Все компании и ИП на УСН обязаны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если, они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и полученный убыток. Она уже не будет считаться нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Каких-то специальных форм для нее нет. Покажем дальше на примерах, как заполнить нулевые декларации для разных объектов УСН.
Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы» ООО и ИП заполняют:
титульный лист; раздел 1.1;
раздел 2.1.1.
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой. Собрали все требования в таблицу:
| Налоговый период | В клетках нужно проставить цифры: 34 — если ИП или ООО сдает отчет за прошлый год; 50 — при закрытии ИП или ООО |
| Код по месту учета или нахождения | Код зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры: 120 — для ИП; 210 — для ООО |
| КПП | ИП ставит прочерк, так как КПП у него нет; ООО — указывает КПП |
| Номер корректировки | Нужно проставить цифры: 0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период; 1, 2, 3 — если подает уточненную декларацию, цифра означает номер уточненной декларации |
| Отчетный год | Нужно проставить цифры:
2021 — если отчитывается в 2022 году за 2021 год |
| Код налоговой | Это первые четыре цифры ИНН |
| ФИО | Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки |
| Номер телефона | Номер без пробелов, скобок и прочерков |
| Количество страниц в заполненной декларации | Нужно написать общее количество страниц декларации — например, 4 |
| Количество листов приложенных документов (при наличии) | Если декларацию подает представитель, то к ней нужно приложить доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов доверенности |
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
«1» — если это сам предприниматель или директор компании; «2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер. 
Пример заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО «Сток Полимер»
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.
Пример заполнения раздела 1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы»
Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.
В строке 102 предприниматели и компании с работниками ставят «1», ИП ставят «2», если у них нет сотрудников.
В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки.
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.
Пример заполнения раздела 2.1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО «Сток Полимер»
Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:
титульный лист; раздел 1.2;
раздел 2.2.
Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».
В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
- в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону;
- в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
- в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ;
- в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Пример заполнения раздела 2.2 нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
Кроме нулевой декларации, ИП не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО обязаны вести КУДиР, а также вести и сдавать бухотчетность.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Если компания или ИП не работали, то и в статотчетности отражать нечего. Можно сдать нулевую статотчетность либо вместо нее отправить в Росстат уведомление о том, что в отчетном периоде нет показателей.
Уведомление надо подавать каждый раз, когда наступает срок сдачи статотчетности. Росстат высылает требование отчитаться на адрес по прописке ИП или по месту регистрации ООО.
Можно не дожидаться требования отчитаться из Росстата и отправить уведомление об отсутствии показателей.
Уведомление в Росстат составляется в свободной форме
Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
- в налоговой лично или через представителя;
- заказным письмом с описью вложения;
- онлайн через сервис сдачи отчетности.
Нулевая декларация по УСН сдается в те же сроки, что и обычная декларация:
- Для ИП — до 30 апреля. Так, декларацию за 2021 год нужно сдать до 30 апреля 2022 года. Это суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день — 4 мая 2022 года.
- Для компаний — до 31 марта. Декларацию за 2021 год надо сдать до 31 марта 2022 года.
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2022 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Скрин с сайта службы государственной статистики — список отчетов и сроки Тинькофф Банка
Ответственность за непредставление отчетности
Если не сдать нулевую декларацию по УСН, то:
- компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
- директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.
Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Ип на усн закрылся и открылся в течение года. сколько деклараций сдавать и какой код использовать для «налогового периода»?
- Добрый день, уважаемые ИП!
- Бывают такие ситуации, когда предприниматель на УСН в течение одного календарного года снимается с регистрации в качестве ИП (проще говоря, «закрывается»).
- А потом снова получает статус ИП на УСН («открывается»).
- Закон не запрещает подобные ситуации, но сразу появляется вопрос о том, сколько нужно будет сдавать деклараций по УСН.
Ответ на этот вопрос давно известен:
— Сначала подается «закрывающая» декларацию по УСН с 1 января по дату снятия с регистрации в качестве ИП
— Затем сдается вторая декларация со дня регистрации в качестве ИП и по 31 декабря (здесь, кстати, не так все однозначно, если ИП открывался в декабре 2017 или 2018 года).
Почему вспомнил про эту ситуацию?
Прочитал недавно письмо ФНС от 30.10.2019 № СД-4-3/22268@ в котором дается ответ на этот вопрос:
- Таким образом, ИП — налогоплательщиком УСН, который в течение календарного года прекратил деятельность в качестве ИП и в этом же году вновь зарегистрировался в качестве ИП, должны быть представлены две декларации по УСН:
- — первая — за период с 1 января календарного года до дня государственной регистрации утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП с указанием кода налогового периода «50», что соответствует последнему налоговому периоду при прекращении деятельности в качестве ИП;
- — вторая — за период со дня государственной регистрации физического лица в качестве ИП по 31 декабря этого календарного года с кодом «34» — за календарный год.
- Кроме того, налогоплательщик в течение года может несколько раз прекратить деятельность в качестве ИП и снова зарегистрироваться в таком качестве.
- Источник
Обратите внимание, что здесь дается рекомендация относительно кода налогового периода, который нужно указать при подаче «закрывающей» декларации по УСН.
Пример кода налогового периода в декларации по УСН. В данном пример указан код «34» — календарный год.
Вот как раз на форумах часто спорят про код налогового периода, который нужно указать при оформлении закрывающей декларации по УСН.
Кто-то пишет, что нужно указывать код «96», другие пишут про код «50». А некоторые и вовсе предлагают использовать код «34».
Это меня и заинтересовало, так как я впервые читаю подобную рекомендацию со стороны ФНС за несколько лет (а я немало прочитал писем как со стороны ФНС, так и со стороны Минфина).
Теперь поклонники кода «50» могут ссылаться на это письмо ФНС =)
Напоминаю, что на мой видеоканал в Яндекс.Дзен можно подписаться по этой ссылке:
Подписаться на видео для ИП и самозанятых
Советую прочитать:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Декларация при закрытии ИП на УСН
Отличие декларации по УСН при ликвидации ИП — на титульном листе в поле «код налогового периода» нужно указать «50».
Действующая форма декларации утверждена в декабре 2020 года, она состоит из нескольких разделов. Какие из них потребуется заполнить, зависит от объекта налогообложения.
Для объекта «доходы» заполните разделы 1.1 и 2.1.1. Раздел 2.1.2 касается только предпринимателей из Москвы, которые платят торговый сбор. ИП и компании на УСН «доходы минус расходы» предоставляют 2.1 и 2.2. 3 раздел — для получателей целевого финансирования.
Обычно налоговый период по УСН — календарный год. Если вы закрываетесь, придётся отчитаться по дату закрытия.
Разберём заполнение декларации на примере
Предположим, Антон применяет УСН с объектом «доходы», не имеет работников и закрывает ИП в апреле 2022 года, запись в реестре о ликвидации — 14 апреля. Налоговая ставка — 6%.
В 2022 году Антон получил доход 210 000 рублей: 185 000 в 1 квартале и 25 000 — во втором.
Рассчитаем страховые взносы «за себя»
Фиксированный платёж вы можете посчитать самостоятельно. Он определяется пропорционально отработанным полным месяцам в году, а в неполном месяце — пропорционально дням. Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей считаются, как обычно — 1 процент.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году установлены: 34 445 рублей — на ОПС и 8766 рублей на ОМС.
Посчитаем сумму взносов Антона за 3 месяца и 14 дней. Его доход в 2022 году — 210 000 рублей, поэтому 1% с дохода платить не придётся.
Страховые взносы в фиксированном размере на ОПС = (34 445,00 / 12) * 3 + (34 445,00 / 12 / 30) * 14 = 9 950,78
Страховые взносы на ОМС = (8 766,00 / 12) * 3 + (8 766,00 / 12 / 30) * 14 = 2 532,40
Несмотря на то, что закон даёт ИП ещё 15 дней после ликвидации для окончательного расчёта с бюджетом по страховым взносам, постарайтесь сделать это заранее.
Дело в том, что уменьшить единый налог при УСН можно лишь на те взносы, которые вы перечислили ещё будучи ИП. До получения уведомления из налоговой можно, например, заплатить почти всю сумму.
А когда станет известна точная дата исключения вас из реестра, отправите остаток.
Используя данные из нашего примера, можно отправить в 1 квартале:
- 8611 рублей на ОПС,
- 2192 рублей на ОМС;
перечислить до закрытия во 2 квартале:
- 1150 рублей на ОПС,
- 300 рублей на ОМС.
После получения уведомления с точной датой закрытия останется доплатить:
- 189 рублей 78 копеек на ОПС,
- 40 рублей 40 копеек на ОМС.
До закрытия Антон уплатил взносы: 10 803 рубля в 1 квартале, во втором — 1450 рублей.
Правильно рассчитать страховые взносы поможет калькулятор.
Заполним декларацию
В нашем примере заполним титульный лист, разделы 1.1 и двухстраничный раздел 2.1.1. Всего в декларации будет 4 страницы. В верхней части каждой из них укажем ИНН.
На титульном листе укажем код 50. Все остальные поля титульного листа выглядят стандартно.
В разделе 1.1 подводятся итоги для объекта «доходы», поэтому начнём заполнение декларации с раздела 2.1.1.
Мы разбираем пример с обычной ставкой налога в размере 6%, код признака налоговой ставки — 1.
Наш ИП не имеет сотрудников, признак налогоплательщика — 2.
Заполняем блок «Сумма полученных доходов». Антон завершил свою предпринимательскую деятельность во 2 квартале, поэтому строка 112 «доходы за 9 месяцев» останется пустой. В строку 113 «доходы за налоговый период» переносится доход за полугодие.
- 110 — 185000 руб.
- 111 — 210000 руб.
- 112 –
- 113 — 210000 руб.
После очередных изменений в декларации появилась строка 124. Её заполняют те, кто работает с пониженной ставкой. Почитать об этом можно в статье «Новое в декларации для бизнеса с пониженной ставкой». Мы поставим в этой строке прочерк.
Блок «Сумма исчисленного налога» выглядит так:
- 130 — 11100 руб.
- 131 — 12600 руб.
- 132 –
- 133 — 12600 руб.
В блоке «сумма страховых взносов» покажем всё, что перечислили до закрытия:
- 140 — 10803 руб.
- 141 — 12253 руб.
- 142 –
- 143 — 12253 руб.
Теперь вернёмся к разделу 1.1. На этой странице заполним строку «Код по ОКАТО» — код административно-территориального образования. Наш ИП заплатил страховых взносов немного меньше, чем получился единый налог. В строку 020 внесём авансовый платёж по итогу 1 квартала — 297 рублей. А в строке 100 покажем доплату за год — 50 рублей.
Теперь осталось подписать декларацию и передать в инспекцию. Вы можете отнести её в налоговую лично, отправить по почте ценным письмом с описью вложения или электронно.
Срок представления декларации по УСН при закрытии ИП
Закон определил для ИП несколько дат сдачи упрощённой декларации:
- Обычно вы подаёте декларацию до 30 апреля.
- Если вы захотите закрыть упрощённую деятельность в течение года, декларацию придётся сдать до 25 числа следующего месяца.
- А если утратили право на «упрощёнку» — до 25 числа первого месяца в следующем квартале.
Однако, в кодексе нет чёткого ответа, когда же нужно предоставить заключительную декларацию при закрытии ИП. В этом вопросе не определились даже чиновники. По мнению Минфина стоит всё-таки поторопиться и отчитаться в следующем месяце — до 25 числа. А налоговая служба разрешает сделать это по итогу года — до 30 апреля.
Чтобы лишний раз не спорить с налоговой и не тянуть со сдачей до следующего года, рекомендуем отчитаться в следующем месяце до 25 числа.
Заплатите «упрощённый» налог
Единый налог при УСН платится в те же даты, что и сдаётся декларация. В нашем примере нужно будет перечислить до 25 апреля авансовый платёж за первый квартал — 297 рублей и доплату за налоговый период до 25 мая — 50 рублей.
- КБК для объекта «доходы» — 18210501011011000110,
- КБК для объекта «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.
Что будет, если не сдать заключительную декларацию
Если вы не вовремя сдадите последнюю декларацию по УСН, вам грозит штраф по ст. 119 НК РФ. Вы рискуете заплатить от 5 до 30 процентов от суммы налога по декларации, но минимум — 1000 рублей.
Кроме того, налоговая начисляет взносы на ОПС свыше 300 тысяч рублей на основании дохода из декларации по УСН. И, если инспекция не увидит ваш отчёт в срок, она может рассчитать взносы по максимуму — в восьмикратном размере. В 2022 году максимальная сумма страховых взносов ИП на ОПС — 275 560 рублей.
Простота ликвидации ИП компенсируется тем, что налоговики имеют право проверить закрытый бизнес в течение последующих трёх лет. Уже не имея статуса ИП, вы продолжаете отвечать по предпринимательским долгам. Счета по налогам ИП инспекция закроет только после завершения всех расчётов.
Статья актуальна на 18.02.2022
Отчетность ИП на упрощенке
Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Юлия Занкевич
редактор Тинькофф-бизнеса
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
В годовой отчет 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица за год — бывшая форма 2-НДФЛ
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи
При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
Куда и как часто сдавать
В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год
Куда и как часто сдавать
В Росстат
Срок сдачи
По приказу Росстата
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать
В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи
До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам.
В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, являются справки о доходах и суммах налога каждого работника.
Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.
Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников.
Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников.
В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
СЗВ-ТД сдают в ПФР:
- при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
- при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. Ее сдают в ФСС. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.
Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.
Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работает у ИП по состоянию на 1 января 2022 года.
Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.
Если численность работников больше 10, то формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.
Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.
ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.
Эти правила действуют для ИП на упрощенке, которые не платят НДС. Если ИП платит этот налог, большинство операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, включаются в налоговую декларацию по НДС. Одновременно сдавать отчеты по НДС и об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, ИП должен, если:
- приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
- списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
- восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
- товар выбыл в результате утилизации.
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2021 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.
В 2022 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2021 года.
В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.
А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР
Штраф
200 Р за каждую справку
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф
1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов
Штраф
20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120, ст. 122 НК РФ
Штраф
500 Р за каждый отчет
Основание для штрафа
ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Штраф
500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения
Основание для штрафа
ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД
Штраф
Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р
Основание для штрафа
ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах
Основание для штрафа
п. 3 ст. 15.2 ФЗ 255-ФЗ
Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.
Загрузка...
