С чего начать бухгалтерский учёт новому ИП

В своей практике мы часто встречали предпринимателей, которые полагали, что вести бухгалтерию своего ИП — плевое дело. Или же думали, что если не вести деятельность, то и с налоговыми и бухгалтерскими делами отношений никаких нет.

В этой статьей хотим развеять возможные мифы и рассказать, к чему нужно быть готовым сразу после открытия ИП. Здесь вы найдете пошаговую инструкцию для самостоятельного ведения бухучета.

Шаг 1

Если вы только зарегистрировали ИП, вам необходимо выбрать систему налогообложения. Сделать это можно, посчитав различные варианты будущей налоговой базы.

Например, при выборе УСН 6% вам придется платить обязательные взносы в ПФР и ФСС, а также 6% от доходов, а в случае если они превышают сумму 300 000 рублей в год, то дополнительно еще 1% от суммы превышения.

При выборе УСН 15% вы сможете вычесть из доходов свои расходы и платить помимо взносов налог 15% с чистой прибыли. Для многих сфер бизнеса, например, для магазинов, это часто бывает выгоднее.

Учтите, что сменить систему налогообложения можно только один раз в год, а если вообще не сделать выбор, то вы автоматически окажетесь на Общей системе, вести бухучет на которой намного сложнее.

Сомневаетесь, что правильно понимаете все тонкости и учли все нюансы? Будем рады помочь, проконсультировать.

Шаг 2

Выбрать систему налогообложения, хоть и важная, но лишь половина дела. Теперь необходимо понять, какую отчетность и куда придется сдавать.

Например, “упрощенка» предполагает не такую сложную систему отчетности, как общая система налогообложения. Но и на ней необходимо сдавать ежегодную декларацию, вести КУДИР и подавать сведения о среднесписочной численности работников, если вы ИП с сотрудниками.

Даже если ваше ИП не ведет деятельность, вам необходимо сдавать, как называемые, нулевки. В противном случае у контролирующих органов к вам могут возникнуть вопросы.

Шаг 3

Изучите налоговый календарь своего режима, чтобы не пропустить даты уплаты налогов, взносов и авансовых платежей.

Многие предприниматели ошибочно полагают, что отсутствие какой- либо деятельности освобождает их от бремени выплат. К сожалению, обязательные взносы в любом случае должны быть оплачены. В 2017 году это сумма равна 27990 р — общая сумма отчислений в Пенсионный фонд и ФОМС.

Помните, что несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов неизменно приведет к штрафам, пени, а также может повлечь за собой блокировку расчетного счета, что парализует вашу деятельность.

Шаг 4

Примите решение, каким образом вы будете вести бухгалтерию своего ИП. Давайте коротко расскажем, какие есть способы:

1. Вести всю бухгалтерию самостоятельно.

• Из минусов: вы можете допустить ошибки, которые повлекут очень неприятные последствия, а мы помним, что ИП отвечает своим имуществом.
• Вы тратите на бухгалтерские вопросы время, которое могли бы потратить на более важные дела, в том числе зарабатывание денег.
• Из плюсов — вы экономите деньги, если, конечно, все сделали правильно.

2. Использовать современные сервисы ведения бухгалтерии.

Для УСН такой способ может быть удобным, но вам все равно придется погрузиться в бухгалтерские вопросы и заниматься ими самостоятельно. С такими сервисами вы снижаете риск ошибки, но не исключаете ее полностью. Кроме того, за сервис все равно придется заплатить.

3. Использовать бухгалтера в штате или приходящего бухгалтера.

Обычно для Индивидуального предпринимателя это все-таки дорогое удовольствие и далеко не всегда целесообразное. Специалиста нужно нанять, оформить, то есть вы автоматически становитесь ИП с сотрудниками.

Бухгалтеру нужно платить з/п, а это дополнительная налоговая нагрузка. Кроме того, количество работы для бухгалтера у начинающего предпринимателя скорее всего не будет оправдывать наличие специалиста в штате.

4. Использовать аутсорсинг.

Один из самых удобных вариантов. Суть в том, что вы доверяете свою бухгалтерию команде профессионалов, которые полностью снимают с вас головную боль по ведению бухгалтерии и взаимоотношениям с государством.

Плюсы в том, что за приемлемые деньги вы защищены от ошибок, за которые вам придется дорого платить. Например, наша компания полностью несет финансовую ответственность за все наши действия.

Вы уверены в том, что все ваши бухгалтерские вопросы решены вовремя и правильно.

Вы не переплачиваете налоги, поскольку дополнительно мы регулярно мониторим, не будет ли для вас выгоднее перейти на другую систему налогообложения.

Шаг 5

Не зависимо от того, какой способ ведения бухгалтерии вы выбрали, сохраняйте все оригиналы документов: договоры с контрагентами, счета, акты, регистрационные документы, копии деклараций и КУДИР и т.д. Даже если в будущем что-то пойдет не так, всю вашу бухгалтерию можно будет восстановить.

Как видите, у начинающего ИП может быть очень много вопросов. Если они у вас еще остались, будем рады предоставить вам первую консультацию бесплатно.

Как вести бухгалтерию ИП на ОСНО

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

О том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, сказано в п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Предприниматель может этого не делать, если ведет учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Бухучет может понадобиться ИП на ОСНО по разным причинам, например:

• чтобы лучше контролировать результаты своей деятельности;
• ради сотрудничества с крупными заказчиками – из бухотчетности они смогут получить представление о состоянии бизнеса ИП;
• для участия в тендерах – бухгалтерская отчетность может входить в список документов для подачи заявки;
• для получения кредита – бывает, что банки просят предоставить баланс и регистры бухгалтерского учета, чтобы проанализировать финансовое состояние заемщика.

Обычно ведение бухучета подразумевает, что каждую хозяйственную операцию деятельности нужно отражать с помощью специальных счетов, формировать и сдавать на проверку баланс и т. д.

На выбор у предпринимателя есть два варианта ведения бухучета – полный или упрощенный.

При упрощенном порядке можно сократить количество бухгалтерских счетов. Например, оставить только сч. 20 «Основное производство» вместо:

• 23 «Вспомогательные производства»;
• 25 «Общепроизводственные расходы»;
• 26 «Общехозяйственные расходы».

ИП, которые относятся к микропредприятиям, могут не применять в бухучете метод двойной записи, то есть обойтись без одновременной регистрации сумм каждой операции по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.

Микропредприятиями считаются вновь зарегистрированные ИП и те, у кого за прошлый календарный год доход не более 120 млн. руб., а среднесписочная численность работников не превысила 15 человек.

Как упростить бухгалтерский учёт для малого бизнеса

Малые и микропредприятия могут формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность: только баланс и отчет о финансовых результатах без детализации показателей (п. 6 Приказа Минфина № 66н от 02 июля 2010 г.).

Если ИП на ОСНО решит вести бухгалтерию в общеустановленном порядке, ему нужно руководствоваться нормативными документами:

• Федеральный закон № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете».
• Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина № 94н от 31 октября 2000 г.

Заполните отчётность в 3 клика!

Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.

Сформировать бесплатно

Чтобы правильно рассчитывать налоги и отчитываться по ним, предприниматели обязаны вести налоговый учет. У ИП на ОСН для этого предназначена книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма утверждена Приказом Минфина России № 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.).

Книга нужна для расчета налоговой базы по НДФЛ – разницы между доходами и документально подтвержденными расходами от предпринимательской деятельности. Расходы, которые уменьшают доходы ИП, приведены в ст. 221 НК РФ.

Доходы и расходы предприниматель на ОСНО может учитывать:

1. методом начисления – в периоде, к которому относятся;
2. кассовым методом – в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.

Однако, это спорный момент. Так, по мнению Минфина, для расчета НДФЛ эти понятия не применимы, и учитывать доходы и расходы ИП нужно в особом порядке:

• доходы – по факту оплаты, то есть на день перечисления денежных средств в кассу или на расчетный счет, на день передачи доходов в натуральной форме и т.д. (п. 1 ст. 223 НК РФ);
• расходы – при условии, что они экономически обоснованы, оплачены, документально подтверждены и связаны с получением доходов.

Это значит, что в базу по НДФЛ предприниматель на ОСНО должен включать полученные в счет будущих поставок авансы, а для признания расходов факта оплаты недостаточно: товар должен быть поставлен (услуга оказана, работа выполнена).

В Постановлении Президиума ВАС РФ № 3920/13 от 8 октября 2013 г. и Решении ВАС РФ № ВАС-9939/10 от 8 октября 2010 г. высказана другая точка зрения – предприниматели вправе выбирать, как им учитывать доходы и расходы: кассовым методом или методом начисления.

Так как единого мнения пока нет, предпринимателю безопаснее работать по кассовому методу, а тем, кто выберет метод начисления, возможно, предстоит отстаивать свою позицию в суде.

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, предпринимателю на ОСНО нужно вести:

• книгу продаж, в которой регистрируют выставленные счета-фактуры;
• книгу покупок, в которую заносят счета-фактуры, полученные от поставщиков.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП на ОСНО:

Налог
Когда сдавать отчет
Когда платить

НДС (ставки 0, 10 и 20%)	Декларацию сдают только в электронном виде ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом.	Перечисляют НДС в бюджет равными частями (квартальную сумму делят на 3) в течение трех месяцев после отчетного квартала до 25-го числа каждого месяца.
НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов)	Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.	ИП должен самостоятельно рассчитать авансовые платежи исходя из фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев и уплатить до 25 апреля, июля и октября соответственно.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей:

1. фиксированной;
2. дополнительной – 1 % с доходов свыше 300 тысяч рублей.

В 2021 году фиксированная часть составляет 40 874 руб.

Суммы взносов за себя не зависят от того, как работает ИП – без работников или с наемным персоналом, получает ли доход. Отчитываться по ним не нужно.

Учет ИП на ОСНО без работников немного проще. Количество отчетности и платежей в бюджет значительно увеличится, если предприниматель наймет хотя бы одного сотрудника. Нужно сдавать отчетность в налоговую, пенсионный фонд, соцстрах, платить страховые взносы. А еще ИП с работниками в обязательном порядке ведет кадровый учет, причем независимо от системы налогообложения.

Общие ставки страховых взносов за работников:

1. на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9%;
2. на пенсионное страхование – 22%;
3. на медицинское страхование – 5,1%;
4. от несчастных случаев на производстве – ставка варьируется от 0,2 до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основной деятельности ИП, определяется по коду ОКВЭД).

Но если ИП относится к малому бизнесу, ставки взносов за работников будут ниже. С зарплаты в пределах МРОТ нужно платить по обычным ставкам, перечисленным выше, а с части, превышающей МРОТ, ставки меняются:

1. на пенсионное страхование — 10%;
2. на медицинское страхование — 5%;
3. на социальное страхование — 0%
4. ставки на страхование от несчастных случаев не меняются.

• Все взносы перечисляют до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления.
• Как налоговый агент предприниматель должен удержать НДФЛ из начислений в пользу работников (13% у резидентов и 30% у нерезидентов) и перечислить эту сумму в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.
• С 2021 года с доходов свыше 5 миллионов рублей в год НДФЛ удерживают по повышенной ставке 15%.
• Как работодатель ИП сдает такие отчеты:

• расчет по страховым взносам – каждый квартал до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• форма 6-НДФЛ – ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, и за год – до 1 марта.
• СЗВ-М – до 15-го числа каждого следующего месяца за предыдущий;
• СЗВ-стаж – ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.
• СЗВ-ТД — каждый месяц до 15 числа если были кадровые изменения кроме приема и увольнения (перевод, переименование организации и т.д.). При приеме и увольнении СЗВ-ТД сдают не позднее следующего дня после издания приказа.
• 4-ФСС – ежеквартально. Если сдавать в бумажном виде, то до 20-го числа месяца после отчетного периода, в электронном – до 25-го числа.

Нет времени вести кадровый учёт?

Возьмём его на себя от 833 рублей в месяц

Узнать подробнее

Самостоятельное ведение бухгалтерии для предпринимателя на общей системе налогообложения – непростая задача, особенно для новичка.

Как вести учет самостоятельно:

1. Ознакомьтесь со сроками уплаты и ставками налогов и взносов на ОСНО.
2. Изучите, по каким формам и в какие сроки нужно сдавать отчетность.
3. Решите, будут ли у вас сотрудники. Налоговый и бухгалтерский учет на ОСНО без работников вести проще. Со статусом работодателя увеличатся платежи в бюджет, добавится отчетность и появится обязанность заниматься кадровым учетом.
4. Разработайте учетную политику. В ней укажите выбранные методы бухгалтерского и налогового учета, правила документооборота и т.д. Приложите рабочий план счетов, формы первичных документов, которые будете применять в работе. При ведении деятельности нужно будет руководствоваться принятой учетной политикой.
5. Своевременно оформляйте документы – все хозоперации должны быть документально подтверждены.
6. Заключите договор с оператором связи, чтобы сдавать отчетность в электронном формате.
7. Ведите учет имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, учет входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

Ведение бухгалтерского и налогового учета на ОСНО станет намного проще: онлайн-сервис разнесет операции по нужным счетам, заполнит первичные документы, рассчитает налоги и сформирует отчеты. Со сложными вопросами налогообложения всегда можно разобраться с помощью экспертов сервиса.

Получить бесплатный гостевой доступ

Как вести бухгалтерский учёт и нужен ли вам бухгалтер — Сбербанк

Бухгалтерский учёт — это система непрерывного сбора, документирования и обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, его имуществе и обязательствах.

Пока бизнес некрупный, кажется, что всю информацию о денежных потоках и обязательствах возможно удержать в голове или достаточно записывать самое важное в тетрадку, а вести бухучёт бессмысленно.

Это в какой-то мере правда: чем меньше бизнес и количество сделок, тем проще отслеживать операции. Но грамотный бухгалтерский учёт позволяет не только фиксировать факты хозяйственной жизни.

Благодаря ему можно:

• Оценить реальное финансовое положение предприятия
• Контролировать работу компании и выявлять расхождения с прогнозами
• Находить резервы
• Определять выгодные и убыточные операции
• Следить за соответствием деятельности нормам законодательства
• Вовремя сдавать отчётность, соблюдая график

Согласно закону 402-ФЗ, бухучёт могут не вести ИП и филиалы иностранных компаний — все остальные предприятия обязаны это делать и сдавать конкретные формы отчётности в налоговую.

Основа бухучёта — обработка первичных документов, которые соответствуют конкретным хозяйственным операциям. Это авансовые отчёты, счета-фактуры, накладные и т.п.

Можно использовать унифицированные формы первичных документов или разработанные самостоятельно — главное, чтобы они содержали все реквизиты, прописанные в п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ.

Для некоторых видов «первички» использование стандартных форм обязательно.

Сведения из первичных документов фиксируются в бухгалтерских регистрах — бумажных или электронных документах в форме ведомостей, журналов, таблиц и т.п. Каждое предприятие самостоятельно выбирает, какие регистры использовать, применяя стандартные или разработанные «под себя».

Информация из «первички» вносится в регистры по принципу двойной записи, которая отражает приход и расход материальных благ.

Например, закупка сырья – это приход материалов для производства и в то же время — расход денежных средств.

По каждому первичному документу в одной колонке прописывается приход (дебет), а во второй — расход (кредит) в денежном эквиваленте.

Один и тот же факт хозяйственной жизни «проводится» через обе колонки и помечается двумя разными числовыми кодами.

Эти числовые коды называются бухгалтерскими счетами и соответствуют конкретным группам близких хозяйственных операций.

Каждая компания самостоятельно решает, какие счета использовать, выбрав нужные из общего плана. Фиксация дебета и кредита с указанием счетов называется бухгалтерской проводкой.

На основании проводок по каждому счёту считается сальдо — разница между его дебетовыми и кредитовыми оборотами за определённый период, которая может быть нулевой. Счета делятся на активные — отражающие активы предприятия, пассивные — отражающие источники и расход средств — и активно-пассивные.

Если дебет по счёту больше кредита, сальдо называется дебетовым, если меньше — кредитовым, если дебет и кредит равны, то сальдо будет нулевым.

Сальдо активного счёта может быть дебетовым или нулевым, сальдо пассивного счёта — кредитовым или нулевым, а сальдо активно-пассивного счёта — и дебетовым, и кредитовым, причём, возможно, одновременно.

Данные по каждому счёту помогают составить бухгалтерский баланс, в котором сгруппированы все активы и пассивы компании за отчётный период, и отчёт о финансовых результатах (он же ОПиУ — отчёт о прибыли и убытках).

Эти два документа, а также приложения к ним — и есть бухгалтерская отчётность, которую каждое предприятие предоставляет в Налоговую службу раз в год.

В перечень приложений входят: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств и пояснения к отчетности.

В правильно составленном балансе активы всегда равны пассивам.

С 2013 года, согласно п. 4 ст. 6 закона 402-ФЗ, малые предприятия имеют право вести бухучёт в упрощённой форме.

Напомним, что бизнес считается малым, если его годовой доход не более 800 млн рублей, численность сотрудников — не более 100 человек, доля участия государства и фондов в уставном капитале — не более 25%, а доля других юрлиц — не более 49%.

Суть упрощённого бухучёта раскрыл Минфин России в Рекомендациях по применению упрощенных способов ведения бухучета и составления бухотчетности. Документ предлагает малому бизнесу 3 варианта упрощённого бухучёта: его полную форму, сокращённую и самую простую.

Полный вариант упрощённого учёта рекомендован предприятиям, которые сталкиваются с большим количеством разноплановых хозяйственных операций.

Он предполагает использование сокращённого плана бухгалтерских счетов, в котором родственные счета объединены в один. А также этот способ позволяет исправлять ошибки в текущем периоде отчётности.

Шаблоны регистров, которые можно применять при такой форме упрощённого учёта, приведены в виде приложений к Рекомендациям.

Сокращённая форма упрощённого учёта предполагает всё то же, что и полная, но также позволяет вести вместо нескольких регистров всего один — журнал учёта фактов хозяйственной жизни. Образец журнала тоже есть в приложении к документу Минфина.

Самая простая форма упрощённого учёта рекомендована только микропредприятиям — компаниям, у которых не более 15 работников, а годовой доход — не более 120 млн рублей.

Этот способ ведения бухучёта позволяет отказаться от двойной записи с указанием дебета и кредита. И вести только книгу учёта фактов хозяйственной жизни по группам статей документов отчётности так называемым.

Такой метод бухучёта называется кассовым.

Все 3 формы подразумевают и упрощённую бухгалтерскую отчётность: малые предприятия обязаны предоставить налоговой только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — без приложений.

Тем не менее, не все малые предприятия могут вести упрощённый бухучёт. Это запрещено для:

• организаций, деятельность которых подлежит аудиту;
• жилищно-строительных и кредитных потребительских кооперативов;
• микрофинансовых организаций;
• компаний госсектора и политических партий;
• адвокатских бюро и нотариальных палат;
• НКО, выполняющих функции иностранных агентов.

Если вы пока не можете взять опытного специалиста в штат, есть другие способы справляться с бухучётом.

Если вы ИП, можно не вести бухгалтерский учёт и ограничиться финансовым, который позволит отслеживать денежные потоки.

Если вы ООО, удовлетворяющее критериям малого бизнеса, попробуйте вести учёт самостоятельно — пройдите краткосрочные бухгалтерские курсы или используйтеспециальные программы, не требующие особых экономических знаний. Некоторые сервисы предлагают бесплатный пробный период использования и варианты решений для бизнеса на выбор. Например, у Бухгалтерии Сбербанка их три.

Если вы применяете несколько налоговых режимов, бухучёт будет сложным — в данном случае желательна квалифицированная помощь. Наймите стажёра-операциониста, который сможет обрабатывать первичную документацию, или отдайте ведение бухучёта на аутсорсинг, или используйте разное ПО для операций по каждому режиму. Затраты на эти услуги окупятся сполна.

Идеального программного обеспечения, которое подошло бы и лавке по продаже орехов, и оконной фабрике, не существует. Выбирая программу, подумайте, что она должна уметь и каким запросам соответствовать. Вот перечень параметров, которые стоит учесть:

• подготовка отчётности в соответствии с налоговым спецрежимом и организационно-правовой формой;
• возможность синхронизации с кассовым аппаратом;
• возможность запуска на разных устройствах, включая мобильные;
• наличие напоминания о сроках отчётности;
• умение формировать отчёты в цифрах и графиках;
• степень сложности в обращении;
• стоимость.

Программы, рассчитанные на неспециалиста, легче в использовании: они дают подсказки, формируют отчёты по готовым схемам и упрощают анализ финансовых данных.

Учётная политика — это подробная инструкция по ведению бухгалтерского и налогового учёта. Составляет её, как правило, бухгалтер, а одобряет и закрепляет соответствующим приказом — руководитель компании. Если учётная политика разработана грамотно, благодаря ей в случае увольнения бухгалтера дела с лёгкостью сможет продолжить новый специалист или сам руководитель.

Перечень положений учётной политики зависит от вида деятельности компании, выбранного налогового режима и того, упрощённый учёт применяется или полный. Но — в части бухгалтерского учёта — в учётной политике должно быть указано следующее:

• Лицо, ответственное за ведение бухучёта;
• Какой способ ведения учёта выбран: упрощённый, сокращённый или простой, бумажный или электронный;
• Рабочий план счетов;
• Формы первичной документации и регистров;
• Порядок учёта доходов и расходов;
• Положение об основных средствах компании и порядок их оценки, инвентаризации и перерасчёта;
• Порядок учёта и оценки товарно-материальных ценностей, товаров и готовой продукции;
• Порядок внесения исправлений и критерии ошибок;
• Перечень нормативных документов: применяемые положения бухгалтерского учёта (ПБУ), Налоговый кодекс, закон 402-ФЗ.

Шаблоны реестров и первичной документации, если они разработаны компанией самостоятельно и отличаются от унифицированных, оформляются в виде приложений к политике.

Для создания учётной политики, включающей бухгалтерский и налоговый разделы, можно использовать платные или бесплатные конструкторы, которые легко найти через интернет-поисковики.

Как правило, такие сервисы умеют подстраиваться под применяемый налоговый режим и даже совмещение режимов.

Главное, убедитесь в том, что используемый конструктор учитывает актуальные требования законодательства, а если есть возможность — обратитесь за разработкой документа к профессионалу.

Учётная политика едина для всех структурных подразделений бизнеса. По мере необходимости документ можно дополнять новыми положениями, а вот менять позволено всего 1 раз в год. И только в 3 случаях: если изменилось законодательство или условия хозяйствования (например, виды деятельности), а также если выбраны другие способы ведения бухучёта.

Бухгалтерия для ИП — инструкция самостоятельного ведение бухгалтерии

Бизнес 26 Августа 2020 fek.ru Время чтения: 10 мин.

Начиная собственный бизнес, предприниматели далеко не всегда уделяют должное внимание вопросам бухгалтерского учета. Бухгалтерия для ИП – вещь, скорее побочная, второстепенная.

И такая позиция в корне неверна, ведь правильно организованная экономическая деятельность является одним из ключей к максимизации собственной прибыли, предупреждению напрасных убытков.

В статье разбираемся в финансовых и законодательных нюансах, пытаемся определить, что же выгоднее – УСН или ОСНО.

В соответствии с Федеральным законом №402, бухучет обязаны вести все экономические субъекты. Однако индивидуальных предпринимателей данное правило не касается.

Действующим законодательством предусмотрено, что они могут отказаться от учета, если составляют отчетность по доходам либо доходам и расходам.

А поскольку такая отчетность оформляется ИП как при общей системе налогообложения, так и при специальных режимах, «льгота» доступна всем предпринимателям.

Резюмируем вышесказанное. Должен ли и обязан ли индивидуальный предприниматель (ИП) вести бухгалтерский учет? Нет, если применяет ЕСХН, УСН, ЕНВД или работает на патенте. Заставить его вести бухучет нельзя, но такое решение он может принять самостоятельно.

Ведь бухгалтерский учет – то, что помогает повысить надежность и оперативность информации о текущем состоянии финансово-хозяйственной деятельности; усилить контроль за материальными и иными ресурсами.

Сегодня обеспечить его ведение не составляет труда благодаря специализированным программам.

При этом есть выбор: ведение бухучета ИП на упрощенке для начинающих или в общем порядке.

Заметим, что с 2017 года УСН перестала быть самой выгодной системой налогообложения. Дело в том, что теперь базой для страховых взносов на общей системе является прибыль, а не доходы. Потому при прочих равных на ОСН некоторые ИП могут существенно сэкономить на налоговых платежах и взносах.

Если собираетесь регистрировать ИП – подберите наиболее выгодную систему налогообложения. По умолчанию используется ОСНО. Чтобы перейти на УСН, придется подать соответствующее уведомление в течение 30 дней с даты регистрации либо сразу. Тем, у кого мало расходов, есть смысл выбрать упрощенку – бумажной работы здесь в разы меньше. Остальным же рекомендуем присмотреться к ОСНО.

Какие бухгалтерские документы должен вести ИП? Все зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали.

Необходимость корректного бухгалтерского обслуживания объясняется тем, что без постоянного контроля расходов и доходов организовать эффективную экономическую деятельность не удастся. И если с упрощенкой предприниматели еще могут справляться самостоятельно, то общая система налогообложения требует помощи квалифицированного специалиста – бухгалтера.

Если вы понимаете, что не сможете самостоятельно разобраться в налоговых и бухгалтерских тонкостях, настоятельно рекомендуем подключить к работе профессионала. И здесь есть два варианта – взять на работу бухгалтера (на полставки или на полную); обратиться к аутсорсинговой компании.

ОСНО является общей системой налогообложения, обязывающей предпринимателя делать регулярные отчисления по налогам: НДС, НДФЛ и т.д. Считается одной из самых сложных, а потому требует привлечения к работе специалиста – бухгалтера.

Применяется ко всем субъектам по умолчанию. Если ИП не оформляет заявку о переходе на упрощенку, организовывать экономическую деятельность он может только на ОСНО. Однако существует ряд нюансов, когда УСН невозможна. Среди них:

• Годовая сумма дохода, превышающая отметку в 150 миллионов рублей.
• Наличие филиальных подразделений.
• Количество сотрудников больше 100.

Бухгалтерия для ИП на УСН, ведение бухгалтерского учета, если вы соответствуете хотя бы одном пункту, о работе на упрощенке не может идти и речи. ОСНО – единственный вариант, однако на законодательном уровне не запрещено еще совмещение с другими режимами, например, с ЕНВД.

Среди обязательных взносов и платежей, которые требуется уплачивать предпринимателям, выделяют:

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Имущественный.
• Земельный.
• Транспортный.
• На доходы физических лиц (НДФЛ).
• Страховые взносы.

Вносят и платежи за работников: НДФЛ с заработных плат, декретных отпусков, б/л и т.д. Если ИП не имеет сотрудников, он все равно платит страховку, но только за себя.

НДС начисляется на стоимость реализованных предпринимателем товаров и услуг. Налог имеет несколько разновидностей:

• 0% – для экспортируемой либо способствующей экспорту продукции.
• 10% – для детских вещей.
• 20% – для стандартных товаров и услуг.

Когда ИП продает продукт, он закладывает НДС в стоимость. Когда приобретает, может принимать его к вычету. Случается и такое, когда государство обязывает покрыть налог, который ранее уже был принят к вычету – это называют восстановленным НДС. Подобные ситуации происходят, если предприниматель сменил систему налогообложения.

Важно: ИП на ОСНО выгодно сотрудничать с фирмами, организующими свою экономическую деятельность на том же режиме (проверить контрагентов вы можете с помощью fek.ru). Это и является главным основанием для перехода с упрощенки.

Что делать, если ИП находится на ОСНО, но хотел бы не платить НДС, а применение спецрежима невыгодно или невозможно? Вы можете получить освобождение на законных основаниях. Ниже условия предоставления:

• Объемы выручки за последние девяносто дней не превысили 2 миллионов рублей.
• Имеются подтверждающие документы для получения льготы (чаще всего это выписка из учетной книги).

Освобождение вступает в силу с первого числа месяца, в котором было подано уведомление. Единственный нюанс – отправлено оно должно быть не позднее 20 числа. По прошествии календарного года льготы можно продлить либо отказаться от нее.

Взносы по страхованию перечисляются в налоговую, они направляются на покрытие медицинских услуг либо в пенсионный фонд. Различают две категории отчислений:

• Фиксированные. Распространяются на все население, кроме самозанятого. Размер – 36238 рублей.
• Дополнительные. Уплачиваются с разницы между доходами и расходами, составляют один процент с чистой прибыли.

Что касается документации, то каждый квартал ИП должен сдавать три декларации – по НДС, 4НДФЛ и 3НДФЛ.

Упрощенная система налогообложения не требует от предпринимателя ведения бухгалтерского учета. Однако она не отменяет обязанности заполнять отчетность для налоговой и прочих ведомств. Должен ли ИП вести бухучет на УСН доходы? Нет, но он обязан:

• Вести книгу учета.
• Передавать отчеты в установленные инстанции: налоговую службу, пенсионный фонд, фонд социального страхования.
• В отдельных ситуациях отчитываться в Росстат, сдавать декларации по косвенным налогам, а также НДС.

Главными отчетами индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения являются декларация по налогу и книга учета доходов и расходов. Первый подается ежегодно в срок до 30 апреля. Например, за 2020 год бухгалтерскую отчетность ИП обязан сдать до 30 апреля 2021 года.

Сделать это можно как в печатном, так и в электронном виде. Если предпочитаете бумажный формат – документы придется отправлять почтой или отвозить в налоговую лично.

Электронный формат подается дистанционно с помощью официального сайта ФНС либо специальных бухгалтерских сервисов (например, онлайн-бухгалтерия Тинькофф).

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) необходима для расчета налоговой базы по упрощенному налогу. Ее предприниматель не должен никуда сдавать – она своевременно заполняется и предъявляется исключительно по запросу налоговой службы в момент проверки.

Как самому вести бухгалтерию и учет ИП на упрощенке (УСН), с чего начать? Если вы на «Доходы минус расходы», в книгу следует вносить все доходы и расходы. Расходы обычно подтверждаются копиями чеков либо платежных квитанций. Если вы на УСН «Доходы», в КУДИР вносят информацию только по доходам и страховым взносам, способным снизить налог.

Для КУДИР также доступны два варианта заполнения – печатный и электронный. В первом случае вы самостоятельно распечатываете книгу и заполняете ее от руки; во втором – ведете в программе на компьютере, а затем распечатываете в конце года.

Важно: переносить данные из бумажной книги в электронную не запрещено. Вы спокойно сможете изменить форму ведения в течение отчетного периода.

В конце года КУДИР обязательно прошивают, а листы пронумеровывают. На последней странице указывают, сколько листов включает книга, а затем подписывают и заверяют печатью (если ее нет, этот пункт разрешается пропустить).

В 2020 году индивидуальные предприниматели вправе работать по упрощенной системе налогообложения, но с определенными ограничениями. Если ИП не ведет бухгалтерский учет, основания для этого могут быть следующими:

• Обороты – они не превышают 150 миллионов рублей.
• Стоимость основных средств – не более 100 миллионов рублей, при этом в расчет берется только то имущество, которое стоило не менее от 100 тысяч в момент покупки.

Важно: при регистрации нового ИП сотрудники налоговой могут забыть о том, что нужно поставить его на УСН – это распространенная практика. Чтобы избежать неприятных ситуаций и недоразумений, всегда запрашивайте информационное письмо, что вы были переведены на упрощенную систему.

Обязанность ведения бухгалтерии и бухгалтерского учета без работников для ИП на УСН по упрощенке самостоятельно с нуля – пошаговая инструкция:

1. Подготовка. Выберите вид деятельности в соответствии с ОКВЭД, оплатите госпошлину.

2. Оформление пакета документов. Вам обязательно понадобится паспорт, ИНН, квитанция об оплате государственной пошлины, заявление о регистрации ИП, справка о выборе УСН.

3. Получение регистрационной документации. К ней относят свидетельство ОГРНИП, выписку из ЕГРИП, справку о присвоении ИНН.

4. Отправка данных в ПФР. С Пенсионным фондом сотрудники налоговой инспекции связываются самостоятельно. Они передают сведения о зарегистрированном ИП, а государственный орган начинает администрирование оплаты обязательных отчислений.

При ведении бухучета для ИП на патенте или на УСН налоги оплачиваются каждый квартал:

• первый – до 25 апреля;
• второй – до 25 июля;
• третий – до 25 октября;
• четвертый (годовой) – до 30 апреля следующего календарного года.

Даты актуальны именно для уплаты денежных средств, не для подачи декларации. Ее в налоговую передают один раз в год – не позднее 30 апреля.

Сегодня есть целый ряд специализированных сервисов, помогающих автоматически формировать декларации. Работа с ними сводится к следующему:

• Заполняете декларацию, высчитываете налоговые отчисления, готовите платежку.
• Пересылаете декларацию в ФНС лично или через интернет (чтобы делать это через интернет, придется выпустить квалифицированную электронную подпись).
• Формируете платежку для уплаты.

Надо ли и как вести бухгалтерский учет ИП на УСН доходы минус расходы? Невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос. Все определяется тем, как и какую деятельность вы ведете, какая система налогообложения окажется более выгодной в конкретном случае. Прежде чем переходить на упрощенку, взвесьте все «за» и «против», проанализируйте возможные риски и только затем принимайте решение.

Чтобы предотвратить просрочки и исключить пени, штрафы и санкции, прикрепляем таблицу, в которой отражены основные «бухгалтерские» даты.

• Сдача отчетности в ИФНС – 16 документов.
• В ПФР – 3.
• В ФСС – 3.

Подытожим вышесказанное и ответим на главный вопрос: нужно ли вести бухгалтерский учет ИП? Это не обязательно, но в определенных случаях оказывается выгодно, позволяет получать разнообразные льготы.

В момент регистрации вы по умолчанию будете находиться на общей системе налогообложения. Если понимаете, что упрощенка поможет сэкономить, подайте заявление о переходе.

На УСН бумажной работы будет в разы меньше, а уплаты некоторых налогов удастся избежать.