ночные и праздничные дежурства, доплаты за замещение больного коллеги, районные коэффициенты, стимулирующие премии и прочие выплаты, которые в расчет не разрешает включать регион.

Общая сумма всех учитываемых начислений должна быть не меньше МРОТ. Из начисленной суммы зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет в ФНС как налоговый агент. Поэтому фактически выплаченная сумма на руки работнику может быть меньше МРОТ.

Если сотрудник работает на условиях совместительства или неполного рабочего времени, то за месяц он может получать сумму меньше МРОТ: здесь нет законодательных препятствий. Также заработок может оказаться ниже МРОТ, если сотрудник брал отпуска, долго болел и т.д. В таких случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного времени.

Мрот в расчете пособий

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.1.1 ст. 14) всем застрахованным лицам гарантируется оплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по среднему заработку, рассчитанному исходя из МРОТ, действующего на дату наступления страхового случая, c учетом районного коэффициента, если:

• застрахованное лицо не зарабатывало деньги в течение 2 календарных лет до года наступления страхового случая;
• средний заработок, рассчитанный за 2 календарных года, в расчете на календарный месяц ниже рассчитанного по МРОТ.

Исключение — неполное рабочее время. В этом случае средний заработок определяется пропорционально продолжительности рабочего времени.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в любом случае не может быть меньше минимального размера 7 493 рубля. В некоторых случаях пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем МРОТ с районными коэффициентами за полный календарный месяц. Такое ограничение применяется для застрахованных лиц:

• у которых страховой стаж меньше 6 месяцев;
• без уважительных причин нарушивших режим, предписанный врачом.

Важно! Во всех перечисленных случаях, кроме неполного рабочего времени, пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц не должно быть ниже МРОТ с районными коэффициентами.

Региональный МРОТ (минимальная заработная плата региона)

Субъекты РФ в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ могут установить на своей территории более высокий размер МРОТ. Размер минимальной заработной платы для конкретного субъекта определяется с учетом социально-экономических условий и прожиточного минимума на его территории.

МЗП в регионе устанавливают региональным соглашением трех сторон (ч. 6 ст. 133.1 ТК РФ):

• правительства субъекта РФ;
• объединения профсоюзов;
• объединения работодателей.

После заключения соглашения, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что он присоединился к соглашению и обязан его применять.

Региональный МРОТ обязателен для коммерческих организаций и предпринимателей субъекта РФ, обособленных подразделений, расположенных в субъекте, государственных учреждений, финансируемых из бюджетов субъектов РФ, и муниципальных учреждений. Федеральные казенные, бюджетные и автономные учреждения не обязаны применять региональный МРОТ.

Дополнительно к региональному МРОТ применяются надбавки и коэффициенты, установленные в регионе. Например, в Алтайском крае соглашением на 2019-2021 год был установлен МРОТ 13 000 рублей. При этом в отдельных муниципальных образованиях края действует районный коэффициент 15 %, значит работодатели не имеют права установить зарплату ниже 14 950 рублей (13 000 × 1,15).

Новый МРОТ с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 года в РФ изменится МРОТ. Новый минимальный размер оплаты труда составит 13 890 рублей. Этот факт повлияет на размер минимального больничного, пособия по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности.

• Также из-за повышения МРОТ нужно пересчитать оплату отпуска и командировки, если фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 13 890 рублей и отпуск или командировка начались до 1 января.
• 
• Попробовать бесплатно

Расскажем, сколько будет выходных дней в мае 2022 и продлят ли праздники с 1 по 10 число — ввести длинные выходные предлагали некоторые чиновники. А еще покажем, как рассчитать зарплату сотруднику при работе в выходной или праздничный день.

, Елена Космакова

Чтобы помочь бизнесу под давлением иностранных санкций, власти ввели три вида субсидий на работников. Это помощь при переводе персонала на неполный день, на переобучение и на трудоустройство молодых людей до 30 лет. Расскажем о каждом виде поддержки для работодателей в 2022 году.

, Елена Космакова

В 2021 году изменились правила регистрации и использования корпоративных сим-карт. До марта 2022 года действовал переходный период, когда услуги связи неопознанных пользователей не блокировались, но теперь бизнесу нужно выполнять нормы 533-ФЗ, иначе работники могут лишиться своих номеров. Расскажем подробнее.

