Минэкономразвития РФ опубликовало проект приказа, устанавливающего коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Они будут использоваться при исчислении НДФЛ, расчёте лимитов выручки при УСН, ставок торгового сбора, а также НДД.
Изменение коэффициентов в 2022 году
Рассмотрим значения коэффициентов-дефляторов, которые будут применяться в 2022 году. Для удобства мы подготовили сравнительную таблицу с 2021-ым.
| Сфера применения коэффициентов-дефляторов | Коэффициенты в 2021 году | Коэффициенты в 2022 году |
| УСН | 1,032 | 1,096 |
| НДФЛ | 1,864 | 1,980 |
| НДД | 1 | 1,060 |
| Торговый сбор | 1,420 | 1,508 |
Назначение коэффициентов-дефляторов
- В целях, связанных с применением УСН, коэффициенты-дефляторы используются для корректировки:
-
- лимита выручки, соблюдение которого позволяет перейти на УСН – 112,5 млн руб. за 9 месяцев календарного года, в котором налогоплательщик подаёт заявление о переходе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ)
- лимита выручки, при превышении которого налогоплательщику на УСН приходится применять повышенные ставки (8% для объекта «доходы» вместо стандартных 6%; 20% для объекта «доходы минус расходы» вместо стандартных 15%) – 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
- лимита выручки, при превышении которого налогоплательщик на УСН теряет право применения специального режима – 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
В 2022-ом лимит выручки, позволяющий перейти на УСН, составит 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).
Лимит выручки для применения стандартных, а также повышенных ставок составит:
-
- для стандартных ставок – 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096)
- для увеличенных ставок – 219,2 млн руб. (200 млн руб. × 1,096)
Если лимит выручки (219,2 млн руб. (200 млн руб. × 1,096)) превышен, налогоплательщик на УСН утрачивает право использовать специальный режим.
- В процессе расчёта НДФЛ коэффициент-дефлятор применяется, чтобы определить размер ежемесячных фиксированных авансовых платежей иностранных граждан на ПСН. Размер таких платежей подлежит индексации, в том числе на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
- При расчёте НДД (налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья) коэффициент-дефлятор применяется для определения базы налогообложения (п. 4 ст. 333.55 НК РФ).
- Лица, уплачивающие торговый сбор, используют коэффициент-дефлятор, чтобы рассчитать его ставку, которая определяется для деятельности, связанной с розничной торговлей (п. 4 ст. 415 НК РФ). Стандартное значение указанной ставки составляет 550 руб. на 1 кв. метр площади помещения.
Ликвидация коэффициента-дефлятора для ПСН
Сейчас действует коэффициент-дефлятор для ПСН, который корректирует (увеличивает) предельный размер потенциально возможного к получению годового дохода. Однако в 2022-ом он использоваться не будет. Размер потенциально возможного к получению дохода будут устанавливать региональные власти (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
Регистрация кассы в налоговой с 1 марта 2022 года
Как коэффициенты-дефляторы влияют на налоги
Каждый год Минэкономразвития устанавливает новые значения коэффициентов-дефляторов. Изменения нужно учитывать тем, кто следит за лимитами по доходам на упрощёнке, платит торговый сбор или фиксированные авансы по НДФЛ с иностранцев.
Коэффициенты-дефляторы — это показатели, с помощью которых государство корректирует начисление некоторых налогов и сборов с учётом постоянных изменений потребительских цен на товары, работы и услуги. Коэффициенты ежегодно пересчитывают. Для этого прошлогодние значения умножают на индекс потребительских цен за прошлый год.
Информацию о новых коэффициентах-дефляторах на следующий календарный год Минэкономразвития публикует не позднее 20 ноября.
В 2022 году действуют значения, установленные приказом № 654 от 28 октября 2021 года:
- для расчёта лимитов доходов, ограничивающих право перейти на упрощёнку и применять её — 1,096;
- для расчёта фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранцев при оформлении патента на работу по найму — 1,980;
- для ограничения максимальной ставки торгового сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков — 1,508.
По сравнению с 2021 годом эти показатели выросли на 6,2 %.
С 2022 года больше нет коэффициента-дефлятора для ПСН. Раньше он увеличивал максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП на патентной системе налогообложения.
Для чего нужен коэффициент-дефлятор
- Благодаря коэффициентам-дефляторам можно каждый год корректировать базовые расчётные показатели, не меняя при этом Налоговый кодекс.
- Например, чтобы работать на упрощёнке, нельзя выходить за рамки определённых лимитов по годовым доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств.
- В Налоговом кодексе для УСН установлены такие ограничения по доходам:
- не более 112,5 млн руб. — для перехода на упрощёнку со следующего календарного года;
- не более 150 млн руб. — для уплаты авансовых платежей и налога по обычным, а не по повышенным ставкам;
- не более 200 млн руб. — для применения УСН.
Но из-за постоянного повышения общего уровня цен на товары и услуги, лимиты доходов приходится увеличивать. Для этого их умножают на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития.
Как применять коэффициенты-дефляторы в 2022 году
Проверять, подходят ли доходы организации или ИП под условия работы на упрощёнке нужно не по базовым лимитам из НК РФ, а с учётом действующего коэффициента. В 2022 году он равен 1,096. Это значит, что установленные размеры доходов вырастут на 9,6 %. Проиндексировать нужно три лимита:
- Для перехода на УСН. Чтобы с 2023 года перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, доходы за период с 1 января по 30 сентября 2022 года должны быть не больше 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).
- Для уплаты обычного или повышенного налога УСН. Чтобы платить по стандартным или пониженным ставкам, доходы за 2022 год не должны превысить 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096). Как только они выйдут за пределы, ставки повысятся: с 6 до 8 % при УСН «Доходы» или с 15 до 20 % при доходно-расходной упрощёнке. Платить в повышенном размере нужно с начала квартала, в котором было превышение и до конца года.
- Для работы на УСН. Чтобы вообще не слететь с упрощёнки, доходы за 2022 год не должны перевалить за 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096). Если они окажутся больше, УСН нельзя будет применять с начала квартала, в котором превысили лимит.
Базовая сумма фиксированного платежа по НДФЛ с иностранных граждан, работающих в России по трудовому патенту, — 1200 руб. Её увеличивают на коэффициент-дефлятор. В 2022 году он равен 1,980.
Ещё платёж индексируют на региональный коэффициент. В каждом субъекте РФ установлены свои значения. Например, в Пермском крае коэффициент равен 1,72559, а в Ростовской области — 1,8.
Если в каком-то регионе его нет, значение считают равным единице.
Авансовый платёж по НДФЛ для патента на работу рассчитывают так:
- для Пермского края: 1200 x 1,980 x 1,72559 = 4100
- для Ростовской области: 1200 x 1,980 x 1,8 = 4277
Результат вычислений округляют по правилам математики: значения до 50 копеек после запятой отбрасывают, а от 50 копеек округляют до целого рубля.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора применяют только для индексирования максимальной ставки, установленной для деятельности по организации розничных рынков. На 2022 год Минэкономразвития установило его в размере 1,508. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка.
Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д.
Ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков на территории Москвы — 50 руб. за 1 кв. м площади в квартал. Коэффициент-дефлятор в этом случае на расчёт не влияет, так как индексируется только максимальная ставка — 550 руб.
Статья актуальна на 15.02.2022
Коэффициенты-дефляторы на 2022 год
Коэффициент-дефлятор – это коэффициент, который устанавливается каждый год на основании изменения потребительских цен за прошлый год. Применяется этот показатель для разных целей, например:
- для корректировки налогов;
- для установления лимитов;
- для расчета налога на ЕНВД;
- для расчета торгового сбора;
- для других целей
Важно! На 2022 год коэффициенты-дефляторы установлены Приказом Минэкономразвития России № 595 от 30.10.18 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год». Этим приказом установлены следующие коэффициенты-дефляторы:
| Коэффициент-дефлятор | Значение |
| коэффициент-дефлятор для ЕНВД | 1,915 |
| коэффициент-дефлятор для НДФЛ | 1,729 |
| коэффициент-дефлятор для патента | 1,518 |
| коэффициент-дефлятор для имущества физических лиц | 1,518 |
| коэффициент-дефлятор для УСН | 1,518 |
| коэффициент-дефлятор для торгового сбора | 1,317 |
Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД
Налог на ЕНВД рассчитывается с помощью коэффициента–дефляторов К1 и корректирующего коэффициента К2. Для того чтобы понять какую роль они играют в расчете налога на ЕНВД, посмотрим, как рассчитывается этот налог. Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД = БД х (Физпок1месяц + Физпок2месяц +Физпок3месяц) х К1 х К2 х ставка налога, где
БД – базовая доходность. Базовая доходность устанавливается законодательством. Она зависит от вида
деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Виды деятельности и их базовая доходность указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ.
Физпок – физические показатели.
Например, физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников, которые оказывают ветеринарные услуги населению, включая самого индивидуального предпринимателя (если это ИП).
Физические показатели также указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. Физические показатели складываются за первый, второй и третий месяц квартала соответственно.
К1 – это коэффициент, который регулирует налог в зависимости от инфляции.
К2 – это коэффициент, который регулирует базовую доходность в большую или меньшую сторону в зависимости от его значения. Он устанавливается региональными властями.
Эти коэффициенты нужны для того чтобы регулировать сумму налога в зависимости от рыночной ситуации. Это сказано в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Для последних лет характерно постоянное повышение коэффициента К1, потому что растет инфляции. При росте коэффициента растут налоги. Например, в 2017 году К1 был равен 1,798, а в 2022 году уже 1,915.
Коэффициент-дефлятор для ПСН
Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговая ставка, где
ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.
Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:
- ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где
- Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.
- Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2022 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.
- 1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
- Для целей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) коэффициент-дефлятор используется для того чтобы рассчитать фиксированный авансовый платеж для патентов иностранцев.
Этот платеж считается по формуле:
- АПф = АП х К1 х Кр, где
- АП – установленная величина аванса
- К1 – коэффициент-дефлятор.
- Кр – региональный коэффициент, который устанавливается местными властями
- Согласно статье 227 Налогового Кодекса РФ АП = 1 200 рублей.
Коэффициент-дефлятор для УСН
На упрощенной системе налогообложения коэффициент-дефлятор нужен, чтобы определить предельный лимит по доходам. Предельный лимит по доходам нужен, чтобы определить возможность перехода на УСН и применения УСН в дальнейшем. Как известно, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, необходимо выполнить ряд условий, а именно:
- количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
- предельный лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
- остаточная стоимость основных средств предприятия или индивидуального предпринимателя не должна превышать 150 000 000 рублей;
- доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%;
- применять упрощенную систему налогообложения не могут организации, которые имеют филиалы
Согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового Кодекс РФ предельная величина лимита ежегодно должна индексироваться на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная величина лимита увеличилась до 150 000 000 рублей.
При этом сразу же было приостановлено до конца 2022 года действие пункта 2 статьи 346.12 Налогового Кодекс РФ федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.16.
Этот пункт предусматривает индексацию лимита на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2022 году корректировать предельную величину лимита не будут. Он остается на прежних позициях и равен 150 000 рублей.
Коэффициент-дефлятор по торговому сбору
Утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы на 2022 год
Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлены коэффициенты-дефляторы в целях налогообложения на 2022 год:
– в целях НДФЛ 1,980 (в 2021 году был 1,864)
Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (составляет 1 200 рублей в месяц). Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента.
Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент. Его устанавливают отдельно в каждом субъекте РФ на календарный год (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ). По всем регионам РФ размер регионального коэффициента можно узнать в Справочной информации «Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации» в СПС КонсультантПлюс.
Таким образом, в 2022 году размер ежемесячного авансового платежа составит: 1 200 руб. х 1,980 х региональный коэффициент.
– в целях УСН 1,096 (в 2021 году был 1,032)
Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Переход на УСН
Для определения размера доходов в целях перехода на УСН с 2022 года используется коэффициент на 2021 год — величина дохода за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Новый коэффициент будет использоваться при определении величины дохода для перехода на УСН с 2023 года.
Применение УСН
С 1 января 2021 года для «упрощенцев» с доходами от 150 до 200 млн рублей или численностью работников от 100 до 130 человек предусмотрен переходный налоговый режим. Начиная с квартала, когда доходы превысили 150 млн рублей или работников стало больше 100, надо платить налог по повышенным ставкам (пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):
- 8% при объекте «доходы»;
- 20% при объекте «доходы минус расходы».
В Письмах от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885 Минфин России разъяснил, что величины в 150 млн рублей и 200 млн рублей подлежат индексации в том же порядке, в котором индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН (112,5 млн рублей), то есть с применением коэффициента-дефлятора.
Согласно разъяснениям Минфина, эти величины нужно индексировать на коэффициент-дефлятор с 2022 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Коэффициент-дефлятор в целях применения УСН на 2022 год составит 1,096, а значит, для сохранения права на УСН в 2022 году доходы не должны превысить 219,2 млн рублей (200 млн рублей x 1,096).
– в целях торгового сбора 1,508 (в 2021 году был 1,420 )
На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Читайте подробнее
Индекс дефлятор 2022 год минэкономразвития | Юридическая помощь
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индекс дефлятор 2022 год минэкономразвития». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- 22 ноября 2021
- В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации Минэкономразвития России публикует следующие коэффициенты-дефляторы на 2022 год:
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,980;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 25.4 «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,060;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,096;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,508.
- Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2022 г.
- Размер фиксированных авансов по НДФЛ, которые уплачивают работающие в России по патенту иностранцы, проиндексируют на коэффициент 1,980.
- Значение удельных расходов на добычу углеводородного сырья, используемое при расчете минимальной налоговой базы по НДД, проиндексируют на 1,060.
- Величина предельного размера дохода, ограничивающая право на переход на УСН, будет проиндексирована на коэффициент 1,096.
- Ставку торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков проиндексируют на коэффициент 1,508.
Следует различать индекс и коэффициент дефляции. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор — это коэффициент, который отражает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги при пересчете текущей стоимости в постоянные цены. Он учитывает изменения потребительских цен прошлого периода в текущем моменте.
В правительстве выпустили проект приказа об установлении коэффициентов на следующий год. В 2021 году используйте такие дефляторы:
- НДФЛ — 1,864 (гл. 23 НК РФ);
- УСН — 1,032 (гл. 26.2 НК РФ);
- ЕНВД — 2,065 (гл. 26.3 НК РФ);
- ПСН — 1,637 (гл. 26.5 НК РФ);
- торговый сбор — 1,420 (гл. 33 НК РФ).
Дефляторы влияют на конечную цену товаров, работ и услуг. Используйте новые индексы и их отраслевые значения при подготовке прогнозов и планировании закупок на 2021 год — это фрагмент статьи с портала Госконтракт. Полную версию читайте:
Рассчитать и утвердить индексы-дефляторы Минэкономразвития на прогнозные периоды обязано. Причем значения определяются для каждого отчетного периода отдельно, а прогнозирование коэффициентов проводится чиновниками с учетом внешних и внутренних факторов. В зависимости от того, как каждый из факторов повлияет на общее состояние экономики, определяется несколько вариантов развития.
Простыми словами, прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2023 года утверждает по сценариям. Для чего это нужно? Покажем на примере.
Не секрет, что в отношении Российской Федерации ряд стран ввели ограничительные санкции. Уровень цен на сырье (в особенности нефтяные продукты) имеет отрицательную динамику. Уровень таможенных пошлин и сборов растет. И чиновники, определяя индексы-дефляторы на 2020-2023 годы, учитывают эти факторы. Они разрабатывают сразу три сценария:
- Базовый, при котором все внешние и внутренние факторы сохранят текущие значения. Простыми словами, санкции сохранятся, цены на нефть будут колебаться в районе 40-50 долларов за баррель, а таможенные пошлины заморозят на уровне 2018-2022 гг.
- Благоприятный прогноз, при котором ожидается положительная тенденция развития. Например, санкции будут ослаблены или полностью отменены. Цены на нефтяные продукты вырастут, а таможенные пошлины в отношении российских товаров снизят.
- Целевой сценарий. Этот вид прогноза самый неблагоприятный. Предусматривает самые отрицательные влияния внешних и внутренних факторов на российскую экономику. К примеру, санкции ужесточат, стоимость нефти упадет до критических позиций, таможенные пошлины повысят в разы, уровень инфляции и безработицы внутри страны вырастет.
Следовательно, индекс-дефлятор на 2020-2022 год Минэкономразвития — это не только коэффициент для исчисления динамики цен в будущем, но и важный показатель развития российской экономики с учетом влияния внешних и внутренних факторов.
Расчет показателя представляет собой отношение номинальных значений к текущим. Причем полученный показатель пересчитывается в проценты. Посмотрим, как используется индекс-дефлятор на 2021 год (приказ Минэкономразвития определяет формулу):
- ИД = номинальные значения / текущие (реальные) значения × 100%.
- К примеру, как исчисляется индекс-дефлятор ВВП:
- ИД ВВП = номинальный ВВП / реальный ВВП × 100%.
Этот показатель является обобщенным. Он характеризует динамику цен на все товары, работы, услуги как потребительского, так и производственного назначения, поскольку ВВП — это расчетная стоимость всего, что произведено в расчетном периоде. Но показатель индекса-дефлятора ВВП говорит о динамике цен в российской экономике в целом.
В целях применения норм налогообложения коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития на 2021 год утверждены приказом от 30.10.2020 № 720. На основании этих показателей ежегодно индексируются лимиты по страховым взносам. Аналогично индексируется лимит для перехода на УСН, но чиновники его заморозили в целях поддержки бизнеса.
Коэффициент-дефлятор на 2022 год
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную, патентную системы налогообложения, а также ИП, находящиеся на налоговом режиме ЕНВД, обязательно должны знать о коэффициентах-дефляторах для расчета налогов. Размер коэффициентов устанавливается на 1 год для каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.
Приказом Минэкономразвития от 28.10.2021 N 654 были утверждены коэффициенты-дефляторы, применяющиеся при расчете налогов УСН, ПСН, НДФЛ, торгового сбора в 2022 году.
В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что значит этот коэффициент, как он применяется, и какой действует коэффициент-дефлятор на 2022 год.
Понятие «Коэффициент-дефлятор»
В соответствии с пунктом 2, статьи 11 НК РФ, коэффициентом-дефлятором является коэффициент, который устанавливается ежегодно на каждый следующий год.
Он рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, используемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса РФ в предшествующем календарном году и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары, услуги и работы в предшествующем календарном году.
Коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые на соответствующий календарный год, учитывают инфляционные процессы (за прошлые годы) и применяются к показателям, которые установлены в соответствующих главах Налогового кодекса РФ. Установленные на год коэффициенты-дефляторы не подлежат корректировке.
Коэффициент-дефлятор для УСН на 2022 год
Коэффициенты-дефляторы для УСН используют для того, чтобы скорректировать суммы предельного дохода (45 млн. рублей — для осуществления перехода на «упрощенку» и 60 млн. рублей — для предельного дохода ИП на УСН).
- В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.
- В 2015 году коэффициент составляет 1,147.
- В 2016 году К1 составит 1,329.
С 2017 до 2020 года лимиты для предельного дохода УСН не индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2017 год в главу 26.2 Налогового кодекса РФ внесены изменения, и предельный доход для перехода на УСН увеличился до 90 млн. рублей, а предельный доход для работы на УСН увеличен с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2017 года.
Период перехода на УСН с 2022 года уже завершен, с использованием коэффициента установленного на 2021 год – размер дохода за 9 месяцев прошлого 2021 года не должен превышать 112,5 млн руб х 1,032 = 116,1 млн. руб.
Новый коэффициент 2022 года для УСН будет применяться для определения возможной величины дохода за 9 месяцев 2022 года для перехода на УСН с 2023 года. Коэффициент-дефлятор для УСН 2022 года установлен в значении 1,096.
Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2022 год
- При применении ПСН, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальные и минимальные значения размера потенциально возможного дохода (за год) по видам предпринимательской деятельности.
- В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.
- В 2015 году коэффициент-дефлятор на ПСН равен 1,147.
- В 2016 году К1 составлял 1,329;
- В 2017 году К1 составлял 1,425.
- В 2018 году К1 равнялся 1,481;
- В 2019 году К1 увеличился до 1,518;
- В 2020 году К1 был увеличен до 1,592;
- В 2021 году К1 — 1,637;
С 2022 года для ПСН коэффициент-дефлятор не определяется, поскольку с 1 января 2021 года из п.7 ст.346.
43 НК РФ исключено положение, устанавливавшее максимальный размер потенциально возможного дохода, который ранее и подлежал индексации на коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2022 год
Иностранные граждане, которые работают по найму у физ. лиц (для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью) обязаны купить патент и ежемесячно уплачивать фиксированные платежи в размере 1 000 рублей.
