Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

что проверить при отправке отчета:

Верно: строка 110 = > строка 130. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 110 < строка 130. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Верно: строка 140 = ((строка 110 — строка 130) х строка 100) / 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 140 ≠ ((строка 110 — строка 130) х строка 100) / 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Контрольные соотношения для справки из Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

Строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ (при значении ставки налога 13 % или 15 %) = строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — сумма всех строк «Сумма вычета» Раздела 3. Если это соотношение не выполнено, то налоговая база завышена или занижена.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Строка «Сумма налога исчисленная» раздела 2 — «Налоговая база» × «Ставка налога» / 100 0.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 120 формы 6-НДФЛ с количеством составленных разделов 2 приложений № 1 по соответствующей ставке налога. Напомним, что приложение составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов

Строка 110 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений № 1.

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 140 6-НДФЛ за год по соответствующей ставке налога = суммарное значение строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке всех составленных приложений № 1. Если это не так, сумма исчисленного налога может быть завышена или занижена.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВИзвестны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Строка 170 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» приложений № 1 к 6-НДФЛ. Если равенства нет, неверно рассчитан неудержанный налог.

Общая сумма вычетов из строки 130 должна быть равна сумме всех вычетов из строки «Сумма вычета» раздела 3 приложения № 1.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВИзвестны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Проверка на соответствие МРОТ и среднеотраслевой зарплате

Среднюю зарплату по 6-НДФЛ нужно сравнивать с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в субъекте РФ. Чтобы избежать вопросов, зарплату надо поддерживать равной или выше этих показателей. Для 6-НДФЛ при сравнении фактической зарплаты со средней по региону надо принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту.

Проверка перечисления налога в бюджет

Строка 160 — строка 190 = сумма выплат в адрес физлиц по счетам налогоплательщика в соответствующем периоде. Если это соотношение не выполняется, налоговая посчитает, что вы отразили не все суммы дохода в отчетном периоде.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. А вот соотношения между двумя разными формами программа проверить не всегда в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

6-НДФЛ — РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей форм.

-Если сдаете 6НДФЛ, то сдайте РСВ

— В 6-ндфл сумма доходов, начисленных по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст.112 + ст.

113) должна быть больше или равна базе для исчисления страховых взносов, указанной в строке 050 приложения 1 к разделу РСВ.

Это соотношение используется для проверки налогового агента в целом, с учетом обособленных подразделений. Если в 6ндфл сумма доходов меньше базы по страховым взносам, то возможно занижение налоговой базы по НДФЛ

РСВ

Т.к. к расчету РСВ прикладывается раздел 3 с полной информацией по каждому физлицу, то еще одно контрольное соотношение — это проверка соблюдения предельно допустимого размера взносов.

  • В 2021 году лимит облагаемой базы составляет 1 465 000 рублей. Исходя из этого предельные взносы за год:
  • 1 465 000 руб. х 22% = 322 300, 00
  • Что сравнят:

Сумму из каждой строки 170, разделят на ставку (она может отличаться от максимальной) умножат на 22 (максимальный %) и затем сложат результаты. Если в итоге получилась сумма менее 322 300 рублей, то все верно. Допустима только небольшая погрешность — 1 копейка на каждый тариф по работнику

Если все-таки в отправленных отчетах нашлись ошибки или расхождения, которые непонятны инспектору, то вам будет направлено требование о предоставлении пояснений. На ответ — 5 рабочих дней.

СЗВ-СТАЖ

Все страхователи должны сдать СЗВ-СТАЖ за 2021 не позднее 1 марта 2022 года. В некоторых случаях действуют специальные сроки:

  1. ликвидация организации — в ПФР подают сведения за период с 01.01.2021 по дату ликвидации в течение месяца после утверждения промежуточного ликвидационного баланса и не позднее дня подачи документов на регистрацию ликвидации;
  2. прекращение деятельности ИП — в ПФР подают сведения за период с 01.01.2021 по дату прекращения деятельности ИП в течение месяца после принятия соответствующего решения и до подачи документов на закрытие ИП;
  3. выход работника на пенсию — в течение трех календарных дней со дня написания работником заявления о назначении страховой пенсии в ПФР подается СЗВ-СТАЖ с типом «Назначение пенсии» (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

В СЗВ-СТАЖ по итогам года с типом «Исходная» включаются сведения на всех работников, которые были застрахованными в течение года, включая тех, кто ушел на пенсию или уволился в отчетном году.

Соотношения СЗВ-СТАЖ и РСВ

ПФР сверяет полученные от налоговиков данные из расчета по страховым взносам со сведениями, которые сам получил в форме СЗВ-СТАЖ. 