, Елена Космакова

Где используется МРОТ. Зарплата, пособия и другие выплаты

7 лучших рецептов сливочного соуса и 7 аппетитных блюд с ним

• Регулирования оплаты труда. В соответствии с ТК РФ, месячная зарплата работника любой организации, полностью отработавшего норму и исполнившего свои трудовые обязанности, не может быть меньше МРОТ.
• Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

В соответствии со ст. 133 ТК РФ, МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом. Субъекты РФ в соответствии со статьей 133.1 могут установить на своей территории МРОТ выше, чем установленный ФЗ о МРОТ.

Чем обеспечивают, и кто контролирует минимальный уровень зарплат

Минимальный размер зп обеспечивают:

1. Организации, которые финансируются из бюджетов федерации. Зарплаты выплачивают из бюджетных фондов, внебюджетных или из денег, которые организация получила от предпринимательской или другой приносящей доход деятельности.
2. Организации, которые финансируются из бюджета субъектов России. Расчет с сотрудниками происходит из бюджетных средств субъектов РФ, внебюджетных фондов и от предпринимательства или другой деятельности, которая обеспечивает прибыль.
3. Организации, которые финансируются из местных бюджетов. Зарплаты выдают из финансов местного бюджета, внебюджетных фондов и от предпринимательства и прочей разрешенной деятельности, дающей прибыль.
4. Другие работодатели. Выплаты идут за счет заработанных ими финансовых прибылей или собственных фондов.

Контролем над соблюдением ФЗ о МРОТ РФ занимаются Министерство труда и соцзащиты граждан, а также прокуратура, финансовые органы, госинспекция труда.

20 самых больших городов России по населению

Видео

Наказание за зарплату ниже МРОТ

За установление работнику заработной платы в размере менее МРОТ работодателю грозит штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• на должностных лиц организации (как правило, это руководитель) – от 10 000 до 20 000 руб. Хотя при хорошем раскладе руководитель может отделаться предупреждением. Но нарушение все равно придется устранить, то есть доплатить работнику недостающие суммы и поднять ему зарплату до МРОТ;
• на предпринимателей-работодателей – от 1 000 до 5 000 руб.;
• на организацию – от 30 000 до 50 000 руб.

Если же подобное нарушение будет совершено повторно, то это повлечет штрафы уже в повышенном размере (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• на должностных лиц организации – от 20 000 до 30 000 руб. Иной вариант – должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от 1 до 3 лет;
• на предпринимателей-работодателей – от 10 000 до 30 000 руб.;
• на организацию – от 50 000 до 100 000 руб.

Нюансы

В 2018 году правительство приравняло МРОТ к величине прожиточного минимума для трудоспособного населения. Кроме того, в законе отдельно указано, что значение МРОТ не может уменьшиться по отношению к предыдущему году.

Что такое свэг (swag) в молодёжном сленге?

Помимо федерального МРОТ есть также региональные коэффициенты. Регионы ориентируются на федеральный уровень: они не могут сделать свой МРОТ меньше общероссийского, а больше — могут.

Например, в Москве МРОТ заметно выше, чем в остальных регионах, — больше 20 000 рублей. В Вологодской области такого коэффициента нет, поэтому там работодатели ориентируются на федеральный показатель.

А в Татарстане МРОТ превышает 15 000 рублей (по состоянию на 2021 год).

Если сотрудник работает на полставки, по совместительству или только два дня в неделю, его зарплата может быть и меньше МРОТ, но пропорционально отработанному времени. Если же речь идёт о полных ставке и рабочем дне, за зарплаты меньше «минималки» работодателя могут и оштрафовать.

Должностному лицу за такое нарушение, согласно КоАП РФ, грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей, юрлицу — от 20 000 до 30 000 рублей, а ИП — от 1000 до 5000 рублей.

Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 000 до 30 000 руб, юрлицам — от 50 000 до 100 000 рублей, а должностным лицам — штрафом от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацией.

Размер МРОТ для работника обособленного подразделения

Если головной офис и обособленные подразделения организации расположены в разных субъектах РФ, то размер МРОТ для сотрудников может быть разным. Ориентироваться нужно на региональное законодательство.

Работник филиала или головной организации не должен получать зарплату меньше МРОТ по региону, в котором он работает.

Мрот ипрожиточный минимум

Размер МРОТ обычно пересматривается один раз в год.

Что такое микробиология

На него влияют сразу несколько факторов:

• уровень цен в стране и, соответственно, прожиточный минимум;
• уровень безработицы;
• темпы инфляции;
• потребности граждан других стран, работающих в России.

Ключевой фактор — прожиточный минимум. Это необходимый уровень дохода для удовлетворения базовых потребностей человека. В прожиточный минимум входит потребительская корзина (примерный набор товаров и продуктов для одного человека), а также обязательные услуги, платежи и сборы.

• Например, в потребительскую корзину для работающего человека, по мнению государства, входит в том числе 5 килограммов фруктов, 17 куриных яиц и около 1,5 килограммов рыбы в месяц.
• Показатель устанавливается как на общероссийском, так и региональном уровнях для трёх групп населения: детей, пенсионеров и работающих людей.
• В III квартале 2019 это:

Значение слова МОРАЛЬ. Что такое МОРАЛЬ?

1. 11942 рублей для работающих людей;
2. 10838 рублей для детей;
3. 9090 рублей для пенсионеров.

П. 1 ст. 4 134-ФЗСт. 2 227-ФЗПроект нормативного акта Минтруда

Региональный прожиточный минимум может быть как ниже, так и выше федерального, потому что в разных городах цены на продукты и услуги отличаются. В таких случаях пенсионерам, например, выплачивают надбавки до величины прожиточного минимума.

Сумму прожиточного минимума на федеральном уровне корректируют один раз в три месяца, ориентируясь на цены прошлого квартала. Прожиточный минимум для работающего населения напрямую влияет на федеральное значение МРОТ.

Как МРОТ влияет на отпускные

Для расчета отпускных используют средний дневной заработок сотрудника за 12 предшествующих месяцев. Полученный результат не может быть меньше среднего дневного заработка из расчета МРОТ.

Пример: работник берет полный отпуск (28 дней) в марте 2021 года. Его средний дневной заработок за 12 предшествующих месяцев составляет 427 рублей.

Определим средний дневной заработок с учетом МРОТ: 12 792 / 29,3 = 436,59 рублей.

436,59 > 427. Значит, начисляем отпускные из расчета МРОТ: 436,59 * 28 = 12 224,52 рубля.

Чтозависит отМРОТ

Минимальный размер оплаты труда влияет на зарплату и некоторые пособия.

Зарплата. Здесь все просто: раз есть МРОТ, значит, сотрудник не должен получать меньше этой суммы. Для этого сотрудник должен выполнить все обязанности из трудового договора и отработать полный месяц. Как быть, если отработал меньше, — зависит от формата работы.

• Полный рабочий день — ст. 91 ТК РФ

Уборщица убирает офис только с утра, и ей платят 7000 ₽ в месяц. Это меньше МРОТ, но не считается нарушением, потому что она работает неполный день.

Пособия. Минимальный размер оплаты труда влияет:

Как считаются пособия для больничных — закон №-255 ФЗ

• на больничные — по временной нетрудоспособности;
• декретные — по беременности и родам;
• детские — по уходу за ребенком до полутора лет.

Как считаются пособия — тема для бухгалтера, а для бизнеса важно вот что: для оценки суммы учитывается средний заработок сотрудника. Даже если он по каким-то причинам меньше МРОТ, его все равно считают по минимальному размеру оплаты труда. Принцип одинаковый для всех пособий: по больничному, декретному или детским.

Какие выплаты зависят от МРОТа

Минимальный размер оплаты труда в России влияет на следующие выплаты:

1. Зарплаты. Все работодатели обязаны повысить доход сотрудникам с учетом изменений МРОТ, который был принят в России. По регионам также учитывают новый минимум. Если организация присоединена к региональному соглашению, то потребуется отслеживать изменения в размере зарплаты по региональному минимуму.
2. Средний показатель дохода. Усредненный доход за полную отработанную неделю нельзя опустить ниже фиксированного показателя. Отпускные сотрудника также рассчитываются с учетом минимальной суммы. Если отпускные ниже, нужно доплатить разницу до законодательно установленного порога. Если речь не идет об отпуске без сохранения зарплаты.
3. Выплаты во время декрета и больничного. Среднедневная сумма оплаты труда составляет 398 рублей 79 копеек на 2020 год. Пособия рассчитывают на основе этих цифр. Также их берут за основу при подсчете выплат в тех случаях, когда сотрудники уходят на больничный или в декрет с 2020 года. Наименьшую сумму платят и тем работникам, стаж которых менее полугода.
4. Платежи по уходу за детьми. Пособия матерям, которые ушли в декрет в 2020 году, будут выплачены согласно новому фиксированному показателю. При этом размер ежемесячных выплат не опускают ниже 4852 рублей.

Для тех женщин, которые ушли в декрет с 2019 года, сумма выплат остается прежней, ее не пересчитывают.

Статистика повышения МРОТ

Сравним динамику МРОТ в России за период с 2011 по 2017 года:

• с 01.06.2011 г. показатель составлял 4611 рублей. На таком уровне он находился два года;

Какие выплаты входят в МРОТ в 2021-2022 годах

О том, что зарплата не может быть ниже МРОТ, известно всем работодателям. А вот какую именно зарплату нужно сравнивать с установленной минималкой? Что входит в состав МРОТ? Разбираемся в этой статье.

Какую зарплату сравнивать с МРОТ

Когда речь идет о зарплате не ниже минимального размера оплаты труда, то подразумевают зарплату при отработанной полностью месячной норме рабочего времени по производственному календарю.

Это значит, что сравнивать с МРОТ можно только зарплату за полный месяц при условии, что сотрудник занят в полном объеме, а не частично, то есть вырабатывает месячную норму.

То есть ниже МРОТ зарплата отпускаться может. Например, если работник оформлен на 0,5 ставки, при этом нижняя граница при половинной занятости — также 0,5 МРОТ.

Что включают в МРОТ

В МРОТ могут включаться только базовые составные зарплаты, гарантированный минимальный доход при выработке месячной нормы рабочего времени. Такой вывод следует из ч. 3 ст. 133 ТК РФ.

Например, месячный доход работающего на пятидневке при сорокачасовой рабочей неделе, при полностью отработанном месяце без отсутствий не может опускаться ниже МРОТ. Выйти на работу в выходной или остаться на сверхурочку — только за дополнительную плату.

Исключение — ситуация, когда работник не выработал месячную норму по неуважительной причине и вышел на работу в выходной.

Соответственно, и оплата такой работы должна начисляться сверх месячной зарплаты, достигнувшей МРОТ. Аналогичной позиции придерживаются и эксперты Роструда.

Конституционный суд РФ в Определении от 28.09.2021 № 1948-О со ссылками на ст. 129, 133, 133.1 ТК РФ также указал на то, что в состав МРОТ нельзя включать величины повышенных оплат за ночные, праздничные и выходные часы работы, а также за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания.

Мрот 2021 – 2022

В текущем 2021 году действует МРОТ в размере 12 792 рубля.

Напомним, что с 2021 года применяется новый подход в расчете МРОТ. Теперь минималка — это 42% медианной зарплаты. Подробнее об этом — в материале «Медианная зарплата — что это такое простыми словами?».

На 2022 год Президент предложил увеличить МРОТ до 13 890 рублей (об этом мы рассказывали здесь). Депутаты Госдумы уже приняли в первом чтении проект Федерального закона № 1258300-7. Это значит, что, скорее всего, прибавка МРОТ в 2022 году составит 1098 рублей.

Кроме того в некоторых регионах действуют соглашения об установлении собственного МРОТ как для отдельных категорий работников, так и для всех без исключения. Какой МРОТ действует в каком субъекте федерации, читайте в материале «Какой МРОТ в 2021 году: таблица по регионам».

Подобные нарушения подпадают под действие ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ и наказываются штрафами:

• ИП — 1-5 тыс. рублей;
• должностное лицо — 10-20 тыс. рублей;
• юрлицо — 30-50 тыс. рублей.

За повторное нарушение наказания суровее:

• ИП — 10-30 тыс. рублей;
• должностное лицо — 20-30 тыс. рублей (или дисквалификация на 1 – 3 года);
• юрлицо — 50-100 тыс. рублей.

Отвечаем на основные вопросы

Что включается в МРОТ?

В МРОТ включают базовую зарплату за работу в нормальных условиях в пределах месячной нормы времени.

Можно ли включать в МРОТ доплату за работу в выходные, праздничные дни, ночные часы и совмещения?

Нельзя.

Каков размер МРОТ в 2021 и 2022 годах?

В 2021 году МРОТ равен 12 792 рубля, на 2022 год планируется в размере 13 890 рублей.

Зарплата работнику ниже МРОТ

За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.

МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.

В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.

МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На 2021 МРОТ составляет 12 792 ₽. В 2022 году повысится до 13 890 ₽.

Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него. Например, в Москве на 2021 год МРОТ составляет 20 589 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.

Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.

Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно. 

Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель. 

Статья: федеральный МРОТ + таблица с региональными на 2020 и 2021 год

Что вычитается, а что идёт сверху

Зарплата состоит из оклада, премий и разных доплат по Трудовому кодексу. 

Оклад и премии

Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085. 

НДФЛ

Начисленная зарплата точно должна быть не ниже МРОТ. Но из зарплаты работодатель удерживает и переводит в налоговую 13 % НДФЛ. И вот после вычета НДФЛ зарплата на руки может выйти меньше МРОТ.

  Потому что заплатить налог на доход — это обязанность работника, просто по закону её исполнил работодатель в роли налогового агента, но не своими деньгами, а деньгами работника.

ФНС это подтвердила в письме № 03-04-05/101639.

Доплаты сверху МРОТ

• За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
• За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
• Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.

Статья: где найти и как посчитать районный коэффициент и северные надбавки

Если МРОТ повысили, зарплату надо повысить тоже с даты повышения МРОТ. И это не считая индексации зарплаты до уровня потребительских цен, которую тоже должен делать работодатель по ст. 134 ТК РФ.

Что нельзя вычитать из зарплаты

Точно нельзя вычесть из зарплаты штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Даже если они не выходит за порог минималки. Потому что штрафа как наказания работника нет в законе. А за штраф работнику будет штраф работодателю от трудовых инспекторов — ст. 192 ТК РФ.

Что будет за зарплату ниже МРОТ

За размером зарплаты следит налоговая инспекция. Её видят по ежеквартальным отчётам 6-НДФЛ и расчётам страховых взносов, которые сдаёт работодатель.

Налоговая пришлёт требование пояснений

По каждому отчёту инспекторы проводят камеральную проверку. На это есть три месяца. Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. На требование налоговой надо ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, по которым видно, почему зарплата меньше. О законных причинах снижения будет ниже.

Если пояснения проигнорировать, налоговая заподозрит схему ухода от зарплатных налогов и включит в план выездных проверок. Если на выездной найдёт нарушения, доначислит налоги и оштрафует. А еще передадут сведения в инспекцию труда, и там оштрафуют за серую зарплату.

Статья: критерии налогового риска для выездной проверки

Штраф от трудовой инспекции

За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽. 

Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд

Доплату до минималки работник получит через суд. Такое часто бывает, когда в оклад в размере в МРОТ уже включили доплаты за сверхурочные и климатические надбавки.

Можно ли доплатить зарплату

Да, можно. Если зарплату платили ниже, надо пересчитать за прошлые месяцы и доплатить. А по 6-НДФЛ и РСВ сдать корректировки. 

Доплатить зарплату придётся с процентами в размере 1/150 текущей ключевой ставки за каждый день просрочки по ст. 236 ТК РФ. Удерживать НДФЛ с процентов не нужно — письмо Минфина № 03-04-05/11096.

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно и купите выгодно.

Хочу попробовать

Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ

Вот случаи, когда зарплата будет меньше МРОТ. Для налоговой это надо подтвердить документами. 

Зарплата на руки после удержаний

Из начисленной зарплаты работодатель может удерживать алименты, долги по исполнительным листам и свой материальный ущерб — если его оформил. Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Но у удержаний есть предел: вычесть алиментов можно не больше 70 %, а по другим долгам ещё меньше, подробности — в ст. 138 ТК РФ.

Неполная ставка

Полная зарплата полагается за полное рабочее время. Для обычных работников это 40 часов в неделю. Для подростков — 24, для инвалидов — 35, для работников с вредными условиями труда — 36 — ст. 91, 92 ТК РФ. 

Работник может работать на неполном дне или неделе. Тогда зарплата пропорционально будет ниже. Например, если продавец работает по полдня на 0,5 ставки, то его московская зарплата будет 10 294,5 ₽: 20 589 × 0,5.

Неполную ставку будет видно из трудовых договоров с работниками и табеля учёта рабочего времени.

Зарплата на неполной ставке в пересчёте на полную всё равно должна быть не ниже МРОТ. А ещё если окажется так, что работодатель лишь формально сократил рабочее время, а на деле он заставляет работать полную смену, это будет переработка, за которую надо заплатить сверхурочные — письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085. 

Статья: как оформить неполную ставку и не нарушить закон

Невыполнение нормы при сдельной оплате и мало смен

У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен. 

Оплата за месячную норму сделанного должна быть не ниже МРОТ. Плюс работодатель должен сам обеспечить, чтобы эту норму можно было сделать: предоставить помещение, работающее оборудование, пригодные материалы и обеспечить безопасные условия труда — ст. 163 ТК РФ.

И вот если работник норму не сдал, зарплату можно урезать.

То же самое с повременной оплатой. Только там вместо единицы сделанного, будет час или рабочая смена.

Статья: как оформить скользящий график

Брак и простой

Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. 156 ТК РФ.

Простой, в котором никто не виноват, в размере не меньше ⅔ оклада. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст. 157 ТК РФ.

Статья в Контур.Журнале: как оформить простой

Неденежная форма зарплаты

20 % месячной начисленной зарплаты работнику можно выдать продуктами или вещами, которые произвели в компании работодателя. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ.

Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п. 54 Постановления Пленума ВС № 2:

1. От работника есть письменное заявление, что он согласен конкретную часть зарплаты получить не деньгами. Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами.
2. Натурой дали не больше 20 % от начисленной зарплаты.
3. Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой. 
4. Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи. Имеется в виду, что работнику не нужно перепродавать натуральную зарплату.
5. Товары или еда пересчитаны пропорционально к зарплате по рыночной цене, а не завышены.

Отпуск без содержания 

У работника есть право уйти в отпуск без содержания по семейным обстоятельствам — ст. 128 ТК РФ.

Зарплату за это время не начисляют. От работника должно быть заявление, плюс работодатель оформляет приказ об отпуске с конкретными датами.

Трудовой договор на срок до месяца

Если работника взяли на работу по срочному трудовому договору на срок меньше месяца, зарплата будет пропорционально отработанным дням. Но для срочного  договора должны быть основания из ст. 59 ТК РФ.

Статья: когда можно заключить срочный трудовой договор

Статья актуальна на 26.01.2022

У кого вырастут зарплаты и пособия

Размер МРОТ влияет на зарплату и некоторые пособия: больничные, декретные и по уходу за ребенком до полутора лет. Повышение МРОТ не означает автоматического увеличения зарплаты, и пособие на детей может не измениться. Но кому-то все же повезет, и доход хотя бы немного вырастет.

Еще есть понятие прожиточного минимума. Раньше это были две разные суммы, но их уравняли. Теперь МРОТ с 1 января любого года должен быть равен прожиточному минимуму для трудоспособного населения во втором квартале предыдущего года. При этом МРОТ не может уменьшаться: даже если прожиточный минимум уменьшили — а такое возможно, — минимальный размер оплаты труда с 1 января не изменится.

Кроме федерального бывает еще региональный МРОТ. Его устанавливают соглашениями о минимальной заработной плате. Такие документы есть в Хакасии, Ярославской области и Москве.

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

В некоторых регионах нет соглашения о минимальной зарплате — например в Кировской, Пензенской и Самарской области. Или работодатели к нему не присоединились. Тогда они ориентируются на федеральный МРОТ. В любом случае меньше 12 130 Р в месяц за полный рабочий день нигде платить не должны.

Надбавки. Если в регионе есть районный коэффициент или по должности работнику положены надбавки, их нужно платить сверх МРОТ. Если ваш работодатель говорит, что зарплата с надбавками может быть равна МРОТ, он обманывает или не разобрался.

Неполный день. Если сотрудник работает неполный день или совмещает две должности, платить ему можно и меньше МРОТ. Например, гардеробщица в библиотеке весной работает только до 12 часов дня. Ей платят 7000 Р в месяц. Это хоть и меньше МРОТ, но не нарушение. При неполной занятости в любое время года зарплата может быть меньше минимального размера.

Минимальный размер оплаты труда влияет на несколько пособий и выплат:

1. Больничные — по временной нетрудоспособности.
2. Декретные — по беременности и родам.
3. Детские — по уходу за ребенком до полутора лет.

Такая же ситуация с декретными и детскими пособиями. При расчете минимального среднего заработка нужно ориентироваться на МРОТ.

До 2018 года индивидуальные предприниматели платили взносы исходя из МРОТ. Была прямая зависимость. В 2018 году ее отменили и установили конкретные суммы минимальных страховых взносов на каждый год. Эти взносы нужно платить, даже если у ИП вообще нет дохода или он совсем небольшой и нерегулярный.

С 2018 года сумма взносов ИП не зависит от МРОТ, иначе с учетом его повышения платить пришлось бы слишком много.

Вид страхования

Сумма взносов

В 2020 году предпринимателям придется заплатить на 4636 Р больше, чем в 2019. Но если, например, работать на упрощенке и без работников, вся эта сумма уменьшит налог, поэтому разницы для предпринимателя нет. А вот если ИП просто имеет такой статус, но не получает дохода, придется заплатить в бюджет фиксированную сумму взносов.