Компенсировать стоимость обучения сотрудник при «досрочном» увольнении не обязан

Сегодня мы поговорим о том: можно ли не возвращать работодателю деньги, потраченные на обучение?  

Если вы прошли обучение за счет работодателя, заключив ученический договор, а потом решили уволиться, руководство имеет право взыскать с вас потраченные деньги. На какие детали стоит обратить внимание, если платить не хочется?

Проверьте, содержит ли ученический договор срок отработки

Работодатель должен указать конкретный срок, который вы обязуетесь проработать в компании после завершения обучения. Если до истечения этого срока вы уволитесь без уважительных причин, от вас потребуют возместить затраты. Если же срок отработки указать забыли или он непропорционально велик, вы можете сослаться на злоупотребление правом со стороны работодателя. Обычно срок отработки равен продолжительности обучения, то есть если вы учились 3 года, то и отработать должны не больше.

Срок имеет значение и для определения суммы, которую нужно возместить. Одно дело, если вы уволились, едва получив диплом: в этом случае придется вернуть стоимость обучения полностью. И совсем другое дело, если вы покидаете компанию, отработав большую часть срока. В этом случае размер возмещения будет определяться пропорционально сроку, оставшемуся до окончания отработки.

Проверьте, содержит ли ученический договор указание на то, что вы получаете новую специальность, в частности, какой документ выдан вам после завершения обучения. Если эти условия не упомянуты, суд признает договор недействительным, а следовательно, освободит вас от обязанности возмещать расходы.

Нельзя заключать ученический договор, если вас отправляют на курсы повышения квалификации, когда вы совершенствуете навыки и знания по имеющейся профессии. Такое обучение оплачивает работодатель, и он не вправе требовать вернуть потраченные деньги, даже если вы уволитесь.

Советуем к прочтению:   Идеальное резюме! Как его правильно составить?

Чтобы компания могла взыскать с вас стоимость обучения, вы должны получить новую специальность и профессию. Это условие отражается в ученическом договоре.

Убедитесь, что ваше обучение не является обязательным

Работодатель обучает сотрудников за свой счет, если это условие выполнения ими трудовой функции. Когда такая обязанность работодателя установлена законом, нельзя требовать с работника возмещения расходов на обучение. Это касается, например, продления сертификатов медицинских работников или обучения в сфере охраны труда.

Конечно, если вы прошли обучение по собственной инициативе, ваши расходы никто не обязан компенсировать.

Докажите, что ваше увольнение вызвано уважительными причинами

Трудовой кодекс не содержит перечня подобных причин, поэтому работодатели стараются включить их в ученический договор. Сверьтесь с этим списком. Если такого перечня нет, ориентируйтесь на причины, которые трудовое законодательство относит к уважительным, например, при досрочном увольнении по собственному желанию. К ним относятся, в частности, зачисление в учебное заведение, выход на пенсию, перевод мужа или жены на работу в другую местность, длительная болезнь, избрание на должность, уход за ребенком в возрасте до трех лет или за больным маленьким ребенком.

Проверьте, что входит в сумму, которую хотят взыскать

Работодатель может взыскать только стоимость самого обучения. Если вам предоставлялись учебные отпуска, руководство не вправе требовать, что вы вернули полученные отпускные. Даже если такое условие включено в ученический договор, оно является недействительным.

Помогла ли вам статья?

Советуем к прочтению:   Надбавки к пенсии за непрерывный трудовой стаж  

Ученический договор: как не платить за обучение при досрочном расторжении трудового договора

Ученический договор — это обязательная составляющая при трудоустройстве на предприятие общественного транспорта, если, конечно, вы не освоили эту профессию ранее. Молодые водители при получении специальности в любом случае сталкиваются с таким явлением.

На каждом транспортном предприятии свои условия ученического договора, помимо тех обязательных, которые напрямую закреплены Трудовым кодексом Российской Федерации. Камнем преткновения является условие об обязательной отработке на предприятии определенного срока после окончания обучения.

Очень часто нас спрашивают: «Законно ли данное условие?». Ведь одним из основных принципов трудового права является свобода на труд, право человека самостоятельно выбирать место работы. Ответ однозначный: да, данное требование законно.

Работодатель оплачивает или тратит собственные средства на то, чтобы вы получили образование и соответствующую профессию. Соответственно работник обязан возместить эти затраты работой.

Ученический договор может предусматривать различный срок обязательной работы на предприятии — два, три и даже пять лет. Все зависит от затрат на обучение и получаемой профессии.

Из первого вопроса всегда вытекает второй: «Как не платить за обучение при досрочном расторжении трудового договора?».

