Новая форма для заявления на акт совместной сверки расчетов с налоговой

Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.

Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.

Кто проводит сверку

Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:

• сверку проводят ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками, для этого составляют специальный график сверок;
• сверка нужна при снятии компании с учета в ИФНС, когда фирма переходит в другую инспекцию;
• при ликвидации предприятия.

Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.

При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.

Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Как запросить сверку с налоговой

У налогоплательщика есть несколько вариантов для запроса акта сверки с ФНС.

1. Личное обращение

Для этого нужно подготовить заявление на акт сверки с налоговой. Пишите его в свободной форме на бланке организации, обязательно укажите:

• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• ИНН, КПП, ОГРН;
• контактные телефоны и e-mail;
• список налогов и сборов, по которым требуете сверку;
• период, за который требуется сверка;
• способ получения документа сверки: лично или по почте;
• ФИО и должность работника, подавшего заявление, обычно это главбух или гендиректор.

Заявление может подать сотрудник ИП или ООО, если на него оформлена доверенность.

Срок изготовления бумажного акта — 5 рабочих дней. Вы можете забрать акт лично в течение 3 рабочих дней, иначе его отправят почтой.

2. Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика

Получить сверку можно через Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица. Достаточно заполнить все необходимые поля.

Срок составления акта сверки — 5 рабочих дней. Потом в течение 3 дней инспекция направит акты налогоплательщику почтой на адрес, указанный в заявлении. Если адрес для корреспонденции не указали, то ждите акт по юридическому адресу.

3. Электронный запрос через систему сдачи отчетности

Сформировать, подписать и направить заявление в инспекцию можно через сервис сдачи отчетности, например, Контур.Бухгалтерию. Пара кликов — и налоговая получит ваш запрос. Обычно сервисы проводят проверку заявления, чтобы вы ничего не упустили.

Как подписать акт сверки с налоговой

В результате запроса вы получите акт сверки с налоговой по форме КНД 1160070, который утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В первую очередь нас интересует табличная часть раздела 1.

Если вы согласны с налоговой, можно просто подписать акт и указать “Согласовано без разногласий”. После чего отправить один экземпляр акта в налоговую. 

В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 акта, где вы укажете данные по своему налоговому учету. Потом в разделе 1 нужно поставить свою подпись и указать “Согласовано с разногласиями”. Один экземпляр передайте в ИФНС.

После получения акта разногласий налоговая начнет проверку. От вас попросят предоставить документы, подтверждающие достоверность внесенных вами исправлений, например, копии платежек.

Далее возможно два сценария. Первый — ошиблась налоговая. При выявлении ошибки инспектор в тот же день пишет служебную записку в отдел, который совершил ошибку. Срок исправления — 5 рабочих дней (п. 3.1.5 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). После этого налогоплательщику отправят отрывную часть служебной записки.

Второй вариант — ошибся налогоплательщик. В таком случае ИФНС известит вас об ошибке по специальной форме (приложение 2 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Если ошибка была по вашей вине, ее нужно быстро устранить, например, подать уточненную налоговую декларацию.

После проверки и устранения нарушений ФНС отправит вам новый акт сверки (п. 3.1.6 и п. 3.1.7 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Тут опять же может быть два сценария: “Согласовано с расхождениями” или “Согласовано без расхождений”. При наличии расхождений вам нужно подписать и заполнить раздел 2.

По закону на сверку есть 15 дней, но при необходимости срок продлевается, что чаще всего и происходит в случае разногласий.

В соответствии с Письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ сверка прекращается в следующих случаях:

• акт подписан без разногласий;
• налогоплательщик не вернул раздел 1 акта в течение 10 рабочих дней;
• налогоплательщик не вернул раздел 2 акта в течение 15 рабочих дней.

Количество экземпляров акта сверки

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой. 

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Справка о состоянии расчетов с налоговой

У ФНС можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В отличие от акта сверки, этот документ вам согласовывать не нужно. В справке указаны налоги, штрафы и пени по ним. Если вы видите значение со знаком “+”, значит у вас переплата, “-” — вы должны доплатить в бюджет.

Чаще всего такую справку просят банки и контрагенты, чтобы убедиться в платежеспособности компании. 

Отказать в выдаче справки могут только в двух случаях:

• налогоплательщик обратился не в свою инспекцию, указал неверные реквизиты, забыл приложить доверенность и допустил другие технические ошибки;
• неисполнение обязательств по сдаче деклараций: без отчетности налоговая не может информировать вас о ваших платежах в бюджет.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно не только вести бухгалтерский и налоговый учет, но и запрашивать сверку с налоговой за пару кликов мышкой.

Сегодня в бухгалтерии большинство задач решается не с помощью бумаги, а через обмен электронными документами. Сперва это коснулось отчетности, затем — обмена документами с банками, партнерами и фондами. Расскажем, как и с какими органами важно настроить бухгалтерский электронный документооборот.

, Елена Космакова

С чего начать работу на маркетплейсе и как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет при работе с Wildberries? Расскажем, как заключить договор, какие бухгалтерские проводки составляют при работе с маркетплейсом и угрожают ли ему санкции.

, Елена Космакова

С 2022 года в России действуют несколько новых стандартов бухгалтерского учета. Их приняли в рамках реформы, благодаря которым российский учет приближается к международным стандартам (МСФО). Расскажем подробнее о каждом новом ФСБУ.

, Елена Космакова

Сверка расчетов с бюджетом: как действовать налогоплательщику — Контур.НДС+

Расчеты с бюджетом целесообразно время от времени контролировать. Для этого существует такая процедура, как сверка. Изъявить желание свериться с ИФНС может любой налогоплательщик. Сегодня расскажем о том, как это сделать.

О важности сверки

И крупной компании, и микробизнесу важно следить за тем, чтобы все налоги и прочие необходимые платежи были осуществлены в срок. Пренебрежение этим грозит ответственностью вплоть до уголовной. Правда, столь суровая мера может быть применена при весьма существенных размерах задолженности. Но и при прочих долгах грозят санкции — штрафы и пени за несвоевременную уплату.

Чтобы не пускать этот вопрос на самотек, рекомендуется проводить сверку расчетов с бюджетом. Делать ее нужно даже если вы исправно платите все полагающиеся платежи. Нередко бывает, что в реквизитах допускаются ошибки, и в итоге платеж не зачисляется или уходит «не туда».

Обратите внимание! Весьма распространенной является ошибка в КБК. Если указать неверный код, платеж не дойдет или будет зачислен на другой счет бюджета. При этом у субъекта возникнет задолженность, на которую со временем набегут пени.

Что будет, если у налогоплательщика возникнет долг по налогам? Последствия могут быть весьма печальными:

• списание суммы долга с расчетного счета компании или предпринимателя;
• блокировка действующих расчетных счетов, невозможность открыть новые;
• приостановка деятельности;
• обращение налогового органа в суд.

Избежать этого поможет своевременная сверка с ИФНС.

Внимание! В некоторых случаях при невозможности произвести уплату налогов вовремя налогоплательщик может получить отсрочку.

Варианты подачи заявления на сверку

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

1. При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
3. В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Личное обращение

Сразу отметим, что никакого специального бланка для заявления на проведение сверки не утверждено. Можно составить обращение в произвольной форме, в обязательном порядке указав все важные параметры:

• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• все коды — ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП;
• контактные данные — адрес, телефон;
• список налогов, которые необходимо проверить;
• наименование «своего» налогового органа;
• дата, на которую осуществляется сверка;
• способ получения акта сверки (лично, по почте).

Обратите внимание! Если выбран вариант получения акта сверки по почте, следует указать почтовый адрес. Иначе документы будут отправлены на юридический.

Налоговый орган в течение 5 дней должен рассмотреть обращение и направить акт сверки налогоплательщику в 2-х экземплярах.

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/09/zayav-300×230.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/09/zayav.jpg» loading=»lazy» class=»wp-image-7493 size-full» title=»Бумажная форма» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/09/zayav.jpg» alt=»Зявление» width=»664″ height=»508″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/09/zayav.jpg 664w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/09/zayav-300×230.jpg 300w» sizes=»(max-width: 664px) 100vw, 664px» /> Образец заявления на сверку с бюджетом

Особенности электронного обращения

При обращении по ТКС заявление будет сформировано автоматически. Пользователю нужно будет лишь выбрать налоги и периоды сверки. Однако вариант получения акта выбору не подлежит — он придет в электронной форме (письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если заявление подается через ЛК на сайте https://www.nalog.ru, то оно также формируется автоматически. Варианты получения акта на выбор — лично или по почте.

Обратите внимание! Электронный акт сверки не может быть возвращен в налоговую инспекцию при наличии разногласий. Если они обнаружены, придется обращаться в ИФНС повторно.

Когда получен акт сверки

Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки.

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.

Форма Акта сверки с бюджетом по налогам, раздел 1

После проведения сверки действия зависят от ее итого:

1. Разногласий нет. На последнем листе раздела 1 налогоплательщик ставит подпись и отметку «Согласовано без разногласий».
2. Разногласия есть. Заполняется графа 4 раздела 1 по тем строкам, по которым выявлены расхождения. Рядом с суммами, указанными в акте, ставятся суммы по данным учета налогоплательщика. Акт подписывается на последней странице раздела 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями».

