Новый порядок проверки ККТ запустят 1 марта 2022 года

Мужчина арендовал автомобиль в BelkaCar. С его карты списали 241 рубль, чек прислали. А он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы фирмы, выписали штраф 259 миллионов рублей за «неприменение ККТ».

Фирма продолжает оспаривать наказание, поскольку чеки-то она выдавала, просто в кассах истек срок фискального накопителя. В первой инстанции выиграла налоговая, в апелляции победила фирма.

Отслеживать дело можно на сайте суда.

В любом случае нарушения требований по ККТ чреваты неприятностями. В статье разбираем частые ошибки при работе с онлайн-кассами и как отбиться от штрафов, если нарушения нашли.

Все компании и ИП обязаны использовать онлайн-кассы:

  • При любых расчетах с физлицами: оплата наличными, с карты или переводом на расчетный счет. Но есть особенности, они зависят от вида деятельности и местонахождения фирмы.
  • При платежах от других ИП и компаний наличными, картой, смартфоном через POS-терминал и даже при оплатах на расчетный счет с корпоративной карты покупателя, электронного кошелька, счета мобильного телефона.

ИП без работников обязаны применять онлайн-кассы, отсрочка для них закончилась 1 июля 2021 года. Какую кассу выбрать ИП для киоска, ларька или рынка — разобрали в статье.

Некоторым закон разрешает работать без онлайн-касс, но нужно соответствовать по виду деятельности или выдавать покупателю иные документы об оплате. Такие случаи собрали в таблицу.

Есть исключения. Вне зависимости от вида деятельности онлайн-касса нужна при продаже маркируемых, подакцизных товаров и продажах через автоматы. Например, чеки должен выдавать автомат мойки самообслуживания.

Поясним про документ об оплате. Его выдают по просьбе покупателя. Он может быть печатным или заполненным от руки.

И в нем нужно указать почти те же реквизиты, что в чеке: дату, время, адрес продажи, наименование продавца, ИНН, систему налогообложения, признак расчета, наименование товара, стоимость, форму расчета, ФИО и должность кассира, порядковый номер документа.

При продажах в труднодоступных местах придется не только выдавать документы, но еще хранить их копии 5 лет и вести журнал учета выданных документов.

Если не выполнять закон об онлайн-кассах, налоговая вынесет предупреждение или штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

Как дело было. Налоговики заказали банкет в ресторане. Работник заведения получил 200 000 рублей и не выдал чек. Дело дошло до Верховного суда, выиграла налоговая.

Почему так. По ст. 5 Закона 54-ФЗ продавец обязан выдавать клиентам кассовые чеки в момент оплаты. За нарушение предусмотрен штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 75–100% от суммы покупки для организации.

Как «не попасть». Кассир, получивший аванс, должен выбить 2 чека. Первый на предоплату. Второй в момент окончательного расчета на всю сумму услуги. По этому поводу есть подробное Письмо ФНС.

3,9 млн штраф агенту за невыдачу чеков при приеме платежей за ЖКУ

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Почему так. Выдавать кассовые чеки обязаны все организации и ИП.

В том числе операторы по приему платежей, которые только принимают от населения платежи за ЖКУ на основании агентских договоров, заключенных с поставщиками коммунальных услуг. Они являются платежными агентами в соответствии с п.

 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физлиц». Ответственность за невыдачу чека установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Как избежать штрафа. Попробуйте СБИС — чеки для ЖКХ. Программа загрузит платежки из клиент-банка, выберет в них оплаты от физлиц, определит лицевой счет, отправит кассе команду пробить чек и вышлет чек физлицу на e-mail или телефон.

398 тысяч штраф зоомагазину за неприменение ККТ при оплате картой

Как дело было. Покупатели расплачивались банковскими картами. Деньги поступали на расчетный счет индивидуальной предпринимательницы. Чеки она не выдавала. При проверке полноты оприходования наличных средств налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело дошло до второй инстанции, выиграла налоговая.

Новый порядок проверки ККТ запустят 1 марта 2022 года

Почему так. Многие до сих пор устанавливают отдельно терминал для списания денег с карт, отдельно кассу для чеков и выдают 2 чека. Кассир может просто забыть выбить кассовый чек. А он нужен даже тогда, когда покупатель платит банковской картой на расчетный счет фирмы. Иначе налоговая накажет по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для ИП 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей.

Как не нарушать. Можно подключить банковский терминал к СБИС. Кассир будет все оформлять на 1 экране. А программа сама распечатает нужные чеки.

259 млн штраф за чеки касс, снятых с учета

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 рубль, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую.

Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн рублей. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.

5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 тысяч рублей. В первой инстанции выиграла налоговая.

Почему так. Перед новым годом налоговый орган в одностороннем порядке снял с учета 12 касс и фискальных накопителей BelkaCar из-за истечения срока накопителей. Использование таких касс высшие суды приравнивают к неприменению ККТ. Фирма поняла, что работает без касс, только в момент проверки.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (Письма ЕД-4-20/6682@ от 10.04.19, АБ-4-20/2278@ от 24.02.21). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ.

Как избежать штрафа. Контролировать срок действия регистрации кассы и фискального накопителя. Это можно делать самостоятельно на сайте налоговой или автоматически в СБИС. Об истечении сроков программа пришлет смс, e-mail и напомнит в личном кабинете СБИС за 30 дней и за 3 дня.Как самому заменить фискальный накопитель в кассе.

На онлайн-кассу может пожаловаться любой в мобильном приложении налоговой или на сайте ФНС. Налоговый орган вправе провести проверку по собственной инициативе, на основании внутреннего поручения о проверке. Проверки касс не относятся к налоговым, поэтому проходят по отдельным правилам, описанным в Приказах Минфина 132н и 133н от 17.10.11 и ст. 7 закона о ККТ.

ФНС проверяет двумя способами:

  • Приходит в магазин.Часто процесс контрольной закупки инспектор снимает на видео и только потом сообщает о факте поверки. Кроме отсутствия онлайн-касс, на таких проверках часто выявляют неоформленных сотрудников. Например, если в чеке указан кассир Иванов, а по факту чек выдает Петров. Как еще ФНС выявляет неофициалов, а предприниматели сами себя выдают.
  • Анализирует документы удаленно.ФНС сравнивает, не расходятся ли данные, полученные от онлайн-касс, с отчетностью, поступлениями выручки на расчетный счет. Часто такие проверки автоматизированы, проходят без участия инспектора.

Выявить нестыковки данных о продажах с тем, что кассы передали в налоговую, можно заранее в СБИС ОФД. Программа выгрузит суммы пробитых чеков в вашу учетную систему и поможет выявить ошибки до того, как их обнаружит налоговая.

Какие документы выдают при проверке

  • Акт проверки.Его составляют на месте при контрольной закупке, в остальных случаях присылают почтой.
  • Протокол об административном правонарушении.Описывает обнаруженные нарушения. Оштрафовать смогут только за нарушения, которые в нем указаны. Иначе штраф получится отменить.
  • Постановление о привлечении к административной ответственности.Он устанавливает размер наказания, поэтому обычно оспаривают только этот документ.

Как оспорить привлечение к административной ответственности за нарушения с онлайн-кассами

Во всех документах, которые налоговая выдает по факту проверки, лучше ставить не только подпись о получении, но и указывать фразу «не согласен». Отсутствие возражений налогоплательщика суды часто расценивают как согласие с привлечением к ответственности и отказывают даже в снижении штрафа.

Заявление об отмене постановления о привлечении к административной ответственности можно обжаловать в течение 10 суток с момента получения. Его подают в Управление налоговой инспекции или сразу в суд. Если подать и туда и туда, жалобу будет рассматривать только суд.

Если нарушение связано с осуществлением предпринимательской деятельности, подаем иск в Арбитражный суд, что соответствует ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ. В остальных случаях иск подают в суд общей юрисдикции. В какой суд обжаловать постановление о привлечении, часто пишут в тексте постановления. Или информацию можно уточнить у инспектора, составившего документ.

4 ситуации, когда получится избежать наказания

  1. Фирма призналась в нарушении до того, как его обнаружила налоговая.

    Например, кассир выбил чек с неправильной суммой или рассчитал посетителей, когда в ресторане отключили свет.

    Чтобы не оштрафовали: берем у кассира объяснительную, пишем от имени директора уведомление в налоговую в свободной форме и пробиваем чек коррекции. Оригиналы документов отправляем в налоговую.

    Если работаете в СБИС, программа сама все отправит электронно. Как оформить чек коррекции.

  2. Истек срок давности привлечения к ответственности.

    По закону срок составляет 1 год. Он отсчитывается по-разному. Год со дня нарушения считают за непробитый чек, неприсланный электронный чек (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Год с момента обнаружения нарушения налоговиками считают при длительных систематических нарушениях порядка применения ККТ (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС 5 от 24.03.05).

  3. Налоговая допустила ошибки при привлечении к ответственности.

    Например:

    • В протоколе не описан конкретный момент невыдачи чека, а просто указано на 69 эпизодов невыдачи. Такой протокол не конкретизирует событие правонарушения, а значит, не соответствует требованиям ч. 2 ст. 28.2 КоАП. За это суд кассационной инстанции отменил 78 тысяч рублей штрафа.
    • Не известила налогоплательщика о дате и времени рассмотрении дела об административном правонарушении. Это самостоятельное основание для отмены постановления о привлечении в силу п. 10 Постановления Пленума ВАС 10 от 02.06.04. Например, вот в этом деле налоговая отправила вызов, но из квитанции курьерской службы нельзя было прочитать, какой документ отправила налоговая. Налогоплательщик отрицал извещение и выиграл дело.
    • Неверно рассчитала или не доказала расчет наличных, полученных без применения кассы.
  4. Нет состава правонарушения.

    Например, фирма имела право работать без ККТ. Или чек не выдали из-за программного обеспечения. Как произошло в этом деле, где касса автозаправки распечатала чек через 41 секунду после заправки, фирме удалось отбить штраф.

Читайте также:  Использование ГИРБО для сдачи бухгалтерской отчетности

Даже если есть нарушение, наказание можно уменьшить. Какие аргументы использовать?

  1. Докажите малозначительность нарушения.

    Если нарушение не принесло никому большого вреда, то по ст. 2.9 КоАП РФ суд может освободить от ответственности и заменить штраф на устное замечание.

    Например, кассирша продала лимонад за 31 рубль, чек выбить забыла, отвлеклась. Через 6 минут к ней подошел проверяющий из налоговой. Она тут же вспомнила о чеке и выбила его.

    Суд признал нарушение малозначительным и отменил 30 000 рублей штрафа.

    Для снижения: налогоплательщики указывают «не согласен» при подписании акта о проверке, протокола о правонарушении. А потом при обжаловании постановления о привлечении ссылаются на «малозначительность». Что под этим словом понимают суды.

    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (п. 21 Постановления Пленума ВС от 24.03.05 № 5).

  2. Сошлитесь на совершение нарушения впервые.

    «Незлостным» нарушителям штраф могут заменить на самое маленькое наказание — предупреждение, это разрешено ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ. За работу без кассы Кодексом предусмотрен только штраф, наказания «предупреждение» нет. Но его все равно могут заменить, если нарушитель — субъект МСП или некоммерческая организация, это разрешает ст. 4.1.1. КоАП РФ. Вот в этом деле кооператив не применял ККТ, а суд заменил 1 млн штрафа на предупреждение.

    Для снижения: налогоплательщики указывают в акте о проверке, протоколе о правонарушении «не согласен, являюсь субъектом , ранее к ответственности не привлекался». А при обжаловании постановления в суде дополнительно прикладывают к иску сведения с сайта налоговой о том, что являются субъектом МСП.

  3. Обратите внимание на способ выявления нарушения.

    Если налоговая выявила нарушение при автоматизированной проверке, то штраф можно уменьшить почти в 3 раза по ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. Скидку не дадут, если штраф наложен за повторное нарушение.

    Для снижения нужно:

    • Добровольно устранить нарушение до вынесения постановления.
    • Признать правонарушение письменно, направив обращение в личном кабинете налогоплательщика или через СБИС.
  • На счет компании поступил платеж от подотчетного лица покупателя, директора заказчика или с личного счета ИП-покупателя. Нужно выдать чек гражданину, уплатившему деньги. См. Письмо Минфина 03-01-15/58816 от 05.08.2019. Возврат таких средств по заявлению покупателя, например при отказе от покупки, делают на счет гражданина, уплатившего средства. Иначе банк усмотрит в платеже отмывание средств и заблокирует их.
  • На счет поступил ошибочный платеж от неизвестного физлица. Ему нужно выдать чек или вернуть деньги. Если компания не знает данных отправителя, то может сообщить банку об ошибке в течение 10 дней с момента поступления платежа. Тогда банк сам вернет средства. Если банк отказывается это делать, сохраняйте переписку с ним, чтобы потом в случае спора доказать свою невиновность. По мнению Верховного суда, именно получатель средств обязан доказывать свое право на деньги.

Если клиент ошибся в лицевом счете и система не нашла договор, СБИС соберет такие оплаты в отдельный список, чтобы вы смогли вручную «разнести» их по договорам.

Подробнее

  • Птицефабрика удерживает зп работников в счет оплаты проданных им яйц, кур. Это считается продажей товара с отсрочкой платежа или в рассрочку. Надо пробивать 2 чека с признаками расчета в чеке: «передача в кредит» (при передаче товара) и «оплата кредита» (при удержании из зп). Письмо ФНС АБ-4-20/605@ от 21.01.21.
  • Завод удерживает из зп работников деньги в счет оплаты питания в столовой. Завод не должен выдавать чеки, но нужно поручение от работников заводу на оплату средств третьему лицу — столовой.

Магазин удерживает зп в счет возмещения недостачи. Это компенсация затрат работодателя и чек не нужен. Письмо ФНС АС-4-20/16571@ от 21.08.19.

Займы и уступки

  • Работник вернул на счет компании ранее полученный заем и проценты за его использование. Тут важна цель займа. Когда магазин выдает работнику заем на покупку его товаров — это рассрочка по оплате и чек нужен. Когда заем выдан на покупку товаров в другом магазине, у третьих лиц, это не связано с оплатой товаров заимодавца, поэтому чек не нужен. Ни на заем, ни на проценты. См. письмо Минфина 03-01-15/97898 от 10.11.20.
  • Гражданин-покупатель заплатил аванс за товар, а расплатился позже. Нужно выдать 2 чека. При получении аванса с признаком способа расчета «предоплата» и второй чек — при оплате товара с признаком «полный расчет» на сумму с учетом ранее внесенной предоплаты. См. Письмо ФНС АБ-3-20/2062@ от 19.03.21.

Новый порядок проверки ККТ запустят 1 марта 2022 годаНовый порядок проверки ККТ запустят 1 марта 2022 годаНовый порядок проверки ККТ запустят 1 марта 2022 годаНовый порядок проверки ККТ запустят 1 марта 2022 года

Онлайн-кассы и прием платежей от клиентов для МСП в 2022 году

Источник: ООО «Небо»

С февраля 2022 года в России перешли на новый формат фискальных данных (ФФД 1.2) для работы с маркированными товарами.

Но это лишь часть значимых изменений: из-за сложной экономической обстановки правительство изменило правила работы с онлайн-кассами и эквайрингом, отменило плановые проверки ККТ, а также разрешило не печатать бумажные чеки в отдельных случаях. Рассказываем подробнее об этих и других инициативах.

Краткий обзор изменений правил применения ККТ

Вернемся к переходу на ФФД 1.2. Что будет, если ИП или юридическое лицо продолжит пробивать и передавать чеки с данными предыдущих версий? В этом случае наступит административная ответственность в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ: штраф для ИП до 3 тыс. руб., а для юридических лиц – от 5 до 10 тыс. руб. 

О том, как перейти на новый формат с минимальными издержками, мы уже рассказывали во всех подробностях.

Кроме этого, есть и другие изменения, на которые стоит обратить внимание:

  • С 1 марта 2022 года работает новая версия кабинета ККТ. Новый порядок работы с обновленным функционалом устанавливается отдельным приказом ФНС.
  • Чтобы снять с учета или зарегистрировать ККТ, предпринимателям придется заполнять заявления по новой форме. В принципе, сами изменения незначительны: убрали поле для печати ИП, добавили поле, связанное с маркировкой товаров. В ФНС сообщили, что обновленные формы будут действовать с 1 марта 2022 года по 1 марта 2028 года.
  • 20 апреля 2022 года закончится отсрочка для дистанционной торговли через почту, почтоматы, курьерские службы, а также для владельцев вендинговых аппаратов. С этого момента нужно будет печатать код маркировки в кассовых чеках.
  • Курьеры могут не возить ККТ с собой: вместо этого достаточно показать покупателю QR-код.
  • При получении оплаты от физических лиц на р/с предприниматели должны оформить чек не позднее следующего рабочего дня.
  • При получении предоплаты, либо продаже по подарочным картам следует выдавать два чека: сначала при получении предоплаты (покупки карты), затем – при передаче товара или оказании услуги.

На рассмотрении в Госдуме находится еще один законопроект, который закрывает доступ к рынку для продавцов без онлайн-касс. Исключение планируют сделать лишь для предпринимателей на ЕСХН с торговой точкой до 15 м2. Контроль за соблюдением требования предлагается возложить на владельцев торговых точек (арендодателей): если они сдадут торговое место продавцу без ККТ, то получат штраф. 

Частичная отмена бумажных чеков

Из-за нехватки кассовых лент на рынке, в ФНС разрешили не печатать чеки. Штрафовать за это не будут, если продавец зафиксирует расчет на кассе. При этом покупателю можно отправить электронный чек на e-mail или по смс. Мера поддержки будет действовать до тех пор, пока ситуация с поставками кассовых лент не наладится.

