Изменения в «Упрощёнке» в 2022 году

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня разберемся с вопросом о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году.

Но помните, что ставка по УСН может меняться, в зависимости от вашего дохода. И, начиная с 2021 года,  может составлять либо 6%, либо 8%. Чуть ниже я расскажу об этом нововведении подробнее.

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который напрямую зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

• На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
• На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6% (важно, есть изменения)

Обратите внимание, что начиная с 2021 года, ставка по УСН плавающая и зависит от дохода, который получил ИП.

Для начала напомню, что в 2020 году и ранее было ограничение по доходу на УСН в размере 150 миллионов рублей в год. А средняя численность сотрудников не должна была превышать 100 человек.

Если происходило превышение этих лимитов, то ИП (или организация) теряли право применять УСН.

Но летом 2020 года был принят новый закон, согласно которому ставка по УСН стала «плавающей»:

Новые лимиты по УСН с 2021 года. Закон скоро примут…

Что изменилось по годовым лимитам на УСН?

• Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

• Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)

• Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
• Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

Есть несколько очень важных моментов, которые нужно знать ИП на УСН

Есть еще некоторые моменты, о которых часто забывают ИП на УСН. И, как правило, это приводит к наиболее печальным ошибкам…

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно налог по УСН считается ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите письмо из ФНС с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы на этой системе налогов не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/pro-dohody-ip-na-usn

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2022 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

• И еще раз:
• расходы ИП при этом не учитываются.
• Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Кстати, обратите внимание, что налоговые каникулы для тех ИП, которые открываются впервые (и выполняют ряд других условий), продлены до конца 2023 года:

Налоговые каникулы продлят до конца 2023 года (для ИП, которые регистрируются впервые)

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”.

Это отдельная и большая тема, которая часто с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают грубые ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2021 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-po-usn-6-protsentov-2021

В этой статья я на конкретных примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2021 году (понятно, что в 2022 году сохранится аналогичный принцип, если не превысите лимиты по годовому доходу в 150 млн. рублей).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

1. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ПСН, НПД и ОСН.
2. Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые граждане, не закрывая ИП. Я об этом писал в отдельном руководстве, для тех, кто хочет это сделать:
3. Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
• Написано простым и понятным языком

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2022 году?

• Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал в Яндекс.Дзен можно подписаться по этой ссылке:

Подписаться на видео для ИП и самозанятых

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2022 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы (за полный 2022 год):

• Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.

Обратите внимание, что выше указаны суммы за полный 2022 год. Если нужно посчитать взносы за неполный 2022 год, то можете использовать мой калькулятор взносов «за себя» на 2022 год: https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznososv-2022

Разумеется, если ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в ПФР платить не нужно.

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

• Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
• Платите налог по УСН
• И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2021 года)

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей в 2022 году.

• Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7 000 рублей.
• Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

• Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…
• К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
• В 2022 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 275 560 руб.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

1. Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2022 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают.

   Или просто не знают…

2. У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:
3. https://dmitry-robionek.ru/category/usn
4. С уважением, Дмитрий Робионек
5. Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2022 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2022 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2022 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Что еще изменится для ИП в 2022 году?

Изменения УСН с 2022 года, как изменится упрощенная система налогообложения, последние новости

Упрощённая система – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Каждый год в правила работы на УСН вносят изменения, и новый 2022 год – не исключение. В нашей статье мы собрали последние новости, которые имеют значение для упрощенцев.

Новые лимиты по УСН

Переходить и работать на УСН в 2022 году смогут больше организаций и ИП, потому что к лимиту по доходам вновь станут применять коэффициент-дефлятор. Его предполагаемое значение на 2022 год уже известно из проекта приказа Минэкономразвития, оно составляет 1,096.

Применив коэффициент-дефлятор к суммам, указанным в статьях 346.13 и 346.20 НК РФ, получим следующие лимиты:

• повышенный в размере 219,2 млн рублей (из расчета 200 млн * 1,096);
• обычный в размере 164,4 млн рублей (из расчета 150 млн * 1,096).

Обратите внимание: при нарушении повышенного лимита дохода упрощенец теряет право на применение УСН. Если же превышен только обычный лимит, то работать на упрощёнке можно, но по более высоким ставкам: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.

А чтобы перейти на упрощённый режим с 2022 года, организация должна выполнять специальный лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора доход за девять месяцев не должен превышать 123,3 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,096).

Новый вариант упрощённой системы

Уже не новость, что в рамках упрощённой системы ФНС и Минфин разрабатывают ещё один вариант, без сдачи деклараций. Сначала этот режим называли «УСН-онлайн», но последний законопроект проходит с другим рабочим названием – «Автоматизированная упрощённая система налогообложения».

Предполагается, что применение новой системы налогообложения начнётся с 1 июля 2022 года в пилотных регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Порядок перехода во многом аналогичен другим вариантам УСН с объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Однако законопроект вносит существенные изменения в лимиты:

• 60 млн рублей годового дохода;
• численность работников – 5 человек.

Эти значения намного ниже даже обычных лимитов на УСН (150 млн рублей и 100 человек), не говоря уже о повышенных (200 млн рублей и 130 человек).

Объектов налогообложения на АСН будет два: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки предполагаются 8% и 20% соответственно, но страховые взносы платить не придётся, для них установлена нулевая ставка. Налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам станут банки.

Ещё одно изменение касается налогового периода – вместо календарного года он составит всего месяц. Учёт доходов и расходов для налогообложения станет вести сама ФНС на основании данных расчётного счёта и кассового аппарата.

Налогоплательщику надо будет только своевременно оплатить требование по налогу. Похожая схема налогообложения действует сейчас для самозанятых, и она признана успешной.

Скорее всего, в проект АУСН ещё будут вноситься изменения. В любом случае, этот режим является добровольным, поэтому организация или ИП смогут принимать самостоятельное решение о переходе на него.

Новая форма декларации по УСН

В самый разгар отчётной кампании за прошлый год вступил в силу приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, утвердивший новую форму декларации. Применяется этот бланк для УСН с 20 марта 2021 года. К тому времени большинство юридических лиц и ИП уже отчиталось по старой форме декларации, поэтому не все знают об этом новшестве.

В 2022 году налоговая отчётность для УСН принимается только по новой форме, поэтому будьте внимательны. Новая декларация существенно отличается от прежней.

В частности, налог теперь платят по разным ставкам, в том числе, повышенным (при превышении обычного лимита доходов). Сама ставка должна быть обоснована специальным кодом.

Мы рекомендуем заполнять новую декларацию по УСН с 2022 года с помощью нашего онлайн-сервиса.

Новые размеры страховых взносов

Индивидуальным предпринимателям на УСН с 2022 года придётся платить за себя больше страховых взносов. Вот какие суммы указаны в статье 430 НК РФ:

• 34 445 рублей на обязательное пенсионное страхование;
• 8 776 рублей на обязательное медицинское страхование.

Кроме фиксированной суммы в 43 221 рублей, предприниматель должен перечислить ещё 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Важно: ИП на УСН Доходы минус расходы при определении базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса вправе учитывать бизнес-затраты. С этим ФНС согласилась сравнительно недавно (письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090), а до этого налоговики занимали противоположную позицию.

Что касается страховых взносов за работников, то ставки остались прежними, но предельная величина базы для исчисления выросла на 6,9%.

С 2022 года она составляет:

• 1 565 000 рублей – на пенсионное страхование;
• 1 032 000 рублей – на медицинское страхование.

Напомним, что субъекты малого и среднего предпринимательства перечисляют взносы с выплат работникам свыше МРОТ по пониженным тарифам, указанным в статье 427 НК РФ. Минимальная зарплата на 2022 год установлена в размере 13 671 рублей.

Для предприятий общепита, как отрасли, наиболее пострадавшей от эпидемии коронавируса, разработаны дополнительные льготы по уплате страховых взносов, которые станут действовать с января 2022 года. Подробности об этом можно найти в письме ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14783@.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Что изменится в 2022 году для ИП на упрощёнке

Некоторые изменения коснутся всех ИП без исключения. Другие — только предпринимателей на определенных налоговых режимах или с конкретным видом деятельности. Начнем с общих новостей.

Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.

Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.

в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);

в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).

Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах. Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.

ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.

С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.

За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.

Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.

C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.

Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем.

Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.

Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.

С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.

• все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
• другие сборы, кроме госпошлин;
• пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.

Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.

Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.

Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.

Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.

В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.

АСН (АУСН) — режим уплаты налогов, при котором налоговая ставка станет выше, чем по УСН, но не будет обязательных взносов за себя и работников. На АСН «Доходы» нужно будет платить 8% от выручки. На АСН «Доходы минус расходы» ставка налога повысится до 20%, при этом минимальный налог составит 3% от разницы между доходами и расходами, а не 1%, как было на УСН.

Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.

Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных.

Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).

➕ Плюсы перехода на АСН (АУСН):

• упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
• автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
• отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.

➖ Недостатки АСН (АУСН):

• налог начисляется ежемесячно;
• правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
• количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.

Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.

Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:

• если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
• если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.

В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:

Условия для базовых ставок— УСН «Доходы» — 6%— УСН «Доходы минус расходы» — 15% Условия для повышенных ставок— УСН «Доходы» — 8%— УСН «Доходы минус расходы» — 20%

Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год. ????	Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год. ????

Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:

• для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
• для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
• в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.

Многие льготы действуют до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.

С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.

В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2022 году | Изменения в отчетности ИП на упрощенке — Контур.Бухгалтерия

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2021 год до 4 мая 2022 года. А за 2022 год декларацию нужно подать в следующем году — до 3 мая 2023. Так как 30 апреля в обоих случаях будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности.

В 2022 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет.

Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.

От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2022 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС. Отчет 6-НДФЛ при отсутствии сотрудников также не представляется.

СЗВ, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).

Какие налоги платят ИП без работников в 2022 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФФОМС за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:

Отчетный период Срок уплаты в 2021 году Срок уплаты в 2022 году

I квартал	26 апреля	25 апреля
Полугодие	26 июля	25 июля
9 месяцев	25 октября	25 октября
Год	4 мая 2022	3 мая 2023

Что касается страховых взносов «за себя», в 2022 году размер взносов ИП за себя составляет:

• пенсионные взносы — 34 445 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
• медицинские взносы — 8 766 рублей.

Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.

Вид взносов Срок уплаты за 2021 год Срок уплаты за 2022 год

Фиксированные взносы на ОПС	10 января 2022	9 января 2023
1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР	1 июля 2022	3 июля 2023
Фиксированные взносы на ОМС	10 января 2022	9 января 2023

Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах. 

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2022 году составляет 284 326 рублей — 275 560 рубля в ПФР + 8 766 рублей в ФФОМС. 

• Пример: действующий ИП на УСН «доходы» получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.
• Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.
• Взносы в ПФР = 34 445 + 250 000 × 1 % = 36 945 рублей.
• Взносы в ФФОМС = 8 766 рублей.
• Итого взносов = 36 945 + 8 766 = 45 711 рубля.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

, Елена Космакова

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Ип на упрощенке: изменения в 2022 году- увеличение страховых взносов, единый налог, введение единого налогового режима и другие важные новшества

ИП, работающие на упрощенке, должны знать, какие изменения ждут их в 2022 году. Их не так много, но они важные и полезные.

Изменения, которые коснулись всех без исключения индивидуальных предпрнимателей (ИП) в 2022 году

Увеличение размера страховых взносов для всех ИП

Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.

Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.

Фиксированные взносы для ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽, в том числе:в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).

Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах.

Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.

ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал:

100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.

Как и где ИП смогут получить электронную подпись

С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.

За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.

Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.

Как будет засчитываться переплата

C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.

Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем. Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.

Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.

Единый налоговый платеж для ИП: как вносить, распределять, что в него включается

С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.

Единый налоговый платеж будет включать:

• все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;

• страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;

• другие сборы, кроме госпошлин;

• пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.

Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.

Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.

Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю 2022 года, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.

Все изменения для ИП на УСН

Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.

Появится новый налоговый режим АСН (АУСН), как будет работать и где

В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.

Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН.

Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.

Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных.

Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).

Плюсы перехода на АСН (АУСН):

• упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
• автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
• отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.

1. Недостатки АСН (АУСН):

• налог начисляется ежемесячно;
• правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
• количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.

Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.

Изменения лимитов и ставок по УСН

Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:

• если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
• если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.

• В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:
• Условия для базовых ставок

• УСН «Доходы» — 6%
• УСН «Доходы минус расходы» — 15%

1. Условия для повышенных ставок

• УСН «Доходы» — 8%
• УСН «Доходы минус расходы» — 20%

Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год.

Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год.

Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:

• для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
• для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
• в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.

Многие льготы действовали до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.

Изменение декларации по УСН

С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.

В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.