Подписанный акт передается в ИФНС. Специалисты настоятельно рекомендуют в любом случае возвратить акт в налоговую. Есть мнение, что если его не вернуть, в следующий раз сверки можно не дождаться.

Расхождения

Если в акте выявлены расхождения, инспекция проведет проверку своих информационных систем и запросит у налогоплательщика документы. Будьте готовы представить платежные поручения, подтверждающие уплату спорных сумм.

Далее в зависимости от того, кто ошибся, события развиваются по-разному:

1. Ошибка на стороне налоговой инспекции. Ошибка должна быть устранена специалистами ИФНС. Делается это на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.
2. Ошибка налогоплательщика. Выявляется, какая именно ошибка была допущена. В зависимости от этого нужно будет подать уточненную декларацию, уточнить платеж или заплатить налог. Что именно сделать — об этом проинформирует инспектор по телефону или направив уведомление.

Когда все расхождения устранены, ИФНС согласует с налогоплательщиком подписание нового акта. Следует еще раз все проверить и удостовериться, что расхождений нет. Если все в порядке, акт подписывается с соответствующей пометкой, а в разделе 2 указывается информация о том, что разногласия устранены.

Если же по-прежнему имеют место какие-то расхождения, акт подписывается с пометкой «Согласовано с разногласиями». При этом в разделе 2 налогоплательщик может указать, почему расхождения до сих пор не устранены, и что, по его мнению, следует предпринять.

Согласно правилам, если разногласий нет, то весь процесс сверки должен занимать не более 10, а если есть — не более 15 рабочих дней. В этот срок не включаются периоды почтовой доставки.

Акт сверки с налоговой, как его получить и разобраться, скачать образец акта от ИФНС

Чтобы всегда располагать актуальной информацией о состоянии расчётов с бюджетом, всем компаниям и ИП рекомендуется периодически запрашивать акт сверки с налоговой. Как его получить? Что делать, если данные не совпадают? Ответы на эти и другие вопросы дадим в этой статье.

Зачем проводить сверку с налоговой

Все бизнес-субъекты знают, что необходимо вовремя производить обязательные платежи. Однако практика показывает, что это правило нередко нарушается, причём иногда неумышленно. Налогоплательщик считает, что всё уплатил, а в действительности сумма так и не дошла до адресата. В результате спустя какое-то время из ИФНС приходит требование произвести доплату, а заодно ещё и пени.

Как разобраться, кто прав? Единственный вариант – провести сверку расчётов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам и прочим платежам.

Но даже если не возникает никаких вопросов, стоит время от времени сверяться с налоговой по расчётам. Это поможет выяснить, все ли платежи сделаны, не числится ли за налогоплательщиком долгов. Порой в ходе сверки налогов и взносов выясняется, что средства зачислены не на тот КБК или «висят» суммы, опознать которые в ИФНС не смогли.

Как запросить сверку с налоговой

Сверка с ИФНС проводится в соответствии с порядком, который приведён в письме ФНС от 9 марта 2021 года № АБ-4-19/2990. Этот порядок временный, он пришёл на смену старому регламенту из приказа ФНС № 09.09.2005 № САЭ-03-1/444@. Новый постоянный регламент пока не утверждён.

Обычно процесс сверки по налогам и сборам инициирует налогоплательщик, хотя и у ИФНС есть такое право. Ключевой момент при обращении – не столько способ направления заявления, сколько его форма. Она может быть бумажной или электронной. Во втором случае обращение подаётся через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через программу / сервис сдачи отчётность (по ТКС).

Личное обращение

Классический способ получить акт сверки – написать заявление и передать его в налоговую инспекцию. Сделать это можно самому, через посредника или по почте. С некоторых пор запрос на проведение сверки можно подать через МФЦ.

Составляется заявление на бумажном носителе в свободной форме. Нужно указать:

• свои данные – наименование, основные коды, контакты;
• период, за который производится сверка расчётов по налогам и сборам. Если он не указан, то акт составят за период с начала текущего года по дату регистрации заявления. Можно свериться за 3 предшествующих года;
• виды платежей, данные по которым нужно сопоставить (перечисляются КБК). Если они не перечислены, то сверка будет проведена по всем налогам и иным платежам, которые налогоплательщик осуществляет в ту инспекцию, куда обратился. Это не только налоги, сборы и взносы, но также пени, штрафы и проценты;
• способ получения акта. Если нет желания посещать налоговый орган снова, можно указать, чтоб его направили почтой.

Те же правила действуют при обращении за актом сверки по почте или через МФЦ. Разница лишь в способах предоставления документа.

Получив бумажный запрос, ИФНС в течение 5 рабочих дней готовит акт сверки. Если заявитель указал, что получит его лично, он должен прийти за ним в назначенное время и предъявить удостоверяющие его полномочия документы. В противном случае, а также при неявке за актом, он будет направлен почтой.

Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика

Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте ФНС и имеет личный кабинет, то он может получить акт сверки с налоговой в нём. Рассказываем, как его запросить:

• выбираем раздел «Запросить справки и другие документы»;
• выбираем «Акт совместной сверки расчётов…»;
• указываем дату, на которую проводится сопоставление данных;
• указываем налоговый орган (или опцию «в целом по налогоплательщику»), а также при необходимости нужные КБК;
• указываем формат ответа;
• проверяем данные и заказываем сверку с бюджетом по налогам и сборам, не забыв подключить носитель электронной подписи.

Результат должен быть не позднее трёх рабочих дней с даты регистрации электронного заявления. Его получение можно отслеживать в разделе ЛК «События».

Электронный запрос через систему сдачи отчётности

Представление акта совместной сверки по ТКС регулируется приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@. Нюансы составления запроса в данном случае зависят от того, какая программа или сервис используется. Однако принцип тот же, что и при формировании заявления в ЛК. Например, в системе «1С:Отчётность» нужно:

• перейти в раздел «Сверки»;
• выбрать «Запросить сверку»;
• выбрать «Акт сверки расчётов»;
• заполнить форму запроса на сверку по правилам, указанным выше.

Получить акт заявитель сможет в течение трёх рабочих дней с даты запроса.

Акт сверки с налоговой – как же в нём разобраться

Форма акта сверки расчётов относительно налогов и сборов утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В ней есть титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

На первом этапе налогоплательщик должен вникнуть только в раздел 1. Он заполняется ИФНС по каждому виду платежа отдельно. В строках акта информация сгруппирована по типам платежей, то есть отдельно задолженность по налогу, по пеням, по штрафам, по процентам. Также указаны средства, списанные с расчётных счетов, но не дошедшие по назначению, и невыясненные суммы.

По каждому типу платежа может быть указана задолженность (отрицательное сальдо) или переплата (положительное сальдо), а также данные об отсроченных, приостановленных ко взысканию платежах и реструктуризированной задолженности. Эта информация отражается в графе 3.

Налогоплательщику нужно сверить представленные ФНС сведения со своими данными. Если они совпадают, достаточно подписать акт сверки на последнем листе раздела 1 и указать, что он согласован без разногласий. Готовый акт возвращается в налоговый орган.

Акт сверки с налоговой, образец заполнения

Если есть разногласия

В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 по строкам, по которым они имеются, проставив рядом с цифрами ИФНС свои данные. При подписании акта нужно указать «Согласовано с разногласиями».

Получив такой документ, налоговый орган будет делать проверку. В процессе от налогоплательщика могут быть затребованы платежки и иные документы. В итоге должно выясниться, кто допустил ошибку. Если это ИФНС, то исправления будут внесены на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.

Если же выяснится, что всё-таки ошибся налогоплательщик, то ему будет направлено уведомление об этом. Нужно безотлагательно всё исправить. Например, если выяснилось, что налог не доплачен из-за ошибки в расчётах, надо его пересчитать, доплатить и подать уточнённую декларацию.

Далее всё повторяется – ФНС снова направит акт сверки. Хорошо, если все несоответствия удалось устранить. В этом случае при подписи акта указывают «Согласовано без разногласий», документ направляет в ИФНС, и история заканчивается. Если расхождения вновь найдены, их следует отразить в разделе 2.

Выписка операций по расчётам с бюджетом – что это такое

Акт сверки по налогам и сборам показывает только итоговые суммы задолженности или переплаты на день запроса.

Проследить историю платежей в ИФНС можно в выписке операций по расчётам с бюджетом за определённый период.

В ней отражается сальдо на его начало и конец, а также начисленные за период суммы и поступления от налогоплательщика. Выписка поможет понять, откуда взялась задолженность или переплата.

Итак, мы рассказали, как можно получить акт сверки с налоговой инспекцией и что с ним делать. Часто причиной того, что деньги не были зачислены на нужный счёт, является элементарная ошибка. И чтобы подобные оплошности не обходились слишком дорого, полезно время от времени сверяться с бюджетом.

Как сверить расчеты с ИФНС в 2021 году

Каждая организация и предприниматель в любой удобный для себя момент может произвести сверку расчетов с бюджетом. И в период карантина тоже, ведь государственные органы функционируют в обычном режиме. Не так давно ФНС даже разработала новый временный порядок проведения такой процедуры. Расскажем об этом подробно.

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – документ, который содержит детальную информацию по начисленным и уплаченным налогам. Сверка расчетов позволяет компании выяснить, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджет, не образовалась ли недоимка, не начислены ли ей штрафы и пени за неуплаченные вовремя налоги.

В обязательном порядке сверку расчетов по налогам инспекция проводит:

• если организация или ИП обратились с заявлением о предоставлении акта сверки расчетов;
• в иных случаях, например, когда налоговики обнаружат возможную переплату налога.

Если инициатива сверки исходит от вас, отказать в ее проведении инспекция не может. Исключение составляют случаи, о которых расскажем далее.

Если инициатива сверки исходит от налоговой инспекции, участие в ней является для вас правом, а не обязанностью.

Новый порядок проведения сверки с ИФНС

В 2020 году действовал порядок, разосланный в налоговые инспекции Письмом от 16 апреля 2020 года № АБ-4-19/6371@

В 2021 году введен новый порядок, его также ФНС России направила подведомственным налоговым инспекциям в Письме ФНС России от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990.

Согласно порядку максимальный период, за который можно проводить сверку расчетов — 3 (три) календарных года деятельности. Этот период должен непосредственно предшествовать году проведения сверки.

Как подать заявление на сверку

Заявление на сверку с ИФНС вы можете подать разными способами:

• представить лично;
• через МФЦ;
• направить по почте;
• отправить через интернет с помощью оператора ЭДО;
• отправить через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной или квалифицированной электронной подписи.

Упростите себе работу

 Алгоритм: Сверка расчетов с налоговой инспекцией

Полученные заявления налоговая зарегистрирует в информационном ресурсе не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их получения. Заявления, поданные в электронной форме, регистрируются автоматически.

Если в заявлении вы не укажете период сверки расчетов, ИФНС сформирует результаты за период с 1 января текущего года по дату получения заявления.

Если в заявлении вы не укажете КБК, по которым инициирует сверку, инспекция проведет сверку по всем КБК, по которым вы платите налоги, сборы и взносы в бюджет.

Когда инспекция откажется проводить сверку

Инспекция может отказать в проведении сверки, если:

• вы обратилась в ИФНС не по месту учета;
• вы указали КБК по тем налогам, которые не платите;
• если в заявлении на сверку нет наименования организации (Ф.И.О предпринимателя), ее ИНН/КПП, подписи руководителя (ИП);
• если заявление подано через представителя, не уполномоченного на то приказом или доверенностью.

Доверенность на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС

Читать далее…

Если имеет место хотя бы одно из этих оснований, налоговики направят вам письмо об отказе в проведении сверки в течение 5 дней со дня получения заявления на сверку. И обоснуют его причину.

Когда сверка считается законченной

Если в ходе сверки между вами и ИФНС не возникнет разногласий, срок ее проведения составит 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.

В 2020 году срок проведения, формирования и оформления акта сверки расчетов с разногласиями составлял 15 рабочих дней, но не более. Теперь этот срок не определен.

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру

Сверка расчетов закончится, если:

• будет подписан раздел 1 акта без разногласий;
• в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления вы не вернете раздел 1 акта в инспекцию;
• будет подписан раздел 2 акта;
• в течение 15 рабочих дней с даты регистрации заявления вы не вернете раздел 2 акта в инспекцию.

Ответ на акт сверки с разногласиями, возвращенный в инспекцию, вы получите в течение 30 календарных дней с даты его регистрации в ИФНС.

Организация или предприниматель может направить в ИФНС заявление о сверке расчетов в электронной форме по ТКС, а также через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика.

Сформированный и подписанный УКЭП акт сверки вы получите от налоговой также через интернет. Если вы не являетесь участником ЭДО, акт сверки вам направят по почте.

Изменения в сверке расчетов с налоговой

В 2021 году обновлен порядок проведения совместной сверки расчетов ФНС и налогоплательщика по налогам, сборам, страховым платежам. Ключевые изменения касаются условий для проведения обязательной сверки и сроков.

Кому эта информация может быть актуальна? Практически каждому бухгалтеру – абсолютное большинство сотрудников бухгалтерии делают сверки с налоговой, только 1 из 10 специалистов на вопрос о сверке ответил, что ее не делает.

Подробности – в статье.

В 32-й статье части первой Налогового кодекса РФ «Обязанности налоговых органов» 11 пункт посвящен обязанности Федеральной налоговой службы предоставлять налогоплательщику информацию о произведенных им в госказну платежах. Согласно законодательства, налоговый орган обязан осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

В 21-ой статье НК РФ о правах налогоплательщика, в пункте 5.1 говорится, что налогоплательщик имеет право на осуществление совместной с налоговым органом сверки расчетов.

Результаты совместной сверки расчетов оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам направляется по почте заказным письмом или передается налогоплательщику в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в течение следующего дня после дня составления такого акта.

Порядок проведения совместной сверки расчетов утверждается федеральным органом исполнительной власти, занимающимся контролем и надзором в сфере налогов и сборов. ФНС России в целях детализации и оптимизации процедуры проведения совместной сверки расчетов создала «Временный порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам».

В марте 2021 года «Временный порядок сверки» был обновлен. Предыдущее обновление порядка совместной сверки было весной 2020 года, до того документ не менялся более 10 лет. Новый временный порядок проведения совместной сверки приведен в Письме ФНС России от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990.

Документ состоит из 23 пунктов и двух приложений, в котором прописаны общие положения проведения процедуры сверки, а также детализированы процедуры по сверке на основе бумажного заявления и заявления, поданного через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

В приложении к документу находятся бланки уведомлений – об отказе в приеме заявления на сверку и об отказе в проведении сверки.

Что поменялось в порядке сверки расчетов с налоговой

1. Отменена обязательная ежеквартальная сверка для крупных компаний.

   Теперь обязательная сверка расчетов осуществляется ФНС по следующим основаниям:

   • по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов,
   • в иных установленных законодательством случаях.

   Ранее было еще одно основание для обязательной сверки – сверка должна была быть осуществлена ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. В новом порядке проведения сверки эта формулировка отсутствует.

2. Прописан порядок проведения сверки расчетов по инициативе налогоплательщика на основании заявления в электронной форме, представленного по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика.

   После регистрации электронного заявления должностное лицо формирует акт сверки расчетов с помощью программного обеспечения налогового органа не позже 3 рабочих дней с момента получения заявления, подписывает акт сверки расчетов усиленной КЭП налогового органа и направляет налогоплательщику в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

   Как можно обратиться с заявлением на сверку в ФНС:

   • заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, заявление в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика,
   • заявление через многофункциональный центр — МФЦ,
   • заявление на бумаге, переданное непосредственно в налоговую инспекцию,
   • заявление на бумаге, отправленное по почте.
3. Ответ на акт сверки с разногласиями теперь ограничен не 15 днями, а месяцем.

   Ранее срок сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов, при которой зафиксированы разногласия, был ограничен 15 рабочими днями. В новом варианте временного порядка проведения сверки по расчетам с налоговой, максимальный срок на эту процедуру отсутствует.

   В документе указаны следующие временные рамки: срок проведения сверки составляет 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.

   Акт должен быть отправлен в течение месяца, то есть ответ на акт сверки с разногласиями, возвращенный в инспекцию, нужно ждать в течение 30 календарных дней с даты его регистрации в инспекции.

   Для чего компании проводят сверку расчетов с налоговой:

   • Для самоконтроля. Для проверки состояния расчетов и уплаты налогов.
   • Данные о расчетах с налоговой понадобятся при реорганизации предприятия.
   • Данные о расчетах с налоговой понадобятся при переходе в другую ИФНС.
   • Данные о расчетах с налоговой могут понадобиться для контрагента, банка и т.п., то есть другой организации, которая хочет удостовериться в налоговой дисциплине партнера.

Какие базовые положения сверки с налоговой остались в силе?

В заявлении на сверку должен быть указан период сверки. Максимальный период сверки составляет три года, предшествующие дате подачи заявления на сверку. Если период сверки не указать, то налоговая сверит расчеты и платежи с начала года (с 1 января), в который подано заявление на сверку.

Также в заявлении на сверку нужно указать код бюджетной классификации (КБК). Если его не конкретизировать, то сверку проведут по всем КБК.

Если у налогоплательщика возникли «нестыковки» с данными сверки налоговой, то он готовит акт сверки расчетов о согласовании с разногласиями. В этом случае налоговая должна перепроверить сверку расчетов по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика для устранения разногласий.

Почему могут отказать в сверке?

Существует три основные причины, каждая из которых является достаточным основанием для отказа в приеме заявления на проведение сверки:

• при обращении в «чужую» инспекцию – не по месту учета,
• по формальным признакам: в заявлении нет названия организации, имени индивидуального предпринимателя, отсутствует ИНН, нет подписи уполномоченного лица и т.п.,
• если заявление на сверку сдает лицо, которое не может доказать свои полномочия.

Если налогоплательщик обращается с заявлением лично, и ему отказывают, то должностное лицо налоговой должно проинформировать по какой причине дается отказ и предложить устранить причины.

Если заявление на проведение сверки расчетов предоставляется по почте или через МФЦ, и в налоговой обнаруживают ошибку, то в течение 5 рабочих дней со дня поступления заявления налогоплательщику должны отправить уведомление об отказе. В нем обязательно должна быть указана причина отказа.

Сверить платежи в бюджет легко с помощью сервиса СБИС Сверка. СБИС проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, проверит всю отчетность перед отправлением в государственные органы. СБИС проверит расчет по страховым взносам по алгоритму госорганов и поможет сдать отчетность без проволочек. СБИС сможет провести сверку и с контрагентами.

Если у вас затруднения с составлением и сдачей отчетов или требуется помощь квалифицированного специалиста — вам готовы помочь профессионалы. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши специалисты помогут заполнить, составить и отправить ваши отчеты в контролирующие органы. Более того, они будут готовы взять ваши задачи по подготовке и сдаче отчетности «под ключ».

Подробнее о том, как с помощью сервисов СБИС автоматизировать свою работу, вам готовы рассказать наши специалисты.

Акт сверки: для чего нужен и как составить

Акт сверки: для чего нужен и как составить

С помощью акта сверки можно привести в порядок расчёты и выявить кто, кому и сколько должен. Свериться можно с контрагентами и с налоговой инспекцией. Рассказываем, как оформить этот документ и для чего он пригодится.

Когда нужен акт сверки

Во время совместной работы по договору стороны должны отслеживать финансовые потоки — перечисление денег, поступление товаров, работ и услуг. Это особенно актуально при длительных контрактах, состоящих из нескольких этапов. Для этих целей применяют акт сверки. Он помогает выявить сальдо расчётов на конкретную дату.

Поводом для сверки может стать окончание действия договора или одного из его этапов, завершение отчётного периода, поставка крупной партии товара. Запросить сверку может любая из сторон в любое время.

• Акт могут составить во время инвентаризации имущества и обязательств компании, если выявляется неучтённая кредиторская или дебиторская задолженность.
• Полезно проводить плановую сверку взаиморасчётов по действующим договорам на последний день года, чтобы правильно заполнить бухгалтерский баланс в части оборотных средств и кредиторской задолженности.
• Акт сверки имеет важное значение в судебных разборках между контрагентами.

Если сторона подписала акт, в котором зафиксирован её долг, значит, она этот долг признала. Такой акт послужит дополнительным доказательством наличия долга.

Если же в подписанный акт не вошла задолженность, которая на самом деле проходит по бухчёту одного из контрагентов,в суде могут посчитать её нереальной.

Поэтому важно, чтобы информация в акте полностью соответствовала данным бухгалтерского учёта.

А ещё акт сверки даёт возможность прервать срок исковой давности. Например, вы безуспешно пытаетесь вернуть долг по договору уже несколько лет.

Пока контрагент кормит обещаниями, может кончиться срок исковой давности, и долги взыскать уже не получится.

Но если до этого момента вы оформите акт сверки и должник его подпишет, срок исковой давности начнёт идти с момента подписания акта, а не с момента возникновения долга. Так у вас появится дополнительное время для истребования задолженности.

Подписав акт, сторона договора признаёт действия тех лиц, которые выступа­ли от его имени без полномочий. Например, в товарно-транспортной накладной поставщика от имени заказчика расписался работник склада без права подписи. Если эта накладная войдёт в акт сверки и заказчик его подпишет, значит, он принял товар без претензий, в полном объёме.

Как провести сверку взаиморасчётов с контрагентами

Акт оформляют на основании платёжных поручений, накладных, счётов-фактур, актов выполненных работ по договору.

Форму акта сверки можно разработать самостоятельно или воспользоваться готовым шаблоном. Он может выглядеть так:

Акт сверки: для чего нужен и как составить

В «шапке» акта укажите период за который проводите сверку расчётов, наименования сторон, номер и дату договора.

В таблицу каждая из сторон вносит сведения о проведённых хозяйственных операциях. Организации отражают данные по бухучёту, ИП — по книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Левую часть таблицы заполняет инициатор сверки, правую — его контрагент.

Как заполнять акт:

• проставьте сальдо расчётов на начало периода. Если его не было, ставьте ноль;
• по каждой операции, которая была в периоде сверки, проставьте дату, номер документа и сумму. В дебет попадают приходные операции (поступление товара, приёмка работ), в кредит — расходные (платёж поставщику);
• выведите итог на конец периода (сальдо на начало + сумма по дебету — сумма по кредиту). Конечное сальдо — это и есть сумма задолженности. Если сальдо с плюсом — это задолженность в пользу стороны-инициатора, если с минусом — её контрагента.

Те же самые операции у контрагента отразятся зеркально в его части таблицы: дебетовые суммы станут кредитовыми и наоборот.

Акт сверки: для чего нужен и как составить

Под таблицей каждая из сторон вписывает имеющуюся по их данным задолженность. В идеале суммы должны совпадать.

Образец заполненного акта сверкиОбразец заполненного акта сверки

Оформите свою часть акта сверки в двух экземплярах, поставьте дату, подписи директора или главбуха. Если у вас есть печать, заверьте ею акт. Оба экземпляра отправьте другой стороне с сопроводительным письмом, в котором укажите способ и срок возврата одного экземпляра подписанного акта.

Если есть ЭДО, можно отправить акт в электронном виде, подписанный квалифицированной электронной подписью.

Получив акт, бухгалтер контрагента сверяет его со своими данными, заполняет свою часть и отправляет второй стороне. Если в акте есть расхождения, стороны начинают вторую сверку, выясняют причины и запрашивают друг у друга недостающие документы. Если на этот раз всё сходится, работа по сверке заканчивается.

В противном случае нужно провести претензионную работу с партнёром. Если другая сторона так и не признает долг, готовят исковое заявление в суд. Его можно подать до истечения трёхлетнего срока исковой давности. Но одного акта сверки будет недостаточно, к заявлению нужно дополнительно приложить:

• копии договора, платёжных поручений и первичных документов;
• банковские реквизиты истца;
• расчёт неустойки по договору;
• копию квитанции об уплате госпошлины.

Сверка с налоговой инспекцией

Сверка расчётов по налогам и сборам стоит особняком, её проводят по отдельным правилам. Если вовремя не провести сверку, можно пропустить возникшую задолженность или не узнать о том, что есть переплата. Хотя бы раз в год нужно сверяться с налоговиками, чтобы держать расчёты с бюджетом под контролем.

ФНС России обновила старый регламент и ввела Временный порядок совместной сверки расчётов (Письмо от 09.03.2021 №АБ-4-19/2990). Если вам нужна сверка с налоговой инспекцией, она обязана её провести по вашему заявлению.

Форма заявления свободная, но в нём нужно указать:

• наименование заявителя, его ИНН и КПП (при наличии);
• период сверки. Можно свериться за 3 последних года. Если период не указан, налоговая инспекция пришлёт акт с начала года по день регистрации заявления;
• виды платежей, можно указать КБК. Если не конкретизировать, сверку проведут по всем налогам и сборам с учётом пеней, штрафов и процентов;
• способ получения акта сверки — нарочно, по почте или электронной почте.

Образец заявления о проведении сверки с ИФНСОбразец заявления о проведении сверки с ИФНС

Заявление можно отправить на бумаге или в электронном виде через своего оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В сервисе «Моё дело» вы сможете заказать сверку с налоговой инспекцией через личный кабинет, ответ придёт туда же. Электронную подпись пользователям мы оформляем бесплатно.

Ответ на бумажный запрос ИФНС должна подготовить в течение пяти рабочих дней, на запрос электронной форме — в течение трёх дней.

В отличие от сверок с контрагентами для сверок с ИФНС есть специальная форма, утверждённая Приказом ФНС от 16.12.2016 №ММВ-7-17/685@.

Информация в акте будет сгруппирована по типам платежей и отдельно будут выделены невыясненные суммы. Отрицательное сальдо — это задолженность перед налоговой инспекцией, положительное сальдо — переплата.

Если информация от налоговиков сходится с вашими данными, подпишите последний лист раздела 1, поставьте отметку о согласовании без разногласий, и отправьте акт в ИФНС.

Если суммы не совпадают, проставьте свои данные в графу 4 раздела 1 и подпишите акт с отметкой «Согласовано с разногласиями». ИФНС проверит данные в течение 5 рабочих дней, при необходимости запросит дополнительные документы, и пришлёт новый акт.

Если на этот раз всё в порядке, поставьте отметку «Согласовано без разногласий» и отправьте в ИФНС. Если разногласия остались, заполните раздел 2 и отправьте с отметкой «Согласовано с разногласиями».

Отказ от подписания акта сверки

Акт сверки фиксирует состояние расчётов и служит подтверждением того, что в учёте всё отражено правильно. Если контрагент уклоняется от оформления акта сверки, то формально он ничего не нарушает. То же самое касается и сверок с ИФНС — налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности за отказ от подписания акта.

В договоре с контрагентами можно прописать обязанность подписывать акты сверок и предусмотреть санкции за неисполнение этого условия.