- Величина платежа каждый год корректируется (увеличивается) при помощи коэффициента-дефлятора, установленного федеральным законодательством, и корректируется региональным коэффициентом, устанавливаемым на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.
- В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Укажем федеральные коэффициенты для НДФЛ:
- В 2014 году размер коэффициента составлял 1,216.
- На 2015 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ равен 1,307.
- На 2016 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составил 1,154.
- На 2017 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составлял 1,623.
- На 2018 год коэффициент был равен 1,686.
- На 2019 для НДФЛ коэффициент-дефлятор составлял 1,729.
- На 2020 год коэффициент-дефлятор составлял 1,813.
- На предыдущий 2021 год – 1,864.
- На текущий 2022 год — 1,98
- Для налогообложения имущества физических лиц, коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329 на 2016 год и 1,425 на 2017 год; на 2018 — 1,48 и на 2019 — 1,518.
- При расчете НДФЛ, коэффициент-дефлятор необходим также и для корректировки инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.
- С 2020 года налог на имущество физических лиц не будет рассчитываться в зависимости от инвентаризационной стоимости, поэтому коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2022 год не устанавливался.
Коэффициент дефлятор для торгового сбора
Для торгового сбора коэффициент-дефлятор на 2022 год утверждён в размере 1,508. В 2021 году этот коэффициент был равен 1,420. На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 31.01.2022
Тоже может быть полезно:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.
Коэффициент-дефлятор
Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. (ст. 11 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:
по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ …
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ.
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Размер фиксированного авансового платежа (руб.) (для иностранцев *) |
| 2022 | 1,980 | 1200 |
| 2021 | 1,864 | 1200 |
| 2020 | 1,810 | 1200 |
| 2019 | 1,729 | 1200 |
| 2018 | 1,686 | 1200 |
| 2017 | 1,623 | 1200 |
| 2016 | 1,514 | 1200 |
| 2015 | 1,307 | 1200 |
| 2014 | 1,216 | 1000 |
*
НК РФ Статья 227.1 «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».
Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.
В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.
См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан >>>
2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.) | Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
| 2022 | 1,096 | ||
| 2021 | 1,032 | ||
| 2020 | 1 | ||
| 2019 | 1,518 | 112 500 000( * ) | 150 000 000( * ) |
| 2018 | 1,481 | 112 500 000( * ) | 150 000 000( * ) |
| 2017 | 1,425 | 112 500 000( * ) | 150 000 000( * ) |
| ( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. | |||
| 2016 | 1,329 | 45 000 000(х 1,329=59 805 000) | 60 000 000(х 1,329=79 740 000) |
| 2015 | 1,147 | 45 000 000(х 1,147=51 615 000) | 60 000 000(х 1,147=68 820 000) |
| 2014 | 1,067 | 45 000 000(х 1,067=48 015 000) | 60 000 000(х 1,067=64 020 000) |
| 2013 | 1 | 45 000 000 | 60 000 000 |
3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
| 2021 (режим упразднен *) | — |
| 2020 | 2,005 |
| 2019 | 1,915 |
| 2018 | 1,868 |
| 2017 | 1,798 |
| 2016 | 1,798 |
| 2015 | 1,798 |
| 2014 | 1,672 |
| 2013 | 1,569 |
*
C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Если «вмененщик» не представил заявление о снятии с учета то, как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.
4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) | |
| 2021 | 1,637 | 1 000 000 | |
| 2020 | 1,589 | 1 000 000 | |
| 2019 | 1,518 | 1 000 000 | |
| 2018 | 1,481 | 1 000 000 | |
| 2017 | 1,425 | 1 000 000 | |
| 2016 | 1,329 | 1 000 000 | |
| 2015 | 1,147 | 1 000 000 | |
| Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) | Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) | ||
| 2014 | 1,067 | 100 000 | 1 000 000 |
| 2013 | 1 | 100 000 | 1 000 000 |
5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
| 2020, 2021 … | — * |
| 2019 | 1,518 |
| 2018 | 1,481 |
| 2017 | 1,425 |
| 2016 | 1,329 |
| 2015 | 1,147 |
| 2014 | 1 |
* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога
См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц >>>
6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков |
| 2022 | 1,508 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2021 | 1,420 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2020 | 1,379 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2019 | 1,317 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2018 | 1,285 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2017 | 1,237 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2016 | 1,154 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
Загрузка...
