Как перейти с ЕНВД на самозанятость, интересует многих предпринимателей в преддверии 2021 года. Всем ли доступна такая смена режимов налогообложения? Есть ли для перехода ограничения — временные или денежные? Какие документы и формы следует заполнить бизнесменам для грамотной смены порядка налогообложения своей деятельности? Все условия и алгоритм перехода — в нашем материале.
2020 год — последний год существования ЕНВД. Это окончательное решение правительства, и изменению оно не подлежит. В течение года многократно предлагалось продлить этот налоговый режим до 2024 года, но ни одна из инициатив не была одобрена.
В этих условиях необходимо задумываться о том, на какой режим налогообложения перейти с 2021 года тем, кто сейчас применяет ЕНВД.
И если у организаций единственный адекватный вариант — УСН, то предприниматели могут выбирать из УСН, ПСН и НПД (самозанятость).
Остановимся подробно на последнем и самом новом налоговом режиме — налоге на профессиональный доход. Рассмотрим, как перейти с ЕНВД на самозанятость и при каких условиях это можно сделать.
Узнайте о том, кто может применять ЕНВД в 2020 году.
Особенности НПД для ИП
Понятия «самозанятость» в нормативных актах нет. Под ним понимают новый режим налогообложения «налог на профессиональный доход», который появился только в 2019 году. Введен режим федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Самозанятость — разговорный вариант обозначения НПД. Важно понимать, что самозанятость — не статус физлица, как ИП, а именно налоговый режим.
Особенность НПД заключается в том, что применять его могут как ИП, так и физические лица.
Таким образом, чтобы перейти на самозанятость, не нужно сниматься с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Для ИП переход с ЕНВД на самозанятость — это просто смена налогового режима.
Но именно для предпринимателей в НПД есть особенности по сравнению с другими режимами налогообложения:
Ограничения для перехода с ЕНВД на НПД
Острый вопрос в контексте рассматриваемой проблемы — все ли могут перейти с ЕНВД на НПД? Нет, не все. Всё дело в ограничениях, которые существуют для применения НПД. Конечно, ЕНВД можно применять в бóльшем количестве случаев.
Сравним условия, которые могут препятствовать переходу с ЕНВД на НПД:
В таблице приведен не полный перечень условий применения той или иной системы налогообложения. Здесь показаны те, которые не позволят осуществить переход с ЕНВД на самозанятого.
То есть если ИП занимался сдачей в аренду (определенными видами) или торговлей, имея работников и получая свыше 2,4 млн руб. в год (или хотя бы одно из перечисленного), то переход с ЕНВД на самозанятого невозможен.
В этом случае следует искать иные варианты — УСН или ПСН.
Допустим, ИП не подпадает под эти ограничения. Расскажем ниже, как перейти с ЕНВД на самозанятость в 2020 и в 2021 годах. Порядок перехода в этих двух случаях различается.
Переходим с ЕНВД на НПД в 2020 году
Итак, ИП применяет ЕНВД по определенному виду деятельности. Параллельно с ЕНВД у ИП в обязательном порядке есть еще один налоговый режим — ОСНО или УСН.
Ранее мы писали о совмещении ЕНВД и УСН:
- особенности совмещения;
- распределение расходов.
Если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, то смена этой пары на НПД потребует меньше документального оформления, чем смена ЕНВД + УСН на НПД.
Далее опишем переход с ЕНВД на самозанятость пошагово при условия совмещения ЕНВД с УСН. Если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, то алгоритм перехода аналогичен, кроме того, что относится к УСН. То есть отказываться от применения ОСНО путем подачи заявления не надо.
Шаг 1
ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Процедура бесплатная. Сделать это можно следующими способами:
В течение 6 дней налоговый орган может прислать отказ в постановке на учет. В противном случае считается, что ИП применяет НПД с даты подачи заявления. С этого же дня ИП может не платить взносы.
Шаг 2
В течение месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого ИП должен отказаться от применения ЕНВД и УСН, так как ИП на НПД не может совмещать режимы налогообложения.
О том, как отчитаться и уплатить налог по УСН при переходе на НПД, читайте в статье «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.
Переходим с ЕНВД на НПД в 2021 году
Как ИП перейти на НПД с ЕНВД в 2021 году? В чем разница с 2020 годом?
Отличие заключается в том, что ЕНВД с 2021 года отменяется. Поэтому снятие с учета в качестве налогоплательщика будет происходить автоматически, без направления заявления о снятии с учета в налоговый орган (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544).
Таким образом, если ИП хочет применять НПД с 2021 года:
- 01.2021 он подает заявление о постановке на учет в качестве самозанятого;
- в течение месяца подает уведомление о прекращении УСН, если совмещал ЕНВД и УСН.
Если ИП совмещал ЕНВД и ОСНО, то никаких дополнительных уведомлений подавать не надо — лишь зарегистрироваться как самозанятый.
Итоги
Перейти с ЕНВД на самозанятость могут только предприниматели. Не вся деятельность, облагаемая ЕНВД, подходит для применения НПД, поэтому перейти смогут не все. Для смены режима налогообложения следует отказаться от ЕНВД путем подачи заявления. С 2021 года подавать отказ от ЕНВД не требуется.
Источники:
- федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
- Налоговый кодекс РФ
- письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима
С 1 января 2021 года российские предприниматели больше не смогут воспользоваться одним из самых популярных налоговых спецрежимов – единым налогом на вменённый доход.
В связи с этим до конца 2020 года организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим.
В этой статье мы отвечаем на самые важные вопросы, касающиеся отмены ЕНВД и смены налогового режима.
Почему отменяют ЕНВД
Этот налоговый режим вводился государством для налогообложения в тех сферах деятельности, где покупатели производили преимущественно наличный расчёт – розничная торговля, бытовые услуги, частный извоз и т.д. Эффективно контролировать сумму полученного предпринимателем или компанией дохода было невозможно.
За годы применения ЕНВД в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков сложилась ситуация, когда небольшие компании с небольшой выручкой выплачивают одинаковый налог с теми налогоплательщиками, у которых сверхвысокие доходы. По сути, ЕНВД с точки зрения налоговиков превратился не только в инструмент поддержки малого бизнеса, но также и в способ оптимизации налогообложения крупными налогоплательщиками.
С начала 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима. Теперь его не могли использовать индивидуальные предприниматели и компании, чья деятельность связана с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке:
- изделия из натурального меха;
- обувь;
- лекарственные препараты.
С 1 июля 2019 года все налогоплательщики ЕНВД, имеющие наёмных сотрудников, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
А индивидуальные предприниматели, которые без помощи наёмного персонала выполняют работы или оказывают услуги, а также реализуют товары собственного производства, обязаны применять ККТ с 1 июля 2021 года.
Таким образом, государство практически решило проблему с получением информации о реальных доходах налогоплательщиков.
Если рассматривать зарубежный опыт, в большинстве ведущих экономик мира (страны ЕС, Бразилия, Канада, Норвегия, США, Япония и другие) таких режимов налогообложения нет. Своеобразные аналоги вменённого дохода можно найти лишь в развивающихся странах (Вьетнам, Зимбабве, Индия, Кения, Колумбия, Сальвадор и прочие).
Нужно ли сниматься с учёта в налоговой
ЕНВД как налоговый режим прекращает действовать с 1 января 2021 года. С этого же дня будут автоматически сняты с налогового учёта как плательщики ЕНВД организации и ИП, чья предпринимательская деятельность подлежала обложению единым налогом на вменённый доход.
Для автоматического снятия с учёта в качестве плательщика этого налога не нужно предоставлять никаких документов в налоговый орган. Уведомления о том, что компания или ИП сняты с учёта, не будет отправляться.
Как выбрать оптимальный налоговый режим
До конца 2020 года компании и ИП, применяющие ЕНВД, должны будут выбрать иной режим налогообложения и уведомить об этом налоговые органы. Согласно Налоговому кодексу, субъекты малого и среднего бизнеса могут использовать общий режим налогообложения и четыре специальных налоговых режима:
- УСН (упрощённый налоговый режим);
- ПСН (патентная система);
- ЕСНХ (единый налог для сельхозпроизводителей);
- НПД (налог на профессиональный доход).
На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». Он позволяет выбрать оптимальный режим, исходя из заданных условий – предполагаемого дохода, количества сотрудников, необходимости вести налоговый учёт, наличия производства подакцизных товаров и т.д.
Можно воспользоваться другим способом для подбора налогового режима – программой «1С:БизнесСтарт», в которой есть функция «Сравнение режимов налогообложения», позволяющая подобрать оптимальный режим на основе ваших данных.
Достаточно указать выручку, количество сотрудников и их зарплату, примерную сумму затрат – и программа покажет применимые режимы налогообложения и размер налоговой нагрузки для каждого из них.
Подробнее об этом можно узнать из видеоролика:
- Программой «1С:БизнесСтарт» можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней, зарегистрироваться в сервисе можно по этой ссылке.
- Как перейти с ЕНВД на УСН
УСН — упрощённая система налогообложения – самый популярный из специальных налоговых режимов. Сейчас в России его применяют 3,2 млн. налогоплательщиков.
Для налогообложения по УСН можно выбрать в качестве объекта «доходы» (облагаются поставке 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%). При этом субъекты РФ могут снижать эти ставки до 1% и до 5% соответственно. Поэтому при принятии решения о новом налоговом режиме следует изучить законодательства субъекта РФ, в котором находится юрлицо или ИП.
Для перехода на УСН есть ограничение – этот режим не могут применять организации и предприниматели, чей доход превышает 150 млн. рублей в год и в штате у которых более 100 сотрудников.
При УСН налогоплательщик так же, как и при ЕНВД, освобождён от уплаты некоторых налогов:
- НДС;
- налог на имущество;
- налог на прибыль;
- НДФЛ (только для ИП).
Он должен подавать один раз в год налоговую декларацию – по окончании года и выплачивать авансовые платежи по итогам отчётного периода (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). Налогоплательщик, который применяет УСН с объектом «доходы», может уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы.
Плательщики УСН должны вести книгу учёта дохода и расходов для исчисления налоговой базы. В ней они должны отражать все хозяйственные операции.
Уведомление о переходе на УСН нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица или места жительства ИП не позднее 31 декабря 2020 года. Это можно сделать несколькими способами:
- прийти в налоговые органы лично;
- отправить в налоговые органы законного представителя;
- отослать заказное письмо;
- отправить электронное письмо с электронной цифровой подписью;
- для ИП — подать заявление через личный кабинет на сайте УФНС.
В уведомлении необходимо указать остаточную стоимость основных средств юрлица (для ИП указывать не нужно). Действует ограничение – 150 млн. рублей на 1 января 2021 года. Если сейчас остаточная стоимость составляет, например, 200 млн.
рублей, но к 1 января 2021 года она будет 150 млн. рублей, перейти на УСН можно. Также указывается размер доходов на 1 октября текущего года (последнего года перед переходом на УСН). Лимит – 112,5 млн. рублей.
Если он больше – переход на УСН запрещён.
Большинство плательщиков ЕНВД применяют вид деятельности «Торговля через объекты торговой сети».
В преддверии отмены ЕНВД у многих из них накопились товарные запасы, которые будут реализованы, скорее всего, уже в 2021 году, когда эти налогоплательщики начнут применять УСН.
Возникает вопрос – а как учитывать эти затраты? Плательщик УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» вправе учесть расходы на приобретении товаров для дальнейшей реализации, но только в случае наличия документов, которые подтверждают данные расходы.
Как перейти с ЕНВД на ПСН
Патентную систему могут использовать индивидуальные предприниматели, объектом налогообложения при данном режиме является потенциальный доход. ПСН применяется по отдельным видам деятельности. При этом субъекты РФ могут дополнить общий для всех перечень видами деятельности, относящимися к бытовым услугам.
Данный режим устанавливает ограничения – у ИП численность сотрудников должна быть не больше 15 человек, а доходы не могут превышать 60 млн. рублей в год. Если плательщик совмещает ПСН с УСН (это разрешено законом), то он вправе привлекать до 100 сотрудников. До 15 из них предприниматель может использовать в целях применения ПСН.
Для получения патента с 1 января 2021 года он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения режима подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление (то есть до 17 декабря 2020 года).
Сейчас налоговая служба в целях удобства пользователей принимает подобные заявления не только по месту жительства предпринимателя, но и в любом налоговом органе, который обслуживает налогоплательщиков.
Патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения налоговой службой соответствующего заявления.
При переходе с ЕНВД на ПСН плательщик сам выбирает, на какой срок он хочет получить патент – от 1 до 12 месяцев. При этом можно получить несколько патентов для осуществления разных видов деятельности.
Преимущество патента перед ЕНВД – не нужно предоставлять налоговую декларацию.
Предприниматель подаёт заявление о переходе на ПСН, получает патент, вместе с ним платёжную квитанцию, которую оплачивает – и всё.
Как перейти с ЕНВД на НПД
Налог на профессиональный доход действует во всех регионах РФ, и он направлен на снижение налоговой нагрузки на самозанятых.
При использовании этого режима не нужна регистрация в качестве ИП, не надо применять ККТ и предоставлять налоговую отчётность.
Но есть одна оговорка – можно вести предпринимательскую деятельность без оформления ИП, если это предусматривает законодательство. Например, если ваш вид деятельности требует получения лицензии, то следует оформить статус ИП.
Основные ограничения для применения режима НПД:
- запрет на перепродажу товаров, приобретённых у третьих лиц (продавать товары собственного производства – можно);
- нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам;
- нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
- самозанятый не может выступать в роли посредника – осуществлять перепродажу товаров или имущественных прав.
Самое важное преимущество этого налогового режима – плательщик НПД не платит страховые взносы.
ИП на ЕНВД могут перейти на НПД. Для этого они должны подать заявление в налоговые органы через:
- мобильное приложение «Мой налог»;
- сайт гоуслуг;
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- уполномоченный банк.
Дата направления заявления в налоговый орган считается датой постановки на учёт в качестве плательщика НПД. При этом если переход осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД.
Для этого необходимо послать отказ в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого.
Если данный отказ направить позднее, чем в течение месяца, то постановка ИП на учёт в качестве самозанятого будет аннулирована.
Как перейти с ЕНВД на ЕСХН
Этот налоговый режим могут выбрать только организации или ИП, занятые в сельском хозяйстве – производящие сельхозпродукцию или осуществляющие её переработку и реализацию, а также оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Единственное ограничение – в их общем доходе доля от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.
Чтобы со следующего года перейти на ЕСХН, необходимо подать до 31 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП соответствующее заявление. В заявлении необходимо указать данные о доле дохода от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным производителям.
Что будет, если не выбрать налоговый режим в 2020 году
Индивидуальные предприниматели и организации, которые при регистрации подавали заявление только о применении ЕНВД, формально совмещают его с общим режимом налогообложения (ОСНО). Если до конца 2020 года они не подадут уведомление о выбранном ими режиме, то они автоматически перейдут на ОСНО. Он предусматривает уплату нескольких налогов, в том числе и НДС.
Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, тоже будут переведены на общий режим налогообложения, если до 31 декабря 2020 года не подадут заявление о переходе на ЕСХН.
Можно ли изменить решение о переходе на другой налоговый режим до конца 2020 года
Если ИП или организация подали в налоговую инспекцию заявление о переходе на новый налоговый режим, но потом передумали, то они могут изменить своё решение до 31 декабря 2020 года. В этом случае нужно подать новое уведомление. К нему необходимо приложить письмо в произвольной форме об аннулировании предыдущего уведомления.
Также в Налоговом кодексе есть норма о том, по которой налогоплательщик вправе сменить налоговый режим с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговые органы о своём новом решении до 15 января 2021 года.
Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал,
Как перейти с ЕНВД на самозанятость: пошаговая инструкция
2020 год станет последним годом применения режима единого налога на вмененный доход. До конца года вмененщикам надо определиться с новой системой налогообложения и при необходимости заявить о своем намерении налоговому органу.
Для перехода на ОСН никаких действий совершать не нужно — без заявления налогоплательщик с 1 января 2021 года автоматически окажется на общем режиме.
Чтобы стать упрощенцем, потребуется предоставить заявление инспекторам до 31 декабря 2020 года.
Помимо этих двух режимов, на которые могут перейти и организации, и предприниматели, у последних есть также возможность приобрести патент или стать самозанятым. И в том, и в другом случае лицам следует позаботиться о смене режима заранее. Уведомить налоговую о переходе на ПСН нужно до 17 декабря и затем в установленные сроки заплатить необходимую сумму в бюджет.
Самозанятость предполагает совершение регистрационных действий также до завершения года. Об этом мы расскажем далее, но вначале кратко охарактеризуем этот режим.
Самозанятость или режим НПД — что это такое
НПД является самой новой из существующих систем налогообложения. О ней нет упоминаний в Налоговом кодексе. Все основные положения содержит федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Изначально режим в качестве экспериментального был введен в четырех российских регионах, позднее география его распространения была расширена.
Сейчас зарегистрироваться в качестве самозанятого разрешено в любом субъекте, где власти приняли соответствующее решение.
Режим самозанятости (налог на профдоход) предназначен исключительно для физических лиц, как в статусе ИП, так и без такового.
Ограничения для применения приведены в ст. 4 закона № 422-ФЗ. Это, например, наличие наемных работников, осуществление деятельности по реализации подакцизных товаров, маркированных товаров, деятельности по перепродаже покупных товаров, годовой доход более 2,4 млн. руб. Если хотя бы одно из требуемых условий не соблюдается, перейти с ЕНВД на НПД нельзя.
Работать самозанятые могут как с юридическими, так и физическими лицами, при этом ставка налога различается. Налог с доходов, полученных от взаимодействия с юридическими лицами, рассчитывается по ставке 6%, с физическими — 4%.
Налоговой базой выступают все полученные на банковский счет или наличными доходы самозанятого лица. К базе применяются вычеты в размере 1% (для ставки 4%) или 2% (для ставки 6%), но не более 10 тыс. руб.
Налог к уплате рассчитывается по общей формуле:
Как перейти с ЕНВД на самозанятость
Переход с ЕНВД на НПД производится в несколько этапов. Рассмотрим каждый из них подробно.
Регистрация в качестве самозанятого
Регистрация самозанятых лиц происходит тремя способами:
- через приложение «Мой налог»;
- через специализированное кредитное учреждение;
- через личный кабинет налогоплательщика.
- Для регистрации через приложение понадобятся заявление, паспортные данные и фотография.
- Через ЛКН направляется только заявление.
- Через кредитную организацию налоговикам нужно направить паспортные данные и заявление с применением электронной подписи этой кредитной организации.
Налоговый орган вправе отказать в регистрации, если обнаружится искажение сведений в документах, несоответствие поданных сведений имеющимся у налоговиков или несоответствие лица критериям, установленным законом № 422-ФЗ.
Налоговая служба после того, как поставит на учет лицо в качестве самозанятого, должна уведомить последнего о данном факте по электронной почте либо почтовым отправлением.
Отказ от применяемого режима налогообложения
Для физических лиц с предпринимательским статусом важно в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД отказаться от ранее применяемого налогового режима. Поскольку самозанятость не предполагает совмещения с другими режимами налогообложения, в том числе ОСНО. Если уведомления об отказе не последует, то ИП просто потеряет возможность работать как самозанятый.
Переход с ЕНВД на самозанятость сопровождается подачей в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4.
Обратите внимание! Указанная форма заявления представляется не только по месту регистрации самого предпринимателя, но и по месту ведения каждого вида деятельности.
Заявление ЕНВД-4 понадобится только в том случае, если переход произойдет в середине года. Если лицо планирует работать в качестве самозанятого с 1 января 2021 года, то заявление не нужно, поскольку с началом будущего года хозяйствующие субъекты автоматически перестают быть плательщиками ЕНВД ввиду прекращения действия главы 26.3 НК РФ.
Осуществление деятельности после перехода с ЕНВД на самозанятого
Итак, предприниматель зарегистрировался в качестве самозанятого и начал (или продолжил) вести деятельность, подпадающую под критерии НПД. Теперь важно соблюсти все требования закона к этому режиму.
Сведения о поступивших доходах должны своевременно передаваться налоговикам через приложение или кредитную организацию. Если деятельность ведется через посредника, то последний отправляет данные в налоговый орган до 9-го числа после окончания отчетного месяца.
Инспекторы сами считают налог (налогоплательщики могут лишь проверить правильность расчетов) и высылают уведомление о его уплате. В приложении оно появляется не позднее 12-го числа после отчетного месяца. До 25-го числа производится уплата налога.
Помимо уплаты налога за индивидуальными предпринимателями сохраняется обязанность по уплате страховых взносов за себя. Если желания платить взносы нет, возможно избавиться от предпринимательского статуса. Самозанятые лица не обязаны его иметь, за исключением случаев, когда того требует законодательство (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).
Отчитываться перед налоговиками путем подачи деклараций не требуется.
***
Режим налога на профессиональный доход является одним из вариантов, на который смогут перейти вмененщики после отмены ЕНВД. При этом можно продолжать оставаться индивидуальным предпринимателем либо отказаться от этого статуса в налоговой.
Как ИП перейти на НПД с ЕНВД? Для этого нужно проверить, соответствует ли предприниматель критериям, утвержденным для самозанятых лиц.
Если соответствует, то можно переходить к регистрации, осуществляемой с помощью специального приложения «Мой налог», через ЛКН на сайте налоговиков или через кредитную организацию.
После этого нужно сняться с учета в качестве вмененщика, подав заявление ЕНВД-4, или без него, если деятельность в качестве самозанятого начнется с 2021 года, когда произойдет отмена ЕНВД.
Экс-вмененщик становится самозанятым: надо ли уведомлять об уходе с ЕНВД
- © anekdotov.net
Такую бумагу, подавать которую требует закон о налоге для самозанятых, в этом случае можно не оформлять. В письме ФНС также прозвучали скрытые предпосылки для того, чтобы ИП, ставший самозанятым позднее, чем 1 января, мог не отчитываться по общему режиму за период «вакуума».
Законом 422-ФЗ, которым введен налог на профдоход для самозанятых, установлено, что если ИП решил стать самозанятым, то одной только регистрации в этом качестве недостаточно. Надо также уйти со спецрежимов, которые ИП применял до этого. То есть – подать уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Совмещение этих спецрежимов с НПД не разрешено.
Уведомление подается в налоговую в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого ИП.
Вместе с тем, ЕНВД повсеместно отменен, и снятие вмененщиков с учета произведено автоматически. Это произошло 31 декабря 2020 года. Если ИП переходит на НПД после этой даты, то ему не надо уведомлять налоговую о прекращении применения ЕНВД (письмо от 30 декабря 2020 г. № КВ-4-3/21866).
ФНС сделала интересную оговорку: «в этом случае снятие с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме со дня постановки его на учет в качестве налогоплательщика НПД».
Напомним, что для того, чтобы не оказаться на общем режиме, тем ЕНВДшникам, которые не совмещали ЕНВД с УСН и при этом хотят стать самозанятыми, ФНС ранее советовала отметиться в приложении «Мой налог» ровно 1 января. Если ИП зарегистрируется в качестве самозанятого позднее, например 11.01.
2021, то в период с 1 января и до даты регистрации самозанятого будет считаться применяющим общую систему (или УСН или ЕСХН, если они имеются «в арсенале» ИП), и за указанный период придется сдать декларацию по соответствующему режиму, и при необходимости уплатить налоги по таким режимам.
Теперь ФНС, как видим, говорит о снятии с ЕНВД со дня постановки на учет самозанятого, не уточняя, что таким днем может быть исключительно 1 января. Неужели теперь сменили гнев на милость и разрешили вмененщикам перейти на НПД позднее, чем 1 января, и при этом не будут учитывать их «транзит» через общую систему? Посмотрим, не разовьет ли эту мысль ФНС позднее в других своих письмах.
Пока что налоговики считают бывших вмененщиков, не выбравших другой спецрежим, перешедшими на общий. Между прочим, для перехода на упрощенку служба уже озвучила «послабления» по срокам (которые, впрочем, существовали и раньше, но не афишировались налоговиками).
Снятие с ЕНВД ИП, ООО в 2021 году: сроки, причины, штрафы, порядок — Контур.Бухгалтерия
Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.
Однако иногда плательщику может потребоваться сняться с учета по вмененному налогу. Прекращение деятельности обычно происходит по четырем причинам.
- Компания или ИП могут закрыть бизнес на данном режиме. Например, если ведение такой деятельности экономически невыгодно.
- Власти региона могут исключить ваш вид бизнеса из списка разрешенных для обложения единым налогом.
- Предприятие самостоятельно решает перейти на другой режим налогообложения. Перейти на ОСНО вы можете в любое время, а вот применять УСН можно будет только с начала будущего года.
- Для использования вмененки необходимо соблюдать ряд ограничений. Следовательно, при их нарушении юрлицо или ИП автоматически переходят на ОСНО.
Порядок снятия с учета по единому налогу
Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.
День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:
- дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
- дата перехода на другой режим налогообложения;
- последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.
В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.
Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.
Нужно ли сниматься с учета и писать заявление, если ЕНВД в 2021 году отменяют
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. Обычно налоговая инспекция ставит налогоплательщиков на вмененный учет и снимает с него по заявлению. Но если все вмененщики начнут подавать в налоговую заявления после его отмены, она просто не успеет их обработать. Разберемся, когда заявление нужно подать.
Снимаетесь с ЕНВД с начала 2021 года — не подавайте заявление. По общему правилу бизнес обязан подать заявление о снятии с вмененного учета в течение пяти рабочих дней после перехода на новый режим.
Вы смените ЕНВД на другой режим с 1 января 2021 года, соответственно, заявление надо подать не позднее 15 января 2021 года. Но к этому времени вмененка уже перестанет существовать и гл. 26.3 НК РФ утратит силу. Поэтому заявление о снятии с учета по ЕНВД подавать не нужно.
ФНС разъяснила это в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@. Всех вмененщиков автоматически снимут с учета с 1 января.
Снимаетесь с ЕНВД с начала месяца — подайте заявление. Если вы перестали работать на вмененке в течение 2020 года, подайте заявление о снятии с учета в течение пяти рабочих дней. Например, вы прекратили торговлю в розницу на ЕНВД с 24 сентября 2020 года. Подайте заявление в ИФНС не позднее 1 октября. Формы заявлений описаны ниже.
Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. Мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах. Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в х, мы обязательно ответим.
Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации
Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.
Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.
В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.
На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле.
Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.
Причина снятия с учета
Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.
- Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
- Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
- Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
- Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).
Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей
Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:
- ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
- вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
- лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.
В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.
Автор статьи: Валерия Текунова
Меняете налоговый режим? Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: сервис подходит для ораганизаций и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и для совмещения режимов. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы. Система формирует отчетность автоматически, вам останется отправить ее через интернет. Изучите возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.
С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.
А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.
В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.
, Елена Космакова
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.
Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД
Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.
У ИП больше вариантов для выбора.
| ОСН | + | + |
| УСН | + | + |
| ПСН | — | + |
| НПД | — | + |
| ЕСХН | + | + |
При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.
Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.
Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.
Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД
В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.
ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.
Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года
Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.
Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.
Патент вместо ЕНВД
У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.
Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.
Успейте подать заявление на патент до определенной даты
По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.
Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.
Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.
Что важно учесть:
- Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
- Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
- Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.
Ранее мы писали о том, как подать заявление на патент через Контур.Экстерн.
Помните, что патент приобретается в рамках календарного года
При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.
Получив заявление на получение патента, налоговый орган должен выдать или направить ИП патент в течение пяти рабочих дней.
Усн вместо енвд
На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.
Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.
Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).
Правила перехода на УСН
- Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.
- Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.
Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.
В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:
- В уведомлении в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
- Для перехода на УСН доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.).
- После отправки уведомления о переходе на УСН организация и ИП могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения или отказаться от применения режима. Для этого достаточно направить новое уведомление о переходе на УСН и соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано уведомление. Ранее представленное уведомление перестает действовать.
Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».
Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.
В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.
Смена режима налогообложения на онлайн-кассе
Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.
ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.
Загрузка...