И действительно, Ученический договор предусматривает обязанность работника заключить трудовой договор после прохождения обучения, а в случае его досрочного (до истечения оговоренного срока отработки) расторжения возместить понесенные работодателем затраты на обучение.

Более того, данная обязанность закреплена и в Трудовом кодексе. И отметим, что это не право работодателя требовать возмещения затрат, это — обязанность работника возместить затраты.

Бывает так, что после того как работник проработал достаточно продолжительное время, но еще не отработал оговоренный договором срок, он понимает, что не хочет продолжать трудовую деятельность у данного работодателя. Не будем говорить о причинах, просто не хочет.

Конечно, работодателю это не выгодно — были затрачены средства и время. И тогда работодатель идет на хитрость и требует возместить затраты на обучение в полном объеме. Возможно тогда работник испугается и передумает увольняться.

И так, законно ли данное требование и как же не платить за обучение в полном объеме?

31.07.2018 года в Останкинском районном суде города Москвы состоялось судебное заседание по иску ГУП «Мосгортранс» к Муга А.Ю. о взыскании расходов на обучение.

Это именно тот случай, когда отработав на предприятии половину оговоренного ученическим договором времени, работник передумал и расторгнул трудовой договор по собственной инициативе, другими словами, уволился по собственному желанию.

В ходе судебного заседания работодатель пытался доказать, что Ученическим договором предусмотрен порядок возмещения расходов в полном объеме. Однако, представитель Межрегионального профсоюза работников общественного транспорта доказал, что данное требование незаконно, и взысканию подлежит только часть суммы.

Эти доводы нашли свое отражение в решении суда.

Мы считаем, что это очередная победа. Если работнику оставалось доработать несколько месяцев, и он по какой-то причине увольняется, требовать с него возмещение затрат на обучение в полном объеме незаконно. Это ответ на поставленный вопрос.

Давайте подведем итог сказанному. Работодатель имеет право устанавливать срок отработки для работников, прошедших обучение за его счет. Да, работник обязан возместить затраты на обучение в случае досрочного расторжения трудового договора. Но требовать от работника возмещения затрат в полном объеме — это незаконно.

Поэтому, для тех, кто столкнулся с подобной ситуацией мы предлагаем свою помощь, мы знаем, как защитить Вас и ваши средства. Для тех, кто еще может столкнуться с данной проблемой мы говорим — вступайте в Профсоюз. Защитите себя от незаконных действий и требований работодателя.

Расходы на обучение взыскать не получится при увольнении работника по состоянию здоровья

Апелляционное определение
№33-3856/2019 от 24.09.2019

Если организация заплатила за обучение работника

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Республики Карелия в составе:

председательствующего судьи Переплесниной Е.М.

судей Тимошкиной Т.Н., Гудковой Г.В.

при ведении протокола помощником судьи Волковой А.В.

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по апелляционной жалобе истца на решение Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 31 июля 2019 года по гражданскому делу по иску общества с ограниченной ответственностью «Карелсертификация» к А. о взыскании затрат на обучение.

Заслушав доклад судьи Тимошкиной Т.Н., судебная коллегия

установила:

Общество с ограниченной ответственностью «Карелсертификация» (далее — ООО «Карелсертификация») обратилось с иском к А. по тем основаниям, что ответчик состояла в трудовых отношения с истцом в должности (…), а затем и (…). ХХ.ХХ.ХХ ответчик уволена по собственному желанию, при этом в ХХ.ХХ.

ХХ года ответчик направлялась в командировку для повышения квалификации, истец понес расходы на оплату курсов повышения квалификации и по продлению сертификатов компетентности А.

В соответствии с условиями трудового договора ответчик должна была отработать после повышения квалификации у истца не менее трех лет, однако фактически отработала 9 месяцев. С учетом изложенного, ООО «Карелсертификация» просило взыскать с А.

пропорционально отработанному времени расходы на обучение, понесенные работодателем, в общем размере № руб. № коп., возместить расходы по государственной пошлине в размере № руб. № коп.

Решением суда в удовлетворении исковых требований отказано.

С таким решением суда не согласен истец, в апелляционной жалобе просит его отменить, принять по делу новое решение об удовлетворении исковых требований.

Указывает, что в период трудовых отношений по предложению работодателя ответчик прошла обучение и в соответствии с условиями трудового договора обязана возместить затраты на обучение пропорционально отработанному времени в случае увольнения по инициативе работника до истечения трехлетнего срока. При увольнении ответчик сообщила истцу, что желание уволиться связано с возможностью получения дополнительной выплаты к пенсии, как неработающему пенсионеру. В дело не представлено доказательств вынужденного увольнения ответчика, в том числе по состоянию здоровья. До направления ответчика на курсы повышения квалификации она не выражала отказ от этого. Увольнение А. не связано с наличием каких-либо уважительных причин.

Представитель истца Е., действующая по доверенности, в суде апелляционной инстанции поддержала жалобу по основаниям, в ней изложенным.

Ответчик А. и ее представитель М., действующий в порядке ч. 6 ст. 53 ГПК РФ, выразили несогласие с доводами жалобы, указав, что увольнение ответчика было связано с состоянием здоровья, то есть вызвано наличием уважительной причины.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее — ГПК РФ) судебная коллегия проверяет законность и обоснованность решения суда первой инстанции только в обжалуемой части, исходя из доводов, изложенных в апелляционной жалобе.

Судебная коллегия, проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, заслушав прибывших лиц, не находит оснований для отмены либо изменения судебного решения.

К числу основных прав работника в трудовых отношениях согласно абз. 8 ч. 1 ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) относится его право на подготовку и дополнительное профессиональное образование в порядке, установленном названным Кодексом, иными федеральными законами.

В ст. 196 ТК РФ закреплено, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.

Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников, направление работников (с их письменного согласия) на прохождение независимой оценки квалификации осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Из материалов дела следует, что с ХХ.ХХ.ХХ А. состояла в трудовых отношениях с ООО «Карелсертификация» в должности (…), а затем и (…). ХХ.ХХ.ХХ уволена на основании п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (по собственному желанию).

В период с ХХ.ХХ.ХХ по ХХ.ХХ.ХХ на основании приказа от ХХ.ХХ.ХХ № ответчик находилась в командировке в (…..) с целью продления сертификатов компетентности эксперта и получения удостоверения о повышении квалификации.

Работодателем произведена оплата обучения А. по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации с ХХ.ХХ.ХХ по ХХ.ХХ.ХХ в размере № руб., за услуги по продлению срока действия двух сертификатов — по № руб.

за каждый сертификат, а также понесены расходы по проезду ответчика по маршруту (…..) в размере № руб., всего № руб.

В рамках заявленных требований истцом предъявлены к возмещению ответчиком расходы пропорционально отработанному времени, то есть в размере № руб. № коп. (№ руб. : 36 x 27 месяцев).

Согласно п. 12.2 трудового договора между сторонами от ХХ.ХХ.

ХХ, с учетом последующих дополнительных соглашений к трудовому договору, работник обязался после прохождения обучения (повышения квалификации) за счет средств работодателя отработать не менее трех лет, либо при расторжении трудового договора по инициативе работника вернуть средства, затраченные на его обучение (повышение квалификации) пропорционально отработанному времени.

Статьей 249 ТК РФ предусмотрено, что в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

В данном споре работник добровольно принял на себя обязанность отработать не менее определенного срока у работодателя, оплатившего обучение, а в случае увольнения без уважительных причин до истечения данного срока — возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение, при их исчислении по общему правилу пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.

Тем самым обеспечивается баланс прав и интересов работника и работодателя: работник повышает профессиональный уровень и приобретает дополнительные преимущества на рынке труда, а работодателю компенсируются затраты по обучению работника, досрочно прекратившего трудовые отношения с данным работодателем без уважительных причин (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24.03.2015 № 498-О).

В связи с этим доводы ответчика об обязанности работодателя нести расходы по обучению работника, поскольку без обучения невозможна дальнейшая работа, сами по себе не обоснованы, учитывая то, что условие трудового договора, обязывающее работника возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение, в случае увольнения без уважительных причин до истечения определенного трудовым договором срока, не снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством.

Разрешая спор и отказывая ООО «Карелсертификация» в удовлетворении иска о взыскании с А. затрат на обучение, суд первой инстанции руководствовался вышеуказанными статьями ТК РФ и исходил из того, что для увольнения ответчика, несмотря на формулировку «по собственному желанию», имелись уважительные причины, в частности возраст ответчика и состояние ее здоровья.

Не согласиться с такими выводами суда у судебной коллегии нет оснований, так как суд первой инстанции с достаточной полнотой исследовал все обстоятельства дела, дал надлежащую оценку представленным доказательствам, выводы суда не противоречат материалам дела, юридически значимые обстоятельства по делу судом установлены правильно.

При установлении наличия уважительных причин для увольнения суд первой инстанции правомерно не ограничился содержанием только самого заявления об увольнении А.

, так как увольнение по собственному желанию не исключается с учетом волеизъявления работника, который имеет препятствия для продолжения работы, в том числе по состоянию здоровья. Доводы ответчика в части того, что уже после прохождения дополнительного профессионального обучения в ХХ.ХХ.

ХХ года состояние ее здоровья ухудшилось еще более, несмотря на имеющиеся ранее проблемы со здоровьем, никем не опровергнуты, напротив, подтверждаются представленными в дело доказательствами.

Кроме того, судебная коллегия отмечает, что согласно ч. 1 ст.

187 ТК РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.

Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

При предоставлении гарантий и компенсаций (к числу которых относится компенсация командировочных расходов) соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя в силу ч. 2 ст. 165 ТК РФ.

Положениями ч. 1 ст. 166, ст. 167 ТК РФ установлено, что при направлении работника в служебную командировку, то есть поездку по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы, ему возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой.

По смыслу приведенных нормативных положений, командировочные расходы, понесенные работодателем в связи с направлением работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, к числу которых относятся и расходы по проезду работника к месту обучения и обратно, являются самостоятельной группой расходов и относятся к компенсациям (денежным выплатам), предоставляемым работнику за счет средств работодателя. Возврат работником предоставленных ему работодателем компенсаций (командировочных расходов в виде расходов по проезду) в связи с направлением работника за счет средств работодателя на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование нормами ТК РФ не предусмотрен.

При таких обстоятельствах решение суда является законным и обоснованным, оснований для его отмены по доводам жалобы не имеется.

Руководствуясь ст. ст. 328, 329 ГПК РФ, судебная коллегия

определила:

решение Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 31 июля 2019 года по настоящему делу оставить без изменения, апелляционную жалобу истца — без удовлетворения.

Судья Золотовская Л.А.

Когда работодатель рискует не вернуть расходы на обучение сотрудника

Когда работодатель рискует не вернуть расходы на обучение сотрудника

В статье:

• Как установить сотруднику срок отработки после обучения за счет компании
• Можно ли взыскать затраты на обязательное повышение квалификации
• Какие причины увольнения позволят работнику не возмещать затраты на учебу

Чтобы взыскать расходы на обучение с сотрудника, который досрочно уволился, проверьте, установили ли в договоре срок отработки. Без него работодатель ничего не возместит. Еще один важный момент – получил ли работник новую профессию или только повысил квалификацию за счет компании.

От этого зависит обоснованность претензий к сотруднику. Если же речь идет об обязательном повышении квалификации, то взыскать расходы не получится. Также оцените причину увольнения. Если у работника были веские основания покинуть компанию, вернуть деньги работодатель не сможет.

В статье расскажем, как избежать наиболее распространенных рисков, чтобы выиграть спор в суде.

Риск 1. В договоре нет срока отработки после обучения

Если работник увольняется без уважительной причины до истечения срока отработки, установленного ученическим либо трудовым договором, он обязан возместить затраты работодателя на обучение.

Сумму, которую вернет сотрудник, рассчитывают исходя из того, сколько времени он не отработал после окончания учебы. Поэтому в договоре указывают конкретный срок, который сотрудник должен проработать в компании после учебы (абз. 5 ч.

четвертой ст. 57, ст. 199, 249 ТК РФ).

В законе нет предельного срока отработки, но безопаснее его сопоставлять с продолжительностью обучения. Так суд не признает, что работодатель злоупотребляет правом. Обычно срок определяют пропорционально времени учебы. Например, после годового обучения сотрудник должен проработать в компании один год.

Закон не разрешает индивидуальным предпринимателям заключать ученические договоры, это может делать только организация (ст. 198 ТК РФ). Если предприниматель все же оформил такой договор с работником, то взыскать расходы на обучение не получится.

Не прописывайте условие, что работник возмещает затраты без учета отработанного после обучения времени.

Оно ухудшает положение сотрудника, так как у него возникает обязанность покрыть расходы на учебу в любом случае, если он уволился без уважительных причин (ст.

9, 57, 206 ТК РФ, постановление Президиума Верховного суда Республики Карелия от 29 декабря 2010 г. по делу № 44г-64-2010, письмо Роструда от 13 апреля 2012 г. № 549-6-1).

Есть единичные судебные решения, по которым работодатель вправе получить полное возмещение расходов на обучение сотрудника независимо от отработанного после учебы времени, если условие об этом закрепили в договоре (кассационное определение Омского областного суда от 19 января 2011 г. № 33-312/2011). Однако ориентироваться на них опасно, так как условие о полной компенсации расходов противоречит статье 249 Трудового кодекса. Если ГИТ обнаружит такое положение в ученическом договоре, то оштрафует работодателя (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Работника обучили, а он уволился. Как возместить затраты на обучение

Между индивидуальным предпринимателем и работником заключены трудовой договор и ученический договор на прохождение 2 месяцев платного обучения в Екатеринбурге. В случае увольнения работник обязан возместить предпринимателю все расходы, связанные с его обучением по условиям ученического договора (стоимость обучения, проживание, проезд, зарплата за период обучения).

Читайте также:  Срок изготовления загранпаспорта в 2020 году нового и старого образца

Между индивидуальным предпринимателем и фирмой-доверителем предполагалось заключить договор поручения на оказание определенных услуг, для чего и нужно было обучение работника.

В дальнейшем в период обучения работника фирма-доверитель решила заключить договор поручения не с индивидуальным предпринимателем, а с ООО, где единственным учредителем и директором является данный индивидуальный предприниматель.

Могу ли я как индивидуальный предприниматель предоставить данного работника в аренду ООО по договору предоставления персонала в аренду, там же (в ООО) начислять ему зарплату и налоги, чтобы в случае увольнения его по собственному желанию можно было законно взыскать с него сумму, потраченную на его обучение? Если нет, тогда подскажите выход из ситуации.Предоставление персонала в аренду Договором о предоставлении персонала в аренду (договором аутсорсинга

) называют договор, по условиям которого одна сторона (назовем ее условно «исполнитель») предоставляет другой стороне («заказчику») своих работников для выполнения ими определенной трудовой функции в интересах заказчика.

При этом трудовые договоры у работников заключены только с исполнителем – стороной, предоставляющей персонал. То есть работодателем для этих работников является исполнитель.

Заказчик (сторона, принимающая персонал) не заключает с этими работниками трудовые договоры и, соответственно, работодателем не является.

Поэтому если Вы как индивидуальный предприниматель (исполнитель) предоставите ООО (заказчику) своего работника по договору аутсорсинга, то работодателем по отношению к этому работнику все равно будете выступать именно Вы.

В соответствии со ст. 1 Трудового кодекса РФ отношения между работодателем и работником можно условно разделить на две группы.

Во-первых

, это собственно трудовые отношения, в том числе отношения по оплате труда. Согласност. 22 ТК РФ работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работнику заработную плату.

• Следовательно, платить зарплату работнику, предоставленному ООО по договору аутсорсинга, и начислять на нее налоги (взносы) должен будет именно индивидуальный предприниматель.
• Во-вторых
• , между индивидуальным предпринимателем и работником помимо собственно трудовых отношений будут сохраняться так называемые «иные отношения, непосредственно связанные с трудовыми».
• В перечне таких отношений, приведенном в ТК РФ, поименованы отношения по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников, то есть по сути отношения по обучению работников.
• Значит, если до заключения договора аутсорсинга между Вами и работником возникли какие­либо права и обязанности, связанные с обучением этого работника, то данные права и обязанности будут сохраняться и в то время, когда работник будет предоставлен в «аренду» ООО.
• К примеру
• , если до заключения договора аутсорсинга у Вас возникло право взыскать с работника затраты на его обучение в случае его увольнения по собственному желанию, то Вы сможете взыскать эту сумму, даже если он уволится после заключения договора аутсорсинга.
• Соглашение об обучении работника
• Теперь рассмотрим, есть ли у Вас право взыскать с работника сумму, затраченную на его обучение, в случае его увольнения по собственному желанию.

До 6 октября 2006 г. (до внесения изменений в ТК РФ) заключать ученические договоры в соответствии со ст. 198 ТК РФ

1. могли любые работодатели – и организации, и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Однако начиная с 6 октября 2006 г. право заключать ученические договоры осталось только у работодателей-организаций
3. .

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, поэтому в настоящее время заключать ученические договоры Вы не вправе. Следовательно, ученический договор, заключенный между Вами и Вашим работником, недействителен.

• А поскольку этот договор недействителен, то у Вас и Вашего работника нет тех прав и обязанностей, которые вытекают из данного ученического договора.
• В частности, у Вашего работника нет обязанности в случае увольнения возместить Вам расходы, связанные с ученичеством (такая обязанность работника-ученика закреплена в ст. 207 ТК РФ
• ).
• В то же время согласно ст. 196

  Должностная инструкция по специальности «Главный технолог»

Раздела IX «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников» ТК РФ любой работодатель (то есть не только организации, но и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели) имеют право проводить профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости – в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования.

Условия и порядок обучения работников определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

То есть Вы можете прописать условия и порядок обучения Вашего работника в трудовом договоре с данным работником. Для этого Вам нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, которое будет являться неотъемлемой частью трудового договора.

1. В такое дополнительное соглашение в соответствии со ст. 57 ТК РФ
2. Вы вправе включить условие об обязанности Вашего работника отработать у Вас определенный срок после прохождения двухмесячного обучения за Ваш счет.
3. Если Вы пропишете это условие в дополнительном соглашении к трудовому договору (то есть в самом трудовом договоре) с Вашим работником, то в случае увольнения работника у Вас будет возможность взыскать с него деньги, потраченные на его обучение.
4. Такое право предоставляет Вам ст. 249
5. главы 39 «Материальная ответственность работника» ТК РФ, согласно которой в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленноготрудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
6. Обратите внимание!
7. Ст. 249 ТК РФ
8. допускает два варианта оформления отношений работника и работодателя, связанных с обучением работника:
9. – либо непосредственно в трудовом договоре;
10. – либо составлением отдельного соглашения об обучении.
11. То есть – по усмотрению сторон трудового договора.
12. Если же Вы не пропишете в трудовом договоре обязанность работника проработать у Вас определенный срок после прохождения обучения, то воспользоваться положениями ст. 249 ТК РФ
13. и взыскать с работника сумму затрат на его обучение при его увольнении Вы не сможете.
14. Состав затрат на обучение работника
15. В соответствии со ст. 249 ТК РФ

работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение. Однако что включается в состав таких затрат, ТК РФ не уточняет.

В судебной практике по этому вопросу существуют две точки зрения.

Некоторые судьи полагают, что возмещению подлежит не только собственно стоимость обучения, но и все остальные расходы, связанные с обучением работника (в том числе стоимость проезда к месту обучения и обратно, стоимость проживания, если обучение проходит в другом городе, и сумма выплаченного работнику за время обучения среднего заработка).

В частности, в определении от 28.11.2005 г. № 81-В05-30 Верховный Суд РФ указал, что в силу ст. 249 ТК РФ

в состав затрат на обучение включаютсявсе расходы , связанные с обучением, в том числе командировочные расходы.

Другие суды считают, что под затратами на обучение следует понимать только саму стоимость обучения

Как отразить в учете возмещение сотрудником расходов, произведенных организацией на его обучение — НалогОбзор.Инфо

Независимо от того, в чьих интересах учится сотрудник, организация вправе определить условия, на которых она оплатит расходы, связанные с его обучением. Обычно эти условия сводятся к тому, что после обучения сотрудник должен отработать в организации определенный срок.

Минимальную продолжительность работы после обучения следует оговорить в дополнительном соглашении с сотрудником (ст. 197 ТК РФ). Если такое условие прописано в трудовом договоре (абз. 5 ч. 4 ст. 57 ТК РФ), заключать дополнительное соглашение не требуется.

Если сотрудник уволится без уважительных причин, не выполнив условий, предусмотренных соглашением об обучении или трудовым договором, он должен компенсировать организации расходы на его обучение (ст. 249 ТК РФ). Объясняется это тем, что сотрудник несет перед организацией материальную ответственность за нарушение условий, прописанных в соглашении или договоре (ст. 233 и 238 ТК РФ).

Порядок компенсации

При досрочном увольнении сотрудник должен возместить расходы на обучение в сумме, пропорциональной времени, которое не было отработано им после окончания обучения (ст. 249 ТК РФ).

Организация не вправе включать в трудовой договор (иное соглашение об обучении) условие о том, что сотрудник при увольнении без уважительных причин обязан возместить расходы на обучение в полном размере (а не пропорционально отработанному времени). Поскольку такое условие ухудшает его положение по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ (ст. 9, 232 ТК РФ).

Аналогичный вывод содержится в определении Верховного суда РФ от 28 сентября 2012 г. № 56-КГ12-7.

Пример определения суммы расходов на обучение, которую сотрудник должен возместить при досрочном увольнении. Время отработки установлено в календарных днях

В феврале ОАО «Производственная фирма «Мастер»» направило бухгалтера В.Н. Зайцеву на курсы повышения квалификации. Стоимость обучения составила 23 600 руб. (без НДС).

С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она обязана отработать в организации не менее 365 календарных дней.

7 апреля Зайцева окончила курсы. В декабре этого же года руководитель организации издал приказ о ее увольнении (последний день работы – 17 декабря).

При досрочном увольнении Зайцева обязана возместить организации не всю стоимость обучения, а лишь часть, приходящуюся на неотработанное время.

Время, отработанное Зайцевой после окончания обучения, – 254 календарных дня. Неотработанное время – 111 календарных дней.

Сумма компенсации составила: 23 600 руб. : 365 дн. × 111 дн. = 7177 руб.

По приказу руководителя организация может взыскать с сотрудника ущерб в размере, не превышающем его среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Причем единовременно из месячной зарплаты можно удержать не более 20 процентов от нее (ст. 138 ТК РФ).

Ситуация: в каких случаях организация не может удержать стоимость обучения из дохода уволившегося сотрудника?

Трудовое законодательство не содержит перечня таких случаев.

По общему правилу, если сотрудник уволится без уважительных причин, не выполнив условий, предусмотренных соглашением об обучении или трудовым договором, он должен компенсировать организации расходы на его обучение (ст. 249 ТК РФ). 

Соответственно, человек может быть освобожден от обязанности возместить стоимость обучения в случае увольнения по объективным (уважительным) причинам. В частности, в связи с ликвидацией организации, сокращением штата, по медицинским показаниям, в связи с призывом в армию и т. п. 

Стоит отметить, что трудовое законодательство не содержит конкретного перечня уважительных причин досрочного расторжения трудового договора. Поэтому вопрос о том, является указанная сотрудником причина уважительной или нет, решается в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств.

Если обязанность сотрудника возместить стоимость обучения по той или иной причине увольнения вызывает спор, разрешить конфликт можно, например, в суде (ст. 382 ТК РФ).

Чтобы избежать конфликтных ситуаций, конкретный перечень причин, которые считаются уважительными, следует указать в трудовом договоре, дополнительном соглашении к нему или в соглашении об обучении (ст. 57, 72 ТК РФ). Тогда сотрудник должен будет возместить расходы на свое обучение, если причина его увольнения не совпадет с той, что указана в этих документах (ст. 56 ТК РФ).

Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 18 октября 2013 г. № 852-6-1.

Ситуация: как поступить, если последняя зарплата увольняющегося сотрудника меньше суммы расходов на обучение, которую он должен возместить по условиям договора?

Предложите сотруднику добровольно возместить стоимость обучения. Например, внести необходимую сумму наличными в кассу.

Если он откажется, придется обратиться в суд (ст. 382 ТК РФ). Сделать это можно в течение года с того дня, когда сотрудник нарушил условия договора и отказался возместить расходы на свое обучение (ст. 392 ТК РФ).

Взыскание ущерба – это не обязанность, а право организации. Поэтому руководитель может полностью или частично отказаться от возмещения расходов на обучение за счет сотрудника (ст. 240 ТК РФ).

Бухучет

• В бухучете задолженность сотрудника перед организацией по оплате обучения отразите проводкой:
• Дебет 73 Кредит 91-1
• – отражена задолженность сотрудника по возмещению расходов организации на его обучение.
• На сумму удержаний из зарплаты сделайте запись:
• Дебет 70 Кредит 73
• – отражено возмещение расходов на обучение.
• Если сотрудник добровольно компенсирует организации стоимость своего обучения (сверх среднего месячного заработка), в учете сделайте запись:
• Дебет 50 Кредит 73
• – внесена в кассу сумма задолженности по возмещению расходов на обучение.
• Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 50, 70, 73, 91-1).

ОСНО

Компенсацию расходов на обучение, полученную при досрочном увольнении сотрудника, включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). Тот факт, учитывала организация подобные расходы при налогообложении или нет, значения не имеет. Подробнее об этом см.:

При методе начисления доход определите как сумму возмещения на дату признания сотрудником своей обязанности. Если организация добивается возмещения через суд, датой признания дохода является день, когда судебное решение вступит в законную силу. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника или поступлениям в кассу (на расчетный счет) организации. Дата признания дохода – день, когда сумма была удержана у сотрудника или самостоятельно оплачена им. Это следует из пункта 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации, полученной в возмещение расходов на обучение сотрудника при его досрочном увольнении. Организация применяет общую систему налогообложения с методом начисления

В феврале ОАО «Производственная фирма «Мастер»» направило бухгалтера В.Н. Зайцеву на курсы повышения квалификации. Стоимость обучения составила 23 600 руб. (без НДС).

С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она обязана отработать в организации не менее года. При досрочном увольнении по собственному желанию она обязана возместить часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время.

Зайцева окончила курсы 7 апреля. В декабре она написала заявление об увольнении по собственному желанию (последний день работы – 17 декабря). Поскольку Зайцева нарушила условия соглашения, она должна компенсировать организации часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время, – 7177 руб.

 В декабре Зайцевой начислено 25 000 руб. Детей у Зайцевой нет, поэтому стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, ей не предоставляются.

Стоимость обучения не превышает среднего месячного заработка Зайцевой. Максимальная сумма, которую организация вправе удержать из ее зарплаты за декабрь, составляет: (25 000 руб. – 25 000 руб. × 13%) × 20% = 4350 руб.

Оставшуюся сумму 2827 руб. (7177 руб. – 4350 руб.) Зайцева внесла в кассу организации в январе следующего года.

1. Бухгалтер «Мастера» сделал в учете такие проводки.
2. В декабре:
3. Дебет 73 Кредит 91-1 – 7177 руб. – отражена задолженность Зайцевой в соответствии с условиями соглашения;
4. Дебет 26 Кредит 70 – 25 000 руб. – начислена зарплата Зайцевой;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 3250 руб. (25 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Зайцевой;

Дебет 70 Кредит 73

– 4350 руб. – удержана с зарплаты Зайцевой часть стоимости обучения, оплаченного организацией.

В январе следующего года:

Дебет 50 Кредит 73 – 2827 руб. – внесена Зайцевой оставшаяся часть платы за обучение.

Свои обязательства вследствие нарушения условий соглашения Зайцева признала в декабре (написала письменное заявление о согласии компенсировать стоимость обучения). Поэтому сумму компенсации в размере 7177 руб. бухгалтер «Мастера» включил в расчет налога на прибыль за декабрь.

Аналогичным образом в составе внереализационных доходов отражается компенсация расходов гражданином, не принятым на работу после обучения или уволенным до того, как он отработал год (п. 3 ст. 250 НК РФ).

НДФЛ

При компенсации расходов на обучение у бывшего сотрудника может возникнуть налогооблагаемый доход. Это произойдет при выполнении двух условий:

• компенсацию расходов на обучение выплачивает не сам бывший сотрудник, а его новый работодатель;

• новый работодатель не удерживает сумму компенсации из зарплаты сотрудника.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 28 октября 2013 г. № 03-04-06/45690.

При этом каких-либо налоговых последствий для бывшего работодателя (организации, которой сотрудник компенсирует расходы на обучение) не возникает, поскольку эта организация в данном случае не считается налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Причем независимо от того, как именно организация получила компенсацию (от бывшего сотрудника или его нового работодателя).

УСН

Компенсацию расходов на обучение, полученную при досрочном увольнении сотрудника, включите в состав доходов независимо от объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ). Тот факт, учитывала организация подобные расходы при расчете единого налога или нет, значения не имеет. Подробнее об этом см.:

Размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника или поступлениям в кассу (на расчетный счет) организации. Дата признания дохода – день, когда сумма была удержана у сотрудника или самостоятельно оплачена им. Это следует из пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Пример учета компенсации, полученной в возмещение расходов на обучение сотрудника при увольнении

В феврале ОАО «Производственная фирма «Мастер»» направила бухгалтера В.Н. Зайцеву на курсы повышения квалификации. Стоимость обучения составила 23 600 руб.

С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она должна проработать в организации не менее года.

Если в течение этого периода Зайцева уволится по собственному желанию, она должна будет возместить часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время.

Зайцева окончила курсы 7 апреля. В декабре она написала заявление об увольнении по собственному желанию (последний день работы – 17 декабря). Поскольку Зайцева нарушила условия соглашения, она должна компенсировать организации часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время, – 7177 руб.

Из зарплаты Зайцевой за декабрь бухгалтер удержал 4350 руб. Оставшуюся сумму (2827 руб.) Зайцева внесла наличными в кассу в январе следующего года.

Компенсацию, полученную организацией, бухгалтер «Мастера» включил в состав доходов. В декабре база по единому налогу увеличивается на сумму 4350 руб., в январе следующего года – на сумму 2827 руб.

Аналогичным образом в составе внереализационных доходов отражается компенсация расходов гражданином, не принятым на работу после обучения или уволенным до того, как он отработал год (п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ).

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы компенсации, полученные в возмещение расходов на обучение сотрудника при его увольнении, не влияют.

Ситуация: облагаются ли налогом на прибыль суммы, полученные организацией от сотрудника в возмещение расходов на его обучение? Организация применяет ЕНВД.

Ответ: нет, не облагаются.

Обязанность платить дополнительные налоги с доходов возникает у организации, если наряду с деятельностью, облагаемой ЕНВД, она занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

В рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, организации вправе обучать своих сотрудников. Самостоятельным видом предпринимательской деятельности такое обучение не является (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ), а затраты на обучение включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Эти расходы формируют себестоимость товаров (работ, услуг), но не уменьшают налоговую базу по ЕНВД.

В таких условиях сумму, поступившую от сотрудника в возмещение расходов на его обучение, нельзя рассматривать в качестве дополнительного дохода организации. Она не приносит организации экономической выгоды, поскольку не превышает сумму, которая раньше была потрачена на обучение. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 29 марта 2006 г. № 03–03–04/1/297.

ОСНО И ЕНВД

Если сотрудник, компенсирующий организации затраты на свое обучение, занят только в деятельности на общей системе налогообложения, то сумму полученной от него компенсации учтите в порядке, предусмотренном для организаций, применяющих общую систему налогообложения.

На налогообложение организации никак не повлияет получение компенсации от сотрудника, занятого только в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Иная ситуация возникает, если сотрудник занят в обоих видах деятельности. Действующее налоговое законодательство не содержит механизма распределения внереализационных доходов между разными видами деятельности. В аналогичных ситуациях Минфин России предписывает включать всю полученную сумму в доходы по налогу на прибыль (письмо от 15 марта 2005 г. № 03-03-01-04/1/116).