Во-первых, количество человек в СЗВ-СТАЖ должно совпадать с количеством, отраженным в годовом РСВ по графе 1 строки 010 подраздела 1.1.

Во-вторых, персональные данные застрахованных из СЗВ-СТАЖ должны сходиться с персданными в разделе 3 расчета по взносам.

По итогам сопоставления данных в фонде составляются два списка плательщиков, у которых:

  1. работники попали в СЗВ-СТАЖ, но отсутствуют в РСВ;
  2. сведения по застрахованным лицам получены от налоговой из РСВ, а в СЗВ-СТАЖ эти работники не числятся.

Фонд и налоговики должны обменяться информацией о расхождениях и принять меры к их урегулированию (см. письмо ФНС России, ПФР от 08.05.2018 № БС-4-11/8702@, ЛЧ-08-24/8824).

Если вы попали в первый список, ждите требования о пояснениях и уточнениях от ИФНС, если во второй — от ПФР.

Рсв — сзв-м

Еще одно контрольное значение, о котором многие почему-то забывают — количество застрахованных лиц в РСВ и СЗВ-М. Что сравнят:

В том же Приложении 1 есть строки 2, 3 и 4, где указывается количество застрахованных в каждом месяце квартала. Эти числа сравнят с количеством лиц, указанных в форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь.

Ошибка может быть с двух сторон — вы можете неверно указать меньшее число работников в РСВ, но отразить всех в СЗВ-М. И наоборот — указать верное значение в РСВ, но забыть включить кого-то в СЗВ-М.

Часто ошибаются с теми, кого нанимали по гражданско-правовым договорам, забывают включить их в СЗВ-М.

Контрольные соотношения для РСВ в 2022 году

Контрольные соотношения (далее КС) — это формулы, по которым налоговая служба сопоставляет определенные показатели расчета по взносам и проверяет правильность его заполнения. Их используют как в момент приема отчетности, так и в ходе камеральной проверки.

Свежие контрольные соотношения для РСВ приведены в Приложении к Письму ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@ «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам…». 

КС представлены в виде таблицы, где каждой формуле присвоен номер (идентификатор КС), дана формулировка нарушения и описаны действия проверяющего в случае невыполнения КС. Формулу схематично можно представить следующим образом:

В качестве показателей указываются строка и графа или арифметическое действие с группой строк/граф (сложение, вычитание, деление, умножение) или конкретное число. А условие задается знаками =, ≠, ≥, ≤.

КС делятся на:

  • внутридокументные — при контроле проверяют соотношения между показателями в подразделах и приложениях и между разделами РСВ;
  • междокументные — показатели расчета сверяют с данными из других документов (6-НДФЛ, СЗВ-М, декларация по налогу на прибыль, реестр субъектов МСП и пр.).

Плательщики страховых взносов применяют КС для самопроверки перед отправкой расчетов в ФНС. А программы для формирования отчетности с помощью КС могут автоматически рассчитывать показатели для некоторых строк РСВ и проверять правильность его заполнения перед сдачей в электронной форме. Если система передачи отчетности по ТКС сообщает о нарушении КС, нужно устранить ошибку.

Особое внимание обращайте на КС, из-за невыполнения которых расчет признают непредставленным (пп. 6 п. 4.1 ст. 80 НК РФ). Мы подробно рассказывали о последствиях этого в статье «Какие декларации и расчеты ФНС посчитает непредставленными».

Если нарушены КС 0.1–0.25, из налоговой придет уведомление об отказе в приеме, тогда в течение пяти дней надо представить исправленный расчет. С помощью этих КС проверяют данные по каждому застрахованному лицу и совокупную сумму по всем физлицам на соответствие этим же показателям в целом по плательщику, то есть для реализации положений п. 7 ст. 431 НК РФ.

Проверка начисленных взносов на пенсионное страхование

Расчет за 1 квартал 2022 года не будет принят, если хотя бы за один месяц не выполнится КС 0.1 по физическому лицу. Например, за третий месяц:

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Если описать это словами, то сумма исчисленных взносов (ст. 170 подр. 3.2.1) за третий месяц отчетного периода должна быть равна сумме баз для начисления взносов (стр. 150) за три месяца, умноженной на тариф, соответствующий коду категории застрахованного лица (стр.130), за минусом исчисленных взносов из строк 170 за первый и второй месяцы. 

Читайте также:  Отсутствие сотрудника на работе не всегда считается прогулом

Так проверяют выполнение правила расчета взносов, установленного п. 1 ст. 431 НК РФ.

Формулы для проверки начисленных взносов на ОПС по каждому физическому лицу прописаны для каждого из трех последних месяцев отчетного периода.

Проверка на превышение максимальной суммы взносов

Помимо этого, предусмотрены проверки на превышение предельной величины базы и максимально допустимой суммы взносов с начала расчетного периода (КС 0.10).

∑ (ст. 170 подр. 3.2.1 р. 3 СВ / «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1 р. 3 СВ тариф страховых взносов» × 22 %) с начала расчетного периода 2022 года ≤ 344 300

Предельная величина базы, с которой начисляются взносы на ОПС — 1 565 000 рублей. После ее превышения взносы рассчитываются либо по сниженному тарифу 10 %, либо по тарифу 0 % для льготников (кроме МСП).

В строке 170 указывается именно сумма взносов по применяемому организацией тарифу, но в пересчете на основной тариф, сумма этих строк с начала 2022 года не может превышать 22 % от 1 565 000 рублей — 344 300 рублей.

Например, IT-компания в РСВ отразила, что с начала года работнику начислено 93 900 рублей взносов на ОПС по пониженному тарифу 6 %. Проверка по формуле показывает, что КС выполняется: 93 900 / 6 × 22 = 344 300.

Если результат вычисления по формуле окажется больше предельно допустимой суммы, например, 344 300.02 рублей, то налоговая потребует исправить расчет.

Сравнение сумм взносов по плательщику с суммами по застрахованным лицам

Отказ в приеме расчета будет и в случае невыполнения КС 0.2, хотя бы за один из месяцев:

Это соотношение говорит о том, что сумма взносов на ОПС в целом по плательщику за третий месяц отчетного периода (гр. 4 стр. 061) должна быть равна сумме взносов (стр.

170) за третий месяц по всем физлицам, то есть всем разделам 3, включенным в расчет.

При этом для сравнения из раздела 3 берут строки 170 с категорией застрахованного лица, соответствующей коду тарифа в строке 001 приложения 1.

КС для сверки сумм в целом по плательщику с суммами по всем застрахованным лицам установлены для каждого из трех последних месяцев и для показателей с начала расчетного периода (КС 0.2–0.4, 0.23, 0.24). 

Сверка сумм выплат и базы для исчисления взносов

Сверке подлежат ещё и суммы выплат (КС 0.11–0.13), и база для исчисления взносов (КС 0.14–0.16).

  • Например, при нарушении КС по сумме выплат в уведомлении ФНС об отказе сообщение может выглядеть таким образом:
  • Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ
  • В нем, помимо формулы, указано, по какому тарифу производится сверка, сверяемые значения и выявленная разница. 
  • В нашем примере проверка выявила, что сумма выплат в целом по организации с начала года меньше на 46 377,11 рубля, чем сумма выплат за последние три месяца + сумма выплат по физлицам за предыдущие периоды, взятая из базы ФНС.
  • Так бывает, если при заполнении РСВ не учесть ранее отправленные корректировки или просто ошибиться при вводе данных.

Проверка на выполнение обязательных условий

Есть КС, которые прописаны не как формула с двумя показателями, а просто как условие:

  • в разделе 3 СВ не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО (КС 0.20) (если работник увольнялся и вновь принят на работу, или работает по трудовому договору и по договору ГПХ, то на него заполняется один раздел 3);
  • идентификация ст. 030, 040, 050, 060 подр. 3.1 р. 3 СВ с базами данных ЦУН АИС (КС 0.25).

Последнее подразумевает сверку фамилии, имени, отчества и СНИЛС с базой застрахованных лиц, имеющейся в ФНС

В случае нарушения КС с номерами выше 1.3 налоговая направит плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Задача внутридокументных КС проверить соответствие между показателями расчета по страховым взносам как внутри отдельных подразделов и приложений, так и между разделами, приложениями и титульным листом.

Проверка среднесписочной численности

КС 1.199 требует, чтобы среднесписочная численность на титульном листе не превышала количество застрахованных лиц всего с начала расчетного периода, указанное в гр.1 стр.010 подраздела 1.1.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Сравнение исчисленных взносов и взносов к уплате

КС для раздела 1 контролируют равенство сумм взносов к уплате с исчисленными взносами в приложениях 1 и 1.1.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Если на словах, то сумма страховых взносов на ОПС к уплате за третий месяц отчетного периода (стр. 33 раздела 1) должна быть равна сумме исчисленных взносов на ОПС за третий месяц отчетного периода по всем применяемым тарифам (КС 1.7).

Проверка суммы взносов на ВНиМ к уплате

Особое внимание обратите на проверку строк 110–113 раздела 1 (КС 1.20–1.23).

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Показатели этих строк сверяются с графами не из строки с исчисленными взносами (стр. 060) приложения 2, а с показателями строки 080, где учтены суммы возмещения расходов из ФСС.

4 популярные ошибки РСВ: как избежать

Анфимычева Ирина, руководитель проекта

Никому не хочется получить отказ в принятии отчета РСВ. Ведь это значит потратить время на расшифровку сложных формул из протокола, перепроверить сотрудников пофамильно и подогнать копейки в разных разделах отчета. Еще хуже не успеть разобраться вовремя, а значит заплатить штраф. Эффективнее заранее понимать «как госорганы проверяют отчеты», и находить ошибки раньше них.

Стаж и пенсионные взносы сотрудников строго контролируются налоговой и ПФР. Для этого каждый работодатель сдает 3 отчета:

  1. СЗВ-М: ежемесячно, здесь указаны персданные всех сотрудников, с которыми в отчетном месяце действуют договоры (трудовые или ГПХ). Причем независимо, производились ли начисления и выплаты по ним.
  2. РСВ-1: ежеквартально, в нем указаны суммы начисленных взносов в целом по компании и индивидуально по каждому работнику.
  3. СЗВ-Стаж: ежегодно, здесь проставляют периоды работы, отпусков, болезней по каждому сотруднику.

Для всех 3-х отчетов госорганы разработали огромное количество контрольных соотношений. В них отчеты обязаны сходиться:

  • Между разделами. Например, в РСВ сумма взносов в целом по компании из раздела 1 совпадает с суммой по каждой фамилии из раздела 3.
  • Нарастающим итогом. Например, в РСВ сумма взносов за полугодие = взносы из РСВ за 1 квартал + взносы за апрель + май + июнь.
  • С учетом корректировок. Например, в случае корректировки за март, РСВ за 9 месяцев = взносы за 1 квартал + корректировка РСВ за 1 квартал + взносы за 2 квартал + взносы за 3 квартал.
  • Между отчетами. Например, сотрудник проработал в компании только в мае, значит, он должен быть в отчетах СЗВ-М только за май, в РСВ за 2 квартал и СЗВ-Стаж за год.

Мало того, что контрольных соотношений несколько тысяч, они должны сходиться с максимальной точностью: по суммам взносов — до копейки, по периодам стажа— до дня, по ФИО— до буквы.

Налоговая проверяет отчет РСВ сразу в момент приемки. Причем сравнивают не только суммы и сотрудников внутри сдаваемого отчета, но и сопоставляют с отчетами за прошлые периоды. Если показатели не сойдутся — отправляют отрицательный протокол. Отчет в этом случае считается непредставленным, как будто вы его вовсе не сдавали, и грозит штрафом до 30% от суммы отчета.

СЗВ + РСВ в Пенсионном

Пенсионный контролирует СЗВ в два этапа. В момент отправки отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж проверяют только на совпадение ФИО и СНИЛС со списком всех физлиц, который есть у ПФР. Следующим этапом СЗВ-М сверяют с другими отчетами:

  1. Ежеквартально — с РСВ Налоговая передает отчеты РСВ в Пенсионный после каждой отчетной компании. Если «забыть» сотрудника в пенсионном отчете, его все равно «найдут» в налоговом и наоборот.
  2. Ежегодно — с отчетом СЗВ-Стаж Пенсионный сталкивает данные по каждому ФИО — если у сотрудника есть хотя бы день стажа в каком-то месяце, значит, он должен быть в отчете СЗВ-М за этот месяц.

ПФР вышлет требование исправить отчет с ошибкой, если обнаружат нестыковки. Даже если сделать корректировку, скорее всего, оштрафуют. Зачастую исправление считают новым отчетом, который не сдали вовремя.

  1. Не сходятся нарастающие итоги между отчетами

Пример: Сидорову Е. А. пересчитали отпускные за март, т. к. в отпуске он заболел, но больничный принес только в августе. Сдали корректировку за 1 квартал. Сразу после корректировки отправили отчет за 9 месяцев, не исправляя отчет за полугодие.

Как проверять При отправке текущего отчета убедиться, что все корректировки за предыдущие периоды приняты госорганом.

Если исправляете несколько отчетных периодов — дождаться принятия более ранней корректировки, и только после этого отправлять отчет за следующий период.

  1. Не сходятся нарастающие итоги между отчетами

Пример: зарплату считают в программе по простой формуле «зарплата за месяц х % взноса ПФР». Расчет в каждом месяцем будет отличаться +/- несколько копеек от расчета нарастающим итогом, по которому проверяет контрольные соотношения ФНС.

Как проверять Сверить отчет с расчетом взносов по формуле нарастающим итогом: взносы за февраль = (зарплата за январь + зарплата за февраль) х % взноса ПФР — взносы за январь.

Взносы таким способом контролировать вручную трудоемко. Можно проверить выборочно по нескольким сотрудникам или уточнить у разработчика своей программы, по какой формуле считаются взносы за месяц.

  1. Отличаются персданные одного сотрудника в РСВ за разные периоды

Пример: Иванова С. А. сменила фамилию на Петрову в апреле. По ней нашли ошибку в зарплате за февраль и сдали корректирующий отчет РСВ за 1 квартал, где указали уже новую фамилию. ФНС проверяет совпадение СНИЛС и ФИО, поэтому будет считать, что вы добавили в корректировку нового сотрудника.

Как проверять В корректировке РСВ за период до замужества/развода сотрудницы нужно указывать ее прежнюю фамилию, если она была в первоначальном отчете.

  1. Неправильно рассчитан тариф для взносов ПФР

Пример1: Сидорову Е. А. обнаружили ошибку в расчете и пересчитали отпускные за прошлый период, в результате общий доход за весь год стал больше 1,5 млн. Значит, в текущем периоде нужно считать взносы ПФР с его зарплаты по ставке 10%.

Пример2: С зарплаты Ивановой С. А. 20 000 рублей начисляли взносы в Excel в размере 22%. На доходы больше МРОТ применяется ставка ПФР 10%, т. к. есть льгота для малых и средних предприятий. Необновленные бухгалтерские программы также не учитывают изменения в законе о льготах.

Как проверять Превышение предельной базы не увидеть по отчетности — в РСВ нет нарастающего итога с начала года по каждому ФИО отдельно. Для проверки постройте расчетную ведомость за отчетный период и проконтролируйте ставку по сотрудникам с доходом более 1 465 000 рублей с начала года.

Проверить зарплатные отчеты перед сдачей проще и быстрее, чем расшифровывать протокол и готовить корректировки. Перед отправкой убедитесь:

  • ФИО и СНИЛС всех сотрудников совпадают в отчетах РСВ, СЗВ-М, и СЗВ-Стаж.
  • ФИО сотрудника совпадает в корректировке и в первичном отчете.
  • Взносы ПФР начисляются по ставке 10% на доходы свыше 1 465 000 рублей в год или с доходов больше МРОТ в месяц, если компания относится к малым или средним предприятиям.
  • Внесены исправления в отчеты всех кварталов до текущего периода, если исправляли сумму зарплаты и взносов задним числом.
Читайте также:  Как минимизировать риски при сотрудничестве с самозанятыми

Сотрудников мало? Можете проверять вручную по чек-листу. В компании постоянная кадровая движуха и сдали уже несколько корректировок в прошлых кварталах? Безопаснее подключить автосверку своей отчетности;) Ведь контрольные соотношения в Пенсионном и налоговой тоже проверяются в автоматическом режиме.

В СБИС не нужно проверять РСВ, он сам контролирует все соотношения перед отправкой. Суперсверка работает как проверки «госорганов»: находит расхождения не только внутри РСВ, но и между отчетами за разные периоды и сопоставляет с данными отчетов СЗВ. И в отличие от протокола ФНС, сообщает ошибки заранее и доступным языком. По отчету Суперсверки сразу понятно, где и что исправить.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Результаты сверки отчетов СБИС соберет на одном экране. Вы сразу увидите, кого забыли включить в отчет, кто сменил фамилию и чья сумма взносов отличается на 2 копейки.

Кстати, Суперсверка умеет сопоставлять 6-НДФЛ с данными вашего банка, налоговой выписки и запрашивать сверку по налогам автоматически. А компаниям на общем режиме пригодится возможность сервиса сверять НДС с отчетами контрагентов.

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВИзвестны контрольные соотношения для обновленной формы РСВИзвестны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Благодаря Суперсверке вы точно сдадите отчетность с первого раза.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (рсв) на 2019 – 2020 год

Известны контрольные соотношения для обновленной формы РСВ

Сегодня рассмотрим тему: «контрольные соотношения расчета по страховым взносам (рсв) на 2019 — 2020 год» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Что такое контрольные соотношения по страховым взносам

В 2019 году ФНС будет определять правильность расчета по страховым взносам на основе их контрольных соотношений. Они представляют собой сравнение идентичных показателей, отраженных в разных разделах расчета ЕРСВ.

Все параметры такой проверки содержаться в ст.431 НК РФ. В конце 2017 года их количество было увеличено приказом №335-ФЗ от 27.11.2017г. Условно, соотношения можно разделить на несколько групп:

  1. Доходы работников (имеется в виду зарплата и надбавки), с которых берутся взносы;
  2. Не превышает ли база для уплаты взносов предельное значение;
  3. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по стандартному тарифу;
  4. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу;
  5. Персональная информация служащих, которые занесены в отчет.

Вот та информация, которая будет волновать налоговиков.

Напоминаем, что в 2019 году для отчета по взносам пользуйтесь формой по КНД 1151111, утвержденной Приложением 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

По большей части все сравнение происходит между данными Приложения 1Раздела 1 и Раздела 3. Первый раздел рассматривается, как сборник общих показателей, а раздел 3 раскрывает, как эти общие показатели складывались в отчетный период.

Соответственно данные раздела 3, как правило, при контрольных соотношениях складываются либо по месяцам, либо по всем служащим, либо по тому и тому.

Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019

В основе контрольных соотношений лежит соответствие данных строки с обобщенными показателями, с аналогичными строками, где эта сумма разбита по месяцам или по работникам.

Пример 1, строка 250 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 – это сумма уплаченных взносов за квартал. Она складывается из суммы строк 240 этого же подразделения справки. Если у вас записано в 240: Январь – 5000; Февраль – 4500; Март – 5000. То в строке 250 будет цифра 14 500.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вот мы и получили одно из контрольных соотношений. Если же в 250 будет написано, предположим, 20 000 – контрольное соотношение нарушено. Налоговая даст вам знать.

При работе с контрольными соотношениями нужно учитывать:

  • РСВ заполняется нарастающим итогом, а значит, придется сравнивать цифры по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, общую сумму за весь последний квартал, и итог за весь отчетный период;
  • Раздел 3 заполняется на каждого работника. Таким образом, разделов 3 у вас будет столько, сколько и работников, с чьих доходов платятся взносы. Поэтому при соотношении итоговых данных не забудьте сложить цифры нужной строки по всем служащим;
  • Не забудьте про количество ваших работников. Речь идет о строках 010 и 020 Подраздела 1.1 Раздела 1. Отсчетной точкой строки 010 будут данные 1 квартала 2019, а дальше цифра может только нарастать, ибо уволенных в 2019 вам придется отражать до конца года.

Пример 2. Возьмем графу 061 Подраздела 1.1 Раздела 1. Она содержит данные об уплаченных взносах в ПФР как за весь отчетный период, так и по месяцам. Попробуем разобрать технологию проверки с помощью контрольных соотношений.

  • Строка 061 графа 3 – она должна совпасть с суммой сроки 240 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 по всем работникам за 1 месяц последнего квартала в отчетном периоде;
  • Строка 061 графы 4 и 5 – соответствуют итоговой сумме 240 за 2 и 3 месяц;
  • Строка 061 графа 2 равна строка 240 (за 1 месяц всех служащих) + 240 (за 2 месяц по всем служащим) + 240 (за 3 месяц по всем служащим);
  • 061 графа 1 = значению ст. 200 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 = 061 графа 2 + сумма ((ст. 240 (1 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (2 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (3 месяц первого отчетного))

Бесспорно, что проверять все вручную – дело не простое. Поэтому мы предлагаем вам воспользоваться нашим сервисом контрольных соотношений по страховым взносам 2019.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Предаем вам воспользоваться таблицей, где схематично показан механизм контрольных соотношений страховых взносов в РСВ 2019 года. Если хоть одно из представленных соотношений будет нарушено, налоговая может не принять отчетных документ.

Условные обозначения, использованные в таблице:

  • Р – раздел формы РСВ;
  • П – приложение формы РСВ;
  • Пр – подраздел;
  • Ст. – строка;
  • Стб – столбец;
  • Гр – графа
  • Ʃ – знак суммы

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Какие строки, столбцы и графы нужно соотнести друг с другом

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2019

Проверять расчет по страховым взносам в 2019 году безопаснее, используя контрольные соотношения. Ведь из-за малейшего расхождения инспекторы посчитают расчет непредставленным.

Читайте так же:  3-ндфл с кодом вида дохода «06» что нужно знать

Контрольные соотношения для расчета по взносам – это специальные формулы, которые нужны для проверки отчета. Они должны помочь вовремя обнаружить ошибки, допущенные при заполнении расчета, и исправить их.

Ошибок в расчете по взносам всегда много, так как отчет сложный и страхователи путаются в показателях. Подробнее расскажем, что сверят инспекторы в новом расчете по взносам и из-за каких ошибок расчет точно не пройдет.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2019

Отчетность за 9 месяцев 2021 года. Сверка расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ

Проверка РСВ и 6-НДФЛ: правила 2021

При сверке показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ налоговики буду руководствоваться письмом ФНС от 23.03.2021 г. № БС-4-11/3759@.

В разделе 3 письма «Междокументные КС» основным контрольным соотношением названо следующее: строка 112 плюс строка 113 Расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строки 050 Приложения 1 Разделу 1 Расчета по страховым взносам.

То есть доходы, облагаемые НДФЛ, должны быть равными или превышать базу для исчисления страховых взносов.

Если контрольные соотношения не будут выполняться, ИФНС запросит пояснения. Игнорировать запрос не стоит – непредставление пояснений может повлечь штраф 5000 руб. При повторном таком нарушении в течение года штраф вырастет до 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК). На представление пояснений дается 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК). 

  • Различия обоснованные и не очень
  • Иногда несоответствие показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ – это не ошибка, а факт.
  • Причинами различий могут быть:

1️⃣ Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Но в РСВ эти пособия нужно отразить (строки 030 и 040 подраздела 1.1), а в расчет 6-НДФЛ их не включают вовсе;

Читайте также:  Договор проката. Заполненный образец и бланк для заполнения 2021-2022

2️⃣ Компенсация за задержку зарплаты и оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не облагаются НДФЛ, в 6-НДФЛ эти выплаты не будут включены, а страховые взносы с них начислить и отразить это в РСВ нужно;

3️⃣ Арендные платежи физическим лицам не облагаются страховыми взносами, так как выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ, в РСВ такие платежи не отражаются. Но НДФЛ с суммы арендной платы нужно удержать, в расчет 6-НДФЛ включить. Аналогично и выплачиваемые дивиденды – в РСВ не включаем, в 6-НДФЛ – отражаем;

4️⃣ Материальная помощь уволенным сотрудникам не облагается страховыми взносами, не показываем эти выплаты в РСВ. Но НДФЛ материальная помощь свыше 4000 руб. облагается, в расчет 6-НДФЛ эту выплату нужно включить;

5️⃣ Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. В РСВ такая выплата не отражается. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. нужно платить НДФЛ, а также включить эту сумму в расчет 6-НДФЛ;

6️⃣ Материальная выгода от льготного займа сотруднику не облагается страховыми взносами, не включаем эту сумму в РСВ. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ, а также показать сумму выгоды в расчете 6-НДФЛ. 

 В фокусе – субъекты МСП

Особое внимание контролеры будут уделять организациям, заявившим льготы как субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), и применяющим пониженные тарифы по взносам.

Согласно п. 2.1 ст. 427 НК РФ льготные тарифы с выплат, превышающих МРОТ (12 792 руб.), составят: по пенсионным взносам (как в пределах, так и сверх лимита базы) – 10 %; по медицинским взносам – 5 %, по взносам в ФСС – 0 %. У таких страхователей есть особый код тарифа – 20 (подраздел 1.1 приложения 1 и 2 к разделу 1 в поле 001 РСВ).

  1. Такие организации проверят на их наличие в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц. 
  2. Контроль РСВ и СЗВ-М
  3. Еще один маркер для контроля РСВ: количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода, его сравнят с данными СЗВ-М.

У самой формы РСВ тоже есть новые контрольные соотношения, установленные письмом ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Проверяют предельно допустимую сумму страховых взносов на ОПС по застрахованному лицу за расчетный период (за 2021 год сумма по основному тарифу ≤ 322 300 рублей). 

  • Вывод: до представления отчетов в ФНС проверьте выполнение всех контрольных соотношений, а если что-то упустили и налоговики прислали требование о предоставлении пояснений – не забудьте представить их в течение 5 рабочих дней. 
  • Отчетность без проблем – с сервисами Такском 
  • Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском. 
  • Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства. 
  • Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам. 
  • В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями. 
  • Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. СЗВ-М: сдаем, уточняем, исправляем
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. РСВ: требования и изменения
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. 6-НДФЛ: порядок отражения отдельных видов выплат, исправление ошибок 
  1. Отправить
  2. Запинить

Ифнс ввела дополнительные контрольные соотношения в рсв и 6-ндфл: последствия | «правовест аудит»

В Приложении к приказу № БС-4-11/21381@ налоговое ведомство указало дополнительные контрольные соотношения (КС) показателей в расчете 6-НДФЛ (форма по КНД 1151099).

Приказ ФНС № БС-4-11/21382@ и его Приложение также содержат новые соотношения значений между документами, которые важно знать при сдаче расчета по страховым взносам РСВ (форма по КНД 1151111).

КС отчетности 6-НДФЛ см. в письме ФНС

от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, расчета РСВ см. в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@

Показатели в этой отчетности проверяются инспекторами, чтобы исключить занижение плательщиками базы и, соответственно, самих налогов, страховых взносов. Для этого нужно соотнести сумму показателя оплаты труда за каждый месяц отчетного периода с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой. При этом, если будет зафиксирован один из следующих случаев, КС не соблюдаются:

  • сумма выплат в компании < МРОТ на проверяемый год;
  • сумма выплат > МРОТ, но сумма выплат < средней ЗП в данном субъекте РФ по отрасли экономики за предыдущий календарный год.

Проверяющий должен сообщить компании об этих несоответствиях и потребовать разъяснить их причины или скорректировать отчетность. При установлении случаев занижения базы для начисления взносов могут быть применены и другие контрольные мероприятия.

Согласно НК РФ в качестве мероприятий налогового контроля могут быть: истребование документов/информации, допрос, вызов в качестве свидетеля, выемка и др.

Чтобы рассеять свои сомнения и убедиться, что у руководства фирмы нет причин «для беспокойства» относительно показателя средней заработной платы работников, отраженной в представленной в ИФНС отчетности, следует сверить ее значение с МРОТ на соответствующий проверяемый год и средним региональным значением ЗП по отрасли за прошлый период расчета.

Для этого в РСВ берут персонифицированные сведения по физическим лицам: из столбца «210» подразд. 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу ФЛ…

» нужно вычесть данные столбца «230» за каждый месяц, отраженный в столбце «190» данного подраздела. Полученную величину сверить последовательно с МРОТ и со средней зарплатой в регионе.

Она должна превышать эти значения.

То же самое и относительно проверки данных о средней зарплате в справках 2-НДФЛ (форма КНД 1151078) каждого сотрудника. Показатели (количество физлиц, получивших доходы и величина дохода) в 2-НДФЛ должны соотноситься со сведениями годовой формы 6-НДФЛ, именно к ней применяются КС.

Затем сравниваем полученные данные своей отчетности за определенный период с соответствующими МРОТ и средней зарплатой в субъекте. Рассмотрим ниже, где взять эти сведения для вычисления КС.

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, нужен, в частности, для регулирования оплаты труда, не может составлять значение ниже прожиточного минимума трудоспособного населения, действует на всей территории РФ. ТК РФ гарантирует получение работником ежемесячной зарплаты не меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ).

МРОТ см. в Федеральном законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ, подлежит ежегодной индексации. С 1 января каждого года МРОТ соответствует величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за 2-й квартал прошлого года.

С 1 января 2019 он равен 11 280 рублей. А с 1 января 2020 года он будет составлять 12 130 руб.

На сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес», который работает в тестовом режиме, для организаций на общем режиме можно получить сведения о среднеотраслевой зарплате, для этого надо кликнуть на вкладке «Калькулятор» основного верхнего меню:

Далее в появившемся окне последовательно указать налоговый период, вид экономической деятельности (ВЭД) и субъект РФ и кликнуть на строку «Показать среднеотраслевые индикаторы»:

В самом низу страницы отразятся сведения о рентабельности (%) и уровне средней зарплаты (руб./мес.). Например, берем введенные данные: 2018 год, вид деятельности — строительство зданий, субъект — г. Москва. В результате выводятся данные средней ЗП по данной отрасли: 85 070 руб. в месяц:

Стоит отметить, что несоблюдение контрольных соотношений в отчетности — не всегда является ошибкой. Бывает, компании не удается соответствовать СРЕДНЕМУ уровню заработной платы, он может быть и ниже.

Кроме того, контрольные соотношения не учитывают фактически отработанное работником время, поэтому «средняя зарплата» конкретного работника, указанная в отчетности, может оказаться меньше МРОТ, хотя на самом деле будет на уровне региональной зарплаты.

Однако при формальном несоблюдении КС организация должна быть готова пояснить налоговым органам причину нестыковок.

Как известно, ФНС России утвердила 12 критериев для того, чтобы компании могли сами оценить риски своей деятельности, и с помощью которых инспекторы ФНС выбирают «претендентов», которым запланируют выездную проверку. (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)).

Среди основных критериев, наличие которых может привести к выездной налоговой проверке, можно отметить, например, уровень налоговой нагрузки (сумма перечисляемых компанией налогов) ниже среднеотраслевого уровня, отражение убытков в отчетах, большая доля вычетов по НДС и др.

«Фактическую налоговую нагрузку» компании и ее отклонения от средней можно проверить на сайте ФНС

На пятом месте в этом списке — выплата среднемесячной зарплаты на 1-го сотрудника ниже установленного среднего уровня. Если в компании нет отклонений по критерию «зарплата» — меньше шансов попасть в план выездной налоговой проверки.

Проводя комплексный аудит, наши специалисты не только проверяют отчетность с точки зрения достоверности бухучета, но и проводят оценку возможных налоговых рисков, тестируют показатели финансово-хозяйственной деятельности по установленным налоговой инспекцией критериям, дают подробные рекомендации по устранению или минимизации выявленных рисков. Подробнее об услугах аудита.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector