Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку?

Опрос 1-2 минуты

Получите совет, когда лучше регистрировать бизнес и как это сделать грамотно

Начать опрос

Бывает так, что самозанятому требуется открыть ИП: растет доход, нужны сотрудники или надо сменить деятельность. Например, самозанятый продавал товары собственного производства, теперь хочет что-то перепродавать.

Если просто зарегистрировать ИП, налоговая автоматически присвоит ему тот же режим налогообложения, что и у самозанятых, поэтому лимиты на работу останутся такими же. Рассказываем, как перейти от самозанятости к ИП и изменить налоговый режим.

Самозанятые работают на режиме НПД. ИП тоже могут работать на этом режиме

Самозанятые физлица платят НПД — налог на профессиональный доход. Это самостоятельный налоговый режим. На нем могут работать физлица и индивидуальные предприниматели.

Если самозанятый зарегистрирует ИП и не снимется с учета НПД, налоговая автоматически оставит его на этом же режиме, налоговые ставки и ограничения режима не изменятся.

  • заниматься перепродажей товаров;
  • нанимать сотрудников;
  • получать доход более 2,4 млн рублей в год.

Еще есть и другие ограничения. Чтобы перейти от самозанятости к работе как ИП без них, надо изменить налоговый режим. Обычно для ИП на старте выгодно выбрать УСН или патент.

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Проблема: многие ИП работают на НПД и не знают этого

На практике бывают такие ситуации. Самозанятый подал документы на регистрацию ИП, написал заявление на применение УСН — упрощенной системы налогообложения. Все, он считает, что зарегистрировался и перешел на другой режим. С учета по НПД он отдельно не снимался, потому что думал, что налоговая сделает это автоматически.

В итоге предприниматель считает, что работает на УСН, а на самом деле он плательщик налога на профессиональный доход. Последствия неприятные.

Переход на ОСН. Если доход ИП превысит 2,4 млн рублей за год или он наймет хотя бы одного сотрудника, предприниматель «слетит» с НПД и будет обязан отчитаться и заплатить налоги на ОСНО — общей системе налогообложения. А это НДФЛ 13%, НДС и сложная отчетность.

Проблемы с налоговой. Скорее всего, налоговая выпишет штрафы и пени за опоздания по уплате налогов. Ведь предприниматель будет считать, что он на УСН, и платить налог по УСН, а в это время ему будет начисляться налог по НПД.

Рассказываем, как избежать такой ситуации.

Как действовать самозанятым, которые собираются регистрировать ИП или зарегистрировались меньше месяца назад

Если самозанятый регистрирует ИП и хочет работать на патенте или упрощенке, ему нужно действовать так.

Сняться с учета НПД. Это можно сделать в любой момент до выбора новой системы налогообложения. Для снятия с учета достаточно подать заявление через мобильное приложение «Мой налог»:

Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку? В приложении нужно зайти в «Прочее» → «Профиль»

Подать документы на регистрацию ИП и выбрать нужный режим налогообложения — УСН или патент. Для регистрации не обязательно ехать в налоговую, все можно сделать онлайн через сервис Тинькофф.

Что проверить предпринимателям, которые до регистрации ИП были самозанятыми

Если до регистрации ИП вы были самозанятым, рекомендуем проверить, на какой системе налогообложения вы работаете. Это можно сделать в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой.

Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку? Действующий налоговый режим указан сверху, под фамилией предпринимателя. В нашем случае — НПД

Еще можно узнать действующий режим налогообложения, если заказать выписку из ЕГРН на сайте налоговой. В выписке есть раздел со списком документов, которые вы подавали в ИФНС. Если там указано заявление о переходе на специальный налоговый режим, значит, он и применяется

Если вы работаете на нужном вам налоговом режиме — отлично, ничего не нужно делать.

Если же ваша система налогообложения — НПД, а для вас это неожиданность, надо действовать.

Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на упрощенку

Если вы работаете на НПД и хотите поменять режим, сначала нужно сняться с учета НПД и затем подать заявление на перевод на другой режим.

Порядок действий зависит от того, сколько дней прошло с момента регистрации ИП. И еще важно, утратил ли ИП право на применение НПД или нет.

До 30 дней. ИП еще успевает сняться с учета НПД и подать заявление на упрощенку.

Будет считаться, что он работает на УСН с первого дня регистрации ИП.

Дата регистрации ИП — 1 июня. 25 июня предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день сняться с НПД и подать заявление на УСН.

Тогда налоговая будет считать, что он на УСН с момента регистрации — с 1 июня, ничего дополнительно платить не нужно.

Более 30 дней, ИП утратил право на применение НПД. Это означает, что он нарушил условия работы на НПД: например, начал торговать товарами чужого производства, нанял сотрудников, превысил лимит дохода 2,4 млн рублей.

В этом случае предприниматель может применять УСН уже в текущем году. Для этого нужно сразу сняться с НПД и в течение 20 дней подать заявление о применении УСН.

При этом налоговая будет считать, что с даты утраты права на НПД предприниматель работал на ОСН. В такой ситуации рекомендуем в ближайшее время обратиться к бухгалтеру, чтобы перепроверить налоги и отчетность. Возможно, уже сейчас есть задолженности, которые надо погасить.

Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель обнаружил, что он все еще на НПД, при этом 10 июля он превысил лимит в 2,4 млн рублей по доходу за год. Он может в тот же день сняться с НПД и подать заявление на УСН.

Тогда налоговая будет считать, что он работал:

  • на НПД — с 1 марта по 9 июля;
  • на ОСН — с 10 июля по 24 августа;
  • на УСН — с 25 августа.

Более 30 дней, ИП имеет право работать на НПД. ИП имеет право работать на НПД, когда он соблюдает ограничения для самозанятых — по доходу, сотрудникам, виду деятельности и другие.

В таком случае перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.

Дата регистрации ИП — 1 июня. 10 июля предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день отказаться от НПД, но тогда с 10 июля ему придется отчитываться и платить налоги на общей системе налогообложения. Добровольно перейти на упрощенку получится только с 1 января.

Также предприниматель может подать заявление на патент, если его вид деятельности подходит под этот налоговый режим. Правила перехода на патент отличаются от перехода на УСН, рассмотрим их дальше.

Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на патент

Чтобы перейти на патент, нужно сняться с учета по НПД и отправить в налоговую заявление на патент. Это можно сделать в любой день года. При этом начать применять патентную систему налогообложения ИП сможет через 10 дней после подачи заявления. Рассмотрим сразу на примере.

Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель обнаружил, что он все еще на НПД. В тот же день он снялся с учета НПД и подал заявление на патент. Патент начнет применяться через 10 дней — с 4 сентября.

Если он не превысил лимиты по НПД, он должен отчитываться и платить налоги так:

  • с 1 марта по 24 августа — по НПД;
  • с 25 августа по 3 сентября — по ОСН;
  • с 4 сентября — по патенту.

Если он превысил лимиты по НПД 10 июля, он должен отчитываться и платить налоги так:

  • с 1 марта по 9 июля — по НПД;
  • с 10 июля по 3 сентября — по ОСН;
  • с 4 сентября — по патенту.

Чтобы перейти на патент, нужно отправить в налоговую заявление на получение патента — в том регионе, где планируете вести бизнес.

Что делать, если ИП на НПД не может перейти ни на патент, ни на упрощенку

Если ИП не может перейти на упрощенку или патент, у него остаются три варианта: работать на НПД, на ОСН или закрыть и заново открыть ИП.

Работать на НПД. Если деятельность ИП подходит под условия налога на профессиональный доход, то можно продолжать работать на этом режиме. Главное, следить за ограничениями и не нарушать их.

Работать на ОСН. Общая система налогообложения — для многих нежелательный режим. Но иногда она тоже бывает выгодной, это зависит от вида деятельности предпринимателя и оборотов бизнеса. Правда, без бухгалтера вести отчетность на ОСН вряд ли получится.

Закрыть и заново открыть ИП. Если ни один из вариантов не подходит, можно попробовать заново зарегистрировать ИП, чтобы сразу перейти на упрощенку. Тут есть свои нюансы, поэтому предварительно лучше обсудить ситуацию с опытным бухгалтером.

Важно: НПД — единственный налоговый режим, где ИП не обязан платить страховые взносы. На всех остальных системах налогообложения предприниматели обязательно платят страховые взносы ИП за себя, а также 1% дополнительных страховых взносов от дохода свыше 300 000 ₽.

Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку?

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Подробнее

Как работать самозанятому, если превысил лимит по доходу

самозанятые

Как работать дальше

Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку?

Лариса Трембицкая

самозанятый ИП

Самозанятый оказывает услуги компаниям и частным лицам. К ноябрю его в доход достиг установленного лимита — 2 400 000 ₽. После этого самозанятый не может выписывать чеки в приложении «Мой налог» — он «слетел» с режима, и налоговики закрыли доступ к приложению.

Разбираем, можно ли самозанятому работать дальше, и как оформить отношения с заказчиками.

Как самозанятый узнает, что потерял льготный статус

Налоговая инспекция не сообщает самозанятому о снятии с учета. Если плательщик НПД превысил лимит хотя бы на один рубль, ему сразу ограничивают доступ в приложение «Мой налог». Самозанятый не может проводить операции и выписывать чеки. Единственной работающей функцией останется «Налог к уплате» с указанной суммой налога.

Читайте также:  Заявление на загранпаспорт нового образца в 2020 году: бланк

Как только самозанятый рассчитается с бюджетом, сумма обнулится. Со следующего года предприниматель может вновь встать на учет как самозанятый, если у него нет долгов по налогу, пеням и штрафам за предыдущий год. Для этого ничего делать не нужно. С нового календарного года приложение «Мой налог» автоматически обновит данные, и самозанятый вновь сможет работать.

Но если у него останутся долги перед бюджетом, приложение будет недоступно.

Что делать, если лимит превысил самозанятый — физлицо

Если самозанятый заработал в текущем году больше 2 400 000 ₽, то у него есть два варианта.

Вариант 1 — временно прекратить предпринимательскую деятельность в качестве самозанятого. До конца календарного года он не сможет учитывать доход в приложении «Мой налог» и формировать чеки для клиентов.

Как только самозанятый теряет статус плательщика НПД, для государства он становится обычным гражданином и обязан заплатить в бюджет подоходный налог 13% с дохода.

С бизнес-заказчиками он сможет работать как физическое лицо — тогда компания обязана начислить и уплатить за бывшего самозанятого НДФЛ, страховые взносы и включить его в отчеты по сотрудникам.

Если среди клиентов только физические лица, тогда самозанятый обязан самостоятельно отчитаться и уплатить подоходный налог с суммы, превышающей лимит. До 30 апреля следующего года самозанятый заполняет и сдает в ФНС декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля — перечисляет налог.

ПРИМЕРСамозанятая сдает квартиры в аренду. За 2020 год она получила доход 3 000 000 ₽. Из этой суммы 2 400 000 ₽ она заработала как самозанятая и 600 000 ₽ — как физическое лицо. До 30 апреля 2021 года ей нужно задекларировать только доход — 600 000 ₽ и с этой суммы уплатить 13%. 600 000 ₽ х 13% = 78 000 ₽ — уплатить в бюджет до 15 июля 2021 года.

Зато после уплаты НДФЛ самозанятый сможет получить налоговый вычет по НДФЛ: на детей, обучение, лечение, при покупке имущества.

Как получить налоговый вычет — на ребенка, на лечение, на обучение

Вариант 2 — зарегистрировать ИП и перейти на упрощенку. У бывшего самозанятого всего 20 дней, чтобы уведомить налоговую о своем желании зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Для этого нужно заполнить форму КНД 1150094 и отправить в налоговую:

  • бумажное уведомление заказным письмом или лично;
  • электронное уведомление подписать электронной подписью и передать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

ВАЖНО: самозанятому необязательно переходить на УСН. Он может выбрать любой режим налогообложения: ОСНО, ЕСХН, ПСН.

До конца календарного года предприниматель платит 6% УСН с дохода и страховые взносы. В официальных источниках чиновники публикуют сумму фиксированных взносов за год. Бывшему самозанятому нужно самостоятельно рассчитать, сколько уплатить. Для этого сумму фиксированных взносов нужно разделить на 12 месяцев и умножить на количество месяцев, пока работал на УСН.

ПРИМЕР В ноябре самозанятый зарегистрировал ИП, значит, страховые взносы нужно уплатить за два месяца: ноябрь и декабрь. Пенсионное страхование: 32 448 ÷12 ×2 = 5408 ₽ Медицинское страхование 8426 ÷ 12 × 2 = 1404,33 ₽ ИТОГО: 6812,33 ₽

Как ИП рассчитать страховые взносы за себя. Нестандартные ситуации

Что делать, если лимит превысил самозанятый ИП

Перейти на другой спецрежим. Если самозанятый-предприниматель заработал 2 400 000 ₽, а календарный год не закончился, то единственный выход — поменять налоговый режим. Самозанятый ИП может выбрать льготную систему налогообложения — упрощенка, патент или сельхозналог.

Срок перехода такой же, как для самозанятых граждан — 20 календарных дней с момента превышения лимита. Для перехода на новый налоговый режим нужно заполнить заявление и отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Например, если 3 октября 2020 года самозанятый ИП потерял статус плательщика НПД и решил перейти на упрощенку. Заявление в налоговую инспекцию нужно подать до 23 октября включительно.

Показываем, как заполнить уведомление, если ИП переходит на упрощенку с налога на профессиональный доход:

  • в поле «Признак налогоплательщика» поставить цифру 3;
  • в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — цифру 2;
  • в поле «Дата постановки на налоговый учет» — дату, когда заполняете уведомление.

Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку?

Пример, как самозанятому заполнить уведомление о переходе на УСН

Оптимальный вариант для самозанятого ИП — УСН «Доход». Вместо трех основных налогов — НДФЛ, НДС и налога на имущество — предприниматель платит один, отчитывается перед государством раз в год и ведет упрощенный бухгалтерский учет.

Перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Специального уведомления подавать не надо. Через 20 дней, если самозанятый ИП не подал уведомление на спецрежим, налоговики автоматом переведут его на общую систему налогообложения. Тогда налоговая нагрузка предпринимателя изменится.

Виды налогов, которые платит ИП на общей системе налогообложения:

  • НДФЛ — 13%;
  • НДС — 0, 10, 20% в зависимости от вида проданных товаров или оказанных услуг;
  • налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности — от 0,1 до 2% в зависимости от региона.

ВАЖНО: вышеперечисленные налоги нужно уплатить с доходов, которые превышают лимит для самозанятых — 2 400 000 ₽ в год.

На общей системе налогообложения самозанятому придется заморочиться с документами и отчетностью — выставлять клиентам счета-фактуры, подписывать акты, вести книгу покупок и продаж, отчитываться по НДС.

Как продолжить работать с бизнес-заказчиками

Самозанятый — ИП. Если ИП на НПД перешел на другой спецрежим, для его клиентов ничего не меняется. Они как перечисляли определенную сумму по договору, так и будут ее перечислять. Но если предприниматель перешел на ОСНО, он автоматически становится плательщиком НДС.

Тогда придется корректировать договор — менять цену и выделять НДС.

Самозанятый — обычный исполнитель. Если бывший самозанятый работает с организациями и ИП, ему нужно сообщить клиентам, что он потерял статус.

С этого момента заказчик обязан удерживать с гонорара исполнителя НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы.

В договорах с самозанятыми-физлицами бизнесмены обычно добавляют пункт: «В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, исполнитель обязан в течение 3 дней письменно сообщить об этом заказчику». Если самозанятый нарушит условия, и заказчика оштрафуют за неуплату НДФЛ с дохода исполнителя — компания может подать иск и потребовать с самозанятого сумму штрафа.

Как бизнесу работать с самозанятыми

Как продолжить работать с частными клиентами

Если самозанятый работает с частниками и «слетел» со спецрежима, ему не нужно извещать клиентов о своем статусе. Достаточно выбрать алгоритм действий:

  • прекратить деятельность до конца календарного года;
  • работать как физлицо, задекларировать доход и уплатить 13% НДФЛ;
  • перейти на другой спецрежим в качестве ИП.

Памятка

Что делать самозанятому, если он превысил лимит по доходу

Самозанятый — физическое лицо

До 30 апреля следующего года

Самозанятый ИП на УСН «Доход»

До 30 апреля следующего года

До 30 апреля следующего года

Каждый квартал — до 25 числа

Декларация по налогу на имущество

До 30 марта следующего года

Самозанятым

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Достигнутый успех: доход самозанятого превысил 2,4 млн. в год, что делать?

Что нужно сделать, если самозанятый превысил доходы и выбирает упрощенку?

Самозанятые, чьи доходы превысили в текущем году отметку в 2,4 миллиона рублей, лишаются права применять данный налоговый режим. По факту превышения указанного лимита, ФНС снимает самозанятого с учета. Давайте разберемся в последствиях потери статуса плательщика НПД для него самого и для его заказчиков.

Читайте также:  Внж в венгрии для россиян: как получить вид на жительство, способы

Последствия для самозанятого

Как только доход самозанятого перешагнул установленный рубеж, предприниматель теряет право на НПД с даты, когда произошло превышение.

При этом доходы, полученные до достижения отметки 2,4 миллиона, облагаются налогом на профессиональный доход в обычном порядке. Об этом сообщает ФНС в письме № СД-4-3/7496@ от 19.04.2019.

Вариант налогообложения дохода, полученного сверх лимита, зависит от нового статуса предпринимателя.

Бывший самозанятый становится ИП

В таком случае дальнейшее налогообложение его настоящих и будущих доходов будет зависеть от выбранного им режима налогообложения.

Переход с НПД на ОСНО происходит по умолчанию. В данном случае налоговая база облагается НДФЛ и НДС. В большинстве случаев такая ситуация невыгодна экс-самозанятому. Закон позволяет найти лучшее решение.

Бывший плательщик НДП имеет право в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого перейти на УСН. Для этого в ИФНС подается уведомление по форме 26.2-1. Воспользоваться преимуществами режима упрощенной системы налогообложения можно со дня утраты права применения налогового режима НПД.

Понимая, что рубеж дохода в 2,4 млн. вот-вот будет пройден, не стоит опережать события и добровольно отказываться от прежнего налогового режима, так как в этом случае до конца года придется применять ОСНО. Об этом говорится в письме Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272.

Выбор не ограничивается между УСН и ОСНО — предприниматель может купить патент (если вид и условия его деятельности позволяет применять ПСН).

С прекращением права использования НПД за каждый день начинают начисляться фиксированные страховые взносы.

Бывший самозанятый остается физическим лицом

Письмо ФНС № СД-4-3/7496@ от 19.04.2019 гласит, что при ведении предпринимательской деятельности после утраты права на НПД физическое лицо обязано быть зарегистрированным в качестве ИП.

Таким образом, у физического лица есть несколько вариантов дальнейших действий:

  1. Закрыть бизнес до конца текущего года и вновь зарегистрироваться в качестве самозанятого с началом следующего года;
  2. Продолжить сотрудничество с юридическими лицами и ИП в качестве физического лица на основании договоров ГПХ;
  3. Зарегистрироваться как ИП и выбрать для себя подходящий режим налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН.

Последствия для заказчиков

Для заказчиков последствия во многом зависят от того, какое решение примет бывший самозанятый, регистрируя свой новый статус.

Бывший самозанятый стал ИП

В этом случае для заказчика все остается без изменений. ИП сам платит свои налоги. Никакой дополнительной налоговой нагрузки заказчик не несет.

Перезаключать договор при утрате права исполнителя на применение НПД не нужно. Изменения последуют только в случае перехода бывшего самозанятого с НПД на ОСНО — в договор включается пункт об НДС.

Бывший самозанятый остался физическим лицом

Другое дело, когда исполнитель остается в статусе физического лица. Для заказчика теряется вся привлекательность подобного сотрудничества, ведь теперь на него возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ, а также страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося ИП, с даты утраты им права на применение НПД. Об этом предупреждает ФНС в письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

В разъяснении ФНС говорится, что договор при этом перезаключать не надо, можно продолжать взаимодействие в рамках прежнего.

Выданные физическим лицом чеки из приложения «Мой налог» (в том числе, когда доход превысил 2,4 млн. руб.) компания-заказчик вправе использовать в качестве документов, подтверждающих свои расходы.

В письме ФНС № СД-4-3/7089@ от 16.04.2019 говорится, что утрата предпринимателем права на применение НПД не является основанием для непризнания чека в качестве документа, подтверждающего расходы заказчика.

Как много нюансов, не правда ли?

Снизить риски заказчика, сэкономить его время, избавиться от бумажной волокиты позволяет онлайн-площадка БиржаАутсорсинга.рф.

Выбирайте исполнителей, оплачивайте их услуги, получайте закрывающие документы в одном сервисе. Площадка отслеживает актуальность статуса самозанятого, и в случае его утраты заблокирует исполнителю возможность предлагать свои услуги.

Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей

Бизнесу

/ 19 октября 2021 09:20

Иногда самозанятость – вынужденная мера, а иногда – личный выбор. Но мало кто бывает против «лишних» денег. Что делать, если заработок превысил положенную норму, изменится ли при этом статус — читайте в статье.

Средний заработок в РФ – 35 тысяч рублей в месяц. Максимально «разрешенный» доход самозанятого составляет 200 тысяч в месяц, или 2,4 млн рублей в год

У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?

Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.

Последствия для самозанятого

На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе, либо взять ипотеку на более дорогой вариант, но с большим первоначальным взносом. Сумма не космическая, но и не маленькая.

Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.

Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.

Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:

  • прекратить работу до конца налогового периода;
  • работать только с юридическими лицами;
  • стать ИП.

Рассмотрим каждый вариант в отдельности.

Заработок фрилансера зависит от вида деятельности. У репетитора по математике, мастера по маникюру и веб-дизайнера – разный достаток, и рассчитывается он по разному

Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.

Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.

Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?

Вы работаете на себя и хотите развить собственное дело? Для таких целей можно оформить кредит для самозанятых. Вы получите деньги на развитие бизнеса быстро и без лишних формальностей. Переходите по ссылке и узнайте, сколько вам одобрят прямо сейчас.

В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.

Если работник не получит зарплату, то он имеет право не выходить на работу до ее получения. У самозанятого нет такой возможности – поэтому клиентов нужно выбирать очень тщательно

  • После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
  • Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
  • Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
  • Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
ПСН – патентная система налогообложения

Требования
  1. Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
  2. заработок – до 60 млн рублей,
  3. штат – до 15 человек
Налоги
  • На потенциальную прибыль – 6%,
  • страховые взносы – около 30%,
  • НДФЛ – 13%

ЕСХН –  сельскохозяйственный налог

Требования 70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Запреты Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
Налоги
  1. 6% от разницы между доходом и расходом,
  2. страховые взносы,
  3. НДФЛ

УСН –  упрощенная система

Требования Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
Запреты
  • Производство алкоголя/табака,
  • страхование или финансовые услуги,
  • наличие филиалов
Налоги
  1. На прибыль – до 6%,
  2. страховые взносы,
  3. НДФЛ – 13%

ОРН – общий режим налогообложения Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:

  • 13% НДФЛ за себя и сотрудников;
  • 20% НДС;
  • на имущество и страховые взносы.
Читайте также:  За невыполнение норм работы в жару фирму закроют на 3 месяца

Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.

Работать как физлицо

Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.

Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.

В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.

Чем это обернется для заказчиков

Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.

Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.

Чтобы самозанятому начать работать, нужно скачать приложение «Мой налог» и начать искать клиентов через интернет и знакомых. Первое время придется работать на репутацию – со временем это окупится

Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.

  • Фрилансер решил расшириться и стать ИП.

В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.

  • Работа с юридическими лицами.

Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?

На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.

Елена Молчанова

Если деньги правят миром, то стоит научиться править ими! Говорить просто о сложном и увлекательно о скучном — мое кредо.

Лимит для самозанятого

Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года. Считать с даты регистрации в «Мой налог», если она была в прошлом году, не надо. Ограничения по доходу в месяц нет: можно получить хоть 200 000 ₽, хоть больше. Право на НПД прекратится, когда выручка с начала года станет больше 2 400 000 ₽ — п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Допустим, самозанятый разработчик с января по август 2021 года зарабатывал по 200 000 ₽ в месяц, его общий доход был 1 600 000 ₽. А 15 сентября принял оплату в 900 000 ₽. Теперь его доход с начала года получился в 2 500 000 ₽ — это больше лимита. С 15 числа разработчик уже не может платить НПД. С превышения в 100 000 ₽ придётся платить по другой системе налогообложения.

При этом каждый платёж учитывается в дату, когда самозанятый получил деньги наличными или на карту. А если деньги пришли через посредника, то в последний день месяца, когда деньги от клиента получил посредник. Но не в дату пробивки чека — ч. 1, 2 ст. 7 Закона № 422-ФЗ и письмо ФНС № СД-4-3/15409.

Какие доходы не идут в лимит

В 2,4 миллиона входит только доход от профессиональной деятельности. Но у самозанятого могут быть доходы, которые туда не входят и на лимит не влияют. Они прописаны в ч. 2 ст. 6 Закон № 422-ФЗ, вот главные:

  • зарплата от работодателя и платежи по договорам ГПХ от бывшего работодателя, с которым расстались меньше двух лет назад;
  • доход от продажи недвижимости, автомобилей и личных вещей;
  • доход от продажи доли в ООО;
  • доход от совместного бизнеса с другим ИП, если был договор простого товарищества.

С этих доходов надо всё равно платить налог, но это будет не налог самозанятого, а НДФЛ. А с НДФЛ можно получить налоговые вычеты за покупку жилья, лечение, обучение и фитнес.

Для ИП в лимит идут только доходы, которые появились после перехода на НПД. Даже если он перешёл в середине года. С доходов до перехода он уже заплатил по старым налоговым режимам. 

Ещё ИП не учитывают в лимит оплаты, которые пришли после перехода на НПД, но по договорам, заключённым до. Правда, эти доходы уже не получится учесть в УСН, только по НДФЛ, ведь при переходе предприниматель отказался от других спецрежимов. Это правило из ч. 3 ст. 7 Закона № 422-ФЗ.

???? Обнуление дохода

С нового календарного года доход обнуляется. Физлицо и ИП может снова стать самозанятым, если по НПД нет долгов. Для этого нужно снова зарегистрироваться в приложении «Мой налог». А если ИП успел перейти на УСН или ЕСХН, то в течение месяца ещё и отказаться от этих спецрежимов. Для отказа в налоговую подают уведомления формы КНД 1150024 на УСН и формы КНД 1150027 на ЕСХН.

С какой даты и какие налоги надо платить вместо нпд 

С даты, когда доход превысит лимит, налоговая снимет с самозанятости и пришлёт уведомление в «Мой налог» — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.

До конца года надо платить другие, более высокие налоги:

  • Физлица без статуса ИП будут платить НДФЛ 13 % от дохода. Но при сотрудничестве с ИП и юрлицами за них это сделают заказчики.
  • ИП по умолчанию будут платить налоги по ОСНО — НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя. Но общую систему можно миновать и перейти на более выгодные спецрежимы — УСН, патент или ЕСХН — про переход для бывших самозанятых расскажем ниже.???? Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно и купите выгодно. Хочу попробовать

С какой суммы надо платить новый налог 

Новый налог надо платить только с превышения лимита в 2,4 миллиона рублей. 

Например, наш разработчик заработал 2,5 миллиона рублей. Значит, с 2,4 миллиона он заплатит по ставкам для НПД, и только со 100 000 ₽ по новому налогу. 

Что делать, если превышение лимита близко, а НПД хочется сохранить

Можно прекратить работу до конца года или перезаключить договоры, чтобы услуги были оказаны и оплата перешла на следующий год. Сниматься с учёта в «Мой налог» в таком случае не надо.

А еще для ИП есть подводный камень: заранее сменить НПД на УСН или ЕСХН нельзя. Если ИП сам снимется с учёта в «Мой налог» пока лимит дохода не исчерпан, он не сможет перейти на УСН или ЕСХН, только купить патент. А если вид деятельности не подходит под патент, придётся быть на невыгодном ОСНО до конца года. Основание — письмо ФНС № БС-19-11/263@.

Что делать, если лимит уже превышен

С нового года можно снова перейти на самозанятость, а пока есть следующие сценарии.

Для физлица

Работать до конца года можно просто как физлицо. Про снятие с режима надо сказать заказчикам ИП и юрлицам, чтобы как минимум не получить штраф по договору.

Теперь они обязаны сами удерживать и платить НДФЛ как налоговые агенты, а ещё — платить страховые взносы. Поэтому с бывшим самозанятым могут попрощаться.

Платить НДФЛ с дохода от физлиц и иностранных клиентов бывший самозанятый обязан сам. 

Или как вариант — открыть ИП и подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент. Подать на регистрацию и спецрежимы УСН и ЕСХН надо в течение 20 календарных дней после превышения лимита. А патент придётся покупать за десять дней до перехода. 

Статья: как самозанятому стать ИП и продолжить бизнес

Для ИП

Можно остаться до конца года на общей системе налогообложения и платить НДФЛ, НДС и страховые взносы. Но это невыгодно. Лучше воспользоваться льготным переходом на другой спецрежим для бывшего самозанятого. Для этого надо в течение 20 дней после снятия с учёта подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент до конца года. Плюс платить страховые взносы за остаток года. 

Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093. 

Что делать заказчику, если самозанятый исполнитель превысил лимит

С сумм, уплаченных до даты превышения лимита, заказчики ИП и юрлица не обязаны платить НДФЛ и страховые взносы. А после этой даты — обязаны. Заключать с бывшим самозанятым новый договор не надо — ответ ФНС с сайта о налоге для самозанятых.

  • Однако если бывший самозанятый имеет статус ИП или стал им в течение 20 дней после превышения, обязанность платить за него налоги и страховые взносы снимается.
  • Проверить статус самозанятого на настоящий момент можно на сайте ФНС.

Статья актуальна на 10.01.2022

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector