Под торговый сбор попадает имущество, которое использовали для торговли хотя бы один раз за квартал. Налог уплачивается не с полученного дохода, а именно с используемых объектов (магазин, киоск и т.д.). Для малого бизнеса ставки торгового сбора в 2022 году в Москве уменьшены.
C 1 июля 2019 года ставку торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв. метров уменьшили на 10%. Для торговых залов площадью от 50 до 150 кв. метров установлена дифференцированная ставка 378-1080 рублей и за каждый метр свыше 50 кв.м — 50-60 рублей. Ставки зависят, как и раньше, от округа, где находится объект. Актуальный в 2022 году размер ставок смотрите в нашей таблице.
Как рассчитать торговый сбор? Его размер зависит от:
- вида торговли (стационарная, развозная, рынки);
- местоположения объекта (округ Москвы);
- наличия и площади торгового зала;
- коэффициент-дефлятор (в 2022 году он равен 1,420).
Расчет торгового сбора в 2022 году
Расчет торгового сбора для налоговой вы делаете самостоятельно. Это произведение ставки и физических характеристик точки. Используйте наш бесплатный калькулятор для расчета онлайн.
Выберите необходимые параметры: вид деятельности и район Москвы, в котором расположен объект торговли. При необходимости укажите количество квадратных метров.
Онлайн-калькулятор рассчитает актуальную в 2022 году стоимость торгового сбора в Москве.
Если вы используете патентную систему или платите единый сельскохозяйственный налог, уплачивать торговый сбор не нужно.
Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать
По итогам года предприниматели на общей системе налогообложения могут вычесть сумму сбора из НДФЛ и налога на прибыль. Те, кто применяет УСН «Доходы», уменьшают единый налог. А юрлица на УСН «Доходы минус расходы» могут включить торговый сбор в состав расходов.
Если вы торгуете в Москве, а зарегистрированы в другом регионе, платить налог нужно в полном объеме.
Куда платить торговый сбор в Москве — читайте здесь >>
В какие сроки надо уплачивать торговый сбор
Из-за эпидемии коронавируса в Москве был продлен срок оплаты торгового сбора за первый квартал 2020 года до 31 декабря.
Платить нужно не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2022 году срок уплаты торгового сбора следующий:
- За IV квартал 2020 года — 27 января 2022 года.
- За I квартал 2022 года — 27 апреля 2022 года.
- За II квартал 2022 года — 27 июля 2022 года.
- За III квартал 2022 года — 26 октября 2022 года.
- За IV квартал 2022 года — 25 января 2023 года.
Узнать все про торговый сбор в Москве: кому платить, кто освобожден, как встать на учет, — можно здесь >>
Как платить торговый сбор за неполный квартал
Налог уплачивается за квартал в полном объеме, даже если торговую точку использовали только один раз. Оплатить пропорционально отработанным дням нельзя. Для автоматического расчета торгового сбора используйте онлайн-калькулятор.
В какую налоговую платить торговый сбор
В ИФНС по месту нахождения недвижимости, используемой в торговле. В нее же надо и встать на учет. Для этого подайте в инспекцию уведомление. Скачать уведомление о торговом сборе >>
Куда платить торговый сбор по обособленному подразделению
Если вы торгуете через недвижимый объект, платить надо в ИФНС по месту его нахождения. Если через движимый – в налоговую по адресу головной организации.
В какую налоговую платить торговый сбор, если у меня несколько точек?
Если несколько объектов зарегистрированы в одном городе, но в разных ИФНС, они указываются в одном уведомлении. Подавать его нужно в налоговую по месту нахождения той торговой точки, сведения о которой указаны первыми. Платить сбор надо в налоговую, в которую вы подали уведомление.
Торговый сбор: кто платит в 2022 году
Торговый сбор – это платёж, который относится к местным налогам и сборам. Впервые ТС установили в Москве несколько лет назад, поэтому порядок его взимания уже хорошо проработан на практике.
Кроме того, Налоговый кодекс предоставляет возможность вводить торговый сбор на территории других городов федерального значения (Санкт-Петербург и Севастополь), но муниципальные власти своим правом пока не воспользовались.
В других регионах России торговый сбор может быть введён только после соответствующего федерального закона, который за эти годы не был принят. Таким образом, в 2022 году торговый сбор действует только на территории Москвы.
В этой статье мы разберём практические вопросы по торговому сбору – кто должен его платить, по какой ставке, как встать на учёт, в какие сроки перечислять платежи. Кроме того, уплате сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62. При необходимости рекомендуем обращаться к этим первоисточникам или на бесплатную консультацию.
Что облагается торговым сбором
Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.
https://www.youtube.com/watch?v=FU_qvuX5t28
Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз.
Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.
Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.
Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблицы ниже.
Итак, торговым сбором облагаются объекты:
- стационарной торговой сети с торговыми залами;
- стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
- нестационарной торговой сети.
Коэффициенты-дефляторы: как использовать и значения на 2021 год
Бухгалтерия
Коэффициент-дефлятор — это ежегодно изменяемый показатель влияния инфляции на некоторые налоги и сборы:
- УСН;
- ПСН;
- ЕНВД;
- НДФЛ;
- торговый сбор.
В 2021 году они увеличатся.
27 октября 2020 Дидух Юлия
Коэффициенты-дефляторы показывают влияние изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Их ежегодно утверждает Минэкономразвития с учетом уровня инфляции и индекса роста цен, определенных Росстатом и МЭР.
Коэффициенты-дефляторы применяются для ежегодной корректировки ставок по некоторым налогам и сборам. Существует отдельный коэффициент-дефлятор на 2021 год для строительства, но его называют не коэффициентом-дефлятором, а индексом. Он не имеет отношения к фискальным показателям и утверждается отдельным документом МЭР.
Новые значения
Минэкономразвития РФ (МЭР) опубликовало на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов проект постановления об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год. В среднем показатели, а вместе с ними и налоговые ставки, вырастут на 3%.
Чиновники повысили показатели таких коэффициентов-дефляторов:
| Используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в России по найму | НДФЛ | 1,810 | 1,864 |
| Используется для индексации ставки ТС | Торговый сбор | 1,379 | 1,420 |
| Применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода на патентной системе налогообложения | ПСН | 1,589 | 1,637 |
| Применяется для индексации предельных размеров доходов для целей гл. 26.2 Налогового кодекса РФ | УСН | 1,000 | 1,032 |
| Использовался для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы. Коэффициент-дефлятор К1 на 2021 год носит справочный характер | ЕНВД | 2,005 | 2,065 |
Увеличение лимита дохода на упрощенке
Упрощенная система налогообложения (УСН) — единственный пункт в перечне коэффициентов-дефляторов, повышение которого благоприятно сказывается на налогоплательщиках. Это связано с тем, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год влияет не на налоговую ставку, а на лимит годового дохода для применения льготного режима налогообложения.
Налоговым кодексом РФ установлено, что применение упрощенной системы налогообложения разрешено только при годовой выручке не более 150 млн рублей. Этот показатель не индексировался с 2017 г. Он был равен 1,000. Теперь его проиндексируют на 1,032. Это означает, что предельная величина выручки для целей применения упрощенки вырастет на 3,2% и составит 154,8 млн рублей.
Установлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
Коэффициенты-дефляторы, для применения в 2022 при расчете УСН,ПСН. При исчислении базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.
Что такое коэффициент дефлятор
К1 – это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).
Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
Минэкономразвития опубликовало приказа, которым устанавливаются коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Данные коэффициенты будут применяться для исчисления НДФЛ, лимита доходов при УСН, расчета суммы торгового сбора и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).
- НДФЛ – 1,980
- УСН – 1,096
- Торговый сбор – 1,508
- НДД – 1,060
- в целях применения НДФЛ — 1,864;
- в целях применения УСН — 1,032;
- в целях применения ПСН — 1,637;
- в целях уплаты торгового сбора — 1,420.
Коэффициент-дефлятор на 2022: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество
Приказом от 21 октября 2019 г. №684 Министерство экономического развития РФ ввело для 2020 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.
- ПРИКАЗ от 21 октября 2019 г. N 684 на 2020 год
✅ Министерство понизило значения дефляторов минэкономразвития на 2020 год. Соответствующее постановление министерства от 10.12.19 № 793 зарегистрировано Минюстом 16 января.
- Коэффициент Дефлятор по годам
- Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.
- 1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:
- 2020 г. – 2,005
- 2019 г. – 1,915
- 2018 г. – 1,868
- 2017 г. – 1,798
- 2016 г. – 1,798
- 2015 г. – 1,798
- 2014 г. – 1,672
- 2013 г. – 1,569.
К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
- 2021 г. – 1,032
- 2020 г. – 1,0 (заморожено)
- 2019 г. – 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
- 2018 г. – 1,481
- 2017 г. – 1,425
- 2016 г. – 1,329
- 2015 г. – 1,147
- 2014 г. – 1,067
- 2013 г. – 1.
- 2021 г. – 1,637
- 2020 г. – 1,589
- 2019 г. – 1,518
- 2018 г. – 1,481
- 2017 г. – 1,425
- 2016 г. – 1,329
- 2015 г. – 1,147
- 2014 г. – 1,067
- 2013 г. – 1
По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .
- 2021 г. – 1,864
- 2020 г. – 1,810
- 2019 г. – 1,729
- 2018 г. – 1,686
- 2017 г. – 1,623
- 2016 г. – 1,514
- 2015 г. – 1,307
- 2014 г. – 1,216
По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.
Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.
- 2019 г. – 1,518
- 2018 г. – 1,481
- 2017 г. – 1,425
- 2016 г. – 1,329
- 2015 г. – 1,147
- 2014 г. – 1
- 2021 г. – 1,420
- 2020 г. – 1,379
- 2019 г. – 1,317
- 2018 г. – 1,285
- 2017 г. – 1,237
- 2016 г. – 1,154
- 2015 г. – 1.
Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО “ЦЭАиЭ”. Команда портала
Как применять индекс-дефлятор в закупках: изменения на 2021 год
Индекс-дефлятор — это показатель, который применяют к сметной стоимости работ в текущих или базисных ценах. Его используют для прогнозирования инфляции и влияния таких ожиданий на стоимость контракта.
бланк договора купли продажи гаража по доверенности от продавца
| Скачать проект приказа Минэкономразвития об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год |
Что ожидается в 2021 году
Следует различать индекс и коэффициент дефляции. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор — это коэффициент, который отражает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги при пересчете текущей стоимости в постоянные цены. Он учитывает изменения потребительских цен прошлого периода в текущем моменте.
В правительстве выпустили проект приказа об установлении коэффициентов на следующий год. В 2021 году используйте такие дефляторы:
- НДФЛ — 1,864 (гл. 23 НК РФ);
- УСН — 1,032 (гл. 26.2 НК РФ);
- ЕНВД — 2,065 (гл. 26.3 НК РФ);
- ПСН — 1,637 (гл. 26.5 НК РФ);
- торговый сбор — 1,420 (гл. 33 НК РФ).
Дефляторы влияют на конечную цену товаров, работ и услуг. Используйте новые индексы и их отраслевые значения при подготовке прогнозов и планировании закупок на 2021 год.
НМЦК для некоторых товаров, работ и услуг рассчитывают с учетом действующих индексов-дефляторов. Например, при определении начальной (максимальной) цены контракта для строительства индекс дефляции применяют для пересчета текущих цен к базовым. Получившееся значение отражают в сметном расчете. Коэффициент дефляции в основном используют для целей налогообложения.
Что понимается под дефлятором
Индекс цен и дефлятор — тождественные понятия, которые используются специалистами для расчета окончательной стоимости товаров, работ или услуг. В ст. 11 НК РФ указано, что такое коэффициент-дефлятор, — это значение, применяемое для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.
Коэффициент устанавливается ежегодно и рассчитывается на несколько периодов вперед. Исчисленный дефлятор в экономике — это база для государственного прогнозирования экономического развития будущих периодов.
Например, дефляция 2021 года прогнозно рассчитана еще в 2018 году.
Показатель используют при исчислении ключевых макроэкономических показателей — валового внутреннего и национального продукта (ВВП и ВНП), фонда накопления, индекса потребительских цен (ИПЦ), динамики физического объема потребления и многих других.
Рассчитывают отраслевые индексы специалисты Министерства экономического развития с учетом цен на товары, работы и услуги, зафиксированных в предшествующем периоде. Коэффициент устанавливается ежегодно и закрепляется распорядительными документами министерства. Так, коэффициент-дефлятор на 2021 год Минэкономразвития еще не утвержден, но опубликован в проекте приказа от 14.10.2020.
Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года
Главная страница » 1С Бухгалтерия » Главная 1С Бухгалтерия » Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии » Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года
Утверждены значения коэффициентов-дефляторов, которые нужно использовать в 2021 году для расчета НДФЛ, УСН-налога, торгового сбора и стоимости патента (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720).
Новые коэффициенты, в сравнении с действующими, представлены в таблице:
| Налоговый режим | 2020 год | 2021 год |
| НДФЛ | 1,810 | 1,864 |
| УСН | 1 | 1,032 |
| ПСН | 1,589 | 1,637 |
| Торговый сбор | 1,379 | 1,420 |
| ЕНВД | 2,005 | Не установлен |
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год по понятным причинам не установили, поскольку в нем нет больше надобности: вмененка со следующего года отменяется совсем.
Напомним, для чего нужны коэффициенты-дефляторы:
- В целях НДФЛ коэффициент применяют для расчета платежей иностранцев, работающих по патенту (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
- На УСН коэффициент-дефлятор используют для корректировки:
- предела доходов, при соблюдении которого разрешен переход на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- предела дохода, при превышении которого упрощенец потеряет право применять данный спецрежим (п. 4 ст. 13 НК РФ).
- В целях ПСН на коэффициент-дефлятор корректируется максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
- При расчете торгового сбора коэффициент-дефлятор корректирует ставку сбора, установленную для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Для справки: коэффициенты-дефляторы государство ежегодно определяет исходя из размера коэффициентов-дефляторов, применяемых в предыдущем календарном году, а также коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предыдущем году.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Помогла статья? Оцените её
(2
Коэффициент — Дефлятор 2021-2022
НДФЛ ПСН УСН Торговый Сбор Налог на имущество физлиц
Налоги для компаний и ИП вырастут с 2022 года
В 2022 году компании и ИП должны будут заплатить больше налогов из-за того, что на 6,2 процента вырастут коэффициенты-дефляторы. Минэкономразвития опубликовало новые значения на 2022 год.
В 2022 году вырастут НДФЛ, торговый сбор, налог на дополнительный доход и лимиты доходов по упрощенке. Минэкономразвития определил коэффициенты-дефляторы на следующий год.
Коэффициенты-дефляторы в 2022 году составят:
- 1,980 для НДФЛ;
- 1,060 для налога на дополнительный доход;
- 1,096 для применения упрощенки;
- 1,508 для расчета торгового сбора.
- Так как коэффициенты-дефляторы выше, чем в этом году, в следующем году у тех, кто платит торговый сбор и фиксированный аванс по НДФЛ, их суммы вырастут.
- Для упрощенки в 2022 году проиндексируют лимиты до 164,4 млн рублей для права применять стандартные ставки налога и до 219,2 млн рублей для права применять УСН вообще.
- Коэффициенты – дефляторы на 2021 год
- Минэкономразвития России уточнены размеры коэффициентов-дефляторов, необходимых для целей уплаты НДФЛ, торгового сбора и налога, уплачиваемого при применении ПСН.
- Коэффициенты-дефляторы на 2021 год установлены в следующих размерах:
- в целях применения НДФЛ — 1,864;
- в целях применения ПСН — 1,637;
- в целях уплаты торгового сбора — 1,420;
- в целях применения УСН — 1,032.
- Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году.
- Налоговые новости
- .
- .
- ТАБЛИЦЫ КОЭФФИЦИЕНТОВ
- КОЭФФИЦИЕНТ — ДЕФЛЯТОР
- «УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
- УСН Новое
- в 2021 году лимит по доходам в размере 200 000 000 руб. не индексируют на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год
| Год, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер | Величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН, с учетом индексации (тыс. руб.) | Величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН, с учетом индексации (тыс. руб.) |
| на 2021 год | 1,032 | ||
| на 2020 год | 1 | 90 000 | 120 000 |
| на 2019 год | — | 90 000 | 120 000 |
| на 2018 год | — | 90 000 | 120 000 |
| на 2017 год | — | 90 000 | 120 000 |
| на 2016 год | 1,329 | 59 805 | 79 740 |
| на 2015 год | 1,147 | 51 615 | 68 820 |
| на 2014 год | 1,067 | 48 015 | 64 020 |
| на 2013 год | 1 | 45 000 | 60 000 |
| на 2012 год | — | 45 000 | 60 000 |
| на 2011 год | — | 45 000 | 60 000 |
| на 2010 год | — | 45 000 | 60 000 |
| на 2009 год | 1,538 | 45 000 | 30 760 |
| на 2008 год | 1,34 | 20 100 | 26 800 |
| на 2007 год | 1,241 | 18 615 | 24 820 |
| на 2006 год | 1,132 | 16 980 | 22 640 |
- КОЭФФИЦИЕНТ — ДЕФЛЯТОР
- «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
- НДФЛ Новое
| Год, на который установленкоэффициент-дефлятор | Размер | № Приказа Минэкономразвития |
| на 2021 год | 1,864 | Приказ от 30.10.2020 № 720 |
| на 2020 год | 1,810 |
Загрузка...