Компенсация комиссии за использование СБП

Если ИП или юридическое лицо входят в реестр МСП и при этом используют «Систему быстрых платежей», то государство компенсирует комиссию до 1 июля 2022 года. Изначально рассчитывалось, что программа будет действовать во втором полугодии 2021 года, но из-за сложной экономической обстановки в стране ее продлили еще на 6 месяцев. 

Чтобы получить компенсацию не нужно оформлять какие-либо документы или писать заявления: все деньги вернуться на счет или карту автоматически. 

В чём суть: ритейлерам, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства и пользуются «Системой быстрых платежей», правительство компенсирует комиссию до 1 июля 2022 года.

Сначала программа действовала с 1 июля по 31 декабря 2021 года, но из-за санкций ее продлили еще на 6 месяцев.

Писать дополнительные заявления на компенсацию и отправлять отчетность не нужно — деньги вернутся на карту автоматически.

Если вы продаете социально значимые товары или оказываете аналогичные услуги, то комиссия за эквайринговые операции составит всего 1% с. Такое распоряжение опубликовал Банк России. Льготные условия будут действовать с 18 апреля по 31 августа 2022 года.

Воспользоваться сниженной комиссией смогут:

  • продавцы продуктов питания и товаров повседневного спроса;
  • розничные продавцы топлива;
  • аптеки, а также компании, реализующие медицинские изделия;
  • компании, работающие в сфере туризма, культуры, ЖКХ, медицины, образования;
  • компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Чтобы проверить, попадает ли ваша организация под льготные условия, достаточно изучить список МСС-кодов, получивших поддержку от государства.

Условия приема платежей по новым условиям, а также перечень необходимых действий для снижения комиссии за эквайринг можно уточнить в вашем банке. Некоторые банки оформляют переход автоматические, а в некоторых случаях снижают комиссию еще до 18 апреля. 

Отправка документов в налоговую через кабинет ККТ

Изменился способ онлайн-отправки документов в ФНС: обязательным условием стало использование усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП). Напомним, что получить её можно совершенно бесплатно в некоторых территориальных налоговых инспекциях (список можно уточнить здесь). 

Для онлайн отправки документов в ФНС следует использовать кабинет ККТ для ИП или юридических лиц. Датой подачи документа считается дата его появления в кабинете ККТ. Впрочем, при желании документы можно принести и в бумажном виде.

Внеплановые проверки онлайн-касс

С 1 марта 2022 года налоговые инспекторы могут без предупреждения нагрянуть с проверкой – например, чтобы посмотреть, выдает ли продавец чеки, соответствует ли ККТ техническим нормам, правильно ли зарегистрирована касса и пр. До этого все проверки были плановыми, то есть о них уведомляли заранее. Причем, проверяющие могут нанести визит и в жилое помещение (по месту нахождения налогоплательщика или месту установки кассовой техники).

Эксперты предупреждают, что перед проверкой ФНС может провести контрольную закупку в формате «тайный покупатель». 

Вместо заключения: кто может работать без онлайн-кассы в 2022 году?

Согласно действующему законодательству, без ККТ (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) пока еще могут работать:

  • предприниматели, осуществляющие безналичный расчет платежными поручениями;
  • ИП на патенте, если их вид деятельности попадает по действие п.2.1 ст. 2 федерального закона № 54-ФЗ;
  • самозанятые;
  • предприниматели и юридические лица, если их деятельность попадает под действие п.2 ст. 2 федерального закона № 54-ФЗ (например, мастерские по ремонту обуви, продавцы мороженого в киосках и пр.);
  • предприниматели и юридические лица, работающие в труднодоступных местностях: перечень таких мест определяется региональными властями.

Отсутствие интернета не является основанием для работы без ККТ: в этом случае касса будет работать автономно, сохраняя все данные в фискальном накопителе. При необходимости ФНС может затребовать эти данные.

Начали действовать новые правила проверок по применению ККТ

Напомним: с 1 марта 2022 года отменены плановые проверки соблюдения требований к применению контрольно-кассовой техники. Остались только внеплановые контрольные мероприятия. Соответствующие изменения в закон о применении ККТ внесены Федеральным законом от 11.06.

21 № 170-ФЗ (см. «Принят закон, отменяющий плановые проверки ККТ»). Предмет контроля и надзора — правила применения кассовой техники при осуществлении расчетов. Такой контроль проводится, в частности, для обеспечения порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Как и ранее, проверки осуществляют налоговые органы. Порядок проведения контроля и надзоре за ККТ утвержден комментируемым постановлением.

Контрольные (надзорные) мероприятия

Налоговые органы могут проводить следующие контрольные (надзорные) мероприятия:

  • контрольную закупку;
  • документарную проверку;
  • наблюдение за соблюдением обязательных требований;
  • выездное обследование;
  • выездную проверку.

После окончания каждого мероприятия контролеры должны составить акт. Этот документ оформляется на месте проведения соответствующего мероприятия в день его окончания. В случае, если выявлено нарушение, проверяющие выдадут предписание об их устранении.

Кратко опишем каждое контрольное мероприятие.

Контрольная закупка

В ходе контрольной закупки инспекторы могут провести осмотр и эксперимент. При этом заранее уведомлять организацию (ИП) о контрольной закупке инспекторы не будут.

Данное мероприятие (за исключением дистанционной контрольной закупки) проводится в присутствии двух свидетелей или двух инспекторов (либо с применением видеозаписи).

Если будет выявлено нарушение, инспекторы вправе потребовать распечатать фискальный документ — отчет о текущем состоянии расчетов.

Документарная проверка

В ходе данного мероприятия проверяющие вправе получать письменные объяснения, истребовать документы, проводить экспертизу.

Срок осуществления документарной проверки не может превышать 10 рабочих дней. В этот срок не включается период с даты истребования документов, пояснений до момента их направления в инспекцию.

Заполнить и подать через интернет уведомления ТС‑1 и ТС‑2; заполнить платежку на уплату торгового сбора

Наблюдение

Наблюдение — это сбор и анализ данных (документов, фото, видео), которые поступают от контролируемых организаций (ИП), из интернета, других источников.

Если в ходе наблюдения выявлены нарушения, контролеры могут принять решение:

  • о проведении внепланового контрольного (надзорного) мероприятия;
  • об объявлении предостережения;
  • о выдаче предписания об устранении нарушений.

Выездное обследование

  • В ходе выездного обследования на общедоступных производственных объектах (открытых для посещения неограниченным кругом лиц) контролеры могут совершать осмотр.
  • Данное мероприятие проводится без предварительного уведомления организации (ИП).
  • Если будет обнаружены признаки нарушений, инспекторы вправе «незамедлительно» провести контрольную закупку.

Выездная проверка

В рамках выездной проверки возможны следующие контрольные действия: осмотр, опрос, получение письменных объяснений, истребование документов, экспертиза, эксперимент.

Срок проведения выездной проверки — не более 10 рабочих дней. При этом в отношении малого предприятия «общий срок взаимодействия» с контролируемым лицом составляет 50 часов, а для микропредприятия — 15 часов.

Если организация имеет несколько филиалов в разных регионах, то срок выездной проверки устанавливается отдельно по каждому из них (в пределах указанного выше общего срока выездной ревизии).

Профилактические мероприятия

Также налоговики вправе проводить профилактические мероприятия. А именно:

  1. Информирование. Контролеры разъясняют на сайте ФНС, в СМИ и в личном кабинете вопросы, связанные с соблюдением обязательных требований к ККТ.
  2. Обобщение правоприменительной практики. ФНС ежегодно готовит доклад о практике применения законодательства о ККТ. Этот доклад утверждается не позднее 1 марта и размещается на сайте в течение трех рабочих дней.
  3. Объявление предостережения. Если есть сведения о готовящихся нарушениях, проверяющие могут объявить владельцу ККТ предостережение и предложить принять меры по обеспечению соблюдения обязательных требований. Контролируемое лицо вправе подать в инспекцию возражение в течение 15 календарных дней со дня получения предостережения. Сделать это можно через интернет (по ТКС или в личном кабинете), так и в бумажном виде.
  4. Консультирование. Осуществляется по телефону, на личном приеме либо в ходе проведения профилактического или контрольного мероприятия. Время консультирования по телефону или на личном приеме не может превышать 15 минут. Консультации в письменной форме не предоставляются.
  5. Профилактический визит. Проводится в форме беседы или через видео-конференц-связь. Контролируемое лицо уведомляется об этом не позднее чем за 5 рабочих дней. Профилактический визит проводится в рабочее время и не может превышать 8 часов. Налогоплательщик вправе отказаться от него, уведомив об этом не позднее чем за 3 рабочих дня до даты проведения.

Изменения налогового контроля в 2022 году: единый налоговый платеж, проверки ккт и другие

  • С 1 июля 2022 года компании при желании смогут платить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением без уточнения вида платежа и срока его уплаты (новая статья 452 НК РФ).
  • Но для этого необходимо учесть следующие условия и изменения налогового контроля: особый порядок уплаты (перечисления) вправе применять организации, которые осуществили совместную сверку расчетов и по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления).
  • При этом надо будет представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, взносам не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты:
  • перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) может быть произведено за компанию-налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента) иным лицом. Но оно лишено права требовать возврата из бюджета, уплаченного за компанию ЕНП;
  • зачет денежных средств, признаваемых в качестве ЕНП компании, осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
    • недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
    • налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
    • пеней;
    • процентов;
    • штрафов.
  • компания имеет право на возврат денежных средств ЕНП, по которым налоговым органом не произведен зачет, для чего необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление.

Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 года № 379-ФЗ.

С 1 января 2022 года излишне уплаченные налоги можно зачесть в счет уплаты страховых взносов и наоборот.

Обновленный п. 1 ст. 78 НК РФ предусматривает возможность зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но и по сборам, страховым взносам , включая пени и штрафы.

Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 года № 379-ФЗ.

С 1 января 2022 года руководитель компании (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности) может получить квалифицированный сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для нужд юридического лица только в Удостоверяющем центре ФНС.

С указанной даты владельцем сертификата ключа проверки указывают компанию и ее руководителя, т.е. того, кто действует от ее имени без доверенности. «Рядовые» работники также могут подписывать электронные документы компании личными электронными подписями (УКЭП) на основании электронной доверенности, подписанной УКЭП руководителя компании.

Основание — Федеральный закон от 27.12.2019 года № 476-ФЗ.

С 1 марта 2022 года меняется порядок проведения проверок ККТ:

  • проверки ККТ будут именоваться контролем и надзором за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, и регулироваться Федеральным законом от 31.07.2020 года № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ». Положение о контроле и надзоре за ККТ утвердит Правительство РФ. Проводить проверки, как и ранее, будут налоговые органы;
  • плановые контрольные (надзорные) проверки по ККТ проводиться не будут, предусмотрены только внеплановые мероприятия;
  • о проведении внеплановой выездной проверки ККТ контролируемое лицо не уведомляется;
  • контрольные (надзорные) мероприятия в отношении применения ККТ, полноты учета выручки компаниями и ИП будут проводиться также по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Основание — Федеральный закон от 11.06.2021 года № 170-ФЗ

С 1 марта 2022 года будет действовать новый порядок представления документов через кабинет ККТ.

Все документы компании будут обязаны представлять в инспекцию только в электронном виде через кабинет ККТ (например, заявления о регистрации (перерегистрации), снятии с учета ККТ, отчеты об изменении параметров регистрации, о закрытии фискального накопителя и пр.).

Основание — Приказ ФНС от 19.07.2021 года № ЕД-7-20/673@.

Субъекты малого и среднего предпринимательства из соответствующего единого реестра МСП освобождены от плановых неналоговых проверок (трудовой инспекции, пожарных и пр.) до конца 2021 года (Федеральные законы от 13.07.2015 № 246-ФЗ, от 25.12.2018 № 480-ФЗ, Постановление Правительства от 30.11.2020 № 1969).

Этот мораторий продлен по 31 декабря 2022 года. При этом есть исключения из правил, согласно которым запрет не распространяется на:

  • организации и ИП, в отношении которых за последние 3 года приняты постановления о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения, либо наказаний в виде дисквалификации или приостановления деятельности, либо принято решение о приостановлении действия лицензии или аннулировании лицензии;
  • лиц, деятельность и (или) используемые производственные объекты которых отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого рисков, либо отнесены к 1, 2 классам (категориям) опасности, I, II и III классу опасности опасных производственных объектов, а также в отношении которых установлен режим постоянного госконтроля;
  • лиц, в отношении которых проводится лицензионный контроль, внешний контроль качества работы аудиторских организаций, федеральный надзор в области использования атомной энергии.

Основание — Постановление Правительства от 08.09.2021 года № 1520.

С 1 апреля 2022 года будет отменена унифицированная форма для оформления карточки подписей (форма № 0401026). Банк сможет использовать собственную форму с необходимыми ему сведениями, но при сохранении сокращенного ряда обязательных сведений:

  • наименование юрлица;
  • ФИО лиц, наделенных правом подписи;
  • оттиск печати (при наличии).

Новая инструкция не затрагивает уже существующие счета, так, компаниям не надо оформлять заново карточки с образцами подписей. Кроме того, до 1 октября 2022 года действует переходный период, в течение которого банки обязаны принимать карточки старого образца.

С 1 апреля 2022 года при изменении сведений о компании, указанных при открытии счета (например, наименование юрлица, адреса регистрации), компания представляет подтверждающие документы только по требованию банка. Сейчас такие документы компании обязаны самостоятельно (без требования) представить в банк.

Основание — Инструкция Банка России от 30.06.2021 года № 204-И.

В 2022 году можно отменить доверенность, выданную в простой письменной форме, путем внесения сведений об этом в реестр распоряжений об отмене доверенностей, являющийся составной частью единой информационной системы нотариата (ЕИСН) (обновленный п.1 ст. 189 ГК РФ). Фактически данная возможность появилась с 29.12.2021 года, но с учетом новогодних каникул в «полную силу» это нововведение заработает только в 2022 году.

Для этой цели на базе ЕИСН заработает новый реестр — Реестр распоряжений об отмене доверенностей, выданных в простой письменной форме.

С его помощью можно будет оперативно отменить доверенность в простой письменной форме и известить об этом всех заинтересованных лиц буквально за 1 день.

Причем без посещения нотариальной конторы, направив соответствующие сведения на портале Федеральной нотариальной палаты.

Распоряжение об отмене документа нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Факт извещения всех заинтересованных лиц об отмене доверенности будет признаваться автоматически — уже на следующий день после внесения сведений в реестр нотариата. В качестве подтверждения о размещении данной информации в реестре доверитель получит электронное уведомление.

Кстати, доступ к сведениям реестра распоряжений об отмене доверенностей в простой письменной форме будет свободный, круглосуточный и бесплатный для всех — через официальный портал — notariat.ru.

Основание — Федеральный закон от 06.12. 2021 года № 402-ФЗ.

С 1 января 2022 года начали действовать изменения, касающиеся правового режима результатов интеллектуальной деятельности (РИД), созданных при выполнении государственного или муниципального контракта. Отметим некоторые из них:

  • право на получение патента и исключительное право на РИД, созданный при выполнении государственного или муниципального контракта для государственных и муниципальных нужд, принадлежат исполнителю контракта, кроме случаев, прямо предусмотренных законом. Исключительные права на РИД, непосредственно связанные с обороной и безопасностью, принадлежат РФ, но в ряде случаев права могут закрепляться за исполнителем (ст. 1240.1 ГК РФ);
  • в случае, если работодатель, получивший патент на служебное изобретение или другой объект патентного права, решит прекратить его действие досрочно, он будет обязан уведомить об этом работника (автора) и по его требованию передать ему патент безвозмездно. Если работодатель не уведомил автора о досрочном прекращении действия патента, автор вправе обратиться в суд с иском к работодателю о понуждении к подаче ходатайства о восстановлении действия патента за счет последнего (ст. 1370 ГК РФ)

Основание — Федеральный закон от 22.12.2020 года № 456-ФЗ.

С 1 января 2022 года некоторые компании — работодатели обязаны размещать информацию об имеющихся у них вакансиях на единой цифровой платформе в сфере занятости и трудовых отношений «Работа в России» или на иных информационных ресурсах, соответствующих определенным требованиям. Надо будет указывать информацию о потребностях в работниках и об условиях их привлечения, о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, специальных рабочих мест, оборудованных (оснащенных) для работы инвалидов.

Эта обязанность, в частности, распространяется на следующих работодателей- юридических лиц:

  • в уставном капитале которых, имеется доля участия РФ, субъекта РФ или муниципального образования;
  • у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых среднесписочная численность работников превышает указанный предел.

Основание: Федеральный закон от 28.06.2021 года № 219-ФЗ

Напомним, что за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ, предусматривающей предупреждение или штраф для юридических лиц — от 3 000 до 5 000 руб.

С 1 сентября 2022 года компании-распространители рекламы и рекламодатели обязаны передавать в Роскомнадзор сведения о рекламе, размещаемой в сети «Интернет».

На основе представленных сведений Роскомнадзор планирует создать единую базу интернет-рекламы для усиления контроля за рекламой, рекламодателями и ее распространителями. Данное требование не касается распространителей социальной рекламы.

Сведения можно передавать самим либо через операторов рекламных данных, уполномоченных Роскомнадзором и включенных в соответствующий реестр операторов. Порядок передачи информации и состав передаваемых сведений должно определить Правительство. Ответственность за непредставление или представление недостоверных сведений о рекламе пока не предусмотрена.

Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 года № 347-ФЗ.

Новелл немало: произошли изменения налогового контроля, вводятся новые правила проверки ККТ, единый налоговый платеж, возможен зачет излишне уплаченных страховых взносов и др. Есть изменения в налоговом законодательстве.

НК РФ обновляется каждый год.

О самых важных поправках по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, НДФЛ и налогу на имущество организаций вы можете прочитать в Шпаргалке от аудиторов и экспертов «Самые важные изменения по налогам и взносам с 1 января 2022 года».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector